Когда списывается кредиторская задолженность: Какой срок списания кредиторской задолженности в 2023 году – Юридическая поддержка

Обычно такая задолженность актуальна при осуществлении внешнеэкономических операций с расчетами в инвалюте. Бухучет операций с инвалютой ведется в соответствии с требованиями НП(С)БУ 21 «Влияние изменений валютных курсов». На дату получения в инвалюте аванса (предоплаты) от нерезидента эта сумма пересчитывается в гривни с применением курса НБУ на дату получения аванса (предоплаты). Такая кредиторская задолженность не является монетарной статьей, поскольку ее погашение должно проходить товарами (работами, услугами), поэтому на курсовые разницы ее не пересчитывают (п. 6 НП(С)БУ 21).

А вот полученные от нерезидента товары (работы, услуги) с отсрочкой оплаты приводят к возникновению кредиторки, являющейся монетарной статьей, которую следует пересчитывать на курсовые разницы.

Монетарные статьи – это статьи баланса о денежных средствах, а также такие активы и обязательства, которые будут получены или уплачены в фиксированной (или определенной) сумме денег или их эквивалентов. Немонетарные статьи – статьи иные, чем монетарные статьи баланса (п. 4 НП(С)БУ 21).

Курсовая разница – разница между оценками одинакового количества единиц иностранной валюты при разных валютных курсах (п. 4 НП(С)БУ 21).

Также п. 8 НП(С)БУ 21 определено: курсовые разницы от пересчета денежных средств в иностранной валюте и других монетарных статей об операционной деятельности отражаются в составе прочих операционных доходов (расходов): положительные курсовые разницы включают в доходы по кредиту субсчета 714 «Доход от операционной курсовой разницы», отрицательные курсовые разницы относят к расходам по дебету субсчета 945 «Расходы от операционной курсовой разницы».

Если на дату баланса ранее признанное обязательство не подлежит погашению, его сумму включают в состав дохода отчетного периода (п. 5 НП(С)БУ 11). То есть кредиторскую задолженность в этом случае следует списать и одновременно признать прочий операционный доход того периода, в котором обязательство признано не подлежащим погашению (см. письмо Минфина Украины от 30.01.2006 г. № 31-34000-30-10/1617). Отражают такой доход на субсчете 717 «Доход от списания кредиторской задолженности».

Обратите внимание, что в п. 5 НП(С)БУ не объясняется, как определить, что обязательство не подлежит погашению. Вместо этого, по описанию субсчета 717 из Инструкции № 291 здесь обобщается информация о доходах от списания кредиторской задолженности, которая возникла в ходе операционного цикла, по истечении срока исковой давности.

Следовательно, кредиторскую задолженность списывают, в частности, из-за истечения срока исковой давности. Тогда речь идет о безнадежной кредиторской задолженности.

Исковая давность – срок, в пределах которого лицо может обратиться в суд с требованием о защите своего гражданского права или интереса (ст. 256 Гражданского кодекса Украины, далее – ГКУ).

В общем случае – это 3 года (ст. 257 ГКУ). Исковую давность можно увеличить по договоренности сторон – на основании договора в письменной форме. Уменьшение исковой давности не предусмотрено законом (ст. 259 ГКУ).

В сфере ВЭД срок исковой давности – 4 года. Этот термин регламентирует Конвенция об исковой давности в международной купле-продаже товаров от 14.06.1974 г., а использовать его могут резиденты стран-участниц настоящей Конвенции при условии, что договор купли-продажи предусматривает ее применение. Список стран – сторон Конвенции содержит письмо МИД Украины от 17.12.2007 г. № 72/19-612/1-3811.

Следовательно, списывают безнадежную кредиторку, в которую превращается просроченная кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности.

Обратите внимание: на время действия карантина COVID-19 сроки исковой давности (ст.ст. 257, 258, 362, 559, 681, 728, 786, 1293 ГКУ) остановлены (п. 12 Заключительных и переходных положений ГКУ). Карантин начался 12.03.2020 г. и продлится по 31.08.2022 г. Это предусмотрено постановлением КМУ от 27.05.2022 г. № 630.

Денежная кредиторка. Налоговики считают следующее (см., например, ИПК ГУ ГФСУ в Херсонской области от 15.05.2018 г. № 2150/ІПК/21-22-12-02-1): товары/услуги, полученные плательщиком НДС и не оплаченные в течение срока исковой давности, считают бесплатно  полученными. Поскольку отсутствует факт их приобретения, как это предусмотрено п. 198.3 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), поэтому право на налоговый кредит в отношении таких товаров/услуг у налогоплательщика отсутствует. Уменьшение налогового кредита в указанном случае проводится на основании бухгалтерской справки.

Товарная кредиторка. При поступлении авансового платежа у продавца товаров/услуг возникают налоговые обязательства по НДС. Если товар/услуга не поставлена ​​в течение срока исковой давности, а кредиторская задолженность по полученному авансу списывается, объект налогообложения (операция по поставке товаров/услуг) соответственно отсутствует. Поставщик имеет право уменьшить ранее начисленную сумму НДС на основании составленного и зарегистрированного в ЕРНН расчета корректировки к налоговой накладной (см. ИПК ГФСУ от 20.07.2017 г. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

НКУ не предусматривает корректировку финансового результата в этом случае. Так что все происходит по правилам бухучета: сумма списанной кредиторской задолженности попадает в доход налогоплательщика и облагается налогом на прибыль в составе финансового результата на общих основаниях (см. письмо ГФСУ от 19.01.2016 № 701/10/26-15-11-02-13). Это правило касается как товарной, так и денежной кредиторской задолженности.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли списать кредиторскую задолженность, если предприятие – кредитор прекращено (ликвидировано)?

