Код направления расходов: КОДЫНАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВ ЦЕЛЕВЫХ СТАТЕЙ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГОБЮДЖЕТА НА ДОСТИЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ПРОЕКТА»ОБЕСПЕЧЕНИЕ МЕДИЦИНСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ СИСТЕМЫЗДРАВООХРАНЕНИЯ КВАЛИФИЦИРОВАННЫМИ КАДРАМИ»

Идентификационные номера — Убедитесь, что идентификационные номера плательщика и продавца / плательщика верны и указаны в том же порядке, что и имена.Если указаны и муж / RDP, и жена / RDP, убедитесь, что оба номера социального страхования (SSN) или индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика (ITIN) указаны в том же порядке, что и их имена.

Трасты и попечители — Важно указывать правильное имя и идентификационный номер, когда титул хранится на имя траста. Если продавец / передающая сторона является трастом, см. Особые инструкции для Части II, Информация о продавце / передающей стороне.

Особые инструкции

Частный почтовый ящик (PMB) — Включите PMB в поле адреса.Сначала напишите «PMB», затем номер ящика. Пример: 111 Main Street PMB 123.

Иностранный адрес — Следуйте практике страны при вводе города, округа, провинции, штата, страны и почтового индекса, если это применимо, в соответствующие поля. Не сокращайте названия страны.

Заполните поля, применимые к вашей транзакции.

Часть I. Информация о плательщиках

Установите флажок для типа плательщика, который применяется к вашей транзакции.

Введите название компании или физическое лицо, идентификационный номер и адрес стороны, ответственной за закрытие транзакции, или любой другой стороны, которая получает и выплачивает платеж и переводит удержание в FTB за продажу недвижимости.

Введите название компании или индивидуальное имя, но не то и другое одновременно. Если стороной является эскроу-компания, титульная компания, обменная компания, корпорация, товарищество, общество с ограниченной ответственностью, доверительный фонд, не являющийся владельцем собственности, или имущество, введите название компании и идентификационный номер компании (FEIN, CA Corp no., Номер файла CA SOS). Если название компании не применимо, укажите имя, имя, инициал, фамилию и идентификационный номер (SSN или ITIN) лица или лица, предоставившего право.

Часть II — Информация о продавце / передающей стороне

Укажите только название компании или физическое лицо, а не оба сразу, почтовый адрес и идентификационный номер продавца / плательщика. Если продавец / передающая сторона не предоставляет идентификационный номер налогоплательщика, удержание все же требуется. Если у вас нет SSN, потому что вы являетесь нерезидентом или иностранцем-резидентом для целей федерального налогообложения, и Служба внутренних доходов (IRS) выдала вам ITIN, введите ITIN в поле, предназначенное для SSN.ITIN — это номер для налоговой обработки, который выдается IRS лицам, у которых есть требования к подаче федеральной налоговой декларации и которые не имеют права на получение SSN. Это девятизначный номер, который всегда начинается с цифры 9. Если продавец / передающая сторона подал заявку на получение идентификационного номера, но он не был получен, введите «Подана заявка» в поле для идентификационного номера продавца / передающей стороны. и приложите копию федерального заявления к форме 593. После получения идентификационного номера позвоните в Службу удержания налогов и нормативно-правового соответствия по телефону 888 .792.4900 или 916.845.4900.

Примечание : Если вы решите предоставить копию формы 593 покупателю / получателю, удалите налоговый идентификационный номер продавца / правопреемника на копии покупателя / получателя.

Если продавец / передающая сторона является / а:

• Физическое лицо , введите SSN или ITIN. Если продавцы / передающие — муж / RDP и жена / RDP и планируют подать совместную декларацию, введите имя и SSN или ITIN для каждого супруга / RDP. В противном случае не вводите информацию для более чем одного продавца / плательщика.Вместо этого заполните отдельную форму 593 для каждого продавца / плательщика.
• Business , введите название компании в поле названия компании вместе с федеральным идентификационным номером работодателя (FEIN), номером Калифорнийской корпорации (CA Corp no.) Или номером файла государственного секретаря Калифорнии (CA SOS).
• Доверительный фонд , введите имя и фамилию и SSN или ITIN лица, предоставляющего право, которое требуется для подачи налоговой декларации и отчета о доходе. Не вводите имя доверительного управляющего или информацию о доверенном лице. Доверительный фонд доверителя не принимается во внимание для целей налогообложения, и отдельный продавец / передающая сторона должен сообщить о продаже и потребовать удержания в индивидуальной налоговой декларации лица, предоставившего право. Если траст был трастом доверителя, который стал безотзывным после смерти доверителя, введите название траста и FEIN траста. Не указывайте имя умершего или доверительного управляющего или SSN .
• Негранторский траст , введите имя нонранторского траста и FEIN нонранторского траста.Если доверительный фонд, не являющийся лицом, не подавал заявку на получение FEIN, оставьте идентификационный номер пустым. Не вводите информацию о доверенном лице. Когда доверительный фонд, не являющийся лицом, получит свой FEIN, обратитесь в Службу налоговой и нормативно-правовой базы по телефону 888 .792.4900 или 916.845.4900.
• Общество с ограниченной ответственностью с одним участником (SMLLC) , введите имя и идентификационный номер индивидуального участника.

Для всех остальных продавцов / плательщиков, не являющихся физическими лицами, введите FEIN, номер CA Corp или номер файла CA SOS.

Адрес собственности — Введите адрес переданного недвижимого имущества ЦС. Включите почтовый адрес, номер посылки и округ.

Обычная продажа / передача и продажа в рассрочку — Введите адрес переданного недвижимого имущества CA.

Exchange — Введите адрес брошенной собственности.

Доля владения

Введите процент владения, округленный до двух десятичных знаков (например,грамм. 66,67%). Если вы используете название для случайных целей и у вас нет финансового права собственности, введите 0,00 и перейдите к Подпись продавца / передающего лица. Вам не откажут.

Примеры продавцов / лиц, передающих права собственности на случай непредвиденных обстоятельств:

• Содействующие лица по праву собственности (например, родители подписали совместную подписку, чтобы помочь своему ребенку получить ссуду).
• Члены семьи, имеющие право собственности, на получение собственности в случае смерти владельца.

Часть III — Сертификаты, которые полностью освобождают продажу от удержания

Строка 1 — Строка 9

Отметьте все поля, которые относятся к продаваемой или передаваемой собственности.

Линия 1 — Основное здание

Чтобы квалифицироваться в качестве основного места жительства в соответствии с разделом 121 IRC, вы (или умерший), как правило, должны владеть недвижимостью в качестве основного дома и проживать в ней не менее двух лет в течение пятилетнего периода, заканчивающегося на дату продажи. Военная и дипломатическая служба, получите FTB Pub. 1032, Налоговая информация для военнослужащих.

У вас может быть только один главный дом одновременно. Если у вас два дома и вы живете в них обоих, основным домом будет тот, в котором вы жили большую часть времени.

Существуют исключения из правила двух лет, если основная причина, по которой вы продаете дом, связана с изменением места работы, состоянием здоровья или непредвиденными обстоятельствами, такими как смерть, развод, прекращение зарегистрированного семейного партнерства или потеря работы. и т. д. Для получения дополнительной информации о том, что считается вашим основным местом жительства или исключениями из правила двух лет, ознакомьтесь с федеральной публикацией 523 «Продажа дома». Чтобы получить федеральные публикации, перейдите на irs.gov или позвоните по номеру 800.829.3676.

Если только часть собственности квалифицируется как ваше основное место жительства, необходимо будет заполнить вторую форму 593, чтобы подтвердить освобождение от налогообложения той части, которая не используется в качестве основного места жительства.

Метод распределения должен быть таким же, как у продавца / передающей стороны, используемого для определения амортизации.

Строка 2 — Недвижимость, которая в последний раз использовалась в качестве вашего основного места жительства

Если собственность в последний раз использовалась в качестве основного места жительства продавца / передающей или умершей в значении Раздела 121 IRC без учета двухлетнего периода, удержание не требуется.Если в последний раз недвижимость использовалась в качестве дома для отдыха, второго дома или сдачи в аренду, вы не имеете права на освобождение от уплаты налогов. Вы должны были проживать в этой собственности в качестве основного дома.

Если у вас два дома и вы живете в них обоих, основным домом будет тот, в котором вы жили большую часть времени.

Строка 3 — Убыток или нулевая прибыль

У вас есть убыток или нулевая прибыль для целей налога на прибыль в Калифорнии, когда реализованная сумма меньше или равна вашей скорректированной базе.Вы должны заполнить Часть VI и указать убыток или ноль прибыли в строке 28, чтобы подтвердить, что транзакция полностью освобождена от удержания.

Вы не можете подтвердить, что у вас есть чистый убыток или нулевая прибыль только потому, что вы не получаете никаких доходов от продажи, или потому, что вам кажется, что вы продаете недвижимость по цене ниже ее стоимости.

Строка 4 — Вынужденное преобразование

Имущество принудительно или принудительно переоборудуется в следующих случаях:

• Недвижимость в Калифорнии передана, потому что она была (или находилась под угрозой) конфискации, уничтожения или осуждения в соответствии с разделом 1033 IRC.
• Продавец / передающая сторона намеревается приобрести недвижимость, которая аналогична или связана с обслуживанием или использованием, чтобы иметь право на непризнание прибыли для целей налога на прибыль в Калифорнии.

Получите федеральную публикацию 544, Продажа и другое отчуждение активов, для получения дополнительной информации о принудительных преобразованиях.

Строка 5 — Непризнание в соответствии с разделом 351 или 721 IRC

Передача должна соответствовать требованиям для режима непризнания в соответствии с разделом 351 IRC (передача корпорации, контролируемой лицом, передающим данные) или разделом 721 IRC (вклад в партнерство в обмен на участие в партнерстве).

Линия 6 — Корпорация

Корпорация имеет постоянное место ведения бизнеса в Калифорнии, если она организована и существует в соответствии с законодательством Калифорнии или если она получила квалификацию через CA SOS для ведения бизнеса внутри штата. Корпорация, не имеющая права вести внутригосударственный бизнес (например, корпорация, занимающаяся исключительно торговлей между штатами), будет считаться имеющей постоянное место деятельности в Калифорнии только в том случае, если у нее есть офис в Калифорнии, который после продажи постоянно укомплектован ее сотрудниками.

S-корпорации должны удерживать акционеров-нерезидентов S. Получите FTB Pub. 1017, Руководство по удержанию налогов для резидентов и нерезидентов, для получения дополнительной информации.

Строка 7 — Партнерство или общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Партнерства и ООО обязаны удерживать нерезидентов партнеров и членов.

Удержание не требуется, если право собственности на переданную собственность зарегистрировано на имя калифорнийского партнерства или если оно имеет право вести бизнес в Калифорнии.

Удержание не требуется, если право собственности на переданное имущество оформлено на имя ООО, и ООО соответствует обоим из следующих требований:

• Оно классифицируется как партнерство для целей федерального подоходного налога и налога на прибыль штата Калифорния.
• Это не SMLLC, который не учитывается для целей федерального подоходного налога и налога на прибыль штата Калифорния.

Если LLC соответствует этим условиям, LLC все равно должна удерживать средства с участников-нерезидентов. Получите FTB Pub.1017 для получения дополнительной информации.

Если SMLLC классифицируется как корпорация для целей федерального подоходного налога и налога на прибыль штата Калифорния, то продавец / передающая сторона считается корпорацией для целей удержания. См. Строку 6.

Если LLC является SMLLC, которая не учитывается для целей федерального и калифорнийского подоходного налога, то этот единственный участник считается продавцом / правопреемником, а право собственности на собственность считается зарегистрированным на имя этого единственного участника для целей удержания.

При заполнении Формы 593 в качестве единственного члена игнорируемого LLC, напишите внизу Стороны 1 Формы 593, что информация в форме предназначена для единственного члена LLC, чтобы REEP понимал, почему она отличается от зарегистрированный обладатель титула.

Строка 8 — Организация, освобожденная от налогов

Удержание не требуется, если продавец / передающая сторона освобождены от налогов в соответствии с законодательством Калифорнии или федеральным законодательством (например,ж., религиозные, благотворительные, образовательные, некоммерческие организации и др.).

Строка 9 — Страховая компания, Индивидуальный пенсионный счет, Квалифицированный пенсионный план или план распределения прибыли или благотворительный фонд остатка

Удержание не требуется, если продавец / передающая сторона является страховой компанией, индивидуальным пенсионным счетом, квалифицированным пенсионным планом или планом распределения прибыли или благотворительным трастом остатка.

Часть IV — Сертификаты, которые могут частично или полностью освобождать продажу от удержания или при отсутствии каких-либо исключений

Заполните Часть IV, только если вы не соответствуете ни одному из исключений в Части III.Установите все флажки, относящиеся к продаваемой собственности.

Строка 10 — одновременный или отложенный обмен

Если недвижимость в Калифорнии является частью одновременного аналогичного обмена в соответствии с разделом 1031 IRC, передача не подлежит удержанию. Однако, если продавец / передающая сторона получает деньги или другое имущество (в дополнение к собственности, являющейся частью аналогичного обмена) на сумму, превышающую 1500 долларов США от продажи, REEP должен удержать.

