Всем интересно
См. все
См. все
180068+00:00″ itemprop=»datePublished»>04.03.23
099764+00:00″ itemprop=»datePublished»>23.01.23
См. все
303398+00:00″ itemprop=»datePublished»>01.12.22
См. все
879509+00:00″ itemprop=»datePublished»>25.12.20
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.
НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.
Кто является плательщиком НДС?
Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
Что является объектом обложения НДС?
облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
Какие существуют льготы по НДС?
Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.
Как встать на учет по НДС?
Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения.
Как определить налоговый период?
Налоговым периодом для НДС является квартал.
В каких случаях НДС берется в зачет?
Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость
В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?
Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.Какие сроки подачи декларации по НДС?
Декларация по НДС за каждый налоговый период подается
Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость
Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС. Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.
В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.
Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8
Прочтите эту аналитическую записку в форме PDF
В последние месяцы законодатели в ряде штатов предположили, что особый вид налога с продаж, называемый налогом на добавленную стоимость или НДС, может стать панацеей для государственных бюджетные проблемы. Хотя Мичиган является единственным штатом, который в настоящее время полагается на НДС как на основной источник доходов, несколько других штатов недавно рассматривали возможность введения этого типа налога. В этом аналитическом обзоре оцениваются доводы в пользу (и против) введения НДС на уровне штата.
Что такое налог на добавленную стоимость?
Налог на добавленную стоимость полностью соответствует своему названию. Это налог на добавленную стоимость на каждом этапе производства товаров и услуг. Для любой фирмы, платящей НДС, «добавленная стоимость» для конкретного товара представляет собой сумму, на которую цена продажи продукта превышает стоимость всех продуктов, приобретенных для производства этого товара. Поскольку налог уплачивается на каждом уровне производства и часто не указывается в окончательном счете для потребителей, некоторые пытаются охарактеризовать НДС как налог на бизнес. Но большинство аналитиков сходятся во мнении, что налог на добавленную стоимость — это, по сути, налог с продаж на потребительские товары, который взимается поэтапно.
Другими словами, с точки зрения налоговой справедливости НДС подобен налогу с продаж — он является регрессивным, требуя от налогоплательщиков с низким доходом платить больше своего дохода в виде налога, чем должны платить более богатые налогоплательщики. Основное отличие состоит в том, что НДС взимается понемногу на каждом этапе производственного процесса, а не единовременно в момент окончательной розничной продажи.В следующем примере показано, как НДС будет применяться к производству и продаже стула:
В конце этого процесса результат с точки зрения потребителя точно такой же, как если бы государство ввело налог с розничных продаж на продажную цену в 300 долларов. Основное отличие состоит в том, что НДС взимается понемногу на каждом этапе производственного процесса, а не единовременно в момент окончательной розничной продажи.
Зачем вводить НДС и почему нет
Политики, стремящиеся ввести государственный НДС, обычно преследуют одну из двух целей налоговой политики, в зависимости от того, какой существующий налог они хотят заменить. Европейские НДС были созданы для устранения структурных проблем существующих налогов с продаж. В частности, прежние европейские налоги с продаж часто применялись не только к розничным покупкам, но и к сделкам «бизнес для бизнеса», которые должны быть освобождены. Когда к этим коммерческим ресурсам применяются налоги с продаж, налог обычно перекладывается на потребителей в виде более высоких розничных цен. Другими словами, налогообложение бизнес-вложений равносильно многократному налогообложению потребителей при одной и той же розничной покупке. Эта проблема, известная как «пирамидирование», делает налог с продаж одновременно регрессивным и непредсказуемым (поскольку количество уплат налога зависит от количества стадий производства) и побуждает предприятия к «вертикальной интеграции», чтобы избежать уплаты налогов на входы в производственный процесс. НДС особенно хорошо разработан, чтобы избежать налогообложения вложений в бизнес, поскольку каждый компонент добавленной стоимости розничного продукта облагается налогом ровно один раз. Другими словами, европейские страны заменили свои плохо структурированные налоги с продаж более эффективным налогом с продаж.
В Мичигане причина принятия НДС была совершенно иной: их НДС был принят вместо налога на прибыль, а не налога с продаж. Корпоративный подоходный налог, как правило, сильно колеблется в течение делового цикла, потому что он основан на корпоративной прибыли, которая резко меняется в периоды экономического роста и спадов. Корпоративный налог Мичигана был особенно неустойчивым из-за важности продаж автомобилей для его экономики. НДС по своей сути является более стабильным и предсказуемым источником дохода, чем налог на прибыль корпораций, потому что налоговая база представляет собой общий объем экономической деятельности фирмы, который имеет тенденцию быть менее изменчивым, чем прибыль фирмы с течением времени, а не ее прибыль. Другими словами, штат Мичиган заменил свой налог на прибыль корпораций вторым налогом с продаж, выбрав стабильность доходов в качестве основной цели своего «Единого налога на бизнес».