Если кредитор ликвидирован, то действительно уже не существует субъекта, которому нужно и можно вернуть долг. Так, в определении Днепропетровского апелляционного админсуда от 14.11.2017 г. по делу № 804/3808/176 признано, что кредиторку при ликвидации юрлица списывают. Одновременно следует получить подтверждение этому, в частности, посредством внесенной в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований записи о прекращении кредитора как юрлица. Поскольку дата вынесения судом решения о признании юрлица банкротом не является датой его прекращения (ликвидации) и не является датой прекращения всех хозяйственных обязательств стороной которых является такое юрлицо (см., например, постановление Львовского апелляционного админсуда от 29.10.2013 г. по делу № 35042/107).

У предприятия учитывается просроченная кредиторская задолженность. С предприятием – кредитором нет связи, а срок исковой давности по этой задолженности вскоре истекает. Может ли предприятие и когда списать ее с учета?

Очевидно, что такая просроченная кредиторская задолженность не подлежит погашению, так как по ней истекает срок исковой давности. Считаем, что предприятие может списать и одновременно признать доход в том отчетном периоде, в котором истекут сроки исковой давности. Для этого рекомендуем подготовить письменное обоснование, в частности лица, ответственного за состояние расчетов с дебиторами-кредиторами, приложить к нему соответствующие документы на подтверждение оснований для списания: например, договор со сроками оплаты товара (других активов, работ, услуг), накладные (товарно-транспортные, расходные и т. п.). В письменном обосновании следует указать дату истечения срока исковой давности, реквизиты кредитора, невозможность сверки с кредитором суммы задолженности из-за отсутствия связи с ним и т. д.). На основании вышеупомянутых документов руководитель предприятия принимает решение (распоряжение) о списании кредиторской задолженности, которое станет основанием для отражения списания в бухучете. Типовой формы такого решения (распоряжения) нет, так что его оформляют в произвольной форме.

НДС при списании кредиторской задолженности: разбираемся с нюансами

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Каков порядок списания кредиторской задолженности организации
• Как данная практика выглядит с позиции продавца и покупателя
• Как списание кредиторской задолженности отражается в декларации по НДС
• Что делать при списании кредиторской задолженности по причине ликвидации кредитора

Часто возникают ситуации, при которых у организации возникает кредиторская задолженность перед контрагентами. Так, по прошествии определенного периода (например, в случаях истечения срока исковой давности) суммарный долг следует относить к доходам, которые учитываются при обложении прибыли налогом. Исходя из этого, необходимо разобраться, как обстоят дела с НДС при списании кредиторской задолженности.

Когда происходит списание кредиторской задолженности организации

Срок исковой давности составляет три года, и по его истечении кредиторская задолженность считается закрытой и списывается в состав доходов. Ее списание приходится на тот отчетный период, который соответствует сроку истечения давности (иначе говоря, последнее число отчетного периода).

• акт проведения инвентаризации задолженности;
• распоряжение директора о списании;
• бухгалтерская справка – обоснование списания.

В случае если обнаруженную в течение инвентаризации задолженность необходимо было списать более ранним периодом, требуется подать уточненную декларацию за тот период. За наличие несписанной просроченной задолженности инспекцией ФНС вправе предъявить определенные претензии, и данная организация может быть привлечена к ответственности по причине занижения налогооблагаемой базы.

В связи с этим рекомендуется осуществлять инвентаризацию кредиторской задолженности каждый квартал и списывать ее в установленные сроки.

НДС при списании кредиторской задолженности с позиции продавца

Скажем сразу: в данном случае вычет не предусмотрен.

Исчисление налога происходит в момент, когда такой аванс поступает от продавца, являющегося плательщиком НДС. День получения аванса считается временем определения налоговой базы.

Согласно законодательству рассматриваемый налог принимается продавцом к вычету, когда продавец выполняет собственные обязательства по отгрузке товаров в счет поступивших денежных средств. Мы же рассматриваем другую ситуацию: продавец отказывается поставлять товар в счет этого аванса. В подобном случае вычет предусмотрен только тогда, когда продавец возвратит полученный аванс покупателю.

В рассматриваемом нами случае с авансом не происходит никаких изменений (то есть он не возвращается), при этом кредиторская задолженность в определенном периоде обнуляется и увеличивает облагаемую налогом прибыль.

Читайте также

Для подобной ситуации в Налоговом кодексе РФ отсутствуют нормы, согласно которым возможно применение вычета. Следовательно, у продавца, не вернувшего денежные средства, которые были получены в качестве аванса, не будет возможности использовать вычет НДС, исчисленный и уплаченный с аванса.

Следующий вопрос: повлияет ли НДС на облагаемую налогом прибыль? Есть ли возможность у продавца снизить кредиторскую задолженность, которая относится к категории внереализационных доходов, на сумму НДС? Нет, Налоговый кодекс РФ данную операцию не предусматривает.

А можно ли в состав внереализационных расходов включить этот НДС? Согласно перечню расходов, которые учитываются при обложении налогом прибыли, НДС относится к составу расходов при списании кредиторской задолженности у организаций, приобретающих товары, работы или услуги, то есть только у покупателей. Следовательно, применение данной нормы невозможно для тех продавцов, у которых кредиторская задолженность возникла в иных случаях, нежели чем в результате покупки товаров.

Тем не менее стоит подчеркнуть, что продавцы, решившие пойти на риск и включить сумму налога в состав расходов при списании кредиторской задолженности, которая была образована в результате получения аванса, имеют шансы доказать легальность таких действий.

