Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности норматив: (Receivable turnover).

Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, необходимо рассчитать числитель (чистые продажи в кредит) и знаменатель (средняя дебиторская задолженность).

Ниже приведено пошаговое руководство по получению этих цифр и окончательного коэффициента оборота AR.

1. Рассчитать Средняя дебиторская задолженность . Добавьте значение AR в начале желаемого периода к значению в конце и разделите на два. Это дает вам знаменатель в уравнении, средняя дебиторская задолженность .
   
2. Расчет чистых продаж в кредит . Это доход, полученный от продаж в кредит, за вычетом любых возвратов. Это число образует числитель в уравнении.
   
3. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности . Оба числа должны представлять один и тот же отчетный период. Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

   Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Чистые продажи в кредит / Средняя дебиторская задолженность
   

4. Рассчитайте оборот AR в днях. Если вы хотите узнать более точные данные, разделите коэффициент оборачиваемости AR на 365 дней.

   Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности обычно рассчитывается в конце года, но может также применяться к месячным и квартальным уравнениям и прогнозам. Малый бизнес должен часто рассчитывать коэффициент текучести, поскольку он приспосабливается к росту и привлекает новых клиентов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании чаще всего используется для количественной оценки того, насколько хорошо она может управлять предоставленным кредитом. Это свидетельствует о том, насколько сложны ваши методы работы с дополненной реальностью, над чем нужно поработать и где есть возможности для улучшения.

Коэффициент оборачиваемости должника показывает, насколько эффективен процесс его взыскания и что необходимо сделать для дальнейшего взыскания просроченных платежей. Чем длиннее дни продажи (DSO), тем меньше оборотного капитала у владельца бизнеса. Именно здесь плохое управление AR также может повлиять на ваши функции кредиторской задолженности.

Каждое предприятие продает товары и/или услуги, по которым необходимо выставлять счета и получать их в соответствии с условиями, изложенными в договоре купли-продажи. Однако существуют различия в том, как компании управляют своими коллекциями. Есть правильный и неправильный способ сделать это, и чем больше времени вы проводите в качестве «кредитора», тем больше вероятность того, что вы получите безнадежный долг.

Вот несколько примеров того, как средний период инкассации может повлиять на бизнес положительным или отрицательным образом.

Принимая страховые платежи и платежи наличными от пациентов, местный врачебный кабинет сочетает в себе продажи в кредит и за наличные. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 10, что означает, что средняя дебиторская задолженность собирается за 36,5 дней (10% от 365 дней).

Это очень хорошо сулит денежный поток и личные цели в маленьком кабинете врача. Однако, если кредитная политика слишком жесткая, они могут столкнуться с трудностями во время любого экономического спада или если конкуренция примет больше страховки и/или предоставит большие скидки.

Крупная фирма, занимающаяся ландшафтным дизайном, обслуживает весь город, от жилых комплексов до городских парков. Тем не менее, персонал всегда не хватает и перегружен работой. Таким образом, счета доходят до клиентов не сразу, так как команда больше сосредоточена на предоставлении услуги.

Несмотря на то, что клиенты обычно платят вовремя, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности низкий из-за того, что бизнес выставляет счета слишком поздно. Общий объем продаж мало влияет на этот вопрос, а коэффициент AR находится на низком уровне 3,2 из-за спорадических счетов-фактур и сроков оплаты. Это означает, что AR превращается в наличные только 3 раза в год, или счета оплачиваются в среднем каждые четыре месяца.

Это может привести к нехватке денежного потока, но это также означает, что если бизнес просто наймет больше работников, он будет расти в геометрической прогрессии.

Как вы можете видеть выше, то, что определяет «хороший» коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, зависит от множества факторов. Слишком сильное удержание вожжей может оказать негативное влияние на бизнес, в то время как слишком небрежное отношение к сбору платежей приводит к ограничению денежного потока.

Как правило, чем выше номер, тем лучше. Это указывает на то, что клиенты платят вовремя, а задолженность взыскивается надлежащим образом. Это может указывать на более жесткий баланс (или отчет о прибылях и убытках), более высокую кредитоспособность вашего бизнеса и более сбалансированный оборот активов.

