Начисления на оплату труда это: НАЧИСЛЕНИЯ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ — это… Что такое НАЧИСЛЕНИЯ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ?

Начисления на оплату труда это: НАЧИСЛЕНИЯ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ — это… Что такое НАЧИСЛЕНИЯ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ?

Учёт зарплаты на УСН — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Расходы на оплату труда

Компании и ИП на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы — расходы могут учесть расходы на оплату труда в составе расходов при расчете налоговой базы (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Сделать это нужно, руководствуясь правилами главы 25 НК РФ (ст. 255, подп. 6 п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Компании на УСН используют кассовый метод признания доходов и расходов, поэтому расходы на оплату труда можно учесть только после их выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

К расходам на оплату труда относятся:

• начисления в пользу сотрудников по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам;
• стимулирующие начисления и надбавки;
• компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда;
• затраты компании на содержание работников.

Полный перечень расходов на оплату труда содержится в статье 255 НК РФ.

Ведите бухучет, автоматически рассчитывайте заработную плату и отправляйте отчеты онлайн

Попробовать бесплатно

Какие расходы на оплату труда нельзя учесть в полном объеме

Некоторые расходы, относящиеся к расходам на оплату труда, нельзя учесть в полном объеме. В частности, к ним относятся:

• затраты по договорам на добровольное страхование работников, негосударственное пенсионное обеспечение;
• затраты по дополнительным взносам на накопительную часть пенсии;
• расходы на возмещение процентов, уплаченных работниками по кредитам и займам на приобретение или строительство жилья (п. 16, п. 24.1 ст. 255 НК РФ).

Например, совокупная сумма взносов по договорам долгосрочного страхования жизни сотрудников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения сотрудников учитывается при налогообложении в размере не больше 12 % от суммы расходов организации на оплату труда (абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Расходы на возмещение затрат сотрудников по уплате кредитов и займов на приобретение  или строительство жилья можно включить в расчет налоговой базы, если они не превышают 3% от суммы расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).

Расходы на оплату труда и налоговая база

Чтобы расходы на оплату труда можно было включить в расчет налоговой базы по единому налогу, должен быть выполнен ряд условий.

1. Такие расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
2. Расходы на оплату труда должны быть предусмотрены нормами действующего законодательства, трудовыми (коллективными) договорами (ст. 255 НК РФ, ст. 423 ТК РФ).

Учесть в расходах можно затраты, понесенные компанией не только в денежной, но и в натуральной форме.

Кроме того, законодательство содержит перечень расходов, которые учесть нельзя (ст. 270 НК РФ). Например, это вознаграждения, не предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами, материальная помощь и т.д. (п. 21, 23 ст. 270 НК РФ).

Отдел централизованного начисления оплаты труда и других выплат

УТВЕРЖДЕНО

приказом Федерального казенного
учреждения «Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России»
от «21» мая 2021 г. № 431

Положение
об Отделе централизованного начисления оплаты труда и других выплат
Федерального казенного учреждения «Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России»

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение об Отделе централизованного начисления оплаты труда и других выплат Федерального казначейства Федерального казенного учреждения «Центр по обеспечению деятельности Казначейства России» (далее – Положение) определяет цели, задачи, функции, полномочия, ответственность и основы деятельности Отдела централизованного начисления оплаты труда и других выплат Федерального казначейства Федерального казенного учреждения «Центр по обеспечению деятельности Казначейства России» (далее – Отдел).

1.2. Отдел является структурным подразделением Федерального казенного учреждения «Центр по обеспечению деятельности Казначейства России» (далее – Учреждение), созданным в целях начисления физическим лицам Учреждения выплат по оплате труда и иных выплат, а также связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их перечислению, составления и представления отчетности, формируемой на основании данных бюджетного учета, обеспечения представления такой отчетности в соответствующие государственные органы, а также в отношении центрального аппарата Федерального казначейства и его территориальных органов и федеральных казенных учреждений федеральных органов исполнительной власти (далее – субъекты централизованного учета).

1.3. В своей деятельности Отдел руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами Российской Федерации, федеральными законами Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации и Федерального казначейства, Уставом Учреждения, приказами и распоряжениями директора Учреждения, настоящим Положением.

1.4. Отдел находится в непосредственном подчинении заместителя директора Учреждения, курирующего и контролирующего деятельность Отдела.

1.5. Структура Отдела, штатная численность работников Отдела, местонахождение их рабочих мест утверждается директором Учреждения.

1.6. Руководство Отделом осуществляется начальником Отдела.

1.7. Начальник Отдела назначается на должность и освобождается от должности директором Учреждения.