Встречаются положительные судебные прецеденты по данным делам. Так, в качестве аргумента «за» может выступить тот факт, что перечень расходов, которые учитываются при обложении налогом прибыли, является открытым. Помимо этого, положительной аргументацией может являться отсылка к законодательству РФ: в Налоговом кодексе РФ отсутствует норма, запрещающая отнесение в состав расходов при списании кредиторской задолженности суммы НДС, которая была уплачена с авансов.

НДС при списании кредиторской задолженности с позиции покупателя

Данная кредиторская задолженность возникает в случае, если покупатель приобрел товары, работы или услуги, однако не выплатил за них денежные средства продавцу.

Возникает резонный вопрос: необходимо ли восстанавливать НДС в момент списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности в случае, если входной НДС учитывался в стоимости приобретенных товаров, который покупатель принял к вычету? Нет, в этом нет необходимости – Налоговый кодекс РФ такого не предусматривает.

Данный налог уже фактически входит в состав кредиторской задолженности, а значит, на внереализационные доходы будет переноситься весь долг с учтенным в нем НДС. Итак, сумма НДС не исключается при отнесении суммы долга в состав доходов, учитываемых при налогообложении.

Данный налог не может быть отнесен и на внереализационные расходы, хотя формально так сделать вроде бы можно.

Напомним, что пп. 14 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ устанавливает положения, касающиеся расходов в виде сумм налогов, которые относятся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с п.

Читайте также

Однако в данной ситуации мы говорим о принятом к вычету входном НДС, который учитывался в стоимости приобретенных товаров и как бы был вписан в кредиторскую задолженность. Следовательно, нельзя сказать, что данный налог является расходом, поскольку покупатель компенсировал его через применение вычета.

Дело обстоит иначе, если налог не был принят к вычету по каким-то причинам. В таком случае у покупателя имеется полное право причислить на расходы сумму входного НДС, которая была учтена в составе кредиторской задолженности, ссылаясь на нормы пп. 14 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ.

Проводки по списанию кредиторской задолженности НДС

Существует разница в трактовках возможностей списания сумм НДС по невостребованной кредиторской задолженности для налогового и бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет предполагает списание суммы налога на расходы при любых обстоятельствах. Выделяются следующие проводки по списанию сумм невостребованной кредиторской задолженности (КЗ).

1. Покупатель – товары, работы или услуги приняты, но плата не произведена; входной НДС принят к вычету:

• Дебет 10 кредит 60 — осуществлено оприходование товаров (работ, услуг).
• Дебет 19 кредит 60 — отображен входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
• Дебет 68 кредит 19 — принят к вычету входной НДС.
• Дебет 60 кредит 91.1 — списана сумма КЗ с учетом входного НДС.

Входной НДС не требуется восстанавливать.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

• Как оптимизировать налог на прибыль: законные схемы
• Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
• Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни

2. Покупатель – товары, работы или услуги приняты, но плата не произведена; входной НДС не принят к вычету:

• Дебет 10 кредит 60 — осуществлено оприходование товаров (работ, услуг).
• Дебет 19 кредит 60 — отображен «входной» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
• Дебет 60 кредит 91.1 — списана сумма КЗ с учетом входного НДС.
• Дебет 91 кредит 19 — сумма НДС, которая не была принята к вычету, включена в расходы.

3. Поставщик – аванс принят, исчислен авансовый НДС, но поставка товаров (работ, услуг) не произведена:

• Дебет 51 кредит 62 — от покупателя получен аванс.
• Дебет 76 кредит 68 — начислен НДС с аванса.
• Дебет 62 кредит 91 — списана сумма просроченной КЗ за минусом НДС.
• Дебет 91 кредит 76 — включен в расходы авансовый НДС.

Списание кредиторской задолженности в декларации по НДС

Кредиторская задолженность с налога должна списываться согласно установленным требованиям. Иначе говоря, эта процедура обязана производиться в то время, когда заканчивается установленный срок двустороннего договора. Согласно законодательству он составляет не более трех лет, после чего происходит списание кредиторской задолженности (КЗ). Для корректного проведения данной процедуры необходимо:

• Провести инвентаризацию.
• Осуществить проверку всех имеющихся договоров.
• Проверить все расчеты.
• В письменной форме подробно и четко описать все возникшие долги и причины их возникновения.
• Привести объяснения, в связи с чем невозможно подвести все расчеты к единому показателю.
• Вызвать инвентаризационную комиссию.
• Зафиксировать ее работу и расчеты.
• Предоставить все документы руководителю.
• Получить подтверждение и произвести списание.

КЗ подразделяются на две категории: покупатели и заказчики; поставщики и подрядчики. Обязательным условием является уплата налогов в государственный бюджет от суммы, полученной компанией поставщиков от клиентов. Это является гарантией беспроблемной деятельности организации в будущем.

Восстановить НДС в декларации необходимо в следующих случаях:

• снизилась стоимость товара, услуг;
• уменьшился объем работ;
• реализован товар;
• получены субсидии;
• передана КЗ в другие компании по составленному договору;
• закрыта КЗ.

Читайте также

В результате этих операций возникает новая стоимость, следовательно, корректируются данные в декларации по налогообложению соответствующей сферы деятельности, также необходимо обязательно восстановить НДС. Данная процедура производится в следующем порядке: расшифровывают новые суммы, вписывают НДС, восстановленный по этим операциям и подлежащий уплате, перечисляют положенный аванс по налогу.

Первоначально, перед списыванием задолженности, требуется произвести уплату НДС в кассу организации. В данном случае внимание обращают на промежуток, когда была остановлена уплата налогов. После расчета этого промежутка устанавливается сумма, требуемая к уплате. Полное восстановление НДС при списании кредиторской задолженности происходит в тот момент, как была осуществлена оплата.

