Компании однодневки: признаки, схемы, риски, ответственность — Контур.Фокус

  • Главная   /  Разное   /  
  • Компании однодневки: признаки, схемы, риски, ответственность — Контур.Фокус

Компании однодневки: признаки, схемы, риски, ответственность — Контур.Фокус

признаки и риски — Компания Seldon на vc.ru

IT-компания Seldon рассказала о том, как распознать фирмы-однодневки и какие последствия влечет сотрудничество с такими компаниями.

171 просмотров

В этой статье речь пойдет о юридических лицах, не обладающих фактической самостоятельностью и созданных без цели ведения предпринимательской деятельности. Как правило, они не предоставляют налоговую отчетность, зарегистрированы по адресу массовой регистрации и имеют другие признаки неблагонадежности. Такое определение компаниям-однодневкам дает ФНС России в письме № 3-7-07/84 от 11.02.2010.

Основные риски

С фирмой-однодневкой может столкнуться любая компания, которая не слишком внимательно проверяет контрагента. Почему стоит опасаться сотрудничества с ними?

  • Финансовые риски. В первую очередь такие организации могут не выполнить договорные обязательства, а это грозит материальными потерями. К финансовым рискам также относятся ненадлежащее качество ТРУ, несоблюдение сроков и гарантийных обязательств, поставка товара, находящегося в залоге и др.
  • Налоговые риски. Если среди контрагентов налогоплательщика при проверке обнаружатся фирмы-однодневки, то велика вероятность отказа в вычете НДС по договорам с этой компанией и доначисления налога на прибыль.
  • Репутационные и уголовные риски. Налоговая служба рассматривает договорные отношения с контрагентом-однодневкой как умышленное сотрудничество и получение необоснованной налоговой выгоды. Возможна даже уголовная ответственность, если не будет подтверждено, что компания проявила должную осмотрительность в выборе контрагента. Нередки случаи, когда выдвигаются обвинения в участии в коррупционных схемах.

Ключевые признаки

Признаки компаний-однодневок, с учетом рекомендаций ФНС (приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] и письмо от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547), налоговой и судебной практики:

1. Подозрительный учредитель/руководитель:

  • Несуществующая личность (умерший человек или личность, чьи документы числятся пропавшими)
  • Частая смена учредителей
  • Массовый учредитель/руководитель (имеет большое количество юридических лиц)
  • Дисквалифицированное лицо (отстранение от должности)
  • Отсутствие документов, подтверждающих полномочия руководителя.

2. Свежая дата регистрации. Однодневки существуют недолго, и молодая компания вызывает больше подозрений. Соотнесите дату образования компании с началом ваших переговоров.

3. Отсутствие сведений об организации в ЕГРЮЛ.

4. Массовая регистрация. Федеральная налоговая служба утверждает, что юридический адрес регистрации считается массовым, если в нем числится пять и более юридических лиц. Но это не всегда так — в крупных офисных центрах может быть зарегистрировано большое число организаций. Это можно проверить с помощью поисковиков и карт.

5. Отсутствие информации о фактическом местонахождении предприятия.

6. Отсутствие у компании торговых, производственных, складских и других площадей для осуществления деятельности. Например, имея адреса складов, проверьте, как выглядят эти здания. Оцените вживую или через онлайн приложения, может ли такой объект являться складом.

7. Малочисленность компании или полное отсутствие персонала.

8. Отсутствие производственных мощностей, транспортных средств, если они необходимы в рамках договорных отношений.

9. Отчетность с нулевыми/убыточными показателями на протяжении долгого периода или ее полное отсутствие в официальных реестрах.

10. Перерегистрации в разных налоговых органах.

11. Минимальный размер уставного капитала (косвенный признак, рассматривается в совокупности с другими).

12. Отсутствие упоминаний об организации в открытых источниках или наличие упоминаний только в негативном ключе.

13. Невыполнение требований налоговых органов о предоставлении документов.

Перед началом работы обязательно убедитесь, что фирма контрагента не является однодневкой. Вы можете сделать это с помощью специальных инструментов, которые укажут на подозрительные признаки компании.

Данные сервиса Seldon.Basis

О том, как правильно выбирать деловых партнеров и оценивать благонадежность компаний мы подробно рассказывали в отдельной статье. Изучайте материал и заключайте сделки только с надежными контрагентами!

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

Количество фиктивных компаний упало до рекордно малых значений: в 2018 году бизнесменам стало невыгодно заводить однодневки. Это стало результатом кропотливой работы налоговых органов по борьбе с оптимизацией налогообложения

В России стремительно сокращается число фирм-однодневок. В 2018 году доля таких компаний в российском бизнесе упала до рекордно низких 7%, а суммарная численность — до 309 500 фирм, сообщает РБК со ссылкой на данные Федеральной налоговой службы (ФНС). В 2017 году в России насчитывалось 1,2 млн фиктивных компаний, в 2011 году — 1,8 млн однодневок. Эта тенденция свидетельствует об успешности колоссальной работы, которую за последние годы проделали российские налоговые органы.

