Контрагент не подписывает акт сверки что делать: Контрагент не подписывает акт сверки

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Заказчик не подписывает акт выполненных работ – что делать?

Если заказчик не подписывает акт выполненных работ прежде всего, необходимо начать с составления претензии. Претензия – это документ, не имеющий четко установленного образца, в котором вы обращаетесь к заказчику и излагаете свои требования  о предмете вашего договора.

Как составить претензию?

Примерный план составления претензии:

• Будучи официальным документом, претензия начинается с «шапки». Где вы указываете основные реквизиты (наименование, должность и ФИО должностного лица) заказчика, а затем свои;
• Кратко описываете предмет договора и суть нарушений, ссылаясь на конкретные пункты договора;

Пример: Исходя из п. 5 Договора №9, после фактического выполнения работ Исполнитель составляет Акт выполненных работ и подает его Заказчику, а Заказчик принимает выполненные работы и в случае отсутствия нарушений, подписывает его в течение 3 дней. На данный момент прошло 10 дней, о чем свидетельствует отметка о принятии Акта.

• Излагаете свои требования. Есть несколько вариантов: 1) предлагаете конкретный срок на подписание акта, 2) требуете осуществить выплату по договору.
• Указываете на серьезность Ваших намерений. Пишите, что в случае, если заказчик не удовлетворит требования, Вы будете обращаться в суд;
• Претензия подписывается уполномоченным человеком и отправляется заказным письмом с уведомлением.

Важно: Всю досудебную переписку отправляйте с добавлением описи вложенных документов и обязательно заказным письмом. Это формирует доказательную базу, на случай обращения в суд.

Если претензия безрезультатна

На претензию заказчик не отреагировал или сделал это иначе, чем хотелось бы Вам.
Пришло время решать вопрос в судебном порядке. Но сначала, нужно определиться с требованиями. Тут у есть 2 варианта:

• Требовать от заказчика приемку работы и подписания акта

Данный вариант имеет не очень богатую судебную практику. Однако подобные дела встречались и требования исполнителя были удовлетворялись. Но чаще всего, исполнителя заботит не подписание акта, а проведение оплаты за выполненную работу. Даже после подписания должник ищет придумать массу причин для отказа в оплате.

Важно: Судебная практика по данному делу — Определение ВАС РФ от 26.02.2010 № ВАС-1482/10

• Требовать от заказчика оплатить сумму стоимости выполненных работ или предоставленных услуг

Для принятия решения в Вашу пользу понадобятся документы, подтверждающие реальное выполнение работ: различная переписка, промежуточные акты, справки, накладные, экспертные заключения. В общем всё, что убедит суд в исполнении договорных обязательств с Вашей стороны в полном объеме.

Особенности решения определенных случаев

Учитывая тип договора, заключенного между сторонами, алгоритм действий может изменяться.

При договоре строительного подряда, сторона, заказавшая работу, не собирается визировать акт выполненных работ КС-2

Практика подобных споров обширна и имеет уже отлаженный механизм решения:

• Сообщить заказчику об окончании работ

После завершения всех подрядных работ, первым делом нужно отправить заказчику уведомление об их завершении, акты выполненных работ и справки об их стоимости. В конверт с данными документами вкладывается опись содержимого. Отправка производится заказным письмом по адресам: юридическому и указанному в реквизитах (договора, официальных писем). Можно вручить данные документы лично, потребовав отметку о принятии.

• Заказчик должен явиться на место проведения работ

Вышеуказанные действия, обязывают заказчика, явиться на место проведения работ для их приемки. Обязанность принять работу или заявить об отступлениях от договора, закреплена статьей 720 Гражданского кодекса РФ. Обязанность заказчика немедленно приступить к приемке после уведомления подрядчика закреплена в статье 753 Гражданского кодекса РФ.

• После осмотра объекта

Заказчик направляет претензию об объеме или несоответствующем качестве работ. Если же этого не происходит, то он обязан подписать предоставленные  акты. Обычно, срок подачи претензии заказчика оговаривается договором. Исходя из практики, он не превышает 10 дней. Если же, претензия от заказчика не поступала, выполненные работы можно считать принятыми в полном объеме. Это мнение было не раз озвучено в решениях арбитражных судов и даже постановлениях Верховного Суда РФ.

• Односторонне подписание акта

Подрядчик имеет право односторонней подписи акта КС-2 с отметкой об отказе другой стороны. Заказчик же вынужден доказывать обоснованность своего отказа в судебном порядке. Это прямо предусмотрено п. 4 статьи 753 Гражданского кодекса РФ.

• Обращение в суд

Совершив все действия, можно подавать в суд, имея дополнительную уверенность, что решение будет в пользу подрядчика.

Договор возмездного оказания услуг

Несмотря на специфические различия между этим договором и договором строительного подряда, практика рассмотрения подобных дел в суде сводится к  вынесению аналогичных решений. То есть, алгоритм действий для данных договоров является универсальным.
Вот краткий перечень действий:

• Услуги предоставлены, необходимо направить акт о выполненных работах заказным письмом или вручить лично.
• Заказчик отказывается от договора, либо от подписания акта выполненных работ, но не направляет претензию исполнителю.

В таком договоре, заказчик имеет возможность совершить отказ от его исполнения. Это закреплено п. 1 ст. 782 ГК РФ. В таком случае, он обязан возместить все, понесенные исполнителем расходы. Что фактически приравнивается к оплате услуг исполнителя.

• Исполнитель в одностороннем порядке подписывает акт и ставит отметку об отказе заказчика.
• Исполнитель подает в суд для взыскания причитающейся платы.

Подобный алгоритм применяется для любого типа договоров. Изменения в него вносятся условиями, которые оговаривают сами стороны. Обычно это касается сроков направления уведомления, способов его подачи, способов проведения переговоров по мирному урегулированию споров.

Но этот алгоритм, создан на основе законодательных норм и судебной практики. А условия договора не могут противоречить действующему законодательству. Другое дело, если работы были выполнены без письменного скрепления деловых отношений сторон.

Отсутствие договора имеет два уровня сложности для решения

• Средний уровень.  Договор был составлен, но не подписан. Все работы уже выполнены и контрагент не подписывает акт выполненных работ.

Средний уровень сложности решения предусматривает следующие действия. Если договор был составлен и направлен Вами, но по каким-то причинам не подписан двумя сторонами, закон на стороне исполнителя. В суде необходимо доказать, что Вы согласились с условиями договора и приступили к выполнению работ в сроки, обозначенные в нем.

Таким доказательством служит 1) запрос к заказчику для получения доступа на объект, 2) деловая переписка с ним, 3) документы подтверждающие начало работ, 4) проект договора и так далее. В таком случае, закон признает договор заключенным, со всеми вытекающими последствиями, в том числе обязанностью подписать акт выполненных работ, в случае отсутствия претензий к ним.

Важно: Законодательным основанием выступает статья 438 Гражданского кодекса РФ, а также п. 58 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996.

• Высокий уровень.  Договора вообще не существует, все работы уже выполнены, акты направлены заказчику, но он делает «круглые глаза» и как в первый раз Вас видит.

Высокий уровень означает, что необходимо собрать любые документы, которые, так или иначе, имеют отношение к выполненным работам. Это может быть:

• журнал производства работ;
• отметки Стройнадзора;
• акты сдачи коммуникаций;
• записи в акте КС-6;
• исходно-разрешительная и проектно-сметная документация;
• различные экспертные заключения;
• заполненные журналы инструктажей.

Подавая в суд, Вы вынудите заказчика доказывать, что выполненные работы были осуществлены другим исполнителем. Что не так уж и легко, при наличии у Вас достаточного объема подтверждающей документации. Конечно, в таком случае развитие событий зависит не только от Вас, но и от судьи, поэтому давать точные прогнозы весьма затруднительно.

В подобной ситуации не лишним будет обратиться в полицию  на руководителя Заказчика с заявлением о мошенничестве. Стоит отметить, что проверка по заявлению может дать очень полезные плоды.

Получена претензия от заказчика – что делать?

Если претензия обоснованная, то лучшим вариантом будет устранение выявленных недостатков. Если не надуманная — заказчику придется проводить независимую экспертизу, искать свидетелей и доводить дело до суда. В случае если претензия подана после подписания акта выполненных работ и Вы с ней не согласны, дело будет решаться в суде.

Важно: Сроки обнаружения работ ненадлежащего качества указаны в статье 724 Гражданского кодекса РФ. Это разумный срок, но не более 2 лет с момента сдачи работ.

Как подтвердить надлежащее качество выполненных работ?

Только с привлечением соответствующих экспертов и получением результатов экспертизы.

Важно: Данное действие закреплено п. 5 статьи 720 Гражданского кодекса РФ.

Когда отказ от подписания актов заказчиком недопустим?

Законом закреплена обязанность заказчика, осуществить приемку работ при определенных обстоятельствах. Однако обязанности в подписании актов у заказчика нет, если это прямо не предусмотрено договором. Но в случае отказа заказчика от подписания акта выполненных работ без указания мотива, дает подрядчику право подписать такой акт самостоятельно.

Как получить деньги с заказчика, отказавшегося подписывать акт выполненных работ?

• Если методы мирного урегулирования споров не действуют, тогда исключительно в судебном порядке.
• Есть еще один действенный метод воздействия на заказчика – удержание результатов работ или оборудования, инструментов, материалов переданных исполнителю, документов на объект.

Пример: исполнитель изготовлял фундамент для жилого дома. Заказчик ему передал для выполнения работы бетономешалку, электрогенератор, бур, а также строительный материал. По завершению работы заказчик отказался подписывать акт и оплачивать выполненную работу. В этой ситуации исполнитель может не возвращать оборудование и оставшейся стройматериал (цемент, арматуру, пиломатериалы) до тех пор, пока заказчик не заплатит. А если обязательства не будут исполнены, то на основании решения суда реализовать это оборудование и стройматериалы в счет причитающейся оплаты.

Чтобы удержание было законным, необходимо письменно уведомить об этом заказчика, обосновав свое право на удержание и, предупредив о намерении обратиться в суд, для получения разрешения на продажу объектов удержания.

Электронный документооборот | Электронная отчетность СБиС через интернет в ФНС, ПФР и

Используя СБиС для обмена электронными счетами-фактурами, вы на 60-80% сократите затраты на     документооборот, в десятки раз ускорите процедуру оформления сделок и облегчите работу ключевых отделов офиса: отдела продаж и бухгалтерии.

Отдел продаж

Часто менеджеры назначают встречи только для того, чтобы подписать документы. Это отвлекает их от поиска новых покупателей. Используя СБиС, вы не только значительно сократите эти затраты на документооборот, но и в десятки раз ускорите процедуру оформления сделок. Каким образом?

Первый шаг. Менеджер привычным образом готовит комплект документов в вашей учетной системе. Например, в 1С. Благодаря системе интеграции, СБиС автоматически загружает документы. Удобно, что вы можете отправлять документы как комплектом (счет, накладная,  или акт и счет-фактура), так и по отдельности. Загруженные документы отображаются в привычном виде.

Второй шаг. С помощью СБиС вы подписываете документы и отправляете их контрагенту. Конечно, документы надежно шифруются. А для отправки как одного, так и сотни документов достаточно пары кликов.

На третьем этапе спецоператор СБиС гарантирует оперативную доставку документов до вашего партнера. Получив документы, партнер добавляет к ним свою электронную цифровую подпись и отправляет копию с двумя подписями вам.

Четвертый шаг. Для получения документов с юридически значимой подписью достаточно нажать одну кнопку. Причем подпись контрагента в них будет наглядно отражена. Все, сделка оформлена — и у вас, и у партнера полностью подписанный комплект документов.

Бухгалтерия

Электронные счета-фактуры в СБиС избавят от головной боли и вашу бухгалтерию:

• от поставщиков вы будете получать только правильно оформленные документы, а, значит, у бухгалтера не будет проблем с зачетом НДС;
• СБиС сам отметит в вашей учетной системе, что подписанный экземпляр документа получен, и избавит бухгалтера от необходимости перебирать в конце месяца кипу бумажных счетов-фактур.

СБиС отлично подходит для работы с электронными счетами-фактурами, так как не только быстро доставляет их по каналам связи до контрагента, но и гарантирует правильность их оформления. Тем самым для покупателя снижается риск отказа в зачете НДС, а для продавца — потери времени на переделки документов.

А используя стандарты EDI, СБиС также автоматически загрузит входящие фактуры и накладные в вашу систему, в разы сокращая затраты на их ввод.

Акты сверок с контрагентами

Казалось бы, что сложного – распечатать акты сверки с контрагентами, разослать и дождаться подтверждения расчетов. А как это происходит на самом деле? Законодательство обязывает нас проводить инвентаризацию обязательств перед составлением годовой отчетности и в ряде других случаев. Кроме того, сейчас стало хорошим тоном делать это и при закрытии этапов работ или расчетов по договору. Это даже для средней организации сотни, а то и тысячи актов сверок в год. Их нужно распечатать в двух, а то и трех экземплярах, согласовать с менеджерами, бухгалтерией и руководством, отвезти лично или отправить по почте, а потом ждать ответа и, не исключено, поторапливать контрагентов по телефону. А если при сверке возникнут разногласия? Поднять первичные документы, найти расхождения, исправить, заново обменяться актами… Долго и трудоемко.

В результате, потратив столько времени и сил, можем ли мы сказать, что все сведения о дебиторской и кредиторской задолженности, отраженные в нашей отчетности, проверены и документально подтверждены? Знаем ли мы, сколько актов согласовано, сколько получено разногласий с контрагентами, да и просто – где сейчас находятся акты по конкретным организациям, скажем, двухлетней давности? Вряд ли. А зачастую к этому добавляются недобросовестность, отпуска и увольнения сотрудников, медленная работа почты и курьеров, беспорядок в архиве и плохая организация хранения документов на рабочих местах. Получается полная неразбериха.

