Кто платит налог на добавленную стоимость: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Кто платит налог на добавленную стоимость: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Страница не найдена

Как мужчина пришел за пенсией, которую не снимал много лет. Но получать было нечего

25.01.23

Как оформить дарственную на долю

06.03.23

Посылка застряла на таможне. Что делать?

14.02.23

8 онлайн-школ, которые заменят классическое образование

15.03.23

Всем интересно

См. все

Дневники трат

Инвестиции для начинающих

Финансовая подушка

Льготы от государства

Как снять квартиру

Как погасить кредит

Дневники трат

Инвестиции для начинающих

Финансовая подушка

Льготы от государства

Как снять квартиру

Как погасить кредит

См. все

Правила въезда в Турцию для россиян в 2023 году

16.01.23

Как оформить договор купли-продажи автомобиля

13.03.23

Плохая медицина и сложности с социализацией: почему мы решили уехать из Канады

06.03.23

Как получить выписку из ЕГРН

01.03.23

Какие страны открыты для туристов из России

26.01.23

Куда можно уехать из России

180068+00:00″ itemprop=»datePublished»>04.03.23

Как работает трейд-ин

20.03.23

Сколько стоят монеты в вашем кошельке

10.02.23

Как получить компенсацию по советскому вкладу

25.01.23

Как выйти на пенсию раньше

07.03.23

30 подмосковных усадеб, в которых вам стоит побывать

28.03.23

Правила въезда в Грузию для россиян в 2023 году

099764+00:00″ itemprop=»datePublished»>23.01.23

Лучшее за полгода

См. все

Единое пособие на детей до 17 лет в 2023 году: условия, размер выплат

05.12.22

Куда можно уехать из России

04.03.23

Правила въезда в Турцию для россиян в 2023 году

16.01.23

Как получить компенсацию по советскому вкладу

25.01.23

Нейросеть рисует аниме: как обработать фото с помощью Different Dimension Me

303398+00:00″ itemprop=»datePublished»>01.12.22

Сколько стоят монеты в вашем кошельке

10.02.23

Как зарегистрировать автомобиль в ГИБДД

07.11.22

Как правильно подобрать презерватив: подробная инструкция

14.11.22

Как пользоваться нейросетью для генерации рисунков Midjourney: правильно составляем запрос

14.11.22

Подозрительно: массовые смс с кодами активации от разных сервисов

14. 11.22

Как я заказал машину из Японии

14.11.22

Как рассчитать декретные выплаты

14.11.22

Как меня обманули на 15 000 ₽ с «Авито-доставкой»

14.11.22

Что такое кредитная история

16.11.22

Как обменять права

12.11.22

Как стать почетным донором крови

07. 11.22

Как получить грин-карту США

14.11.22

Курсы помогут

См. все

Озеленить дом

11.08.21

Победить выгорание

28.07.21

Выбрать квартиру

16.06.21

Улучшить жизнь с помощью «Экселя»

28.01.21

Заработать на акциях

02. 12.20

Начать инвестировать

21.10.19

Разобраться в благотворительности

02.12.20

Путешествовать безопасно

30.11.20

Зарабатывать на кредитке

14.08.20

Не прогадать с ипотекой

13.01.21

Защититься от мошенников

15.10.20

Не разориться на здоровье

879509+00:00″ itemprop=»datePublished»>25.12.20

Сортировать мусор

28.10.20

Рулить тачкой

14.08.20

Завести собаку

15.12.20

Быть самозанятым

14.08.20

Жить в России

14.08.20

Налог на добавленную стоимость

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.

НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.

Кто является плательщиком НДС?

Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Что является объектом обложения НДС?

облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Какие существуют льготы по НДС?

Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.

Как встать на учет по НДС?

Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения.

Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота. Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги). При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет. Налоговый орган выдает свидетельство налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в котором указывается дата начала возникновения налогового обязательства. По каким ставкам взимается НДС? 12 % — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % — оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками Обороты, освобожденные от НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.

Как определить налоговый период?

Налоговым периодом для НДС является квартал.

В каких случаях НДС берется в зачет?

Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость

В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?

Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Какие сроки подачи декларации по НДС?

Декларация по НДС за каждый налоговый период подается

не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость

Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС. Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.

В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.

Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8

Вариант для Штатов? – ITEP

Прочтите эту аналитическую записку в форме PDF

В последние месяцы законодатели в ряде штатов предположили, что особый вид налога с продаж, называемый налогом на добавленную стоимость или НДС, может стать панацеей для государственных бюджетные проблемы. Хотя Мичиган является единственным штатом, который в настоящее время полагается на НДС как на основной источник доходов, несколько других штатов недавно рассматривали возможность введения этого типа налога. В этом аналитическом обзоре оцениваются доводы в пользу (и против) введения НДС на уровне штата.

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость полностью соответствует своему названию. Это налог на добавленную стоимость на каждом этапе производства товаров и услуг. Для любой фирмы, платящей НДС, «добавленная стоимость» для конкретного товара представляет собой сумму, на которую цена продажи продукта превышает стоимость всех продуктов, приобретенных для производства этого товара. Поскольку налог уплачивается на каждом уровне производства и часто не указывается в окончательном счете для потребителей, некоторые пытаются охарактеризовать НДС как налог на бизнес. Но большинство аналитиков сходятся во мнении, что налог на добавленную стоимость — это, по сути, налог с продаж на потребительские товары, который взимается поэтапно.

Другими словами, с точки зрения налоговой справедливости НДС подобен налогу с продаж — он является регрессивным, требуя от налогоплательщиков с низким доходом платить больше своего дохода в виде налога, чем должны платить более богатые налогоплательщики. Основное отличие состоит в том, что НДС взимается понемногу на каждом этапе производственного процесса, а не единовременно в момент окончательной розничной продажи.

В следующем примере показано, как НДС будет применяться к производству и продаже стула:

• Сначала поставщик продает сырье (например, древесину) производителю для использования в производстве стула. Если сырье продается за 40 долларов, поставщик материалов платит налог со всех 40 долларов. Ставка налога в размере 5 процентов на добавленную стоимость в размере 40 долларов США равна налогу в размере 2 долларов США.
• Во-вторых, производитель изготавливает стул и продает его оптовику за 140 долларов. Производитель платит НДС только с той стоимости, которую он добавил к стулу. Поскольку производитель взял сырье стоимостью 40 долларов и сделал стул стоимостью 140 долларов, добавленная стоимость производителя составляет 100 долларов. 5-процентный налог на добавленную стоимость в размере 100 долларов составляет 5 долларов.
• В-третьих, оптовик продает стул розничному торговцу за 200 долларов. Оптовый торговец купил стул за 140 долларов и продает его за 200 долларов, поэтому добавленная стоимость оптовика составляет 60 долларов. 5-процентный налог составляет 3 доллара.
• И, наконец, продавец продает стул за 300 долларов. Поскольку продавец купил стул за 200 долларов и продал его за 300 долларов, добавленная стоимость продавца составляет 100 долларов.

В конце этого процесса результат с точки зрения потребителя точно такой же, как если бы государство ввело налог с розничных продаж на продажную цену в 300 долларов. Основное отличие состоит в том, что НДС взимается понемногу на каждом этапе производственного процесса, а не единовременно в момент окончательной розничной продажи.

Зачем вводить НДС и почему нет

Политики, стремящиеся ввести государственный НДС, обычно преследуют одну из двух целей налоговой политики, в зависимости от того, какой существующий налог они хотят заменить. Европейские НДС были созданы для устранения структурных проблем существующих налогов с продаж. В частности, прежние европейские налоги с продаж часто применялись не только к розничным покупкам, но и к сделкам «бизнес для бизнеса», которые должны быть освобождены. Когда к этим коммерческим ресурсам применяются налоги с продаж, налог обычно перекладывается на потребителей в виде более высоких розничных цен. Другими словами, налогообложение бизнес-вложений равносильно многократному налогообложению потребителей при одной и той же розничной покупке. Эта проблема, известная как «пирамидирование», делает налог с продаж одновременно регрессивным и непредсказуемым (поскольку количество уплат налога зависит от количества стадий производства) и побуждает предприятия к «вертикальной интеграции», чтобы избежать уплаты налогов на входы в производственный процесс. НДС особенно хорошо разработан, чтобы избежать налогообложения вложений в бизнес, поскольку каждый компонент добавленной стоимости розничного продукта облагается налогом ровно один раз. Другими словами, европейские страны заменили свои плохо структурированные налоги с продаж более эффективным налогом с продаж.