Проблемы с НДС
Каждое из этих соображений имеет определенные преимущества: замена налога с продаж на НДС улучшит горизонтальную справедливость налога с продаж (обеспечив одинаковое налогообложение каждой розничной операции), а замена налог на прибыль с НДС сделает доходы более стабильными. Но реализация любого из этих подходов на государственном уровне проблематична по нескольким причинам:
Налоги на добавленную стоимость были приняты во всем мире для решения серьезных проблем, связанных со структурными недостатками налогов с продаж. Но в качестве замены налога на прибыль корпораций на государственном уровне основное воздействие НДС будет заключаться в более регрессивной налоговой системе и множестве недовольных предприятий.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продаж или поставки услуг в Португалии.
НДС уплачивается потребителем при оплате поставленных товаров или услуг. Продавец или поставщик услуг получает НДС, а затем платит его в Налогово-таможенное управление (AT).
На этой странице представлена следующая информация:
Регистрация для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС)
Физические лица (самозанятые) или юридические лица (компании), которые производят, продают или предоставляют услуги в Португалии, должны платить налоги и должны предоставить заявление о начале деятельности.
Самозанятые лица не обязаны декларировать начало своей деятельности, если они выставляют только один счет (один раз в течение года за продажу товаров или оказание услуг), который не превышает 25 000 евро.
Для получения дополнительной информации см. статью 2 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).
Отчет о начале деятельностиПеред началом деятельности самозанятое лицо или компания должны подать декларацию о начале деятельности.
Для компаний, зарегистрированных в торговом реестре, декларация о начале деятельности должна быть подана не позднее 15 дней после регистрации.
Декларация должна быть подана:
Бухгалтерский учет необходимо вести всякий раз, когда годовой доход оценивается более чем в 200 000 евро. Если прогнозируется более низкий доход, вы можете выбрать организованный учет в любое время.
Дополнительную информацию о схемах бухгалтерского учета см. в информационной брошюре налоговых и таможенных органов.
Декларацию можно подать:
Дополнительную информацию можно найти на странице «Часто задаваемые вопросы» веб-сайта Налогово-таможенной службы или в руководстве по началу деятельности.
Назначение налогового представителя для подачи декларацииСамозанятые лица или компании без постоянного адреса в Португалии, но имеющие постоянный адрес в другом государстве-члене Европейского Союза, могут подать декларацию о начале деятельности через представитель с налоговым адресом в Португалии.
Самозанятые лица или компании без постоянного адреса в Португалии или в государстве-члене Европейского Союза обязаны назначить налогового представителя в Португалии.
Для получения дополнительной информации посетите страницу часто задаваемых вопросов веб-сайта Налогового и таможенного управления.
Отчетность об изменениях в деятельности Компании, не зарегистрированные в коммерческом регистре или внесенные в центральный реестр юридических лицПри изменении данных, представленных в декларации о начале деятельности, самозанятые лица или компании должны подать декларацию об изменениях в деятельности в течение максимум 15 дней со дня, когда произошло изменение.
Компании, зарегистрированные в торговом реестреКомпании, зарегистрированные в коммерческом реестре, освобождаются от подачи декларации об изменении деятельности в Налоговое и таможенное управление (АТ), если изменения относятся к:
Компании, внесенные в центральный реестр юридических лиц, которые не подлежат торговому реестру, освобождаются от подачи декларации об изменении деятельности в налоговую и таможенную службу ( ТА) в следующих случаях:
Декларацию об изменении деятельности должны подать:
Декларацию об изменении деятельности можно подать:
Для получения дополнительной информации см. страницу «Часто задаваемые вопросы» веб-сайта Налогового и таможенного управления или руководство по внесению изменений в деятельность.
Сообщение о прекращении деятельностиКогда самозанятые лица и компании перестают совершать налоговые действия, они должны подать декларацию о прекращении деятельности.
Декларация о прекращении деятельности должна быть представлена в течение 30 дней после окончания налогооблагаемой деятельности.
Компании, зарегистрированные в торговом реестре или зарегистрированные в центральном реестре юридических лиц, освобождаются от подачи заявления о прекращении деятельности в Налогово-таможенный орган (АТ).
Заявление о прекращении деятельности должно быть представлено:
Декларацию о прекращении деятельности можно подать:
Дополнительную информацию можно найти на странице «Часто задаваемые вопросы» веб-сайта Налогово-таможенной службы или в руководстве по прекращению деятельности.
