Кто платит акциз: Полная информация для работы бухгалтера

Кто платит акциз: Полная информация для работы бухгалтера

Акцизы | Налогово-таможенный департамент

В Эстонии акциз взимается с подакцизных товаров — алкоголя, табачных изделий, топлива и электроэнергии. Налогообложение акцизных товаров регулируется Законом об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию. Акцизом облагается также упаковка, выпущенная на рынок в Эстонии, приобретенная в другом государстве – члене ЕС и ввезенная в Эстонию. Налогообложение упаковки регулируется Законом об акцизе на упаковку.

По вопросам, связанным с акцизами, вас смогут проконсультировать специалисты в данной области и чиновники акцизного центра. Специалисты в данной области консультируют клиентов по акцизному законодательству и общим вопросам.

Контакты специалистов

Акциз на алкоголь
Карин Лийберт: +372 676 1477, [email protected] 

Акциз на табак, акциз на упаковку
Хилле Рейнхольд: +372 676 2219, [email protected]

Акциз на топливо и на электроэнергию
Пеэтер-Танель Орро: +372 676 2261, peeter-tanel. [email protected]

Акцизный центр

Основными задачами акцизного центра являются координирование деятельности держателей акцизных складов и зарегистрированных получателей товаров в Эстонии, консультирование по вопросам представления деклараций по акцизам и их контроль, производство по ходатайствам на получение разрешений об освобождении от акцизов, а также производство по ходатайствам на получение акцизных марок на крепкий алкоголь.

• Чиновники акцизного центра, работающие в Таллинне, занимаются администрированием акцизных складов, зарегистрированных получателей товаров и прочих разрешений (за исключением разрешений об освобождении от акцизов), а также консультируют клиентов, независимо от места их деятельности. 

  Контакты: Лыытса 8a, 15176 Таллинн, [email protected]

• Чиновники акцизного центра, работающие в Тарту, занимаются администрированием разрешений об освобождении от акцизов, вопросами по возврату акцизов, а также вопросами по акцизу на упаковку.

  Контакты: Сыпрузе пст. 4, 50050 Тарту, +372 676 4104, +372 676 4074, faks: 676 4105, [email protected]

Полезные ссылки

Прикладной регламент Комиссии (ЕС) 282/2011 Налоговые льготы, применяемые к иностранным представительствам, дипломатам, институтам Европейского союза и вооруженным силам иностранного государства Формы справок об освобождении от налога с оборота и от акциза на эст. и англ. языках

Алкоголь

Предприятие, которое занимается производством алкоголя, его импортом в Эстонию, экспортом из Эстонии или продажей, должно знать о требованиях, проистекающих из Закона об алкогольной продукции и Закона об акцизе на алкоголь, табак, топливо и электричество.

Подробнее

Табачные изделия

Предприниматель, который производит, ввозит, вывозит или продает табачные изделия в Эстонии, должен знать требования Закона о табаке и табачных изделиях и Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электричество. Закон о табаке и табачных изделиях устанавливает требования к упаковке табачных изделий и качеству продукции для обеспечения защиты здоровья человека.

Подробнее

Топливо и электроэнергия

Акцизом облагается потребление различных видов жидкого, твердого и газообразного топлива, а также электроэнергии, за исключением их использования в определенных специфических целях. В отношении некоторых видов топлива, помимо правил, связанных с обложением акцизом, необходимо также выполнять различные требования, связанные с обращением (например, соблюдение установленных требований к качеству).

Подробнее

бизнес-клиент

Последнее обновление 07.09.2022

Вы должны включить JavaScript чтобы использовать эту форму.

Вам помогла информация на этой странице?