В Мичигане причина принятия НДС была совершенно иной: их НДС был принят вместо налога на прибыль, а не налога с продаж. Корпоративный подоходный налог, как правило, сильно колеблется в течение делового цикла, потому что он основан на корпоративной прибыли, которая резко меняется в периоды экономического роста и спадов. Корпоративный налог Мичигана был особенно неустойчивым из-за важности продаж автомобилей для его экономики. НДС по своей сути является более стабильным и предсказуемым источником дохода, чем налог на прибыль корпораций, потому что налоговая база представляет собой общий объем экономической деятельности фирмы, который имеет тенденцию быть менее изменчивым, чем прибыль фирмы с течением времени, а не ее прибыль. Другими словами, штат Мичиган заменил свой налог на прибыль корпораций вторым налогом с продаж, выбрав стабильность доходов в качестве основной цели своего «Единого налога на бизнес».

Проблемы с НДС

Каждое из этих соображений имеет определенные преимущества: замена налога с продаж на НДС улучшит горизонтальную справедливость налога с продаж (обеспечив одинаковое налогообложение каждой розничной операции), а замена налог на прибыль с НДС сделает доходы более стабильными. Но реализация любого из этих подходов на государственном уровне проблематична по нескольким причинам:

• То, что работает на национальном уровне в Европе, может не работать на государственном уровне в Соединенных Штатах. Если один штат примет НДС, а соседние штаты — нет, неспособность штатов облагать налогом покупки у некоторых продавцов за пределами штата будет означать, что часть добавленной стоимости не будет облагаться налогом, а продажи в другие штаты создадут ту же проблему. . Иными словами, НДС обычно не может работать в одном штате без значительной помощи со стороны других штатов.
• В отличие от налога с розничных продаж, НДС часто не указывается в розничных чеках (хотя и может быть). Таким образом, потребители могут быть менее осведомлены о том, что они платят НДС. Невидимые налоги мешают потребителям увидеть, сколько они действительно платят.
• Люди не понимают, как работает НДС. Называние НДС «единым налогом на бизнес» может ввести людей в заблуждение, заставив их думать, что НДС ложится на бизнес, а не на потребителей.
• Отказ от налога на прибыль в пользу НДС делает налоговую систему менее чувствительной к способности бизнеса платить налоги. Это одна из причин, по которой НДС в Мичигане в настоящее время планируется отменить к 2009 году.: НДС особенно болезненный для предприятий, не приносящих прибыль.
• Поскольку НДС передается потребителям подобно налогу с продаж, замена налога на прибыль корпораций НДС сделает и без того несправедливые государственные налоговые системы еще более регрессивными.

Налоги на добавленную стоимость были приняты во всем мире для решения серьезных проблем, связанных со структурными недостатками налогов с продаж. Но в качестве замены налога на прибыль корпораций на государственном уровне основное воздействие НДС будет заключаться в более регрессивной налоговой системе и множестве недовольных предприятий.

---

Связанный контент

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Португалии

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продаж или поставки услуг в Португалии.

НДС уплачивается потребителем при оплате поставленных товаров или услуг. Продавец или поставщик услуг получает НДС, а затем платит его в Налогово-таможенное управление (AT).

На этой странице представлена ​​следующая информация:

• Регистрация для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС)
• Расчет налогооблагаемой суммы при торговле товарами и услугами
• Архивирование операций по налогу на добавленную стоимость (НДС)
• Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
• Освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС)
• Уплата налога на добавленную стоимость (НДС).

Регистрация для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС)

Физические лица (самозанятые) или юридические лица (компании), которые производят, продают или предоставляют услуги в Португалии, должны платить налоги и должны предоставить заявление о начале деятельности.