Между тем, свои расчеты с бюджетом мы уже привыкли сверять через Интернет, например, при помощи системы электронного документооборота СБиС. Нам уже и в голову не приходит распечатывать бланки, заполнять их, подписывать, выстаивать очереди к налоговым инспекторам или на почту. Сверка происходит «между делом». А ведь количество сверок с юридическими лицами несравнимо выше, чем с контролирующими органами. Так почему бы нам не использовать этот же проверенный, хорошо отлаженный механизм и для организации сверки расчетов с контрагентами?

Безбумажные акты сверок СБиС отправляет контрагентам мгновенно, а для получения ответного документа из любой географической точки требуется всего несколько минут. И уж конечно не нужно тратить деньги на распечатку, почтовые и курьерские услуги. В электронном виде происходит согласование документов и внутри организации. СБиС сам пройдет по нужному маршруту и соберет подписи. Более того, система электронного документооборота СБиС всегда сообщит, где ваш акт задержался внутри организации, отправлен ли он контрагенту, получен ли ответ, есть ли разногласия. За один день можно отправить, получить и обработать сотни документов. Быстрее и проще? Несомненно.

Все акты сверок, заверенные ЭЦП, теперь будут храниться в электронном виде в едином реестре. Со СБиС не важно, кто начал сверку — менеджер или бухгалтер, вы или ваш контрагент. И бухгалтер, и менеджер, и руководитель будут видеть всегда одну и ту же информацию. Никаких потерь данных, никаких документов-дублеров – только актуальные сведения о состоянии взаиморасчетов. Акты сверок в СБиС не затеряются в потоке другой корреспонденции, найти нужные документы очень просто. И конечно, СБиС не позволит вам пропустить входящий акт или задержку ответа от контрагента. А на возникшие при сверке разногласия СБиС сам обратит внимание бухгалтерии и менеджера. Теперь вы на самом деле контролируете ситуацию, и результаты ваших сверок в полном порядке.

Думаете, электронные акты будут выглядеть по-другому и придется к этому долго привыкать? В СБиС они точно такие же, как на бумаге. И даже сведения о том, кто и когда подписал документ электронной цифровой подписью, отображаются наглядно.

Все еще сомневаетесь, вдруг «без бумажки» сверка не будет действительна? Согласно закону «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. А с момента принятия закона № 1-ФЗ от 10.01.2002 «Об электронной цифровой подписи» электронный документ, подписанный ЭЦП, которая заменяет подпись и печать на бумаге, абсолютно равнозначен бумажному. Его в случае необходимости даже можно предоставлять в суд.

Так стоит ли продолжать сверяться с контрагентами на бумаге или делать это с использованием системы электронного документооборота СБиС, а освободившееся время потратить с большей пользой? Ответ очевиден. Ну, а послать письма или встретиться с поставщиками и покупателями лично можно и по более приятным поводам – чтобы обсудить новые перспективы развития бизнеса или просто поздравить с праздником.

Используя СБиС для обмена электронными счетами-фактурами, вы на 60-80% сократите затраты на     документооборот, в десятки раз ускорите процедуру оформления сделок и облегчите работу ключевых отделов офиса: отдела продаж и бухгалтерии.

Отдел продаж

Часто менеджеры назначают встречи только для того, чтобы подписать документы. Это отвлекает их от поиска новых покупателей. Используя СБиС, вы не только значительно сократите эти затраты на документооборот, но и в десятки раз ускорите процедуру оформления сделок. Каким образом?

Первый шаг. Менеджер привычным образом готовит комплект документов в вашей учетной системе. Например, в 1С. Благодаря системе интеграции, СБиС автоматически загружает документы. Удобно, что вы можете отправлять документы как комплектом (счет, накладная,  или акт и счет-фактура), так и по отдельности. Загруженные документы отображаются в привычном виде.

Второй шаг. С помощью СБиС вы подписываете документы и отправляете их контрагенту. Конечно, документы надежно шифруются. А для отправки как одного, так и сотни документов достаточно пары кликов.

На третьем этапе спецоператор СБиС гарантирует оперативную доставку документов до вашего партнера. Получив документы, партнер добавляет к ним свою электронную цифровую подпись и отправляет копию с двумя подписями вам.

Четвертый шаг. Для получения документов с юридически значимой подписью достаточно нажать одну кнопку. Причем подпись контрагента в них будет наглядно отражена. Все, сделка оформлена — и у вас, и у партнера полностью подписанный комплект документов.

Бухгалтерия

Электронные счета-фактуры в СБиС избавят от головной боли и вашу бухгалтерию:

• от поставщиков вы будете получать только правильно оформленные документы, а, значит, у бухгалтера не будет проблем с зачетом НДС;
• СБиС сам отметит в вашей учетной системе, что подписанный экземпляр документа получен, и избавит бухгалтера от необходимости перебирать в конце месяца кипу бумажных счетов-фактур.

СБиС отлично подходит для работы с электронными счетами-фактурами, так как не только быстро доставляет их по каналам связи до контрагента, но и гарантирует правильность их оформления. Тем самым для покупателя снижается риск отказа в зачете НДС, а для продавца — потери времени на переделки документов.

А используя стандарты EDI, СБиС также автоматически загрузит входящие фактуры и накладные в вашу систему, в разы сокращая затраты на их ввод.

Акты сверок с контрагентами

Казалось бы, что сложного – распечатать акты сверки с контрагентами, разослать и дождаться подтверждения расчетов. А как это происходит на самом деле? Законодательство обязывает нас проводить инвентаризацию обязательств перед составлением годовой отчетности и в ряде других случаев. Кроме того, сейчас стало хорошим тоном делать это и при закрытии этапов работ или расчетов по договору. Это даже для средней организации сотни, а то и тысячи актов сверок в год. Их нужно распечатать в двух, а то и трех экземплярах, согласовать с менеджерами, бухгалтерией и руководством, отвезти лично или отправить по почте, а потом ждать ответа и, не исключено, поторапливать контрагентов по телефону. А если при сверке возникнут разногласия? Поднять первичные документы, найти расхождения, исправить, заново обменяться актами… Долго и трудоемко.

В результате, потратив столько времени и сил, можем ли мы сказать, что все сведения о дебиторской и кредиторской задолженности, отраженные в нашей отчетности, проверены и документально подтверждены? Знаем ли мы, сколько актов согласовано, сколько получено разногласий с контрагентами, да и просто – где сейчас находятся акты по конкретным организациям, скажем, двухлетней давности? Вряд ли. А зачастую к этому добавляются недобросовестность, отпуска и увольнения сотрудников, медленная работа почты и курьеров, беспорядок в архиве и плохая организация хранения документов на рабочих местах. Получается полная неразбериха.

Между тем, свои расчеты с бюджетом мы уже привыкли сверять через Интернет, например, при помощи системы электронного документооборота СБиС. Нам уже и в голову не приходит распечатывать бланки, заполнять их, подписывать, выстаивать очереди к налоговым инспекторам или на почту. Сверка происходит «между делом». А ведь количество сверок с юридическими лицами несравнимо выше, чем с контролирующими органами. Так почему бы нам не использовать этот же проверенный, хорошо отлаженный механизм и для организации сверки расчетов с контрагентами?

Безбумажные акты сверок СБиС отправляет контрагентам мгновенно, а для получения ответного документа из любой географической точки требуется всего несколько минут. И уж конечно не нужно тратить деньги на распечатку, почтовые и курьерские услуги. В электронном виде происходит согласование документов и внутри организации. СБиС сам пройдет по нужному маршруту и соберет подписи. Более того, система электронного документооборота СБиС всегда сообщит, где ваш акт задержался внутри организации, отправлен ли он контрагенту, получен ли ответ, есть ли разногласия. За один день можно отправить, получить и обработать сотни документов. Быстрее и проще? Несомненно.

Все акты сверок, заверенные ЭЦП, теперь будут храниться в электронном виде в едином реестре. Со СБиС не важно, кто начал сверку — менеджер или бухгалтер, вы или ваш контрагент. И бухгалтер, и менеджер, и руководитель будут видеть всегда одну и ту же информацию. Никаких потерь данных, никаких документов-дублеров – только актуальные сведения о состоянии взаиморасчетов. Акты сверок в СБиС не затеряются в потоке другой корреспонденции, найти нужные документы очень просто. И конечно, СБиС не позволит вам пропустить входящий акт или задержку ответа от контрагента. А на возникшие при сверке разногласия СБиС сам обратит внимание бухгалтерии и менеджера. Теперь вы на самом деле контролируете ситуацию, и результаты ваших сверок в полном порядке.

Думаете, электронные акты будут выглядеть по-другому и придется к этому долго привыкать? В СБиС они точно такие же, как на бумаге. И даже сведения о том, кто и когда подписал документ электронной цифровой подписью, отображаются наглядно.

Все еще сомневаетесь, вдруг «без бумажки» сверка не будет действительна? Согласно закону «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. А с момента принятия закона № 1-ФЗ от 10.01.2002 «Об электронной цифровой подписи» электронный документ, подписанный ЭЦП, которая заменяет подпись и печать на бумаге, абсолютно равнозначен бумажному. Его в случае необходимости даже можно предоставлять в суд.

Так стоит ли продолжать сверяться с контрагентами на бумаге или делать это с использованием системы электронного документооборота СБиС, а освободившееся время потратить с большей пользой? Ответ очевиден. Ну, а послать письма или встретиться с поставщиками и покупателями лично можно и по более приятным поводам – чтобы обсудить новые перспективы развития бизнеса или просто поздравить с праздником.

Бухгалтерская сверка взаиморасчетов. Составляем правильный акт сверки

Нередко в бухгалтерии компании или у индивидуального предпринимателя представители контрагента запрашивают акт сверки взаиморасчетов, отражающий состояние расчетов между контрагентами на определенную дату. Так ли нужен этот документ, кем и для чего он используется, как заполняется – рассмотрим подробнее.

Для чего нужен акт сверки

Руководители предприятий или ИП в своей работе постоянно сталкиваются с необходимостью понять, кто, сколько и кому должен. Получить необходимую информацию можно из бухгалтерских программ и регистров, но что делать, если с ней контрагент не согласен? Для проверки правильности учета документов, выведения сальдо применяется специальный документ – акт сверки взаиморасчетов. На его основании легче обнаружить расхождения и подтвердить наличие или отсутствие дебиторской/кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета.

Кто заполняет и подписывает акт

Заполнение актов сверки взаиморасчетов обычно вменяется в обязанность бухгалтеру, который ведет данный участок: для поставщиков – сотруднику, получающему первичные документы по поставкам, для покупателей и заказчиков – тому, кто отписывает товары, материалы на продажу. После заполнения и подписи акт передается второй стороне для внесения своих данных.

Заполненный документ обязательно подписывается представителями обеих сторон. Кем именно – зависит от цели сверки:

Для целей подтверждения расчетов между организациями (ИП) и учета – руководителями сторон и/или главными бухгалтерами.

Для прочих – например, для обоснования претензии или обращения в суд, акты сверки взаиморасчетов с контрагентами должны подписываться руководителями, индивидуальными предпринимателями лично или уполномоченными представителями с подтверждением их полномочий. Причем для представителя ИП доверенность должна быть нотариально заверена. При подписании нужно получить (или приложить) заверенные копии документов, подтверждающие право подписи .

Законодательно такой порядок подписания не утвержден, по общему правилу ответственность за состояние учета несет руководитель, и именно он имеет право, как единоличный исполнительный орган организации, подписывать любые документы от имени компании, однако в деловой практике руководствуются изложенными вариантами.

Бланк «Акт сверки взаиморасчетов», образец оформления приведены далее.

Последствия подписания акта

Для бухгалтерского и налогового учета

Акт сверки взаимных расчетов прерывает срок исковой давности (в общих случаях 3 года в соответствии со ст. 196 ГК), т.е. после его подписания сторонами указанный срок начинает исчисляться снова. Поэтому подписание документа котрагентом свидетельствует, что эта сторона долг признает (в том числе просроченный по договору), но пока не оплачивает его, а вторая сторона с этим согласна. В таких случаях при истечении срока исковой давности, в налоговом учете необходимо включить просроченную «дебиторку» или «кредиторку» во внереализационные расходы или доходы соответственно.

Для взыскания долга

Акт сверки — документ, признаваемый в суде при рассмотрении дел по долговым, денежным обязательствам, если он полностью заполнен с указанием всех необходимых реквизитов и подписан уполномоченными лицами. Основаниями требований все же являются первичные документы (договор, товарные, товарно-транспортные накладные, акты по выполненным работам и услугам, счета-фактуры и УПД, платежные поручения, кассовые ордера и прочие), но при их отсутствии акт служит доказательством существовавшего на момент его подписания обязательства. При наличии акта сверки можно не хранить часть документов свыше 5-летнего срока по текущему договору.

Порядок заполнения

Для акта сверки взаиморасчетов бланк не утвержден государственными органами, его можно разработать самостоятельно. В одной из самых распространенных бухгалтерских программ – 1С акт сверки взаиморасчетов заполняется автоматически, по введенным в программу документам; необходимо только указать контрагента и период сверки, а также счет учета (если велся учет в разрезе договоров, можно вывести расчеты отдельно по каждому договору либо по всем вместе в целом по контрагенту). Период выбирается произвольно, удобнее, когда он совпадает с налоговым или отчетным периодом – например, квартал или год. Скачать акт сверки взаиморасчетов можно ниже.

Что указывается:

В верхней части («шапке» документа):

между кем производится сверка – наименование контрагентов и ответственных лиц;

период сверки;

договор, в рамках которого произведены операции;

Многие не указывают место заполнения, это допустимо, но с точки зрения ведения документооборота – правильнее указать, где составлялся акт.

Акт сверки взаиморасчетов, образец заполнения-2019 мы приводим в конце статьи.