Если желаете получить ответ, то укажите адрес э-почты

Article

Эксперты: перенос уплаты акциза с НПЗ на АЗС не повлияет на цену бензина на заправках

25 мая 2020, 14:38

МОСКВА, 25 мая. /ТАСС/. Обсуждаемый в правительстве перенос уплаты акциза на моторное топливо с нефтеперерабатывающих заводов на автозаправочные станции не должен привести к изменению цены бензина и дизеля на АЗС, однако поступления в бюджет могут существенно сократиться, считают опрошенные ТАСС эксперты.

Доля акциза в стоимости топлива составляет от 18 до 20%, в настоящее время он взимается с нефтеперерабатывающих заводов, у которых маржинальность снизилась из-за падения нефтяных цен и применения демпферного механизма для недопущения роста стоимости топлива на внутреннем рынке. Перенос уплаты этого косвенного налога на АЗС предлагался и ранее — еще в 2016 году, а в 2003 году этот инструмент применялся на протяжении полугода, но затем был отменен.

Министр энергетики РФ Александр Новак в онлайн-интервью изданию «Газета.ру» говорил, что перенос уплаты акциза с оптового звена на розничное избавит АЗС от возможности совершать махинации с топливом. По его словам, с такой инициативой выступили ряд крупных компаний. В результате на прошлой неделе стало известно, что Владимир Путин поручил правительству до 15 июня проработать этот вопрос.

Кому это нужно?

Эксперт Фонда национальной энергетической безопасности Игорь Юшков считает, что данная мера приведет к сильному облегчению жизни нефтяников. Он подчеркнул, что эта мера никак не отразится на стоимости топлива на АЗС. «Простым гражданам будет абсолютно все равно кто именно платит акциз. На цене это не отразится», — заметил он.

Аналитик «Финам» Алексей Калачев также считает, что стоимость топлива на АЗС не изменится, но исключать других вариантов он бы не стал. «По идее на отпускную цену это не должно повлиять, но на практике гарантировать это невозможно. Для независимых АЗС теоретически ничего не должно измениться. Ну как это будет в реальности — никто не знает», — добавил эксперт.

«Озабоченность ретейлеров связана с тем, что ответственность за уплату акциза перекладывается с производителей на сферу реализации. Но при должном администрировании это не должно повлиять ни на экономику участников рынка, ни на цены АЗС. Ведь и сегодня акциз включен в потребительские цены, но уплачивается на более раннем этапе», — сказал экономист VYGON Consulting Сергей Ежов.

Руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев считает, что это решение положительно скажется на увеличении маржинальности НПЗ, но с другой стороны отслеживать выплаты будет куда сложнее, ведь всегда найдутся желающие обойти законодательство и не платить акциз. «С учетом того, что в настоящее время спрос на топливо в стране снизился, вряд ли эта мера приведет к росту стоимости бензина и дизеля на АЗС. Они могут поступить так же, как и продуктовые сети, — не поднимать цены на товары первой необходимости, чтобы сохранить спрос», — заметил он.

Позиция независимых

По словам президента «Российского топливного союза» Евгения Аркуши, который представляет интересы розничных трейдеров, эта мера может привести к полному изменению системы уплаты акциза, что сильно усложнит документооборот и администрирование налога.

«Мы это проходили в 2003 году, такой режим поработал полгода — потом был отменен в силу того, что показал свою абсолютную неэффективность. Сейчас контроль лучше, но одно дело следить за 30 крупными заводами, другое — за более 30 тыс. реализаторов топлива. Безусловно, в этой цепочке будут и недобросовестные трейдеры, которые станут искать пути ухода от уплаты акциза. Поэтому собираемость этого налога скорее всего будет ниже», — заметил он.

Аркуша добавил, что эта инициатива может привести к увеличению кредитной нагрузки на независимые АЗС и к необходимости искать дополнительные оборотные средства.