В случае если уплата налога продолжалась, списание осуществляется быстро, а отражение в декларации восстанавливается автоматически.

НДС при списании кредиторской задолженности по причине ликвидации кредитора

Нередко возникает проблемная ситуация, при которой списание кредиторской задолженности проводится при ликвидации кредитора. Конечно, в таком случае можно говорить об очевидном позитивном последствии в виде исчезновения необходимости выплачивать долг, однако есть и «темная» сторона: налогооблагаемая база на прибыль растет. Соответственно, ключевым моментом становиться определение периода списания.

Согласно законодательной норме, организация имеет право списать КЗ по истечении срока давности в 3 года. Помимо этого, закон предусматривает возможности списания КЗ по наступлению определенных обстоятельств. Таким обстоятельством является ликвидация контрагента. Подобные нормы закреплены в гражданском законодательстве РФ. Моментом ликвидации организации считается дата ее исключения из ЕГРЮЛ.

Нормы Налогового кодекса РФ предписывают организации включать КЗ в состав облагаемых налогом доходов как по причинам истечения срока давности, так и в связи с некоторыми другими обстоятельствами – как, например, ликвидация организации. Следовательно, если кредитор прекращает собственную деятельность, то необходимо произвести списание долга организации перед ним, то есть включить в состав доходов.

Алгоритм списания КЗ в случае ликвидации кредитора идентичен общему алгоритму при иных обстоятельствах. Прежде всего следует провести инвентаризацию взаиморасчетов для выявления текущих размеров КЗ, которая подлежит списанию. На втором этапе необходимо оформление бухгалтерской справки, которая объясняет причины возникновения и списания такой КЗ. Последним этапом станет оформление соответствующего приказа, подписанного руководителем. В данном случае важно оформить приложение, подтверждающее факт ликвидации.

Читайте также

Согласно налоговому законодательству КЗ при ликвидации контрагента должна быть включена в состав облагаемых налогом внереализационных доходов. Налоговый кодекс РФ не устанавливает время, когда именно необходимо это сделать: либо в тот момент, когда кредитор прекращает свое практическое существования путем внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, либо когда истекает срок давности по такой кредиторской задолженности.

Однозначно правильного ответа тут не существует. Можно ориентироваться на разъяснения контролеров, а также судебные прецеденты. Так, согласно ним целесообразнее произвести списание кредиторской задолженности в периоде, когда в базу ЕГРЮЛ была внесена запись о прекращении существования кредитора. Иной подход может привести организацию к ситуации, сопряженной с высокими рисками налоговых доначислений.

Стоит признать, что ликвидация кредитора не зависит от воли организации-должника. Тем более зачастую должник обнаруживает, что организация, перед которой у него есть задолженность, прекратила собственную деятельность только по истечении какого-то времени – если не вообще в следующем налоговом (отчетном) периоде.

Получить расчет
экономии

это дебет или кредит?

Кредиторская задолженность (AP) представляет собой краткосрочные обязательства, которые компания имеет перед своими кредиторами или поставщиками, но компания еще не оплатила их. В балансе компании кредиторская задолженность отражается как краткосрочное обязательство.

Понимание кредиторской задолженности: это дебет или кредит?

Чтобы лучше понять AP, мы должны сначала узнать основную концепцию дебета и кредита.

Что такое дебет и кредит?

Дебет и кредит — два основных термина бухгалтерского учета, которые необходимо знать, чтобы понять систему бухгалтерского учета с двойной записью. Система двойной записи записывает каждую транзакцию как дебет и кредит. Это гарантирует, что книги всегда сбалансированы.

Если предприятие имеет дебетовое сальдо на счете активов, нормальное сальдо кредиторской задолженности, оно должно кому-то деньги. И наоборот, если бизнес имеет кредитовый баланс на своем счете активов, у него больше активов, чем обязательств, и ему должны деньги другие.

Что такое кредиторская задолженность?

Тот же принцип применяется к кредиторской задолженности. Дебетовое сальдо на счете кредиторской задолженности означает, что компания должна деньги, а кредитовое сальдо указывает на то, что компания должна деньги. Поэтому нормальное сальдо кредиторской задолженности отрицательное.

Кредиторская задолженность компании включает любые непогашенные счета, которые необходимо оплатить в ближайшее время. Кредитор — еще один термин для обозначения долга компании.

Компании, которые покупают кредит у поставщиков, часто увеличивают кредиторскую задолженность. Их кредиторская задолженность отображается в их балансе после каждого финансового года.

Кредиторская задолженность является обязательством, поскольку является долгом. Обязательства компании — это сумма, которую она должна по долгу, который она взяла на себя в прошлом, но еще не выплатила. Бизнес может нести эти долги по разным причинам. Однако остатки кредиторской задолженности включают только долги, возникшие в связи с обычной деловой деятельностью и взаимодействием с внешними поставщиками и поставщиками.

Ниже приведены примеры общих аспектов кредиторской задолженности:

• Когда платеж выплачивается вовремя, заемщик часто освобождается от уплаты процентов по кредиту.
• Кредиторской задолженности назначается дата, до которой она должна быть оплачена, после чего продавец может начать начислять штрафы за просрочку платежа. В большинстве случаев оплата ожидается в течение 30–60 дней после выставления счета.
• Они являются примером ответственности, рассматриваемой как более короткая временная шкала.
• Это необеспеченные долги, то есть никакие гарантии их не обеспечивают.

Соглашение между фирмой и продавцом может иметь форму контракта или соглашения, и именно в этом документе указываются условия кредита, которые должны применяться.

Кредиторская задолженность дебетовая или кредитовая?