Если недвижимость в Калифорнии является частью отложенного аналогичного обмена в значении Раздела 1031 IRC, продажа освобождается от удержания во время первоначальной передачи.Однако, если продавец / передающая сторона получает деньги или другое имущество (в дополнение к имуществу, которое является частью аналогичного обмена) на сумму, превышающую 1500 долларов США, от продажи, QI должен удержать.

Если обмен не состоится или если обмен не соответствует критериям отказа от признания, посредник или приспособление должны удержать 3 1/3% (0,0333) от общей продажной цены. Заполните заявление о лжесвидетельстве и подпишите его.

Строка 11 — Продажа в рассрочку

REEP сообщает о продаже или передаче как о продаже в рассрочку, если будет произведен хотя бы один платеж после налогового года продажи.Удержание составляет 3 1/3% (0,0333) от первоначального взноса во время условного депонирования. Покупатели / получатели должны удерживать основную часть всех платежей, произведенных после закрытия сделки с недвижимостью, если не будет получено письмо об одобрении метода исключения.

Когда сумма удержания по авансовому платежу отправляется в FTB, FTB также должна получить форму 593 с заполненным разделом информации о покупателе / ​​получателе, а также копию простого векселя.

Строка 12 — Исключения не применяются

Отметьте этот квадрат, если исключения из Части III или Части IV, строки 10 и 11, не применяются.

Эта форма подписана под страхом наказания за лжесвидетельство. Продавец / плательщик должен предоставить эту форму REEP или плательщику для передачи в FTB.

Вы должны заполнить и подписать эту форму и вернуть ее своему REEP или плательщику до закрытия сделки с недвижимостью, чтобы она стала действительной. В противном случае REEP должен удержать полные 3 1/3% (0,0333) от общей цены продажи или альтернативную расчетную сумму удержания, указанную в строке 36 «Сумма, удерживаемая у этого Продавца / Передающей стороны».

Штраф — Любой продавец / передающая сторона, который в целях избежания требований удержания сознательно оформляет поддельный сертификат, несет ответственность за штраф в размере 1000 долларов США или 20% от требуемой суммы удержания, в зависимости от того, что больше.

Часть V. Информация о покупателе / ​​получателе

Инструкции для покупателя / получателя

Если продажа или сделка является продажей в рассрочку, покупатель / получатель должен заполнить раздел информации о покупателе / ​​получателе формы 593 для правильного налогового года.Покупатель / получатель должен удерживать основную часть каждого платежа в рассрочку. Однако покупатель / получатель может разрешить REEP удержать авансовый платеж. В этом случае покупатель / получатель удерживает основную часть всех последующих платежей (включая выплаты или дополнительные платежи).

После заполнения формы покупатель / получатель копирует все страницы, чтобы сохранить инструкции по удержанию при последующих платежах.

Покупатель / получатель представляет в REEP следующие документы:

• Форма 593
• Форма 593-V, с удержанием суммы первоначального взноса.
• Копия векселя.

При завершении сделки с недвижимостью, если авансовый платеж не получен, отправьте Форму 593 с отметкой Части VII, Строкой 34, Поле B, Платеж при продаже в рассрочку и указанием 0 долларов в Строке 36, Сумма, удерживаемая у этого Продавца / Передающей стороны. REEP отправит документы в FTB с удержанием авансового платежа по адресу, указанному в C Когда и куда подавать.

При внесении платежей в рассрочку после закрытия сделки с недвижимостью удерживайте 3 1/3% (.0333) от общей продажной цены или альтернативный процент расчета удерживаемого налога с основной части каждого частичного платежа, как указано продавцом / плательщиком в форме 593.

Заполните только заполненную форму текущего года 593 и форму 593-V с каждым удерживаемым платежом.

Например, если вы удерживаете платеж продавцу 1 июня 2020 г., используйте Форму 593 2020 и Форму 593-V.

Копия простого векселя и подпись продавца / плательщика не требуются при последующих платежах в рассрочку.

Когда покупатель / получатель отправляет удержание с последнего платежа в рассрочку, напишите «Окончательный платеж в рассрочку» внизу стороны 1 формы 593.

Для получения дополнительной информации об удержании при выплате в рассрочку позвоните в Службу налогового удержания и нормативно-правового соответствия по телефону 888 .792.4900 или 916.845.4900.

Информация о покупателе / ​​получателе

Введите имя покупателя / получателя, как указано в инструкциях по депонированию. Каждый покупатель / получатель должен удерживать отдельные платежи и должен заполнить отдельную форму 593.Однако, если покупатели / получатели являются супругами / RDP и оба они будут указаны в простом векселе, укажите в одной форме оба имени, номера социального страхования (SSN) или индивидуальные идентификационные номера налогоплательщиков (ITIN) и подписи. Если покупателем / правопреемником является компания, введите название компании в поле названия компании.

Идентификационный номер покупателя / получателя (SSN, ITIN, федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN), CA Corporation (CA Corp no.) Или номер файла государственного секретаря CA (CA SOS)) должен быть действителен в каждой форме.

Условия продажи в рассрочку — Введите условия векселя, включая основную сумму, сумму платежа, процентную ставку и количество месяцев периода погашения. Приложите копию подписанного простого векселя к Форме 593.

Подтверждение покупателем / получателем удержания

Подписывая заявление о лжесвидетельстве, вы подтверждаете, что будете:

Часть VI — Вычисления

Строка 13 — Цена продажи

Цена продажи — это общая сумма, которую вы получите за свою собственность.Он включает в себя деньги, а также все векселя, ипотечные кредиты или другие долги, взятые на себя покупателем / получателем в рамках продажи, плюс справедливая рыночная стоимость любого другого имущества или любых услуг, которые вы получаете.

Строка 14 — Коммерческие расходы

Расходы на продажу включают комиссионные, рекламные, юридические и ссудные, которые будут оплачены продавцом / передающей стороной, например, комиссионные за размещение ссуды или баллы.

Строка 15 — Реализованная сумма

Реализованная сумма равна продажной цене за вычетом коммерческих расходов.

Строка 16 — Закупочная цена

Если вы приобрели эту недвижимость путем покупки, введите покупную цену. Ваша покупная цена включает первоначальный взнос и любые возникшие у вас долги; например, первая или вторая ипотека или векселя, которые вы передали продавцу / плательщику в качестве оплаты за недвижимость. Если вы приобрели недвижимость в виде подарка, наследования, обмена или любым другим способом, кроме покупки, см. Раздел «Как определить свою основу» в этих инструкциях.

Строка 17 — Очки, оплаченные продавцом / передающей стороной

балла — это плата за получение ссуды.Их также можно назвать комиссией за выдачу ссуды, максимальной комиссией по ссуде, скидкой по ссуде или баллами дисконтирования. Если продавец / передающая сторона заплатили за вас баллы, когда вы приобрели недвижимость, введите сумму, уплаченную продавцом / передающей стороной от вашего имени в строке 17, если вы еще не вычли этот элемент, чтобы получить сумму для строки 16.

Строка 18 — Амортизация

Введите сумму амортизации, которую вы вычли или могли вычесть в своей налоговой декларации о доходах в Калифорнии для коммерческого или инвестиционного использования собственности в соответствии с выбранным вами методом амортизации.Если вы понесли меньшую амортизацию в своей налоговой декларации, чем вы могли бы получить в соответствии с выбранным методом, вы должны ввести сумму, которую вы могли бы получить в соответствии с этим методом. Если вы не производили амортизационные отчисления, введите полную сумму амортизации, которую вы могли бы получить. Получите федеральную публикацию 946 «Как амортизировать имущество» для получения дополнительной информации.

Если вы не знаете, сколько амортизации вы вычли или разрешили, вы можете оценить сумму амортизации (только для целей удержания).Чтобы оценить амортизацию, разделите покупную цену плюс стоимость дополнений и улучшений на 27,5 и умножьте полученное значение на количество лет, в течение которых вы использовали недвижимость для коммерческого использования (до 27,5 лет). Не включайте стоимость земли в цену покупки.

Пример : Мэри купила дом 20 лет назад за 150 000 долларов и последние 18 лет использовала его в качестве арендуемой собственности. Перед тем, как сдать дом в аренду, она добавила бассейн, который обошелся ей в 25 000 долларов. Амортизация Мэри оценивается следующим образом:

Стоимость: 150 000 долларов
Плюс пополнений: 25000
Итого: 175 000 долл. США
Разделено на 27.5 = 6,364
Умножить на 18 лет = 114 552 долл. США

Ориентировочная амортизация Мэри для ввода в строку 18 составляет 114 552 доллара.

Строка 19 — Прочие уменьшения до базовой

Включите любые другие суммы, уменьшающие вашу базу, например:

• Вычеты и страховые возмещения в случае несчастного случая или кражи.
• Энергетических кредитов, затребованных на добавленную к вашей основе стоимость улучшений энергии.
• Платежи, полученные за предоставление сервитута или полосы отчуждения.

Строка 22 — Дополнения и улучшения

Они повышают стоимость вашей собственности, продлевают срок ее полезного использования или адаптируют ее для новых целей. Примеры включают пристройку помещений, ландшафтный дизайн, новую крышу, изоляцию, новую печь или кондиционер, реконструкцию, проект восстановления и т. Д. Стоимость ремонта не включена. Не включайте в строку 22 никаких дополнений или улучшений, которые были включены в строку 16.

Строка 23 — Прочие прибавки к базе

Включите суммы, уплаченные за любые другие предметы, которые увеличивают основу собственности, например:

• Плата за расчет и закрытие сделок, которые вы понесли при покупке недвижимости.
• Сумма, которую вы заплатили за специальные начисления на такие объекты, как водопровод, мощение дорог и строительные канавы.
• Стоимость восстановления поврежденного имущества в результате несчастного случая или стоимость расширения коммуникационных линий до этого имущества.

Строка 26 — Потери пассивной активности

Вы можете использовать только убытки от приостановленной пассивной деятельности, которые напрямую связаны с проданным имуществом. Другие убытки, такие как чистые операционные убытки, перенесенные на будущие периоды капитальные убытки, потери запасов и убытки от пассивной деятельности от другого имущества, не могут быть использованы.

Строка 28 — Расчетная прибыль или убыток от продажи

Если у вас нулевой доход или убыток, отметьте поле в строке 3 в Части III. Заполните и подпишите форму 593 и передайте ее вашему REEP. Вы не будете подлежать удержанию по этой продаже.

Примечание. Об убытке или нулевой прибыли можно заявить в форме 593 только в том случае, если налогоплательщик имеет идентификационный номер налогоплательщика.

Если у вас есть прибыль, это ваша предполагаемая сумма прибыли от продажи вашей собственности в Калифорнии.Перейти к строке 29.

Строка 29 — Расчетная сумма альтернативного удержания

Отметьте применимое поле для типа регистрации и умножьте сумму в строке 28 на налоговую ставку для выбранного типа регистрации. Введите результат в строку 29. Сравните эту сумму с суммой удержания в общей продажной цене, указанной в строке 30. Если вы выбрали альтернативную расчетную сумму удержания в строке 29, отметьте соответствующий квадрат в части VII, строка 35 (поля BH). , Выбор альтернативного расчета удержания, затем перенесите сумму из строки 29 в строку 36.

Подпишите форму 593 для подтверждения выборов. Храните форму 593 в течение пяти лет, чтобы задокументировать свои расчеты.

Строка 30 — Сумма удержания итоговой цены продажи

Умножьте продажную цену в строке 13 на 3 1/3% (0,0333) и введите сумму в строку 30. Если вы выбрали стандартную сумму удержания в строке 30, отметьте поле A в строке 35 в Части VII и перенесите сумма в строке 30 — строке 36.

Часть VII — Информация об условном депонировании или обмене

Строка 31 — Номер условного депонирования или обмена

Введите номер условного депонирования или обмена для переданной собственности.Не включайте тире и / или пробелы в условное депонирование или обменный номер.

Строка 32 — Дата передачи, завершения обмена, несостоявшегося обмена или рассрочки платежа

Если дата не указана, мы будем использовать дату по умолчанию — 1 января того налогового года, в котором была получена форма 593. За непредоставление полной, правильной и своевременной информации могут применяться штрафы. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Важная информация F», «Проценты и штрафы».

Обычная продажа / передача : введите дату закрытия условного депонирования.

Exchange : для завершенных обменов введите дату, когда загрузка (наличными или их эквивалентом) была распределена в обменник. Для неудавшихся обменов введите дату, когда было определено, что обмен не будет соответствовать требованиям отложенного обмена, и любые денежные средства были распределены между продавцом / плательщиком.

При удержании при загрузке или неудачном обмене обязательно используйте формы для года, который вы указали в строке 32 (а не года продажи), поскольку продавец / передающая сторона сможет использовать отчет о продаже в рассрочку для прирост.

Продажа в рассрочку : Для удержания авансового платежа введите дату закрытия условного депонирования. Для удержания основной части каждого частичного платежа введите дату платежа частичного платежа.

Строка 33

Введите продажную цену, сумму неудачного обмена или начальную сумму, а также процент владения. Умножьте две суммы и введите результат в эту строку.

Строка 34 — Тип операции

Отметьте одно поле, которое представляет тип операции с недвижимостью, для которой рассчитывается удержание.

Традиционная продажа / передача : Установите этот флажок, если обычная продажа / передача представляет собой закрытие сделки с недвижимостью. Эта продажа / передача не содержит каких-либо условий, таких как продажа в рассрочку, загрузка или неудачный обмен.