Ниже в тексте акта, или в специальной таблице расписываются показатели учета, а именно:

сальдо расчетов на начало и конец периода, обороты за период;

названия операций, номера и даты первичных документов с суммами по ним.

В заключение указывается:

итоговая запись о наличии/отсутствии задолженности и в пользу кого, если она есть;

указываются должности, ставятся подписи и расшифровки Ф.И.О. подписавших акт лиц.

Так как наличие печати у организации (ИП) необязательно, то печать можно не ставить; если есть — лучше заверить ею документ.

Сначала в бланк вносит все свои данные заполняющая сторона, распечатывает его.

После подписи документ передается второй стороне. Контрагент сверяет занесенные показатели, заполняет свою сторону акта (иногда, если расхождений нет – контрагент просто подписывает акт, но правильнее полностью заполнять все графы).

Если выявлены расхождения, поднимаются первичные документы, проверяются их показатели (например, если разница в сумме по накладной – надо проверить цены и количество, общий итог). Запрашиваются отсутствующие дубликаты и копии документов. После устранения разногласий рекомендуется составить уточненный акт сверки.

Акт сверки взаиморасчетов – образец заполнения:

Бланк «Акт сверки взаиморасчетов» скачать можно ниже.

Коммерческая деятельность предприятий основана на партнерских отношениях. Для учета взаимных расчетов по хозяйственным договорам предусмотрена сверка расчетов.

Кроме сторон, участников партнерских отношений, сверка может проводится с учреждениями муниципальных служб и органами контроля – ИФНС, фондами.

Основные принципы процесса сверки

Документ оформляется в виде акта и приобретает юридическую силу при подтверждении данных сторонами. Сверка проводится на конкретную учетную дату и за период, выбранный произвольно или по договоренности сторон.

При составлении акта для вывода остатка долга преимущественно принимается отчетная дата :

1. Конец или начало календарного года. Данные могут отличаться показателями сальдо при наличии событий после отчетной даты.
2. Последний день месяца или квартала.

По желанию сторон или при необходимости (например, проведении инвентаризации) сверить данные расчетов можно на любую дату взаимной деятельности предприятий.

Документ составляется в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Акт может занимать объем более страницы и быть сформирован по контрагенту или одному договору.

В ряде случаев порядок проведения сверок закреплен в хозяйственном договоре, заключаемого партнерами. При возникновении имущественных претензий и решении их в порядке арбитража включение положения о сверке позволяет опираться на данные акта при подаче иска в судебную инстанцию.

Сторонами оговариваются :

1. Форма бланка и периодичность проведения сверок.
2. Инициативность и порядок обмена данными. Сверка может быть инициирована любой из сторон.
3. Сроки представления документа и форма устранения разногласий.

Практика проведения сверок преимущественно используется для долгосрочных договоров. При заключении соглашения на одну поставку сверка может быть проведена после погашения задолженности для исключения претензий сторон.Об

Понятие и назначение данного акта

Цель составления акта сверки – подтверждение задолженности контрагентов или отсутствие долга на конец учетного периода.

Форма содержит данные о произведенной отгрузке, поступлении ТМЦ, оказании услуг и осуществленных оплатах в указанном периоде. На начало периода и его конец выводится сальдо по дебету или кредиту счета.

Акт сверки используется в операциях :

1. Подготовки данных к сдаче отчетности. При проведении инвентаризаций перед сдачей годовой отчетности сверка является необходимой процедурой.
2. Получения подробной информации о документах поставки, оказания услуг, платежей контрагента. В ряде случаев расхождение данных можно выявить по показателям первичной документации.
3. Признания долга. Стороны, подписывая документ, подтверждают данные сверки.
4. Прерывания срока исковой давности по расчетам. При подаче иска в суд срок может определен от даты проведения сверки. Для придания юридической силы составление акта производится до дня истечения срока законного требования долга. На законодательном уровне порядок прерывания искового периода закреплен в ст. 203 ГК РФ.
5. Формирования конкурсной массы в порядке процедуры банкротства. По результатам сверок кредиторы предъявляют претензии к должнику. Неподтвержденная своевременно задолженность лишает возможности истребовать погашения претензий после формирования конкурсной массы.
6. Реорганизации предприятия – присоединения, объединения, ликвидации. Особое значение проведение сверки приобретает акт при закрытии компании.

После проведения сверки и подтверждения долга стороны договариваются о его погашении.

Форма написания данного документа

Законодательно разработанная форма бланка сверки отсутствует. Предприятие может применить бланк, разработанный самостоятельно или использовать форму, предоставляемую бухгалтерскими программами.

При ведении учета в электронном виде данные сверки получают автоматически, выбрав расчетный период и контрагента. Форма акта может быть согласована между партнерами и включена в состав приложений к договору.

Документ должен состоять из шапки, 2-х табличных частей, каждая из которых заполняется контрагентами и заключительной части. При правильном заполнении данных показатели зеркально симметричны. Данные по дебету одного предприятия должны соответствовать кредиту второго контрагента.

Порядок написания и заполнения

Документ о сверке должен содержать реквизиты, позволяющие идентифицировать стороны и получить информацию о состоянии расчетов между контрагентами.

В акте указываются :

1. Наименования предприятий.
2. Регистрационные номера – , (не обязательно). Актуально для предприятий, имеющих распространенные наименования.
3. Период проведения сверки.
4. Сальдо, выведенное на начало срока.
5. Данные произведенных работ, оказанных услуг отгруженных товаров и оплаты, разнесенных сторонами с указанием номеров и дат первичных документов. Документ должен содержать корректировки – накладные возврата, уточненные данные контрагентов, подтвержденные сторонами.
6. Сальдо конца периода. Показатель выводится каждой из сторон в цифровом и текстовом виде. Остаток конца периода – важный показатель сверки, для получения которого часто проводится процедура.

В случае обнаружения расхождений под табличной частью компания вносить собственные данные.

Отличия данных не всегда вызваны ошибкой. Даты отгрузки и оприходования ТМЦ в большинстве случаев у контрагентов не совпадают.

Документ подписывает каждая из сторон с расшифровкой данных ответственного лица – должности, представляемого предприятия, фамилии, инициалов.

Правила оформления

Составление актов сверки входит в обязанности работников бухгалтерии.

Документ должен быть утвержден в положении о документообороте предприятия, прилагаемый к учетной политике. Для проведения сверок на предприятии назначается ответственное лицо.

Акт сверки является формой внешнего документооборота. При необходимости выверить данные между предприятиями документ подписывает главный бухгалтер предприятия. Форма используется в текущем документообороте и не применяется для третьих пользователей.

Если документ предназначен для представления в судебные инстанции, требуется заверение данных руководителем предприятий. Равнозначность подписи имеют лица, замещающие руководителя на основании приказа или оформленной доверенности. Подпись ответственного лица удостоверяется печатью.

Правила учета и хранения

Учет актов сверки производится аналогично прочим бухгалтерским документам первичного учета.

Предприятие может самостоятельно определить порядок архивации актов и систематизацию их по периодам. Максимальный срок хранения для актов – 5 лет. (ФЗ «О бухгалтерском учете»). По окончании периода документы подлежат утилизации.

Заполнение акта сверки взаиморасчетов между между контрагентами представлено ниже в инструкции.

Успешный бизнес предполагает сотрудничество с большим количеством , с которыми регулярно осуществляются денежные расчеты. Немалую долю занимают и расчеты с государством – по налогам и страховым взносам. Все эти денежные отношения требуют тщательного контроля, и проще всего осуществлять его посредством регулярного .

Как правильно читать акт сверки

Цели подписания

Образец акта разногласий

Акт разногласий подписывается тем же лицом, которое подписывает основные акты сверок. К нему необходимо приложить копии документов, подтверждающих разногласия.

Разновидности такого документа

Ниболее распространенные

К наиболее распространенным разновидностям актов сверок относят:

1. Акт сверки с поставщиком . Содержит операции, учитываемые по счету 60. По дебиту отражаются все совершенные в адрес поставщика оплаты, а по кредиту суммы поставок продукции.
2. Акт сверки с покупателем . В данном случае учет ведется по счету 62. По дебиту записываются суммы отгрузок, а по кредиту перечисленные покупателями платежи.
3. Акт сверки выполненных работ . Оформляется по общим правилам, только вместо сумм поставок продукции в нем отражают суммы согласно актам выполненных работ.
4. Групповой акт сверки . Представляет собой совокупность актов сверки по всем существующим у фирмы контрагентам. Формируется благодаря установке к бухгалтерской программе специального расширения. Подобный способ формирования актов особенно удобен в конце отчетного периода, когда необходимо проинвентаризировать весь объем расчетов.
5. Нулевой акт сверки . Отличительной особенностью является равное нулю сальдо на конец рассматриваемого в документе периода.
6. . Составляется так же, как и акты по любым другим услугам. При формировании документа арендодателем, по дебиту будут проставляться суммы аренды согласно выставленным счетам, а по кредиту перечисленные арендатором платежи.

Акты сверки также классифицируют в зависимости от статуса контрагента – или физическое лицо. Причем в качестве физического лица могут выступать не только , но и простые граждане, с которыми у фирмы имеются какие-либо расчеты. Формируется такой акт по общим правилам, как и в случае сверки с организациями. Компания не вправе отказать физическому лицу в предоставлении акта сверки, если он был им затребован.

Акт сверки взаиморасчетов — документ, отражающий состояние взаиморасчетов между сторонами за определенный период. На сегодняшний день действующим законодательством стандартная форма акта сверки взаиморасчетов не предусмотрена и может быть разработана организацией-инициатором, используя образец акта сверки взаиморасчетов. При составлении акта сверки, желательно придерживаться стандартных требований, выдвигаемых к первичной документации.

Акт сверки составляется бухгалтерией и в дальнейшем визируется печатями и подписями главного бухгалтера и руководителя. В случае, если документ будет подписан только бухгалтером документ будет носить технический характер, и не будет принят в качестве доказательства в суде. В таком случае, при проведении сверки представителями, для придания легитимной силы документам, необходимо наличие соответствующих доверенностей.

Если одна из сторон пренебрегает своими обязанностями, акт сверки взаиморасчетов может являться лишь коственным доказательством признания должником суммы или наличия долга. Однако при обращении в суд, без предъявления акта сверки, дело будет вам возвращено ввиду недостаточности требований.

Уклонение от подписания акта сверки может стать основанием для рассмотрения дела в суде, или рассматриваться, как доказательство отказа признавать долг.

Несмотря на то, что законодательство не принуждает стороны к обязательному применению актов сверки в процессе сотрудничества, не стоит недооценивать важность проведения сверок и подписания соответствующих актов. Инициатором проведения сверки, может выступать любая из сторон.

Особенно важно, чтобы был подписан акт сверки взаиморасчетов в следующих случаях:

Проведение регулярных сделок или регулярного предоставления услуг;
— предоставление отсрочки по платежам;
— высокая стоимость товаров или услуг;
— предоставление широкого ассортиментного ряда.

Используя образец заполнения, как правило, акт сверки составляется в форме реестра. Соблюдая порядок заполнения, подготавливается 2 экземпляра документа, которые направляются вашим партнерам.
После проведения инвентаризации, акты подписываются, и один вариант возвращается инициатору.

Наиболее объективна будет информация, в случае если вы проводите сверку с момента начала сотрудничества, либо с момента последнего взаимозачета.

Для удобства, проведение сверок и подписание соответствующих актов можно совместить с проведением обязательной ежегодной инвентаризации.

Кроме, того в случае, если сверки проводятся регулярно, вы можете свериться по одной, вызвавшей разногласия позиции, как например конкретный договор, артикул товара и т.д.

Поскольку, законодательство не обязывает вашего контрагента, проводить сверки по вашему требованию, в договоре изначально может быть прописана необходимость с определенной периодичностью проводить данные мероприятия. После чего должен быть подписан акт сверки взаиморасчетов.

Во время сотрудничества, между любыми бизнес-объектами возникают экономические связи. Взаимные расчеты между , выдача и , в государственные органы – все эти операции связаны с деньгами.

Во избежание ошибок и расхождений в суммах, выплаченных одной стороной и полученных другой, составляются акты сверки. документ, не относящийся к бухгалтерскому учету и не являющийся обязательным для составления. Формируется по требованию одного из участников операции и декларирует все суммы, выплаты и получения, имеющие место между организациями в определенный период времени.

Основные сведения об акте сверки с поставщиками и покупателями

Акт сверки с поставщиками и покупателями представляет собой декларативный документ, отражающий все расчеты, произведенные между контрагентами за обозначенный период времени: месяц, квартал, год или весь период сотрудничества. Закон Российской Федерации не обязывает составлять такой документ. Однако, в деловой практике акты сверки встречаются довольно часто и негласно являются обязательными для оформления.

• Периодичное или постоянное проведение сверок и запись их результатов на бумаге помогает деловым партнерам избегать ошибок в расчётах и выплатах, обнаруживать и своевременно погашать долги, устранять другие финансовые расхождения.
• Более того, если одна из сторон задолжала другой и не признает сложившейся ситуации, акт сверки может послужить одним из косвенных доказательств при подаче в суд иска о наличии долга, также, может стать и одним из факторов опровержения.

При составлении бумаги, ее необходимо заверить подписями руководителей и главных бухгалтеров обеих организаций, так же, как и мокрыми печатями. Формируется в двух экземплярах.

При , сторона-виновник обычно отказывается . Если в ходе судебного следствия контрагент все-таки заверил протокол, тем самым признав недоплату, срок иска обнуляется и начинается заново.

Как уже обозначено, законом оформление такого документа не предвидится, но упоминание о подобных актах имеется в Письме Министерства финансов №07-05-04/2 от 18.02.2005 и в ФЗ №402. Документ относится к категории вторичных, так как не оказывает прямого влияния на финансовое состояние кого-либо из партнеров.

