Минимизация налогов: Обзор законных способов оптимизации налогов. В чем помогут УП, комиссионеры, аутсоринг и предприниматели

Минимизация налогов: Обзор законных способов оптимизации налогов. В чем помогут УП, комиссионеры, аутсоринг и предприниматели

Оптимизация налогообложения 2020

Оптимизация налогообложения — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны.

Не преступая закона

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:

1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2020 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
3. По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации

Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы. Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2020 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
2. Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

ВАЖНО!

Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по применению актуальных схем

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

Законное снижение налогов: 15 способов

13. Пени вместо кредита

А вот про «кредитование» государством с выплатой пеней на длительный срок лучше забыть. Ведь если выплата пени по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ еще могла сравниваться с кредитными ставками банков, то вот 1/150 ставки рефинансирования ЦБ перекрывает любую адекватную ставку банка за заемный капитал.

14. Зарплатные налоги и сборы

Все больше работодателей пытаются снизить налоговую нагрузку в части уплаты обязательных взносов за своих сотрудников. Так, распространение получает аутсорсинг, когда для выполнения конкретной функции, например юридической, нанимаются сторонние организации. Соответственно, платить налоги за таких работников не нужно.

Также стоит учитывать, что некоторые расходы компании не подлежат зарплатному налогообложению либо в силу прямого указания закона (компенсации и материальная помощь, расходы, связанные с увольнением и переводами сотрудников) либо, наоборот, в силу того, что законом не отнесены к доходам работника, хотя и представляют для последних определенную ценность (аренда авто, страхование, корпоративный фитнес, ученический договор).

15. Имущественные налоги

В отношении имущественных налогов, особенно в части корпоративного налогообложения, одним из инструментов оптимизации остается оспаривание кадастровой стоимости. Несмотря на то, что получение положительного результата действует лишь следующей кадастровой оценки, снижение кадастровой стоимости на несколько налоговых периодов (в среднем 1-3 года) может позволить сэкономить (или не допустить существенный рост) в данной составляющей налоговой нагрузки.

До 2018 г. удобным инструментом налоговой оптимизации был лизинг. Однако начиная с 2019 года, когда налогом на имущество организаций будет облагаться только недвижимое имущество, актуальность лизинга уменьшится, но не исчезнет вовсе, так как лизинг недвижимого имущества также возможен. Целесообразность данного инструмента заключается в возможности списания в расходы стоимости лизингового платежа, не увеличивая таким образом стоимость основного средства, списываемого через амортизационные отчисления. На практике возможны споры с налоговыми органами в части распределения лизингового платежа на платеж за пользование предметом лизинга и его выкупной стоимостью.

Резюме

Универсальных способов повысить экономическую эффективность налоговой нагрузки, подходящих для всех видов бизнеса, не существует. Каждый инструмент должен рассматриваться индивидуально, исходя из фактических обстоятельств, в том числе предыстории каждого бизнеса и последствий принятого решения.

Причем, принятие решения всегда требует взвешенного подхода, учитывающего все аспекты бизнеса – от технического внедрения и документооборота, обсчета финансовой модели и рентабельности, выверки юридических и иных сопутствующих рисков реализации решения внутри компании и при взаимодействии вовне, в том числе с контролирующими органами, до стратегического планирования и моделирования бизнеса в долгосрочной перспективе.

Оптимизируем налоги ООО в три и даже в 30 раз — Право на vc.ru

Руководитель сервиса подготовки документов для регистрации ООО regberry.ru Александр Раптовский — о легальных способах оптимизации налоговой нагрузки ООО.

(Роскомнадзор проходит мимо*).

По роду своей деятельности много общаюсь с предпринимателями и заметил следующую закономерность: люди с горящими глазами говорят о преимуществах своего продукта или услуги, о рынках, которые завоюют, о деньгах, которые заработают.

Но когда начинаешь уточнять про налоги и выбранную систему налогообложения, то оказывается, что далеко не в 100% случаях она оказывается оптимальной. В итоге там, где можно было легально платить в десятки раз меньше, предприниматели платят ого-го сколько.

Согласитесь, наше родное государство поспособствовало тому, что налоги у нас не хотят платить ни обычные граждане, ни бизнес. Но пока идеального мироустройства у нас не наблюдается, живём в том, которое есть.

