Местные налоги это: Местные налоги и сборы 2020 и 2021
Система налогов и сборов в Российской Федерации
В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:
федеральные
региональные
местные
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории России: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
По региональным и местным налогам законами субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов) устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога. Также в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Все остальные элементы налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать введение федеральных налогов, не указанных выше: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ — это… Что такое МЕСТНЫЕ НАЛОГИ?
- МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
- — налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными органами государственной власти, а налоговые суммы поступают в доходы местных органов государственной власти и расходуются ими.
К местным относятся: 1) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле; 2) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения; 3) налог на рекламу. Налог уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5 % стоимости услуг по рекламе; 4) налог на наследование или дарение; 5) местные лицензионные сборы: а) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации; б) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; в) курортный сбор; г) сбор за право торговли. Сбор устанавливается соответствующими представительными органами власти, уплачивается путем приобретения разового талона или временного патента и полностью зачисляется в соответствующий бюджет; д) целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, благоустройство территорий, нужды образования, другие цели. Ставка сборов в год не должна превышать 3% от 12 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда для физического лица, а для юридического лица — 3% от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда. Ставки в городах и районах устанавливаются соответствующими представительными органами власти; е) сбор с владельцев собак. Сбор вносят физические лица, имеющие в городах собак (кроме служебных), в размере, не превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год: ж) лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями. Сбор вносят юридические и физические лица, реализующие винно-водочные изделия населению, в размере: с юридических лиц — 50 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда в год, с физических лиц — 25 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда в год; при торговле этими лицами с временных торговых точек, обслуживающих вечера, балы, гулянья и другие мероприятия, -1/2 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый день торговли; з) лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей. Сбор вносят их устроители в размере, не превышающем 10 % стоимости заявленных к аукциону товаров или суммы, на которую выпущены лотерейные билеты; и) сбор за выдачу ордера на квартиру Сбор вносится физическими лицами при получении права на заселение отдельной квартиры в размере, не превышающем 3/4 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в зависимости от общей площади и качества жилья; к) сбор за парковку автотранспорта. Сбор вносят юридические и физические лица за парковку автомашин в специально оборудованных для этих целей местах в размерах, устанавливаемых представительными органами власти; л) сбор за право использования местной символики. Сбор вносят производители продукции, на которой использована местная символика (гербы, виды городов, местностей, исторических памятников и пр.), в размере, не превышающем 0,5 % стоимости реализуемой продукции; м) сбор за участие в бегах на ипподромах. Сбор вносят юридические и физические лица, выставляющие своих лошадей на состязания коммерческого характера, в размерах, устанавливаемых местными органами государственной власти, на территории которых находится ипподром; н) сбор за выигрыш на бегах. Сбор вносят лица, выигравшие в игре на тотализаторе на ипподроме, в размере, не превышающем 5 % суммы выигрыша: о) сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме.
Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.
- МЕСТНЫЕ КОЛЛЕКТИВЫ
- МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
Смотреть что такое «МЕСТНЫЕ НАЛОГИ» в других словарях:
местные налоги — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] местные налоги Основной элемент финансирования муниципалитетов, обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в местные бюджеты. К ним относятся: земельный… … Справочник технического переводчика
Местные налоги — Местные налоги (Local taxes) — основной элемент финансирования муниципалитетов, обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в местные бюджеты. К ним относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц. налог … Экономико-математический словарь
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ — обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в бюджеты административно территориальных единиц (муниципальных образований), составная часть налоговой системы государства. Размеры М.н. устанавливаются органами местного… … Юридический словарь
Местные налоги — 4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных… … Официальная терминология
местные налоги — Налоги, уплачиваемые частным лицом в бюджет местных органов власти. Такие налоги включают муниципальный подоходный налог, налог на собственность, плату за пользование канализацией, водопроводом, налог на содержание школ и другие налоги. Подобные… … Финансово-инвестиционный толковый словарь
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ — – налоги, устанавливаемые в соответствии со ст. 14 Конституции СССР высшими органами государственной власти СССР. Указом Президиума Верховного Совета СССР от 10 апреля 1942 г. «О местных налогах и сборах» («Ведомости Верховного Совета СССР» 1942… … Советский юридический словарь
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ — обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в бюджеты административно территориальных единиц. М.н. являются элементом налоговой системы страны. В большинстве зарубежных стран М.н. основной метод мобилизации финансовых ресурсов… … Энциклопедия юриста
Местные налоги — см. Налоги … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
местные налоги — обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в бюджеты административно территориальных единиц (муниципальных образований), составная часть налоговой системы государства. Размеры М.н. устанавливаются органами местного… … Большой юридический словарь
Местные налоги — это самостоятельно устанавливаемые и вводимые в соответствии с решениями представительных органов местного самоуправления в пределах территорий соответствующих муниципальных образований обязательные платежи, закрепленные ст. 15 НК РФ. К ним… … Большой юридический словарь
В статье 12 НК в пункте 5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом. Это правда? Больше не будем платить налоги?
Компания «КонсалтикаПлюс» » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » В статье 12 НК в пункте 5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом. Это правда? Больше не будем платить налоги? Вопрос:
Добрый день!
В статье 12 НК в пункте 5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом. Это правда? Больше не будем платить налоги?
Ответ:
Статьей 12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определяются виды налогов и сборов (федеральные, региональные и местные) в системе налогов и сборов в Российской Федерации, а также регулируются полномочия органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие, прекращению действия на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации и муниципальных образований и отмене на всей территории Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Пункт 5 ст. 12 устанавливает положение о том, что федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть отменены лишь Налоговым кодексом Российской Федерации.
Указанное положение вступило в силу с 1 января 2005 г., это означает, что с 1 января 2005 г. отмена региональных налогов производится в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. Местные налоги прекращают действовать на территориях муниципальных образований и г.г. Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с НК РФ, нормативными правовыми актами о налогах представительных органов муниципальных образований и законами о налогах г.г. Москвы и Санкт-Петербурга.
Это означает, что в соответствии с пунктом 5 статьи 12 Кодекса любой из предусмотренных системой налогов и сборов в Российской Федерации федеральный, региональный и (или) местный налог или сбор может быть отменен на всей территории Российской Федерации исключительно Кодексом, а не иным нормативным правовым актом.
В пункте 5 статьи 12 Кодекса не указано, что федеральные, региональные и местные налоги и сборы в Российской Федерации отменены.Согласно действующему Кодексу и принятым в соответствии с ним актам законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации применяются федеральные налоги, предусмотренные статьей 13 Кодекса, региональные налоги, предусмотренные статьей 14 Кодекса, местные налоги и торговый сбор, предусмотренные статьей 15 Кодекса, специальные налоговые режимы, предусмотренные статьей 18 Кодекса, и страховые взносы, определенные пунктом 3 статьи 8 Кодекса.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Кодекса каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Кодексом и иным актом законодательства о налогах и сборах не предусмотрено освобождение граждан от обязанности по уплате всех налогов.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием начисления пеней, взыскания налога и применения налоговых санкций.
Размещаемые с сентября 2018 г. в информационно-телекоммуникационной сети Интернет публикации, в которых указывается об отмене Кодексом всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, регулируемых Кодексом, также не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями уполномоченного органа.
Аннотация. Таким образом, пункт 5 ст. 12 устанавливает положение о возможности отмены федеральных, региональных и местные налогов и сборов лишь Налоговым кодексом Российской Федерации, а не иным нормативным правовым актом, и не констатирует отмену налогов в Российской Федерации.
Кодексом и иным актом законодательства о налогах и сборах не предусмотрено освобождение граждан от обязанности по уплате всех налогов.
Официальный сайт Администрации Жуковского сельского поселения Дубовского района Ростовской области
Местные налоги
Решение № 91 от 18.02.2020 года «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Жуковского сельского поселения от 21 ноября 2018 № 54 «О земельном налоге». Скачать (формат — .doc)
Решение № 77 от 13.11.2019 года «О внесении изменений в Решение Собрания депутатов Жуковского сельского поселения от 21.11.2018 г № 53 «О налоге на имущество физических лиц». Скачать (формат — .doc)
Решение № 76 от 13.11.2019 года «О внесении изменений в Решение Собрания депутатов Жуковского сельского поселения от 21.11.2018 г № 54«О земельном налоге». Скачать (формат — .doc)
Об уплате имущественных налогов физическими лицами
В текущем году срок уплаты имущественных налогов физическими лицами – собственниками недвижимости, земельных участков и транспортных средств истекает 2 декабря. Налоговыми органами Ростовской области завершен расчет налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2018 год, и филиалы ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (г. Волгоград и г. Санкт Петербург) начали почтовую рассылку налогоплательщикам области сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов.В сводное налоговое уведомление за 2018 год внесены изменения, которые делают процедуру уплаты налогов более простой и понятной для граждан. Теперь в уведомлении содержатся все необходимые данные для перечисления налогов в бюджет, в том числе полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства. Поэтому вместе с уведомлением налогоплательщик не получит привычные платежные документы — квитанции по форме ПД. Из формы исключены сведения об объектах, по которым не предъявляются налоговые платежи при наличии у физлица налоговой льготы или переплаты, покрывающей сумму налога. На сайте Федеральной налоговой службы размещена промо-страница (раздел) «Налоговое уведомление физических лиц — 2019» (https://www.nalog.ru/rn77/snu-2019/), на которой подробно рассказывается как получить и исполнить налоговое уведомление, а также содержится ряд других сведений, касающихся уплаты имущественных налогов гражданами.Наиболее значительные изменения в уплате имущественных налогов физических лиц в 2019 году связаны с переходом Ростовской области на расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости по состоянию на 01.01.2018 год. Переход на новый порядок расчета налога будет происходить поэтапно. При этом в целях облегчения налоговой нагрузки на граждан законодательно для каждого этапа определены понижающие налог коэффициенты, предусмотрена система необлагаемых налогом вычетов меры. Так, при расчете налога полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости.Рассчитать сумму налога можно самостоятельно на сайте ФНС России через сервис «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц». Для этого пользователю достаточно ввести кадастровый номер объекта номера, остальные сведения, необходимые для расчета налога (площадь, кадастровая стоимость, вид объекта), заполняются автоматически по данным Росреестра. Для расчета транспортного налога предлагается воспользоваться сервисом «Налоговый калькулятор – Расчет транспортного налога». С 2019 года помимо возможности оплатить налоги по единому налоговому уведомлению собственники недвижимости, земельных участков и транспортных средств смогут делать это авансом и даже по частям. В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц появилась опция, которую стали называть авансовым кошельком. Пройдя по ссылке «Вы можете пополнить авансовый кошелек», налогоплательщик может до истечения срока платежа внести в любом размере и в любое время денежные суммы на единый налоговый платеж, которые налоговые органы самостоятельно зачислят в счет имущественных налогов и сообщат об этом налогоплательщику.Обращаем внимание, что авансовый кошелек предназначен для уплаты только имущественных налогов физлиц и не может использоваться гражданами для уплаты налога на доходы — НДФЛ.Если собственник жилой недвижимости, земельных участков, транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, до 1 ноября т. г. не получает сводное налоговое уведомление, ему необходимо сообщить о наличии такого имущества в любой налоговый орган. Представлять сообщение не нужно, если в отношении конкретного объекта налогоплательщик получал налоговое уведомление ранее либо уведомление ему не направляли в связи с правом на налоговую льготу. Как и в предыдущие налоговые периоды, сводные налоговые уведомления в бумажном виде не получают физические лица, имеющие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для ФЛ». Им уведомления на уплату имущественных налогов доставляется только в электронной форме через ЛК.Для получения дополнительной информации по порядку начисления и уплаты имущественных налогов следует обращаться по телефонам справочной службы налоговых инспекций, размещенных на сайте www.nalog.ru, и в контакт-центр ФНС России по единому федеральному номеру 8-800-222-2-222.Срок уплаты имущественных налогов в 2019 году– не позднее 2 декабря
Срок уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2018 год истекает 2 декабря 2019 года. Налоговое уведомление на уплату налогов направляется:- в электронном виде через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;- на бумажном носителе через отделения почтовой связи ФГУП «Почта России». Пользователям «Личного кабинета» налоговые уведомления за 2018 год по почте не направляются. Налоговые уведомления также можно получить в территориальных налоговых органах. По вопросам в части кадастровой стоимости объектов недвижимости обращаться в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) (https://rosreestr.ru/site/). Способы уплаты — через платежные терминалы и банкоматы отделений банков, сервисы «Личный кабинет», «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, а также в отделениях ФГУП «Почта России». По вопросам налогообложения, в том числе при наличии права на налоговую льготу, обращаться в инспекции по месту нахождения объектов, в Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области, а также по бесплатному телефону контактного центра ФНС России 8-800 222-22-22, либо воспользоваться промо-страницей «Налоговое уведомление физических лиц — 2019» (https://www.nalog.ru/rn77/snu-2019/). График работы налоговых инспекций:понедельник, -среда – с 8.30 до 18.00;-вторник, четверг – с 8.30 до 20.00;
-пятница – с 8.30 до 16.45;
-суббота (2 и 4-я каждого месяца) – с 10.00 до 15.00.
