Материальная помощь и ндфл: Материальная помощь сотруднику | Время бухгалтера

Материальная помощь и ндфл: Материальная помощь сотруднику | Время бухгалтера

НДФЛ и Социальный налог | BUXGALTER.UZ

В течение года уже несколько раз изменился размер МРОТ. На начало 2021 года он составлял 679 330 сум., с 1 февраля вырос до 747 300 сум., а с 1 сентября составил 822 000 сум. Как отразить в отчетности эти изменения, разъяснили эксперты «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА и Дилором САИДОВА:

 

– «Рассмотрим изменения налоговой базы и НДФЛ в течение года на примере.

Предположим, предприятие выплатило сотруднику матпомощь на приобретение сельхозпродукции 6 млн сум.:

• в январе – 3 млн сум.;
• в октябре – 3 млн сум.

 

1. Рассчитаем НДФЛ при выплате матпомощи в январе.

При этом учтем, что:

• матпомощь на приобретение сельхозпродукции – это прочий доход физлица .
• на дату выплаты матпомощи, т.е. в январе:

 – необлагаемый предел составлял 4,22 МРОТ ;

 – МРОТ – 679 330,00 сум.

Сумма льготного дохода равна 2 866 772,60 сум. (679 330 х 4,22).

Выплаченная матпомощь превышает льготный доход на 133 227,4 сум. (3 000 000 – 2 866 772,60). К разнице применяем ставку НДФЛ 12%. Сумма налога составит 15 987,29 сум.

 

 2. Пересчитаем начисленный НДФЛ в связи с повышением МРОТ в феврале.

С 1 февраля 2021 года МРОТ установлен в размере 747 300,00 сум.

Так как НДФЛ рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом, нужно пересчитать льготный доход исходя из повышенного МРОТ и скорректировать ранее начисленный налог.

После повышения МРОТ в феврале необлагаемый доход составил 3 153 606,00 сум. (4,22 х 747 300).

Облагаемый доход равен нулю, так как сумма льготной матпомощи превысила сумму матпомощи, выплаченной работнику в январе текущего года. 

 

3. В октябре физлицу выплатили вторую матпомощь на приобретение сельхозпродукции.

В октябре с учетом изменения с 1 сентября МРОТ (822 000,00 сум) льготный предел составит – 3 468 840 сум (822 000 х 4,22).

После начисления второй матпомощи общая ее сумма составила 6 млн сум. и образовался облагаемый доход в размере 2 531 160 сум. (6 000 000 – 3 468 840).

Удерживаем НДФЛ по ставке 12%: 2 531 160 х 12% = 303 739,20 сум.

 

Для наглядности сведем все расчеты в таблицу:

Месяц	Сумма, сум.	МРОТ	Предел льготы в МРОТ	Льготная сумма	Облагаемый доход	НДФЛ (12%)	Корректировка НДФЛ
Январь	3 000 000	679 330	4,22	2 866 772,60	133 227,40	15 987,29	–
Февраль		747 300	4,22	3 153 606,00	0	–	(15 987,29)
Сентябрь		822 000	4,22	3 468 840,00	0	–	_
Октябрь	6 000 000	822 000	4,22	3 468 840,00	2 531 160,00	303 739,20	–

 

4. Отражение в отчетности:

• В январе начислена матпомощь 3 млн сум.

		Приложение №2 к Расчету
РАСШИФРОВКА доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения
Наименование показателя	Код строки	Количество физических лиц, применивших льготы	Сумма дохода
Сумма льгот – всего (стр. 020 + стр. 050)	010	X	2 866 772,60
в том числе:		X	X
а) в соответствии с НК – всего (стр. 030 + стр. 040):	020	X	2 866 772,60
– по ст. 378 НК (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 0301–03…) х	030	X	2 866 772,60
в том числе:		X	X
7660 – (ст. 378 НК) п. 1. абз. 3. суммы материальной помощи в других случаях, указанных в ст. 377 НК, – до 4,22 МРОТ за налоговый период	0301	1	4,22 х 679 330 = 2 866 772,60

• В феврале изменился МРОТ (747 300 сум. ).