И малому бизнесу надо обязательно пользоваться своими налоговыми льготами. Вот почему я и команда нашего проекта считаем принципиально важным донести до каждого предпринимателя информацию о том, как законным образом уменьшить платежи в бюджет, так как непотраченные на налоги деньги (в рамках закона, разумеется) ничуть не хуже заработанных.

Кто отвечает за налоги ООО

В этой публикации есть интересная статистика по работникам ООО. Из 2,5 млн организаций, попавших в выборку ФНС, в 381 178 не было ни одного работника, а в 1 034 443 — только один работник.

Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей

Библиографическое описание:

Иванова, А. В. Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей / А. В. Иванова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 25 (159). — С. 149-150. — URL: https://moluch.ru/archive/159/44778/ (дата обращения: 02.10.2020).



В статье рассматривается налоговая оптимизация, минимизация налоговых платежей. Цель оптимизации налоговых платежей, прогнозирование возможных рисков обеспечения стабильного положения организации на рынке при учете оптимизация налогообложения.

Ключевые слова: налоговая оптимизация, минимизация налоговых платежей, налоговое планирование

На сегодняшний день каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо осуществлять оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в разногласие с законодательством.

Правильная оптимизация налогообложениями оказывает значительное содействие в создании устойчивого положения предприятия, так как помогает избежать значительных убытков вследствие хозяйственной деятельности.

Главная роль в оптимизации налогообложения направленна налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком. [4, 214–216] При составлении одного из метода налоговой оптимизации должны быть рассмотрены все существенные моменты, как оптимизации, так и деятельности всего предприятия в целом.

Налоговое планирование является сочетанием конкретных действий налогоплательщика по уменьшении налоговых выплат в бюджет, направленных на рост финансовых запасов организации. Совокупность действий по налоговому планированию включает в себя регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение в положенное время расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством Российской Федерации. Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода. Оно должно начинаться еще на этапе подготовки к заключению какого-либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации. [1, 236].

Оптимизация налогообложения — это система различных схем и методик, позволяющая организации выбрать оптимальное решение для конкретной ситуации в хозяйственной деятельности. [4, 214–216].

Правильная, осуществляемая законными методами, оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков дают устойчивое положение организации на рынке, так как позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.

Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем.

Многие считают, что оптимизация налогообложения проводится исключительно с целью максимального снижения налогового бремени, поэтому ее часто называют минимизацией налоговых платежей.

На самом деле оптимизация налогообложения — это более крупная задача, стоящая перед организацией или индивидуальным предпринимателем: помимо минимизации уплаты налогов, ее инструментами являются отсрочка уплаты налогов, уменьшение суммы выплачиваемых в бюджет «живых» средств и другие. Все они выгодны с точки зрения налогоплательщика — денежные средства остаются в распоряжении налогоплательщика более длительное время и дают дополнительную прибыль. [1, 28].

Таким образом, оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей — не одно и то же. Законная оптимизация может приводить к минимизации налоговых выплат, следовательно, эти понятия необходимо разграничивать. [5].

Цель оптимизации налоговых платежей — не противодействие фискальной системе государства, которое ведет к применению налоговых санкций или мер уголовной ответственности, а именно легальное высвобождение активов для дальнейшего их использования в экономической деятельности. Законодательство дает налогоплательщику возможность правомерно избегать или в определенной степени уменьшать свои обязательные выплаты в бюджет (в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей), что не влечет для него неблагоприятных последствий.

С учетом всех возможных последствий налогоплательщику выгоднее знать свои законные права и пользоваться ими, чем минимизировать налоги незаконными методами. [3, 208].

Литература:

1. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2016. — 236 с. — ISBN 5–91452–0059–5
2. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е. В. Негашев. М.:, 2015. — 186 с. — ISBN 5–8586–49–3
3. Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий / Попова Р.Г [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 3-е изд. — СПб.: 2016. — 208 с.
4. Цубрович Я. А., Егорова М. С. Оптимизация налогообложения предприятия // Молодой ученый. — 2015. — № 11.4. — С. 214–216.
5. Гусев А. Б. Государство и бизнес: проблема определения оптимальной налоговой нагрузки// брифы на сайте Ассоциации Менеджеров http:// www. amr. ru.
6. Лебедева М. А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия / http://www. auditmsk. ru/content/ view/67/60.