Чтобы ответить на вопрос, кредиторская задолженность считается типом счета пассива. Это означает, что когда деньги кому-то должны, это считается кредитом. С другой стороны, когда кто-то должен вам деньги, это считается дебетом. В этом случае кредиторская задолженность будет классифицирована как дебет.

В зависимости от характера операции кредиторская задолженность может отражаться как дебет или кредит. Кредиторская задолженность является обязательством; следовательно, любой рост этого числа обычно засчитывается. Кредиторская задолженность часто кредитуется, когда организация получает платеж, но дебетуется, когда компания освобождается от своих юридических обязательств по выплате долга.

Кредиторская задолженность — это вид обязательств, то есть долг вашей компании. Обязательства обычно записываются как кредит в вашем балансе. Однако кредиторская задолженность также может считаться дебетовой, в зависимости от того, как вы структурируете свой план счетов.

Покупки в кредит являются наиболее частым источником кредита в AP. Когда бизнес использует кредит для покупки расходных материалов, транзакция регистрируется в кредиторской задолженности.

И наоборот, дебетование кредиторской задолженности часто является результатом возврата денежных средств поставщикам, что снижает обязательства. Дебиторская задолженность также может быть результатом скидок или возвратов продукции.

Кредиторская задолженность считается обязательством, что означает, что она обычно записывается по дебету в балансе компании. Однако счет может быть зарегистрирован как кредит, если компания производит досрочные платежи или платит больше, чем причитается.

Записи в журнале

Записи в журнале создаются в бухгалтерских системах для записи финансовых транзакций. Дебеты и кредиты должны отражаться в определенном порядке в проводке бухгалтерского учета. Дебеты и кредиты в бухгалтерском журнале всегда отображаются в столбцах рядом друг с другом. Как обычно, дебеты будут отображаться слева, а кредиты — справа. При записи транзакции всегда важно размещать данные в соответствующем столбце.

Покупки компании или счет акций будут дебетованы, а наличные деньги или банк будут зачислены всякий раз, когда компания производит платеж поставщику. Если же он решит сделать эти покупки в кредит, ему придется увеличить свои обязательства. Вот двойная запись для покупки чего-либо в кредит:

CR.

При регистрации финансовых операций компании часто ссылаются на имя продавца, у которого они сделали покупки, а не на счет «Кредиторская задолженность». Вместо того, чтобы хранить все остатки на одном счете, это позволяет им более эффективно управлять своими остатками кредиторской задолженности.

После того, как предприятие погасило свой долг перед продавцом, необходимо уменьшить ответственность, связанную с этим долгом. Наличные или банковские переводы являются двумя наиболее распространенными методами, которые предприятия используют для дебетования кредиторской задолженности. Следовательно, двойная запись по погашению кредиторской задолженности должна выглядеть так.

Предприятие должно уменьшить остаток своей кредиторской задолженности, если оно продает приобретенные товары, а затем возвращает их до погашения долга. Это связано с тем, что товары, которые отправляются обратно поставщику, сокращают ответственность, связанную с такими товарами, предполагая, что поставщик примет возврат.

Автоматизация сбора данных, сборка рабочие процессы и упрощают процесс учета кредиторской задолженности за считанные секунды. Код не требуется. Закажите 30-минутную демонстрацию прямо сейчас. Автоматизация оплаты счетов с помощью ИИ .

Что означает «коэффициент оборачиваемости» для кредиторской задолженности?

Краткосрочная ликвидность компании может быть оценена путем расчета коэффициента, известного как оборачиваемость кредиторской задолженности. Этот коэффициент представляет собой средний темп, с которым бизнес расплачивается со своими поставщиками. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это статистический показатель, который предприятия используют для оценки того, насколько хорошо они погашают свои краткосрочные долги.

Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности следует использовать следующую формулу:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Чистые покупки в кредит/Средняя кредиторская задолженность

В некоторых расчетах числитель не будет включать чистые покупки в кредит; скорее, он будет использовать стоимость проданных товаров. Общая кредиторская задолженность на начало отчетного периода и кредиторская задолженность после отчетного периода суммируются и затем делятся на 2.

Кредиторы могут оценить краткосрочную ликвидность компании и, как следствие, ее кредитоспособность на основе коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Если процент высок, покупатели вовремя расплачиваются с продавцами по кредитным картам. Поставщики могут настаивать на более быстрых платежах, или фирма может пытаться воспользоваться стимулами для досрочных платежей или повысить свою кредитоспособность, если эта цифра высока.

Низкий процент свидетельствует о задержке или неуплате поставщикам кредитных операций. Это может быть связано с хорошими условиями кредитования или признаком проблем с денежными потоками и ухудшением финансового положения. Хотя падающий коэффициент может свидетельствовать о финансовых проблемах, это не всегда так. Предприятие могло договориться о более выгодных условиях оплаты, которые позволят ему отсрочить платежи без каких-либо дополнительных комиссий.

Условия кредита поставщиков часто определяют коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании. Компании, которые могут договориться о более выгодных условиях кредитования, часто сообщают о более низком коэффициенте. Коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности крупных компаний будут ниже, потому что они лучше подготовлены к переговорам о выгодных условиях кредитования (источник).

Компании должны использовать условия кредита, предоставленные поставщиками, в своих интересах для получения скидок на закупки, даже несмотря на то, что высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, как правило, желателен для кредиторов, поскольку свидетельствует о кредитоспособности.

При анализе коэффициента оборачиваемости компании важно делать это в контексте ее аналогов в той же отрасли. Если, например, большинство конкурентов компании имеют коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности не менее четырех, двузначная цифра для гипотетической компании становится более тревожной.