		Приложение №2 к Расчету
РАСШИФРОВКА доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения
Наименование показателя	Код строки	Количество физических лиц, применивших льготы	Сумма дохода
Сумма льгот – всего (стр. 020 + стр. 050)	010	X	3 000 000,00
в том числе:		X	X
а) в соответствии с НК – всего (стр. 030 + стр. 040):	020	X	3 000 000,00
– по ст. 378 НК (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 0301–03…)х	030	X	3 000 000,00
в том числе:		X	X
7660 – (ст.378 НК) п. 1. абз.3. суммы материальной помощи в других случаях, указанных в ст. 377 НК, – до 4,22 МРОТ за налоговый период	0301	1	3 000 000,00
	0302

• В сентябре изменился МРОТ (822 000 сум. ).

		Приложение №2 к Расчету
РАСШИФРОВКА доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения
Наименование показателя	Код строки	Количество физических лиц, применивших льготы	Сумма дохода
Сумма льгот – всего (стр. 020 + стр. 050)	010	X	3 000 000,00
в том числе:		X	X
а) в соответствии с НК – всего (стр. 030 + стр. 040):	020	X	3 000 000,00
– по ст. 378 НК (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 0301–03…)х	030	X	3 000 000,00
в том числе:		X	X
7660 – (ст. 378 НК) п. 1. абз. 3. суммы материальной помощи в других случаях, указанных в ст. 377 НК, – до 4,22-кратного минимального размера оплаты труда за налоговый период	0301	1	3 000 000,00
	0302

• В октябре начислена вторая матпомощь. Общая сумма матпомощи составила 6 млн сум.

		Приложение №2 к Расчету
РАСШИФРОВКА доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения
Наименование показателя	Код строки	Количество физических лиц, применивших льготы	Сумма дохода
Сумма льгот – всего (стр. 020 + стр. 050)	010	X	3 468 840,00
в том числе:		X	X
а) в соответствии с НК – всего (стр. 030 + стр. 040):	020	X	3 468 840,00
– по ст. 378 НК (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 0301–03…) х	030	X	3 468 840,00
в том числе:		X	X
7660 – (ст. 378 НК) пункт 1. абз.3. суммы материальной помощи в других случаях, указанных в ст. 377 НК, – до 4,22 МРОТ за налоговый период	0301	1	4,22 х 822 000 = 3 468 840,00
	0302

Внимание

Не забудьте сумму начисленной материальной помощи отразить:

• в строке 012 «Доходы, не связанные с оплатой труда (статьи 375 (кроме дивидендов и процентов), 376 и 377 НК) (графа 4 приложения №6 к Расчету)» Расчета НДФЛ и соцналога;
• в графе 5 измененного шаблона прил. № 6 к Расчету – «Информация о начисленных имущественных доходах (за исключением дивидендов и процентов), доходах в виде материальной выгоды, прочих доходах и налога на доходы физических лиц в разрезе каждого физического лица». 

Теперь в графе 4 Информации необходимо указывать ПИНФЛ физлиц, которым начислены доходы в виде материальной выгоды, прочие доходы.

 

		Приложение №2 к Расчету
РАСШИФРОВКА доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения
Наименование показателя	Код строки	Количество физических лиц, применивших льготы	Сумма дохода
Сумма льгот – всего (стр. 020 + стр. 050)	010	X	2 866 772,60
в том числе:		X	X
а) в соответствии с НК – всего (стр. 030 + стр. 040):	020	X	2 866 772,60
– по ст. 378 НК (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 0301–03…) х	030	X	2 866 772,60
в том числе:		X	X
7660 – (ст. 378 НК) п. 1. абз. 3. суммы материальной помощи в других случаях, указанных в ст. 377 НК, – до 4,22 МРОТ за налоговый период	0301	1	4,22 х 679 330 = 2 866 772,60

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

COVID-19 часто задаваемые вопросы о налоговых льготах и ​​помощи

Общий

Срок действия каких специальных налоговых льгот, связанных с COVID-19, истек?

Срок действия следующих специальных налоговых льгот, предлагаемых с 12 марта 2020 г. по 15 июля 2020 г., истек:

• Различные продления сроков подачи и оплаты
• Отложенный сбор для:
  • НДФЛ
  • Налог на субъект хозяйствования
  • Программы неналогового долга
• Подвеска:
  • Зачет возмещения подоходного налога
  • Ежемесячные платежи по договорам рассрочки
  • Деятельность по соблюдению требований, не связанных с файлами
• Увеличено время для опротестования или обжалования аудиторского уведомления

У нас есть дополнительные ресурсы, если вы испытываете финансовые трудности, например, планы платежей. Если вам нужна дополнительная информация, свяжитесь с нами. Если у вас есть письмо, позвоните по номеру, указанному в письме, чтобы получить помощь.