Выплата при продаже в рассрочку : установите этот флажок, чтобы сообщить о продаже или передаче как о продаже в рассрочку, если будет произведен хотя бы один платеж после налогового года продажи или передачи, или если вы удерживаете авансовый платеж или основную сумму часть любой рассрочки платежа.Приложите копию простого векселя только с авансовым платежом. По завершении сделки с недвижимостью, если авансовый платеж не получен, отправьте Форму 593 с отметкой в ​​Части VII, Строке 34, Поле B, Платеж при продаже в рассрочку и в строке 36, Сумма, удерживаемая у этого Продавца / Передающей стороны, указано 0 долларов США.

Boot : установите этот флажок, если продавец / передающая сторона намеревается завершить отложенный обмен, но получает загрузку (наличные или их эквивалент) из условного депонирования.

Failed Exchange : Установите этот флажок для любого неудачного обмена, в том числе, если при неудачном отложенном обмене загрузка была приостановлена ​​в исходном отказанном свойстве.

Строка 35 — Расчет удержания

Отметьте поле, которое представляет метод, который будет использоваться для расчета удерживаемой суммы в строке 36. Либо Метод общей продажной цены (3 1/3% (0,0333) от общей продажной цены, начисления или платежа при продаже в рассрочку), либо Выбор альтернативного метода расчета удержания, основанный на применимой налоговой ставке, применяемой к прибыли от продажи. Отметьте только один квадратик, A-H.

Строка 36 — Сумма, удерживаемая у этого продавца / передающей стороны

Введите сумму, удерживаемую из этой транзакции или частичного платежа, на основе соответствующего расчета либо для метода общей цены продажи, либо для альтернативного выбора расчета удержания, приведенного ниже.

Расчет удержания с использованием метода общей продажной цены

Обычная продажа / передача:

1. Общая продажная цена
2. Введите процент владения продавца / передающей стороны
3. Сумма, подлежащая удержанию. Умножьте строку a на строку b и введите результат
4. Сумма удержания. Умножьте строку c на 3 1/3% (0,0333) и введите результат здесь и в форме 593, строка 36

Продажа в рассрочку

1. Сумма, подлежащая удержанию.Если вы удерживаете авансовый платеж в условном депонировании, введите необходимую сумму авансового платежа. Если вы удерживаете платежи в рассрочку, полученные после закрытия сделки с недвижимостью или окончательной выплаты на условном депонировании, введите основную часть платежа
2. Сумма удержания. Умножьте строку a на 3 1/3% (0,0333) и введите результат здесь и в форме 593, строка 36
.

Обмен :

1. Сумма, подлежащая удержанию.Для завершенных отложенных обменов введите сумму начисления (наличными или их эквивалента), полученную продавцом / передающей стороной
2. Сумма удержания. Умножьте строку a на 3 1/3% (0,0333) и введите результат здесь и в форме 593, строка 36
.

Неудачный обмен :

1. Общая продажная цена. Если отложенный обмен не завершен или не соответствует отложенным требованиям, введите общую продажную цену
.
2. Доля владения.Если несколько продавцов / передающих пытались обменять это имущество, введите процент владения этого продавца / передающего. В противном случае введите 100,00%
3. Сумма, подлежащая удержанию. Умножить строку a на строку b
4. Сумма удержания. Умножьте строку c на 3 1/3% (0,0333) и введите результат здесь и в форме 593, строка 36

Расчет удержания с использованием альтернативного расчета Выборы

Обычная продажа / передача : введите сумму из строки 29 в строку 36.

Продажа в рассрочку : Расчетная сумма альтернативного удержания для продажи в рассрочку рассчитывается в два этапа.

Шаг 1 : Рассчитайте процент удержания при продаже в рассрочку, который будет применяться ко всем платежам в рассрочку, включая любые депозиты, авансовые платежи или суммы, уплаченные продавцу / плательщику, полученные во время условного депонирования:

1. Ориентировочная прибыль по продаже. Прибыль от продажи по форме 593, строка 28
2. Общая продажная цена.Цена продажи из формы 593, строка 13
3. Процент удержания при продаже в рассрочку, разделите строку a на строку b

Шаг 2: Рассчитайте альтернативную сумму удержания:

1. Рассрочка платежа или первоначальный взнос
2. Умножьте строку a на процент удержания при продаже в рассрочку, рассчитанный на этапе 1
3. Сумма удержания. Умножьте строку b на применимую ставку налога * и введите результат здесь и в форме 593, строка 36

При удержании основной части каждого платежа в рассрочку с использованием альтернативного метода расчета удержания продавец / передающая сторона должен предоставить покупателю / получателю процент удержания при продаже в рассрочку.

Отправьте оригинал формы 593, требуемый удерживаемый платеж по авансовому платежу и копию простого векселя в FTB. Не прилагайте копию векселя с удержанием на рассрочку платежей, отправленного после закрытия сделки с недвижимостью.

Обмен :

1. Загрузочный объем. Не более признанной прибыли
2. Сумма удержания. Умножьте строку a на применимую ставку налога * и введите результат здесь и в форме 593, строка 36

Неудачный обмен :

1. Прибыль от продажи по форме 593, строка 28
2. Доля владения.Если несколько продавцов / передающих пытались обменять это имущество, введите процент владения этого продавца / передающего. В противном случае введите 100,00%
3. Сумма, подлежащая удержанию. Умножить строку a на строку b
4. Сумма удержания. Умножьте строку c на применимую ставку налога * и введите результат здесь и в форме 593, строка 36

Если при неудачном отложенном обмене было удержано начисление в первоначальном отказанном имуществе, уменьшите удерживаемую сумму на сумму, ранее переведенную в FTB.

Ставки налога

• Физические лица — 12,3%
• Партнерство вне Калифорнии — 12,3%
• Корпорация — 8,84%
• Банк и финансовая корпорация — 10,84%
• S Corporation — 13,8%
• Financial S Corporation — 15,8%
• Трасты (Доверитель и Негрантор) — 12,3%

Имя и титул лица, подготовившего подготовку, / Название компании условного депонирования

Укажите имя и фамилию составителя, а также название компании и номер телефона условного депонирования.

Как определить свой базис

Себестоимость или покупная цена собственности обычно является основой для расчета прибыли или убытков от ее продажи или иного отчуждения. Однако, если вы приобрели недвижимость путем дарения, наследования, обмена или каким-либо иным образом, кроме покупки, вы должны использовать иное основание, нежели ее стоимость. Следующие инструкции отражают только общие правила. Могут применяться исключения. Получите федеральную публикацию 551 «Основы активов» для получения дополнительной информации. Продавцам / передающим настоятельно рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для этой цели.

Судебный процесс по COVID-19 проверяет пределы возмещения расходов в Калифорнии — безопасен ли ваш бизнес?

Учитывая, что по всей стране уже подано более 1600 исков о занятости, связанных с COVID-19, и более 350 в одной только Калифорнии, работодатели должны быть в курсе текущих проблем, которые влияют на физическое и удаленное рабочее место. Поскольку многие офисы в Калифорнии закрыты, а сотрудники выполняют свою работу удаленно, одна область, о которой вам нужно помнить, — это возмещение вашим сотрудникам необходимых деловых расходов.Например, в сегодняшней удаленной среде вы можете задаться вопросом, должны ли вы возмещать удаленным сотрудникам плату за использование Интернета, счета за коммунальные услуги и различные предметы, которые они приобрели для своего нового домашнего офиса. Изучив недавние судебные тяжбы по поводу COVID-19, поданные в Калифорнии, вы сможете лучше понять риски, связанные с удаленной работой, и соответствующим образом скорректировать свою практику.

Примеры недавних дел

Недавние классовые и коллективные судебные процессы в Калифорнии начинают выявлять особую тенденцию судебных разбирательств, когда сотрудники требуют возмещения связанных с работой расходов.Например, в иске о Генеральном законе о частных прокурорах (PAGA), поданном 15 января в Верховный суд Мерсед, утверждается, что Foster Farms не предоставила и не возместила сотрудникам стоимость средств индивидуальной защиты (СИЗ). В частности, сотрудники утверждают, что их заставляли покупать СИЗ, такие как маски, перчатки и дезинфицирующее средство для рук, без возмещения затрат. В своей жалобе сотрудники утверждают, что прецедентное право Калифорнии требует, чтобы работодатели предоставляли своим сотрудникам СИЗ за счет работодателя, и сотрудники должны получать компенсацию за любые такие материалы, которые они покупают, если работодатель этого не делает.

В другом недавнем судебном иске 2021 года, коллективном иске, поданном в Верховный суд округа Ориндж, служащая утверждает, что Anyone Home, Inc. не предоставила компенсацию за домашний Интернет, домашний телефон, персональный мобильный телефон, персональный компьютер для нее и других аналогичных сотрудников. , расходы на коммунальные услуги, офисную мебель и страховку с июля 2019 года. Интересно, что в иске утверждается, что в декабре 2020 года Anyone Home отправила сотруднице 225 долларов в качестве возмещения прошлых деловых расходов и при условии, что они начнут выплачивать ей регулярную стипендию в размере 25 долларов за каждую месяц.

В обоих случаях сотрудники утверждают, что от них потребовали купить предполагаемые необходимые деловые расходы, но не возместили эти покупки. Оба дела находятся в зачаточном состоянии, и ни один суд не вынес решения по существу обвинений, выдвинутых в обоих случаях. Конечно, сам факт появления обвинения не означает, что какие-либо законы действительно были нарушены или что обвинения имеют какие-либо основания. Однако тот факт, что претензии по аналогичной схеме подаются за такой короткий период времени, указывает на то, что калифорнийские работодатели должны быть начеку в отношении таких претензий в своей рабочей силе.

Калифорния требует от работодателей возмещения разумно необходимых деловых расходов

Трудовой кодекс Калифорнии § 2802 прямо требует, чтобы работодатели возмещали своим сотрудникам необходимые деловые расходы, которые они несут. В частности, работникам должно быть возмещено расходов, обязательно понесенных непосредственно в связи с выполнением ими своих должностных обязанностей или в соответствии с указаниями работодателя. Как правило, закон требует возмещения только необходимых и разумных расходов; ненужные или необоснованно непомерные расходы возмещению не подлежат.

Традиционно большая часть расходов на удаленную работу не подлежала возмещению , потому что программы удаленной работы и работы на дому у большинства работодателей обычно носили добровольный характер и не требовались. Однако в сегодняшней среде, регулируемой COVID-19, удаленная работа стала обязательной для многих отраслей, что изменило обязательства некоторых работодателей по возмещению расходов. Когда удаленная работа является обязательной — даже если это предписано властями Калифорнии или местных властей, — сотрудникам должны быть возмещены необходимые расходы, которые они несут при работе на дому.Вопрос о том, были ли определенные расходы «обязательно понесены» работником, подлежит рассмотрению в суде и различным возражениям со стороны работодателя.

К сожалению, офис Уполномоченного по вопросам труда Калифорнии не выпустил руководство по возмещению расходов в связи с COVID, чтобы помочь работодателям ориентироваться в этой новой обширной среде удаленной работы. Однако предыдущие судебные решения дают направление и понимание.

Например, в одном судебном решении говорилось о том, должны ли сотрудники получать компенсацию, если им требуется для использования своих личных сотовых телефонов в рабочих целях.Суд постановил, что сотрудникам должно быть возмещено разумных процентов от их счета, и не имеет значения, увеличивает ли использование их сотовых телефонов в коммерческих целях их обычную фиксированную ежемесячную ставку. Этот кейс дает ценное руководство о том, как рассчитать расходы, которые сотрудник, возможно, уже оплачивает самостоятельно. Апелляционный суд отчасти аргументировал это тем, что возмещение было необходимо по справедливости, потому что в противном случае работодатели получили бы неоправданные непредвиденные доходы от сотрудников, бесплатно предоставляющих свои мобильные телефоны для использования в бизнесе.Следуя постановлению этого суда, вам следует рассмотреть вопрос о возмещении сотрудникам разумной доли их счетов за телефон, Интернет и коммунальные услуги.

В другом решении суд отклонил иск работника о возмещении расходов на его домашний интернет, поскольку работодатель предоставил ему мобильную точку доступа. Сотрудник утверждал, что превосходная скорость и удобство домашнего интернета вынуждали его возместить расходы, но суд не изменил своего мнения. В этом случае, говорится в сообщении, от сотрудника не требовалось пользоваться домашним Интернетом.Работодатель предоставил мобильный Интернет, поэтому в использовании его домашнего Интернета не было необходимости.

Что работодатели должны делать, чтобы избежать требований о возмещении расходов

В свете недавнего всплеска требований о возмещении расходов, вызванного сегодняшней деловой средой, вам следует рассмотреть возможность принятия следующих рекомендаций (после консультации с вашим консультантом по трудоустройству).

1. Реализуйте четкую письменную политику возмещения расходов

Следует продумать, какие расходные материалы и оборудование необходимы сотрудникам для выполнения своих служебных обязанностей.Затем вам следует принять и внедрить четкую письменную политику, в которой четко излагается, что считается разумно необходимыми бизнес-расходами и как сотрудники должны подавать запросы на возмещение.