Как составить акт сверки, если поставщик и покупатель в одном лице? Об этом расскажет видео ниже:

Особенности оформления

Правила и требования

Четких требований к форме протокола нет. Каждая организация может установить форму документа самостоятельно, утвердив его со своей . Но, есть несколько аспектов, знание которых поможет использовать сверку более эффективно. Если документ подпишет только главный бухгалтер, а подпись руководителя поставлена не будет – бумага носит лишь технический характер, характер справочной информации.

Для того, чтоб протокол имел юридическую силу, он должен быть заверен 4 подписями (по две от каждого партнера) и официальными печатями организаций, а также содержать некоторые аспекты. В акте должна быть информация о:

• Названии документа;
• Периоде, который охватывает сверка;
• Дате, когда она проведена;
• Операциях, которые проверяют;
• Показатели всех расчетов;
• Указания на первичную документацию;
• Лица, отвечающие за составление и достоверность.

Наличие таких пунктов носит рекомендательный характер, но они не окажутся лишними, при использовании бумаг в суде или других органах. Как правило, акт имеет форму таблицы, в которую вносятся такие данные, как дебеты и кредиты, номера и даты первичных документов, которые подтверждают оплату, отправку и доставку товаров. В конце документа выносится , а также общая сумма дебетов и кредитов за проверяемый период. Сальдо представляет собой сумму разницы между поступлениями и расходами.

Образец акта сверки с поставщиком рассмотрен в этом видео:

Расхождения и проверка

Если после проверки второй стороной, обнаружены расхождения – они также фиксируются после всех данных. При проведении сверки между покупателями и продавцами, часто используют рекомендации, установленные Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Главная задача, при формировании документа – проверить и подтвердить обоснованность всех сумм, вносимых в таблицу акта.

В обязательном порядке проверяются «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на соответствие с корреспондирующими счетами. Фиксируются такие пункты:

• Выполнение обязательств по оплаченным товарам в пути;
• Выполнение обязательств, связанных с поставками;
• Верность и подкрепление дебета и кредита первичными документами.

Составления соответствующего акта может потребовать, как сторона-покупатель, так и сторона поставщик.

• Формирование и проверка актов, обычно, проводится в специальных бухгалтерских программах. Если составитель пользуется такой, то по внесенной форме автоматически, на основе данных уже имеющихся в памяти приложения документов. Так же проводится и проверка.
• В случае ручной проверки, все данные из таблицы в акте сверяются с данными первичной документации и данными, имеющимися в документах и сверках проверяющей стороны.

Акт сверки является стандартным протоколом схождений и расхождений в финансовых операциях, осуществляемых между двумя организациями. Документ не имеет установленной формы и специфических требований, может составляться для использования внутри организации-партнера, между партнерами или как косвенное доказательство при рассмотрении судебных исков о задолженностях. Правильно составленный поможет контролировать и регулировать все возникающие между ними финансовые отношения.

Акт сверки с покупателем, его особенности и примеры — тема видео ниже:

Акт сверки взаиморасчетов и его сущность, бланк и образец

Отметим, что акт сверки расчетов является не только своеобразной демонстрацией хорошего тона. Дело в том, что подписав акт сверки взаимных расчетов, контрагент фактически признает задолженность перед Вами. Несмотря на то, что суды заявляют, будто акт сверки не имеет юридической силы, без этого документа они даже не станут рассматривать Ваш судебный иск.

Когда необходим Акт сверки взаиморасчетов?

Акт сверки необходим в нескольких случаях:

• если продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа
• если покупатель и продавец сотрудничают друг с другом на постоянной основе
• если компания предлагает широкий ассортиментный ряд
• если стоимость товара действительно высока
• если планируется в будущем заключать дополнительные соглашения и продлевать договора

Если Ваш контрагент не желает составлять Акт сверки взаиморасчетов, то, скорее всего, у него нет желания поднимать многочисленные платежные поручения, счета-фактуры и расходные накладные. Поэтому, чтобы подстраховать свое предприятие, стоит самостоятельно сверять требования и обязательства.

Как оформляется Акт сверки расчетов?

Акт сверки взаиморасчетов работники службы бухгалтерии должны оформляться в виде реестра, форма которого не закреплена на законодательном уровне. Поэтому каждое предприятие должно создавать собственный реестр в произвольной форме. Но желательно, чтобы при составлении реестра актов сверки взаиморасчетов бухгалтер руководствовался теми требованиями, которые выдвигаются к составлению первичных документов. В акт сверки необходимо включить все операции за определенный период. Чаще всего акт составляется за месяц.

Кто подписывает Акт сверки взаимных расчетов?

Несмотря на то, что акт сверки составляет отдел бухгалтерии, на нем обязательно должна быть подпись директора. Когда одна сторона составит акт сверки, она отправляет его в двух экземплярах своему контрагенту по почте, или отвозит лично. В свою очередь, контрагент обязан после получения двух экземпляров акта ознакомиться и подписать их, отправив один подписанный оригинал Вам обратно.

Как осуществляется сверка взаимных расчетов?

Сверку расчетов с постоянными контрагентами можно проводить только по одной позиции – или договор, или артикул товара, или конкретная поставка.

Чтобы акт сверки взаиморасчетов был максимально объективным, его нужно составлять с момента поставки или после проведения последнего взаиморасчета.

Если нет желания делать двойную работу, то проводить сверку расчетов можно в рамках ежегодной инвентаризации. Благодаря этому можно выявить кредиторскую или дебиторскую задолженность.

При выявлении расхождений нужно сразу составить Акт сверки и отправить его контрагенту, уведомив его о наличии задолженности, которую необходимо погасить. Бывает такое, что покупатель за истекший период был признан банкротом. В таком случае кредиторская задолженность спустя определенное время списывается на расходы предприятия.

Как решить спорные вопросы?

Если Ваш контрагент отказывается проводить сверку расчетов, то, возможно, он просто не хочет признавать свою задолженность перед Вашим предприятием. К сожалению, инициатор проведения сверки не может принудить вторую сторону подписать Акт сверки взаиморасчетов.

Чтобы не возникало подобных спорных ситуаций, необходимо прописывать в договоре такие пункты:

• о необходимость осуществления сверки взаиморасчетов
• о сроках и периодичности такой проверки
• о порядке проведения сверки
• о сроках подписания Акта сверки взаиморасчетов
• о взыскании штрафных санкций при неисполнении условий договора

Таким образом, акт сверки взаимных расчетов является не только формальным документом, он также имеет юридическую силу.

Акт сверки взаиморасчетов образец

*Нажмите на картинку для просмотра полного размера изображения

Акт сверки взаиморасчетов бланк

Скачать бланк в формате xls (Microsoft Excel) – Скачать бланк акта сверки взаиморасчетов

Как сделать Акт сверки в 1С Бухгалтерия 8.2

Если Вы пользуетесь программой 1С Бухгалтерия, наиболее простым вариантом будет следовать инструкции описанной в данном видеоуроке.

httpv://youtu.be/ph5nAMvczTU

Отчет о сверке выплат | Stripe Documentation

Сверка портфеля — Emissions-EUETS.com

Таким образом, если контрагент из ЕС ведет операции с организацией из третьей страны, контрагент из ЕС должен будет обеспечить выполнение требований по выверке портфеля для соответствующего портфеля и / или транзакций, даже если организация из третьей страны сама не будет подвергаться в ЭМИР.

Однако, если организация третьей страны учреждена в юрисдикции, для которой Комиссия приняла имплементирующий акт (в соответствии со статьей 13 EMIR), контрагенты могут соблюдать эквивалентные правила в третьей стране.

Разъяснение по вышеуказанному вопросу отрицательного подтверждения в настоящее время можно найти в нормативном руководстве ESMA, в котором поясняется следующим образом:

«Процессы, в соответствии с которыми считается, что контрагент выполнил сверку портфеля после истечения установленного срока, будут соответствовать требованиям при условии, что оба контрагента заранее согласились выполнить выверку портфеля с помощью этого процесса».

Указанная позиция ESMA может иметь значение для фирм, которые не могут заставить своих контрагентов предоставлять данные своего портфеля для выполнения сверки.

Однако регулируемые организации должны, как всегда, быть готовы продемонстрировать, что были предприняты добросовестные и коммерчески разумные усилия для обеспечения сотрудничества их контрагентов в отношении соответствующих требований EMIR.

Дополнительные замечания относительно объема ответственности контрагента, связанной с выверкой портфеля, можно найти здесь (поскольку указанные соображения в некоторой степени совпадают с нюансами пороговых значений клиринга).

Отраслевые стандарты

Стороны, желающие внедрить требования портфеля EMIR в свою контрактную документацию, имеют в своем распоряжении как минимум два генеральных соглашения:

— Протокол ISDA 2013 для согласования портфелей, разрешения споров и раскрытия информации, опубликованный Международной ассоциацией свопов и деривативов, Inc. («Протокол ISDA»), и

— Форма EFET Соглашения о методах снижения риска EMIR (ERMTA).

Расхождения между этими стандартами, когда речь идет о процедурах сверки портфелей, не имеют большого значения: в то время как протокол ISDA разрешает обеим сторонам быть объектами, получающими данные о портфеле (в договорном смысле), и, если это так, предусматривает, что стороны согласуют подходящий процесс для согласования данных портфеля, ERMTA, как двустороннее соглашение, противоположное протоколу, налагает запрет на то, чтобы обе стороны были организациями, получающими данные портфеля.

Если ни одна из сторон не удовлетворена отправкой данных портфеля, стороны должны будут согласовать подходящий альтернативный процесс согласования данных портфеля, который отвечает их потребностям.

Как подчеркивает EFET в своих инструкциях, предполагается, что основные обязательства по протоколу ISDA и ERMTA должны применяться к транзакциям, которые подпадают под применимые обязательства EMIR, в том числе в тех случаях, когда эти транзакции не документируются в соответствии с Генеральным соглашением ISDA. (в случае протокола ISDA) или Генерального соглашения EFET (в случае ERMTA).

Обязательства, возлагаемые на каждую Сторону, зависят от определения того, отправляет ли конкретная Сторона Данные Портфолио или получает Данные Портфеля (термины с заглавной буквы определены в ERMTA).

В соответствии с ERMTA каждая Сторона непогашенной Релевантной Сделки EMIR должна указать в соответствующем разделе Избирательного Листа, является ли она организацией, отправляющей данные о портфеле, или организацией, получающей данные о портфеле.

ERMTA определяет альтернативные процедуры в тех случаях, когда только одна Сторона становится организацией, отправляющей данные о портфеле, и когда обе стороны являются такими организациями.

Каждая Сторона может изменить свое обозначение в качестве организации, отправляющей данные о портфеле, или организации, получающей данные о портфеле, как первоначально было выбрано в Избирательном листе, только с письменного согласия другой Стороны.

Однако изменение наименования Стороны не разрешается, если в результате обе Стороны являются организациями, получающими данные о портфеле.

Частота, с которой Стороны выполняют сверку Данных, может быть изменена в соответствии с ERMTA на большую или меньшую частоту, если одна Сторона направит другой Стороне уведомление в письменной форме с подтверждающими доказательствами того, почему эта Сторона рассматривает частоту передачи Данных. Сверку надо изменить.

Стороны ERMTA могут согласовывать явные даты для каждой частоты, например, день недели в случае еженедельного согласования дат или конкретную дату в случае ежеквартального или ежегодного согласования данных.

ERMTA также содержит особые положения, регулирующие сверку портфелей, обрабатываемую с использованием агентов и сторонних поставщиков услуг.

Описывая ответственность за выверку портфеля, полезно упомянуть, что в соответствии с ERMTA, а также протоколом ISDA несоблюдение договорных требований по выверке портфеля не представляет собой событие неисполнения обязательств, событие прекращения или существенную причину (без ущерба для прав и средств правовой защиты, предусмотренных законом. ).

Возможность включения вышеуказанных стандартов в юридическую документацию, отличную от ISDA и EFET, может показаться удобным и быстрым способом справиться с бременем согласования портфеля EMIR (а также другими методами снижения рисков EMIR). Однако, как это также предусмотрено в положениях об ответственности EFET и ISDA, участник рынка несет исключительную ответственность за соответствие требованиям EMIR, а также за защиту своих интересов.

Интересная и полезная особенность ERMTA заключается в том, что стороны могут по своему усмотрению применять ее условия к транзакциям, которые не относятся к транзакциям, связанным с EMIR, и к транзакциям, в отношении которых есть некоторые сомнения относительно того, подпадают ли они под требования по снижению рисков EMIR. .

Агенты по согласованию портфелей и сторонние поставщики услуг

Как правила EMIR ЕС, так и соглашения CFTC США позволяют проводить сверку портфелей не только на двусторонней основе, но и третьей стороной.

Однако юридическая ответственность за весь процесс остается на контрагенте, захваченном EMIR.

Эта жесткая позиция в отношении юридической ответственности за обязательство по сверке портфеля, когда сделка происходит с расчетным агентом, подтверждается нормативным разъяснением ESMA, которое имеет следующую формулировку:

«[c] контрагенты могут договориться о том, что расчетный агент будет отвечать за выполнение выверки портфеля.В любом случае каждый контрагент несет юридическую ответственность за обязательство по сверке портфеля «.

Отраслевые стандарты включают возможность выполнения выверки портфеля через расчетного агента в юридическую документацию.

Например, стандарт ERMTA позволяет проводить сверку портфеля через аффилированное лицо (даже без согласия контрагента требуется только уведомление) и, с согласия другой стороны (в таком соглашении не должно быть необоснованно отказано или отложено) с использование уполномоченного и квалифицированного стороннего поставщика услуг или другого лица, не являющегося аффилированным лицом.

Дата начала для требований выверки портфеля

Существует также вопрос относительно даты начала для требований выверки портфеля. ESMA в своих вопросах и ответах по EMIR разъясняет требования к сверке портфеля, применяемые к портфелю незавершенных внебиржевых деривативных контрактов.

Таким образом, поскольку соответствующие технические стандарты вступают в силу 15 сентября 2013 года, требования применяются к портфелю невыполненных контрактов на указанную дату.