Могу ли я посетить один из общественных пунктов вашего полевого офиса, чтобы произвести оплату или получить налоговую помощь?

С 1 февраля 2021 года все общественные стойки нашего полевого офиса в Лос-Анджелесе, Сан-Диего, Санта-Ана, Окленде и Сакраменто открываются в 9 часов.0039 назначение только .

Вы можете записаться на прием одним из следующих способов:

1. Отправьте электронное письмо на адрес [email protected] и включите следующее:
   • Местонахождение Полевого офиса в строке темы вашего электронного письма
   • Ваше имя и номер телефона
   • Причина назначения
2. Свяжитесь с местным офисом по телефонам, указанным на нашей странице «Расположение офисов».

Мы свяжемся с вами в течение двух рабочих дней после получения вашего запроса.

Если вам нужна помощь, воспользуйтесь нашим веб-сайтом, чтобы найти ответ в Интернете. Если вам нужно совершить платеж, перейдите на страницу Оплата с банковского счета (Web Pay). Если у вас есть учетная запись MyFTB, вы также можете войти в систему и совершить платеж с банковского счета через Web Pay.

Проходной ревивор

Мы также обрабатываем запросы на проходной ревивор удаленно. Мы должны быть в состоянии предоставить ревивор в течение 24 часов, когда требования будут выполнены. Свяжитесь с нами по телефону (888) 635-0494 или используйте нашу форму запроса помощи Revivor для получения дополнительной помощи.

Спасибо за терпение в это непростое время.

Открыты ли бесплатные сайты для подготовки налоговых деклараций во время пандемии COVID-19?

Большинство пунктов добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) закрыты во время пандемии. Тем не менее, есть ограниченное количество мест по всему штату, которые продолжают работать либо виртуально, либо лично по предварительной записи.

Посетите нашу страницу «Получить бесплатную налоговую помощь» и воспользуйтесь нашим локатором VITA/TCE для получения обновленной информации о доступных местах и ​​часах работы.

Имеются ли для налогоплательщиков какие-либо бесплатные возможности онлайн-подготовки налогов, пока отделения VITA закрыты?

Да, налогоплательщики могут подать свою федеральную налоговую декларацию онлайн бесплатно с помощью программы IRS Federal Free File.

Налогоплательщики могут подать налоговую декларацию штата Калифорния через Интернет с помощью нашей бесплатной программы CalFile.

CalFile — это быстро, легко и бесплатно. Он использует простой пошаговый процесс заполнения бланка для заполнения государственной налоговой декларации. Для использования CalFile регистрация не требуется, и налогоплательщики могут претендовать как на CalEITC, так и на налоговый кредит для детей младшего возраста (YCTC), используя программу.

У FTB также есть список других бесплатных онлайн-вариантов подготовки налоговых деклараций.

COVID-19 Выплаты за экономические последствия

Соответствует ли Калифорния Уведомлению IRS 2020-46 в отношении исключения из дохода по болезни, отпуску или личному отпуску, от которого работники отказываются в обмен на денежные выплаты, производимые работодателями благотворительным организациям, которые предоставляют помощи жертвам пандемии COVID-19?

Да, стоимость отпуска, пожертвованного в обмен на суммы, выплаченные до 1 января 2021 года организациям, помогающим жертвам COVID-19подлежит исключению из дохода работника для целей подоходного налога в Калифорнии. Избранные сотрудники не могут требовать благотворительного вычета на сумму пожертвованного отпуска.

Являются ли выплаты, которые физические лица получили в 2020 году от федерального правительства (т. е. 1200 долларов США [2400 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию] и 500 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям) в соответствии с федеральным законом CARES, или выплаты в размере 600 долларов США, которые физические лица получают от федерального правительства в соответствии с Закон о дополнительных ассигнованиях на реагирование на коронавирус и оказание помощи от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом в Калифорнии.

Является ли чрезвычайным увеличением пособий по безработице (в размере 600 долларов США в неделю), которые люди получали в 2020 году, в соответствии с федеральным законом CARES, или увеличением на 300 долларов США в неделю, которые люди получают пособия по безработице в рамках мер реагирования и помощи в связи с коронавирусом Закон о дополнительных ассигнованиях от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом штата Калифорния.

Применимы ли поправки к чистым операционным убыткам (NOL) в федеральном законе CARES для целей налогообложения доходов и франшизы в Калифорнии?

Нет, эти изменения для NOL не применяются для целей подоходного налога и налога на франшизу в Калифорнии.