Самозанятые лица не обязаны декларировать начало своей деятельности, если они выставляют только один счет (один раз в течение года за продажу товаров или оказание услуг), который не превышает 25 000 евро.

Для получения дополнительной информации см. статью 2 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Отчет о начале деятельности

Перед началом деятельности самозанятое лицо или компания должны подать декларацию о начале деятельности.

Для компаний, зарегистрированных в торговом реестре, декларация о начале деятельности должна быть подана не позднее 15 дней после регистрации.

Декларация должна быть подана:

• самозанятым лицом, компанией или налоговым представителем, если у них нет организованной отчетности
• сертифицированным бухгалтером самозанятого лица или компании, если у них есть организованная отчетность .

Бухгалтерский учет необходимо вести всякий раз, когда годовой доход оценивается более чем в 200 000 евро. Если прогнозируется более низкий доход, вы можете выбрать организованный учет в любое время.

Дополнительную информацию о схемах бухгалтерского учета см. в информационной брошюре налоговых и таможенных органов.

Декларацию можно подать:

• через веб-сайт Налогового и таможенного управления
• в любом отделении Налогового и таможенного управления
• в Бюро граждан (Loja de Cidadão), если оно подается самозанятым лицом.

Дополнительную информацию можно найти на странице «Часто задаваемые вопросы» веб-сайта Налогово-таможенной службы или в руководстве по началу деятельности.

Назначение налогового представителя для подачи декларации

Самозанятые лица или компании без постоянного адреса в Португалии, но имеющие постоянный адрес в другом государстве-члене Европейского Союза, могут подать декларацию о начале деятельности через представитель с налоговым адресом в Португалии.

Самозанятые лица или компании без постоянного адреса в Португалии или в государстве-члене Европейского Союза обязаны назначить налогового представителя в Португалии.

Для получения дополнительной информации посетите страницу часто задаваемых вопросов веб-сайта Налогового и таможенного управления.

Отчетность об изменениях в деятельности

Компании, не зарегистрированные в коммерческом регистре или внесенные в центральный реестр юридических лиц

При изменении данных, представленных в декларации о начале деятельности, самозанятые лица или компании должны подать декларацию об изменениях в деятельности в течение максимум 15 дней со дня, когда произошло изменение.

Компании, зарегистрированные в торговом реестре

Компании, зарегистрированные в коммерческом реестре, освобождаются от подачи декларации об изменении деятельности в Налоговое и таможенное управление (АТ), если изменения относятся к:

• запись в коммерческий регистр
• поправки к уставу в отношении юридического статуса, названия компании, зарегистрированного офиса или основного места деятельности, капитала и объекта надзорные органы
• слияние и разделение
• назначение и прекращение полномочий ликвидаторов до завершения ликвидации
• назначение и увольнение арбитражного управляющего
• закрытие и завершение ликвидации.

Компании, внесенные в центральный реестр юридических лиц

Компании, внесенные в центральный реестр юридических лиц, которые не подлежат торговому реестру, освобождаются от подачи декларации об изменении деятельности в налоговую и таможенную службу ( ТА) в следующих случаях:

• первоначальная регистрация
• изменение названия компании
• изменение местонахождения зарегистрированного офиса, места жительства или почтового адреса
• закрытие и завершение ликвидации.

Как подать декларацию

Декларацию об изменении деятельности должны подать:

• самозанятое лицо или компания, если они не имеют организованных счетов
• сертифицированный бухгалтер наемное лицо или компания, если они имеют организованные счета.

Декларацию об изменении деятельности можно подать:

• через веб-сайт Налогово-таможенной службы
• в любом отделении Налогово-таможенной службы
• в Гражданском бюро (Loja de Cidadão), при подаче самостоятельно -занятое лицо.

Для получения дополнительной информации см. страницу «Часто задаваемые вопросы» веб-сайта Налогового и таможенного управления или руководство по внесению изменений в деятельность.

Сообщение о прекращении деятельности

Когда самозанятые лица и компании перестают совершать налоговые действия, они должны подать декларацию о прекращении деятельности.

Декларация о прекращении деятельности должна быть представлена ​​в течение 30 дней после окончания налогооблагаемой деятельности.