1.8. Начальник Отдела находится в непосредственном подчинении заместителя директора Учреждения, курирующего и контролирующего деятельность Отдела.

1.9. В отсутствие начальника Отдела (командирование, отпуск, временная нетрудоспособность и т.д.) общее руководство Отделом осуществляет заместитель начальника Отдела или работник Отдела в соответствии с утвержденной в установленном порядке должностной инструкцией и на основании приказа Учреждения.

1.10. Заместитель(ли) начальника Отдела, и другие работники Отдела назначаются на должность и освобождаются от должности директором Учреждения.

2. Основные задачи и функции

2.1. Задачами Отдела являются:

2.1.1. Начисление физическим лицам Учреждения выплат по оплате труда и иных выплат, а также связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их перечислению, а также в отношении субъектов централизованного учета.

2.1.2. Составление и представление отчетности Учреждения, формируемой на основании данных бюджетного учета, обеспечение представления такой отчетности в соответствующие государственные органы, а также в отношении субъектов централизованного учета.

2.2. Для выполнения возложенной задачи Отдел осуществляет следующие функции:

2.2.1. Обеспечивает начисление оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации работникам Учреждения и субъектов централизованного учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

2.2.2. Организует взаимодействие с банками по обеспечению работников Учреждения, центрального аппарата Федерального казначейства и его территориальных органов банковскими картами в целях перечисления оплаты труда и иных выплат.

2.2.3. Обеспечивает своевременное перечисление оплаты труда и иных выплат на банковские карты работников Учреждения и субъектов централизованного учета в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.

2.2.4. Обеспечивает своевременное начисление и перечисление страховых взносов, налогов и иных удержаний из заработной платы работников Учреждения и субъектов централизованного учета, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.2.5. Обеспечивает соблюдение конфиденциальности и безопасности персональных данных работников Учреждения и субъектов централизованного учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

2.2.6. Принимает к бюджетному учету первичные (сводные) учетные документы, если они составлены по унифицированным формам документов, утвержденным согласно законодательству Российской Федерации правовыми актами уполномоченных органов исполнительной власти, и содержат обязательные реквизиты.

2.2.7. Отражает в бюджетном учете объекты бюджетного учета, а также изменяющие их факты хозяйственной жизни на основании первичных учетных документов и (или) сводных учетных документов.

2.2.8. Осуществляет регистрацию, систематизацию и накопление информации, содержащейся в принятых к бюджетному учету первичных (сводных) учетных документах, в регистрах бухгалтерского учета, составленных по формам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

2.2.9. Обеспечивает правильность, полноту и своевременность регистрации объектов бюджетного учета (отражения фактов хозяйственной жизни) в регистрах бюджетного учета.

2.2.10. Обеспечивает хранение первичных (сводных) учетных документов, регистров бюджетного учета в течение сроков, установленных в соответствии с правилами организации государственного архивного дела в Российской Федерации, но не менее пяти лет после окончания отчетного года в котором (за который) они составлены.

2.2.11. Обеспечивает налоговый учет для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных (сводных) учетных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

2.2.12. Формирует и представляет в установленные сроки отчетность в органы государственной статистики, налоговые органы, государственные внебюджетные фонды и иные организации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.2.13. Вносит предложения по совершенствованию технологии централизованного ведения бюджетного учета, формирования отчетности и централизованному начислению оплаты труда и иных выплат.

2.2.14. Осуществляет взаимодействие в пределах компетенции Отдела с субъектами централизованного учета, налоговыми органами, банками, кредитными организациями и другими организациями, учреждениями, а также осуществляет непосредственное взаимодействие с Управлением делами Федерального казначейства, Управлением централизованной бухгалтерии Федерального казначейства, Межрегиональным бухгалтерским управлением Федерального казначейства в части компетенции Отдела.

2.3. Другие функции Отдела в пределах установленных полномочий:

2. 3.1. Разрабатывает внутренние планы работы Отдела.

2.3.2. Осуществляет внутренний контроль с использованием методов «самоконтроль», «контроль по уровню подчиненности» и «смежный контроль» в соответствии с требованиями нормативных актов Федерального казначейства и локальных нормативных актов Учреждения.

2.3.3. Осуществляет подготовку доклада заместителю директора Учреждения, курирующему и контролирующему деятельность Отдела, о результатах деятельности Отдела за отчетный период (квартал, год).

2.3.4. Осуществляет организацию работ по охране труда и технике безопасности в рамках своей компетенции, соблюдает законодательство Российской Федерации по охране труда и требования правил противопожарного режима.

2.3.5. Выполняет отдельные поручения заместителя директора Учреждения, курирующего и контролирующего деятельность Отдела, по вопросам, относящимся к сфере деятельности Отдела.