Головная боль Минфина

Эксперты добавили, что решение по акцизам может привести к росту махинаций с топливом и, как следствие, к существенной потере бюджета. Кроме того, пока не понятно, будет ли налог взиматься с топлива, которое поставляется не на АЗС, а напрямую сельхозпроизводителям или для военной отрасли. «Раньше акциз платил бы НПЗ, но теперь не понятно будет ли с них браться акциз. Получается, что такие поставки становятся более маржинальными: нефтяные компании получают больше дохода, а поступления бюджета сокращаются», — сказал Юшков.

Бюджет может потерять из-за того, что исчезает единообразие субъектов обложения акциза, то есть ситуация создает возможность для возникновения разных схем ухода от налога, считает Калачев. «Увеличиваются возможности для всяких махинаций — все-таки 20% от розничной цены — это приличная сумма, есть чем поиграть. Как говориться — есть над чем поурчать. Риск того, что кто-то недоплатит, просрочит, обанкротится, — в разы больше. Поэтому Минфину эта инициатива совершенно невыгодна. Но президент сказал проработать — вот будут прорабатывать», — пояснил эксперт.

«Все это безумно усложнит работу и одновременно увеличит кредитную нагрузку на сети АЗС. Они и так сейчас на последнем издыхании. Если хотят добить, то, безусловно, эта цель будет достигнута. Я считаю, что эффективность и необходимость такой меры вызывает вопросы, но решение пока не принято. Я знаю, что Минфин против, так как он хорошо понимает возникающие проблемы независимых сетей АЗС и с собираемостью акциза», — подытожил Евгений Аркуша. 

Теги:

Россия

Что это такое и как это работает, с примерами

Что такое акцизный налог?

Акцизный налог – это установленный законом налог на определенные товары или услуги при покупке, такие как топливо, табачные изделия и алкоголь.

Акцизы — это внутригосударственные налоги, взимаемые в рамках государственной инфраструктуры, а не международные налоги, взимаемые за пределами страны. Федеральный акцизный налог обычно взимается с продажи моторного топлива, авиабилетов, табачных изделий и других товаров и услуг.

Основные выводы

• Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или услуг, таких как топливо, табак и алкоголь.
• В первую очередь это налоги, которые должны платить предприятия, обычно косвенно повышающие цены для потребителей.
• Акцизы могут быть адвалорными (уплачиваются в процентах) или специфическими (стоимость взимается за единицу).
• Налоги на грехи — это форма акцизного налога на товары, которые имеют высокие социальные издержки, такие как алкоголь и табак.
• Некоторые акцизные сборы могут взиматься непосредственно с потребителя, например, налог на имущество и акцизные штрафы за определенные действия по пенсионному счету.

Акцизный налог

Как работает акцизный налог

Акцизы предназначены в первую очередь для предприятий. Многие из них оплачиваются торговцами, которые затем перекладывают налог на потребителей посредством более высоких цен. Торговцы платят акцизы оптовикам и учитывают их в ценообразовании на продукцию, что увеличивает розничную цену в целом. Таким образом, потребители могут видеть или не видеть стоимость большинства акцизных сборов напрямую. Но есть некоторые акцизные налоги, которые платятся непосредственно потребителями, включая налоги на имущество и сборы за определенные действия по пенсионному счету.

Федеральные, региональные и местные органы власти имеют право устанавливать акцизные налоги. В то время как подоходный налог является основным источником доходов для федерального правительства и правительств штатов, поступления от акцизного налога также составляют небольшую часть общего дохода.

Акцизы в первую очередь относятся к налогу на прибыль. Он отличается от других, которые должны платить корпорации, например подоходного налога. Предприятия, взимающие и получающие акцизные налоги, должны ежеквартально подавать форму 720 «Федеральная акцизная налоговая декларация» и включать ежеквартальные платежи. Коммерческие сборщики акцизных налогов также должны выполнять свои обязательства по передаче акцизных налогов правительствам штатов и местным органам власти по мере необходимости. Торговцам могут быть разрешены вычеты или кредиты в их ежегодных налоговых декларациях о доходах, связанных с уплатой акцизного налога.

