Кассовая книга что это: Полная информация для работы бухгалтера
Что такое кассовая книга
Кассовая книга — учётный регистр, в котором отражаются в хронологическом порядке все совершенные организацией кассовые операции, подтвержденные первичными документами.
Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета «Для осуществления расчетов наличными деньгами субъекты ведут кассовую книгу, Форма КО-4. Введена в действие с 1 января 2013 года. Приложение 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562.
Кассовую книгу кассир заполняет по принятым и выданным наличным денежным средствам. Ее форма утверждена Приказом Министра финансов № 562, ее не отменяли.
Порядок оформления кассовых документов, к которым относится и кассовая книга, определен Правилами ведения бухгалтерского учета.
Прием наличных денег в кассу субъекта производится по приходному кассовому ордеру Форма КО-1, форма которого утверждена Приказом 562 (далее – приходный ордер), подписанному главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным руководством субъекта.
Выдача наличных денег из кассы производится по расходному кассовому ордеру Форма КО-2., форма которого утверждена Приказом 562 (далее – расходный ордер). Расходный ордер подписывается руководством субъекта, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным руководством субъекта, и кассиром.
Все приходные и расходные ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерской службой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (Форма КО-3), форма которого утверждена Приказом 562.
При выдаче денег отдельному лицу по расходному ордеру или платежной ведомости (форма Т-2), форма которой утверждена Приказом 562, кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя (паспорт или удостоверение личности гражданина), записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан.
Получатель денег расписывается в расходном ордере или ведомости собственноручно чернилами (шариковой ручкой).
Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе субъекта, производится по расходным ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Для осуществления расчетов наличными деньгами субъекты ведут кассовую книгу Форма КО-4, форма которой утверждена Приказом 562. Кассовая книга нумеруется, прошивается и скрепляется печатью этой организации (при ее наличии). Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководства субъекта, главного бухгалтера.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
При автоматизированном способе ведения кассовых операций обеспечивается соблюдение порядка, установленного настоящим параграфом.
Кассовая книга, распечатанная на бумажных носителях, брошюруется в хронологическом порядке.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи наличных денег по каждому ордеру или платежной ведомости. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе и передает в бухгалтерскую службу отчет кассира (второй отрывной лист записей в кассовой книге за день) с приложением приходных и расходных кассовых документов под расписку в кассовой книге. Одновременно кассир сверяет остаток наличных денег в кассе с фактическим наличием денег.
Выдача наличных денег из кассы, без подписи получателя в расходном ордере или в платежной ведомости, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход субъекта.
Организация правильного и своевременного ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.
У субъектов малого предпринимательства с численностью работников не более десяти человек, не имеющих в штате кассира, его обязанности выполняет руководство субъекта либо главный бухгалтер по письменному распоряжению (приказу).
Об утверждении форм первичных учетных документов. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 14 января 2013 года № 8265.
Рассмотрим, как в конфигурации 1С Управление торговлей (УТ) версия 11.2 настраивается информация о кассах и кассовых книгах нашей компании. Для этого перейдем в раздел «Нормативно-справочная информация и администрирование». По своему смыслу Кассы ККМ соответствуют кассовым ящикам каждой контрольно-кассовой машины, и сейчас нас данный справочник и интересует. А вот справочник «Кассы предприятия» ― это как раз то, что нам нужно. Перейдем по соответствующей команде. В справочнике Кассы предприятия в программе 1С Управление торговлей (УТ) версия 11.2 заполняются элементы, соответствующие так или иначе местам хранения денежных средств в организации. Это могут быть как отдельные кассы (кассовые комнаты), так и сейф руководителя, либо еще какие-то места обособленного хранения денежных средств. В верхней строке окна данного справочника возможно установить отборы по организации и по кассовой книге. Также присутствуют две команды: «Создать кассу» и «Создать кассовую книгу». Кассовая книга – отдельный элемент справочника, соответствующий кассовой книге. Например, по основной организации