Камеральной налоговой проверки: Федеральная налоговая служба

Содержание

Что такое камеральная проверка? Часть 1

Камеральная налоговая проверка проводится налоговым инспектором на основе налоговой, бухгалтерской отчетности и других документов, которые должны к ней прилагаться. К документам налоговой и бухгалтерской отчетности относятся налоговые декларации, расчеты по авансовым платежам, справки, заявления, и другие документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.

Налоговая отчетность должна быть представлена в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде. Исключение касается налогоплательщиков, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Такие налогоплательщики с 01.01.2008г. обязаны представлять налоговую отчетность только в электронном виде.

Цель камеральной проверки

Целью камеральной проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах.

Задачи камеральной проверки

Задачи, которые ставят перед собой налоговые органы, при проведении камеральной проверки:

Контроль за своевременным и полным представлением налоговой отчетности в налоговые органы.

Оценка достоверности показателей налоговой отчетности на основе отчетности налогоплательщика за предыдущие периоды, на основе других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся в распоряжении налоговых органов, а также на основе информации об аналогичных налогоплательщиках.
Выявление, предупреждение и пресечение налоговых правонарушений.
Подготовка информации для отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок.

Срок проведения камеральной проверки

Срок проведения камеральной проверки составляет 3 месяца со дня предоставления налоговой декларации и последнего из документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемых вычетов. Однако встречаются случаи, когда налоговые инспекторы считают датой начала проверки дату получения документов на проверку или день вынесения решения о ее проведении (которого для камеральных проверок не требуется). Такое поведение является неправомерным и подтверждено арбитражной практикой (Постановление ФАС Московского округа от 10.01.2002 №КА-А41/7839-01).

Основные этапы камеральной проверки

Основными этапами камеральной налоговой проверки являются:

Проверка полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности.
Визуальная проверка правильности оформления документов налоговой отчетности (полноты заполнения всех необходимых реквизитов, четкости их заполнения и т.д.).
Проверка своевременности представления налоговой отчетности.
Арифметический контроль данных налоговой отчетности.

Проверка обоснованности применения налоговых ставок и льгот.
Проверка правильности исчисления налоговой базы.

Что касается непосредственно порядка проведения камеральной проверки, то в Регламенте камеральных проверок установлено, что налоговые органы проводят автоматизированный арифметический контроль представленной отчетности с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений, по результатам которого формируют протоколы ошибок взаимосвязи показателей налоговых деклараций. Контроль проводится с целью выявления ошибок в отчетности и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявления несоответствий сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля.

Основные направления проведения камеральной проверки

Основными направлениями проведения камеральной проверки являются:

проверка сопоставимости показателей отчетности текущего и предыдущего периодов;
взаимоувязка показателей проверяемых деклараций с показателями деклараций по другим видам налогов и бухгалтерской отчетностью;
проверка достоверности показателей отчетности на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации;
проверка полноты и качества документов и информации, представленных налогоплательщиком, банками, контрагентами и иными лицами.

В случаях, когда ошибки взаимосвязи показателей отчетности не выявлены, дальнейшая камеральная проверка документа не проводится, за исключением следующих случаев:

заявлено право на применение налоговых льгот;
сумма налога (авансового платежа) заявлена к уменьшению или возмещению;
представление декларации (расчета) по налогам, связанным с использованием природных ресурсов;

к декларации (расчету) приложены подтверждающие и иные документы.

Камеральные налоговые проверки с сопровождением

Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения налогоплательщиком НК РФ на основе сданной им налоговой отчетности, а также документов и сведений, которые имеются у налогового органа. Эта проверка проводится в обязательном порядке в отношении любой отчетности, предоставленной в налоговый орган.