Основные термины (генерируются автоматически): оптимизация налогообложения, налоговое планирование, налоговая оптимизация, хозяйственная деятельность, минимизация, платеж.

Минимизация налогов законными способами

Возможности минимизации налогов законными способами юридические лица должны рассматривать при планировании своей хозяйственной деятельности. Налогоплательщик, используя противоречивость существующего законодательства, сумму налога может свести к минимальной.

Основные законные способы минимизации налогов

Легальные способы минимизации налогообложения существуют. Например:

• Первое, использование нестандартно установленных законодательством различных видов налоговых режимов и налоговых льгот.
• Второе, заранее просчитать сумму налога не возможно, поэтому из различных экономических действий налогоплательщик выбирает наиболее выгодный.

Налогоплательщику при налоговом планировании необходимо обратить внимание на следующие моменты: анализ хозяйственной деятельности; разработка и реализация налоговой схемы.

Рассмотрим, основные законные способы минимизации налогов.

Отсрочка уплаты налога на прибыль при продаже активов

Уплата налога на прибыль при увеличении капитала при продаже активов заключается в отсрочке даты совершения сделки.

Увеличение капитала на сумму рыночной стоимости актива облагается налогом по факту завершения сделки. Если стоимость активов растет, то налогоплательщик имеет право на отсрочку уплаты налога, не продавая свои активы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Или налогоплательщик для приобретения товаров может использовать свои активы в качестве залога, а не продавать его.

Налоговый арбитраж

Налоговый арбитраж позволяет использовать преимущество различных налоговых ставок, которыми облагается конкретный вид дохода. В данном случае, рассматривается ситуация которая имеет гарантированную выручку, то есть нет риска.

Используя различные ситуации налогоплательщики показывают, что рискуют для получения льготного налогового режима. Предполагаемый риск в конкретной ситуации должен быть минимальным.

Обязательства по договорам

Договорные обязательства имеют важную роль при налоговом планировании и при определении налоговых обязательств. Возникающие обязательства по договорам, согласно части 2 Гражданского кодекса РФ, делятся на 24 группы. Например:

• Договор купли-продажи — статьи 454 – 566 глава 30 ГК РФ;
• Договор аренды — статьи 606 – 670 глава 34 ГК РФ;
• Договор займа и кредита — статьи 807 – 823 глава 42 ГК РФ;
• Агентский договор — статьи 1005 – 1011 глава 52 ГК РФ;
• Договор доверительного управления имуществом — статьи 1012 – 1026 глава 53 ГК РФ.

Налогоплательщики могут трактовать осуществляемые хозяйственные операции согласно гражданскому законодательству для выбора наиболее выгодного режима налогообложения.

Договорную политику целесообразно использовать для возможного выбора вида условий хозяйственного договора. Таким образом, одинаковые хозяйственные операции, осуществляемые организацией, можно оформить по-разному, что изменит бухгалтерский и налоговый учет результата договора.

Формирование учетной политики

При формировании учетной политики налогоплательщик, используя законные методы оптимизации налогообложения, сможет минимизировать налог, за счет увеличения собственных финансовых ресурсов.

Толлинг (применение давальческого сырья)

Организация, занимается переработкой сырья, то есть получает сырье от другой организации – заказчика. Главным моментом, применения толлинга является то, что выплату организация производит готовой продукцией или возвращает сырье в том же объеме.

Некоторые регионы снижают ставки, поэтому размер ставки налога зависит от региона, где организация зарегистрирована.

Минимизация налога методом разделения (дробления) бизнеса

Метод разделения (дробления) бизнеса позволяет минимизировать налоги путем применения УСН или ЕНВД.

Для разделения (дробления) бизнеса можно использовать один из следующих методов:

• организацию разделить на две новые компании;
• зарегистрировать новую организации ООО;
• зарегистрировать ИП, где доверительным лицом будет руководитель или учредитель организации.

Налогоплательщик выбрав один из методов должен в ИФНС направить документы, где будет разъяснен экономический эффект. Пояснением разделения (дробления) бизнеса могут быть, например:

• рост эффективности сбыта;
• увеличение объема сбыта;
• защита от банкротства;
• снижение риска;
• улучшение бизнеса.