Информация о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц размещена на Интернет-сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn61/service/tax/
Информация о работе проведенной по снижению недоимки. Скачать (формат — .doc)
План мероприятий по снижению недоимки. Скачать (формат — .doc)
Информация о состоянии недоимки по налогам. Скачать (формат — .doc)
Решение№ 54 от 21.11.2018 года «О земельном налоге». Скачать (формат — .doc)
Решение№ 53 от 21.11.2018 года «О налоге на имущество физических лиц». Скачать (формат — .doc)
Постановление № 29 от 19.02.2019 года «О результатах оценки эффективности налоговых льгот, установленных на территории Жуковского сельского поселения в 2018 году». Скачать (формат — .doc)
День открытых дверей. Скачать (формат — .pdf)
Распоряжение № 24 от 06.07.2018 года «О результатах оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот, установленных на территории Жуковского сельского поселения в 2017 году». Скачать (формат — . doc)
Решение № 26 от 27.10.2017 года «О налоге на имущество физических лиц». Скачать (формат — .doc)
Памятка по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Скачать (формат-.doc)
Постановление № 7 от 06.02.2017 года «О результатах оценки эффективности налоговых льгот, установленных на территории Жуковского сельского поселения в 2016 году». Скачать (формат — .doc)
Решение № 5 от 11.10.2016 года «О внесении изменений в решение от 19.11.2015 года № 96 «О земельном налоге»». Скачать (формат — .doc)
Решение № 96 от 19.11.2015 года «О земельном налоге». Скачать (формат — .doc)
Решение № 94 от 19.11.2015 года «О налоге на имущество физических лиц». Скачать (формат — .doc)
Решение № 65 от 26.11.2014 г. «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Жуковского сельского поселения № 60 от 24 октября 2006 года «О земельном налоге». Скачать (формат — .doc)
Решение № 64 от 26.11.2014 г. «О налоге на имущество физических лиц». Скачать (формат — .doc)
Решение № 50 от 31.03.2014 г. «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Жуковского сельского поселения № 60 от 24 октября 2006 года «О земельном налоге». Скачать (формат — .doc)
Решение № 49 от 31.03.2014 г. «О внесении дополнений в решение собрания депутатов Жуковского сельского поселения № 61 от 24 октября 2006 г. «О налоге на имущество физических лиц». Скачать (формат — .docх)
Решение № 35 от 27.11.2013 г. «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Жуковского сельского поселения № 60 от 24 октября 2006 года «О земельном налоге»». Скачать (формат — .doc)
Решение № 36 от 27.11.2013 г. «О внесении изменений в решение собрания депутатов Жуковского сельского поселения № 61 от 24 октября 2006 г. «О налоге на имущество физических лиц»». Скачать (формат — .doc)
Решение № 150 от 30.03.2012 г. «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Жуковского сельского поселения №60 от 24 октября 2006 года «О земельном налоге»». Скачать (формат — .jpg)
Решение № 4 от 01.11.2012 г. «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Жуковского сельского поселения №60 от 24 октября 2006 года «О земельном налоге»». Скачать (формат — .jpg)
Статья 9. Местные налоги и сборы
б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов
б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов
б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%
б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»
Вопросы администрирования местных налогов в регионе, Комментарий, разъяснение, статья от 24 июня 2009 года
Вопросы администрирования местных налогов в регионе
Российский налоговый курьер, N 13-14, 2009 год
Рубрика: Налоговое администрирование
Подрубрика: Актуальный вопрос
Полежаев В.А.,
руководитель Управления ФНС России по Тверской области,
государственный советник РФ 3-го класса, канд. экон. наук
В
сегодняшней сложной экономической ситуации администрирование
имущественных налогов имеет важное значение, поскольку их величина
практически не зависит от условий деятельности налогоплательщиков.
В то же время такие местные налоги, как земельный налог и налог на
имущество физических лиц, являются основой бюджетов многих
муниципальных образований. Рассмотрим, какие проблемы возникают при
администрировании данных налогов и каковы пути их решения
Величина местных налогов
напрямую не зависит от условий хозяйствования, развития экономики и
финансово-экономического кризиса. Именно поэтому администрирование
имущественных налогов приобретает в настоящее время особую
актуальность. Это связано и с реализацией норм Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ
«Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»,
поскольку данный закон играет важную роль в обеспечении
стабильности в обществе. Ведь если не будет доходов в
муниципалитетах первого уровня, нельзя решить основные вопросы,
связанные с жизнеобеспечением отдельных поселений (муниципальных
образований).
Следует признать, что до
недавнего времени администрирование имущественных налогов
осуществлялось по остаточному принципу, поскольку затраты на их
администрирование были больше, чем доходы от них. В настоящее время
в связи с переходом на новые принципы налогообложения недвижимости
на основе рыночной (кадастровой) оценки эти налоги становятся
бюджетообразующими для муниципальных образований.
Методы совершенствования администрирования местных налогов в регионе
Повышение качества
налогового администрирования местных налогов в большой степени
зависит от организации взаимодействия территориальных органов ФНС
России, органов Росрегистрации, Роснедвижимости, органов
государственной и муниципальной власти. На наш взгляд, в Тверской
области имеется положительный опыт такого взаимодействия.
В
целях совершенствования учета и обработки сведений об объектах
налогообложения на базе Управления ФНС России по Тверской области
проводятся расширенные совместные совещания с органами
Роснедвижимости, Росрегистрации и БТИ, в том числе выездные
совещания, а также совещания-тренинги непосредственно на территории
муниципальных образований с участием их представителей.
В Тверской области имеется положительный опыт оперативного взаимодействия территориальных органов ФНС России, органов Росрегистрации, Роснедвижимости, органов государственной и муниципальной власти с целью повышения качества администрирования местных налогов в регионе |
Создана постоянно
действующая рабочая группа, задачами которой являются анализ причин
появления массовых ошибок, возникающих при загрузке и обработке
сведений в базах данных регионального и местного уровней, и поиск
путей их устранения.
В
соответствии с достигнутой договоренностью второй год в оперативном
порядке осуществляется обмен данными. При выявлении на местном
уровне ошибок в представленных сведениях либо отсутствия в них
необходимой информации в органы Роснедвижимости и Росрегистрации
через Управление направляются уточненные списки объектов
недвижимого имущества и земельных участков.
Понимая растущую
значимость местных налогов, тверские налоговики разработали и
реализовали три региональных пилотных проекта: «Инвентаризация
объектов недвижимости», «Учет выморочного и бесхозяйного
имущества», «Земельный пай — объект налогообложения».
Итоги реализации пилотных проектов в 2008 году
В
рамках реализации пилотных проектов были разработаны рекомендации
для ИФНС (алгоритм действий инспекций региона), направленные:
—
на проведение инвентаризации земельных участков и объектов
недвижимости;
—
выявление объектов недвижимости и собственников, которые не
упорядочили свои земельно-имущественные отношения, с целью
дальнейшего побуждения к постановке этих объектов на кадастровый и
налоговый учет;
—
выявление объектов недвижимости, которые могут быть признаны
выморочными;
—
выявление неучтенных объектов налогообложения из состава земель
сельхозназначения, а также физических лиц, уклоняющихся от
декларирования доходов, полученных от продажи (дарения) земельных
участков (долей, паев) сельхозназначения.
Закон КР от 14 апреля 1994 года N 1478-XII «О местных налогах и сборах»
УТРАТИЛ СИЛУ
в соответствии с Законом КР от 7 апреля 1997 года N 20
г.Бишкек от 14 апреля 1994 года N 1478-XII
ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
О местных налогах и сборах
(Введен в действие постановлением Жогорку Кенеша
Кыргызской Республики от 14 апреля 1994 года N 1479-XII)
("Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики"
1994 год N 5, ст.155)
Глава I. Общие положения
Глава II. Виды местных налогов и сборов и некоторые особенности
их введения и применения
Глава III. Порядок введения, исчисления, уплаты и учета местных
налогов и сборов
Настоящий Закон определяет общие принципы местного
налогообложения, порядок введения, исчисления и взимания местных
налогов и сборов.
Местные налоги и сборы являются составной частью налоговой системы
Кыргызской Республики.