может вестись основная кассовая книга, а для филиала можно завести отдельную кассовую книгу для филиала, и настроить систему таким образом, чтобы филиальные кассы отражались в этой отдельной кассовой книге. Мы сейчас создавать кассовую книгу не будем, а создадим сразу кассу предприятия. Нажимаем команду «Создание», и здесь первое, что нам необходимо выбрать, это – нашу организацию. Выбираем нашу организацию – ТД «Оптовичок». Далее необходимо указать валюту. В конфигурации 1С Управление торговлей 11.2 (УТ 11) кассы привязаны жестко к каждой организации и определяются валютой хранения и движения денежных средств по данной кассе. Если у вас происходит наличный оборот в различных валютах, соответственно, необходимо будет создать кассы под каждую валюту. В моем случае, это будет организация ТД «Оптовичок» (она у нас пока одна) и валюта – рубли. Далее необходимо указать название кассы. Я выберу предложенный системой по умолчанию, т.е. это будет касса нашего торгового дома «Оптовичок» в рублях. Далее, как раз, необходимо указать в какой кассовой книге будут учитываться кассовые ордера. В моем случае это будет основная кассовая книга организации. Если же вы хотите указать дополнительно кассовую книгу, то выбираете соответствующую опцию «в отдельной кассовой книге» и далее необходимо будет выбрать кассовую книгу из списка уже введенных кассовых книг. Далее можно указать, за каким подразделением закреплена данная касса, но я сейчас этого делать не буду. Следующее – указывается срок инкассации денежных средств (количество дней с момента выдачи наличных денежных средств из кассы организации до момента их зачисления на расчетный счет), т.е. срок зачисления денежных средств на расчетный счет предприятия. Оставим его равным нулю, т.е. денежные средства будут зачисляться в день инкассации. Далее возможно указать, как будет контролироваться движение денежных средств по кассе. Например, разрешена ли выдача денежных средств без заявок на оплату, и разрешить прием и передачу денежных средств без распоряжений на перемещение в другие кассы. Я сейчас эти флаги устанавливать не буду. В дальнейшем конфигурация 1С Управление торговлей 11.2 (УТ 11) не будет контролировать данные требования. Если же потребуется включить такую настройку, всегда можно вернуться к данному справочнику и установить соответствующий флаг. После того, как вся необходимая информация заполнена, можно воспользоваться кнопкой «Записать и закрыть». Теперь в нашем справочнике мы видим, что, во-первых, появилась группа «Основная кассовая книга организации» и в рамках этой группы появилась наша касса «ТД «Оптовичок» в рублях. Таким образом, в конфигурации 1С Управление торговлей версии 11.2 (УТ 11) происходит настройка информации о кассах и кассовых книгах компании. | |
В группе Нормативно-справочной информации есть два справочника – «Кассы предприятия» и «Кассы ККМ».
Определение, принцип работы и типы
Обновлено: 6 февраля 2023 г.
Кассовые книги существуют уже много лет и используются до сих пор. Кассовая книга — это тип счета, в котором вы записываете поступления и выплаты денег, которые были получены или выплачены. Кассовые книги могут быть кредитовыми или дебетовыми, в зависимости от того, как регистрируются кассовые операции.
В этой статье мы обсудим все о кассовых книгах. Темы будут включать в себя, что такое кассовая книга, как она работает, различные типы кассовых книг и многое другое!
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ
- Кассовая книга — это тип журнала, который используется для отслеживания транзакций между предприятием и его банком.
- Существует три типа кассовых книг: одна колонка, двойная колонка и тройная колонка.
- Кассовые книги важны, потому что они позволяют предприятиям детально и организованно отслеживать свои финансы.
- Предприятиям важно следить за своими финансами в соответствии с законом.
Что такое кассовая книга?
Кассовые книги используются для отслеживания операций между предприятием и его банком. Они являются важной частью эффективного управления денежными средствами. Это может включать деньги, которые получены, выплачены и даже депонированы или сняты с банковского счета. В зависимости от того, как регистрируются операции, кассовая книга может быть как дебетовой, так и кредитовой.
Кассовые книги могут использовать как предприятия, так и частные лица. Предприятия могут использовать кассовую книгу для отслеживания своих доходов и расходов. Физические лица могут использовать кассовую книгу для отслеживания своих финансов. Кассовые книги ведутся в один столбец и могут иметь дополнительный столбец.
Как работает кассовая книга?
При поступлении денег они учитываются в кассовой книге по дебету. Когда деньги выплачиваются, это записывается как кредит. Это самый простой способ работы кассовой книги. Однако существуют различные типы кассовых книг, которые могут быть более сложными.