Какое число является хорошим показателем коэффициента оборачиваемости AR? Все зависит от вашей отрасли. Как мы видели выше, на здравоохранение может влиять скорость, с которой вы устанавливаете сборы. Это может оттолкнуть новых пациентов, которые ожидают сочувствия и терпения, когда дело доходит до оплаты счетов.

Высокий коэффициент оборачиваемости AR означает, что бизнес не только консервативен в отношении предоставления кредита клиентам, но и агрессивен в отношении взыскания долгов. Это может быть хорошо для кармана, но плохо для обслуживания клиентов. Это также может указывать на высокое качество клиентов компании и/или на то, что она работает на основе наличных расчетов.

В некоторых случаях более низкий коэффициент может привлечь больше клиентов. Однако если у вас низкий коэффициент достаточно долго, это более показательно, что AR плохо управляется или компания слишком легко предоставляет кредит. Это также может означать, что бизнес обслуживает финансово более рискованную клиентскую базу (некредитоспособную) или на него влияет более широкое экономическое событие.

Стабильно низкий коэффициент указывает на то, что сроки выставления счетов компанией слишком велики. Необходимо контролировать кредитную политику. Иногда это может происходить при управлении доходами, когда отделы продаж продлевают кредитные периоды для совершения продажи.

В конечном счете, принцип временной стоимости денег гласит, что чем дольше компания собирает деньги с продаж в кредит, тем больше денег она фактически теряет (т. е. тем менее ценными являются продажи). Поэтому снижение коэффициента оборачиваемости AR рассматривается как наносящий ущерб финансовому благополучию компании.

Полезно периодически сравнивать ваш коэффициент оборота AR с конкурентами в той же отрасли. Это обеспечивает более содержательный анализ производительности, а не отдельное число.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности служит больше цели, чем простой бухгалтерский учет. Это позволяет бизнесу иметь полное представление о том, как быстро собираются платежи. Это приводит к увеличению наличности и возможностей для стратегического планирования.

Изучение этих цифр также помогает определить, обеспечивают ли кредитная политика и практика положительный или отрицательный денежный поток для бизнеса. Если это не способствует дальнейшему росту бизнеса, оно отнимает его, и операции должны быть соответствующим образом скорректированы.

Возможно, одно из самых полезных применений коэффициента оборачиваемости AR — это то, как он помогает бизнес-плану на будущее. Вы не можете начать настройку прогнозной аналитики без базовых чисел. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является важным допущением для прогнозирования баланса и точных финансовых прогнозов.

Как и любой бизнес-метрик, существует предел полезности коэффициента оборачиваемости AR. Крайне важно, чтобы число использовалось в контексте отрасли. Например, собирать деньги на канцелярские товары намного проще, чем на хирургическую операцию или платеж по ипотеке.

Кроме того, некоторые предприятия имеют более высокий коэффициент наличности, чем другие, например, сравнение продуктового магазина с кабинетом дантиста. Поэтому коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности не всегда является хорошим показателем того, насколько хорошо управляется магазин.

Производство обычно имеет самые низкие коэффициенты оборачиваемости AR из-за необходимых длинных условий оплаты в контрактах. Проекты большие, требуют больше времени и, таким образом, выставляются счета за более длительный отчетный период.

В целом коэффициент оборачиваемости AR точно отражает тенденции платежей клиентов в этой отрасли. Однако он никогда не сможет точно показать, кто ваши лучшие клиенты, поскольку все может произойти неожиданно (например, банкротство, конкуренция и т. д.).

Следует также отметить, что любая бизнес-модель, которая является циклической или основанной на подписке, также может иметь слегка искаженное соотношение. Это связано с тем, что начальная и конечная точки средней дебиторской задолженности могут быстро меняться, влияя на конечный баланс дебиторской задолженности.

