Материальная помощь работнику код дохода: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Покрываемые расходы. « Покрываемые расходы» — это расходы, которые представляют собой разумные и необходимые личные, семейные расходы, расходы на проживание или похороны, понесенные в результате пандемии COVID-19, возмещение которых квалифицируется как квалифицированные выплаты по оказанию помощи при стихийных бедствиях в соответствии с Разделом 139 Внутреннего Кодекса доходов, и которые не компенсируются иным образом за счет страхования или иным образом. Компания не будет возмещать расходы на второстепенные, предметы роскоши или предметы декора или услуги, а также производить платежи, которые рассматриваются Компанией как замена потерянной заработной платы, отпуска по болезни или другого дохода. Примеры расходов в результате COVID-19пандемии, которые Компания будет рассматривать для возмещения, включают:

• Медицинские расходы, не компенсируемые страховкой, понесенные в результате диагноза COVID-19 или подозрения на инфекцию COVID-19 
• Предупредительные медицинские расходы, включая дезинфицирующее средство для рук, маски для лица, перчатки и дезинфицирующие чистящие средства 
• Увеличение расходов, связанных с удаленной работой из-за пандемии COVID-19, включая первоначальные и текущие расходы на домашний офис, которые не возмещаются и не покрываются Компанией иным образом 
• Увеличение расходов на поездки и поездки в связи с необходимостью использования альтернативных способов проезда и поездок из-за пандемии COVID-19 
• Увеличение расходов на уход за детьми и образование для ближайших родственников из-за пандемии COVID-19

Порядок возмещения расходов. Запросы на возмещение должны быть представлены ___________________ в течение 60 дней с даты их возникновения вместе с соответствующей подтверждающей документацией (например, копией квитанции и подробным списком понесенных расходов) и подтверждением того, что расходы были разумными и необходимыми. возникшие в результате COVID-19пандемии и запрашиваются в соответствии с условиями настоящей политики. Расходы на товары или услуги, которые Компания по своему усмотрению считает несущественными, роскошными или декоративными или не понесенными в результате пандемии COVID-19, не будут возмещены. Компания будет определять, возмещать ли заявленные расходы по своему собственному усмотрению. Сотрудник должен вернуть Компании любые суммы, полученные сверх обоснованных расходов, в течение 60 дней с даты возмещения.

Платежные реквизиты. Компенсационные выплаты будут производиться в рамках регулярной выплаты заработной платы Компании после получения необходимой документации и завершения процесса утверждения Компанией. Компания намеревается рассматривать квалифицируемые возмещения как необлагаемые налогом для целей федерального налога на работу и подоходного налога в соответствии с разделом 139 Налогового кодекса, и в противном случае возмещения не будут рассматриваться как компенсация для целей других программ льгот и стимулов Компании.

Отчетный период. «Период действия» для этой политики — 13 марта 2020 г., до даты, когда пандемия COVID-19 больше не считается бедствием, объявленным на федеральном уровне, или когда Компания прекращает действие политики по своему собственному усмотрению. Компания оставляет за собой право изменить или отменить эту политику в любое время.

Возмещение расходов в связи с COVID-19 Подтверждение расходов сотрудников Имя сотрудника: _____________________________________________

Запрашиваемая сумма возмещения: ________________________________

Прилагаемая документация о расходах:  ДА

Я подтверждаю, что запрошенная сумма возмещения относится к разумным и необходимым расходам, понесенным мной или моей семьей после 20 20 марта после , что является прямым результатом пандемии COVID-19 и добросовестно запрашивается в соответствии с Политикой возмещения расходов Компании в связи с COVID-19. Я также подтверждаю, что запрошенная сумма возмещения не предназначена для компенсации потерянной заработной платы, отпуска по болезни или дохода, и я не получал и не буду получать возмещение или оплату из любого другого источника в отношении заявленных расходов.