Помните, от вас требуется возместить только необходимые расходы. Таким образом, если сотрудник предпочел бы иметь дополнительный монитор или первоклассное эргономичное кресло за 400 долларов, эти расходы, скорее всего, не подлежат возмещению (если они не квалифицируются как разумное приспособление).Четкая политика позволит избежать путаницы, а также удержит сотрудников от подачи необоснованных или экстравагантных запросов.

Например, вы можете включить в свою политику следующее:

• Установите четкие ожидания и рекомендации в отношении разумно необходимых деловых расходов. Это поможет избежать необоснованных расходов и возможного спора о том, подлежат ли они возмещению по закону. Например, сотруднику может потребоваться принтер — однако лазерный принтер за 999 долларов, скорее всего, не нужен.
• Требовать от сотрудников предварительного одобрения перед покупкой любых предметов для удаленной работы, особенно если расходы превышают определенную сумму.
• Требовать от сотрудников предоставления обоснования расходов, включая дату покупки, товар и сумму покупки. Это может быть квитанция, накладная, копия выписки по кредитной карте или снимок экрана мобильного приложения. Помимо документального подтверждения, вы также можете потребовать от сотрудника объяснить, почему расходы были необходимы.Вам следует принять меры для защиты личных данных сотрудника, представленных в обоснование расходов.
• Требовать, чтобы сотрудники отправляли запросы в течение определенного периода времени, например, через 30 дней после понесения затрат. Однако это не должно быть правилом яркой линии, и следует делать исключения. Лучше всего принимать заявки независимо от времени.
• Наконец, в полисе должно быть указано, кому должно быть предоставлено возмещение и кто утвердит расходы.Вы также захотите убедиться, что сотрудники не могут утверждать свои собственные расходы, чтобы избежать любого потенциального злоупотребления системой.

2. Установите автоматические наклоны агрегата

Конечно, для некоторых возмещений вы не сможете определить точную часть расходов сотрудника, связанных с работой. В этих случаях вы можете подумать о выборе фиксированной суммы, которая, по вашему мнению, разумно покрывает связанные с работой расходы, связанные с этими расходами.Для фиксированных повторяющихся расходов вы также можете рассмотреть возможность автоматического выплаты стипендии.

Например, многие работодатели вводят ежемесячные регулярные выплаты за пользование телефоном и Интернетом. Если вы решите ввести стипендию, важно, чтобы вы четко сообщили своим сотрудникам, желательно в письменной форме, для чего предназначена стипендия. Вы также должны проинформировать сотрудников, что они могут представить свои фактические расходы на возмещение, если они считают, что стипендии недостаточно для покрытия их рабочих расходов.Затем вы можете решить, требуется ли дополнительное возмещение, или отклонить требование сотрудника. Независимо от того, предоставляет ли работодатель просто пособие или принимает индивидуальную процедуру возмещения каждого понесенного расхода, в ведущем решении Верховного суда Калифорнии признается возможность того, что возмещение может оказаться недостаточным, и поэтому требуется этот интерактивный процесс между сотрудниками и работодателями, чтобы убедиться, что потерпевшие сотрудники обращаются за помощью, и им возмещают фактически понесенные расходы.”

3. Разрешить сотрудникам временно приносить оборудование компании домой

Вы можете ограничить или избежать необходимости возмещения расходов сотрудникам, предоставив принадлежащие работодателю расходные материалы и оборудование для использования в удаленном месте. Вам следует подумать, лучше ли разрешить сотрудникам забрать канцелярские товары и оборудование домой на временной основе для вашего бизнеса.

Например, компьютеры, телефоны, мониторы, клавиатуры, компьютерные мыши, принтеры, бумага для принтеров, блокноты, чернила для принтеров, ручки, мобильные точки доступа могут быть доставлены к месту жительства сотрудника с рабочего места.Конечно, вы должны убедиться, что вы внедрили протокол и политику выписки, чтобы гарантировать возврат этих предметов.

4. Разрешить сотрудникам отправлять запросы на определенные товары, которые им нужны

Другой вариант — попросить сотрудников отправлять запросы на конкретные элементы, которые им нужны. Это предотвращает ситуации, когда сотрудники должны покупать ненужные им вещи, и нет необходимости в возмещении расходов.Это также дает работодателю возможность перспективно оценить, являются ли это возмещаемыми необходимыми расходами. Кроме того, это дает работодателю контроль над тем, какой товар фактически приобретается, позволяя ему контролировать ценовую категорию.

Эти иски, вероятно, первые из многих

Нет сомнений в том, что адвокаты истцов будут продолжать подавать иски против работодателей, в том числе иски группы и PAGA, утверждая, что предприятия не выполнили свои обязательства по возмещению расходов.В результате все работодатели, которым требуется, чтобы сотрудники работали удаленно, должны быть осведомлены и проявлять инициативу в отношении типов расходов, которые несут их удаленные сотрудники, и при необходимости выплачивать компенсацию.

Если, читая эту статью, вы осознали, что можете подвергнуться опасности и риску судебного иска, вы всегда можете оформить ретроактивную компенсацию за предыдущие месяцы, чтобы уменьшить и уменьшить свой риск. Однако вы должны убедиться, что ретроактивное возмещение покрывает разумные расходы, понесенные сотрудником, и вы всегда должны делать это по согласованию с вашим консультантом по трудоустройству.

Работодатели в Калифорнии и по всей стране должны знать о судебных исках, которые могут возникнуть в штатах, где вы работаете. Коллегия истцов, несомненно, воспользуется этой возможностью и подаст аналогичные иски. Для получения дополнительной информации о судебных процессах, связанных с COVID-19, которые ведутся по всей стране, вы можете посетить наш трекер рассмотрения судебных споров, связанных с COVID-19. В нашем разделе трудовых споров и коллективных действий COVID-19 также есть список наших предупреждений, связанных с судебными разбирательствами, и членов команды, занимающихся этими типами дел.

Fisher Phillips будет продолжать отслеживать быстро развивающуюся ситуацию с COVID-19 и при необходимости предоставлять обновленную информацию. Убедитесь, что вы подписаны на систему оповещения Fisher Phillips, чтобы получать самую свежую информацию. За дополнительной информацией обращайтесь к своему адвокату Fisher Phillips. Вы также можете ознакомиться с нашими FP BEYOND THE CURVE: Post-Pandemic Back-to-Business FAQs для работодателей и нашим Ресурсным центром FP ​​для работодателей.

В этом официальном уведомлении содержится обзор возникающих проблем на рабочем месте.Он не предназначен и не должен рассматриваться как юридическая консультация по какой-либо конкретной фактической ситуации.

Поездки и расходы — Общая политика в отношении командировок и расходов

Дата первоначальной выдачи : 9 марта 2015 г.

Дата последней редакции : 9 июня 2020 г.

Дата вступления в силу : 1 июля 2020 г.

1. Цель политики

Целью данной политики является установление общих параметров проведения командировок, спонсируемых университетом, и учет расходов.

Политика в отношении поездок в университет призвана обеспечить:

• «Поездки, спонсируемые университетом» и сопутствующие мероприятия надлежащим образом планируются, утверждаются, закупаются и оплачиваются в соответствии с политикой
• Бюджет или финансирование доступно до понесения расходов
• Производительность и безопасность тех, кто путешествует по делам университета
• Справедливая и равная компенсация для всех, кто путешествует по делам университета. Путешественники не получают и не теряют деньги в результате командировок в университет
• Соответствие внешним и внутренним требованиям
• Использование необходимых контрактов для консолидации объема закупок, ограничения командировочных расходов, достижения оптимальных цен и предоставления услуг наивысшего уровня
• Разумное и эффективное использование ресурсов университета
• Сбор данных для поддержки решений университета для будущих улучшений и повышения эффективности

2.Ответственный системный администратор UW

Вице-президент по финансам

3. Сфера применения

Настоящая политика распространяется на общие операции, связанные с поездками, спонсируемыми Университетом, включая закупку и оплату командировок, спонсируемых Университетом, независимо от принадлежности путешественника или источника финансирования.

4. Справочная информация

Эта политика была выпущена под эгидой Попечительского совета, поскольку она касается управления университетскими поездками и политикой расходов, созданной в соответствии с Wis.Стат. с. 36,11 (56) .

5. Определения

Путешествие, спонсируемое университетом: Путешествие, то есть:

• полностью или частично оплачиваются Университетом;
• прямо или косвенно оплачиваются Университетом;
• организовано Университетом при оплате участниками или спонсорами;
• организовано другими лицами за пределами Университета и оплачено Университетом;
  и / или
• спонсируется Университетом в форме названия, организации, связи, управления, укомплектования персоналом, транспорта или предоставления помещений.

6. Заявление о политике

Университет ожидает, что путешественники будут разумно использовать средства и ресурсы UW, понимать и соблюдать правила в отношении командировок и своевременно предоставлять отчеты о поездках, чтобы гарантировать соответствие Университета всем применимым требованиям. Командировочные расходы будут незамедлительно возмещены Университетом, если они разумны, необходимы и соответствуют требованиям политики и нормативным требованиям.

устанавливается в рамках общесистемного процесса управления командировками и предназначена для достижения бизнес-целей, определенных выше.Политика распространяется на всех преподавателей, сотрудников, посетителей, студентов, гостей и другой персонал, не являющийся университетом, включая консультантов / подрядчиков, путешествующих или использующих средства и / или ресурсы, находящиеся в ведении учреждений системы UW. Таким образом, все правила в отношении командировок и операционные стандарты должны последовательно применяться в каждом учреждении системы UW.

В отношении командировочных расходов, финансируемых спонсируемыми программами (например, грантами или контрактами), условия применимого гранта или контракта будут иметь преимущественную силу, если они более строгие, чем правила командировок Университета.

NCAA, имеют особые требования, некоторые из которых могут быть менее строгими, чем правила или тарифы Университета. Поездки, финансируемые NCAA, будут регулироваться политикой NCAA.

UW Sponsored Events и гостеприимство являются неотъемлемой частью бизнеса Университета, но могут иметь или не иметь связанный с этим туристический компонент. Политика в отношении спонсируемых мероприятий системы City & UW в штаб-квартире охватывает требования и максимальные ставки для спонсируемых университетом мероприятий, гостеприимства и организованных обедов.С этой политикой необходимо ознакомиться перед покупкой и оплатой сопутствующих товаров и услуг.

A. Допуск перед отключением

Перед организацией поездки путешественники должны получить разрешение на деловую поездку в уполномоченном им уполномоченном органе. Требования к одобрению перед поездкой различаются в зависимости от учреждения и часто от подразделения / отдела. Путешественник обязан выполнить все внутренние процедуры утверждения поездки до бронирования поездки. Компенсация путевых расходов до приема на работу, после прекращения трудового договора или во время длительного отпуска (e.грамм. Отпуск с оплатой или без, творческий отпуск, исследование и т. Д.) Не гарантируется и должен быть одобрен заранее, чтобы нести расходы. Учреждения имеют право утверждать или отклонять поездки во время отпусков или в периоды отсутствия работы в соответствии с необходимостью для путешественника представлять организацию. Каждый случай будет оцениваться учреждением и должен быть утвержден на уровне подразделения или выше.

B. Особенности международных поездок

Несмотря на то, что международные поездки имеют решающее значение для выполнения миссии Университета, они сопряжены с определенными рисками для Университета и для тех, кто путешествует от имени Университета.

Специальное удостоверение личности, паспорт, виза, таможня, страхование и другие требования, предъявляемые университетом, туристической отраслью или государством, могут применяться к международным поездкам, независимо от того, путешествуете они индивидуально или в составе группы. Путешественники и те отделы, которые организуют поездки, несут ответственность за определение того, какие документы и другие особые обстоятельства применяются к международным поездкам в конкретный пункт (а).

Путешественники должны убедиться, что все поездки, финансируемые из федерального бюджета, соответствуют Закону о полетах Америки / Соглашению об открытом небе.Могут применяться другие ограничения, политики и процедуры спонсируемой программы.

C. Определение подходящего вида транспорта

Утверждающий орган несет ответственность за определение наиболее подходящего и экономичного транспортного средства, соответствующего утвержденной деловой цели поездки, и с учетом всех сопутствующих расходов (например, рабочее время сотрудника, ночлег, питание, пробег).

Для определения того, имеет ли транспортную технику наибольший экономический смысл, MapQuest или Google Maps являются стандартными приложениями для расчета времени и расстояния.

D. Исключения из правил в отношении разумных потребностей в жилье

Университет понимает необходимость размещения путешественников с проблемами со здоровьем или физическими ограничениями в соответствии с федеральными и государственными законами о размещении лиц с ограниченными возможностями. Учет конкретных потребностей может привести к расходам, которые обычно выходят за рамки установленных политикой или тарифных ограничений. Разумные приспособления могут принимать различные формы, такие как дополнительные платежи за помощь носильщика / Skycap, дополнительные сборы за услуги, взимаемые продавцом за необходимые приспособления и т. Д.Бюро путешествий каждого учреждения должно проконсультироваться с отделом соответствующего учреждения (например, отдел кадров, программа позитивных действий и т. Д.), Чтобы получить разрешение на обоснованные запросы на размещение.

E. Максимальные тарифы на поездки в университет

Максимальные тарифы на поездки и требования к участию в университете основаны на тарифных таблицах федерального правительства, которые различаются в зависимости от местоположения и даты расходов. Ставки устанавливаются и периодически пересматриваются комитетом Университета по управлению командировками и применимы ко всем командировкам и сопутствующей деятельности, когда используются средства и ресурсы Университета (независимо от источника).