Расчет налогооблагаемой суммы при торговле товарами и услугами
Налогооблагаемой суммой при реализации товаров и оказании услуг является стоимость, полученная продавцом или поставщиком в обмен на поставленные товары или услуги без налога на добавленную стоимость ( НДС).
Налогооблагаемая сумма включает:
Налогооблагаемая сумма не включает:
Если информация, необходимая для определения налогооблагаемой суммы, представлена не в евро, используется последний обменный курс, опубликованный Европейским центральным банком, или курс продажи, используемый любым банком, учрежденным на территории страны.
Когда оплата производится не полностью или частично наличнымиНалогооблагаемая сумма представляет собой сумму, уплаченную наличными, плюс рыночную стоимость товаров или услуг, поставляемых взамен.
Стоимость товаров или услуг на открытом рынке – это стоимость, которая была бы уплачена за товары, за предоставление услуги или за аналогичные товары или услуги.
При отсутствии аналогичной ситуации рыночная стоимость не может быть ниже покупной цены товара. При отсутствии покупной цены рыночная стоимость не может быть ниже цены производства товара.
При отсутствии аналогичной услуги рыночная стоимость не может быть ниже стоимости предоставления услуги.
Для получения дополнительной информации см. статью 16 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).
Архивирование транзакций по налогу на добавленную стоимость (НДС)
Срок архивирования записей транзакцийВладельцы бизнеса должны хранить записи транзакций в течение 10 лет.
Если расчетный период превышает 10 лет, учет операций должен вестись до конца расчетного периода.
Если бухгалтерский учет или выставление счетов осуществляются в компьютеризированной форме, обязательно хранить документацию, касающуюся анализа, программирования и реализации компьютерной обработки, а также резервного копирования данных для программ выставления счетов и учета в течение периода, для которого обязательны записи транзакций.
Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.
Местонахождение архивных записей транзакций Компании или самозанятые лица с адресом в ПортугалииЕсли счета-фактуры, книги, отчеты и другие документы доступны на бумаге, они должны храниться в Португалии.
Если владельцы предприятий имеют более одного учреждения, они могут централизовать документы всех учреждений в одном архиве.
Если счета-фактуры, книги, записи и другие документы существуют в электронной форме, они должны храниться в любом государстве-члене Европейского Союза.
Местонахождение архива в бумажной или электронной форме должно быть указано в декларации о начале деятельности или декларации об изменении деятельности.
Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.
Компании или самозанятые лица без адреса в ПортугалииКомпании или самозанятые лица без адреса в Португалии могут хранить счета-фактуры, книги, реестры и другие документы в бумажной или электронной форме в любом государстве-члене Европейский Союз.
Местонахождение архива в бумажной или электронной форме должно быть указано в декларации о начале деятельности или декларации об изменении деятельности.
Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.
Хранение архивов за пределами Европейского СоюзаЛюбая компания или самозанятое лицо, желающее хранить записи о транзакциях в бумажной или электронной форме за пределами Европейского Союза, должны запросить предварительное разрешение от Налогового и таможенного управления (AT) через сайт Налогово-таможенной службы.
Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.
Возврат налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии
В Португалии существует три ставки налога на добавленную стоимость (НДС):
Для получения дополнительной информации см. статью 18 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).
Освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии
Освобождение для сектора торговли и услугТорговля и поставка определенных товаров и услуг освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии. Некоторые примеры:
Список всех видов деятельности, освобожденных от налога на добавленную стоимость (НДС), можно найти в статье 9 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).
Освобождение при низком оборотеКомпании или самозанятые лица освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), если их оборот составляет менее:
превышать 12 500 евро независимо от даты начала деятельности.
В дополнение к лимиту оборота компании и самозанятые лица должны:
Для получения дополнительной информации см. статью 53 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).
Освобождение для мелких торговцевСпециальная схема для мелких розничных торговцев, предназначенная для мелких торговцев, предоставляет освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) самозанятым лицам, которые должны соответствовать следующим условиям:
Для получения дополнительной информации см. статью 60 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).
Уплата налога на добавленную стоимость (НДС)
Для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии компании или самозанятые лица должны периодически подавать декларацию.
Декларацию необходимо подавать:
Компании или лица, работающие не по найму, подающие ежеквартально (оборот менее 650 000 евро), могут в своем заявлении о начале или изменении деятельности выбрать ежемесячную подачу.
Если выбрана ежемесячная подача, эта схема должна поддерживаться не менее 3 лет.
Квартальные декларации должны быть представлены до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, к которому относится декларация.
Об авторе