Подпись: ___________________________________

Статьи по теме:

• Финансовая помощь фрилансерам и независимым подрядчикам, пострадавшим от коронавирусного кризиса
• Где деньги? 10 наиболее часто задаваемых вопросов о кредитах по закону CARES
• Помощь малому бизнесу: ресурсы COVID-19 для стартапов
• Недавно доступные займы по закону CARES: 10 вещей, которые нужно знать малым предприятиям

Об авторах:

Кимберли Лук — опытный налоговый юрист в офисе Orrick, Herrington & Sutcliffe в Сан-Франциско. Кимберли фокусирует свою практику на налоговых аспектах сделок с корпорациями и недвижимостью, налогообложении продаж и использования, а также на налоговых спорах и операционных вопросах. С 2015 по 2019 год она была признана «Восходящей звездой» по версии Super Lawyers. Кимберли имеет лицензию дипломированного бухгалтера и работала старшим налоговым юристом в Deloitte Tax, LLP. До нее можно добраться через Веб-сайт Orrick .

Эрик Уолл является партнером офиса Orrick, Herrington & Sutcliffe в Сан-Франциско и членом налоговой группы. Его практика охватывает широкий спектр федеральных и государственных налоговых вопросов, включая внутренние и международные слияния и поглощения, вопросы вознаграждения руководителей, вопросы недвижимости и налогообложение сквозных организаций. С ним можно связаться через веб-сайт Оррика .

Джулия Рихерт — партнер по трудовому праву и судебный юрист в офисе Orrick, Herrington & Sutcliffe в Силиконовой долине. Она помогает компаниям ориентироваться и решать сложные проблемы на рабочем месте и обладает обширным опытом в судебных разбирательствах и отклонении исков о трудоустройстве. С ней можно связаться через веб-сайт Orrick .

Ричард Д. Харроч является управляющим директором и глобальным руководителем отдела слияний и поглощений в VantagePoint Capital Partners, фонде венчурного капитала в районе Сан-Франциско. Его внимание сосредоточено на интернет-, цифровых медиа и компаниях-разработчиках программного обеспечения, и он был основателем нескольких интернет-компаний. Его статьи публиковались в Интернете в Forbes, Fortune, MSN, Yahoo, FoxBusiness и AllBusiness.com. Ричард является автором нескольких книг о стартапах и предпринимательстве, а также соавтором книги «Покер для чайников» и бестселлера Wall Street Journal о малом бизнесе. Он является соавтором 1500-страничной книги «Слияния и поглощения частных компаний: анализ, формы и соглашения», опубликованной Bloomberg. Он также был корпоративным партнером и партнером по слияниям и поглощениям в юридической фирме Orrick, имея опыт работы со стартапами, слияниями и поглощениями и венчурным капиталом. Он участвовал в более чем 200 сделках по слияниям и поглощениям и 250 проектах по финансированию стартапов. До него можно добраться через LinkedIn .

Эта статья была первоначально опубликована на AllBusiness . См. все статьи Richard Harroch .

Национальная чрезвычайная декларация: разрешает работодателям предоставлять безналоговую финансовую помощь работникам

Гаррет М. Хиггинс, CPA, партнер, и Ева Мрук, CPA, EA, налоговый директор

Эта статья представляет собой обновленную версию предыдущей версии.

Когда в начале этого года пандемия COVID-19 была объявлена ​​чрезвычайной ситуацией в стране, многие думали, что она продлится недолго. К сожалению, этого не произошло — пандемия продолжается с миллионом дополнительных случаев по всему миру. С положительной стороны, был достигнут значительный прогресс в терапии, и с новой надеждой на вакцину мир может вскоре начать переход к нормальной жизни.

Работодатели, которые предлагали – или все еще могут предложить – финансовую поддержку своим работникам, могут усомниться в соблюдении положений §139 Налогового кодексапо-прежнему применяются, и если да, то когда будет официально объявлено об окончании этого бедствия. IRS никогда не может дать официальное руководство по этим вопросам; однако широкая сфера применения IRC §139 обеспечивает гибкость и подлежит интерпретации.