Глава I
Общие положения
Статья 1. Понятие местных налогов и сборов
Под местными налогами и сборам понимаются обязательные платежи в
местные бюджеты, производимые налогоплательщиками в порядке и на
условиях, определяемых органами местного самоуправления - местными
кенешами, осуществляющими свою деятельность на подведомственной им
территории.
Местные налоги представляют собой часть системы налогов, взимаемых
местными органами власти с юридических и физических лиц в местный
бюджет и используемых на социально-экономические потребности местного
значения в соответствии с их компетенцией.
Местные сборы - это установленные местными органами власти в
соответствии с законодательством Кыргызской Республики платежи
граждан, предприятий и организаций для частичного возмещения расходов,
связанных с предоставлением им услуг, или за предоставление им права
осуществлять определенную законодательством деятельность.
Местные налоги и сборы наряду с отчислениями от республиканских
налогов образуют финансовую основу местного самоуправления и
используются для решения социально-экономических и хозяйственных задач
в соответствующем регионе.
Статья 2. Плательщики местных налогов и сборов
Плательщиками местных налогов и сборов являются все хозяйствующие
субъекты, их филиалы и объединения, включая иностранные, а также
граждане Кыргызской Республики, иностранцы и лица без гражданства,
осуществляющие те или иные виды деятельности на территории местных
органов власти.
Статья 3. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения местными налогами являются доходы
(прибыль), стоимость определенных товаров (услуг), право
налогоплательщиков на отдельные виды деятельности, стоимость
выпущенных лотерейных билетов и другие объекты, установленные
законодательными актами.
Статья 4. Ставки местных налогов и сборов
Ставки по каждому виду местных налогов и сборов устанавливаются
решениями органов местного самоуправления - местных кенешей
областей, районов, городов, поселков и аилов, но не выше размеров,
установленных законодательством Кыргызской Республики. Установление
индивидуальных ставок для отдельных плательщиков не допускается, если
иное не предусмотрено законодательными актами Кыргызской Республики.
Ставка определяется, исходя из объемных, стоимостных и иных
показателей, в виде суммы сделки, стоимости реализации товара
(продукции), работ и услуг, дохода (прибыли), фонда оплаты труда
или минимального месячного размера оплаты труда, а также на основе
других показателей, исходя из объекта налогообложения.
Статья 5. Льготы по местным налогам и сборам
Льготы по местным налогам и сборам могут устанавливаться решениями
местных кенешей.
Льготы могут предоставляться отдельным категориям плательщиков
(инвалидам, пенсионерам, многодетным семьям, семьям погибших во
время Великой Отечественной войны и других боевых действий при
выполнении служебных обязанностей, лицам, подвергшимся воздействию
радиации, предприятиям и организациями, в которых инвалиды
составляют не менее 50 процентов общей численности работающих,
ученическим предприятиям, физкультурно-спортивным организациям,
общественным организациям инвалидов и другим в соответствии с
действующим налоговым законодательством).
Местные кенеши могут устанавливать и другие льготы, а также
освобождать от уплаты того или иного местного налога и сбора с
учетом финансового состояния отдельных граждан, предприятий и
организаций.
Глава II
Виды местных налогов и сборов и некоторые
особенности их введения и применения
Статья 6. Курортный сбор
Плательщиками курортного сбора являются физические лица,
прибывающие в курортные местности. Перечень курортных местностей
определяется Правительством Кыргызской Республики.
Областной кенеш, на территории которого находятся курортные
местности, определяет конкретный размер ставки сбора, который не может
превышать 5 процентов от установленного законом размера минимальной
месячной оплаты труда.
От уплаты курортного сбора освобождаются:
- дети в возрасте до 16 лет;
- инвалиды I и II группы и сопровождающие их лица;
- лица, прибывшие по путевкам и курсовкам в санатории, дом отдыха,
пансионаты;
- лица, прибывшие в курортные местности в служебную командировку,
на учебу и постоянное место жительства;
- мужчины в возрасте от 60 лет и старше, женщины в возрасте от 55
лет и старше;
- дети, приезжающие к родителям указанного возраста.
Курортный сбор уплачивается плательщиками по месту их временного
проживания не позднее, чем в трехдневный срок со дня прибытия, при
перемене места проживания в пределах курортной местности сбор повторно
не взимается.
Курортный сбор взимается:
- администрацией гостиниц и иных учреждений гостиничного типа
одновременно с регистрацией прибывших;
- квартирно-посредническими организациям при направлении лиц на
поселение в дома (квартиры) граждан.
Лица, останавливающиеся в домах (квартирах) граждан без
направления квартирно-посреднических организаций, а также лица,
проживающие в палатках, автомашинах и тому подобном, уплачивают сбор
в банковские учреждения или поселковые, сельские кенеши.
Курортный сбор взимается по квитанциям установленного образца. В
домовых книгах или карточках прописки должна быть сделана отметка
об уплате курортного сбора с указанием номера квитанции и даты уплаты;
если плательщик освобождается от уплаты сбора, в домовых книгах или
карточках прописки делается соответствующая запись с указанием
реквизитов документа, подтверждающего право на льготу.
Статья 7. Сбор за право торговли
Плательщиками сбора за право торговли являются юридические и
физические лица, осуществляющие торговлю на территории,
подведомственной местному органу власти, принявшему решение о введении
этого сбора, через постоянные торговые точки (магазины,
столовые, кафе, киоски, и др.), а также в порядке свободной торговли с
рук, выносных лотков, открытых прилавков, автомашин в местах,
определяемых местными государственными администрациями.
Юридическим лицам, осуществляющим торговлю в постоянных торговых
точках, выдается разрешение на право торговли. На право торговли с
временных торговых точек в местах, определяемых местными органами
власти, юридическим и физическим лицам выдается разовый талон.
Физические лица, осуществляющие торговую деятельность на
постоянной основе, должны быть зарегистрированы в качестве
предпринимателей.
Порядок реализации разовых талонов на право торговли, выдачи
разрешений, сбора этого платежа определяется местными государственными
администрациями.
Ставки сбора за право торговли устанавливаются местными кенешами и
могут быть дифференцированы в зависимости от расположения места
торговли, объема и вида товара.
Сбор за право торговли полностью зачисляется в местный бюджет
региона, на территории которого осуществляется торговая
деятельность, кроме сбора за торговлю на колхозных рынках.
Статья 8. Налог на рекламу
Плательщиками налога являются предприятия и организации независимо
от форм собственности, их филиалы, представительства, отделения и
иные обособленные подразделения, расположенные на территории города,
района, и физические лица, рекламирующие свою продукцию.
Рекламой при этом является любая форма публичного представления
товаров, услуг, работ, включая все виды объявлений, извещений,
сообщений, несущие сведения с коммерческой целью при помощи средств
массовой информации (печати, телевидения, радиовещания), каталогов,
прейскурантов, справочников, листовок, афиш, плакатов, буклетов,
рекламных щитов, календарей, световых газет, а также информация,
помещенная на всех видах транспорта.
Объектом налогообложения является стоимость работ и услуг по
изготовлению и распространению рекламы, включая работы,
осуществляемые хозяйственным способом.
Ставка сбора устанавливается в размере, не превышающем 5 процентов
величины рекламных услуг или произведенных затрат.
Средства от налога на рекламу зачисляются в бюджет местного органа
власти по месту нахождения рекламодателя.
Не облагаются налогом услуги по рекламе, не преследующей
коммерческих целей:
- информационные вывески о режиме работы и правила обслуживания
потребителей;
- объявления, извещения об изменении местонахождения организаций,
телефонов и других сведений об организации;
- объявления органов государственной власти, содержащие
информацию, связанную с выполнением их функций;
- предупреждающие таблички, связанный с особенностями работ на
данной территории;
- прочие информационные сведения, объявления, не содержащие
рекламы продукции, услуг.
Статья 9. Сбор с владельцев собак
Плательщиками сбора являются физические лица, имеющие в городе
собак, кроме служебных.
Основанием для освобождения владельца служебной собаки от уплаты
сбора является документ, подтверждающий необходимость ее содержания
и использования в служебных целях.
Граждане, имеющие собак, обязаны зарегистрировать их в органах
коммунального хозяйства, или иных органах, определенных решением
местного органа государственной власти.
Ставка сбора устанавливается в размере, не превышающем 1/7
величины минимальной месячной оплаты труда в год на одну голову.
Статья 10. Сбор за право проведения местных аукционов и лотерей
Сбор вносят устроители (продавцы товара) местных аукционов и
лотерей в размере, не превышающем 10 процентов стоимости заявленных к
аукциону товаров или суммы, на которую выпущены лотерейные билеты.
Местными считаются аукционы, организованные по решению органа
местного самоуправления в пределах территории, находящейся под его
юрисдикцией, участниками которых являются как юридические, так и
физические лица.
Местные лотереи проводятся предприятиями, организациями,
учреждениями по решениям государственных администраций областей и
города Бишкека.
Статья 11. Сбор за парковку автотранспорта
Плательщиками сбора являются юридические и физические лица,
осуществляющие парковку автомашин в специально-оборудованных или иных
отведенных местными государственными администрациями для этих целей
местах, путем приобретения водителями квитанций установленного
образца.
Ставка сбора устанавливается решением районного, городского кенеша
в зависимости от степени благоустройства места и продолжительности
стоянки.
Статья 12. Сбор за право использования местной символики
Плательщиками сбора являются как юридические, так и физические
лица - производители продукции, на которой использована местная
символика (гербы, виды городов, местностей, исторических памятников
и прочее). Ставка сбора устанавливается в размере, не превышающем
0.5 процентов стоимости реализуемой продукции.
Разрешение на право использования местной символики дает местная
государственная администрация.
Ставка сбора может устанавливаться отдельно для предприятия или
физического лица на каждый вид продукции.
Присвоение отдельным видам продукции товарного знака с
использованием местной символики не является основанием для
освобождения производителей продукции от уплаты этого сбора.
Статья 13. Сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением
сделок, предусмотренных законодательными актами о
налогообложении операций с ценными бумагами
Плательщиками сборов являются юридические лица, расположенные на
территории, подведомственной местной органу власти, принявшему
решение о введении этого сбора, а также физические лица, участвующие в
сделках по реализации продукции (услуг) через биржи (независимо от
расположения биржи).
Ставка сбора устанавливается в размере, не превышающем 0.1
процента суммы сделки.
Порядок уплаты сбора участниками сделки определяется решением
местного органа власти.
Статья 14. Сбор за уборку территорий населенных пунктов
Плательщиками сбора являются юридические и физические лица
(владельцы строений).
Размер ставки сбора определяется в городах и районах решениями
местных кенешей, в поселках, селах и аилах - на собраниях и
сходках граждан в зависимости от закрепленной площади и численности
работающих на предприятии (для юридических лиц), размера строений,
числа жителей дома (для физических лиц).