Акцизы могут относиться к одной из двух категорий:

• Адвалорные налоги:
  Эти акцизы представляют собой фиксированные процентные ставки, взимаемые с определенных товаров или услуг.
• Специальные налоги: Эти налоги представляют собой фиксированные суммы в долларах, применяемые к определенным покупкам.

В некоторых случаях правительства взимают акцизы с товаров, имеющих высокие социальные издержки, таких как сигареты и алкоголь. Вот почему эти налоги иногда называют налогами на грехи.

Крупнейшие акцизы в США, приносящие доход, поступают от моторного топлива, авиабилетов, табака, алкоголя, товаров и услуг, связанных со здоровьем.

Адвалорные акцизы

Ad valorem — это латинская фраза, которая буквально означает «в соответствии со стоимостью». Адвалорный налог взимается на процентной основе. Это приводит к акцизному налогу, который основан на стоимости продукта или услуги.

Например, Служба внутренних доходов (IRS) взимает 10-процентный акцизный налог на услуги солярия в помещении. Это означает, что если солярий берет 100 долларов за сеанс солярия, он должен заплатить IRS 10 долларов акцизного налога. Точно так же, если компания берет 200 долларов за дубление, она должна заплатить акцизный налог в размере 20 долларов.

Другие виды адвалорных акцизов включают огнестрельное оружие (10%), авиабилеты (7,5%) и тяжелые грузовики (12%). Налоги на имущество также можно считать разновидностью адвалорных акцизных сборов.

Специальные акцизы

Специфические акцизы — это установленные налоги или сборы, взимаемые с определенного продукта за единицу продукции. Некоторые примеры федеральных специальных акцизных сборов включают сигареты (1,01 доллара США за пачку из 20 штук), трубочный табак (2,83 доллара США за фунт), пиво (7 долларов США за первые 60 000 баррелей), пассажиры круизных судов (3 доллара США за пассажира) и бензин (0,183 доллара США за фунт).

галлон).

Налоги на целевые товары, такие как пиво и алкоголь, часто облагаются налогом на федеральном уровне, а также облагаются высокими налогами штата, что увеличивает стоимость этих товаров. Например, в Нью-Йорке существует специальный акцизный налог в размере 4,35 доллара за пачку из 20 сигарет. В сочетании с федеральным налогом в размере 1,01 доллара одни акцизные сборы составляют 5,36 доллара. Эти налоги оказывают значительное влияние на потребителя.

Налоговое управление США дает рекомендации по акцизам в Публикации 510.

Акцизы на пенсионных счетах

Акцизные налоги также взимаются с некоторых операций по пенсионному счету. Многие люди знакомы с этими налогами в качестве штрафов. Акцизный налог в размере 6 % применяется к избыточным взносам на индивидуальный пенсионный счет (IRA), которые не были скорректированы в установленный срок. Штраф акцизного налога в размере 10% применяется к выплатам из определенных IRA и других квалифицированных планов, когда инвестор снимает средства до достижения возраста 59,5 лет.

Кроме того, взимается штраф в размере 50 % от акцизного налога, если инвесторы не получают обязательные обязательные минимальные выплаты (RMD) с определенных пенсионных счетов. RMD являются обязательными после 72 лет (для всех, кто достигнет возраста 70,5 лет в 2020 году или позже) для традиционных счетов IRA и некоторых других планов пенсионных накоплений с отсрочкой налогообложения.

Кто платит акцизы?

Акцизами облагаются определенные товары и услуги, такие как бензин и алкоголь. Эти налоги уплачиваются непосредственно предприятиями. Этот налог часто перекладывается на потребителя, который может знать или не знать, что платит его продавцу, потому что он включен в цену. Это распространено в топливной промышленности, где компании включают акцизы в цену на заправке, которую платят их клиенты.

Что такое федеральный акцизный налог?