Важно отметить, что новые компании не должны быть связаны друг с другом, даже адресами.

Минимизация налога на прибыль

Для уменьшения суммы налога на прибыль нужно полностью отразить в налоговом учете все затраты, которые относятся к учету хозяйственной деятельности. Документы, подтверждающие затраты, необходимо оформить в соответствии с требованиями законодательства.

Минимизация налога на имущество

Сумма налога на имущество зависит от остаточной стоимости основных средств, которая ежегодно уменьшается за счет износа. Поэтому, важно рассчитывать амортизацию правильно.

Последствия неправильной минимизации налогов

1. Налоги будут доначислены и их необходимо будет уплатить.
2. Будет начислена пеня за каждый день просрочки.
3. Будет выписан штраф (30%) от выявленной суммы недоплаты.
4. Руководителя организации могут привлечь к административной ответственности.
5. Если выявлена крупная сумма недоплаты, то руководящих лиц организации могут привлечь к уголовной ответственности.

Нелишние деньги, или законные способы оптимизации налогообложения

Пример: согласно п. 2 ст. 269 НК РФ если налогоплательщик – российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20% уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации, и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, – более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика – российской организации на последнее число отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, применяются специальные правила. Данные правила могут существенно увеличить налоговое бремя организаций. Формулировки п. 2 ст. 269 НК РФ имеют свои особенности – согласно этой правовой норме задолженность может стать контролируемой только в том случае, если кредитором выступает организация. Если кредитором выступает физическое лицо, контролируемая задолженность не возникает. На этом и может быть выстроена схема налоговой оптимизации. Например, между иностранным учредителем и заемщиком может быть размещен еще один субъект взаимоотношений – физическое лицо (гражданин РФ). Иностранный учредитель будет выдавать заем физическому лицу, а физическое лицо уже будет выдавать заем организации заемщику. Такая цепочка позволяет избежать появления контролируемой задолженности.

Понятие и основные принципы налоговой оптимизации

В связи с наличием указанной нормы существуют опасения, что законодатель в действительности не имел в виду исключить применение ограничения дохода для перехода на упрощенную систему налогообложения к налогоплательщикам — индивидуальным предпринимателям. Возможно, в данном случае имеет место техническая ошибка, допущенная при разработке текста нормативного правового акта, которая в дальнейшем будет устранена законодателем и не исключено, что . Таким образом, представляется нецелесообразным переходить на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 года тем индивидуальным предпринимателям, доход которых не соответствует ограничению, установленному пунктом 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Подводя итог вышесказанному, следует резюмировать, что вопрос о правомерности тех или иных действий налогоплательщика, направленных на снижение размера налоговых обязательств, далеко не всегда является простым и для ответа на него требует тщательного анализа конкретных обстоятельств дела.

Виды налоговой оптимизации.

С точки зрения применяемых методов налоговая оптимизация может быть классифицирована на оптимизацию через разработку приказа об учетной и налоговой политике организации, через замену или разделение правоотношений, через непосредственное воздействие на обЪект налогообложения путем его изменения или сокращения его количественных характеристик, использование предусмотренных законом льгот и освобождений и т.д. Подробно классификация мероприятий по налоговой оптимизации по данному основанию рассмотрена в литературе [5] .

С точки зрения периода действия мероприятия по налоговой оптимизации могут быть разделены на перспективную или стратегическую налоговую оптимизацию, эффект от которой имеет место в течение длительного периода деятельности субЪекта предпринимательской деятельности, и налоговую оптимизацию отдельных хозяйственных операций, эффект от которой имеет разовый характер.

Перспективная налоговая оптимизация предусматривает выбор наиболее приемлемой с точки зрения налогообложения правовой формы осуществления хозяйственной деятельности, построение схемы финансово-хозяйственной деятельности с учетом наиболее типичных отношений, в которых участвует данный субЪект предпринимательской деятельности, разработку соответствующей учетной и налоговой политики, а также применение иных методов, имеющих долгосрочное влияние на размер налоговых обязательств налогоплательщика.

Налоговая оптимизация отдельных хозяйственных операций осуществляется путем выбора оптимального вида гражданско-правового договора, подлежащего заключению, определения условий договора, установления порядка совершения конкретных действий в ходе осуществления хозяйственной операции (например, передачи имущества, оплаты товара и т.д.).