Соответствует ли Калифорния федеральному освобождению от штрафов за досрочное снятие средств с пенсионных счетов, соответствующих требованиям, в соответствии с недавно принятым федеральным законом CARES Act?

Да, федеральное освобождение от штрафов за досрочное снятие средств с квалифицированных пенсионных счетов в соответствии с федеральным законом CARES Act также применяется для целей подоходного налога в Калифорнии.

Где я могу получить дополнительную информацию о федеральном стимулирующем платеже?

Налоговое управление США опубликует дополнительные обновления на своей странице «Коронавирусные налоговые льготы и платежи по экономическим последствиям».

Действия по взысканию

Будете ли вы приостанавливать ежемесячные платежи по планам платежей (договорам рассрочки)?

Существующие планы платежей

Если вы в настоящее время не можете выполнить условия существующего соглашения о рассрочке (плана платежей), вы можете попросить пропустить ваши платежи. Вы можете запросить пропуск платежей онлайн или по телефону (800) 689.-4776.

Для договоров о рассрочке долга по решению суда вы можете запросить отсрочку платежа онлайн, войдя в свою учетную запись долга по решению суда или по телефону 916-845-4064.

Новые планы платежей

Вы можете подать заявление на получение плана платежей, если вы не в состоянии полностью оплатить налоги штата (как обычно). Если у вас есть задолженность по решению суда, вы также можете подать заявку на план платежей. Вы можете подать заявку онлайн, по телефону или по почте. Для получения дополнительной информации:

• Государственные налоги: планы платежей
• Задолженность по решению суда: Оплатите задолженность по решению суда

Могу ли я получить освобождение от уплаты налогов?

Мы будем работать с налогоплательщиками, пострадавшими от COVID-19, которые подали заявки на удержание и пытаются получить финансирование для покрытия заработной платы, погашения долгов и т. д.

Когда вы свяжетесь с нами, мы проведем оценку в каждом конкретном случае . Это позволит нам сделать следующее:

• Оценить каждую ситуацию
• Определите, отвечает ли освобождение от залога вашим интересам и интересам штата

Отделы программы будут сотрудничать с вами, чтобы запросить любую необходимую документацию и принять решение. Если мы решим, что освобождение от удержания является подходящим, мы поможем подать освобождение от удержания в соответствующий округ (округи).

Оценочные платежи

Если вы произвели совокупный расчетный налоговый платеж за первый и второй квартал, который должен был быть уплачен 15 июля 2020 года или ранее, и он составил более 20 000 долларов США, вы должны сделать все будущие платежи нам в электронном виде . Вы можете запросить отмену этого требования к электронным платежам, заполнив форму FTB 4107. Для получения дополнительной информации посетите страницу обязательной электронной оплаты для физических лиц.

Оригиналы подписей для бумажных деклараций и других документов

Сценарий: FTB указало, что они будут принимать другие типы подписей на бумажных декларациях или других документах, которые должны быть поданы с оригинальной подписью до 31 декабря 2021 года. Будет ли FTB продлевать их варианты после 31 декабря 2021 г. ?

Ответ: Да. Для бумажных деклараций и других документов, которые должны быть подписаны с оригинальной подписью вами и/или вашим налоговым представителем, нам не потребуется оригинальная подпись до 31 декабря 2022 г. , за исключением доверенностей (POA).

Мы принимаем 2 альтернативных метода подписи для бумажных деклараций:

• Способ 1 : Прилагаемый документ, который должен быть включен в поданную декларацию и содержит копию оригинальной подписи. Прилагаемый документ должен:
  • Определите, для чего предназначена подпись документа (пример: Corp XX, 2021 Form 100)
  • В строке подписи
  укажите «Копию оригинальной подписи см. в приложении».
• Метод 2 : Бумажный возврат с подписью по факсу на странице подписи

Для всех других документов, кроме доверенностей, поданных у нас, которые требуют оригинальной подписи, мы принимаем документы с фотографиями или цифровыми копиями необходимых подписей.

Вы также можете загрузить документ с подписью в MyFTB. Обратите внимание, что в настоящее время принимаются только документы в формате PDF и Excel.

Эти временные процедуры, действующие до 31 декабря 2022 г., не применяются к подаче доверенности. Следуйте процедуре «Отправьте доверенность», если вам необходимо отправить нам доверенность.