Если ваш коэффициент оборачиваемости AR низкий, следует внести коррективы в кредитную политику и политику взыскания долгов, которые вступят в силу немедленно. Чем дольше вы отпустите ситуацию, тем сложнее будет положительному денежному потоку бизнеса.

Вот несколько советов, которые помогут вам вернуться на правильный путь, когда коэффициент оборачиваемости AR снижается:

1. Регулярно и точно выставляйте счета. Неважно, насколько занят офис, никто не получит зарплату, если счета не выставлены. Просроченные счета равны просроченным платежам. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать многие аспекты процесса выставления счетов и защитить от любых ошибок.
   
2. Предлагайте несколько способов оплаты. Точно так же, как некоторые люди предпочитают электронные письма телефонным звонкам, они предпочитают кредитные карты чекам. Чем больше вариантов оплаты вы предоставите клиентам, тем быстрее они заплатят вам.
   
3. Четко указать условия оплаты . Как вы можете применить политику, если она неясна? Во всех соглашениях, контрактах и ​​счетах-фактурах должны быть указаны условия, чтобы клиенты не удивлялись, когда приходит время забирать товары.
   
4. Оставайтесь на связи с напоминаниями. Не оставляйте счет в чьей-либо папке «Входящие», настройте автоматические напоминания и уведомления, чтобы все были в курсе процесса сбора. Будьте активны, но не раздражайте людей. Внутренние триггеры должны активировать усилия по сбору платежей раньше, чем позже, но никогда не должны быть навязчивыми. Так вы теряете клиентов.
   
5. Учитывайте скидки при досрочной оплате. Ничто так не мотивирует людей, как деньги в бизнесе, и предложение вашим клиентам скидки, позволяющей быстрее получить наличные, является общей стратегией взыскания долгов в любой отрасли. Наличные платежи также могут быть использованы в этом случае для улучшения соотношения.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: что это такое, как его рассчитать и как его улучшить

Улучшение процессов является неотъемлемой частью поддержания успешного бизнеса, и немногие области предлагают больший потенциал для увеличения стоимости, чем бухгалтерский учет. Здоровый баланс начинается с эффективных и действенных финансовых процессов, особенно с дебиторской задолженностью (AR), когда доходы собираются для предоставления активов, которые поддерживают операции и организационные цели для достижения конкурентоспособности. Благодаря использованию финансовых коэффициентов и показателей эффективности как крупные, так и малые предприятия могут измерять и улучшать показатели дебиторской задолженности с течением времени.

Одним из наиболее часто используемых показателей для определения операционной эффективности и общей эффективности работы с дебиторской задолженностью вашей компании является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности . Хорошо понимая его функции, вы можете уточнить этот коэффициент, чтобы обеспечить своевременные выплаты вашей компании, эффективное управление кредитами и наличие оборотного капитала, необходимого для финансирования инноваций, инвестиций в рост и покрытия непредвиденных расходов.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

В то время как его финансовый брат, кредиторская задолженность (AP), занимается обеспечением товаров и услуг с максимальной эффективностью и минимальными ненужными расходами, отдел дебиторской задолженности отслеживает, управляет и собирает деньги, причитающиеся вашему бизнесу, а также управляет кредитом, предоставленным вашему клиенты.

Как AP, так и AR используют различные показатели и коэффициенты активности (также называемые коэффициентами эффективности ) для измерения производительности и эффективности с целью снижения затрат и обеспечения большей ценности для организаций, которые они обслуживают.

В AR коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для установления и повышения эффективности процесса сбора доходов компании за определенный период времени. Это числовое выражение среднего периода погашения непогашенных продаж в кредит.

Его дополнение в AP известно как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Хорошо оптимизированный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является важной частью бухгалтерского учета. Это важно при подготовке точного отчета о прибылях и убытках и прогноза баланса. Обеспечение соответствия стандартам, определенным кредитной политикой вашей компании, также может помочь вам поддерживать здоровый денежный поток и сохранять позитивные отношения с вашими клиентами.