Существует несколько различных типов кассовых книг, которые работают немного по-разному. В следующем разделе этой статьи мы обсудим больше о каждом из них.
Учет операций в кассовой книге
При регистрации операций в кассовой книге необходимо учитывать множество моментов. К ним относятся дата, описание, сумма и многое другое. Дата – это дата сделки.
Описание — это то, для чего предназначена транзакция. Например, если деньги были получены, описание может быть «Получено наличными от клиента за услугу». Сумма – это сумма сделки.
Чтобы кассовая книга была точной и актуальной, важно фиксировать все операции по мере их совершения. Сюда входят как наличные платежи, так и денежные поступления. Если деньги поступят в понедельник, но не учтены до среды, кассовая книга будет неточной.
Вот некоторые другие распространенные вопросы, связанные с кассовыми операциями.
Что такое остаток денежных средств в кассовой книге?
Остаток денежных средств в кассовой книге – это общая сумма денег, которая в данный момент находится на счете. Это включает в себя как деньги, которые были депонированы, так и деньги, которые были сняты. Денежные потоки будут меняться с каждой транзакцией, которая регистрируется в книге мелких кассовых операций.
Как регистрировать ежедневные остатки денежных средств в кассовой книге?
Остаток денежных средств в кассовой книге может быть записан 2-мя способами.
- Первый способ — просто написать общую сумму наличных, которая в данный момент находится на счете.
- Второй способ — показать чистый остаток денежных средств. Это общая сумма денежных средств, которые в настоящее время находятся на счете, за вычетом любых непогашенных долгов.
Различные типы кассовых книг
Существует три основных типа кассовых книг:
- Одна колонка
- Двойной столбец
- Тройной столбец
Подробная кассовая книга имеет свой уникальный способ записи операций. Продолжайте читать, чтобы узнать, какой тип будет наиболее подходящим для вас или вашего бизнеса.
#1: Кассовая книга с одним столбцом
Кассовая книга с одним столбцом — это самый простой тип кассовой книги. Транзакции записываются в один столбец, а общая сумма полученных или выплаченных денег обновляется в конце каждого дня. Этот тип кассовой книги в основном используется людьми, которые отслеживают свои личные финансы.
- Простота использования
- Все транзакции записываются в один столбец
- Обновляет общую сумму денег, полученных или выплаченных в конце каждого дня
- Не отслеживает отдельные транзакции в деталях
- Может быть сложно отслеживать платежи наличными и квитанции с течением времени
#2: Кассовая книга с двумя столбцами
Кассовая книга с двумя столбцами аналогична кассовой книге с одним столбцом, но в ней два столбца вместо одного. Этот тип кассовой книги используется предприятиями, которые хотят более подробно отслеживать каждую отдельную транзакцию. Кассовые книги с двойным столбцом будут показывать такие вещи, как детали банковских транзакций.
Плюсы:- Более подробное отслеживание отдельных транзакций
- Лучше для малого бизнеса
- Обновляет общую сумму денег, полученных или выплаченных в конце каждого дня
- Более сложная, чем кассовая книга с одним столбцом
#3: Кассовая книга с тремя колонками
Кассовая книга с тремя колонками является наиболее сложным типом кассовой книги.
Он имеет три столбца вместо одного или двух. Этот тип кассовой книги используется предприятиями, которые хотят максимально подробно отслеживать каждую отдельную транзакцию. Кассовые книги с тремя столбцами будут отображать все данные из кассовых книг с одним и двумя столбцами, а также некоторые дополнительные сведения. К ним относятся такие вещи, как скидки при покупке, информация о продажах за наличные и многое другое.
- Максимально подробно отслеживает отдельные транзакции
- Показывает все данные из кассовых книг с одной и двумя колонками
- Лучше всего подходит для предприятий со строгими требованиями к бухгалтерскому учету
- Более сложная, чем кассовая книга с двумя или тремя колонками
- Вероятно, потребуется бухгалтерское программное обеспечение для отслеживания
Отличие кассовой книжки от сберкнижки
Основные различия между кассовой и сберкнижной книжками заключаются в том, как они отслеживают платежи наличными и квитанциями и кто их отслеживает.
Формат кассовой книги будет отслеживать все деньги, которые депонируются и снимаются со счета. Кассовые книги обычно ведутся предприятием или частным лицом.