Политика университетских командировок, стандарты процессов и тарифы были разработаны таким образом, чтобы обеспечить справедливую и единообразную компенсацию путешественникам, ведущим дела для Университета с минимальными административными затратами. Командировочные платежи и возмещения должны соответствовать политике, включая требования к документации, обеспечивающие соблюдение требований IRS. Произведенные платежи или возмещение затрат в соответствии с политикой командировок и эксплуатационными стандартами Университета не считаются доходом, подлежащим налогообложению, если иное не оговорено особо.

Тарифы на поездки в университет будут единообразно и последовательно применяться ко всем, кто путешествует по бизнесу, спонсируемому университетом, включая неработающих сотрудников и студентов. Системные учреждения, школы, колледжи, подразделения или департаменты, которые желают более строгого финансового контроля, не могут ограничивать или изменять установленные тарифы на поездки, но могут ограничивать общую поддержку Университета для поездки или связанной с ней деловой активности.

В редких случаях, когда поездка должна быть приобретена или оплачена в соответствии с требованиями внешнего спонсора (-ов), документация, подтверждающая эти исключительные требования, должна быть утверждена как исключение, предоставляемое до оплаты.

F. Неработающие по контракту или соглашению

Для лиц, не являющихся сотрудниками, предоставляющих услуги по соглашению или контракту с Университетом, соответствующие командировочные расходы должны соответствовать политике Университета в отношении командировок, максимальным ставкам и требованиям к квитанциям. Транспортные расходы, не соответствующие требованиям Университета, не будут оплачиваться как командировочные, а будут оплачены как плата за услуги. Персонал учреждения, ответственный за организацию услуг, не связанных с сотрудниками, несет ответственность за информирование лиц, не являющихся сотрудниками, о политике Университета в отношении поездок и требованиях по оплате или возмещению.Настоятельно рекомендуется проконсультироваться с институциональным отделом закупок по вопросам соглашений и контрактов, чтобы убедиться, что они соответствуют требованиям политики в отношении поездок.

G. Расходы супруги / партнера канцлера или президента

Средства университета могут быть использованы для покрытия командировочных и связанных с этим расходов супруги / партнера ректора или президента, когда супруг / партнер должен являться официальным представителем Университета. Оплата или возмещение командировочных и сопутствующих расходов супруга или партнера должны быть документально подтверждены путем предоставления официального объявления о программе или мероприятии или деловой повестке дня вместе с объяснением, в котором указывается официальная деловая активность, в которой супруг (а) или партнер действовал в качестве причины. / он был обязан присутствовать на мероприятии.

Путевые и сопутствующие расходы супруги / партнера канцлера или президента должны быть одобрены коммерческим директором учреждения.

H. Требования университета к плану подотчетности

Чтобы возмещение командировочных расходов и платежи считались доходом, не облагаемым налогом, политика и операционные стандарты Университета должны соответствовать Правилам плана IRS Accountable Plan. Чтобы считаться «Планом подотчетности», договор работодателя о возмещении деловых расходов должен соответствовать следующим условиям:

• Компенсации и авансы, предоставляемые путешественникам по плану, должны быть связаны только с деловыми расходами.
• Авансовые платежи необходимо согласовать в течение 30 дней после окончания командировки.
• Чтобы иметь право на возмещение:
  • Командировочные расходы должны быть представлены вместе с необходимой подтверждающей документацией в течение 90 дней после окончания командировки.
  • Расходы, не связанные с поездкой, должны быть представлены вместе с необходимой подтверждающей документацией в течение 90 дней с даты их возникновения.
  • Возмещение стоимости обучения должно быть представлено вместе с необходимой подтверждающей документацией в течение 90 дней с даты окончания курса.

Деканы, директора отделов деканов или руководители отделов имеют право делать исключения для сотрудников, чтобы разрешить возмещение расходов в соответствии с Планом подотчетности, если вышеуказанные требования не выполняются. Все исключения из плана подотчетности, предоставленные сотрудникам, должны соответствовать следующим требованиям:

Эти исключения будут считаться налоговой отчетностью работнику, если не применяются смягчающие обстоятельства. Смягчающие обстоятельства для сотрудников определяются как серьезное заболевание или другая непредвиденная чрезвычайная ситуация, не зависящая от работника.Халатность сотрудников и плотный график / рабочая нагрузка не считаются смягчающими обстоятельствами.

Никакие исключения не будут предоставляться лицам, не являющимся сотрудниками, в отношении отчетов о расходах, связанных или не связанных с поездками, представленных сверх 90-дневных требований Плана подотчетности. Вместо этого запросы на возмещение расходов, не относящиеся к сотрудникам, представленные сверх 90-дневных требований Плана подотчетности, должны быть отправлены в модуль расчетов с поставщиками с использованием отчета «Платеж на индивидуальный отчет» (PIR) и списаны на код счета 2620 (Services-Professional).

Возмещение расходов , а не в соответствии с вышеуказанными требованиями плана отчетности, будет отражено как налогооблагаемый доход для лица, которому возмещены расходы.

I. Этика

Сотрудникам государственного университета не разрешается принимать ценные вещи для личной выгоды, полученные в ходе университетской деятельности. Если не указано иное, путешественники в университет не могут лично получать выгоду от контрактов, связанных с поездками, использовать согласованные ставки скидок или получать освобождение от налогов для личных поездок.

Льготы или услуги программ поощрения поставщиков (часто летающие самолеты, программы проживания в отелях и т. Д.), Полученные в результате оплачиваемых университетских поездок, должны использоваться для будущих деловых поездок. Любые льготы или услуги, полученные в результате личных поездок, должны использоваться для будущих личных поездок и не должны применяться к командировкам в университет. Путешественникам не будет выплачиваться компенсация за использование вознаграждений туристической программы.

J. Учет командировочных и сопутствующих расходов

Независимо от способа оплаты, все заявленные командировочные расходы должны быть своевременно подтверждены, полностью подтверждены отчетом о командировочных расходах и задокументированы с официальной деловой целью Университета.Требуемая документация может включать элементы, такие как повестки дня и маршруты, для подтверждения даты, времени и целей заявленных расходов. Желательно вести общий учет всех командировочных расходов.

Некоторые учреждения используют журнал покупательских карт как часть этого учета, поэтому путешественники должны использовать процесс своего учреждения для учета как предоплаты покупной карты, так и возмещения расходов. Для путешественников с предоплаченными транзакциями по покупательной карте другого лица, как минимум, имя держателя карты должно быть включено в отчет о расходах, а расходы должны быть записаны как предоплата в отчете о командировочных расходах для целей учета.

Расходы, зарегистрированные в отчете о командировочных расходах, должны регистрироваться по типу командировочных расходов, местонахождению расходов, поставщику (если это требуется для типа расходов), дате возникновения расходов, способу оплаты (например, предоплата университета / карта покупок, корпоративная проездная карта. , личные формы оплаты, лично оплачиваемые расходы и / или денежный аванс). Учет командировочных расходов таким образом удовлетворяет требованиям IRS к ведению учета деловых поездок.

Путешественники не могут требовать возмещения путевых или связанных с ними расходов для других путешественников.Путешествуя вместе, каждый путешественник должен оплачивать свои дорожные расходы. Для сокращения личных расходов и связанных с ними возмещений, если это разрешено учреждением, рекомендуется использовать проездную карту отдела покупок для предоплаты авиабилетов, проживания и / или необходимых депозитов и регистрационных сборов.

K. Общие требования к квитанции и подтверждающей документации

В большинстве случаев поставщик предоставляет оригинальные детализированные квитанции на командировочные расходы, если индивидуальные расходы превышают 25 долларов.Просмотрите требования к уровню поступления по типу расходов , поскольку в некоторых случаях поступления требуются независимо от суммы. Квитанции и / или другая подтверждающая документация в иностранной валюте должна быть конвертирована в доллары США для целей документации. См. Требования к обмену валюты для конвертации поступлений в иностранную валюту. Документы и квитанции на иностранном языке должны быть переведены перед подачей. Google Translate является стандартом для выполнения этого требования.

Регистрационный сбор, который часто включает другие виды расходов, должен включать в квитанцию ​​следующую информацию:

• Даты конференции, съезда, семинара и др.
• Место и название мероприятия
• Размер платы и разбивка конкретных затрат (питание и др.), Включенных в плату.

Примечание: Для этого может потребоваться получение квитанции об оплате и копии соответствующей страницы с веб-сайта регистрации, регистрационной формы, брошюры, приложения и т. Д.

L. Приобретение туристических услуг

В соответствии с политикой Регентского совета 21-5 университет принял методологию консолидации поставщиков туристических услуг для всех командировок, спонсируемых Университетом.

Университетская компания по организации командировок и другие стратегические партнеры по командировкам были выбраны для оказания помощи в управлении программой командировок Университета, предоставляя самые дешевые варианты деловых поездок с наивысшим уровнем услуг, включая: Специализированное управление учетными записями и поддержка университетов, консультационные услуги, отчетность по данным, связь, отслеживание путешественников, уведомления о тревогах, в нерабочее время и экстренная помощь.

Каждая политика командировок, основанная на расходах, определяет необходимые контракты и стандарты процесса для использования контрактов.

M. Освобождение от налога с продаж

Закупки, совершенные правительственными учреждениями штата Висконсин, включая систему Университета Висконсина, как правило, освобождаются от налога с продаж и использования штата Висконсин. Ожидается, что те, кто путешествуют или организуют поездки для других, запросят и получат освобождение от налога с продаж в Висконсине на услуги, связанные с поездками. Университет также имеет освобождение от налога с продаж в других штатах, и путешественники должны предпринять разумные попытки получить освобождение от налога с продаж в соответствии с требованиями налогового органа.

N. Путевые предпочтения и сопутствующие расходы

В целях разумного использования дорожных средств Университет не может оплачивать или возмещать какие-либо дополнительные расходы, связанные с предпочтениями путешественников, в том числе:

• Поездки до или после требуемых дат деловой поездки
• Использование методов транспортировки, которые не являются наиболее эффективными или рентабельными (т. Е. Выбор вождения вместо полета во время полета был бы наиболее эффективным и рентабельным вариантом.)
• Выбор совмещения деловой и личной поездки
• Выбор попутчика (попутчиков) с собой в деловую поездку

В тех случаях, когда добавление дополнительных дней к поездке (например, пребывание на субботу или полет в определенный день) оказывается наиболее рентабельным, расходы на проживание и питание в течение минимально необходимых дополнительных дней могут быть оплачены Университетом, если общая стоимость поездки, включая потерянное рабочее время, меньше стоимости деловой части поездки.

Дополнительные командировочные расходы, связанные с посещением дополнительных экскурсий или других мероприятий, которые не были включены как деловая необходимость в оплату регистрации или взноса за программу, будут считаться личными и не будут оплачиваться или возмещаться Университетом.

О. Оплата дорожных расходов

Утвержденные способы оплаты командировок в университет и связанных с ними расходов — это карты университетских покупок, одобренные для командировок, корпоративные проездные карты или карты индивидуальной ответственности.Эти карточные продукты сокращают или устраняют наличные расходы и создают скидки для учреждений, повышая экономию на поездках и повышая эффективность. Согласно соглашениям с держателями карт, с помощью университетских карт для покупок разрешается предоплата только тех расходов, которые соответствуют правилам.

P. Обмен валюты (международные поездки)

Международные расходы, оплаченные и полученные в иностранной валюте, должны быть представлены для оплаты или возмещения в долларах США по обменному курсу, действующему на дату платежа.Включите документацию, указывающую, какой обменный курс использовался для преобразования (например, выписка по кредитной карте, банковская квитанция и т. Д.). Для конвертации наличных валют курсы обмена можно найти в OANDA , стандартном приложении Университета для конвертации. При конвертации наличных выберите межбанковский курс +/- 0 (ноль) для конвертации. Если покупки были сделаны с помощью кредитной карты, используйте обменный курс, указанный в выписке по кредитной карте.

Q. Предоплаченные расходы

Следующие расходы, соответствующие политике, могут быть оплачены или возмещены (по усмотрению учреждения) с использованием карт, выпущенных университетом:

• Авиабилеты и сопутствующие расходы
• Регистрация на конференции и собрания, включая любые предварительные и последующие мероприятия для деловых целей
• Залог за проживание, если он задокументирован как требование поставщика (для проведения резервирования)
• Гарантии проживания и аренды транспортных средств (для удержания бронирования)

Расходы на проживание могут быть оплачены с помощью университетских карт покупок по окончании пребывания, но не могут быть оплачены заранее.

Все прочие командировочные расходы будут возмещены после завершения поездки после своевременной и точной подачи отчета о командировочных расходах.