Телеработа и приказ «Оставайтесь дома»

Об указе «Оставайтесь дома» (N-33-20)

19 марта 2020 г. ответ на COVID-19пандемия. Директивы общественного здравоохранения требуют, чтобы все жители оставались дома, чтобы предотвратить распространение вируса. В результате многие люди, живущие в Калифорнии, которые обычно не работали удаленно из дома, начали это делать. В некоторых случаях люди, живущие в Калифорнии, которые теперь работают удаленно из своих домов, могут быть наняты корпорациями, которые ранее не имели связей с Калифорнией.

Следующие часто задаваемые вопросы содержат рекомендации относительно возможных последствий уплаты налога на франшизу в Калифорнии для корпораций, которые ранее не имели связей с Калифорнией, но теперь имеют сотрудников, работающих удаленно из Калифорнии на неопределенный срок в соответствии с указом губернатора. Ответы на часто задаваемые вопросы применимы до тех пор, пока не утратит силу Исполнительный указ губернатора.

Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию, у которой ранее не было связей с Калифорнией, как ведущую бизнес, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с исполнительным указом N-33-20?

Нет. Калифорния не будет рассматривать корпорацию за пределами штата, единственной связью которой с Калифорнией является присутствие сотрудника, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным указом N-33-20, как активно участвующую в сделке для с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли. Кроме того, Калифорния не будет включать компенсацию, причитающуюся сотруднику, который в настоящее время работает удаленно в соответствии с Исполнительным указом N-33-20, в минимальный порог заработной платы, указанный в разделе 23101(b)(4) Налогового и налогового кодекса штата Калифорния.

Для целей налогообложения франшизы в Калифорнии, что такое ведение бизнеса?

Для целей налога на франшизу в Калифорнии корпорации обязаны подавать налоговую декларацию и облагаются минимальным налогом на франшизу, если они ведут бизнес в Калифорнии. «Ведение бизнеса» означает, что корпорация имеет достаточные связи с Калифорнией, чтобы корпорация воспользовалась льготами, предоставляемыми штатом, и может справедливо подчиняться налоговому органу штата. Посетите Ведение бизнеса в Калифорнии для получения дополнительной информации.

Какие действия могут привести к тому, что корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии?

Как правило, считается, что корпорация ведет бизнес в Калифорнии, если корпорация активно участвовала в какой-либо сделке с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли. Соответственно, связи корпорации с Калифорнией не обязательно должны быть обширными, чтобы ее можно было рассматривать как ведущую бизнес для целей налогообложения франшизы в Калифорнии. Если минимальные пороговые значения для продаж, собственности и заработной платы, относящиеся к Калифорнии, превышены, корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии.

Что такое Публичный закон 86-272 для целей налогообложения франшизы в Калифорнии?

Публичный закон (PL) 86-272 гласит, что если корпорация за пределами штата продает личную собственность в юрисдикции, и единственная деятельность ее сотрудников в этой юрисдикции относится к привлечению к продажам, корпорация за пределами штата не будет облагаться налогом на доход, полученный в юрисдикции. В деле Департамента доходов штата Висконсин против Wm. Wrigley Jr. Co., (1992) 505 U.S. 214, Верховный суд Соединенных Штатов постановил, что даже если корпорация, находящаяся за пределами штата, занимается деятельностью, выходящей за рамки приглашения к продаже, до тех пор, пока она является незначительной, внештатная государственной корпорации по-прежнему не будет облагаться налогом на доход, который она генерирует в юрисдикции. Посетите Публичный закон 86-272 для получения дополнительной информации.

Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию за пределами штата как нарушающую защиту PL 86-272 для целей налога на франшизу в Калифорнии, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным указом № 33-N-20?

Нет. Калифорния будет рассматривать присутствие сотрудника, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с указом губернатора, как участие в деятельности de minimis для целей P.L. 86-272 защита.

Иностранные работодатели и налоги на занятость

Посетите часто задаваемые вопросы EDD о COVID-19: информация для работодателя, чтобы получить информацию об ответственности работодателя за пределами штата по уплате налогов на заработную плату на заработную плату работника, полученного во время временного оказания услуг в Калифорнии во время пандемии COVID-19.

Изменит ли отмена Исполнительного указа N-33-20 Исполнительным указом N-07-21 то, как Калифорния определяет, считается ли корпорация за пределами штата «ведущей бизнес» в Калифорнии и находится ли она под защитой Закон 86-272, когда у корпорации есть сотрудник, работающий удаленно в Калифорнии?