Сберегательная книжка, с другой стороны, обычно хранится в банке и предоставляется клиенту. Passbooks будет отслеживать все платежи и квитанции, которые были сделаны на счет и со счета. Это включает в себя оплату наличными, сделанную клиентом, и платежи, сделанные банком.
Почему важны кассовые книги?
Кассовые книги важны, поскольку они позволяют предприятиям детально и организованно отслеживать свои финансы. Эта информация может быть использована для принятия важных решений о будущем бизнеса. Кроме того, кассовые книги могут использоваться для создания финансовой отчетности. Они предоставят подробный обзор финансового состояния бизнеса.
Вся эта информация очень важна для бухгалтерского и налогового учета. Предприятиям важно следить за своими финансами, чтобы не нарушать закон.
Резюме
Кассовая книга — важный инструмент для бизнеса, помогающий отслеживать свои финансы.
Они позволяют предприятиям подробно отслеживать платежи и поступления. Это может быть использовано для принятия важных решений о будущем бизнеса. Кроме того, кассовые книги могут использоваться для создания финансовой отчетности. Они дают подробный обзор финансового состояния бизнеса. По этим причинам компаниям необходимо отслеживать свои финансы с помощью кассовой книги.
Автор: Джами Гонг
Джами Гонг — дипломированный профессиональный консультант по бухгалтерскому учету и финансовым системам. Она имеет степень магистра профессионального бухгалтерского учета Университета Нового Южного Уэльса. В сферу ее компетенции входят внедрение систем бухгалтерского учета и планирования ресурсов предприятия, а также совершенствование бизнес-процессов бухгалтерского учета и проектирование рабочих процессов. Джами сотрудничал с крупными и малыми клиентами в области технологий, финансов и высшего образования. Узнайте, чем она занимается на LinkedIn: https://www.linkedin.
com/in/jami-gong/.
Автор: Джами Гонг
Джами Гонг — дипломированный профессиональный консультант по бухгалтерскому учету и финансовым системам. Она имеет степень магистра профессионального бухгалтерского учета Университета Нового Южного Уэльса. В сферу ее компетенции входят внедрение систем бухгалтерского учета и планирования ресурсов предприятия, а также совершенствование бизнес-процессов бухгалтерского учета и проектирование рабочих процессов. Джами сотрудничал с крупными и малыми клиентами в области технологий, финансов и высшего образования. Узнайте, чем она занимается на LinkedIn: https://www.linkedin.com/in/jami-gong/.
Часто задаваемые вопросы о кассовых книгах
Кто составляет кассовую книгу банка?
Банковская кассовая книга — это разновидность кассовой книги, которая используется для отслеживания операций между предприятием и его банком. Этот тип кассовой книги обычно составляется предприятием.
Как получить банковскую кассовую книгу?
Если вы занимаетесь бизнесом и хотите начать использовать банковскую кассовую книгу, вам необходимо поговорить с вашим банком.
Они смогут предоставить вам необходимые формы и помочь вам начать работу.
Что такое бухгалтерская запись в кассовой книге?
Первоначальная запись в кассовой книге представляет собой запись о финансовой операции. Это может быть платеж, квитанция или перевод денег.
В чем разница между кассовой книгой и журналом?
Основное различие между кассовой книгой и журналом заключается в том, что в кассовой книге отслеживаются платежи и поступления. Журнал кассовых поступлений отслеживает все финансовые операции.
Что входит в кассовую книгу?
В приходно-кассовой книге различают три вида счетов: кассовый счет, счет дебиторов и счет кредиторов.
Кассовая книга | Определение, принцип работы, типы и преимущества
Кассовая книга: определение
Кассовая книга – вспомогательная книга, в которой ведутся как кассовые, так и банковские операции. Кассовая книга является и журналом, и бухгалтерской книгой.
Кассовая книга: пояснение
В кассовой книге регистрируются как денежные поступления, так и денежные выплаты. Кассовая книга также регулярно сверяется с банковскими выписками в качестве меры внутреннего аудита.
Кассовые книги важны, поскольку их надлежащее ведение и сверка с банковскими выписками имеют основополагающее значение для бизнеса.
Некоторые предприятия ведут кассовые книги вместо журналов кассовых поступлений и журналов платежей наличными.
Это связано с тем, что все денежные поступления и платежи регистрируются в кассовой книге. Он напоминает кассовый счет, который ведется в бухгалтерской книге.