В AR коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для установления и повышения эффективности процесса сбора доходов компании за определенный период времени.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Также известный как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности , коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, сколько раз за определенный период времени (обычно месяц, квартал или год) компания получает свои средняя дебиторская задолженность.

Выражается простой формулой:

Чистые продажи в кредит ÷ Средняя дебиторская задолженность = Коэффициент оборота дебиторской задолженности

Где

(Продажи в кредит) – (Продажи на возврат) – (Продажи) = Чистый кредит Продажи

и

(Начальная дебиторская задолженность) + (Конечная дебиторская задолженность) ÷ 2 = Средняя дебиторская задолженность

Примечание:

.

Другой показатель, полученный из формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет общее количество дней, необходимых среднему покупателю для оплаты продаж, сделанных в кредит, называется оборотом дебиторской задолженности в днях .

Выражается по следующей формуле:

Количество дней в отчетном периоде ÷ Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Пример

Давайте рассмотрим, как гипотетический бизнес может использовать формулу оборачиваемости дебиторской задолженности для расчета эффективности собственного процесса взыскания .

Компания X продает компьютеры и аксессуары. Они предлагают своим клиентам продажи в кредит, а в финансовом году, заканчивающемся 31 декабря 2019 г., зафиксировала 2 000 000 долларов годовых продаж в кредит с доходом в 50 000 долларов.

Начальная дебиторская задолженность за 2019 год составляла 200 000 долларов США, а на конец года конечная дебиторская задолженность составляла 300 000 долларов США.

Подставив эти значения в формулу оборачиваемости дебиторской задолженности, мы получим:

(2 000 000 – 50 000 долл.) ÷ ((200 000 долл. + 300 000 долл.) ÷ 2) = 7,8

Компания Х собрала свою среднюю дебиторскую задолженность в 78 раз больше, чем в среднем. финансового года, закончившегося 31 декабря 2019 г..

Мы можем определить оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, используя эти значения в соответствующей формуле:

365 ÷ 7,8 = 46,79

. долги перед компанией.

Что такое хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Определение силы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности компании — это вопрос не столько «хорошего или плохого», сколько «низкого или высокого».

Давайте еще раз взглянем на компанию X. При коэффициенте оборачиваемости 7,8 среднее время получения счета составляет около 47 дней.

При рассмотрении общих финансовых показателей компании X мы также должны учитывать несколько других факторов, включая:

• Кредитную политику компании и условия оплаты . Если у компании X есть твердая политика Net 30, в среднем 47 дней для сбора платежа означает, что что-то серьезно перекошено. Компании необходимо быстро улучшить этот коэффициент, чтобы избежать потенциальных проблем (таких как нехватка наличности). С другой стороны, если у компании X есть политика Net 60, она фактически превышает свои цели.
• Средние коэффициенты оборачиваемости по отрасли компании. Коэффициент оборачиваемости AR, равный 7,8, имеет большую аналитическую ценность, если вы можете сравнить его со средним значением для вашей отрасли. Среднее значение по отрасли, равное 10, означает, что компания X отстает от своих конкурентов, а среднее значение, равное 5,7, указывает на то, что компания опережает остальных.

При всем при этом высокий коэффициент оборачиваемости обычно считается лучше, чем низкий коэффициент оборачиваемости.

A высокая оборачиваемость дебиторской задолженности 9Коэффициент 0008 тесно связан с:

• Эффективными процессами сбора.
• Качественная клиентская база.
• Консервативная кредитная политика.

И наоборот, низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности часто рассматривается как сильный негатив, поскольку он может указывать на:

• Неэффективные процессы сбора.
• Предоставление кредита клиентам, не желающим или неспособным платить.
• Нечетко сформулированная, плохо контролируемая или чрезмерно щедрая кредитная политика.

Однако слишком строго придерживаться абсолютов опасно. Компания с высоким коэффициентом оборачиваемости (например, 10) благодаря строгой кредитной политике и агрессивным методам взыскания может оказаться голодной для бизнеса, если экономика пойдет вниз и потенциальные клиенты уведут свои деньги к конкурентам, которые предлагают более мягкие условия или скидки. для тех, кто платит наличными.