Закончили чтение тут

Как обнаружить однодневку

Компания-однодневка — это бизнес-феномен, который заключается в наличии юридического лица без реальной деятельности. Вместо настоящего бизнеса однодневки служат «прослойкой» между разными компаниями. Подобные структуры создаются для оптимизации НДС и налога на прибыль.

В настоящий момент в ФНС борются не с однодневками как таковыми, а с налоговой оптимизацией в целом. Однодневки «вымирают» как следствие борьбы с оптимизацией. При этом действуют российские государственные органы в русле мировых тенденций.

Первая, но не основная, — это ужесточение требований к степени реальности предприятия. Ужесточение требований выразилось в проверках со стороны ИФНС фактических адресов организаций, статуса руководителя и учредителя на предмет массовости, уровня уплачиваемых налогов, штатной численности, наличия ресурсов, складов и оборудования для осуществления работы.

Важным фактором стало повышение требований к платежной дисциплине со стороны банков. Требования банков по увеличению доли минимальных налогов, подлежащих уплате в бюджет, введение списков недобросовестных контрагентов, расширение перечня подозрительных операций и реализация на практике принципа «знай своего клиента» привели к невозможности осуществления расчетов большинством «серых» организаций.

Почему выросла эффективность проверок

Фирмы-однодневки принято создавать для так называемой налоговой оптимизации, то есть для снижения налоговой нагрузки в денежном выражении с основных активов предпринимателя. Такая оптимизация выгодна собственнику бизнеса и не выгодна государству: избыточное количество промежуточных звеньев снижает налоговые поступления и в конечном итоге провоцирует дефицит бюджета.

Повышение качества налогового администрирования стало ключевым фактором в борьбе с подобной оптимизацией. Это не только введение онлайн-системы АСК НДС. Сам по себе этот программный комплекс не дал бы столь существенного эффекта. Значительную роль сыграло повышение значимости камеральной налоговой проверки.

По итогам 2017 года собираемость по итогам камеральных проверок выросла на 52,7%, совокупный объем налоговых доначислений со стороны ФНС увеличился на 8,8%. Камеральные проверки превратились в инструмент профилактики нарушений — с годами такие проверки могут полностью вытеснить выездные.

Утверждения о том, что после повышения НДС до 20% бизнес снова уйдет в тень, не основаны на фактах. Как только предприниматель примет к вычету НДС по сделке с недобросовестным контрагентом или даже добросовестным, но за которым стоит недобросовестный, налоговые органы в рамках камеральной проверки это выявят и заставят заплатить НДС.

Бизнес больше не видит смысла экономить на НДС сейчас, чтоб заплатить значительно больше уже завтра. Раньше предприниматели надеялись на то, что выездная проверка не найдет нарушений или они смогут по старинке «договориться».

Разворот позиции судебных органов по спорам с ИФНС свел практически к невозможности оспорить доначисления в суде. По итогам 2017 года 80% решений выносится в пользу налоговых органов.

Что будет дальше

В сложившихся условиях существенный риск для бизнеса представляет история прошлого взаимодействия с недобросовестными контрагентами. По итогу 2017 года количество выездных проверок сократилось на 22,6%, но эффективность выросла на 14,8%. Это означает, что налоговые органы научились более эффективно использовать свое время и ресурсы.

В основу доказательственной базы налоговой ложатся все больше протоколы допросов и материалы оперативных мероприятий: выемки, осмотры и другие следственные методы. В суде представить новые доказательства также представляется затруднительным.

Прекратилась ли оптимизация в России с уходом однодневок? Нет. На смену однодневкам приходят механизмы оптимизации по налогу на прибыль. Это довольно распространенные схемы дробления бизнеса.

Распространены способы дробления процесса сбыта. Классический пример — сетка магазинов, где каждый магазин — это отдельный субъект со специальным налоговым режимом. Также бизнес-структуры часто «выводят» свой персонал за штат, оформляя их как индивидуальных предпринимателей. Часто на ИП или ООО на упрощенном режиме выводят управляющие компании, товарные знаки, оборудование и недвижимость. Преимущество в том, что ИП платит всего 6% налогов и сборов.

Все эти схемы давно описаны и известны ФНС. В 2018 году ключевое значение имеет не то, что делают предприниматели, а то, как они это делают. Практически в каждом деле о доначислениях налогоплательщики допускают наличие каких-то из 25 признаков фактической аффилированности, от общих IP-адресов до формирования выручки за счет одного контрагента. А значит, отсутствуют реальность и деловая цель выделения подразделения на упрощенный режим.

В итоге налоговые органы делают вывод, что налогоплательщик создал аффилированную компанию или ИП на специальном режиме только для целей оптимизации налога на прибыль.