2.3.6. Разрабатывает проекты приказов, необходимые для деятельности Учреждения, в пределах компетенции Отдела.

2.3.7. Принимает участие совместно со структурными подразделениями Учреждения в подготовке предложений об изменении или отмене (признании утратившими силу) приказов и иных локальных нормативных актов Учреждения.

2.3.8. Обеспечивает подготовку и представление в установленном порядке предложений по повышению квалификации работников Отдела в пределах компетенции Отдела.

2.3.9. Обеспечивает подготовку в установленном порядке разъяснений в пределах компетенции Отдела.

2.3.10. Обеспечивает в пределах компетенции Отдела подготовку запросов и получение в установленном порядке от структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства, территориальных органов Федерального казначейства, Учреждения и его филиалов сведений, необходимых для принятия решений и выполнения задач Отдела.

2.3.11. Использует прикладное программное обеспечение для реализации функций Отдела.

2. 3.12. Обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений организаций и граждан в пределах своей компетенции и в соответствии с поручением заместителя директора Учреждения, курирующего и контролирующего деятельность отдела, подготовку проектов ответов заявителям по указанным обращениям в установленный законодательством Российской Федерации срок.

2.3.13. Осуществляет в пределах своей компетенции взаимодействие со структурными подразделениями Учреждения, центрального аппарата Федерального казначейства, территориальными органами Федерального казначейства, органами государственной власти (государственными органами) Российской Федерации (в части поступивших и рассматриваемых в Учреждении документов) и их территориальными органами, органами государственной власти (государственными органами) субъекта Российской Федерации, органами местного самоуправления (муниципальными органами), иными организациями и гражданами.

2.3.14. Осуществляет ведение нормативно-справочной информации, относящейся к компетенции Отдела.

2.3.15. Осуществляет в рамках своей компетенции ведение делопроизводства, формирование, отправление и получение корреспонденции и другой информации по электронным каналам связи.

2.3.16. Осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию документов, образовавшихся в ходе деятельности Отдела.

2.3.17. Обеспечивает подготовку и передачу документов на архивное хранение в Отдел по работе с документами архивного фонда Учреждения.

2.3.18. Обеспечивает в пределах своей компетенции выполнение норм и требований по защите сведений ограниченного доступа не составляющих государственную тайну, а также сведений ограниченного распространения, в случае, если предполагается защищать также и информацию ограниченного распространения с пометкой «Для служебного пользования».

2.3.19. Осуществляет исполнение технологических регламентов Федерального казначейства, относящихся к функциям Отдела.

2.3.20. Принимает участие в тестировании и внедрении прикладного программного обеспечения, используемого при реализации функций Отдела.

2.3.21. Принимает участие в мероприятиях мобилизационной подготовки и гражданской обороны Учреждения.

2.3.22. Осуществляет подготовку информации и её направление в установленном порядке для размещения на официальном сайте Учреждения в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

2.3.23. Обеспечивает в пределах своей компетенции представление информации (сведений) об Учреждении и копий документов для последующего размещения на официальном сайте для размещения информации о государственных и муниципальных учреждениях в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

2.3.24. В пределах своей компетенции управляет в установленном порядке внутренними (операционными) казначейскими рисками.

2.3.25. Осуществляет другие функции в пределах компетенции Отдела.

3. Полномочия

3.1. Отдел, осуществляя полномочия в установленной сфере деятельности, вправе:

3.1.1. Привлекать с согласия директора Учреждения работников структурных подразделений Учреждения к подготовке проектов документов по вопросам, относящимся к компетенции Отдела, и необходимых для выполнения возложенных на Отдел задач и функций, а также к иным мероприятиям, проводимым Отделом в соответствии с возложенными на него задачами и функциями.

3.1.2. Запрашивать и получать от всех структурных подразделений Учреждения сведения и документы, необходимые для выполнения возложенных на Отдел задач.

3.1.3. С согласия заместителя директора Учреждения, курирующего и контролирующего деятельность Отдела, использовать служебный автотранспорт для выполнения возложенных на Отдел задач.

3.1.4. Осуществлять иные полномочия в соответствии с возложенными на Отдел задачами.

3.2. Начальник Отдела, осуществляя руководство Отделом, вправе:

3.2.1. Давать поручения (по согласованию с директором Учреждения) структурным подразделениям Учреждения и получать информацию от структурных подразделений Учреждения по вопросам, относящимся к компетенции Отдела.

3.2.2. Проводить совещания по вопросам, относящимся к компетенции Отдела.