Возвращаясь к компании X, давайте предположим, что средний коэффициент оборота AR у ее коллег равен 6, а сама компания X предлагает кредит на 45 дней. Они опережают конкурентов с показателем 7,8, но со средним показателем платежей за продажи в кредит за 47 дней они по-прежнему не достигают отметки в отношении сбора доходов, необходимых для обеспечения адекватного денежного потока.

Очевидно, что компании X необходимо определить проблемные области и внести необходимые коррективы. Будь то изменение их условий оплаты, переопределение их квалификации для получения кредита или повышение эффективности их процессов в отношении последовательного и точного выставления счетов.

В конечном счете, «хороший» коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это тот, который позволяет вам эффективно отслеживать и собирать продажи, чтобы вы могли эффективно планировать свой денежный поток, независимо от того, инвестируете ли вы в рост или удерживаете деньги на случай непредвиденных расходов.

Улучшение коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

Даже если ваш бизнес уже имеет завидный коэффициент оборачиваемости AR, всегда (или, по крайней мере, обычно) есть возможности для улучшения. Вы можете усилить низкое соотношение, следуя нескольким простым рекомендациям.

1. Приоритет согласованности. Убедитесь, что вы отправляете счета вовремя, и что каждый счет является полным и точным.
2. Говорите ясно и общительно. Чтобы получать оплату вовремя, необходимо иметь возможность применять установленную кредитную политику. Ваши условия оплаты должны быть четко и полностью указаны во всех контрактах, счетах и ​​сообщениях с клиентами. У ваших клиентов не будет неприятных сюрпризов в бюджете, и вы можете уверенно получать платежи.
3. Гибкие варианты оплаты и скидки. Предложение разумного набора вариантов оплаты не только позволяет вам предлагать свои товары и услуги большему количеству клиентов, но и упрощает оплату, повышая вероятность того, что вы получите оплату вовремя и в полном объеме.
   Все тоже любят выгодные покупки, поэтому не бойтесь предлагать своим клиентам скидки при оплате вперед или при продаже за наличный расчет. Вы и сами получите выгоду, снизив затраты на дебиторскую задолженность и повысив скорость оборачиваемости дебиторской задолженности.
4. Практика проактивности. Сбор неоплаченных счетов может быть сложной задачей даже при самых благоприятных обстоятельствах. Ожидание, пока у клиентов появится высокая дебиторская задолженность, которая отстает на недели или даже месяцы, прежде чем вы начнете серьезно, делает тяжелую работу еще более сложной.
   Установите политики для создания автоматических напоминаний о платежах через регулярные промежутки времени. Установите флажки, чтобы активировать эскалацию, а также тщательно настройте и отслеживайте показатели оплаты и соответствия требованиям клиентов, чтобы выявлять потенциальных просроченных платежей или клиентов без оплаты, которым может потребоваться дополнительное вмешательство или, в крайних случаях, удаление из вашей клиентской базы, чтобы вы не накапливали плохие долг.
5. Инвестируйте в автоматизацию. Цифровая трансформация больше не вопрос «когда-нибудь»; на сложном и конкурентном глобальном рынке это неотъемлемая часть успешной бизнес-стратегии. Программное обеспечение для бухгалтерского учета — хорошее место для начала, но для того, чтобы преобразовать данные в полезную информацию, которая поможет лучше принимать решения и повысить производительность, вам нужны инструменты нового поколения, такие как искусственный интеллект, автоматизация процессов и расширенная аналитика.
   Добавив эти инструменты в свои рабочие процессы, вы сможете обеспечить своевременную и точную отправку счетов, отслеживать и оптимизировать критически важные для бизнеса показатели, автоматически создавать счета и напоминания об оплате и всегда предоставлять полную и точную информацию своим клиентам.
   Более того, интегрировав его с комплексным программным решением от закупки до оплаты, таким как Planergy, вы сможете использовать эти преимущества во всех своих финансовых процессах для получения еще большей ценности, производительности и экономии.