Федеральное правительство взимает федеральный акцизный налог с определенных товаров и услуг. Он может быть включен или не включен продавцом в цену. Это означает, что потребители не платят эти налоги напрямую, как любой другой вид налога, например подоходный налог. Федеральные акцизы обычно взимаются с таких вещей, как топливо, авиабилеты, табак и алкоголь.

Чем акцизный налог отличается от налога с продаж?

Акцизы и налоги с продаж — это два совершенно разных вида налогов. Акцизный налог взимается с очень специфических товаров, и, как правило, продавец обязан платить правительству. Торговец, в свою очередь, может перекладывать налог на потребителя, добавляя его к цене, а может и не перекладывать. Налог с продаж, с другой стороны, взимается почти со всего и взимается с потребителя продавцом, который передает его правительству. В отличие от фиксированной суммы, такой как акцизный налог, налог с продаж представляет собой процент от цены товара или услуги. Таким образом, налог на свитер за 25 долларов будет ниже, чем налог с продаж телевизора за 200 долларов.

Итог

Бенджамин Франклин однажды сказал: «Нет ничего определенного, кроме смерти и налогов». И, конечно же, существует множество различных налогов. В то время как большинство людей знают, что такое подоходный налог и налог с продаж, акцизный налог не обязательно должен быть в центре внимания каждого. Но то, что вы о них не знаете, не означает, что вы им не платите.

Эти налоги обычно добавляются к цене определенных товаров и услуг торговцами, которые их продают. Таким образом, они могут быть переданы вам, и вы можете даже не знать об этом. Однако некоторые компании очень прозрачны, например, топливные компании. В следующий раз, когда вы пойдете заправлять свой бензобак, взгляните на насос. Компания может определить, какая часть цены на заправке идет на само топливо по сравнению с тем, сколько вы платите в виде налогов.

Закон об акцизах | Justia

Акцизы – это налоги, взимаемые с определенных видов товаров или групп товаров правительством (федеральным, региональным или местным). В отличие от налогов с продаж, акцизы обычно включаются в цену товаров, поэтому для потребителей менее очевидно, что налог уплачивается. Акцизы могут быть введены в качестве социальных мер, таких как налог на пачки сигарет, или могут привязывать потребление определенных товаров к определенным общественным усилиям, таким как налог на бензин для оплаты ремонта дорог.

Как устанавливаются и взимаются акцизы?

Акцизы отличаются от других видов налогов, взимаемых с товаров, поскольку они не добавляются в конце к общей сумме покупки потребителем. Скорее, они навязываются самому благу. Это означает, что владелец товара, например владелец магазина или производитель, обычно платит акцизный налог и включает эту стоимость в цену товара, тем самым косвенно перекладывая стоимость на потребителя. Таким образом, например, если галлон газа стоит 2,50 доллара, но взимается акцизный налог в размере 0,25 цента за галлон, производитель уплатит этот налог авансом, но, вероятно, переложит расходы на потребителя, повысив стоимость газа до 2,75 доллара. Хотя конечный результат тот же, это делает налог более скрытым для потребителя, поскольку он не отображается в квитанции отдельной строкой. В частности, это означает, что если потребитель также платит налог с продаж за продукт, он фактически платит налог на налог, если акцизный налог включен в цену продукта.

Акцизы взимаются производителями и розничными торговцами; именно они должны платить налог в Службу внутренних доходов или в органы любого штата или местного самоуправления, которые ввели акцизный налог.

Введение акцизных сборов

Акцизные налоги обычно принимаются либо усилиями Конгресса, либо усилиями штатов и местных органов власти по принятию новых налоговых законов. Обычно они используются для достижения двух целей: собрать деньги для различных общественных мероприятий и воспрепятствовать определенному общественному поведению. Это проявляется во многих товарах, облагаемых акцизами, включая:

• Сигареты
• Виски
• Огнестрельное оружие
• Бензин
• Солярий в помещении

Освобождение от акцизных сборов также может использоваться для поощрения желаемого поведения.