Таким образом, для контрагентов, которым необходимо проводить выверку своих портфелей ежегодно, первая должна быть проведена в течение одного года с момента вступления в силу РТС по внебиржевым деривативам, то есть до 15 марта 2014 года.

Эквивалентность

EMIR и режим CFTC США, применимый к своп-дилерам и основным участникам свопов (в смысле правил CFTC), были оценены ESMA как эквивалентные (окончательное решение по этому вопросу остается за исполнительным актом Европейской комиссии).

Процесс предоставления статуса эквивалентности законодательной базе США для выверки был завершен Исполнительным решением Комиссии (ЕС) 2017/1857 от 13 октября 2017 г. о признании правовых, надзорных и исполнительных механизмов Соединенных Штатов Америки в отношении деривативов. транзакции, контролируемые Комиссией по торговле товарными фьючерсами, как эквивалентные определенным требованиям статьи 11 Регламента (ЕС) № 648/2012 Европейского парламента и Совета о внебиржевых производных финансовых инструментах, центральных контрагентах и ​​торговых репозиториях.

Американский партнер CFTC выпустил параллельный отчет для СМИ: CFTC Comparability Determination on EU Margin Requirements and Common Approach on Trading Venues, Release: pr7629-17, 13 October 2017).

Статья 1 Исполнительного решения Комиссии (ЕС) 2017/1857 от 13 октября 2017 года о признании правовых, надзорных и исполнительных механизмов Соединенных Штатов Америки в отношении операций с деривативами, контролируемых Комиссией по торговле товарными фьючерсами, как эквивалент определенных требований статьи 11 Регламента (ЕС) № 648/2012 Европейского парламента и Совета о внебиржевых производных финансовых инструментах, центральных контрагентах и ​​торговых репозиториях

Для целей статьи 13 (3) Регламента (ЕС) № 648/2012, правовые, надзорные и правоприменительные механизмы Соединенных Штатов Америки (США) в отношении методов снижения операционного риска, которые применяются к транзакциям, регулируемым как « свопы Комиссией по торговле товарными фьючерсами (CFTC) в соответствии с разделом 721 (a) (21) Закона Додда-Франка, не прошедшие клиринг ЦКА, должны рассматриваться как эквивалентные требованиям, изложенным в параграфах 1 и 2 статьи 11 Регламента (ЕС) № 648/2012, где по крайней мере один из контрагентов этих транзакций зарегистрирован в США и зарегистрирован в CFTC в качестве дилера по свопам или крупного участника свопов.

Требования к согласованию в качестве метода снижения операционного риска для внебиржевых деривативных контрактов, не прошедших клиринг ЦКА, добавлены в раздел 4s (i) Закона о товарных биржах (CEA) разделом 731 Закона Додда-Франка и применяются к своп-дилерам. и основные участники обмена, как определено в CEA.

Следовательно, следует отметить, что упомянутое Исполнительное решение Комиссии (ЕС) 2017/1857 от 13 октября 2017 г .:

— охватывает юридические, надзорные и правоприменительные меры в отношении свопинга, применимые к своп-дилерам и крупным участникам свопов, зарегистрированным в США, которые авторизованы и контролируются в соответствии с Правилами CFTC;

— не охватывает законодательные, надзорные и правоприменительные механизмы США, применимые к лицам, которые зарегистрированы в Комиссии по ценным бумагам и биржам в качестве дилера свопов на основе ценных бумаг или крупного участника свопов на основе ценных бумаг в соответствии с Законом о фондовых биржах 1934 года (15 U.S.C.78a и след.).

Положение CFTC о методах снижения операционного риска для внебиржевых деривативных контрактов, не прошедших клиринг ЦКА, содержит обязательства, аналогичные тем, которые предусмотрены в Статье 11 (1) EMIR.

В частности, Подчасть I Части 23 Правил CFTC содержит конкретные подробные требования, касающиеся, среди прочего, сверки портфелей, применимых к внебиржевым деривативным контрактам, не прошедшим клиринг ЦКА.

Эти требования эквивалентны соответствующим требованиям EMIR в отношении частоты и пороговых значений для согласования портфеля.

Указанное Решение Комиссии (ЕС) 2017/1857 заключает в Части 9, что в отношении свопов, находящихся под юрисдикцией CFTC, как определено в разделе 1a (47) CEA, применимые правовые, надзорные и исполнительные механизмы CFTC к своп-дилерам и основным участникам свопа эквивалентны требования по согласованию, изложенные в EMIR, применимые к внебиржевым деривативным контрактам, не прошедшим клиринг ЦКА, как изложено в статье 11 (1) EMIR.

Результатом вышеупомянутого подтверждения является то, что участникам рынка разрешается соблюдать только один набор правил и избегать дублирования или противоречий правил, т.е.е. если хотя бы один из контрагентов зарегистрирован в США, считается, что он выполнил требования сверки EMIR, выполнив требования, изложенные в правовом режиме США.

Однако стоит отметить, что определение эквивалентности CFTC применяется только в том случае, если и организация, и транзакция в остальном подпадают под действие правил CFTC и ЕС по выверке портфелей, а не тогда, когда своп-дилер добровольно соблюдает соответствующий режим.

Статья 13 EMIR
Механизм предотвращения дублирования или противоречия правил

1. ESMA оказывает помощь Европейской комиссии в мониторинге и подготовке отчетов для Европейского парламента и Совета о международном применении принципов, изложенных в статьях 4, 9, 10 и 11, в частности, в отношении потенциального дублирования или противоречий. требования к участникам рынка и рекомендовать возможные действия.

2.Комиссия может принимать имплементационные акты, декларирующие, что правовые, надзорные и исполнительные механизмы третьей страны:

(а) эквивалентны требованиям, изложенным в настоящем Регламенте в соответствии со статьями 4, 9, 10 и 11;

(b) обеспечивать защиту профессиональной тайны, эквивалентную той, которая изложена в настоящем Регламенте; и

(c) эффективно применяются и соблюдаются на справедливой и неискажающей основе, чтобы обеспечить эффективный надзор и исполнение в этой третьей стране.

Эти имплементирующие акты должны быть приняты в соответствии с процедурой рассмотрения, указанной в Статье 86 (2).

3. Имплементирующий акт об эквивалентности, упомянутый в параграфе 2, должен подразумевать, что контрагенты, заключающие сделку, подпадающую под действие настоящего Регламента, считаются выполнившими обязательства, содержащиеся в статьях 4, 9, 10 и 11, если по крайней мере один из контрагенты учреждены в этой третьей стране.

4.Комиссия в сотрудничестве с ESMA должна контролировать эффективное выполнение третьими странами, для которых был принят имплементирующий акт об эквивалентности, требований, эквивалентных тем, которые изложены в статьях 4, 9, 10 и 11, и регулярно отчитываться по адресу: по крайней мере, ежегодно, в Европейский парламент и Совет. Если в отчете выявляется недостаточное или непоследовательное применение эквивалентных требований властями третьей страны, Комиссия должна в течение 30 календарных дней с момента представления отчета отозвать признание в качестве эквивалента правовой базы третьей страны.Если имплементирующий акт об эквивалентности отозван, на контрагентов снова автоматически распространяются все требования, изложенные в настоящем Регламенте.

Зарегистрируйтесь, чтобы узнать больше …

Что нужно знать | EMIR

Инициативы ISDA в отношении маржи

ISDA опубликовало новую документацию по кредитной поддержке, чтобы облегчить соблюдение требований EMIR для обмена залоговым обеспечением, а также с международными инициативами, такими как совместно опубликованные BCBS и Международной организацией комиссий по ценным бумагам ( IOSCO ) маржинальные требования для производных финансовых инструментов с нецентрализованным клирингом, опубликованные в марте 2015 года.Новые стандартные документы включают (среди прочего) Приложение о поддержке начального маржинального кредита по закону Нью-Йорка и Приложение о поддержке кредита с вариационной маржой, а также Акт поддержки начального маржинального кредита по английскому праву и Приложение о поддержке кредита с вариационной маржой. Также была опубликована версия Акта о поддержке первоначального маржинального кредита по английскому праву 2018 года, предназначенная для этапов четвертой и пятой поэтапной реализации первоначальной маржи. Также был опубликован Протокол вариационной маржи, а также дополнительная документация ЕС.

Торговая отчетность

Статья 9 EMIR требует, чтобы все участники рынка деривативов Союза сообщали детали всех своих деривативных контрактов в торговый репозиторий, зарегистрированный или признанный ESMA (Обязательство по отчетности ). Не существует минимального порога с точки зрения объема или стоимости транзакций, ниже которого обязательство не применяется, и обязательство применяется независимо от того, учреждена ли организация, с которой сталкивается участник рынка Союза, в Союзе.

ESMA обязано публиковать на своем веб-сайте актуальный список зарегистрированных торговых репозиториев для целей торговой отчетности EMIR. В качестве альтернативы участники рынка могут сообщить такие подробности в торговый репозиторий, созданный в Третьей стране, где торговый репозиторий был признан ESMA.

Поскольку торговые репозитории были авторизованы для всех классов деривативов в ноябре 2013 года, Обязательство по отчетности вступило в силу через 90 дней, 12 февраля 2014 года (дата начала отчетности : ).

Торговая отчетность — эквивалентность

Статья 13 EMIR предусматривает, что Комиссия может принимать имплементирующие акты, декларирующие, что правовые, надзорные и правоприменительные механизмы Третьей страны, регулирующие торговую отчетность, эквивалентны требованиям, изложенным в EMIR, и эффективно применяются и принудительное исполнение, чтобы обеспечить эффективный надзор и исполнение в этой Третьей стране. Поскольку ожидается, что Великобритания станет третьей страной для целей EMIR, потребуется решение об эквивалентности, чтобы не допустить, чтобы контрагенты по внебиржевым сделкам с деривативами не соблюдали два, возможно, противоречащих друг другу набора правил отчетности.

В случае принятия такого решения об эквивалентности контрагенты по сделкам с деривативами будут считаться выполнившими требования торговой отчетности EMIR, если хотя бы один из контрагентов зарегистрирован в эквивалентной Третьей стране. Это означает, что требуется соблюдение только одного набора правил (т. Е. Правил отчетности EMIR или аналогичных правил отчетности третьих стран).

Торговые репозитории — Эквивалентность

Статья 75 EMIR предусматривает принятие Комиссией решений об эквивалентности в отношении Третьей страны, если эта Третья страна имеет юридически обязательные требования по надзору за торговыми репозиториями, которые эквивалентны таковым в EMIR.Поскольку EUWA сохраняет текущий режим в соответствии с EMIR, Великобритания должна иметь возможность соблюдать эти требования после Brexit, но для этого потребуется декларация эквивалентности в соответствии со статьей 25, сделанная Комиссией.

Если такое решение об эквивалентности принято, торговый репозиторий Третьей страны может подать заявку в ESMA для признания в соответствии с EMIR, при условии, что соответствующая Третья страна заключила соглашения о сотрудничестве с властями Союза, способствующие обмену информацией. После признания контрагенты, на которых распространяется обязательство по отчетности, могут сообщать о сделках в торговый репозиторий третьей страны с целью соблюдения требований EMIR.

Сделки, подлежащие обязательству по отчетности

Переходные положения, применяемые к обязательству по отчетности, которое теперь полностью введено поэтапно. Предыдущее требование сообщать об определенных устаревших сделках, заключенных до применения EMIR (известное как «обратная загрузка»), было удалено согласно Положению о переоборудовании.

Начиная с Даты начала отчетности, Обязательство по отчетности возникает, когда контрагент Союза:

• выполняет производный контракт;
• реструктурирует или изменяет условия существующего производного контракта; или
• прекращает существующий производный контракт до его запланированной даты погашения,

и детали производного контракта должны быть сообщены не позднее рабочего дня после заключения, изменения или прекращения контракта.

Какие подробности необходимо сообщить?

Если срабатывает обязательство по отчетности, более 80 элементов данных должны быть переданы в торговый репозиторий, разделенные на две широкие категории:

• Данные о контрагенте — включают подробную информацию о контрагентах и ​​других лицах, участвующих в торговле, таких как брокеры , участники клиринга, ЦКА и торговые репозитории.
• Общие данные — включают подробную информацию о самом контракте, такую ​​как базовый объект, условная сумма, срок погашения, цена, курсы и валюта, среди прочего.Контрагенты должны обеспечить согласование Общих данных между обеими сторонами.

Подробнее см. «Источники регулирования».

Как выполнить обязательство по отчетности

Для выполнения обязательства по отчетности участник рынка Союза должен получить уникальный идентификатор юридического лица ( LEI ) в Глобальной системе LEI, в которой есть местные операционные подразделения ( LOU ) в разных странах. LOU в Великобритании — это Лондонская фондовая биржа.Если несколько организаций в группе заключают контракты с производными финансовыми инструментами, то для каждой организации потребуется отдельный код LEI.

Передача обязанности по отчетности

В соответствии со Статьей 9 (1) EMIR участник рынка производных финансовых инструментов Союза может делегировать предоставление отчетности по деталям своих деривативных контрактов. Некоторые участники рынка (в частности, SPV и контрагенты с ограниченной функциональностью бэк-офиса) могут предпочесть делегировать торговую отчетность своему производному контрагенту.

Постановление о переоборудовании внесло ряд изменений в режим торговой отчетности, в том числе следующие:

• , если NFC не решит иначе, FC несут ответственность и юридическую ответственность за точную отчетность обеих сторон своих сделок с NFC; NFC должен предоставить определенные данные и несет ответственность за их точность;
• когда FC сообщает детали сделки с NFC, NFC должен предоставить определенные детали и несет ответственность за их точность;
• Управляющая компания UCITS и менеджер AIF несут ответственность за предоставление сведений о сделках и их точность;
• замещающее соответствие доступно для сообщения транзакций между ЕС NFC и эквивалентным FC не входящим в ЕС, когда было принято решение об эквивалентности; и
• нет требований к отчетности по внутригрупповым операциям, если выполняются определенные условия.