Цанова Евгения Сергеевна,

директор ООО Юридическое бюро , г.Новосибирск

Поделиться своим мнением по поводу изложенного в статье,

задать автору вопросы, высказать возражения можно по адресу

---

[1] См., например, Соловьев И.Н. Схемы уменьшения налогов через страхование и псевдострахование//Налоговый вестник, ї11, 2000 http://www.ifarus.com/r6034.html [2] Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. — Екатеринбург: Издательство , 2002. С.40. [4] См., например, Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. — Екатеринбург: Издательство , 2002. С.17-24; Павленко Н. Налоговое планирование и роль юридической службы в этом процессе, http://www.cfin.ru/taxes/taxplan.shtml; Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. — М.: МЦФЭР, 2002. С.9-12. [5] Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Указ.соч.; Джаарбеков С.М. Указ.соч.; Денисенко В. Введение в раздел , http://lawyerclub.kodeks.net/docs/tax/article11.html

стратегий минимизации налогов | Инструменты экономии налогов

Кто-нибудь любит платить налоги? Конечно нет! Благодаря грамотному налоговому планированию мы можем минимизировать ваши налоговые счета несколькими разумными и законными способами.

Наши специалисты по налоговому планированию в TPI разбираются в налоговом кодексе и понимают, как использовать его в ваших интересах за счет тщательного баланса отсрочки дохода, разделения дохода, инвестиций и многого другого. В конце концов, мы хотим сэкономить вам деньги.

Прелесть налогового планирования заключается в его способности снижать налоги в течение всего года, а не только в конце года.После анализа вашей текущей ситуации и финансовых целей мы будем придерживаться комбинации стратегий минимизации налогов, которые могут включать:

1. Отсрочка дохода

IRS не облагает налогом деньги, которые вы откладываете в пенсионных планах, планах пенсионных накоплений и универсальное страхование жизни, пока вы не снимете деньги и не используете их в качестве дохода, когда вы находитесь в более низкой налоговой категории. Точно так же вы можете отложить прирост капитала до следующего налогового года, чтобы воспользоваться более низкой налоговой категорией.

2. Разделение дохода

Вы можете использовать множество способов, чтобы переместить часть вашего дохода членам семьи с более низкой налоговой категорией. Вы можете:

• создать план пенсионных сбережений для супруга, который зарабатывает меньше вас
• Создать план сбережений в колледже для своих детей
• нанять супруга или детей или
• разделить доход между несколькими членами семьи или юридическими лицами . (Есть несколько видов трастов, которые также используют стратегии разделения доходов.)

3. Распределение дохода

Распределение дохода перемещает доход, такой как выходное пособие или прирост капитала, из года в год, чтобы воспользоваться более низкой налоговой ставкой. Вы также можете отсрочить получение дохода от бизнеса или комиссионных.

4. Транспортные средства для экономии доходов / налогов

Вы можете перевести доход в специализированные налоговые убежища, чтобы воспользоваться более низкими ставками налога на прирост капитала, дивиденды и процентный доход.

5. Планирование налоговых льгот

Планирование налоговых льгот гарантирует, что вы в полной мере пользуетесь доступными вам налоговыми льготами, включая гибкие счета расходов для ухода за иждивенцами, медицинского и стоматологического страхования, а также благотворительных пожертвований или благотворительных пожертвований.

Во время налогового планирования мы также обращаем внимание на инвестиции, направленные на минимизацию налогов — еще один эффективный способ оградить прибыль от налогов. С помощью инвестиционного налогового планирования TPI наша команда ищет наилучший способ позиционирования активов, чтобы минимизировать ваши налоги. Мы консультируем вас на постоянной основе. Определенные типы инвестиций могут снизить ваши налоговые расходы при одновременном увеличении вашего богатства, и эта стратегия может оказаться для вас ценной беспроигрышной.

Поскольку многие наши клиенты вкладывают средства в паевые инвестиционные фонды, тема минимизации налогов становится еще более важной.Знаете ли вы, что с 2002 по 2012 год фактическая прибыль инвесторов в средний паевой фонд акций сократилась на восемь десятых процентного пункта в годовом исчислении из-за налогооблагаемых распределений? Это невероятная потеря!