Компании, зарегистрированные в торговом реестре или зарегистрированные в центральном реестре юридических лиц, освобождаются от подачи заявления о прекращении деятельности в Налогово-таможенный орган (АТ).

Заявление о прекращении деятельности должно быть представлено:

• самозанятым лицом или компанией, если у них нет организованных счетов
• сертифицированным бухгалтером самозанятого лица или компании, если у них есть организованные счета

Декларацию о прекращении деятельности можно подать:

• через веб-сайт Налогово-таможенной службы
• в любом отделении Налогово-таможенной службы
• в Гражданском бюро (Loja de Cidadão), при подаче занятое лицо.

Дополнительную информацию можно найти на странице «Часто задаваемые вопросы» веб-сайта Налогово-таможенной службы или в руководстве по прекращению деятельности.

Расчет налогооблагаемой суммы при торговле товарами и услугами

Налогооблагаемой суммой при реализации товаров и оказании услуг является стоимость, полученная продавцом или поставщиком в обмен на поставленные товары или услуги без налога на добавленную стоимость ( НДС).

Налогооблагаемая сумма включает:

• налоги, пошлины, сборы и другие сборы
• взимаемые непредвиденные расходы, напр. комиссионные, упаковка, транспорт, страхование и реклама
• субсидии, привязанные к цене сделки, устанавливаемые до продажи или оказания услуг и устанавливаемые на основе количества переданных единиц или объема оказанных услуг.

Налогооблагаемая сумма не включает:

• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• проценты за уплату в рассрочку и суммы, полученные в качестве компенсации, определенной в судебном порядке, за невыполнение обязательств
• предоставленные скидки, уступки и бонусы
• суммы, уплаченные покупателем товара или услуги, учтенные продавцом или поставщиком услуг на соответствующих счетах третьих лиц
• стоимость упаковки, при условии, что счет-фактура содержит информацию о возврат был согласован.

Если информация, необходимая для определения налогооблагаемой суммы, представлена ​​не в евро, используется последний обменный курс, опубликованный Европейским центральным банком, или курс продажи, используемый любым банком, учрежденным на территории страны.

Когда оплата производится не полностью или частично наличными

Налогооблагаемая сумма представляет собой сумму, уплаченную наличными, плюс рыночную стоимость товаров или услуг, поставляемых взамен.

Стоимость товаров или услуг на открытом рынке – это стоимость, которая была бы уплачена за товары, за предоставление услуги или за аналогичные товары или услуги.

При отсутствии аналогичной ситуации рыночная стоимость не может быть ниже покупной цены товара. При отсутствии покупной цены рыночная стоимость не может быть ниже цены производства товара.

При отсутствии аналогичной услуги рыночная стоимость не может быть ниже стоимости предоставления услуги.

Для получения дополнительной информации см. статью 16 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Архивирование транзакций по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Срок архивирования записей транзакций

Владельцы бизнеса должны хранить записи транзакций в течение 10 лет.

Если расчетный период превышает 10 лет, учет операций должен вестись до конца расчетного периода.

Если бухгалтерский учет или выставление счетов осуществляются в компьютеризированной форме, обязательно хранить документацию, касающуюся анализа, программирования и реализации компьютерной обработки, а также резервного копирования данных для программ выставления счетов и учета в течение периода, для которого обязательны записи транзакций.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.

Местонахождение архивных записей транзакций

Компании или самозанятые лица с адресом в Португалии

Если счета-фактуры, книги, отчеты и другие документы доступны на бумаге, они должны храниться в Португалии.

Если владельцы предприятий имеют более одного учреждения, они могут централизовать документы всех учреждений в одном архиве.

Если счета-фактуры, книги, записи и другие документы существуют в электронной форме, они должны храниться в любом государстве-члене Европейского Союза.

Местонахождение архива в бумажной или электронной форме должно быть указано в декларации о начале деятельности или декларации об изменении деятельности.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.

Компании или самозанятые лица без адреса в Португалии

Компании или самозанятые лица без адреса в Португалии могут хранить счета-фактуры, книги, реестры и другие документы в бумажной или электронной форме в любом государстве-члене Европейский Союз.