Использование скидок за своевременную оплату

Что касается использования любых скидок за досрочную оплату, предоставляемых поставщиками, то кредиторская задолженность также играет определенную роль в этом процессе.

Например, поставщик может указать такие условия, как «3/15 чистых 30 дней». Это означает, что клиент получит 3% скидку на общую стоимость счета, если он оплатит его в течение 15 дней, а не в согласованные 30 дней, и эта скидка будет применяться к указанной сумме счета.

Скидка такого рода может быть особенно привлекательной для компаний, которые покупают товары и услуги. Покупатель может решить предоставить своим поставщикам досрочные платежи в рамках динамического решения по предоставлению скидок, чтобы систематически и организованно воспользоваться скидками. Благодаря этому продавцы могут принимать досрочную оплату по выбранным счетам на гибкой основе, т. е. чем раньше оплата, тем больше скидка.

Таким образом, поставщики могут удовлетворить свои потребности в денежных потоках, а фирма-покупатель может инвестировать собственные средства, чтобы получить безрисковую прибыль на свои инвестиции.

Схемы досрочной оплаты, которые могут включать динамическое дисконтирование и финансирование цепочки поставок, могут предоставить вам доступ к ликвидности по разумной цене в любое время и в любом месте. Наконец, что еще более важно, электронные системы выставления счетов-фактур могут предоставить поставщикам возможность автоматизировать передачу своих счетов-фактур непосредственно в систему ERP, используемую их клиентами.

Настройте рабочие процессы бесконтактных точек доступа и упростите процесс учета кредиторской задолженности за считанные секунды. Закажите 30-минутную демонстрацию прямо сейчас.

Учет кредиторской задолженности — примеры

Следующие примеры должны прояснить, как должны быть сделаны записи в журнале для кредиторской задолженности.

Пример 1:

Одно предприятие, компания XYZ, закупает у другой компании, LMN Co., продукции на общую сумму 3000 долларов США. Кроме того, он закупает товары у другого поставщика, QPR Co., на общую сумму 8000 долларов. Эти две покупки совершаются с использованием кредита на один месяц. Ниже приведены двойные записи, которые необходимо заполнить для покупки, сделанной у компании LMN:

CR.

Similarly, the double-entry for the purchase that was made from QPR Company looks like this:

По прошествии месяца компания XYZ возвращает деньги компаниям LMN и QPR за покупку, сделанную выше. Банк или источник денежных средств компании XYZ используется для дебетования кредиторской задолженности. Ниже приводится составная учетная запись, которая должна быть сделана в обоих регистрах кредиторской задолженности.

Эта запись аннулирует баланс в бухгалтерских книгах поставщиков, т. Исходящее сальдо на конец финансового года будет равно нулю по этим двум операциям.

Когда вы платите арендную плату, вы списываете со своего счета деньги, которые должны. Таким образом, при отслеживании транзакций в системе бухгалтерского учета с двойной записью думайте о дебете как о деньгах, утекающих со счета, а о кредите — как о деньгах, поступающих на счет. Поначалу это может показаться запутанным, но станет ясно, как только вы начнете работать с примерами. Давайте подробнее рассмотрим, что означают эти термины и как они работают вместе в системе бухгалтерского учета.

Пример 2:

Фирма XYZ перенесла свою повседневную деятельность в помещение, арендованное у компании UVW по цене 2500 долларов США в месяц за помещение. Компания XYZ платит арендную плату компании UVW.

Нарастающим итогом оплата просроченной суммы происходит после завершения услуги аренды. Это означает, что сначала услуга используется, а затем оплата за нее производится после того, как она была оказана в течение месяца.

Вот как выглядит двойная запись об аренде для компании, которая была куплена у UVW:0069

2500 долларов США

Кр.

Кредиторская задолженность по аренде (UVW)

2500 долларов

Через месяц UVW получит просроченную сумму в размере 2500 долларов. The submission must be made in the following format:

Учет кредитов и дебетов на счетах собственного капитала или поставщиков. Это могут быть текущие обязательства, такие как кредиторская задолженность и начисления, или долгосрочные обязательства, такие как кредиторская задолженность по облигациям или ипотечным кредитам.

В правой части баланса находятся счета, представляющие собственный капитал. Эти счета включают нераспределенную прибыль и обыкновенные акции. При создании записей в журнале они обрабатываются так же, как и счета пассивов.

Закажите эту 30-минутную демонстрацию в реальном времени, чтобы в последний раз вам приходилось вручную вводить данные из счетов или квитанций в программное обеспечение ERP.

Различия между векселями к оплате и счетами к оплате

Обязательства, которые компания должна выполнить в виде векселей к оплате, могут быть как краткосрочными, так и долгосрочными. Кредиторская задолженность обычно считается краткосрочным обязательством, которое должно быть оплачено в течение одного года с даты выставления счета.

Преобразование векселей к оплате в счета к оплате не является общепринятой практикой; тем не менее, можно преобразовать кредиторскую задолженность в кредиторскую задолженность, если все заинтересованные стороны достигли соглашения и имеют общее представление о соответствующих условиях.

Векселя к оплате представляют собой письменные соглашения, которые в основном составляются и выпускаются для погашения задолженности. Эти письменные соглашения подлежат оплате кредитным фирмам и финансовым учреждениям. Компании, подпадающие под категорию «причитающихся платежей», чаще всего оказывают услуги и предоставляют товарно-материальные запасы.

В большинстве случаев письменное примечание или документ, определяющий условия кредиторской задолженности, хранить не требуется. Тем не менее, счет, созданный продавцом и связанный с каждым заказом, можно найти в следующем: Векселя к оплате, с другой стороны, сопровождаются набором условий, относящихся к погашению долга. Эти условия могут содержать информацию о процентных ставках, дату погашения ноты, информацию об обеспечении и другие соответствующие детали.