Хотя точных ответов относительно того, когда закончится пандемия, нет, на основании последних событий некоторые предсказывают окончание пандемии во второй половине 2021 года. Предположительно, работодатели могут продолжать предлагать не облагаемую налогом финансовую помощь до чрезвычайного положения в стране. декларация истекает или отзывается. Это, вероятно, произойдет, когда экстренные вмешательства в области общественного здравоохранения больше не нужны, иммунитет достигнут и достаточен для предотвращения дополнительной широко распространенной передачи и риска COVID-19.на общественное здоровье и благополучие были устранены или искоренены.

13 марта 2020 года президент объявил чрезвычайное положение в стране и применил Закон Роберта Т. Стаффорда о помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайной помощи (декларация) в ответ на пандемию COVID-19. Эта Декларация позволяет работодателям предоставлять налоговую финансовую помощь работникам, на которых прямо или косвенно повлиял коронавирус.

Работодатели могут оказывать помощь деньгами или услугами работникам, пострадавшим от COVID-19и эта помощь не облагается налогом для получателей, освобождается от федерального подоходного налога и налога на занятость. Кроме того, поскольку в соответствии с этим положением отсутствуют обязательные административные требования — и оно не требует детальных квитанций от сотрудников — работодатели могут оперативно реагировать, чтобы предоставить финансовую поддержку и помочь удовлетворить неотложные потребности своих сотрудников.

IRC §139 гласит, что «квалифицированные выплаты по оказанию помощи при стихийных бедствиях» не рассматриваются как налогооблагаемая заработная плата или доход работников и полностью вычитаются работодателем как обычные и необходимые деловые расходы. «Условная помощь при стихийном бедствии» включает в себя любую сумму, выплачиваемую для возмещения или оплаты разумных и необходимых личных, семейных расходов, расходов на проживание или похороны (иным образом не компенсируемых страховкой), понесенных в связи с «условным стихийным бедствием» [как определено ниже]. Примеры разумных и необходимых расходов, вызванных COVID-19могут включать, помимо прочего, медицинские расходы, медицинское оборудование, лекарства, отпускаемые без рецепта, дезинфицирующие средства для рук, чистящие и дезинфицирующие средства для дома, расходы на работу на дому, транспортные расходы в связи с переездом на работу и т. д.

Термин «квалифицированное бедствие» включает стихийное бедствие в районе, который впоследствии был определен Президентом как требующий федеральной помощи в соответствии с Законом о помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайной помощи. Преподобный Рул. 2003-29, 2003-1 CB 587, 26.02.2003 четко указано, что стихийное бедствие включает в себя событие, объявленное в соответствии с Декларацией крупным «бедствием» или «чрезвычайной ситуацией».

Работодатели, которые выплачивают работникам квалифицированные выплаты по оказанию помощи при стихийных бедствиях, не обязаны сообщать о выплатах в федеральной форме W-2 или федеральной форме 1099 работника. Выплаты не облагаются подоходным налогом, налогом на заработную плату или налогом на самозанятость. . Поскольку законы штатов могут различаться, работодатели должны убедиться, что квалифицированные выплаты по оказанию помощи при стихийных бедствиях, исключаемые для целей федерального налогообложения, также исключаются для целей налогообложения штата. Например, штат Нью-Йорк соблюдает федеральный закон и, соответственно, освобождает выплаты по оказанию помощи при стихийных бедствиях от неблагоприятных налоговых последствий, когда они предоставляются получателям из Нью-Йорка.

Следует отметить, что выплаты по замещению заработной платы, такие как отпуск по болезни, не являются квалифицированными выплатами по оказанию помощи при стихийных бедствиях в соответствии с §139 IRC, и такие выплаты считаются облагаемой налогом заработной платой для получателей, при условии удержания подоходного налога и налога с заработной платы.