R. Невозмещаемые / подлежащие оплате расходы

Следующее не является исчерпывающим списком, но включает типичные расходы, которые не будут оплачиваться или возмещаться из источников финансирования Университета:

• Расходы, не связанные с коммерческой деятельностью UW
• Расходы, не поданные в течение 90 дней или не отправленные повторно в течение 90 дней с момента отправки обратно
• Затраты, оплаченные или возмещенные из внешних источников
• Напитки алкогольные
• Расходы на супруга, члена семьи или попутчика (супруга / партнер канцлера и президента могут быть допущены в соответствии с отдельным полисом)
• Любые расходы, понесенные в результате добровольной отмены бронирования поездки (самолет, автомобиль, гостиница и т. Д.).) или поставщик наложил штрафы, если это формально не обосновано как исключение.
• Внутренние телефонные звонки
• Утерянные / украденные наличные деньги или личное имущество
• Предметы личного пользования и услуги, например туалетные принадлежности, багаж, одежда, стрижки и т. Д.
• Расходы на общественные мероприятия или мероприятия, не связанные с бизнесом, такие как экскурсии, спортивные мероприятия, экскурсии и т. Д.
• Реальные идентификаторы
• ПДД, штрафы за парковку и прочие штрафы
• Дополнительные расходы по личным причинам при аренде автомобиля
• Слесарные сборы для личного автотранспорта
• Ремонт, буксировка, смазка и др.для личного транспорта
• Превышение стоимости обходных или боковых поездок по личным причинам
• Стоимость парковки в закрепленном за ней штаб-квартире
• Питание включено в деловые встречи, регистрации на конференции и т. Д.
• Оплата просмотра фильмов в номере отеля / мотеля
• Персональные развлечения
• Доплата за дополнительного человека
• Расходы за позднюю оплату проживания
• Расходы на проживание в нелицензионных помещениях
• Жилье в пределах 50 миль от дома или города штаб-квартиры
• Страхование полетов
• Страхование путешествий
• Плата за дополнительный багаж личных вещей, таких как клюшки для гольфа, лыжи и т. Д.
• Авиакомпания, автомобиль, гостиница, корпоративный клуб или другие членские взносы
• Расходы по уходу за детьми
• Плата за питомник
• Пени и пени за просрочку платежа по корпоративной карте
• Поздравительные открытки
• Цветы
• Подарки
• Любые непредвиденные расходы, включенные в суточные

S. Роли и обязанности

Лицо, выполняющее служебные обязанности в университете, несет ответственность за следующее:

• Понимание и соблюдение политики университетских командировок в отношении закупок и оплаты.
• Понимание и соблюдение максимальной (ых) ставки (а) на место (а) и дату (даты) поездки.
• Обеспечение предварительного одобрения или разрешения перед поездкой и / или несения командировочных расходов.
• Использование подрядных поставщиков при необходимости
• Предоставление необходимой информации о поездке, включая контакты для экстренных случаев, до входа в статус поездки.
• Проявлять ту же осторожность при несении расходов и достижении целей путешествия, которую разумный человек проявил бы при личной поездке.
• Отсутствие лишних затрат или расходов, которых можно избежать, включая, помимо прочего, продление командировок для отдыха; использование объездных маршрутов; изменение планов поездок для личного удобства и т. д.
• Лично оплачивает любые дополнительные расходы и / или дополнительные расходы, понесенные в связи с личными предпочтениями, удобством и / или дополнительными расходами, выходящими за рамки правил Университета.
• Точная и своевременная подача отчетов о командировочных расходах, включая соответствующие квитанции и подтверждающую документацию, в соответствии с требованиями политики Университета в отношении командировок и операционных стандартов.
• Своевременный учет авансов наличными и своевременное погашение излишков аванса.
• Незамедлительное возвращение в штаб-квартиру или домой, когда университетские дела завершены.
• Получение и хранение квитанций и / или другой подтверждающей документации, в том числе предоплаченных по операциям с покупательной картой
• Соблюдение вышеизложенного, если путешественник решает делегировать организацию поездки и подготовку отчета о расходах другому

Организатор путешествия несет ответственность за следующее:

• Понимание и соблюдение политики университетских командировок в отношении закупок и оплаты.
• Понимание и соблюдение максимальной (ых) ставки (а) на место (а) и дату (даты) поездки.
• Использование подрядных поставщиков при необходимости
• Консультирование студентов и лиц, не являющихся сотрудниками, относительно необходимых методов закупок, правил и максимальных ставок.
• Бронирование, покупка и оплата путешествий в соответствии с политикой в ​​отношении поездок и максимальными тарифами.
• Сбор и предоставление информации о путешественниках в соответствии с требованиями политики.
• Обеспечение предоставления квитанций и другой подтверждающей документации путешественнику для подтверждения использования выданных Университетом карточек покупок.

Руководитель туриста или уполномоченный орган, утверждающий его, несет ответственность за:

• Проверка предполагаемых командировочных расходов, уместности дат поездки и деловой цели поездки.
• Обеспечение того, чтобы путешественники предоставили необходимую информацию до входа в статус поездки.
• Проверка наличия предусмотренных в бюджете средств или определение уровня, до которого будут покрываться расходы на предполагаемую поездку.
• Проверка понесенных и представленных на возмещение расходов на предмет соответствия предварительно утвержденным планам командировок, а также их разумности, необходимости и соответствия Политике командировок и расходов Университета.
• Подтверждение того, что поездка была закуплена и оплачена в соответствии с политикой университетских командировок и расходов.
• Отказ в возмещении расходов, если расходы не были утверждены, уместны, являются расточительными или не соответствуют политике.

Примечание: Эти обязанности распространяются на все способы оплаты Университета

Главный коммерческий директор несет полную ответственность за разработку формальных процессов и внутреннего контроля для надлежащего выполнения требований аудита и утверждения в своем учреждении, которые включают:

• Обеспечение того, чтобы дорожные покупки были совершены в соответствии с политикой закупок университета
• Обеспечение своевременного учёта расходов, предоплаченных по покупным картам, авансированных или представленных для возмещения, в соответствии с правилами подотчетного плана, утверждения, подтверждения соответствующими квитанциями или другой необходимой документацией, соответствия бюджетным требованиям и командировкам университета и
• Расходная политика.
• Обеспечение наличия внутреннего контроля, предотвращающего повторяющиеся или мошеннические платежи
• Установление формального процесса для документации и утверждения на соответствующих уровнях любых исключений из политик. Этот процесс должен обеспечивать последовательность.
• Установление формального процесса сбора с путешественников денежных средств на дорожные расходы, предоплаченные или возмещаемые Университетом заранее, если обнаружено несоответствие политике.

т.Несоответствие

Любая покупка, связанная с поездкой, которая совершена не в соответствии с этой политикой, будет считаться несанкционированной и не будет возмещена.

Путевые расходы, предоплаченные Университетом, но впоследствии признанные несанкционированными, будут взысканы с путешественника. Это может включать вычеты из чека заработной платы сотрудника или работу с главным юрисконсультом по возмещению расходов со стороны студентов или лиц, не являющихся сотрудниками. Главный коммерческий директор учреждения будет нести ответственность за внедрение процессов взыскания денежных средств с путешественников, когда командировочные расходы были предоплачены Университетом, но позже было установлено, что они не были санкционированы.

U. Процедурные стандарты

Политика в отношении конкретных командировочных расходов в дополнение к стандартным операционным процедурам является неотъемлемой частью достижения бизнес-целей данной общей политики в отношении командировок. Соблюдение правил гарантирует эффективное управление программой командировок Университета.

7. Сопутствующие документы

8. История политики

Редакция 2: 9 июня 2020 г.

Редакция 1: 11 января 2018 г.

Впервые утверждено: 9 марта 2015 г.

9.Запланированная проверка

Январь 2023 г.

Налоговая скидка для государственных школ | Налоговое управление штата Аризона

Налоговое управление штата Аризона советует налогоплательщикам, которые у них есть до 17 мая, вносить взносы в сертифицированные благотворительные организации, отвечающие критериям благотворительные организации по уходу за детьми, организации школьного обучения и государственные школы, а также требовать налоговые льготы для своих физических лиц в 2020 году. налоговая декларация о доходах.

Налогоплательщики, уплачивающие взносы или уплачивающие сборы

Физическое лицо может потребовать невозмещаемый налоговый кредит за внесение взносов или уплату взносов непосредственно в государственную школу в этом штате для поддержки соответствующих мероприятий, программ или целей, определенных законом.Налоговый кредит для государственной школы запрашивается индивидуальным налогоплательщиком по форме 322. Максимально разрешенный кредит составляет 400 долларов для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, и 200 долларов для одиноких, глав семьи и состоящих в браке лиц, подающих отдельные документы.

Для того, чтобы запросить налоговый кредит Аризоны для внесенных взносов или определенных сборов, уплаченных государственной школе, Налоговое управление штата Аризона теперь требует, чтобы налогоплательщики сообщали код округа, код типа, код округа и номер сайта (CTDS) школы в форме. 322, который включен в налоговую декларацию штата Аризона.

CTDS — это девяти (9) значное число, которое Министерство образования Аризоны использует для идентификации государственных и чартерных школ Аризоны.

Ресурсы для налогоплательщиков:

Государственные школы, получающие взносы или сборы

Государственная школа может принимать взносы на соответствующие мероприятия, программы или цели. Разрешается зачет налогов, взимаемых государством на сумму любых уплаченных сборов или денежных взносов, сделанных налогоплательщиком в соответствии с разделом A.Р.С. § 43-401, подраздел G, в течение налогового года в государственную школу, расположенную в этом штате.

Просмотреть соответствующие мероприятия или программы

• Внешкольные мероприятия — спонсируемые школой мероприятия для зачисленных учащихся, дополняющие школьную образовательную программу
• Character Education — курс обучения, предназначенный для иллюстрации определенных черт характера (список разрешенных тем см. В руководстве)
• Стандартизированное тестирование и сборы — тесты, которые широко признаны и принимаются университетами
• Оценка профессионального и технического образования (CTE)
• Тренинг по сердечно-легочной реанимации (CPR) — на основе признанных на национальном уровне руководящих принципов

С 30 июня 2019 г. и после этой даты по 30 июня 2024 г.

• Капитальные статьи — определенные в Единой системе финансовой отчетности, включая статьи, перечисленные в разделе A.R.S. § Заголовок 15-903, подраздел C, абзацы 2–8 (см. Руководство по капитальным статьям)
• Программы общественного школьного питания — программа школьного питания, которая проводится до или после обычного учебного дня и находится на территории школы
• Расходные материалы для здоровья студентов
• Оборудование игровых площадок и навесы для оборудования детских площадок

Посмотреть, как определить, имеет ли внеклассная деятельность право на налоговый кредит

Пожалуйста, обратите внимание, что если государственная школа ответит НЕТ на любой из этих вопросов, мероприятие не будет допущено.

• Спонсируется ли мероприятие районом / школой?
• Это мероприятие для зачисленных студентов?
• Это действие необязательно?
• Дополняет ли мероприятие образовательную программу района / школы?
• Если взимается плата за мероприятие, выплачивается ли она непосредственно в округ / школу?
• Если взимается плата за деятельность, была ли плата за эту деятельность утверждена советом управляющих на открытом собрании после уведомления всех родителей зачисленных студентов?
• Если взимается плата за деятельность, разрешило ли правление директора полностью или частично отказаться от платы за деятельность, если это создает экономические трудности для студента?

* Государственная школа может связаться с адвокатом своей школы, если они не уверены.

Просмотреть требования к государственным школам при приеме взносов или сборов

• Отправить отчет за календарный год в ADOR до 28 февраля
• Выдать налогоплательщику квитанцию ​​- название школы, CTDS (код страны, код типа, код округа и номер сайта) для сайта школы, имя и адрес налогоплательщика, дата, сумма и вид деятельности или не указано.

Для дополнительных вопросов из государственных школ:

ул. ЭлизабетClair
[адрес электронной почты защищен]
(602) 716-6322

Ларри Гуллифорд
[адрес электронной почты]
(602) 716-6136

Ресурсы для государственных школ:

Разработайте свой бюджет | grants.nih.gov

Когда вы начнете составлять бюджет для заявки на исследовательский грант и записывать все соответствующие расходы на бумаге, может возникнуть множество вопросов. Лучшие ресурсы для ответа на эти вопросы — это отдел грантов или спонсируемых программ в вашем учреждении, сотрудники административного отдела вашего департамента и ваши коллеги.Они могут ответить на такие вопросы, как:

• Что следует считать прямыми или косвенными затратами?
• Какова ставка дополнительного пособия?
• Какова ставка стипендии для аспирантов?
• Какую ставку административных и административных расходов (F&A) мне следует использовать?

Соображения стоимости

Бюджетный запрос соискателя рассматривается на предмет соответствия основным принципам расчета стоимости и другим требованиям и политикам, применимым к типу получателя и типу награды. Любая полученная награда будет включать бюджет, соответствующий этим требованиям.
Информация о применимых принципах затрат, а также о допустимых и недопустимых затратах в рамках грантов NIH представлена ​​в Заявлении о политике предоставления грантов NIH в разделе «Соображения стоимости» https: // grants.nih.gov/grants/policy/nihgps/HTML5/section_7/7_cost_consideration.htm. Как правило, гранты NIH предусматривают возмещение фактических допустимых затрат и регулируются федеральными принципами затрат https://grants.nih.gov/grants/policy/nihgps/HTML5/section_7/7.2_the_cost_principles.htm.