Счет кредиторской задолженности используется для записи входящих и исходящих транзакций финансовых учреждений, а счет кредиторской задолженности используется для отслеживания покупки товаров и услуг.

Когда дело доходит до кредиторской задолженности, в большинстве случаев это устное соглашение между обеими сторонами, и нет никаких связанных финансовых затрат, даже если могут быть доступные торговые скидки. Векселя к оплате включают выплату процентов, что указывает на соответствующий компонент финансирования; тем не менее, начисление процентов часто рассматривается как отличное от суммы кредита.

Кредиторская задолженность всегда используется в управлении оборотным капиталом, и ее наличие влияет на цикл преобразования денежных средств в бизнесе. С другой стороны, векселя к оплате могут или не могут учитываться как часть управления денежными потоками компании.

Векселя к оплате и счета к оплате являются примерами текущих обязательств; тем не менее, между этими двумя типами счетов существует несколько ключевых различий. Оба этих обязательства в определенной степени влияют на общую ликвидность организации; таким образом, с ними необходимо обращаться ответственным и эффективным образом.

Избавьте свою команду AP от задач, связанных с бумажной работой. Закажите демонстрацию, чтобы увидеть, как Nanonets может автоматизировать все ваши процессы AP.

Автоматизация процесса расчета кредиторской задолженности

Автоматизация процесса расчета кредиторской задолженности (также известная как автоматизация AP) может быть отличным способом сэкономить время и уменьшить количество ошибок. Автоматизируя процесс, предприятия могут избежать ручного ввода данных и обеспечить своевременную оплату всех счетов. Кроме того, автоматизация счетов к оплате может помочь предприятиям отслеживать расходы, поскольку все транзакции будут регистрироваться в одном месте.

Автоматизация процесса расчета кредиторской задолженности может стать отличным способом повысить эффективность и прибыль вашей организации. Автоматизация процесса может устранить многие ручные задачи, связанные с расчетами с поставщиками, такие как ввод данных, проверка для обработки и утверждение счета. Кроме того, автоматизация расчетов с поставщиками может помочь улучшить денежный поток вашей организации за счет ускорения платежного цикла.

Несколько способов автоматизации учета кредиторской задолженности включают использование программного обеспечения или передачу процесса сторонним поставщикам. При автоматизации учета кредиторской задолженности важно взвесить все за и против каждого варианта, чтобы определить, какой из них лучше всего подходит для вашей организации.

Как владелец бизнеса вы знаете, что одной из самых важных и трудоемких задач является своевременная оплата счетов. Но что, если бы существовал способ автоматизировать этот процесс?

Введите Нанонет. Nanonets — это решение для расчета кредиторской задолженности на базе искусственного интеллекта, которое упрощает автоматизацию выставления счетов и платежей. С помощью Nanonets вы можете сфотографировать свой счет и автоматически обработать его — это означает, что вы можете тратить меньше времени на бумажную работу и больше времени на ведение своего бизнеса.

Более того, Nanonets поддерживает машинное обучение, поэтому с каждым обрабатываемым счетом он становится умнее. Это означает, что со временем Nanonets сможет выполнять все больше и больше ваших задач по оплате счетов, высвобождая еще больше вашего времени.

Кредиторская задолженность — это пассивный счет, используемый для отслеживания суммы денег, которую компания должна своим поставщикам или другим внешним сторонам. Поставщики — независимые лица, готовые предоставить компании кредит на покупку сырья. Любой рост кредиторской задолженности будет отражаться как кредит кредиторской задолженности. Напротив, любое уменьшение счета кредиторской задолженности будет отражено как дебет в счете кредиторской задолженности.

Если происходит сокращение суммы, причитающейся поставщикам, и кредиторской задолженности фирмы, предприятие погасило свои непогашенные долги перед поставщиками. Точно так же рост кредиторской задолженности будет указывать на увеличение как суммы денег, причитающейся поставщику, так и суммы денег, которую должна компания.

Кроме того, важно отметить, что термины «кредиторская задолженность» и «торговая кредиторская задолженность» используются в сочетании друг с другом; тем не менее, обработка каждого из них может варьироваться в зависимости от обстоятельств.

Nanonets онлайн OCR и OCR API имеют много интересных вариантов использования t Это может оптимизировать эффективность вашего бизнеса, сократить расходы и ускорить рост. Узнайте, как варианты использования Nanonets могут применяться к вашему продукту.

Кредиторская и дебиторская задолженность – две стороны одной медали

Мы рассмотрим принципы работы с кредиторской и дебиторской задолженностью и почему они так важны для компаний всех размеров во всех сферах бизнеса.

Оставайтесь с нами и читайте:

• Что такое дебиторская задолженность и чем она отличается от дебиторской задолженности ?
• Дебиторская задолженность Процесс
• Дебиторская задолженность и Денежный поток
• Опасность , чтобы знать, как AR и . торговая кредиторская задолженность ?
• Счетная кредитная задолженность Процесс
• Счетная кредитная задолженность и Денежный поток
• Опасности , чтобы знать о AP и преимуществах из AP
• ACCUNDS .
• ACCUNTS 0.
• ACCUNTS ACCUNTS . AP и AR в главной книге
• Автоматизация дебиторской и кредиторской задолженности

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность , AR или « дебиторская задолженность » представляют собой платежные требования, которые компания ожидает получить при продаже товаров или услуг в кредит . Дебиторская задолженность актуальна для продавцов, которые предоставляют своим клиентам кредитные линии и ожидают оплаты за проданные товары или оказанные услуги.