Камеральная проверка самый сейчас это самый эффективный способ пополнения бюджета. Причина тому активная работа АСК-НДС, которая делает камеральные проверки автоматическими. Напомним, что систему АСК-НДС , которая контролирует все операции по НДС, налоговики начали применять с 2015 года. Сегодня государство довольно результативностью этой программы, собираемость НДС заметна выросла, бюджет наполняется.

АСК НДС автоматически сверяет данные из книг учета покупок-продаж и счетам фактурам, далее формирует запросы налогоплательщикам по расхождениям в отчетности между контрагентами. Расхождения бывают в двух вариантах:

тип НДС – оба контрагента отразили сделки, но сумма налога не сошлась;
тип разрыв – контрагент не отразил сделку или вообще не сдал отчетность, или сдал нулевую.

При обнаружении расхождениях программа требует от налогоплательщика пояснений или уточненных деклараций.

Своевременно подать «уточненку» или пояснения – это теперь постоянная и обязательная процедура в интересах налогоплательщика, иначе можно спровоцировать доначисление налога при камералке или даже выездную налоговую проверку, особенно в том случае, если расхождений по НДС у налогоплательщика много или это расхождение на большую сумму.

Есть еще один распространенный случай, когда расхождения появляются в результате того, что контрагенты отразили счета-фактуры в разных кварталах. В этой ситуации налогоплательщику лучше представить своё пояснения, т.к. Налоговый кодекс РФ разрешает налогоплательщику-покупателю перенести вычет на другой налоговый период.

Кроме того теперь налоговики при проведении камеральных проверок получили гораздо больше прав, чем ранее, они могут проводить:

инвентаризацию
осмотр помещений (складов)
экспертизу (установление факта подписания документов конкретным лицом, определение давности изготовления документа; установление принадлежности товаров к определенному виду или группе; стоимость того или иного товара, объекта и т. д.)

Все это делает камеральную проверку довольно опасной для налогоплательщика.

По итогам камеральной проверки налоговики часто вызывают руководителей компании для дачи пояснений и очень активно пытаются убедить в том, что нашли в действиях налогоплательщика признаки «схемы», что налогоплательщик слишком мало платит НДС и должен срочно подать уточненку и доплатить его, иначе ему грозит выездная проверка.

Не всегда позиция налоговых органов обоснованна и соответствует закону, мы готовы помочь вам во взаимоотношениях с налоговой, для этого у нас есть такие услуги:

Анализ требований налоговой и составление ответа;
Разработка стратегии защиты и правовой позиции;
Сопровождение руководителя в налоговую инспекцию и доходчивое донесение правовой позиции до инспекторов

Обратите внимание, что налоговое законодательство сейчас так устроенно, что отсутствие вопросов по камеральным проверкам к Вам и Вашим контрагентам не гарантирует того, что при выездной проверке эти вопросы налоговая перед Вами не поставит.

Не пользуйтесь «схемами»! Обращайтесь к нам за услугами по налоговому консультированию и планированию.

Как будет назначаться камеральная налоговая проверка в Узбекистане?

01.06.2022 17:05

Ташкент, Узбекистан (UzDaily.uz) — По данным справочной службы ГНК, в 2022 году внесены изменения в статью 138 Налогового кодекса, посвященные к камеральной налоговой проверке.

Теперь налоговые органы до начала камеральной налоговой проверки могут проводить допроверочный анализ, что позволяет анализировать налоговую отчетность и иную информацию о деятельности налогоплательщика без его непосредственного участия с использованием автоматизированных информационных систем.

Предпроверочный анализ проводится без поручения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

В случае выявления в ходе доверительного анализа в налоговой отчетности, представляемой в налоговые органы, расхождений с имеющейся в налоговых органах информацией и (или) ошибок, уведомление направляется в личный кабинет налогоплательщика учет о внесении соответствующих корректировок в налоговую отчетность.

В течение 10 дней со дня получения настоящего уведомления необходимо представить уточненную налоговую отчетность или обоснование выявленных расхождений.