Бюджеты: начало работы

• Знай свои пределы! Внимательно прочтите Объявление о возможностях финансирования (FOA), чтобы узнать о бюджетных критериях. Вам следует искать ограничения по типам расходов (например, строительство запрещено), лимиты расходов на определенные расходы (например, поездки ограничены до 10000 долларов США) и общие ограничения финансирования (например,грамм. общие затраты не могут превышать 300 000 долларов в год). Соответствующие разделы FOA включают:
  • II.1 (Механизм поддержки),
  • II.2 (Доступные средства),
  • III.2 (разделение затрат или согласование), и
  • IV.5 (Ограничения по финансированию).
• Определите все затраты, которые являются необходимыми и разумными для завершения работы, описанной в вашем предложении.
• На протяжении всего процесса составления бюджета округляйте до целых долларов и используйте только U.С. долларов.
• Лучшая стратегия — запросить разумную сумму денег для выполнения работы, не больше и не меньше, потому что:
  • Рецензенты ищут разумные затраты и решат, оправдан ли ваш запрос вашими целями и методами.
  • Рецензенты учтут указанные вами человеко-месяцы для каждого старшего / ключевого персонала и оценят, соответствуют ли цифры ожиданиям рецензента на основе предложенного исследования.
  • Значительная переоценка или недооценка предполагает, что вы не понимаете масштаб работы.Вопреки распространенному мифу, предложение схемы разделения затрат (согласования), при которой вы просите NIH поддержать только часть финансирования, в то время как ваша организация финансирует оставшуюся часть, обычно не влияет на оценку вашего предложения. Лишь несколько избранных программ требуют разделения затрат, и эти программы будут касаться разделения затрат в FOA.

В чем разница между допустимыми прямыми затратами и допустимыми затратами на оборудование и административные расходы (F&A)?

Прямые затраты: Затраты, которые могут быть идентифицированы конкретно с конкретным спонсируемым проектом, учебной деятельностью или любой другой институциональной деятельностью, или которые могут быть напрямую отнесены к такой деятельности относительно легко с высокой степенью точности.

Затраты на F&A: Необходимые затраты, понесенные получателем для общей или совместной цели, приносящие пользу более чем одной цели затрат, и не могут быть легко отнесены на цели затрат, которые приносят конкретную выгоду, без усилий, непропорциональных достигнутым результатам. Чтобы облегчить справедливое распределение косвенных расходов по обслуживаемым целям затрат, может потребоваться создание ряда пулов F&A (косвенных) затрат. Пулы (косвенных) затрат F&A должны распределяться по полученным целям затрат на основе, которая даст справедливый результат с учетом получаемых относительных выгод.

• Общие затраты, запрошенные в вашем бюджете, будут включать допустимые прямые затраты (связанные с исполнением гранта) плюс допустимые затраты на F&A. В случае присуждения каждый бюджетный период Уведомления о присуждении будет отражать прямые затраты, применимые F&A, а в случае присуждений SBIR или STTR — «прибыль» или комиссию.
• Затраты на F&A определяются путем применения согласованной ставки F&A вашей организации к базе прямых затрат. Большинство образовательных, больничных или некоммерческих организаций согласовали свои ставки с другими федеральными (осведомленными) агентствами, такими как Министерство здравоохранения и социальных служб или Управление военно-морских исследований.Если вы коммерческая организация, переговоры о стоимости F&A согласовываются Отделом распределения затрат (DCA), Отделом финансовых консультационных услуг (DFAS) Управления по управлению и политике закупок, NIH.
• Какова ваша база прямых затрат?
  • Для большинства учреждений согласованная ставка F&A будет использовать модифицированную базу общих прямых затрат, которая исключает такие статьи, как: оборудование, обучение студентов, расходы на лечение пациентов-исследователей, арендную плату и сборы субреципиентов (после первых 25000 долларов США).Обратитесь в офис спонсируемых программ, чтобы узнать вашу согласованную базу прямых затрат.
  • При расчете того, составляют ли ваши прямые ежегодные затраты 500 000 долларов США или больше, не включайте F&A суб-получателя в базу, но обязательно включайте все другие прямые затраты, а также любые затраты на оборудование. ПРИМЕЧАНИЕ. Для запросов о прямых расходах , равных или превышающих 500 000 долларов, требуется предварительное одобрение от института / центра NIH перед подачей заявки. Для получения дополнительной информации см. Уведомление о руководстве NIH NOT-OD-02-004.
  • Для многих получателей грантов SBIR / STTR 40% модифицированных общих прямых затрат является обычной ставкой F&A, хотя ставки в организациях могут отличаться.

Модульный или подробный бюджет

NIH использует 2 различных формата для представления бюджета в зависимости от запрашиваемых общих прямых затрат и используемого кода деятельности.

Пакет форм заявки, связанный с большинством возможностей финансирования NIH, включает две необязательные бюджетные формы: (1) Бюджетная форма R&R; и (2) модульная бюджетная форма PHS 398.Заявки NIH будут включать в себя форму бюджета R&R или форму модульного бюджета PHS 398, но не то и другое вместе. Чтобы определить, следует ли использовать подробный или модульный бюджет для вашего приложения NIH, см. Блок-схему ниже.

Модульные бюджеты

NIH использует модульный формат бюджета для запроса на общую сумму до 250 000 долларов прямых затрат в год (в модулях по 25 000 долларов, исключая расходы консорциума F&A) для некоторых приложений, вместо того, чтобы требовать полного детального бюджета.

Модульный бюджетный формат НЕ принимается для

• Заявки на гранты SBIR и STTR,
• заявки от иностранных (неамериканских) учреждений (необходимо использовать подробный бюджет, даже если доступен модульный вариант), или
• приложения, предлагающие использовать ткань человеческого плода (HFT), полученную в результате выборных абортов (как определено в NOT-OD-19-128 для HFT), независимо от того, понесены ли затраты.

• Выберите форму модульного бюджета PHS398 для своего пакета подачи и используйте соответствующий набор инструкций из руководства пользователя электронного приложения.Вам не нужно отправлять форму бюджета SF424 (R&R), если вы отправляете форму модульного бюджета PHS398.
• Рассмотрите возможность создания подробного бюджета для использования вашим собственным учреждением, включая заработную плату, оборудование, расходные материалы, обучение аспирантов и т. Д. На каждый год запрашиваемых средств. Хотя NIH не будет запрашивать эти подробности, их важно иметь под рукой при расчете базы расходов на F&A и написании обоснования, а также для целей аудита.
• Чтобы определить, сколько модулей вам следует запросить, вычтите любые F&A консорциума из общих прямых затрат, а затем округлите до ближайшего приращения в 25 000 долларов.

• Обоснование персонала: Обоснование персонала должно включать имя, роль и количество человеко-месяцев, посвященных этому проекту для каждого человека, участвующего в проекте. Не включайте в обоснование размер заработной платы и дополнительных льгот, но при расчете бюджета учитывайте установленный законодательством предел заработной платы. [При составлении модульного бюджета вам предлагается использовать текущий предел при определении подходящего количества модулей.]
• Консорциум Обоснование: Если у вас есть консорциум / субподряд, включите общие затраты (прямые затраты плюс расходы на F&A), округленные до ближайшей 1000 долларов, для каждого консорциума / субподряда. Кроме того, любой персонал должен указывать свои роли и человеко-месяцы; если консорциум иностранный, это тоже следует указать.
• Дополнительное описательное обоснование: Дополнительное обоснование должно включать объяснения любых изменений в количестве модулей, запрашиваемых ежегодно.Кроме того, в этом разделе следует описать любые прямые затраты, которые были исключены из общих прямых затрат (например, оборудование, плата за обучение), и любую работу, проводимую за пределами учебного заведения, особенно если она связана с зарубежным учебным центром или ставкой F&A за пределами учебного заведения.

Подробный бюджет: персонал (разделы A и B)

Персонал составляет разделы A и B формы бюджета SF424 (R&R). Весь персонал организации-заявителя, посвятивший свои усилия проекту, должен быть указан в бюджете персонала с указанием их базовой заработной платы и усилий, даже если они не запрашивают субсидию по заработной плате.

• Усилия : Усилия должны сообщаться в человеко-месяцах. Информацию о преобразовании процентов усилий в человеко-месяцы см. На странице https://grants.nih.gov/grants/policy/person_months_faqs.htm.
  
• Ограничения по заработной плате: NIH не будет выплачивать запрошенную зарплату сверх годового потолка, который можно найти на https: // grants.nih.gov/grants/policy/salcap_summary.htm. Если запрашивается зарплата, превышающая верхний предел заработной платы, NIH уменьшит эту статью до верхнего предела заработной платы, что приведет к уменьшению общей суммы вознаграждения. В будущем, если потолок заработной платы увеличится, получатели гранта могут изменить бюджет для выплаты заработной платы исследователям до нового верхнего предела, но NIH не будет увеличивать общую сумму вознаграждения. Если вы готовите подробный бюджет, вам будет предложено основывать свой запрос на фактических базовых зарплатах учреждения (а не на максимальном уровне), чтобы сотрудники NIH располагали самой последней информацией на момент присуждения контракта и могли применить соответствующий потолок заработной платы. время.
  
• Дополнительные льготы: Размер дополнительных льгот зависит от политики вашего учреждения; Национальный институт здравоохранения не имеет заранее установленного лимита дополнительных льгот. Более подробную информацию о дополнительных льготах можно найти в Заявлении о политике предоставления грантов по адресу https://grants.nih.gov/grants/policy/nihgps/HTML5/section_12/12.8.1_salaries_and_fringe_benefits.htm. Если у вас есть вопросы о том, какой тариф использовать, обратитесь в офис спонсируемых программ вашего учреждения.
  
• Старший / ключевой персонал: В раздел старшего / ключевого персонала должен входить любой старший или ключевой персонал из организации-заявителя , которые прилагают усилия для этого проекта. «Другие важные участники», которые прилагают незначительные усилия, не должны быть включены. Некоторые общие важные участники включают: 1) генеральные директора компаний, которые обеспечивают общее руководство, но не вносят прямого вклада в исследование; и 2) наставники для K лауреатов, которые дают советы и рекомендации кандидату, но не работают над проектом.Аналогичным образом, любые консультанты или сотрудники, которые не работают в организации-заявителе, не должны быть включены в раздел A, а должны быть включены в раздел F.3 бюджета (для консультантов) или в раздел A страницы бюджета консорциума / субпредставителя. (для соавторов).
  
• Сотрудники постдокторантуры: Доктора могут быть перечислены в разделе A или B в зависимости от их уровня участия в разработке и исполнении проекта. Если указано в разделе B, укажите имена и уровень усилий сотрудников в разделе обоснования бюджета.
  
• Аспиранты: Аспиранты могут быть перечислены в разделе A или B, но если они перечислены в разделе B, укажите имена и уровень усилий в разделе обоснования бюджета. Льготы за обучение включены в раздел F.8 (а не в раздел A), но включены в лимиты компенсации для аспирантов. Дополнительную информацию о пределе компенсации аспирантам см. На странице https://grants.nih.gov/grants/guide/notice-files/NOT-OD-02-017.html.Текущие уровни стипендий NRSA см. На странице справки NRSA по адресу: https://researchtraining.nih.gov.
  
• Другой персонал: Другой персонал может быть указан по роли в проекте. Если несколько человек выполняют одну и ту же роль, например «лаборант», укажите количество сотрудников слева от описания роли, сложите их человеко-месяцы и сложите запрошенные зарплаты. Заработную плату секретарского / конторского персонала обычно следует рассматривать как расходы на F&A.Прямое взимание этих затрат может быть целесообразным, если в крупном проекте или мероприятии явно выделены бюджеты на административные или канцелярские услуги, а вовлеченные лица могут быть конкретно идентифицированы с проектом или деятельностью [см. Приложение C Циркуляра OMB A-21 (перенесено в 2 CFR, Часть 220)]. Будьте конкретны в обосновании бюджета при описании ролей и обязанностей других сотрудников.

Подробный бюджет: стоимость оборудования, командировок и стажеров (разделы C, D и E)

• Оборудование: Оборудование определяется как объект собственности, стоимость приобретения которого составляет 5000 долларов США или более (если организация не установила более низкие уровни) и ожидаемый срок службы более одного года.Подсказки:
  • Как правило, оборудование исключается из базы F&A, поэтому, если у вас есть что-то с коротким сроком службы (<1 года), даже если оно стоит более 5000 долларов, вам лучше включить его в раздел «Расходные материалы».
  • Если вы запрашиваете оборудование, которое уже есть в наличии (например, перечисленное в разделе «Помещения и другие ресурсы»), в описательном обосновании должно быть объяснено, почему имеющегося оборудования недостаточно для выполнения предлагаемого исследования и как использование нового оборудования будет конкретно распределено между Предлагаемое исследование.В противном случае NIH может отклонить эту стоимость.
  • Оборудование общего назначения, такое как настольные компьютеры и ноутбуки, которое будет использоваться в нескольких проектах или для личного использования, не должно указываться как прямые затраты, а должно покрываться за счет расходов на F&A, если оно не используется в основном или исключительно для фактического проведения Предлагаемое научное исследование.
  • Хотя приложение не требует, чтобы вы указали ценовое предложение на новое оборудование, включение ценовых предложений в обоснование вашего бюджета может помочь в оценке стоимости оборудования для поддержки проекта.
• Путешествие: В обоснование бюджета укажите пункт назначения, количество путешествующих людей и даты или продолжительность вашего пребывания для всех предполагаемых поездок. Как и в случае с обоснованием оборудования, важно, чтобы вы четко указали, как поездка напрямую связана с предлагаемым вами исследованием (например, вы можете пойти на конференцию, чтобы представить свое исследование, но не только для того, чтобы «оставаться в курсе своей области». ). Вам следует обратиться к политике организации поездок, чтобы узнать, как организовать поездку, но если в вашем учреждении нет такой политики, ожидается, что вы будете следовать U.S. Политика федерального правительства представлена ​​здесь: http://www.gsa.gov/federaltravelregulation.
  