Инициативы ISDA в отношении торговой отчетности

ISDA опубликовало Соглашение о делегировании торговой отчетности EMIR, позволяющее участникам производных финансовых инструментов делегировать свои обязательства по отчетности своему банку-контрагенту.

Другие требования по снижению рисков

Помимо требований об обмене маржой, статья 11 EMIR устанавливает ряд требований по снижению риска, которые применяются к внебиржевым производным контрактам, не прошедшим клиринг ЦКА.

Сверка портфелей и разрешение споров

Перед заключением не клиринговых внебиржевых контрактов на деривативы все участники внебиржевого рынка деривативов Union (т.е. FC, NFC + s и NFC-s) должны в письменной форме согласовать со своим контрагентом определенные договоренности по сверке портфелей. Кроме того, все участники рынка должны согласовать подробные процедуры и процессы в отношении:

• выявления, регистрации и мониторинга споров в отношении:

◦ признания или оценки их не прошедших клиринг внебиржевых деривативных контрактов;

◦ обмен залога между контрагентами; и

• своевременное разрешение этих споров.

Требования по согласованию портфелей и разрешению споров применяются ко всем участникам рынка в Союзе, независимо от того, учреждена ли в Союзе сталкивающаяся организация, и независимо от ее статуса.

Частота выверки портфелей между контрагентами зависит от количества внебиржевых деривативных контрактов, невыполненных между двумя сторонами, а также от того, являются ли эти две стороны FC или NFC +, а также от того, является ли одна из сторон NFC-. Частота варьируется от каждого рабочего дня до одного раза в год.

FC обязаны сообщать своему соответствующему регулирующему органу о любых спорах, связанных с внебиржевым деривативным контрактом, его оценкой или обменом обеспечения на сумму или стоимость выше 15 миллионов евро и непогашенных в течение как минимум 15 рабочих дней.

Требования к сверке портфелей и разрешению споров применяются с 15 сентября 2013 года.

Инициативы ISDA в отношении сверки портфелей и разрешения споров

Протокол сверки, разрешения споров и раскрытия информации о портфеле EMIR ISDA 2013 позволяет контрагентам изменять условия своих Генеральное соглашение ISDA для выполнения требований по согласованию портфелей и разрешения споров, установленных EMIR.Присоединившись к Протоколу, контрагенты также отказываются от обязательств по соблюдению конфиденциальности в той мере, в которой раскрытие информации требуется в соответствии с EMIR.

Сжатие портфеля

Все участники внебиржевого рынка деривативов Союза, имеющие 500 или более не клиринговых внебиржевых деривативных контрактов, находящихся в обращении с контрагентом, должны иметь процедуры для регулярной проверки, не реже двух раз в год, необходимости сжатия портфеля осуществляют деятельность, чтобы снизить кредитный риск своего контрагента и, при необходимости, произвести сжатие портфеля.

Участники рынка должны гарантировать, что они могут предоставить разумное и обоснованное объяснение своему компетентному органу, если они приходят к выводу, что сжатие портфеля нецелесообразно.

Требования к сжатию портфеля применяются с 15 сентября 2013 года.

Ежедневные требования к рыночной оценке

Все FC и NFC + обязаны ежедневно оценивать рыночную стоимость своих непогашенных деривативных контрактов. В тех случаях, когда рыночные условия не позволяют производить маркировку для выпуска на рынок, необходимо использовать надежную и осмотрительную маркировку на основе модели.

Ежедневные рыночные требования применяются с 15 марта 2013 года, и рыночная стоимость производных контрактов является частью обязательства по отчетности, подробно описанного выше, с даты начала отчетности.

Начиная с 11 августа 2014 года включительно, финансовые компании и компании NFC + должны также ежедневно сообщать о текущих рыночных оценках любого обеспечения, поддерживающего их производные контракты.

Своевременное подтверждение

Все участники внебиржевого рынка деривативов Союза должны иметь процедуры, обеспечивающие своевременное подтверждение условий их не прошедших клиринг внебиржевых деривативных контрактов.Сроки, установленные EMIR в отношении своевременного подтверждения, зависят от типа внебиржевого производного инструмента и статуса контрагентов по сделке для целей EMIR.

Инициативы ISDA в отношении своевременного подтверждения

Соглашение о своевременном подтверждении ISDA 2013 и поправках позволяет участникам рынка вносить поправки в условия своего Генерального соглашения ISDA, чтобы обеспечить соблюдение требований своевременного подтверждения EMIR.

Прямое применение других требований по снижению риска для сделок с нецентрализованным клирингом к организациям из третьих стран

В соответствии со статьей 11 (12) EMIR, требования по снижению риска, описанные в этом разделе, также применяются к внебиржевым производным контрактам, заключенным между третьими странами. Страновые организации, которые подпадали бы под действие требований, если бы они были созданы в Союзе, где контракты имеют « прямое, существенное и предсказуемое влияние в рамках Союза » или требования необходимы или уместны для предотвращения уклонения от любого положения EMIR .Что касается значения « прямого, существенного и прогнозируемого эффекта в рамках Союза », см. «Обязательство по клирингу» выше.

Снижение рисков — эквивалентность

Статья 13 EMIR предусматривает, что Комиссия может принимать имплементирующие акты, декларирующие, что правовые, надзорные и правоприменительные механизмы Третьей страны эквивалентны требованиям по снижению риска, изложенным в EMIR, и эффективно применяются и принудительное исполнение, чтобы обеспечить эффективный надзор и исполнение в этой Третьей стране.Поскольку ожидается, что Великобритания станет третьей страной для целей EMIR (то есть за пределами ЕЭЗ), потребуется решение об эквивалентности, чтобы не допустить, чтобы контрагенты по внебиржевым сделкам с деривативами не соблюдали два, возможно, противоречащих друг другу набора правил снижения рисков. .

В случае принятия такого решения об эквивалентности контрагенты по сделкам с деривативами будут считаться выполнившими требования по снижению риска EMIR, если хотя бы один из контрагентов зарегистрирован в эквивалентной Третьей стране.Это означает, что требуется соблюдение только одного набора правил (т. Е. Правил снижения риска EMIR или эквивалентных правил снижения риска третьих стран). Если в отношении Великобритании решение об эквивалентности не принимается, от сторон транзакции может потребоваться соблюдение как соответствующих правил Великобритании, так и EMIR.

Star Group, L.P. отчитывается за четвертый квартал 2021 финансового года

СТАМФОРД, Коннектикут, 8 декабря 2021 г. (GLOBE NEWSWIRE) — Star Group, LP («Компания» или «Звезда») (NYSE: SGU), дистрибьютор энергии для дома и поставщик услуг, объявила сегодня финансовые результаты четвертый квартал 2021 финансового года и год, закончившийся 30 сентября 2021 года.

Три месяца, закончившихся 30 сентября 2021 г., по сравнению с тремя месяцами, закончившимися 30 сентября 2020 г.
В четвертом квартале 2021 финансового года Star сообщила об увеличении общей выручки на 29,1% до 236,6 млн долларов США по сравнению с 183,3 млн долларов США в предыдущем квартале. период года, отражающий рост отпускных цен и более высокий объем проданного мазута и пропана для дома.

Объем продаж мазута и пропана для дома в четвертом квартале 2021 финансового года увеличился на 1.8 миллионов галлонов, или 9,7 процента, до 20,8 миллиона галлонов, поскольку дополнительный объем, обеспеченный приобретениями, был лишь частично компенсирован чистым убытком клиентов.

Чистый убыток Star снизился на 7,0 млн долларов США в квартале до 23,2 млн долларов США из-за благоприятного изменения справедливой стоимости производных инструментов в размере 6,6 млн долларов США и отсутствия неденежных расходов в размере 5,7 млн ​​долларов США, зафиксированных в четвертом квартале 2011 г. 2020 финансового года, относящийся к продаже определенных нестратегических активов, которая впоследствии будет завершена в октябре 2020 года.Положительное влияние этих факторов было частично нивелировано снижением налоговых льгот Компании на 4,5 млн долларов США.

Компания сообщила об убытке по скорректированной EBITDA за четвертый квартал (показатель, не предусмотренный GAAP, определенный ниже), который увеличился на 0,4 млн долларов США до 27,6 млн долларов США, поскольку более высокие операционные расходы были почти полностью компенсированы увеличением объемов мазута и пропана для отопления домов, а также влиянием улучшенный запас топлива для домашнего отопления и пропана на галлон.

«Я рад сообщить, что, когда мы приближаемся к концу 2021 финансового года, мы закончили год с твердой скорректированной EBITDA и базовыми результатами, даже с немного меньшими объемами и продолжающимся воздействием COVID-19 на определенные части нашей экономики. бизнес », — сказал Джефф Вуснам, президент и главный исполнительный директор Star Group.«Учитывая, что в 2021 году мы не получили такой большой выгоды от нашего погодного хеджирования — и, наоборот, не испытали необычно холодную погоду, как в третьем финансовом квартале прошлого года, — компания показала хорошие результаты, что говорит о таланте наших сотрудников и преданности делу обслуживания клиентов. , и широкое присутствие. Наш чистый убыль клиентов соответствовал уровню 2020 финансового года, и мы завершили пять приобретений, которые в совокупности производят около 13 миллионов галлонов продукции в год. Столкнувшись с обычными проблемами, связанными с более высокими ценами на нефть и пропан в будущем, мы готовы к следующему отопительному сезону и по-прежнему стремимся предоставлять высококачественные услуги и стабильную прибыль для акционеров.

финансовый год, закончившийся 30 сентября 2021 г. по сравнению с финансовым годом, закончившимся 30 сентября 2020 г. увеличение доходов от монтажа и обслуживания более чем компенсировало влияние снижения объемов печного топлива и пропана для дома и снижения отпускных цен в отопительный сезон.

Объем продаж мазута и пропана в течение 2021 финансового года снизился на 7 единиц.7 миллионов галлонов, или 2,4 процента, до 305,9 миллиона галлонов, поскольку немного более высокие температуры и чистая убыль клиентов более чем компенсируют влияние приобретений и других факторов. По данным Национального управления океанических и атмосферных исследований, температуры в географических регионах присутствия Star в 2021 финансовом году были на 1,1% выше, чем в сопоставимый период предыдущего года, и на 10,7% выше нормы.

Чистая прибыль увеличилась на 31,8 млн долларов США до 87,7 млн ​​долларов США, в основном за счет благоприятного изменения справедливой стоимости производных инструментов в размере 38 долларов США.9 миллионов, отсутствие неденежных расходов в размере 5,7 миллиона долларов США, зарегистрированных в четвертом квартале 2020 финансового года, связанных с последующей продажей определенных нестратегических активов, и более низкие процентные расходы в размере 1,9 миллиона долларов США, частично компенсированные увеличением налога на прибыль расходы на 13,1 млн долларов США и уменьшение Скорректированной EBITDA на 2,8 млн долларов США.

Скорректированная EBITDA снизилась на 2,8 млн долларов США до 127,5 млн долларов США в 2021 финансовом году. Снижение общих операционных расходов в базовом бизнесе на 5,8 млн долларов США, повышение маржи мазута и пропана для дома и скорректированная EBITDA от приобретений на 2 доллара США.8 миллионов долларов были более чем компенсированы снижением на 6,7 миллиона долларов прибыли, зафиксированной в рамках контракта Компании по хеджированию от погодных условий, и влиянием снижения объемов мазута и пропана для дома. Хотя в 2021 финансовом году температуры были выше, чем в сопоставимом периоде предыдущего года, в период погодных страховок в 2021 финансовом году температуры были ниже, чем в 2020 финансовом году, поэтому выгода для хеджирования от погодных условий была ниже.

EBITDA и скорректированная EBITDA (финансовые показатели не по GAAP)
EBITDA (прибыль от продолжающейся деятельности до чистых процентных расходов, налогов на прибыль, износа и амортизации) и скорректированная EBITDA (прибыль от продолжающейся деятельности до чистых процентных расходов, налогов на прибыль, износ и амортизация, (увеличение) уменьшение справедливой стоимости производных финансовых инструментов, прочая прибыль (убыток), нетто, плата за выход из пенсионного плана для нескольких сотрудников, прибыль или убыток от погашения долга, обесценение гудвила и прочие неденежные и внереализационные расходы) являются финансовыми показателями не-GAAP, которые используются в качестве дополнительных финансовых показателей руководством и внешними пользователями финансовой отчетности Компании, такими как инвесторы, коммерческие банки и аналитики, для оценки позиции Star в отношении следующего:

• соблюдение определенных финансовые ковенанты, включенные в наши долговые соглашения;
• финансовые результаты без учета методов финансирования, структуры капитала, налога на прибыль или основы исторической стоимости;
• операционные показатели и рентабельность инвестированного капитала по сравнению с показателями других компаний, занимающихся розничной реализацией нефтепродуктов, без учета методов финансирования и структуры капитала;
• способность генерировать денежные средства, достаточные для выплаты процентов по нашей задолженности и осуществления выплат нашим партнерам; и
• жизнеспособность приобретений и проектов капитальных затрат, а также общие нормы доходности альтернативных инвестиционных возможностей.
  

Метод расчета Скорректированной EBITDA может не соответствовать методам других компаний, а EBITDA и Скорректированная EBITDA имеют ограничения как аналитические инструменты, поэтому их не следует рассматривать отдельно, а вместе с измерениями, которые рассчитываются в соответствии с GAAP. Некоторые из ограничений EBITDA и Скорректированной EBITDA следующие:

• EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают денежные средства, использованные для капитальных затрат;
• хотя износ и амортизация являются неденежными расходами, амортизируемые или амортизируемые активы часто придется заменять, а EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают потребности в денежных средствах для такой замены;
• EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают изменений в оборотном капитале или потребности в денежных средствах;
• EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают денежные средства, необходимые для выплаты процентов или основной суммы долга; и
• EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают денежные средства, необходимые для уплаты налогов.
  