Неисполнение указанных обязанностей является основанием для назначения налоговым органом камеральной налоговой проверки.

Предпроверочная проверка считается завершенной с даты представления налогоплательщиком уточненной налоговой отчетности (обоснования выявленных расхождений) или назначения камеральной налоговой проверки.

Закон «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Узбекистан» предусматривает ряд других нововведений.

В частности, дополнена статья о налоговых льготах.

В целях снижения влияния человеческого фактора налоговые льготы учитываются налоговыми органами с использованием информационных систем и присвоением каждому виду налоговых льгот специального идентификационного кода.

Излишне уплаченная (удержанная) сумма НДФЛ, определенная на основании декларации о совокупном годовом доходе, возвращается физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, на основании его заявления, независимо от того, где оно облагается налогом.

Практика показала, что в среднем двум тысячам налогоплательщиков НДС из 23 тысяч, обратившихся за возвратом излишне уплаченной суммы, было отказано в возмещении, в связи с тем, что их контрагенты представляли налоговую отчетность один раз в квартал.

В связи с этим в целях упрощения порядка исполнения налоговых обязательств и возмещения НДС исключена часть вторая статьи 259 НК РФ: «Для налогоплательщиков, оборот которых по реализации товаров (услуг) не превышает одного миллиарда сумов в месяц, налоговый период — квартал».

На сегодняшний день установлено, что 219,1 тыс. физических лиц являются собственниками 275,9 тыс. объектов недвижимости.

При этом информация об использовании почти 50% из них отсутствует у налоговых органов.

С учетом этого и во избежание случаев необоснованного получения налогоплательщиками необоснованной прибыли по НДС внесены изменения и в Налоговый кодекс.

А именно: сумма налога по приобретенным товарам (услугам), ранее принятая к зачету при их приобретении, подлежит корректировке, в случае, когда эти товары хранятся на объектах недвижимого имущества, предоставляемых в аренду или в безвозмездное пользование на основании договоров, не зарегистрированных в налоговых органах, сообщает пресс-служба ГНК.

Беспокоитесь о налоговой проверке? Вот что говорит один налоговый эксперт

Это устройство слишком маленькое

Если вы используете Galaxy Fold, рассмотрите возможность развернуть телефон или просмотреть его в полноэкранном режиме, чтобы оптимизировать работу.

Редакционная информация Мы не рассмотрели все доступные продукты или предложения. Компенсация может повлиять на порядок отображения предложений на странице, но компенсация не влияет на наши редакционные мнения и рейтинги.

| Опции доступности

Мори Бэкман | Опубликовано 22 марта 2023 г.

Источник изображения: Getty Images

Многие или все продукты здесь от наших партнеров, которые компенсируют нам. Это то, как мы зарабатываем деньги. Но наша редакционная честность гарантирует, что компенсация не повлияет на мнения наших экспертов. Условия могут применяться к предложениям, перечисленным на этой странице.

Короче говоря, вам не о чем беспокоиться.

Ключевые точки

Налоговые проверки случаются не так часто, и зачастую налоговой службе требуется дополнительная информация.
Если вы честны и точны в своей налоговой декларации, у вас есть все шансы избежать проверки или пройти через нее.

На данный момент многие люди заняты окончательной уплатой налогов. Это означает, что сейчас определенно самое время убедиться, что у вас есть все необходимые документы, необходимые для возврата, от заявления о процентах по ипотеке до различных форм 1099.

Заполнение налоговой декларации определенно доставляет удовольствие. Но даже после того, как вы подадите эту декларацию, ваша голова может быть не свободна от забот, связанных с налогами. Это потому, что всегда есть скрытая возможность того, что IRS проверит ваши налоги.

Марк Стебер, директор по налоговой информации компании Jackson Hewitt, говорит, что, согласно статистике, IRS ежегодно проверяет очень мало налоговых деклараций. Таким образом, ваши шансы на то, что IRS потребуется более внимательно изучить вашу декларацию, с самого начала довольно низки.