• Расходы на обучение: Оставьте этот раздел пустым, если иное не указано в FOA. Плата за обучение для аспирантов указывается в разделе F.8.

Подробный бюджет: другие прямые затраты (раздел F)

• Материалы и принадлежности: В обосновании бюджета укажите общие категории, такие как посуда, химикаты, расходы на животных, включая сумму для каждой категории.Категории, которые включают стоимость менее 1000 долларов, не нужно перечислять.
  
• Расходы на животных: Хотя они включены в раздел «Материалы и принадлежности», часто бывает полезно включить более конкретную информацию о том, как вы разработали свою оценку затрат на животных. Включите количество животных, которых вы планируете использовать, закупочную цену животных (если вам нужно их купить) и суточные по уходу в вашем животноводческом учреждении, если таковые имеются. Подробности особенно полезны, если ваши расходы на уход за животными необычно велики или малы.Например, если вы планируете следить за своими животными в течение ненормально долгого периода времени и не включаете суточные, рецензенты могут подумать, что вы заложили слишком большой бюджет для расходов на животных, и могут порекомендовать сокращение бюджета.
  
• Расходы на публикацию: Вы можете включить расходы, связанные с оказанием вам помощи в распространении результатов вашего исследования в рамках предлагаемого исследования. Если это новое приложение, вы можете отложить расходы на публикацию до более поздних бюджетных периодов, как только вы действительно получите данные для совместного использования.
  
• Услуги консультантов: Консультанты отличаются от Консорциумов тем, что они могут давать советы, но не должны принимать решения о направлении исследования. Как правило, консультанты взимают фиксированную ставку за свои услуги, которая включает как свои прямые расходы, так и расходы на оплату F&A. Вам не нужно отдельно отчитываться о прямых расходах и затратах на оплату услуг F&A для консультантов; однако вы должны сообщить, какая часть общих предполагаемых расходов будет потрачена на поездку.На консультантов не распространяются ограничения по зарплате; тем не менее, любые расходы на консультантов должны соответствовать определению вашего учреждения о «разумности».
  
• ADP / Computer Services: Услуги, которые вы включаете сюда, должны быть связаны с исследованием конкретных компьютерных услуг, таких как резервирование вычислительного времени на суперкомпьютерах или получение специализированного программного обеспечения для ведения статистики. Этот раздел не должен включать ваш стандартный настольный офисный компьютер, ноутбук или стандартную техническую поддержку, предоставляемую вашим учреждением.Эти виды сборов должны покрываться за счет F&A.
  
• Переоборудование и ремонт (A&R): A&R не включает проекты общего технического обслуживания (обычно выполняемые в рамках F&A) или проекты, превышающие 500 000 долларов США (считающиеся «строительными» проектами). A&R можно использовать для таких проектов, как изменение комнаты, чтобы освободить место для нового оборудования, связанного с грантом. Если это применимо:
  • Обоснуйте основу для затрат, разбейте на категории.
  • Введите общую сумму средств, запрошенных на переоборудование и ремонт. Если возможно, укажите площадь в квадратных футах и ​​стоимость.
  • Если расходы на A&R превышают 300 000 долларов США, применяются дополнительные ограничения и потребуется дополнительная документация.
• Расходы на лечение пациентов в рамках исследований: Некоторые бюджеты включают расходы на лечение пациентов, однако, если запрашиваются стационарные и / или амбулаторные расходы, необходимо предоставить следующую информацию:
  • Названия любых больниц и / или клиник и запрашиваемые суммы для каждой.
  • Если запрашиваются как стационарные, так и амбулаторные расходы, предоставьте информацию по каждой отдельно.
  • Предоставьте разбивку затрат, количество дней, количество пациентов, стоимость тестов / лечения.
  • Обоснуйте расходы, связанные со стандартным лечением или исследовательской помощью. (Примечание: если эти расходы связаны с набором пациентов, ограничения могут быть обоснованы в Уведомлении о присуждении.)
    (См. Заявление о политике предоставления грантов NIH Заявление о политике предоставления грантов NIH, Расходы на лечение пациентов на исследования)
• Стоимость обучения: В обоснование бюджета для всех аспирантов, участвующих в вашем проекте, укажите, какова стоимость обучения в вашей школе.Возможно, вам придется сообщать стоимость обучения как в штате, так и за его пределами. В зависимости от вашей школьной стипендии и уровня оплаты вам может потребоваться бюджет меньше, чем полная стоимость обучения в вашей школе, чтобы соответствовать лимиту компенсации аспирантам (эквивалентному уровню стипендии NRSA нулевого уровня для постдокторантуры).
  
• Ткань плода человека (HFT) от плановых абортов: Если в вашей заявке предлагается использовать ткань плода человека, полученную в результате плановых абортов (как определено в NOT-OD-19-128), вы должны включить строку с заголовком «Человек Затраты на ткани плода »в форме бюджета и объяснение этих затрат в обосновании бюджета.
  
• Другое: Некоторые виды затрат, например, расходы на развлечения, не допускаются федеральными грантами. NIH включил список наиболее распространенных сомнительных пунктов в Заявление о политике предоставления грантов NIH (https://grants.nih.gov/grants/policy/nihgps/HTML5/section_7/7_cost_consideration.htm). Если NIH обнаруживает в вашем бюджете недопустимые расходы, обычно мы дисконтируем эту стоимость из общей суммы вашего вознаграждения, поэтому в ваших интересах избежать запроса о недопустимых расходах.Если у вас есть какие-либо вопросы о допустимости затрат, обратитесь в офис спонсируемых программ или к специалисту по управлению грантами, указанному в объявлении о возможности финансирования.

Консорциумы / Суб-награды

Если вы используете подробный формат бюджета, каждый консорциум, который вы включаете, должен иметь заполненную независимую форму бюджета.

• Прямые затраты:
  • В редких случаях субарендов третьего уровня раздел F.5 Расходы по суб-контрактам / консорциуму / контракту должны включать общую стоимость суб-контрактов, а вся субсидия третьего уровня считается частью прямых расходов консорциума для целей расчета прямых затрат основного заявителя.
  • Принципы стоимости. Независимо от того, какие принципы затрат применяются к материнскому грантополучателю, консорциум придерживается стандартов их соответствующего набора принципов затрат.
• F&A:
  • Затраты консорциума F&A НЕ включаются в базу прямых затрат при определении того, может ли приложение использовать модульный формат (прямые затраты <250 000 долларов в год) или при определении того, требуется ли предварительное одобрение для подачи заявки (прямые затраты 500 000 долларов или более для любой год).

    ПРИМЕЧАНИЕ: Политика предварительного утверждения в размере 500 000 долларов США не применяется к заявкам, поданным в ответ на RFA или в ответ на другие объявления о возможности финансирования, включая конкретные бюджетные ограничения, превышающие 500 000 долларов США.
    

  • Затраты на F&A для первых 25000 долларов каждого консорциума могут быть включены в модифицированную базу общих прямых затрат при расчете общей ставки F&A, если согласованное соглашение о ставке F&A вашего учреждения не запрещает это.
  • Если консорциум является иностранным учреждением или международной организацией, F&A для консорциума ограничивается 8%.
  • Если консорциум состоит из коммерческой организации, такой как малый бизнес, организация должна иметь согласованную ставку F&A, прежде чем она сможет взимать расходы на F&A. Ставка по умолчанию для малого бизнеса в размере 40% применима только к приложениям SBIR (R43 & R44) и STTR (R41 & R42). Чтобы установить ставку, обратитесь в Отдел финансовых и бухгалтерских услуг (DFAS) NIH: http: // oamp.od.nih.gov/dfas/indirect-cost-branch/indirect-cost-submission
• Обоснование:
  • Каждый консорциум должен предоставить обоснование бюджета после своего подробного бюджета. Обоснование должно быть отделено от обоснования основного получателя гранта и касаться только тех вопросов, которые относятся к консорциуму.

Понимание прошедших лет

• Мы не ожидаем, что ваш бюджет точно предскажет, как вы потратите свои деньги через пять лет.Тем не менее, мы ожидаем разумного приближения к сумме, которую вы собираетесь потратить. Будьте достаточно внимательны, чтобы убедить рецензентов, что вы хорошо понимаете общие затраты.
• Как правило, у NIH нет политики повышения заработной платы, подаваемой в заявлении. Мы советуем кандидатам указывать в заявке фактические затраты, необходимые для бюджетного периода, и запрашивать повышение затрат только в том случае, если повышение соответствует политике учреждения. См. Https://grants.nih.gov/grants/policy/salcap_summary.htm и https://grants.nih.gov/grants/policy/fy2012_salary_cap_faqs.htm.
• Любые большие колебания от года к году должны быть описаны в обосновании вашего бюджета. Например, если у вас есть деньги, зарезервированные для консультантов только в последний год вашего бюджета, обязательно объясните, почему в вашем обосновании (например, консультанты предназначены для помощи вам со статистической интерпретацией данных и, следовательно, не нужны ранее последний год).
• Как правило, получателям грантов NIH предоставляется определенная степень свободы для изменения бюджета внутри и между категориями бюджета для удовлетворения непредвиденных потребностей и внесения других типов изменений после присуждения гранта.Некоторые изменения могут быть внесены по усмотрению получателя гранта, если они находятся в пределах, установленных NIH. В других случаях может потребоваться предварительное письменное разрешение NIH, прежде чем получатель гранта внесет определенные изменения в бюджет или предпримет определенные действия (например, изменение объема). См. Заявление о политике в отношении грантов NIH — Изменения в проекте и бюджете.

Другие ресурсы, которые помогут вам составить свой бюджет

<--- Предыдущая тема | Следующая тема —>

Автоматизация отчетности по бизнес-расходам | Справочник по малому бизнесу

Управлять бизнес-расходами вручную неэффективно

Традиционно деловые расходы производятся вручную в конце месяца.Сотрудники составляют список своих расходов, присваивают квитанции и коды каждому расходу и отправляют список на утверждение.

Часто привлекается бухгалтер или бухгалтер. А оплата или возмещение обычно происходит через несколько недель после того, как были понесены первоначальные расходы.

Многие компании до сих пор обрабатывают свои бизнес-расходы таким образом, но это неэффективно. Здесь много обработки. Это займет время. Сотрудники ждут компенсации. И у вас нет четкого представления о денежных потоках.

Команда Abacus утверждает, что автоматизация отчетов о коммерческих расходах может решить эти проблемы для вашего бизнеса.Персонал может незамедлительно сообщить о расходах онлайн. Владельцы бизнеса могут отслеживать расходы, применять политику компании, настраивать утверждения и создавать отчеты.

Что такое отчеты о коммерческих расходах в режиме реального времени?

Бизнес-отчетность в режиме реального времени означает более быстрое представление и возмещение расходов, синхронизацию данных бухгалтерского учета и мгновенную визуализацию денежных потоков.

Пять причин сделать переход

1. Будьте мобильны
   Наслаждайтесь свободой обработки бизнес-расходов в любом месте и в любое время.Сидя за столом, мы редко несем расходы. Обычно это делается, когда мы путешествуем или встречаемся с клиентами. Это означает, что вам и вашим сотрудникам необходимо программное обеспечение, которое можно использовать в дороге. Это стало возможным благодаря отчетности о коммерческих расходах в режиме реального времени. Одним нажатием кнопки вы можете проверить и утвердить расходы, возместить кому-либо или создать подробный отчет о расходах. Это так просто.
2. Обрабатывайте и возмещайте расходы быстрее
   Программное обеспечение для интеллектуальных отчетов о расходах может ускорить процесс — от представления и обработки расходов до их возмещения и отслеживания.Вы можете быстро вернуть деньги своим сотрудникам. Это также может помочь вам избежать необходимости тратить время на отслеживание неполных или ошибочно заявленных расходов. Надежная система запрашивает и принимает только полные и точные данные. Это даст вам возможность вводить расходы, как только они возникнут, в соответствии со скоростью бизнеса, не отказываясь от необходимых сдержек и противовесов.
3. Следите за своим денежным потоком в режиме реального времени
   Вам необходимо точно знать, как деньги тратятся в вашем бизнесе.Если есть всплеск расходов, вам нужно знать, почему. От этого зависит здоровый денежный поток. Вот где может помочь программное обеспечение для создания отчетов в реальном времени. Он регистрирует и кодирует расходы по мере их возникновения и дает вам точное представление о ваших денежных потоках. Значит, никаких сюрпризов.
4. Принимайте более обоснованные решения по составлению бюджета и прогнозированию
   Составление бюджета и прогнозирование зависит от актуальной и точной информации. Если отчеты о расходах ведутся онлайн в режиме реального времени, вы сможете создавать отчеты о расходах, которые помогут вам лучше анализировать транзакции и определять финансовое направление деятельности вашей компании.Со временем вы можете создавать отчеты, которые объединяют исторические данные, что упрощает планирование вашего финансового будущего.
5. Повысьте соответствие политике расходов
   Интеллектуальное программное обеспечение, адаптированное к вашему бизнесу, сделает соблюдение политики легкой задачей для персонала. Все сводится к хорошему дизайну и настройке вашего программного обеспечения с учетом вашей политики расходов.