Большинство компаний разрешают часть своих продаж делать в кредит . Например, они могут предоставить кредитную линию определенным клиентам, которые периодически получают счета, а не осуществлять отдельные платежи по каждой транзакции. Иногда политикой компании становится выставление счетов всем клиентам за товары или услуги после фактической продажи.

Другими словами, дебиторская задолженность относится к деньгам, которые клиенты должны компании, и учитываются как текущие активы на балансе компании.
Дебиторская задолженность в основном представлена ​​неоплаченными счетами-фактурами. Продавцы обычно ожидают возмещения AP в течение относительно короткого периода времени , от нескольких дней до нескольких месяцев.

Дебиторская задолженность является частью учета по методу начисления , в котором Коммерческие расходы и доходы регистрируются по мере их возникновения, независимо от того, когда фактически получены или уплачены деньги . Напротив, учет по кассовому методу признает выручку только после получения фактического платежа наличными, а расходы признает только после того, как деньги покидают банковский счет.

Дебиторская задолженность и векселя к получению

Векселя к получению представляют собой другой вид дебиторской задолженности. Они похожи на AR, за исключением крайнего срока оплаты , который длиннее для векселей к получению. Имея векселя к получению, продавцы обычно дают покупателям год или более для оплаты покупки.

Векселя к получению обычно представляют собой письменные соглашения между покупателями и продавцами о том, что кредитуемая сумма будет выплачена в течение определенного периода времени; этот платеж может также включать проценты.

Процесс учета дебиторской задолженности

В зависимости от размера компании назначаются специалисты или отдельный отдел дебиторской задолженности для навигации по так называемому цикл от заказа до оплаты .

Цикл дебиторской задолженности включает следующие этапы:

1. Предоставление клиенту кредитной линии и разрешение покупки в кредит
2. Выставление счета покупателю за приобретенные товары или услуги
4. Учет поступления денег на счета компании

Иногда, если клиент не выполняет согласованные условия оплаты и не оплачивает счет вовремя, Дополнительный шаг добавляется после отправки счета.

На этом этапе менеджер AR просит назначенных сотрудников или нанимает специальное агентство для связи с клиентом о требованиях платежа и возможных штрафах за просрочку, а также для обеспечения оплаты клиентом.

Дебиторская задолженность и движение денежных средств

Дебиторская задолженность отражается как ликвидные активы в балансовом отчете компании , поскольку покупатель имеет юридическое обязательство по уплате долга. Дебиторская задолженность является частью оборотный капитал и может использоваться для измерения его способности покрывать краткосрочные обязательства.

Получение платежей, как правило, является приоритетной задачей для компаний, потому что именно оттуда поступает денежный поток для покрытия потребностей бизнеса. Чем дольше дебиторская задолженность остается неоплаченной, тем сложнее направить средства на производство, развитие бизнеса и другие нужды.

Стабильность и сила дебиторской задолженности обычно анализируются с помощью следующего:

• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Показывает, сколько раз компания собирала платежи по дебиторской задолженности в течение отчетного периода.
• Остаток продаж (DSO). Указывает, сколько времени в среднем требуется продавцу, чтобы получить платеж после продажи.

Опасности, о которых следует помнить при работе с дебиторской задолженностью

Поскольку принято доставлять товары и оказывать услуги до получения оплаты за них, также, к сожалению, существует риск того, что платежи никогда не будут получены. Когда становится очевидным, что покупатель не будет платить по счету, это должно быть списано как 9.0140 Расходы по безнадежным долгам .

Опытные компании часто заранее оценивают свои ожидаемые безнадежные долги, чтобы не допустить слишком большого количества дебиторской задолженности на балансе. Чрезмерная дебиторская задолженность может привести к недостаточному денежному потоку и замедлению продаж, поскольку это свидетельствует о том, что клиенты исчерпали свои кредиты.

Компании со слишком большой дебиторской задолженностью, но небольшим оборотным капиталом могут столкнуться с проблемами ликвидности и риском дефолта из-за неспособности произвести платеж по долгу или связанным с ним процентам. Поэтому при продаже в кредит управление денежными потоками становится главным приоритетом, чтобы избежать истощения оборотного капитала.

Преимущества активного управления дебиторской задолженностью

, тщательно управляя дебиторской задолженностью, компании получают выгоду по нескольким способам:

• Короче Цикл заказа на пропускной продажи
• хорошие отношения с клиентами

что такое кредиторская задолженность

Термины кредиторская задолженность , AP или « кредиторская задолженность » относятся к деньгам, которые бизнес должен продавцам и поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит . Когда компания получает платежное требование — обычно в форме счета — за приобретенные товары или услуги, она регистрирует ожидаемый платеж как кредиторскую задолженность.

Обычно ожидается, что кредиторская задолженность будет погашена в течение от нескольких дней до нескольких месяцев и учитывается в балансе компании как краткосрочное обязательство .

Другими словами, кредиторская задолженность относится к общей стоимости всех неоплаченных платежей, представленных неоплаченными счетами-фактурами или другими письменными соглашениями. Кредиторскую задолженность также можно рассматривать как краткосрочные долговые расписки (неофициальные документы «Я должен вам», подтверждающие долг).

Кредиторская задолженность и торговая кредиторская задолженность

Термины кредиторская задолженность и торговая кредиторская задолженность часто используются взаимозаменяемо. Они действительно относятся к схожим утверждениям, но не означают одно и то же.

Кредиторская задолженность включает все краткосрочные обязательства , такие как канцелярские товары и оборудование, электроэнергия и топливо, лицензии на программное обеспечение, другие услуги по техническому обслуживанию и т. д.