Налоговая политика еще сильнее ударила по фондам налогооблагаемых облигаций: в течение этого периода налоги составили 1,8 процентных пункта в годовом исчислении, что в сумме составляет более 20 процентов годовой прибыли этих фондов.

При максимальной ставке подоходного налога 39.6 процентов и максимальная ставка долгосрочного прироста капитала на уровне 20 процентов, становится очевидным, что стратегии минимизации налогов для ваших инвестиций важны как никогда.

Команда TPI рассмотрит различные варианты инвестиций в минимизацию налогов, которые соответствуют вашим потребностям, в том числе:

• Индивидуальные пенсионные счета (IRA): IRA может открывать любой, независимо от дохода; ваши деньги будут расти без налогов
• IRA Roth: ваши деньги также растут без налогов, а снятие средств во время выхода на пенсию не облагается налогом
• Активно управляемые паевые инвестиционные фонды: мы будем искать те, которые обеспечивают более высокую прибыль после уплаты налогов
• Муниципальный облигации: их процент не является частью расчета чистого инвестиционного дохода, что полезно, если ваш доход значительно превышает соответствующий модифицированный порог скорректированного валового дохода

Каждой компании нужна налоговая стратегия, которую можно легко адаптировать по мере ее роста и развивается.Вам нужна налоговая команда, которая не только всегда в курсе новых налоговых законов и законодательства на федеральном, государственном и местном уровнях, но также проявляет инициативный подход к минимизации корпоративного налога, чтобы вы могли оставаться на шаг впереди.

Арсенал стратегий минимизации корпоративного налога TPI позволит максимально сэкономить на налогах, чтобы вы могли максимально эффективно использовать свои ресурсы, развивать свой бизнес, быстрее принимать решения и сохранять свои конкурентные преимущества. В их число входят:

• Корпоративное налоговое планирование для реализации сбережений в течение всего года
• Стратегии отсрочки дохода
• Идентификация налогового кредита, например, альтернативная энергия
• Амортизация капитала
• Структура бизнеса, как внутренняя, так и международная
• Слияния и поглощения
• Налоговое планирование недвижимости
• Налог с продаж и использования
• Налоговое планирование по франшизе
• Налоговые исследования в нескольких штатах
• Списание изношенных товарно-материальных ценностей
• Вычеты из инвентарных запасов и авто расходов
• Вычеты за образование, связанное с бизнесом
• Вычеты за безнадежную задолженность
• Разумные и соответствующие деловые развлечения и вычеты на поездки

Свяжитесь с нами

.

Минимизация налогов

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ — РАЗДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ

Уровень подоходного налога канадского налогоплательщика и, следовательно, обязательство по подоходному налогу зависят от абсолютной суммы дохода налогоплательщика, поскольку чем выше доход, тем выше размер подоходного налога и процент уплаченного подоходного налога. Разделение доходов — это стратегия налогового планирования, при которой один налогоплательщик передает часть своего дохода другому налогоплательщику, который облагается налогом по более низкой ставке. Существуют различные методы разделения дохода.

ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВ НА РАЗДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ — ЗАРПЛАТЫ

Владелец малого бизнеса часто может разделить доход с супругом, наняв супруга в бизнес в качестве сотрудника T4 или имея супруга владеть акциями корпорации и получая дивиденды. Любая выплачиваемая зарплата должна быть разумной и подкрепляться фактически проделанной работой. Желательно заключить письменный трудовой договор. Если супруг (а) или дети собираются владеть акциями предприятия, необходимо соблюдать осторожность, чтобы избежать правил начисления подоходного налога, согласно которым доход или прирост капитала от собственности возвращается супругу, который изначально владел активами.

Налоговое планирование с разделением доходов — закрытие окна по ссудам с низкой процентной ставкой

Федеральная процентная ставка по налогу на прибыль в четвертом квартале 2013 года увеличится до 2%. Так как ставка в настоящее время составляет 1%, существует возможность налогового планирования при условии, что все планирование будет выполнено до 1 октября 2013 года. Если супруг с более высоким доходом ссужает средства супругу с более низким доходом и взимает установленную процентную ставку в течение всего периода, в течение которого ссуда является непогашенной, весь доход и прирост капитала, за вычетом уплаченных процентов, облагаются налогом в руках с более низким доходом. супруга.Супруг с более высоким доходом, который предоставил ссуду, будет включать только проценты, основанные на установленной процентной ставке на момент предоставления ссуды. Между супругами должен быть заключен письменный кредитный договор, который предусматривает, что проценты по кредиту выплачиваются не позднее 30 января каждого года, а проценты фактически должны выплачиваться. Кроме того, любые ссуды, которые могли быть заключены ранее по более высокой ставке, должны быть погашены, и должно быть заключено новое письменное кредитное соглашение. Кредитная техника может быть использована после 2013 года, но процентная ставка будет выше.