Статья 15. Сбор за право проведения кино- и телесъемок
Плательщиками сборов являются коммерческие кино- и
телеорганизации, производящие съемки, которые требуют от органов
местного самоуправления осуществления организационных предприятий
(выделение нарядов милиции, оцепление территории съемок и прочее).
Ставка сбора определяется решением местных кенешей для возмещения
понесенных расходов и в целях заинтересованности предприятий, граждан
и органов власти в предоставлении необходимых услуг.
Статья 16. Налог с граждан, выращивающих цветы в тепличных
условиях и реализующих их населению
Плательщиками налога являются физические лица, занимающиеся
выращиванием цветов в тепличных условиях и реализующие их населению.
Объектом налогообложения являются доходы от реализации. Размер
налога определяется местным кенешем, а порядок и сроки его уплаты -
местной государственной администрацией. Сумма налога зачисляется в
бюджет местного органа власти по месту нахождения плательщика.
Статья 17. Налог на скот, содержащийся у граждан
Плательщиками налога являются физические лица, содержащие в личном
хозяйстве скот.
Налог уплачивается с каждой головы в зависимости от вида скота.
Размер налога определяется местным кенешем, а порядок и сроки его
уплаты - местной государственной администрацией.
Суммы налога зачисляются в местные бюджеты.
Глава III
Порядок введения, исчисления, уплаты и учета
местных налогов и сборов
Статья 18. Порядок введения местных налогов и сборов
Указанный в статьей 6 сбор может вводится решениями районных и
городских органов местного самоуправления - местных кенешей - на
подведомственной им территории курортной местности. Суммы платежей по
этому сбору зачисляются в районный и городские бюджеты. Суммы платежей
равными долями зачисляются в бюджеты сельских населенных пунктов,
поселков, городов районного подчинения и районные бюджеты районов,
областные бюджеты областей, на территории которых находится курортная
местность.
Указанные в статьях 7-17 налоги и сборы вводятся решениями
районных и городских органов местного самоуправления - местных
кенешей.
Статья 19. Порядок исчисления и уплаты местных налогов и сборов
Порядок исчисления и уплаты местных налогов и сборов определяется
местными государственными администрациями.
Суммы этих платежей исчисляются, исходя их установленных ставок по
каждому виду налога, сбора и объекта налогообложения.
Сроки уплаты местных налогов и сборов устанавливаются органами
местного самоуправления в зависимости от вида и размера платежа и
объекта налогообложения.
Юридические лица уплачивают местные налоги и сборы в порядке
безналичных расчетов через учреждения банков, физические лица вносят
их наличными средствами в учреждения сбербанка или иные учреждения, на
которые возложен прием платежей от населения. Прием этих платежей
налоговыми органами не допускается.
Суммы местных налогов и сборов зачисляются в районные бюджеты
районов, городские бюджеты городов либо, по решениям районных и
городских органов местного самоуправления, в районные бюджеты районов
(в городах), бюджеты поселков и сельских населенных пунктов.
Расходы предприятий и организаций по уплате местных налогов и
сборов, указанных в статьях 8, 11, 14, 15 настоящего Закона,
относятся на финансовые результаты деятельности предприятий.
Остальные местные налоги и сборы уплачиваются предприятиями за
счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход).
Физические лица уплачивают местные налоги и сборы за счет
собственных средств.
Статья 20. Учет и отчетность
Учет начисленных и уплаченных сумм местных налогов и сборов ведут
органы, на которые решениями органов государственной власти
возложен прием платежей.
Органы, на которые возложено взимание налогов и сборов,
представляют в государственные налоговые инспекции по месту своего
нахождения отчеты о начисленных и уплаченных суммах в сроки,
установленные для представления бухгалтерских отчетов и балансов, или
иные сроки, определяемые органами местного самоуправления.
Статья 21. Обязанности, права и ответственность
налогоплательщиков и контроль налоговых органов
Обязанности, права и ответственность налогоплательщиков и
налоговых органов, определенные Законом Кыргызской Республики "О
государственной налоговой службе Кыргызской Республики" и другими
законодательными актами Кыргызской Республики, а также решениями
органов местного самоуправления, распространяются в полной мере на
исполнение принятых органами местного самоуправления решений о
введении местных налогов и сборов.
Налогоплательщики местных налогов и сборов несут ответственность
за полноту и своевременность их уплаты. За нарушение
законодательного акта по введенному местному налогу к ним применяются
финансовые санкции, а должностные лица и граждане, виновные в
нарушении налогового законодательства о местных налогах и сборах,
привлекаются к ответственности в соответствии со статьей 5 Закона
Кыргызской Республики "О государственной налоговой службе Кыргызской
Республики". За несвоевременный взнос установленных платежей
плательщики уплачивают пени в размере, установленном в законодательном
порядке.
По отдельным видам местных налогов и сборов за нарушение принятых
решений о порядке их сборов на должностных лиц и граждан могут быть
наложены административные штрафы в соответствии с Кодексом
Кыргызской Республики об административных правонарушениях.
Контроль за полнотой, правильностью и своевременностью внесения
местных налогов и сборов, а также перечисления их в бюджет
осуществляется налоговыми органами в соответствии с действующими
законодательными актами о налоговой службе.
Статья 22. Права органов государственной власти по введению
дополнительных видов налогов
Местные органы государственной власти не вправе вводить
дополнительные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Законом,
равно как и повышать ставки установленных налогов и сборов.
Дополнительные местные налоги и сборы могут быть введены только с
разрешения Жогорку Кенеша Кыргызской Республики по ходатайству
областных кенешей и города Бишкека, исходя из специфических условий
регионов.
Статья 23. Ответственность за введение дополнительных видов
местных налогов
В случаях введения дополнительных видов местных налогов и сборов,
не предусмотренных настоящим Законом, без соответствующего
разрешения на то Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, полученные
доходы по этим видам налогов и сборов изымаются из местного бюджета
в доход республиканского бюджета.
Президент Кыргызской Республики А.Акаев
местных налогов | Соблюдение местных налоговых норм
Местные налоги — это подоходные налоги, взимаемые местными органами власти. Помимо федерального подоходного налога и налога штата, местные налоги обычно взимаются с людей, которые живут или работают в данной местности. Термин «местные налоги» является широким и может применяться ко многим различным типам населенных пунктов, таким как города, округа, школьные округа, муниципалитеты, юрисдикции и т. Д. Некоторые местные налоги оплачиваются работником, некоторые — работодателем, а некоторые — обоими. Они могут взиматься в виде процента от оклада или заработной платы, процента от федерального налога или налога штата или фиксированных сумм.Подобно федеральным налогам и налогам штата, некоторые люди могут быть освобождены от местных налогов, например, военные или лица с низким доходом.
Nexus означает «соединение». В налоговом мире «взаимосвязь» означает связь бизнеса между налоговой юрисдикцией, такой как штат, округ, поселок и т. Д. Если у компании есть «взаимосвязь», это означает, что бизнес имеет налоговое присутствие в этой юрисдикции. Nexus применяется как к налогу с продаж, так и к налогу на заработную плату. Когда речь идет о налоге на заработную плату, мы сосредоточимся на взаимосвязи.
Доходы от местных налогов используются для различных целей.Предназначенные для дополнения или замены других источников дохода, таких как налоги на недвижимость, продажи, бизнес и проживание, одни местные налоги финансируют операционные бюджеты, другие — краткосрочные проекты. В зависимости от штата местные подоходные налоги взимаются с разных видов доходов, таких как весь доход, трудовой доход, процентный или дивидендный доход. Ставки для резидентов и нерезидентов часто используются, поскольку местные органы власти признают, что нерезиденты получают меньше выгод от взимаемых налогов.
Когда дело доходит до удержания из заработной платы, если бизнес связан с государством, работодатель подчиняется законам этого штата об удержаниях.В этом сценарии работодателю, возможно, придется удерживать подоходный налог для государства проживания работника, даже если он или она не оказывает там никаких услуг только потому, что у работодателя есть связь в этом штате.
В США всего 17 штатов, которые взимают какой-либо вид местного налога, но почти 5 000 налоговых юрисдикций! Местные налоги наиболее распространены в северо-восточной части Соединенных Штатов, где три четверти всех юрисдикций по подоходному налогу расположены в Огайо и Пенсильвании.Все округа в Индиане и Мэриленде имеют местные подоходные налоги, при этом Мэриленд взимает самый высокий процент — почти 3 процента скорректированного среднего валового дохода по всему штату в 2020 году. Только 190 округов в пяти штатах взимают подоходный налог: Индиана (все 92), Кентукки (73). из 120), Мэриленд (все 23), Алабама (1 из 67) и Айова (1 из 99).
Муниципалитеты составляют основную часть остальных местных налоговых юрисдикций, при этом почти 4000 муниципалитетов взимают подоходный налог. (Опять же, большинство этих муниципалитетов находится в Пенсильвании и Огайо.) Школьные округа составляют на 954 больше юрисдикции по подоходному налогу: Огайо и Пенсильвания претендуют на 671 школьный округ, Айова 279 и четыре других округа за пределами Огайо, Пенсильвании и Айовы используют местные налоги. Наконец, есть четыре особых округа, в которых действует местный подоходный налог — транспортные и портовые власти Нью-Йорка и Орегона.
Городские, уездные и местные налоги
Модуль 3: Городские, окружные и местные налоги
Городские, уездные, районные и другие местные органы власти являются независимыми политическими подразделения, уполномоченные штатами, в которых они находятся, выполнять определенные общественные обязанности.Часто это включает исчисление и сбор налогов. Местный правительства взимают и исчисляют многие общие налоги. Однако местные органы власти не иметь такой же степени конституционных налоговых полномочий, как у штатов.
Потому что местные органы власти наделены полномочиями по закону штата, местные налоговые полномочия ограничены и существенно различается в зависимости от юрисдикции. Однако есть ряд общие налоги, взимаемые на местном уровне, которые юридические и физические лица Соединенные Штаты платят за поддержку местных государственных услуг и программ.
Налоги с продаж и налоги на использование
Начало в 1930-х и 1940-х годах штаты начали взимать личные налоги и налоги с продаж для финансирования общественные услуги. Со временем эти налоги стали важнейшими источниками государственных и местных налогов. доход. Сорок пять штатов взимают общий налог с продаж на товары и некоторые услуг, и среди них тридцать семь позволяют органам местного самоуправления оценивать свои собственные общие налоги с продаж сверх государственных налогов. Налоги с продаж важны источники доходов как государственных, так и местных услуг.Местное управление собрали 118 миллиардов долларов от налогов с продаж в 2016 году, а правительства штатов в том году собрала 441 миллиард долларов налоговых поступлений.