Да, с отменой Исполнительного указа N-33-20, корпорация за пределами штата теперь может считаться «ведущей бизнес» в Калифорнии и не может быть защищена публичным законом 86-272, в зависимости от дистанционной работы. деятельности сотрудника корпорации.

Место жительства и источник дохода

Ваши требования к подаче и статус проживания (резидент или нерезидент) для ваших деклараций о подоходном налоге с физических лиц в Калифорнии за 2020 год во время COVID-19

следует учитывать обстоятельства, связанные с COVID-19.

Если вы физически находитесь в Калифорнии не менее девяти месяцев, вы считается резидентом Калифорнии для целей подоходного налога с физических лиц в Калифорнии в соответствии с CRTC § 17016. Распоряжение Ньюсома N-33-20 следует учитывать при принятии решения о подаче декларации резидента Калифорнии. Определение того, находится ли лицо в Калифорнии (или за ее пределами) с какой-либо другой целью, кроме временной или временной, зависит в значительной степени от фактов и обстоятельств каждого конкретного дела (Cal. Code Regs., tit. 18, § 17014 (б)).

Ваши действия, основанные на COVID-19, могут установить факты и обстоятельства, которые помогут определить, находитесь ли вы в Калифорнии (или за ее пределами) не с временной или преходящей целью. То, какое значение следует придавать вашим действиям, связанным с COVID-19, может варьироваться в зависимости от других фактов или факторов.

В апелляции Стивена Брэгга , 2003-SBE-002 (28 мая 2003 г.) было определено около 19 факторов, включая физическое присутствие, имущественные интересы и место жительства семьи. Факторы, выявленные у Брэгга, не были ни исчерпывающими, ни исключительными. При рассмотрении веса, приписываемого действиям человека, связанным с COVID-19., в дополнение к факторам, описанным в Брэгге, могут быть важны следующие неполные факты/факторы:

• Когда человек въехал в Калифорнию
• Оставалось ли лицо в Калифорнии после периода COVID-19 (и если да, то как долго)
• Оставалось ли лицо в Калифорнии в течение всего периода COVID-19
• Предоставляло ли физическое лицо услуги, связанные с COVID-19, в Калифорнии
• Ухаживал ли человек за членом семьи или другом из группы риска

Источники доходов для нерезидентов, временно переехавших в Калифорнию, а также подача и уплата подоходного налога в Калифорнии во время COVID-19

Сценарий 1 : Вы работаете на работодателя за пределами штата и получаете от него форму W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли вам подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Да. Как нерезидент, который переезжает в Калифорнию на любую часть года, вы будете иметь доход из источника в Калифорнии в течение периода времени, когда вы оказывали услуги в Калифорнии. Вам нужно будет подать налоговую декларацию о подоходном налоге нерезидента или резидента штата Калифорния (форма 540NR), чтобы сообщить о части вашей компенсации, полученной из источника в Калифорнии. Один из способов рассчитать долю вашего дохода, полученную из источников в Калифорнии, — умножить общую сумму вашего дохода за год на отношение общего количества дней оказания услуг в Калифорнии к общему количеству дней оказания услуг по всему миру.

Сценарий 2: Вы работаете на работодателя в Калифорнии и получаете от него форму W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли будет подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Если вы оказывали услуги в Калифорнии за заработную плату, вам необходимо подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц в штате Калифорния. То, как вы подаете налоговую декларацию, зависит от того, где вы оказывали услуги (а не от местонахождения вашего работодателя). Просмотрите Сценарий 1 для получения дополнительной информации.

Сценарий 3: Вы независимый подрядчик, который временно переезжает в Калифорнию. У вас не было предыдущего источника дохода в Калифорнии. Нужно ли будет подавать налоговую декларацию в Калифорнии?

Ответ: Возможно. Если вы являетесь независимым подрядчиком-нерезидентом, чей доход ранее не считался источником в Калифорнии, вы не будете получать доход из источника в Калифорнии, просто временно переехав в Калифорнию. Если клиент в Калифорнии воспользовался вашими услугами в Калифорнии, вам нужно будет подать декларацию.

Доход из источника в Калифорнии для независимых подрядчиков определяется путем рассмотрения того, где получена выгода от услуги. Место, где независимый подрядчик выполняет работу, не имеет значения.

Программы аудита

Задержали ли вы какие-либо аудиторские мероприятия?