НАПОМИНАНИЕ:
Члены управленческой команды Star проведут веб-трансляцию и конференц-звонок в 11:00 утра по восточному времени завтра, 9 декабря 2021 года. Веб-трансляция будет доступна на веб-сайте компании по адресу www.stargrouplp. com, а телефонный номер для конференц-связи: 888-346-3470 (или 412-317-5169 для международных звонков).

О компании Star Group, L.P.
Star Group, L.P. — это поставщик полного спектра услуг, специализирующийся на продаже товаров и услуг для домашнего отопления жилым и коммерческим клиентам для обогрева их домов и зданий.Компания также продает и обслуживает отопительное оборудование и оборудование для кондиционирования воздуха своим потребителям мазута и пропана для дома и, в меньшей степени, предоставляет эти предложения клиентам за пределами своей базы потребителей мазута и пропана. В некоторых областях сбыта продукции Star Компания предоставляет сантехнические услуги, в первую очередь своим клиентам, использующим мазут и пропан. Star также продает дизельное топливо, бензин и мазут только с доставкой. Мы считаем, что Star является крупнейшим в стране розничным дистрибьютором мазута для отопления домов, исходя из объемов продаж.Star обслуживает клиентов в более северных и восточных штатах Северо-восточного и Среднеатлантического регионов США, включая места, где они работают, где хранится пропан. Дополнительную информацию можно получить, получив документы SEC компании на сайте www.sec.gov и посетив веб-сайт Star www.stargrouplp.com, где владельцы паев могут бесплатно запросить печатную копию полной проверенной финансовой отчетности Star.

Прогнозная информация
Этот пресс-релиз включает «прогнозные заявления», которые представляют ожидания или убеждения Компании в отношении будущих событий, связанных с рисками и неопределенностями, включая те, которые связаны с серьезностью и продолжительностью нового коронавируса или COVID- 19, пандемия, влияние пандемии на U.S. и мировая экономика, сроки, масштабы и эффективность мер реагирования на пандемию со стороны федерального правительства, штата и местного самоуправления, влияние погодных условий на наши финансовые показатели; цена и предложение продаваемой нами продукции; модели потребления наших клиентов; наша способность получать удовлетворительную валовую прибыль; наша способность привлекать новых клиентов и удерживать существующих клиентов; наша способность делать стратегические приобретения; влияние судебного процесса; наша способность заключать контракты на наши текущие и будущие потребности в поставках; конверсия природного газа; будущие профсоюзные отношения и результаты текущих и будущих профсоюзных переговоров; влияние текущих и будущих правительственных постановлений, включая постановления об изменении климата, окружающей среде, охране здоровья и безопасности; возможность привлекать и удерживать сотрудников; кредитоспособность клиентов; кредитоспособность контрагента; маркетинговые планы; кибератаки; инфляция, проблемы глобальной цепочки поставок, нехватка рабочей силы, общие экономические условия и новые технологии.Все заявления, кроме заявлений об исторических фактах, включенные в этот пресс-релиз, являются прогнозными заявлениями. Не ограничивая вышесказанное, слова «верить», «ожидать», «планировать», «ожидать», «искать», «оценивать» и аналогичные выражения предназначены для обозначения прогнозных заявлений. Хотя Компания считает, что ожидания, отраженные в таких прогнозных заявлениях, являются разумными, она не может гарантировать, что такие ожидания окажутся верными, а фактические результаты могут существенно отличаться от прогнозируемых в результате определенных рисков и неопределенностей.Эти риски и неопределенности включают, но не ограничиваются ими, те, которые изложены под заголовками «Факторы риска» и «Бизнес-стратегия» в нашем Годовом отчете по форме 10-K («Форма 10-K») за завершившийся финансовый год. 30 сентября 2021 г. Важные факторы, которые могут привести к тому, что фактические результаты могут существенно отличаться от ожиданий Компании («Предупреждения»), раскрыты в этом пресс-релизе, а также в Форме 10-K Компании и наших Ежеквартальных отчетах в Форме 10-Q. Однако в настоящее время одним из наиболее значимых факторов является потенциальное негативное влияние пандемии нового коронавируса или COVID-19 на финансовое состояние, результаты операций, денежные потоки и результаты деятельности Компании, ее клиентов и контрагентов. а также мировая экономика и финансовые рынки.Степень воздействия COVID-19 на нас и наших клиентов будет зависеть от будущих событий, которые крайне неопределенны и не могут быть предсказаны с уверенностью, включая масштаб, серьезность и продолжительность пандемии, действия, предпринятые для сдерживания пандемии или смягчения ее последствий. воздействие, а также прямые и косвенные экономические последствия пандемии и мер сдерживания, среди прочего. Все последующие письменные и устные заявления о перспективах, относящиеся к Компании или лицам, действующим от ее имени, в явной форме полностью квалифицируются в Предупреждающих заявлениях.Если иное не требуется по закону, Компания не берет на себя никаких обязательств по обновлению или пересмотру каких-либо прогнозных заявлений, будь то в результате получения новой информации, будущих событий или иным образом после даты этого пресс-релиза.

(финансовая отчетность)

STAR GROUP, LP И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ БАЛАНСЫ

14

L.P. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
ОБЪЕДИНЕННЫЕ ОТЧЕТЫ ОБ ОПЕРАЦИЯХ

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
STAR GROUP, L.P. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

СВЕРКА EBITDA И СКОРРЕКТИРОВАННЫЙ EBITDA
(неаудировано)

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
STAR GROUP, L.P. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

СВЕРКА EBITDA И РЕГУЛИРОВАННОЙ EBITDA
(неаудировано)

Источник: Star Group, L.P.

CME Group запустит два фьючерсных контракта на портовую железную руду в Китае 10 января

СИНГАПУР, 9 декабря 2021 г. / PRNewswire / — CME Group, ведущий и самый разнообразный в мире рынок деривативов, объявила сегодня, что 10 января 2022 г. запустит два новых китайских фьючерсных контракта на портовые фьючерсы на железную руду в ожидании всех соответствующих проверок регулирующих органов. .

Финансовые расчеты по этим контрактам будут основаны на оценках портовых цен, опубликованных Argus Media.Фьючерсный контракт на железную руду China Portside Fines CNH fot Qingdao (Argus) будет рассчитан на индекс портовой железной руды Argus PCX 62% Fe и котируется в CNH за метрическую тонну сырой нефти, а фьючерсный контракт на железную руду China Portside Fines в морском эквиваленте в долларах США (Argus) фьючерсный контракт будет рассчитан на эквивалентный индекс Argus PCX Seaborne и котируется в долларах США за сухую метрическую тонну.

Эти новые контракты — первые производные финансовые инструменты, торгуемые на международном рынке, привязанные к ценам на портах Китая, специально разработаны для того, чтобы помочь участникам рынка управлять рисками, связанными с ценами на железную руду, торгуемую в порту Циндао в Китае.Они также представляют собой новейшие инструменты, запущенные для построения форвардной кривой для ключевой точки транзакции в цепочке поставок черных металлов, дополняющие существующие морские фьючерсы на железную руду 62% Fe, CFR China (TSI) и опционные контракты в пакете продуктов железной руды CME Group. .

«Поскольку китайские портовые рынки стали ключевым индикатором ценовых тенденций на рынке морской железной руды, мы увидели рост спроса на новые инструменты, которые помогут нашим клиентам более эффективно управлять своим ценовым риском», — сказал Юн-Джин Чанг, управляющий директор и глобальный руководитель отдела металлов в CME Group.«Эти новые контракты дополняют наш существующий набор продуктов из черных металлов и дают клиентам возможность управлять своей зависимостью от цен на выгружаемую железную руду на суше в Китае».

«Цены Argus быстро набрали обороты на физическом рынке железной руды, и мы рады, что индексы Argus на портовой железной руде в Китае были выбраны в качестве основы расчетов для новых фьючерсных контрактов CME», — сказал Адриан Бинкс, председатель и главный исполнительный директор. компании Argus Media. «Портовый рынок железной руды в Китае представляет собой захватывающее и быстро развивающееся пространство, и эти новые контракты добавляют дополнительные важные инструменты управления рисками для участников рынка, позволяющих управлять своими рисками на суше.«

Китайские портовые фьючерсные контракты на железную руду будут котироваться и подчиняться правилам COMEX. Спецификации контрактов или дополнительную информацию о продукции из черных металлов CME Group можно найти на сайте: https://www.cmegroup.com/trading/metals/ferrous.html.

CME Group (www.cmegroup.com), являясь ведущей и самой разнообразной в мире площадкой для деривативов, позволяет клиентам торговать фьючерсами, опционами, наличными и внебиржевыми рынками, оптимизировать портфели и анализировать данные, что дает участникам рынка во всем мире возможность эффективно управлять рисками и захватывать их. возможности.Биржи CME Group предлагают самый широкий спектр глобальных эталонных продуктов по всем основным классам активов на основе процентных ставок, фондовых индексов, иностранной валюты, энергии, сельскохозяйственных продуктов и металлов. Компания предлагает фьючерсы и опционы на торговлю фьючерсами через платформу CME Globex®, торговлю с фиксированным доходом через BrokerTec и торговлю иностранной валютой на платформе EBS. Кроме того, он управляет одним из ведущих мировых поставщиков услуг централизованного клиринга контрагентов, CME Clearing. CME Group предлагает ряд продуктов и услуг до и после торговли, лежащих в основе всего жизненного цикла сделки, и услуги по оптимизации и согласованию через TriOptima, а также услуги по обработке сделок через Traiana.

CME Group, логотип Globe, CME, Chicago Mercantile Exchange, Globex и E-mini являются товарными знаками Chicago Mercantile Exchange Inc. CBOT и Chicago Board of Trade являются товарными знаками Board of Trade of the City of Chicago, Inc. NYMEX , New York Mercantile Exchange и ClearPort являются товарными знаками New York Mercantile Exchange, Inc. COMEX является товарным знаком Commodity Exchange, Inc. BrokerTec, EBS, TriOptima и Traiana являются товарными знаками BrokerTec Europe LTD, EBS Group LTD, TriOptima AB и Traiana, Inc., соответственно. Dow Jones, Dow Jones Industrial Average, S&P 500 и S&P являются сервисными и / или товарными знаками Dow Jones Trademark Holdings LLC, Standard & Poor’s Financial Services LLC и S & P / Dow Jones Indices LLC, в зависимости от обстоятельств, и были лицензированы для использование компанией Chicago Mercantile Exchange Inc. Все остальные товарные знаки являются собственностью соответствующих владельцев.

CME-G

ИСТОЧНИК CME Group

Star Group, L.P. сообщает результаты за четвертый квартал 2021 финансового года | 2021-12-08 | Пресс-релизы

STAMFORD, Conn., 8 декабря 2021 г. (GLOBE NEWSWIRE) — Star Group, LP («Компания» или «Звезда») (NYSE: SGU), дистрибьютор электроэнергии и поставщик услуг для дома, сегодня объявила финансовые результаты за четвертый квартал 2021 финансового года. и за год, закончившийся 30 сентября 2021 г.

Три месяца, закончившихся 30 сентября 2021 г., по сравнению с тремя месяцами, закончившимися 30 сентября 2020 г.
В четвертом квартале 2021 финансового года Star сообщила об увеличении общей выручки на 29,1% до 236,6 млн долларов по сравнению с 183 долларами.3 миллиона за аналогичный период прошлого года, что отражает рост отпускных цен и более высокий объем проданного мазута и пропана для дома.

Объем продаж мазута и пропана для дома в четвертом квартале 2021 финансового года увеличился на 1,8 миллиона галлонов, или 9,7 процента, до 20,8 миллиона галлонов, поскольку дополнительный объем, полученный в результате приобретений, был лишь частично компенсирован чистым убытком потребителей.

Star & CloseCurlyQuote снизился за квартал на 7,0 млн долларов до 23 долларов.2 миллиона долларов в связи с благоприятным изменением справедливой стоимости производных инструментов в размере 6,6 миллиона долларов и отсутствием неденежных расходов в размере 5,7 миллиона долларов, зарегистрированных в четвертом квартале 2020 финансового года в связи с продажей определенных нестратегических активов, впоследствии завершено в октябре 2020 года. Положительное влияние этих факторов было частично нивелировано снижением налоговых льгот Компании и CloseCurlyQuote по налогу на прибыль на 4,5 миллиона долларов.

Компания сообщила об убытке по скорректированной EBITDA за четвертый квартал (определение не по GAAP), которое увеличилось на $ 0.С 4 млн до 27,6 млн долларов, поскольку более высокие операционные расходы были почти полностью компенсированы увеличением объемов мазута и пропана для дома, а также улучшением маржи для мазута и пропана на галлон.

«I & CloseCurlyQuote; Я рад сообщить, что, когда мы приближаемся к концу 2021 финансового года, мы закончили год с твердой скорректированной EBITDA и базовыми результатами, даже с немного меньшими объемами и сохраняющимся влиянием COVID-19 на некоторые части нашего бизнеса. , & CloseCurlyDoubleQuote; сказал Джефф Вуснам, президент и главный исполнительный директор Star Group & CloseCurlyQuote.«Учитывая, что в 2021 году мы не получили такой большой выгоды от нашего погодного хеджирования — и, наоборот, не испытали необычно холодную погоду, как в прошлом году и третьем финансовом квартале CloseCurlyQuote, — Компания показала хорошие результаты, что говорит о таланте наших сотрудников, преданности делу обслуживание клиентов и широкое присутствие. Наш чистый убыль клиентов соответствовал уровню 2020 финансового года, и мы завершили пять приобретений, которые в совокупности производят около 13 миллионов галлонов продукции в год. Столкнувшись с обычными проблемами, связанными с более высокими ценами на нефть и пропан в будущем, мы & CloseCurlyQuote; готовы к следующему отопительному сезону и по-прежнему стремимся предоставлять высококачественные услуги и стабильную прибыль для акционеров.& CloseCurlyDoubleQuote;

Финансовый год, закончившийся 30 сентября 2021 г., по сравнению с финансовым годом, закончившимся 30 сентября 2020 г.
В 2021 финансовом году компания Star сообщила об увеличении общей выручки на 2,0% до 1,5 млрд долларов, поскольку более высокие продажи моторного топлива и других нефтепродуктов, а также рост доходов от монтажа и обслуживания более чем компенсируют влияние снижения объемов печного топлива и пропана для дома и сокращения продаж. цены в отопительный сезон.