Фактически, при ведении кассовой книги отдельно, нет необходимости вести кассовый счет в книге учета. Для всех целей кассовая книга рассматривается как кассовый счет (т. е. часть бухгалтерской книги).
Кассовая книга ведется в форме счета ГК, где поступления отражаются по дебету, а платежи по кредиту.
Эта книга служит двойной цели. Он действует как журнал или книга главной записи, потому что все операции с наличными записываются в нем по мере их совершения.
Он также действует как часть бухгалтерской книги, поскольку содержит денежные средства и банковские счета.
Когда клерк бухгалтерской книги получает кассовую книгу, он завершает процесс двойной записи, проводя транзакции по другим счетам бухгалтерской книги, задействованным в кассовой книге.
Баланс кассовой книги включается в пробный баланс как обычный счет главной книги.
Как видно из этого объяснения, кассовая книга является одной из самых важных бухгалтерских книг в современном бизнесе.
Таким образом, за него отвечает ответственное лицо, которое поддерживает его в актуальном состоянии.
Типы кассовых книг
Существует четыре основных типа кассовых книг:
- Кассовая книга с одним столбцом
- Кассовая книга с двумя столбцами
- Кассовая книга с тремя колонками
- Кассовая книга по мелочам
Преимущества кассовой книги
Ведение кассовой книги имеет три основных преимущества.
- Во-первых, почти на всех предприятиях большая часть операций связана с денежными поступлениями и платежами.
Если кассовая книга не ведется и кассовые операции не регистрируются в журнале, потребуются ненужные время и трудозатраты для дебетования и кредитования кассового счета для каждой кассовой операции.
- Второе преимущество возникает, если учесть, что в большинстве предприятий масштаб операций с наличными обычно велик.
Поскольку наличные деньги могут быть легко украдены недобросовестными работниками, кассовая документация должна быть актуальной и должным образом контролироваться разумным человеком.
Для этой цели необходимо вести кассовую книгу для точного и систематического учета всех кассовых операций.
Часто задаваемые вопросы о кассовой книге
Кассовая книга предназначена для регистрации всех денежных поступлений и платежей. Это включает в себя банк, мелкую кассу, налог с продаж и т.
Д. Кассовая книга является одновременно журналом и бухгалтерским счетом. Он содержит дебет и кредит, которые представляют собой двойную бухгалтерскую запись. Дебет представляет собой увеличение стоимости или счета активов, а кредит представляет собой уменьшение стоимости или счета пассива.
Кассовая книга содержит поступления и платежи наличными, продажи в кредит и т. д. В ней указывается дата операции, имя клиента (если есть), счет, подлежащий списанию (положительная сумма) или кредиту (отрицательная сумма). Остаток на конец дня заносится в бухгалтерскую книгу как кассовый счет.
Кассовая книга состоит из двух вертикальных столбцов. В одном столбце будут показаны дебеты, а в другом — кредиты. В первой строке каждой записи указывается дата, имя клиента (если есть), счет, подлежащий списанию (положительная сумма) или кредиту (отрицательная сумма). Чистая сумма указана в конце каждого столбца.
Проверка кассовой книги. Для бизнеса важно убедиться, что все элементы, зарегистрированные в кассовых книгах и бухгалтерских книгах, совпадают друг с другом.
Этот процесс известен как «проверка» или «бухгалтерский баланс».
Кассовые книги открываются для ежедневного учета всех денежных операций, полученных и выплаченных хозяйствующим субъектом. Кассовые отчеты перечисляют все дебеты и кредиты за определенный период, например, месяц или год.
Об авторе
Истинный Тамплин, бакалавр наук, CEPF®
Фейсбук Линкедин Инстаграм Твиттер YouTubeTrue Tamplin — автор публикаций, оратор, генеральный директор UpDigital и основатель Finance Strategists.
Тру является сертифицированным преподавателем по личным финансам (CEPF®), автором The Handy Financial Ratios Guide, членом Общества содействия бизнес-редактированию и письму, вносит свой вклад в свой сайт финансового образования, Finance Strategists, и говорил с различными финансовые сообщества, такие как Институт CFA, а также студенты университетов, таких как его Alma mater, Университет Биола, где он получил степень бакалавра наук в области бизнеса и анализа данных.
Об авторе