Максимизируйте CCA (налоговая амортизация) — приобретите основные средства непосредственно перед концом финансового года

Если вы приобретаете основные фонды предприятия непосредственно перед концом финансового года, вы можете потребовать компенсацию капитальных затрат (амортизация налога на прибыль) в размере 50% ставки компенсации капитальных затрат в этом году. Если вы покупаете актив сразу после окончания года, вы претендуете на ту же ставку, но только в следующем году, откладывая удержание подоходного налога на один год.

Продать основные средства предприятия после окончания финансового года

При выбытии основных средств (коммерческой собственности) после окончания налогового года вы откладываете налоги на прибыль на прирост капитала и возврат амортизации до конца следующего года.

Рассмотрите влияние дивидендов на налог на прибыль по сравнению с Заработная плата / бонус

Владельцам бизнеса следует подумать об использовании комбинации заработной платы или бонусов и дивидендов, чтобы минимизировать общие налоги для отдельного акционера — владельца и корпорации. Это должно происходить каждый год и требует планирования подоходного налога и расчетов, выполняемых бухгалтером корпорации.

Рассмотрите возможность создания частного пенсионного плана

Взносы в зарегистрированные пенсионные планы сотрудников, включая планы акционеров, вычитаются из налогооблагаемой базы как коммерческие расходы.Пенсионные взносы работодателя в RPP не облагаются налогом для сотрудников. Частные пенсионные планы могут быть созданы для владельцев и менеджеров вместо зарегистрированного пенсионного плана и являются эффективным инструментом налогового планирования.

Выплата ссуд акционерам в течение 2 корпоративных лет

Акционеры и владельцы всегда могут получить средства от бизнеса в виде ссуд или займов акционеров, но существуют налоговые последствия и правила, которые необходимо соблюдать. Если сумма кредита акционера будет погашена в течение двух рабочих лет (т.е.к концу следующего финансового года) сумма кредита не считается налогооблагаемой выгодой для акционера / собственника (заемщика). Если он не погашен в течение 2 корпоративных лет, то подраздел 15 (2) Закона о подоходном налоге включает полную сумму в доход акционера. Однако, если акционер не уплатил проценты по ссуде или не уплатил проценты через 30 или более дней после окончания налогового года, то считается, что акционер получил налогооблагаемую выгоду в отношении невыплаченных процентов.

.

налоговая минимизация — это … Что такое налоговая минимизация?

Tax Shelter — Законный метод минимизации или уменьшения налогооблагаемого дохода инвестора и, следовательно, его или ее налоговых обязательств. Налоговые убежища могут варьироваться от инвестиций или инвестиционных счетов, которые обеспечивают благоприятный налоговый режим, до деятельности или транзакций…… Инвестиционный словарь

Уклонение от уплаты налогов — Незаконная практика, при которой человек, организация или корпорация намеренно уклоняется от уплаты своих истинных налоговых обязательств.Лица, пойманные на уклонении от уплаты налогов, как правило, подлежат уголовному преследованию и существенному наказанию. Есть разница…… Инвестиционный словарь

уклонение от уплаты налогов — n: умышленное и особ. преступная попытка уклониться от взимания или уплаты налога, осужденного за уклонение от уплаты налогов, юридический словарь Merriam Webster. Мерриам Вебстер. 1996. Уклонение от уплаты налогов… Юридический словарь

уклонение от уплаты налогов — существительное минимизация налоговых обязательств законными методами • Гиперонимы: ↑ минимизация, ↑ минимизация * * * ˈ уклонение от налогов [уклонение от уплаты налогов] существительное бесчисленное… Полезный английский словарь