Наши программы проверок, претензий и возражений по большей части продолжаются с некоторыми изменениями:

• Мы используем различные альтернативные методы связи для взаимодействия с налогоплательщиками и представителями вместо личных встреч
• Мы принимаем отказы от прав, подписанные в электронной форме, для продления срока исковой давности до 31 декабря 2022 г.
• Мы предоставляем продление времени для ответа на запросы документов
• С июля 2020 года мы начали новую корреспонденцию и выездные проверки с использованием виртуальных платформ

Отказ от срока исковой давности

Будет ли FTB по-прежнему требовать от налогоплательщиков и/или налоговых представителей предоставления отказов от срока давности, содержащих оригинальные подписи?

Мы временно примем освобождение от срока давности (SOL) с электронными подписями.

Налогоплательщики и/или их представители могут представить нам подписанные отказы от SOL одним из следующих способов:

• Отправьте нам факсимильный отказ от SOL с собственноручной подписью
• Отправьте нам копию отказа от SOL с собственноручной подписью с подтвержденного адреса электронной почты
• Загрузить отсканированную копию отказа от SOL с собственноручной подписью в учетные записи MyFTB налогоплательщиков
• Загрузите отсканированную копию отказа SOL с собственноручной подписью в облачное хранилище и предоставьте нашим сотрудникам ссылку для загрузки отказа
• Новый : использование сторонней службы для решения электронной подписи

Опция электронной подписи является временной до 31 декабря 2022 г. .

Удержание налога с заработной платы, не являющейся резидентом

Я подал форму 588, Запрос на отказ от удержания налога с нерезидента, но ответа не получил. Что я должен делать?

Сценарий: Вы подали в FTB форму 588 «Отказ от удержания налога для нерезидента». Прошел 21 рабочий день, а ответа вы так и не получили. Означает ли это, что FTB отклонил запрос на отказ, и вам следует отказать?

Ответ: Если вы не получили от нас ответа в течение 21 рабочего дня, это не означает, что мы отклонили ваш запрос. Мы работаем над тем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа в течение 45 рабочих дней , позвоните в Отдел налоговых услуг и соблюдения требований по телефону (888) 792-4900.

Как правило, удержание требуется, если только мы не выдаем уведомление об определении, разрешающее отказ.

Я не получил ответа на свою форму 589 «Запрос на уменьшение удержания налога для нерезидента».

Как узнать, одобрено ли оно?

Как правило, мы отвечаем на запросы по форме 589 в течение 10 рабочих дней для тех, кто подал онлайн, и 21 рабочий день для тех, кто подал по почте. Мы работаем над тем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа по истечении 45 рабочих дней , позвоните в Отдел соблюдения требований к налоговым службам по телефону (888) 792-4900.

Как правило, удержание полной суммы требуется, если мы не одобряем ваш запрос.

Удержание недвижимости

Будут ли на меня наложены санкции, если я не смогу представить формы или платежи из-за закрытия офиса и т. д.?

Мы рассмотрим их в каждом конкретном случае и определим, была ли доказана разумная причина.

Если вы были оштрафованы в течение этого времени и считаете, что имеете право на освобождение от наказания, ответьте, как указано в нижней части вашего уведомления, или отправьте запрос и подтверждающие документы по факсу на номер 916-845-9512.

Могу ли я производить электронные платежи за удержание недвижимости?

В настоящее время вы не можете осуществлять электронные платежи за удержание недвижимости.

Если у вас есть идентификационный номер корпорации CA, вы можете подать заявку с помощью EFT через свой банк, используя код типа платежа 0119.0. Посетите раздел Электронные денежные переводы для корпораций или позвоните нам по телефону 916-845-4025 для получения дополнительной информации.

Индивидуальное письмо о статусе

Индивидуальное письмо о статусе (FTB 4148) делает следующее:

• Помогает вам получить студенческие ссуды или финансирование по делам ветеранов (VA)
• Показывает кредиторам и третьим сторонам, таким как работодатели, что у вас нет непогашенных обязательств по подоходному налогу в Калифорнии

Вы можете получить письмо на:

• Сам
• Несовершеннолетний ребенок до 18 лет (требуется свидетельство о рождении)
• Физическое лицо старше 18 лет (требуется подписанное заявление, уполномочивающее Совет по налогам на франшизы (FTB) раскрывать информацию от его имени)

Как получить письмо

В связи с текущим чрезвычайным положением в связи с COVID 19 отправьте электронное письмо по адресу FTBIndividualStatusLetter@ftb. ca.gov:

• Имя и адрес учащегося
• Номер телефона и адрес электронной почты заявителя

Физические лица

Добро пожаловать в наш дом для частных лиц. Здесь вы найдете ресурсы для подачи деклараций, уплаты налогов, получения кредита и многого другого для:

• подоходного налога (для физических лиц, ООО и товариществ)
• налог на недвижимость
• налог на регистрацию ипотечного кредита
• налог на передачу недвижимости
• MCTMT (городской налог на мобильность пригородных перевозок)

Информацию о налоге с продаж, корпоративном налоге и других налогах на бизнес см. на нашем домашнем сайте для предприятий.