Там существует множество различных видов налогов с продаж. Большая часть местных налоговых поступлений происходит из общих налогов с продаж, которые взимаются с товаров и услуги в виде процента от продажной цены или фиксированной ставки за единицу. Они облагаются почти всеми материальными товарами, за исключением продуктов питания; только 13 штаты применяют налог с продаж на продукты.Помимо общих налоги с продаж, большинство штатов и многие местные органы власти взимают выборочные налоги с продаж, акцизы на определенные товары, такие как алкоголь, табак или бензин.
Общие Ставки налога с продаж варьируются от минимума менее трех процентов в Колорадо до более семи процентов. процентов в таких штатах, как Калифорния, Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. В некоторых штатах, например в Нью-Гэмпшире, общий налог с продаж отсутствует. все. В некоторых регионах налоги с продаж создавать значимые ежедневные расходы. Это особенно верно среди людей, живущих в городах, которые начисляют местные налоги с продаж сверх государственных налогов.В Например, в Сиэтле розничные покупатели платят совокупный налог с продаж более 10 процентов.
Продажи налоги начисляются по фиксированной ставке без учета дохода. Другими словами, потребители должны платить ту же ставку налога с продаж на товары на соответствующей территории независимо от того, сколько денег они зарабатывают. Таким образом, налоги с продаж являются формой регрессивного налога. Это потому, что люди с меньшими доходами платят больше процент их денег в системе налога с продаж, чем у людей с более высоким доходы.
Продажи налоги могут быть распределены между покупателем или продавцом, в зависимости от того, как налог структурирован. Налог с продаж, структурированный как налог на привилегии продавца , требует продавец уплачивает налог с продаж в зависимости от количества проданных товаров. Часто эти налоги структурированы как паевые налоги. Например, налог на привилегию продавца на соль может обязать оптовика платить налоги в зависимости от того, сколько фунтов соли он продал, независимо от того, перекладывается ли налог на конечного потребителя.
Потребитель налоги , с другой стороны, взимаются с продажи товаров и услуги в точках продаж, которые возникают, когда кто-то совершает покупку.Когда юрисдикция следует структуре потребительского налога, продавец собирает налоги задолженность покупателя, а затем отправляет их в государственную или местную налоговую инспекцию. Большинство штатов для простоты структурируют свои налоги с продаж как потребительские налоги. целей.
Многие в государственных и местных юрисдикциях применяется налог на использование в дополнение к любым применимый налог с продаж. Налоги на использование взимаются с покупок, совершенных за пределами налоговой юрисдикции. но используется в пределах государственных или местных границ или на предметах, освобожденных от продажи налог при покупке, но впоследствии используются налогооблагаемым образом.Как и налоги с продаж, используйте Налоги могут быть структурированы как налоги на использование потребителями или налоги на использование поставщиков. Потребительское использование налоги применяются к покупателю, который несет ответственность за уплату налога непосредственно в налоговое агентство соответствующей юрисдикции. Применяется налог на использование продавца к продажам, совершенным продавцом в юрисдикции.
Обычно, розничные торговцы должны иметь физическое присутствие в юрисдикции, чтобы взимать налог с продаж обязанность. Эта доктрина исходит из прецедентного права Верховного суда, требующего «Связь» между бизнесом и государством или местным правительством, чтобы вызвать юрисдикцию требования, необходимые для взимания налогов.Однако это привело к большому путаница с налоговыми обязательствами по мере того, как все больше и больше людей покупают товары народного потребления в Интернете. В 2018 году Верховный суд рассмотрел вопрос о могут ли правительства штата или местного самоуправления облагать налогом онлайн-покупки, сделанные у поставщиков за пределами физической юрисдикции. В году на юге Дакота против Wayfair , Верховный суд постановил, что правительства должны иметь возможность облагать налогом онлайн-покупки, отправленные местным покупателям. Успех государства закон, рассматриваемый в Wayfair вдохновил другие штаты принять аналогичные законы, и все большее количество онлайн розничные торговцы добровольно переводят налоги с продаж в местные налоговые органы.
Налоги на имущество
право взимать налоги на собственность — это право, закрепленное за штатами, и во многих случаях, штаты уполномочили местные органы власти оценивать и собирать имущество налоги тоже. Налоги на недвижимость являются важным источником доходов как штата, так и местного, но государственные казначейства в основном полагаются на подоходный налог. В результате налоги на имущество являются одним из наиболее распространенных способов получения финансирования местными органами власти. Семнадцать процент от общих налоговых поступлений, собранных органами местного самоуправления в 2016 году, в сумме 487 миллиардов долларов по всей стране поступили от уплаты налога на имущество.В шести штатах — Коннектикут, Мэн, Массачусетс, Нью-Гэмпшир, Нью-Джерси и Род-Айленд — налоги на имущество составили более 75 процентов местных налоговых поступлений. Владельцы недвижимости в нескольких юрисдикциях должны ежегодно платить налоги как государственным, так и местным органам власти.
Мост Поступления от налога на имущество поступают в местные налоговые органы. Поступления по налогу на имущество обычно идут на финансирование государственных служб, включая государственные школы, полицию, пожарных и аварийно-спасательные службы. Однако налоговое законодательство существенно различается в зависимости от юрисдикции.Для Например, то, что квалифицируется как налогооблагаемое имущество, зависит от юрисдикции; некоторые государства позволяют местным органам власти облагать налогами только недвижимость, в то время как другие разрешают местные налоги на предметы, которые считаются личной собственностью.
Реальный налоги на имущество облагаются только недвижимостью. Они взимаются как процент от общей стоимости имущества, оцененный местными или государственными органами офисы. Сумма этой оценки имеет решающее значение для определения собственности. налоговые обязательства собственника, поэтому налогоплательщики заинтересованы в обеспечении своих оценочная стоимость имущества для целей налогообложения минимальна.Оценщики земли обычно присваивает части собственности более высокое значение, если она имеет доступ к общедоступным услуг или имеет потенциал для развития. Эксперты также рассматривают соответствующие информация, связанная с определенным имуществом, например, сравнительная стоимость аналогичные свойства или какова будет восстановительная стоимость имущества текущие рыночные условия.
Эксперты в некоторых юрисдикциях даже учитывает сумму денег, которую домовладелец может рассчитывайте заработать, если бы недвижимость сдавалась в аренду.Если собственность старше, иногда оценщики вносят поправку на амортизацию. После оценки недвижимое имущество облагается налогом по ставке, определяемой правлением, советом или законодательным органом с юрисдикция. Большинство местных налогов на недвижимость уплачиваются ежеквартально, и информация о налоге на имущество хранится в открытом доступе.
Государство и местные политики понимают, что налоги на недвижимость могут стать серьезным бременем. В 2016 году американские домовладельцы заплатили почти 278 миллиардов долларов налогов на недвижимость.Этот в среднем составляет около 3300 долларов США в виде налога на недвижимость на каждого домовладельца на одну семью. в стране. Однако многие владельцы недвижимости платят гораздо больше. Через девять округов, расположенных в штатах Нью-Йорк, Нью-Джерси и Коннектикут, годовая собственность налоги составляют в среднем более 10 000 долларов. Домовладельцы в Нью-Джерси, как правило, платят самые высокие налоги на собственность в стране; средний местный налог на недвижимость, исчисленный в Доходы Трентона, крупнейшего города штата, по состоянию на 2019 год превышали 8 100 долларов в год. ослабить воздействие налогов на недвижимость для своих жителей, многие штаты ограничивают ставки налога на имущество, доход, который может быть получен от налогов на имущество или рост оценочной стоимости имущества.Эти политики предназначены для уменьшения налоговое бремя на владельцев недвижимости и снижение зависимости местных властей и властей штата о налогах на имущество как основных источниках доходов. Например, в Калифорнии есть ограничил ставку налога на имущество до 1 процента, а ежегодная оценка увеличилась до 2 процентов до тех пор, пока недвижимость не будет перепродана. Конечно, эти налоги политика может создать несправедливость, поскольку люди с похожими домами могут иметь разные налоговые обязательства в зависимости от того, когда они купили свои дома.
Другое методы, применяемые государственными и местными органами власти для управления ставками налога на имущество, включают лимиты оценки, индивидуальные льготы и налоговые льготы.Пределы оценки предотвращают оценочная стоимость недвижимости от увеличения более фиксированного процента между периоды оценки. Льготы по налогу на имущество, такие как вычеты приусадебного участка и льготы уменьшают налогооблагаемую стоимость недвижимости. В настоящее время 41 штат имеют льготы на приусадебные участки, снижающие стоимость оцениваемой собственности облагается государственным и местным налогом на имущество. В некоторых юрисдикциях принял налог на посылку в дополнение к налогу на имущество, который является фиксированным налогом на каждого землевладельца в этом районе. Эти налоги особенно распространены в штатах. которые ищут альтернативу высоким ставкам налога на имущество.
Некоторые политика штата и местного налога на имущество также направлена на обеспечение социальных выгоды. Например, программы «автоматического выключателя» помогают пожилым людям. и малообеспеченные резиденты с налоговыми обязательствами по налогу на имущество сверх установленного процент от их дохода. В этих программах помощь обычно предоставляется через налоговый кредит на прибыль, основанный на сумме предыдущих платежей по налогу на имущество. Наиболее в настоящее время штаты предлагают некоторые программы автоматических выключателей для уплаты налогов на имущество. и еще несколько предлагают отсрочку налога на недвижимость и другие льготы, которые помогают Пожилые домовладельцы и домовладельцы-инвалиды уплачивают налог на имущество.
Другое Местные налоги
Местные правительства собирают налоги для финансирования государственных проектов, коммунальных услуг, инфраструктуры улучшения, школы, службы экстренной помощи и другие важные государственные Сервисы. Часто местных налогов на недвижимость и налога с продаж недостаточно, чтобы покрыть стоимость этих государственных услуг. В этих случаях органы местного самоуправления могут принять дополнительные налоговые меры, направленные на финансирование ключевой государственной деятельности.
Для Например, в некоторых юрисдикциях взимается местный подоходный налог.Большинство людей получают зарплату в США необходимо платить федеральный подоходный налог и подоходный налог штата. Однако 14 государств приняли законы, позволяющие городским и окружным властям оценивать местный доход налоги. В этих юрисдикциях работники часто видят федеральные, штатные и местные удержания с каждой зарплаты. Два из этих штатов — Огайо и Пенсильвания — также позволяют местным органам власти взимать налоги школьного округа на основе доход жителей, чтобы помочь финансировать государственные школы.