Местонахождение архива в бумажной или электронной форме должно быть указано в декларации о начале деятельности или декларации об изменении деятельности.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.

Хранение архивов за пределами Европейского Союза

Любая компания или самозанятое лицо, желающее хранить записи о транзакциях в бумажной или электронной форме за пределами Европейского Союза, должны запросить предварительное разрешение от Налогового и таможенного управления (AT) через сайт Налогово-таможенной службы.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.

Возврат налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии

В Португалии существует три ставки налога на добавленную стоимость (НДС):

• сниженная ставка 6% в материковой части Португалии, 4% в автономном регионе Азорских островов и 5% в Автономном регионе Мадейра для товаров и услуг, включенных в Список I Налога на добавленную стоимость Кодекса
• , промежуточная ставка 13% в континентальной Португалии, 9% в Автономном районе Азорских островов и 12% в Автономный регион Мадейра для товаров и услуг в Списке II Кодекса налога на добавленную стоимость
• стандартная ставка 23% в континентальной Португалии, 16% в автономном районе Азорских островов и 22% в автономном районе Мадейра для всех остальных товаров и услуг.

Для получения дополнительной информации см. статью 18 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии

Освобождение для сектора торговли и услуг

Торговля и поставка определенных товаров и услуг освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии. Некоторые примеры:

• оказание услуг медицинскими работниками
• оказание услуг детскими садами, центрами досуга, домами-интернатами и центрами дневного ухода за престарелыми
• оказание услуг некоммерческими организациями, действующими учреждениями или помещения для художественных, спортивных или развлекательных мероприятий.

Список всех видов деятельности, освобожденных от налога на добавленную стоимость (НДС), можно найти в статье 9 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Освобождение при низком обороте

Компании или самозанятые лица освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), если их оборот составляет менее:

• 10 000 евро, если деятельность началась до 31 марта 2020 года
• 11 000 евро, если деятельность началась после 1 апреля 2020 года
• 12 500 евро, если деятельность началась с 2021 года.

превышать 12 500 евро независимо от даты начала деятельности.

В дополнение к лимиту оборота компании и самозанятые лица должны:

• не иметь и не обязаны иметь организованные счета для целей подоходного налога с населения
• не импортировать и не экспортировать продукцию
• не продавать и не предоставлять услуги в секторе отходов, лома и переработки.

Для получения дополнительной информации см. статью 53 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Освобождение для мелких торговцев

Специальная схема для мелких розничных торговцев, предназначенная для мелких торговцев, предоставляет освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) самозанятым лицам, которые должны соответствовать следующим условиям:

• не иметь и не обязаны иметь организованные счета для целей подоходного налога с населения; счета должны вестись всякий раз, когда годовой доход оценивается более чем в 200 000 евро; если прогнозируется более низкий доход, вы можете выбрать организованный учет в любое время
• не приобрели у поставщиков более 50 000 евро в предыдущем году (если деятельность только начинается, следует использовать прогноз на текущий год)
• не менее 90% объема закупки должно приходиться на товары, предназначенные для продажи без дальнейшей обработки
• не импортировать и не экспортировать товары или услуги в пределах Европейского Союза
• не более 250 евро в не облагаемой налогом деятельности
• не продавать и не предоставлять услуги в секторе отходов, лома и переработки.

Для получения дополнительной информации см. статью 60 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Уплата налога на добавленную стоимость (НДС)

Для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии компании или самозанятые лица должны периодически подавать декларацию.

Декларацию необходимо подавать:

• ежеквартально для компаний или самозанятых лиц с оборотом менее 650 000 евро в предыдущем календарном году
• ежемесячно для компаний или самозанятых лиц с оборотом более 650 000 евро в предыдущем календарном году.

Компании или лица, работающие не по найму, подающие ежеквартально (оборот менее 650 000 евро), могут в своем заявлении о начале или изменении деятельности выбрать ежемесячную подачу.

Если выбрана ежемесячная подача, эта схема должна поддерживаться не менее 3 лет.

Квартальные декларации должны быть представлены до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, к которому относится декларация.