Часто налогоплательщики занимают позицию, что дробление законно просто на основании того, что в России разрешена упрощенная система налогообложения (УСН).  Такие компании полагают, что деловую цель они легко объяснят налоговым органам. На практике складывается ситуация, когда ИФНС не слушает объяснений предпринимателей. Поэтому любая бизнес-логика, деловая цель и реальность должны быть отражены в документах и фактических действиях, а не в пояснениях собственника бизнеса.

Важно также обратить внимание на то, что ИФНС понимает потенциальный «рынок своих клиентов» и готовит спецподразделения по борьбе с дробленкой. В ближайшие два-три года рост доначислений за дробление бизнеса может вырасти в три-пять раз по сравнению с текущей ситуацией. И это новый виток в борьбе государства за обеление бизнеса. Эпоха офшоров и однодневок стремительно заканчивается.

Как я могу распознать веб-сайт компании Fly By Night

Прежде чем нанимать веб-компанию для работы над вашим веб-сайтом, важно распознать компанию, занимающуюся созданием веб-сайтов. В некоторых случаях никакая работа не будет выполнена, и ваш кошелек возьмет на себя нагрузку.

Reality Check
Имейте в виду, что существует множество сайтов-компаний , единственной целью которых является обмануть вас. Компании веб-сайта будут давать обещания, которые они не собираются выполнять. Затем они сбегут с вашими деньгами и оставят вас собирать осколки.

Признание компании-разработчика веб-сайтов Fly by Night
Компании, занимающиеся веб-сайтами, нанимаются для выполнения различных задач, таких как SEO, аудит веб-сайтов, дизайн веб-сайтов, хостинг веб-сайтов и многое другое. Какие бы задачи вы ни требовали от веб-компании, убедитесь, что они являются законной компанией. Ниже приведены некоторые черты, которыми обладают веб-сайта компании . Это поможет вам распознать веб-компанию, работающую на лету:

  1. Если они обещают вам первое место в рейтинге Google (или других поисковых систем).
  2. Если они устанавливают гораздо более низкие цены, чем конкуренты.
  3. Если они устанавливают гораздо более высокие цены, чем конкуренты.
  4. Если компания не в курсе новых технологий веб-сайта.
  5. Если веб-сайт компании плохо оформлен с различными ошибками.
  6. Если компания использует только номера мобильных телефонов, а не стационарные.
  7. Если с ними трудно связаться.
  8. Если компания уклоняется от ответов на ваши вопросы.
  9. Если ваши электронные письма или сообщения не возвращаются.
  10. Если вас вынуждают платить.
  11. Если они проигнорируют вас после того, как вы оплатили их услуги.
  12. Если адрес веб-сайта компании использует бесплатные службы электронной почты, например, gmail
  13. Если требуемый способ оплаты вызывает сомнения, т.е. только наличные.
  14. Если на сайте компании мало контактных данных.
  15. Если на сайте компании нет физического адреса.
  16. Если компания не хочет информировать вас о прошлых клиентах.
  17. Если вы исследуете компанию, а достоверная информация отсутствует.
  18. Если вы часто дозваниваетесь до автоответчика в рабочее время.
  19. Если вы узнали о компании только по электронной почте.
  20. Если неправильно написано доменное имя сайта компании.
  21. Если вам необходимо зарегистрировать свою личную информацию на веб-сайте.
  22. Если компания потеряла любую вашу ценную информацию.
  23. Если компания не предоставляет вам никаких отзывов или отчетов о проделанной работе.
  24. Если адрес компании не напечатан, а только в виде ссылок.
  25. Если вас просят войти на сайт с паролем.
  26. Если вы можете получить доступ к веб-сайту только по ссылке электронной почты.
  27. Если адрес веб-сайта не относится к компании или ее названию.
  28. Если на сайте компании много битых ссылок.
  29. Если на сайте компании нет условий или их сложно найти.
  30. Если условия требуют внесения дополнительных платежей.

Хорошие новости
Хорошей новостью является то, что не все компании являются сайтами компаний , которые хотят вас обмануть. Во многих случаях компания веб-сайта стремится предоставить вам законную услугу веб-сайта. Так обстоит дело с Ataga1 и Optimus01 в сочетании с Veritas Prime. Предоставляется ряд законных услуг, в том числе:

  • Дизайн и разработка веб-сайтов
  • Хостинг
  • Аудит веб-сайта
  • Графический дизайн
  • Мультимедийный дизайн
  • SEO-сервис
  • Управление кампанией AdWords

Заключение
Потратьте время, чтобы узнать об услугах веб-сайта компании, так как это поможет вам распознать компаний-однодневок . Если вы чувствуете, что компания является подделкой, ожидающей обмана, скорее держите свой кошелек закрытым.

FLY-BY-NIGHT определение | Кембриджский словарь английского языка

Примеры ночных полетов

Ночных полетов

Такие районы становятся особенно уязвимыми для деятельности летающих — — ночных операторов.

Из архива

Hansard

Пример из архива Hansard. Содержит парламентскую информацию под лицензией Open Parliament License v3.0

.