Недавно, правительства штатов и местные власти становятся все более и более креативными в своих налоговая политика.Например, некоторые муниципалитеты взимают так называемые «главные налоги». в зависимости от количества работников, имеющих заработную плату в компании. Местные органы власти часто взимают акцизы с специфические товары, а также. В штатах, где марихуана была легализована, округа и города часто сами взимают «налоги на марихуану». Популярный турист направления часто взимают местные налоги с ресторанов, отелей, развлечений. места проведения мероприятий и другие товары и услуги, которые часто посещают нерезиденты. Все из этого менее распространенные местные налоги дополняют налоговые поступления, получаемые городами и округами от традиционных налогов с продаж, налогов на имущество и подоходного налога.
Федеральные законы, касающиеся местных налоговых поступлений
Налог Закон о сокращениях и занятости от 2017 года создал набор новых политик, которые влияют на местные правительства. Прежде всего, закон ограничил вычеты, которые налогоплательщики могли снимают с себя федеральные налоговые обязательства по платежам, которые они производили в пользу штата и местные налоговые органы. Позволяя налогоплательщикам списать государственные и местные налоговые платежи, федеральное правительство предложило ценные субсидии для тех, кто живет в районах с высокими налогами. Закон ограничил государство и местный налоговый вычет в размере 10 000 долларов США для всех доходов штата и местного округа, продаж и налоги на имущество, ограничение, которое увеличивает федеральные налоговые обязательства для некоторых домовладельцы в районах с высокими налогами.Потому что государственные и местные налоги становятся более дорогостоящими для некоторых налогоплательщиков, местные налоговые органы вынуждены искать альтернативные средства для сбора достаточных государственных доходов без несправедливого обременения некоторых жителей.
Однако, Закон о сокращении налогов и занятости также создал новые «зоны возможностей», которые находятся в затруднительном экономическом положении. сообщества, в которых правительство поощряет новые инвестиции, предлагая возможность льготного налогового режима. Этот инструмент экономического развития разработан стимулировать экономическое развитие и создание рабочих мест в заброшенных сообществах за счет позволяет избранным местным инвесторам отложить налоговые платежи на предыдущий прирост капитала которые инвестируются в «фонд квалифицированных возможностей».”A квалифицированный Фонд возможностей — это инвестиционный инструмент, созданный либо как корпорация, либо как партнерство специально для целей инвестирования в приемлемую недвижимость который расположен в зоне квалифицированных возможностей.
потенциальные налоговые выгоды от инвестирования в зону квалифицированных возможностей существенный. Если фонд квалифицированных возможностей удерживается не менее пяти лет, инвесторы могут исключить 10% отложенной прибыли. Это увеличивается до 15%. исключение для прибыли от инвестиций, сохраненной более семи лет, а после десяти лет инвестор получает право на увеличение стоимостной базы квалифицированных возможность инвестировать в фонд до его полной справедливой рыночной стоимости.
Однако, Получение этих налоговых льгот — непростой процесс. Зоны возможностей должны быть номинированы для обозначения государством, в котором они расположены, а номинация должен быть заверен министром финансов. Первый набор зоны возможностей, установленные в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, были обозначены 9 апреля 2018 г., а по состоянию на 2019 г. в каждой из них были официальные зоны возможностей. из пятидесяти штатов.
Заключение
Когда уполномоченные их штатами, местные налоговые управления преимущественно собирают налоги от доходов, недвижимости и продаж в дополнение к различным налогам и сборы устанавливаются на местном уровне.Некоторые местные налоги, такие как «подоходный налог», взимается конкретно с работодателей. Однако налоги, связанные с наем персонала в основном является предметом государственных и федеральных юрисдикция. В следующем модуле обсуждаются распространенные виды налоговых обязательств, которые возникают, когда частное лицо или компания нанимают сотрудников.
Где вы заплатите больше всего в виде государственных и местных налогов
В некоторых штатах высокие налоги с продаж и налоги на имущество, но нет подоходного налога.В других штатах нет налогов с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В целом налоги на уровне штата и на местном уровне могут существенно повлиять на стоимость жизни потребителей. Эти списки государственных налогов могут дать вам представление о том, в каком рейтинге находятся самые высокие и самые низкие штаты.
Узнайте, в каком состоянии находится ваш штат, и отметьте тех, к кому вы можете подумывать о переезде по той или иной причине, например, когда пора выходить на пенсию.
Государственные налоги с продаж
Налоги с продаж — это процент, который вы платите сверх продажной цены при покупке определенных товаров.Большинство штатов в значительной степени полагаются на эти налоги для удовлетворения своих финансовых потребностей.
Муниципалитеты и округа иногда имеют свои собственные налоги с продаж в дополнение к налогам, взимаемым на уровне штата. The Tax Foundation, ведущий источник налоговой информации, составляет всесторонние ежегодные рейтинги, основанные на различных налогах в целом.
По данным Налогового фонда, пять штатов с самыми высокими совокупными налогами с продаж на уровне штатов и на местном уровне по состоянию на январь 2021 года:
- Теннесси: 9.55%
- Луизиана: 9,52%
- Арканзас: 9,51%
- Вашингтон: 9,23%
- Алабама: 9,22%
Штаты с самыми низкими комбинированными налогами с продаж:
- Аляска: 1,76%
- Гавайи: 4,44%
- Вайоминг: 5,33%
- Висконсин: 5,43%
- Мэн: 5,5%
В пяти штатах нет налога с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон.
Семь штатов не облагают налогом доходы жителей с 2020 года: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг.Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом только проценты и дивиденды — вы можете не облагать налогом свой заработанный доход — и Теннесси отменил даже этот налог с 1 января 2021 года.
На другом конце шкалы находятся штаты с низкими ставками налогов на самом высоком уровне доходов.
В пятерку крупнейших штатов по ставке налога на прибыль в 2020 году вошли:
- Калифорния: 13,3%
- Гавайи: 11%
- Нью-Джерси: 10,75%
- Орегон: 9,90%
- Миннесота: 9.85%
Вы заметите, что ни один из этих штатов также не входит в список самых высоких государственных и местных налогов с продаж, поэтому жители получают там небольшую передышку.
В пятерку самых бедных штатов по ставке налога на прибыль в 2020 году вошли:
- Северная Дакота: 2,9%
- Пенсильвания: 3,07%
- Индиана: 3,23%
- Мичиган: 4,25%
- Аризона: 4,5%
В Пенсильвании, Индиане и Мичигане действуют системы фиксированного налога, в которых одинаковая ставка применяется ко всем резидентам, независимо от дохода.
Ставки налога на имущество
Налоги на недвижимость обычно взимаются на местном уровне. Муниципалитеты Нью-Джерси известны тем, что имеют самые высокие налоги на недвижимость в среднем 1,89% по состоянию на 2021 год, а в Луизиане самый низкий — 0,18%. Половина всех налогов на недвижимость выше медианного значения, а половина — ниже. .
Следом за Нью-Джерси, но по-прежнему входят в пятерку штатов с самыми запретительными налогами на недвижимость:
- Нью-Гэмпшир: 1.86%
- Техас: 1,81%
- Небраска: 1,76%
- Висконсин: 1,76%
На другом конце спектра четыре штата, которые присоединяются к Луизиане по пяти самым низким медианным ставкам налога на недвижимость:
- Гавайи: 0,26%
- Алабама: 0,33%
- Делавэр: 0,43%
- Округ Колумбия: 0,46%
Обратите внимание, что Алабама компенсирует свой рейтинг здесь высокими налогами с продаж.
Собираем все вместе
В этих списках указаны только самые высокие и самые низкие состояния в каждой категории.Потребители обнаружат, что большинство штатов взимает подоходный налог вместе с огромными дополнительными государственными и местными налогами. Всесторонний анализ каждой из этих категорий для вашей индивидуальной ситуации может держать вас в курсе ваших собственных целей и может значительно помочь потенциально повлиять на состояние, в котором вы хотите жить, особенно на пенсии.
Налог на недвижимость не будет рассматриваться, если вы планируете арендовать дом, а не владеть им, в то время как подоходный налог — или его отсутствие — будет рассматриваться для лиц с высокими доходами.
Еще о чем подумать
Комбинированные налоги отслеживаются Бюро переписи населения США, которое обычно рассматривает налоги как процент от дохода. По состоянию на третий квартал 2020 года совокупные налоговые поступления в отношении собственности, продаж и валовой выручки, а также подоходного налога в США составили 465,4 миллиарда долларов.
В каждом штате существует уникальный набор налогов, влияющих как на резидентов, так и на нерезидентов. Это делает создание всеобъемлющего рейтинга общей налоговой нагрузки еще более сложной задачей, на которую можно смотреть по-разному.Ежеквартальный отчет Бюро переписи населения США помогает получить представление об общих налоговых поступлениях с учетом налогов, уплачиваемых резидентами и нерезидентами.
Налоговый фонд обычно предоставляет данные по ставкам. Каждый обеспечивает уникальный ракурс. Может быть важно учитывать налоги, поскольку они вносят вклад в доходы государственного бюджета, а также налоги, влияющие на местных потребителей.
Тема № 503 Вычитаемые налоги
Существует четыре типа вычитаемых некоммерческих налогов:
- Государственные, местные и иностранные подоходные налоги
- Государственные и местные общие налоги с продаж
- государственные и местные налоги на недвижимость и
- Государственные и местные налоги на движимое имущество
Для вычета налога с вас должен взиматься налог, и вы должны уплатить его в течение налогового года.Налоги, не связанные с коммерческой деятельностью, могут быть заявлены только как детализированные вычеты в Приложении A (Форма 1040), Детализированные вычеты.
Государственные, местные и иностранные подоходные налоги — государственные и местные общие налоги с продаж
Штатный и местный подоходный налог, удерживаемый из вашей заработной платы в течение года, отображается в вашей форме W-2, в отчете о заработной плате и налоге. Вы можете выбрать вычет государственных и местных общих налогов с продаж вместо государственных и местных подоходных налогов , но вы не можете вычесть оба налога. Если вы решите вычесть общие налоги штата и местные налоги с продаж, вы можете использовать либо свои фактические расходы, либо дополнительные таблицы налогов с продаж.Обратитесь к Инструкциям к Приложению A (Форма 1040) PDF для получения дополнительной информации и дополнительных таблиц налогов с продаж. Вы также можете использовать Калькулятор вычета налога с продаж. Следующие суммы также подлежат вычету:
- Любые расчетные налоги, уплаченные вами в пользу правительства штата или местного самоуправления в течение года, и
- Любой государственный или местный подоходный налог за предыдущий год, уплаченный вами в течение года.
Как правило, вы можете воспользоваться вычетом или налоговой льготой в отношении иностранных подоходных налогов, наложенных на вас иностранным государством или владением Соединенных Штатов.Для получения информации относительно иностранного налогового кредита см. Тему № 856 и Могу ли я претендовать на иностранный налоговый кредит?
Как сотрудник, вы можете удерживать обязательные взносы в фонды государственных пособий, которые обеспечивают защиту от потери заработной платы. См. Публикацию 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» для штатов, в которых есть такие фонды.