уклонение от уплаты налогов — Сведение к минимуму налоговых обязательств за счет использования юридических возможностей налогового планирования.Уклонение от уплаты налогов можно противопоставить уклонению от уплаты налогов, которое влечет за собой уменьшение налоговых обязательств с использованием незаконных средств. Сравните уклонение от уплаты налогов… Словарь законов Блэка

минимизация — существительное действие уменьшения чего-либо до минимально возможного количества, степени или положения • Синхронизация: ↑ минимизация • Муравей: ↑ максимизация • Производные формы: ↑ минимизация (для: ↑ минимизация), ↑… Полезный английский словарь

Закон об оценке подоходного налога 1936 года — это акт Парламента Австралии.Это один из основных законов, по которому рассчитывается налог на прибыль. Закон постепенно переписывается в Закон 1997 года об оценке подоходного налога, и теперь в Закон 1997 года обычно добавляются новые вопросы…… Wikipedia

Налог на наследство в США — Эта статья о налоге на наследство в Соединенных Штатах. Для других стран см. Налог на наследство. Часть серии статей о налогообложении в США… Wikipedia

Кридленд против Федерального комиссара по налогообложению — Высокий суд Австралии Полное название дела Кридленд против Федерального комиссара по налогам и сборам… Wikipedia

Семейное партнерство с ограниченной ответственностью — FLP — Тип партнерства, предназначенный для централизации семейного бизнеса или инвестиционных счетов.ФЛП объединяют активы семьи в одно семейное бизнес-партнерство, акциями которого владеют члены семьи. ФЛП часто используются как поместье…… Инвестиционный словарь

Барт Каммингс — Джеймс Бартоломью Барт Каммингс AM (родился 14 ноября 1927 г.) — один из самых успешных тренеров австралийских скаковых лошадей, известный как Король Кубка Мельбурна, выиграв гонку, которая останавливает страну рекордно одиннадцать раз. Ранние годы Каммингс был…… Википедия

.

методов минимизации налогов во всем мире

Уменьшение суммы подлежащих уплате налогов для компаний и физических лиц возможно за счет льгот, предусмотренных собственным налоговым режимом страны. В мире существует несколько методов минимизации налогов, которые предполагают глубокое знание местных налоговых правил, правил бухгалтерского учета и отчетности.

Эти методы могут отличаться от одной юрисдикции к другой. Инвесторам рекомендуется проверить, как они могут применять различные схемы снижения налогов после регистрации своей компании для целей налогообложения.

Максимальные отчисления

Один из наиболее распространенных методов минимизации налогов — максимальное увеличение вычетов, доступных для типа компании, категории сотрудников или других лиц. Это делается путем соблюдения местных правил подачи налоговой декларации, но вычитая связанные с компанией расходы, такие как расходы на поездки или оборудование, бонусы или подарки для сотрудников и партнеров, а также другие расходы, связанные с бизнесом или занятостью. Другие виды расходов, которые могут быть вычтены, могут относиться к судебным расходам.

Инвесторы также могут снижать налоги, перемещая доход из одного налогового года в другой. Это обычно называется отсрочкой налогов.

Некоторые юрисдикции известны как налоговые убежища. Это страны, которые используют очень низкий режим налогообложения, предоставляют вычеты и льготы для инвесторов, как местных, так и иностранных.

Перед открытием компании рекомендуется получить информацию о налоговом законодательстве в выбранной стране. Например, инвесторы, которые хотят создать компанию в Таиланде, могут воспользоваться помощью местного налогового эксперта.

Примеры минимизации налогов в разных странах

Инвесторы могут снизить налоги в Малайзии, сделав благотворительные пожертвования. Согласно Закону о подоходном налоге они могут вычитаться из валового дохода.

Минимизация налогов в Испании также является вариантом для местных и иностранных инвесторов. Для последнего важно заранее определить налоговое резидентство.

Нидерланды — одна из самых привлекательных стран Европы не только из-за своего центрального расположения, но и благодаря благоприятному налоговому режиму.Вы можете рассчитать свои налоги в Нидерландах с помощью онлайн-инструмента.

Эффективное налоговое планирование и минимизация налогов могут быть очень важны для бизнеса. Хотя это лишь некоторые методы, они не являются исчерпывающими, и инвесторам рекомендуется обращаться за профессиональными услугами по налоговому планированию.

.