Вы можете получить доступ к этой странице на вкладке Лица в бирюзовом меню в верхней части нашего сайта. Онлайн-сервисы и Формы и инструкции также доступны из того же бирюзового меню.

Прокрутите вниз, чтобы найти то, что вы ищете.

Подписаться

Подпишитесь на получение налоговых советов для физических лиц .

Введите адрес электронной почты

Подать декларацию

Оплатить

Проверить возврат

Ответить на письмо

Подайте декларацию о подоходном налоге

Узнайте, кто, как и когда подает декларацию о подоходном налоге.

• Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
• Статус подачи
• Информация о совместной подаче
• Стандартные вычеты и постатейные вычеты
• Исключение пенсионного и аннуитетного дохода
• Налоговые таблицы
• Сроки подачи и Проценты и штрафы 
• Добровольные взносы
• Форма 1099-Г
• Налоговая служба Нью-Йорка и Йонкерса
• Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе
• Предполагаемые налоги
• Подоходный налог для предприятий (ООО или ТОО, товарищества, а также группы и команды нерезидентов)

Найдите налоговые кредиты

Увеличьте свой возврат с помощью кредитов , на которые вы имеете право! Ознакомьтесь с нашими самыми популярными зачетами ниже или ознакомьтесь с более полным списком в разделе «Зачеты по подоходному налогу».

• Зачет заработанного дохода (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Семейный кредит (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Кредит на уход за детьми и иждивенцами (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• кредитов Нью-Йорка
• Зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами
• Детский кредит Empire State
• Кредит на обучение в колледже

Узнайте о других налогах

Большинство из нас знакомы с подоходным налогом, но как физическое лицо вам, возможно, придется платить другие налоги.

• Налог на недвижимость
• Городской налог на пригородный транспорт (MCTMT)
• Налог на регистрацию ипотечного кредита
• Сквозной юридический налог (PTET)
• Налог на имущество
• Налог на передачу недвижимости
• Освобождение от удержания налога на имущество
• Налог с продаж и использования в моей декларации о подоходном налоге

Ресурсный центр сезона подачи документов

Найдите все необходимое для подачи полной и точной декларации в одном месте, в том числе:

• вариантов подачи, например Free File
• руководство по реагированию на уведомления и письма отдела
• бесплатная налоговая помощь
• ресурсов для получения информации о налоге на недвижимость, которую необходимо включить в налоговую декларацию
• проверка статуса возврата

Посмотреть ресурсный центр

Письмо о возможном возмещении (форма TR-210)

Если вы получили форму TR-210, вы можете  иметь право на возмещение за налоговый год, указанный в письме. Возмещение может быть связано с удержанием сумм с предыдущей работы, переплатой или переносом с предыдущего налогового года.

Подробнее о форме TR-210

Дополнительные выплаты штата Нью-Йорк по подоходному налогу на детей и подоходному налогу

Если вы вовремя подали налоговую декларацию штата Нью-Йорк за 2021 год (форма IT-201) и получили кредит штата Нью-Йорк на ребенка, кредит штата Нью-Йорк на заработанный доход (или кредит на заработанный доход родителя, не являющегося опекуном) или и то, и другое, вы можете соответствовать критериям за дополнительную плату.

Узнайте, можете ли вы ожидать чек и на какую сумму:

ПОСМОТРЕТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

• Запросить расширение
• Запросите копию федеральной формы W-2 или верните
• Требования к водительским правам для налогоплательщиков
• Ревизии, счета и сборы
• Оспаривание действий Налогового управления
• Компенсационные программы штата Нью-Йорк
• Инструмент поиска налоговых ордеров штата Нью-Йорк
• Онлайн-сервисы
• Образовательная программа по основам налогообложения
• Программа финансового образования
• Ведение делопроизводства физических лиц

Оплатить счет или уведомление

Произвести платеж, используя один из наших удобных онлайн-вариантов: в любом месте и в любое время через свою учетную запись онлайн-сервисов или с помощью нашего приложения Quick Pay — учетная запись не требуется (только для физических лиц).