Государственные и местные налоги на недвижимость
Налоги на недвижимость, подлежащие вычету, обычно представляют собой любые государственные или местные налоги на недвижимость, взимаемые в целях общественного благосостояния.Плата должна быть единообразной для всего недвижимого имущества в юрисдикции по аналогичной ставке.
Существуют популярные кредитные программы, которые финансируют меры по энергосбережению через утвержденные правительством программы. Вы подписываетесь на ссуду для жилищной энергосистемы и используете вырученные средства для улучшения энергоснабжения своего дома. В некоторых программах ссуда обеспечивается залогом вашего дома и отображается как специальный расчет или специальный налог в вашем счете по налогу на недвижимое имущество в течение периода ссуды. Платежи по этим займам могут показаться вычитаемыми налогами на недвижимость; однако они не подлежат вычету из налогов на недвижимость.Оценочные взносы или налоги, связанные с конкретным улучшением одного дома, не подлежат вычету. Однако процентная часть вашего платежа может быть вычтена как проценты по ипотеке. См. Публикацию 936, Удержание процентов по жилищной ипотеке и Могу ли я вычесть свои расходы, связанные с ипотекой? чтобы узнать, имеете ли вы право на вычет процентов по жилищной ипотеке.
Во многих штатах и округах также взимаются местные налоги на благоустройство собственности, например, налоги на строительство улиц, тротуаров и канализационных сетей.Вы не можете вычесть эти налоги. Однако вы можете увеличить базовую стоимость вашего имущества на сумму оценки. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 551, Основы активов. Налоги на местные льготы вычитаются только в том случае, если они касаются технического обслуживания, ремонта или процентов, связанных с этими льготами. См. Налоги для местных льгот в главе 11 Публикации 17.
Если часть вашего ежемесячного платежа по ипотеке поступает на счет условного депонирования, и периодически кредитор платит налоги на недвижимость со счета местным органам власти, не вычитайте сумму, уплаченную на счет условного депонирования.Вычтите только сумму, фактически выплаченную со счета условного депонирования в течение года, в налоговый орган.
Государственные и местные налоги на недвижимое имущество
Налоги на личное имущество, подлежащие вычету, основываются только на стоимости личного имущества, такого как лодка или автомобиль. Налог должен взиматься с вас ежегодно, даже если он взимается более одного раза в год или менее одного раза в год.
Некоторые налоги и сборы, которые вы не можете вычесть в Приложении А, включают федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение, налоги на передачу собственности (или гербовые сборы) на продажу собственности, сборы ассоциации домовладельцев, налоги на наследство и наследство, а также плату за воду, канализация, или сбор мусора.Дополнительные сведения о налогах, которые вы не можете удержать, см. В инструкциях к форме 1040, форме 1040-SR и публикации 17.
Общий предел
Ваш вычет подоходного налога штата и местного налога, налога с продаж и налога на собственность ограничен совокупным вычетом в размере 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельном подаче документов в браке). Вы также можете быть подвергнуты ограничениям на некоторые другие ваши детализированные вычеты. Пожалуйста, обратитесь к Инструкциям к Форме 1040 и Форме 1040-SR PDF и теме № 501, чтобы узнать об ограничениях.
Дополнительная информация
Для получения дополнительной информации о налоговых вычетах, не связанных с коммерческими предприятиями, см. Публикацию 17 и Могу ли я вычитать личные налоги, которые я плачу как постатейный вычет по Таблице A?
Что такое местные налоги? | Gusto
Помимо федеральных налогов и налогов на фонд заработной платы штата, в некоторых областях работодатели также несут ответственность за уплату местных налогов.Это налоги, взимаемые местными властями, такими как города, округа и школьные округа.
Какие существуют местные налоги?
Местные налоги могут включать налоги с продаж, налоги на имущество и другие налоги. Как работодателю вам необходимо знать о местных подоходных налогах, которые иногда называют «местными налогами на заработную плату» или «местными налогами на заработную плату». Они применимы к людям, которые живут или работают в данном районе (или и в том, и в другом). Ставка налога может варьироваться в зависимости от того, является ли работник также резидентом.
Кто платит эти местные налоги? Как оплачиваются местные налоги?
Работник или работодатель уплачивает причитающиеся местные налоги.Местные налоги обычно выплачиваются через фонд заработной платы.
Местные налоги также можно рассчитать разными способами:
- В процентах от заработной платы. Например, Уилмингтон, Делавэр, в настоящее время получает 1,25% валовой заработной платы.
- В процентах от федеральных налогов или налогов штата. Школьные округа в Айове начисляют процент от суммы задолженности по подоходному налогу штата.
- В виде фиксированной суммы. Например, три округа в Западной Вирджинии начисляют от 5 до 10 долларов за период оплаты из заработной платы сотрудников.
Найдите свою местную программу распределения работы по штату
Управление командойКак мне узнать, применяются ли местные налоги в моем районе?
В большинстве городов и округов США нет местных подоходных налогов. Фактически, менее чем в 20 штатах есть населенные пункты, которые их навязывают. Эта практика наиболее распространена в Айове, Индиане, Мэриленде, Огайо и Пенсильвании. Обратите внимание, что в некоторых областях есть льготы, например, для налогоплательщиков с низким доходом.
Чтобы узнать, применяются ли местные налоги в вашем районе, обратитесь в соответствующее государственное учреждение.Это может быть государственный департамент налогообложения, доходов или экономического развития. Вы также можете уточнить в налоговом отделе вашего города или округа.
Мейсон, Огайо | местные налоги
Мейсон имеет одну из самых низких ставок подоходного налога в трех штатах. Размещение вашего бизнеса в Мейсоне — разумный шаг.
Поступления от подоходного налога используются для поддержки многих услуг, которые способствуют повышению качества жизни в Мэйсоне. Ваши местные налоги используются для поддержки вашего бизнеса и сотрудников за счет привлекательных уличных пейзажей, национальных аккредитованных полицейских служб, строительства и обслуживания дорог, пожарных служб и служб EMS для имущества и сотрудников, борьбы со снегом и льдом, обслуживания парков, поддержки экономического развития предприятий и т. Д. .
Ставка местного налога составляет 1,12% от соответствующей заработной платы или прибыли от предприятий. Сумма, превышающая 1%, ежегодно пересматривается и корректируется по мере необходимости для обеспечения достаточного финансирования для поддержания качества услуг по безопасности, пожарной безопасности и службам неотложной помощи. Без одобрения избирателя он не может превышать 1,15%. Налогооблагаемые суммы включают чистую прибыль партнерств, корпораций и других организаций, ведущих бизнес в городе Мейсон. Чистая прибыль — это доход от деятельности предприятия, профессии или предприятия, а также арендная плата от использования собственности после учета всех обычных и необходимых расходов в соответствии с системой бухгалтерского учета, используемой налогоплательщиком для целей Федерального подоходного налога. и адаптированы к требованиям Постановления о налогах города Мейсон.
Все предприятия, работающие в городе Мейсон, обязаны подавать налоговую декларацию, даже если сообщается об убытках и налог не взимается. Девяносто процентов налоговых обязательств вашей компании подлежат оплате до 15 декабря за предыдущий налоговый год (или до 15 числа двенадцатого месяца финансового года). Однако выплаты могут быть распределены в течение налогового года.
Заработная плата и другие компенсации, предоставляемые вашим сотрудникам, работающим в городе, облагаются подоходным налогом, и их городские налоги должны удерживаться.Заявления об удержании и удержанные суммы выплачиваются городу ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от суммы. Электронные платежи могут производиться через программу электронной подачи документов ACH Credit или через портал Ohio Business Gateway.
Переосмысление стратегий роста: как государственные и местные налоги и услуги влияют на экономическое развитие
Перейти к: Краткое содержание | Введение | Об авторе
Покупка Переосмысление стратегии роста онлайн
Содержание
- Краткое содержание vii
- Введение 1
- Глава 1: Общие аргументы в пользу снижения налогов и льгот штата и местных налогов 3
- Аргумент налогового бремени 4
- Аргумент стороны предложения 7
- Аргумент со стороны спроса 9
- Аргумент бизнес-климата 10
- Аргумент конкурентоспособности 12
- Глава 2: Обзор литературы о снижении налогов и льготах в штатах и на местном уровне 19
- Глава 3: Результаты исследования, посвященного снижению налогов на уровне штата и местного самоуправления 21
- Глава 4: Результаты статистических и эконометрических исследований 25
- Разъяснение результатов недавних эконометрических исследований 27
- Анализ последних эконометрических исследований 28
- Глава 5: Подход репрезентативной фирмы 39
- Глава 6: Влияние государственных и местных общественных услуг на экономическое развитие 43
- Государственные расходы и экономический рост 43
- Чистый эффект от государственных и местных налогов и увеличения государственных расходов 44
- Глава 7. Заключение. Значение государственных и местных налогов для политики 47
- Приложение 49
- Примечания 51
- Библиография 55
Краткое содержание
Создание рабочих мест и рост экономики — главные приоритеты государственных и местных властей.Однако выбранные ими инструменты для достижения этих целей могут оказаться наименее эффективными среди доступных им. Слишком часто государственные служащие сначала принимают снижение налогов и создание налоговых стимулов в качестве основных инструментов экономического развития, при этом государственные инвестиции обычно рассматриваются как отдаленный третий вариант. Однако анализ соответствующей исследовательской литературы не находит оснований для поддержки снижения налогов и стимулов — особенно когда они происходят за счет государственных инвестиций — как наилучшего средства для расширения занятости и стимулирования экономического роста.
Принято считать, что фирмы будут мигрировать в конкретный штат с целью снижения затрат, поскольку более низкие затраты могут привести к более высокой прибыли для владельцев бизнеса. Но государственные и местные налоги обычно не являются значительными расходами для ведения бизнеса. Все налоги штата и местные налоги вместе составляют лишь небольшую долю затрат на ведение бизнеса и лишь в ограниченной степени сокращают прибыль. Действительно, затраты на налоги бледнеют по сравнению со многими другими затратами, зависящими от местоположения, и многочисленные факторы местоположения, включая квалифицированных работников, близость к клиентам и качественные государственные услуги, могут быть более важными, чем налоги.Доступность этих жизненно важных факторов местоположения во многом зависит от приверженности каждого штата и местности государственным инвестициям и их способности платить за них. Исследования, по сути, подтверждают, что государственные инвестиции играют положительную роль в снижении затрат фирм.