Кроме того, Закон CARES разрешает высшим учебным заведениям использовать дополнительные образовательные гранты, полученные в соответствии с Законом о высшем образовании, для предоставления грантов на экстренную финансовую помощь для поддержки как аспирантов, так и студентов бакалавриата с непредвиденными расходами или неудовлетворенными финансовыми потребностями, вызванными пандемией. Чрезвычайная финансовая помощь студентам для покрытия непредвиденных расходов, неудовлетворенных финансовых потребностей или расходов, связанных с нарушением работы кампуса, таких как расходы на питание и жилье, учебные материалы, технологии, расходы на здравоохранение и расходы на уход за детьми, также квалифицируются как выплаты по оказанию помощи при стихийных бедствиях. в соответствии с IRC §139. Такие платежи не включаются в валовой доход студента и не указываются в форме IRS 1098-T, Заявление об оплате обучения.

Хотя программы IRC §139 не подпадают под действие Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA), работодателю может быть благоразумно следовать и применять принципы ERISA при управлении своей программой, поскольку хорошая практика для обеспечения единообразного применения программы. Например, работодатель должен рассмотреть возможность принятия программы, одобренной его руководящим органом.

В ред. ру. 2003–2012 гг. Налоговое управление сделало положительный вывод о том, что платежи, произведенные в соответствии с письменной программой, подлежат освобождению от подоходного налога. Кроме того, принятие программы может иметь основополагающее значение для информирования ее сотрудников о деталях программы и должно содержать следующие элементы:

• Указывать, что программа является ответом на Стаффордскую декларацию о вспышке COVID-19;
• Опишите сотрудников, имеющих право на получение помощи, или класс или группу сотрудников;
• Опишите виды расходов, которые могут быть покрыты платежами по программе;
• Опишите способ возмещения/оплаты и требуется ли заявление;
• Укажите максимальное количество грантов на одного сотрудника или любые ограничения на гранты, если таковые имеются;
• Имя администратора и полномочия администратора, такие как право принимать дискреционные решения; и
• Укажите конечную дату, до которой должны быть поданы заявки на гранты в рамках программы.

Работодатели должны пересмотреть свои первоначальные программы IRC §139 и при необходимости внести любые изменения. В случае непредвиденного окончания пандемии может потребоваться продление даты окончания программы, чтобы указать, что заявки будут приниматься и оцениваться до тех пор, пока не будет выпущено дополнительное уведомление, и при этом будут доступны достаточные доказательства того, что объявление чрезвычайной ситуации закончилось.

Рекомендуется внедрить строгие методы управления, включая формирование комитета из трех или более сотрудников для принятия решений относительно грантов, включая определение того, имеет ли сотрудник право на получение помощи, и размер гранта каждому работнику. Поскольку не существует определенного предела суммы помощи, которая может быть предоставлена ​​сотруднику, за исключением того, что она должна быть «разумной и необходимой» и не должна быть связана с расходами, возмещаемыми за счет страховки работника, комитет может по своему усмотрению утверждать различные суммы субсидий на каждого работника.

Кроме того, рекомендуется, чтобы работодатели заставляли сотрудников заполнить базовую форму заявления, указав ниже:

• сумму запрашиваемой помощи,
• подтверждение того, что работник проживает в зоне бедствия,
• подтверждение того, что запрос действительно не должен превышать сумму невозмещенных разумных и необходимых расходов сотрудника, и
• , что субсидия будет использоваться исключительно для квалификационных целей, как определено в IRC §139.

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно этой программы IRC §139, пожалуйста, свяжитесь с Гарретом М. Хиггинсом, CPA, партнером по адресу [email protected], Евой Мрук, CPA, EA, налоговым директором по адресу [email protected] или члену вашей команды обслуживания клиентов в PKF O’Connor Davies, LLP.

Скачать полную статьюСМИ Контакты

Опубликовано: 24 декабря 2020 г.