Откройте для себя: Найдите лучшее налоговое программное обеспечение для вашей ситуации здесь

Сохранить: Мы изучили бесплатное налоговое программное обеспечение и составили список лучших здесь

Тем не менее, есть несколько вещей, которые вы можете сделать, чтобы избежать аудит. И те же движения помогут вам пройти через один из них, если ваше возвращение окажется выбранным.

1. Сообщайте обо всех доходах

Сокрытие доходов от IRS вряд ли принесет вам пользу. Так что соберите эти 1099 форм и включите этот доход в свои налоги, будь то заработная плата от подработки или проценты, которые вам заплатил ваш банк. Если вы честны, говорит Стебер, и сообщаете обо всем, то у IRS может не быть причин копать дальше.

2. Убедитесь, что вы запрашиваете правильные вычеты

Возможно, вы захотите воспользоваться всеми возможными налоговыми льготами. Но требование вычета, на который вы не имеете права, может увеличить ваши шансы оказаться в списке аудита IRS.

Одним из налоговых вычетов, который вносит много путаницы, по словам Стебера, является вычет домашнего офиса. Он объясняет, что этот вычет доступен только для налогоплательщиков с доходом от индивидуальной предпринимательской деятельности, поэтому, если у вас его нет, вы не можете претендовать на домашний офис. Но если вы заявите о своем домашнем офисе, когда вы не должны этого делать, налоговая служба, скорее всего, будет сопротивляться.

3. Иметь хорошую документацию

Если вы работаете не по найму, вы можете иметь право вычесть из налоговой декларации множество различных расходов, от канцелярских принадлежностей до транспортных расходов и профессиональных лицензий. Но если вы собираетесь требовать вычета за эти вещи, убедитесь, что у вас есть документы, подтверждающие ваше требование.

Возможно, в этом году вы вложили много денег в оборудование для бизнеса и получили 9 долларов.,000 вычет. Если у вас есть квитанции на общую сумму 9000 долларов, это действительно не проблема.

Чтобы было ясно, наличие документов не обязательно означает, что IRS не будет проверять вашу налоговую декларацию. Но в этом случае, говорит Стебер, , «Если вы правильно подали налоговую декларацию и у вас есть хорошая документация, аудит — это не что иное, как просьба о поддержке».

Не теряйте сон из-за аудита

Идея провести аудит налоговой декларации может быть пугающей. Но помните, что во многих случаях аудит — это просто способ для IRS убедиться, что ваши налоги верны. И если они действительно верны, то беспокоиться не о чем.

Предупреждение: самая высокая карта с кэшбэком, которую мы когда-либо видели, теперь имеет 0% в начале годовых до 2024 года

Если вы используете неправильную кредитную или дебетовую карту, это может стоить вам серьезных денег. Нашим экспертам нравится этот лучший выбор, который предлагает 0 % начального годового дохода до 2024 года, безумную ставку возврата денег до 5%, и все это каким-то образом без годовой платы.

На самом деле, эта карта настолько хороша, что наши специалисты даже используют ее лично. Нажмите здесь, чтобы бесплатно прочитать наш полный обзор и подать заявку всего за 2 минуты.

Прочитайте наш бесплатный обзор

Наш эксперт-исследователь

Мори Бэкман пишет о текущих событиях, затрагивающих малый бизнес, для The Ascent и The Motley Fool.

Поделиться этой страницей Значок электронной почтыПоделиться этим сайтом по электронной почте

Мы твердо верим в Золотое правило, поэтому редакционные мнения принадлежат только нам и не были ранее рассмотрены, одобрены или одобрены включенными рекламодателями. Ascent не охватывает все предложения на рынке. Редакционный контент The Ascent отделен от редакционного контента The Motley Fool и создается другой командой аналитиков.

Камеральной налоговой проверки: Федеральная налоговая служба