Объем продажи мазута и пропана в течение 2021 финансового года снизился на 7 единиц.7 миллионов галлонов, или 2,4 процента, до 305,9 миллиона галлонов, поскольку немного более высокие температуры и чистая убыль клиентов более чем компенсируют влияние приобретений и других факторов. По данным Национального управления океанических и атмосферных исследований, температуры в географических регионах присутствия Star в 2021 финансовом году были на 1,1% выше, чем в сопоставимый период предыдущего года, и на 10,7% выше нормы.

Чистая прибыль выросла на 31,8 млн долларов США до 87,7 млн ​​долларов США, в основном за счет благоприятного изменения справедливой стоимости производных инструментов в размере 38 долларов США.9 миллионов, отсутствие неденежных расходов в размере 5,7 миллиона долларов США, зарегистрированных в четвертом квартале 2020 финансового года, связанных с последующей продажей определенных нестратегических активов, и более низкие процентные расходы в размере 1,9 миллиона долларов США, частично компенсированные увеличением налога на прибыль расходы на 13,1 млн долларов США и уменьшение Скорректированной EBITDA на 2,8 млн долларов США.

Скорректированная EBITDA снизилась на 2,8 млн долларов США до 127,5 млн долларов США в 2021 финансовом году. Снижение общих операционных расходов в базовом бизнесе на 5,8 млн долларов США, более высокая маржа на мазут и пропан для отопления домов, а также скорректированная EBITDA от приобретений на 2 доллара США.8 миллионов долларов были более чем компенсированы снижением прибыли на 6,7 миллиона долларов, зарегистрированной по контракту Company & CloseCurlyQuote на хеджирование погодных условий, а также влиянием снижения объемов мазута и пропана для дома. В то время как в 2021 финансовом году температуры были выше, чем в сопоставимом периоде предыдущего года и CloseCurlyQuote, температуры в период погодного хеджирования в 2021 финансовом году были ниже, чем в 2020 финансовом году, что означает меньшую выгоду для хеджирования погодных условий.

EBITDA и скорректированная EBITDA (финансовые показатели не по GAAP)
EBITDA (прибыль от продолжающейся деятельности до чистых процентных расходов, налога на прибыль, износа и амортизации) и Скорректированная EBITDA (прибыль от продолжающейся деятельности до чистых процентных расходов, налога на прибыль, износа и амортизации, (увеличение) уменьшение справедливой стоимости производных финансовых инструментов, прочая прибыль (убыток), нетто, плата за выход из пенсионного плана для нескольких работодателей, прибыль или убыток от погашения долга, обесценение гудвила и другие неденежные и внереализационные расходы) являются финансовыми показателями не по GAAP, которые используются руководством в качестве дополнительных финансовых показателей и внешних пользователей финансовой отчетности Компании и CloseCurlyQuote, таких как инвесторы, коммерческие банки и аналитики, для оценки позиции Star & CloseCurlyQuote в отношении следующего:

• соблюдение определенных финансовых условий, включенных в наши долговые соглашения;
• финансовые результаты без учета методов финансирования, структуры капитала, налога на прибыль или исторической стоимости;
• операционные показатели и рентабельность инвестированного капитала по сравнению с показателями других компаний в сфере розничной реализации нефтепродуктов, без учета методов финансирования и структуры капитала;
• способность генерировать денежные средства, достаточные для выплаты процентов по нашей задолженности и выплаты нашим партнерам; и
• жизнеспособность приобретений и проектов капитальных затрат, а также общие нормы доходности альтернативных инвестиционных возможностей.
  

Метод расчета Скорректированной EBITDA может не соответствовать методам других компаний, а EBITDA и Скорректированная EBITDA имеют ограничения как аналитические инструменты, и поэтому их следует рассматривать не изолированно, а вместе с измерениями, которые рассчитываются в соответствии с GAAP. Некоторые из ограничений EBITDA и Скорректированной EBITDA следующие:

• EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают денежные средства, использованные для капитальных затрат;
• , хотя износ и амортизация являются неденежными расходами, амортизируемые или амортизируемые активы часто придется заменять, а EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают потребности в денежных средствах для такой замены;
• EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают изменений в оборотном капитале или потребности в денежных средствах;
• EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают денежные средства, необходимые для выплаты процентов или основной суммы долга; и
• EBITDA и Скорректированная EBITDA не отражают денежные средства, необходимые для уплаты налогов.
  

НАПОМИНАНИЕ:
Члены управленческой команды Star проведут веб-трансляцию и конференц-звонок в 11:00 утра по восточному времени завтра, 9 декабря 2021 года. Веб-трансляция будет доступна на веб-сайте компании и CloseCurlyQuote по адресу www.stargrouplp.com, а также по номеру телефона. для конференц-связи — 888-346-3470 (или 412-317-5169 для международных звонков).

О компании Star Group, L.P.
Star Group, L.P. — это поставщик полного спектра услуг, специализирующийся на продаже товаров и услуг для домашнего отопления жилым и коммерческим клиентам для обогрева их домов и зданий.Компания также продает и обслуживает отопительное оборудование и оборудование для кондиционирования воздуха своим потребителям мазута и пропана для дома и, в меньшей степени, предоставляет эти предложения клиентам за пределами своей базы потребителей мазута и пропана. В некоторых областях сбыта продукции Star Компания предоставляет сантехнические услуги, в первую очередь своим клиентам, использующим мазут и пропан. Star также продает дизельное топливо, бензин и мазут только с доставкой. Мы считаем, что Star является крупнейшим в стране розничным дистрибьютором мазута для отопления домов, исходя из объемов продаж.Star обслуживает клиентов в более северных и восточных штатах Северо-восточного и Среднеатлантического регионов США, включая места, где они работают, где хранится пропан. Дополнительную информацию можно получить, получив документы SEC компании на www.sec.gov и посетив веб-сайт Star www.stargrouplp.com, где владельцы паев могут бесплатно запросить печатную копию полной проверенной финансовой отчетности Star & CloseCurlyQuote.

Прогнозная информация
Этот пресс-релиз содержит «прогнозные заявления», которые представляют ожидания или убеждения Компании и CloseCurlyQuote в отношении будущих событий, которые связаны с рисками и неопределенностями, в том числе связанными с серьезностью и продолжительностью нового коронавируса или пандемии COVID-19, пандемия и влияние CloseCurlyQuote на U.S. и мировая экономика, сроки, масштабы и эффективность мер реагирования на пандемию со стороны федерального правительства, штата и местного самоуправления, влияние погодных условий на наши финансовые показатели; цена и предложение продаваемой нами продукции; модели потребления наших клиентов; наша способность получать удовлетворительную валовую прибыль; наша способность привлекать новых клиентов и удерживать существующих клиентов; наша способность делать стратегические приобретения; влияние судебного процесса; наша способность заключать контракты на наши текущие и будущие потребности в поставках; конверсия природного газа; будущие профсоюзные отношения и результаты текущих и будущих профсоюзных переговоров; влияние текущих и будущих правительственных постановлений, включая постановления об изменении климата, окружающей среде, охране здоровья и безопасности; возможность привлекать и удерживать сотрудников; кредитоспособность клиентов; кредитоспособность контрагента; маркетинговые планы; кибератаки; инфляция, проблемы глобальной цепочки поставок, нехватка рабочей силы, общие экономические условия и новые технологии.Все заявления, кроме заявлений об исторических фактах, включенные в этот пресс-релиз, являются прогнозными заявлениями. Не ограничивая вышесказанное, слова «верить», «ожидать», «планировать», «ожидать», «искать», «оценивать» и аналогичные выражения предназначены для обозначения прогнозных заявлений. Хотя Компания считает, что ожидания, отраженные в таких прогнозных заявлениях, являются разумными, она не может гарантировать, что такие ожидания окажутся верными, а фактические результаты могут существенно отличаться от прогнозируемых в результате определенных рисков и неопределенностей.Эти риски и неопределенности включают, но не ограничиваются ими, те, которые изложены под заголовками «Факторы риска» и «Бизнес-стратегия» в нашем Годовом отчете по форме 10-K («Форма 10-K») за завершившийся финансовый год. 30 сентября 2021 г. Важные факторы, которые могут привести к тому, что фактические результаты могут существенно отличаться от ожиданий Компании и CloseCurlyQuote («Предупреждения»), раскрыты в этом пресс-релизе, а также в форме 10-K Компании и CloseCurlyQuote и наших квартальных отчетах в форме 10. -Q.Однако в настоящее время одним из наиболее значимых факторов является потенциальное негативное влияние пандемии нового коронавируса или COVID-19 на финансовое состояние, результаты операций, денежные потоки и результаты деятельности Компании, ее клиентов и контрагентов. а также мировая экономика и финансовые рынки. Степень воздействия COVID-19 на нас и наших клиентов будет зависеть от будущих событий, которые крайне неопределенны и не могут быть предсказаны с уверенностью, включая масштаб, серьезность и продолжительность пандемии, действия, предпринятые для сдерживания пандемии или смягчения ее последствий. воздействие, а также прямые и косвенные экономические последствия пандемии и мер сдерживания, среди прочего.Все последующие письменные и устные заявления о перспективах, относящиеся к Компании или лицам, действующим от ее имени, в явной форме полностью квалифицируются в Предупреждающих заявлениях. Если иное не требуется по закону, Компания не берет на себя никаких обязательств по обновлению или пересмотру каких-либо прогнозных заявлений, будь то в результате получения новой информации, будущих событий или иным образом после даты этого пресс-релиза.

(финансовые результаты следуют)

STAR GROUP, L.P. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
ОБЪЕДИНЕННЫЙ БАЛАНС

STAR GROUP, L.П. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
ОБЪЕДИНЕННЫЙ ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
ЗВЕЗДНАЯ ГРУППА, L.П. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

СВЕРКА EBITDA И КОРРЕКТИРОВАННОЙ EBITDA
(неаудировано)

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
ЗВЕЗДНАЯ ГРУППА, L.П. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

СВЕРКА EBITDA И КОРРЕКТИРОВАННОЙ EBITDA
(неаудировано)

Источник: Star Group, L.С.

KBRA присвоило предварительные рейтинги ипотечному трасту Angel Oak 2021-8 (AOMT 2021-8)

НЬЮ-ЙОРК, 10 декабря 2021 г. — (BUSINESS WIRE) — Рейтинговое агентство Kroll Bond (KBRA) присвоило предварительные рейтинги шести классы сквозных ипотечных сертификатов от Angel Oak Mortgage Trust 2021-8 (AOMT 2021-8), неосновной транзакции RMBS на сумму 418,2 миллиона долларов. Базовое обеспечение, состоящее из 841 жилищной ипотеки, характеризуется значительной концентрацией документации об альтернативном доходе — примерно 87.7% кредитов оформлено на основании банковских выписок.

Рейтинговый подход KBRA включал анализ ипотечного пула на уровне ссуды с помощью кредитной модели RMBS, анализ результатов комплексной проверки ссудного файла третьей стороной, анализ моделирования денежного потока структуры платежей транзакции, обзоры основных сторон транзакции и оценка юридической структуры сделки и документации. Этот анализ дополнительно описан в нашей методологии рейтинга RMBS в США.

Щелкните здесь, чтобы просмотреть отчет.Чтобы получить доступ к рейтингам и соответствующим документам, щелкните здесь.

Связанные публикации

Раскрытие информации

Дополнительная информация о ключевых аспектах кредитоспособности, анализ чувствительности, который учитывает, какие факторы могут повлиять на эти кредитные рейтинги и как они могут привести к повышению или понижению рейтинга, а также факторы ESG (где они ключевой фактор изменения кредитного рейтинга или рейтингового прогноза) можно найти в полном рейтинговом отчете, упомянутом выше.

Описание всех существенно существенных источников, которые использовались для подготовки кредитного рейтинга, и информация о методологии (ах) (включая любые существенные модели и анализ чувствительности соответствующих ключевых рейтинговых допущений, если применимо), использованных при определении кредитного рейтинга доступен в формах раскрытия информации, расположенных здесь.

Здесь можно найти информацию о значениях каждой рейтинговой категории.

История продолжается

Дополнительная информация, раскрываемая в связи с этим рейтинговым действием, доступна в Формах раскрытия информации, упомянутых выше. Дополнительная информация о политиках, методологиях, рейтинговых шкалах и раскрываемой информации KBRA доступна на сайте www.kbra.com.

О KBRA

Kroll Bond Rating Agency, LLC (KBRA) — это агентство полного цикла кредитных рейтингов, зарегистрированное в США.S. Комиссия по ценным бумагам и биржам как NRSRO. Kroll Bond Rating Agency Europe Limited зарегистрировано в качестве CRA в Управлении по ценным бумагам и рынкам Европы. Kroll Bond Rating Agency UK Limited зарегистрировано в качестве CRA в Управлении финансового надзора Великобритании в соответствии с Режимом временной регистрации. Кроме того, KBRA определена Комиссией по ценным бумагам Онтарио в качестве рейтинговой организации для эмитентов ценных бумаг, обеспеченных активами, для подачи краткого проспекта или готового проспекта.KBRA также признана Национальной ассоциацией комиссаров по страхованию поставщиком кредитных рейтингов.