В конечном счете, доказательством силы снижения налогов и стимулов для привлечения или удержания бизнеса и создания рабочих мест является то, как компании на них реагируют. На этот счет данные не подтверждают утверждение о том, что для роста экономики требуется сокращение государственного сектора и снижение налогов.В частности, имеется мало свидетельств того, что снижение налогов на уровне штата и местного самоуправления — когда оно оплачивается сокращением государственных услуг — стимулирует экономическую активность или создает рабочие места. Однако есть свидетельства того, что повышение налогов, когда оно используется для увеличения количества и качества государственных услуг, может способствовать экономическому развитию и росту занятости.
Существует пять основных типов аргументов в пользу снижения налогов и предоставления налоговых льгот на уровне штата и на местном уровне; Эти аргументы поднимают такие вопросы, как налоговое бремя, побочные эффекты предложения, побочные эффекты спроса, влияние на бизнес-климат и последствия налогообложения для конкурентоспособности.Подобные аргументы повторяются так часто, что часто принимаются некритически. Практически каждый раз, когда предлагается повышение налогов для физических и юридических лиц, политики или группы с особыми интересами приводят один или несколько из этих аргументов, чтобы утверждать, что предлагаемое повышение налогов нанесет серьезный ущерб экономике и приведет к значительной потере рабочих мест. Хотя эти пять аргументов не лишены оснований, они преувеличивают доводы в пользу снижения налогов, а также игнорируют контрдоказательства и игнорируют экономические последствия изменений расходов, которые правительства принимают в ответ на изменения налогов.Существенные недостатки этих аргументов показывают, что они менее чем убедительны в качестве оправдания для снижения налогов на уровне штата и местного самоуправления.
Обзор сотен обследований, эконометрических и репрезентативных исследований фирм, в которых оценивались эффекты снижения налогов и стимулов на уровне штатов и местных органов власти, также ясно показывает, что эти стратегии вряд ли будут стимулировать экономическую активность и создавать рабочие места в экономически эффективных манера. Тщательное изучение недавней эконометрической литературы о последствиях снижения налогов (подробно проанализированных в главе 4) демонстрирует, как подобные исследования использовались не по назначению для оправдания снижения налогов по экономическим причинам.В частности, в этом обзоре литературы указывается, что некоторые недавние эконометрические исследования показывают, что государственные и местные налоги либо положительно, либо не влияют на экономическую активность, а большинство исследований, которые предполагают, что налоги оказывают небольшое отрицательное влияние на экономическую активность, делают это только тогда, когда государственные расходы остаются неизменными по мере увеличения налогов — обстоятельство, которое крайне редко встречается в реальном мире. Более того, даже небольшие отрицательные последствия государственных и местных налогов, которые обнаруживают некоторые эконометрические исследования, вероятно, несколько преувеличены и не подтверждают идею о том, что снижение налогов и стимулов на уровне штата и местных властей может быть использовано для создания большого количества рабочих мест или для того, чтобы сделать это с большими затратами. -эффективный способ. Суть в том, что государственные и местные налоги при их нынешнем низком уровне могут в значительной степени не иметь отношения к решениям об инвестициях в бизнес.
Литература о влиянии государственных и местных общественных услуг указывает на то, что государственные и местные расходы могут стимулировать экономический рост и создавать рабочие места. Кроме того, исследования, в которых изучались чистые эффекты одновременного изменения налогов и государственных расходов — возможно, те исследования, которые обеспечивают лучшую «реальную» меру воздействия снижения налогов на уровне штата и на местном уровне — обычно обнаруживают, что повышение налогов и использование дополнительных поступления на оплату дополнительных государственных услуг способствуют экономическому росту и расширяют занятость.
Отсюда следует, что, если налоги не являются решающим фактором, а государственные расходы могут быть положительной силой, то использование снижения налогов для создания рабочих мест может повлечь за собой неэкономичные «затраты на одно рабочее место». Даже с оптимистическими предположениями, на каждое рабочее место в частном секторе, созданное сокращением налогов на уровне штата и местного уровня, правительства могут ежегодно терять от 39 000 до 78 000 долларов или более налоговых поступлений. Эта значительная потеря доходов вынуждает правительства увольнять государственных служащих в количестве, которое, вероятно, превышает количество рабочих мест, созданных в частном секторе.Таким образом, чистым эффектом снижения налогов, скорее всего, станет потеря рабочих мест. Кроме того, общественность потеряет ценность общественных услуг, которые больше не могут быть предоставлены. Таким образом, хотя доступ к рабочим местам явно является жизненно важной проблемой в современной экономике, государственные чиновники и избиратели должны сосредоточиться не только на вере в снижение налогов, но и на лучших способах достижения результатов в сфере занятости. В конце концов, любые рабочие места, которые могут быть получены за счет снижения налогов, могут быть более чем компенсированы рабочими местами, потерянными в результате сокращения государственных услуг.
Снижение налогов и льготы на уровне штата и на местном уровне, вероятно, не лучшее использование государственных доходов, даже если цель состоит в том, чтобы побудить коммерческие фирмы заставить работать больше людей. Этот вывод подтверждает, что государственные и местные чиновники должны учитывать влияние государственных услуг, а также налоговые последствия на экономику при рассмотрении налогово-бюджетной политики, направленной на обеспечение оптимального роста рабочих мест. Повышение налогов, используемое для улучшения государственных услуг, может быть лучшим способом подстегнуть экономику. Стимулируя рост, создавая рабочие места и обеспечивая прямые выгоды жителям, улучшение государственных и местных общественных услуг может быть одной из наиболее эффективных стратегий повышения качества жизни граждан.
Введение
За последние 35 лет почти каждый штат и местное правительство расширили свои усилия по содействию экономическому развитию. Хотя основные цели этих усилий достойны похвалы — больше рабочих мест и более быстрый экономический рост, — используемые методы слишком часто имеют сомнительную ценность. Эти методы могут быть не только неэффективными, но и подрывать способность органов власти штата и местных органов власти адекватно инвестировать в государственные услуги и инфраструктуру, которые необходимы для долгосрочного экономического роста и развития.
Несмотря на то, что стратегии экономического развития на уровне штатов и на местном уровне многочисленны и разнообразны, наиболее дорогостоящие методы включают широкомасштабное снижение налогов и целевые налоговые льготы для бизнеса. В течение семи лет подряд с 1995 по 2001 годы правительства штатов снижали налоги, при этом общее снижение налогов составило более 35 миллиардов долларов. 1 Большая часть этого снижения налогов была сделана во имя экономического развития. Возможно, что более важно, специальные лазейки в налогообложении штатов и местных налогов, налоговые льготы и налоговые льготы для бизнеса (обычно именуемые «налоговыми расходами») резко выросли за последние 35 лет и теперь составляют миллиарды долларов ежегодно.Данные из восьми штатов показывают, что налоговые льготы и субсидии для предприятий штата и местного уровня в 1996 году составили в общенациональном масштабе 48,8 млрд долларов. 2 Налоговые расходы теперь легко затмевают все другие деньги, потраченные на программы экономического развития штата и местных властей.
Рекордный экономический рост, начавшийся в марте 1991 г. и завершившийся в марте 2001 г., привел к резкому росту доходов и позволил государственным и местным доходам и расходам расти, несмотря на снижение налогов. Во время бума 1990-х годов расходы органов государственного управления и местного самоуправления (за исключением федеральных субсидий) более чем соответствовали темпам роста экономики, немного увеличившись с 9.От 8% валового внутреннего продукта (ВВП) в 1991 г. до 10% ВВП в 2001 г. 3 Однако последствия этих сокращений налогов в сочетании с медленным экономическим ростом недавнего прошлого начинают догонять государственных бюджетов, а в 2002 и 2003 годах большинство штатов сократили расходы на программы. 4 Давление в пользу сокращения государственных и местных расходов, вероятно, будет сохраняться до тех пор, пока эти юрисдикции будут продолжать сталкиваться с бюджетным дефицитом, требованиями дополнительного снижения налогов и меньшими ролью правительства.
Почти универсальное оправдание снижения налогов и налоговых льгот для бизнеса состоит в том, что они являются наилучшими способами создания рабочих мест и стимулирования экономического роста. Это утверждение делается даже тогда, когда правительства штата и местные органы власти должны сократить общественные услуги в результате налоговых льгот и снижения налогов. Налоги и многие из государственных программ, по которым они оплачиваются, рассматриваются как бремя для частного сектора и препятствие на пути экономического роста.
Но создают ли снижение налогов и льготы рабочие места рентабельным образом? И наоборот, подрывают ли рост государственные и местные общественные услуги? Обзор доступных данных убедительно показывает, что ответ на оба эти вопроса отрицательный.И хотя снижение налогов на уровне штата и местных властей может теоретически стимулировать экономическую активность, на практике оно вряд ли приведет к этому. Это означает, что правительства штатов и местные органы власти могут ежегодно тратить миллиарды долларов на провальную политику снижения налогов, при этом недофинансируя программы, которые могут способствовать долгосрочному росту и созданию рабочих мест.
В следующем разделе обсуждаются пять основных аргументов, которые обычно приводятся в поддержку снижения налогов и предложения налоговых льгот на уровне штата и на местном уровне. Он также критически исследует каждый из этих аргументов в пользу снижения налогов.За этим изучением основных экономических аргументов в пользу снижения налогов следует тщательный обзор исследований, в которых оценивалось влияние снижения налогов и стимулов на уровне штатов и местных властей. Обзор литературы включает в себя обзорные исследования, статистические и эконометрические исследования, а также исследования «подхода репрезентативных фирм». Анализ этой литературы объясняет, почему снижение налогов и льготы на уровне штатов и местных властей вряд ли будут стимулировать экономическую активность и создавать рабочие места рентабельным образом. Также обсуждается литература о влиянии государственных и местных общественных услуг, которая указывает на то, что государственные и местные расходы могут стимулировать экономический рост и создавать рабочие места.Наконец, рассматриваются исследования, в которых изучались чистые эффекты одновременного изменения налогов и государственных расходов. Эти исследования обычно показывают, что повышение налогов и использование дополнительных доходов для оплаты большего количества государственных услуг способствует экономическому росту.
Об авторе
Роберт Линч — адъюнкт-профессор и председатель экономического факультета Вашингтонского колледжа, где он преподает с 1998 года. Ранее он преподавал в Государственном университете Нью-Йорка в Кортленде, где занимал должность заведующего кафедрой экономика с 1991 по 1993 гг.Его области специализации включают государственную политику, государственные финансы, международную экономику, экономическое развитие и сравнительную экономику. В прошлом он оценивал адекватность и эффективность различных экономических политик правительства штата и местного самоуправления, рассматривал стратегии экономического роста и анализировал эффективность, справедливость и стабильность налоговых систем штата и местных органов власти. Профессор Линч также является автором нескольких статей, в которых анализируется эффективность экономической политики государства и местного самоуправления в содействии экономическому развитию и созданию рабочих мест.
Об авторе