3.2.3. Вносить руководству Учреждения предложения по любым вопросам, касающимся работы Отдела.

3.2.4. Принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Учреждения, при обсуждении на них вопросов, касающихся компетенции Отдела.

3.2.5. Принимать участие в работе комиссий, рабочих групп, присутствовать на совещаниях при рассмотрении вопросов, входящих в компетенцию Отдела.

3.2.6. Осуществлять иные полномочия, установленные приказами Учреждения.

4. Ответственность

4. 1. Деятельность Отдела основана на принципах текущего планирования, сочетания единоначалия в решении вопросов трудовой деятельности и коллегиальности при их обсуждении, персональной ответственности каждого работника Отдела за состояние дел на порученном участке и неисполнение (ненадлежащее исполнение) отдельных поручений.

Под ненадлежащим исполнением понимается несвоевременное и некачественное исполнение дел на порученном участке, отдельных поручений.

4.2. Начальник Отдела и его заместители начальника Отдела несут ответственность за состояние антикоррупционной работы в Отделе.

4.3. На начальника Отдела возлагается персональная ответственность за:

4.3.1. Неэффективную организацию деятельности Отдела по исполнению задач и функций, возложенных на Отдел.

4.3.2. Неэффективную организацию в Отделе работы по своевременной и качественной подготовке документов.

4.3.3. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) Отделом нормативных актов Федерального казначейства, приказов, распоряжений и поручений руководства Учреждения, неисполнение (ненадлежащее исполнение) входящих документов.

4.3.4. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) им самим и работниками Отдела своих должностных обязанностей и правил внутреннего трудового распорядка.

4.3.5. Ненадлежащее обеспечение сохранности имущества, находящегося в Отделе, и несоблюдение правил пожарной безопасности, производственной санитарии, неаккуратное обращение с материальными техническими средствами.

4.3.6. Несоответствие законодательству Российской Федерации визируемых (подписываемых) им проектов приказов, инструкций, положений и других документов.

4.3.7. Несоблюдение Отделом при ведении делопроизводства действующих правил и инструкций.

4.4. Каждый работник Отдела несет персональную ответственность за:

4.4.1. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией.

4.4.2. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) нормативных актов Федерального казначейства, приказов, распоряжений и поручений руководства Учреждения, поручений начальника Отдела, неисполнение (ненадлежащее исполнение) входящих документов.

4.4.3. Недостоверность и правовую необоснованность исходящих документов.

4.4.4. Разглашение сведений, составляющих государственную тайну, и иных сведений ограниченного распространения, не составляющих государственную тайну.

4.4.5. Несоблюдение правил внутреннего трудового распорядка.

4.4.6. Несоблюдение правил пожарной безопасности, производственной санитарии, неаккуратное обращение с материальными техническими средствами.

4.5. Работники Отдела могут быть привлечены к дисциплинарной, материальной, уголовной ответственности в случаях и в порядке, установленным законодательством Российской Федерации.

5. Внесение изменений

5.1. Изменения и дополнения в настоящее Положение вносятся приказом директора Учреждения.

Истоки возникновения понятия «оплата труда»

Истоки возникновения понятия «оплата труда»

Истоки возникновения понятия «оплата труда»

 

Оплата труда — это система отношений, устанавливающая и регулирующая порядок выплат работнику работодателем за его труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами о труде, коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами и трудовым договором (контрактом).

 

Как возникло понятие «оплата труда»?

Это понятие появилось еще на заре человечества, в период первобытного человека, когда перестал существовать род, как основа человеческого рода, и вместо него появилась соседская община. Впервые человек нанял человека, когда общая родовая собственность и общее родовое хозяйство исчезли. И на смену им пришли хозяйство и собственность семьи. В то время еще не было денег, и поэтому оплата труда производилась натурой, то есть любым продуктом, о котором договаривались наниматель и работник. В то время это называлось не выплатой заработной платы, а, скорее всего, материальной благодарностью за помощь. Но позднее, когда такие ситуации стали повторяться все  чаще и чаще, материальная благодарность стала  стандартной платой.

Сначала такая оплата была больше похожа на наши коробку конфет, или бутылку шампанского, или цветы, которые мы привыкли приносить нашим клиентам, партнерам, служащим за их якобы «услуги». А далее это превратилось в оплату за помощь, например, что-то поднести, привезти, поймать и т.д. Спустя еще какое-то время, одновременно с развитием обмена, когда люди постепенно научились соизмерять свой труд и получаемый продукт, заработная плата, как разновидность обмена, также приобрела коммерческий характер. И наниматель, и работник должны были получить взаимную выгоду при таких сделках, иначе кому-то из них это становилось не интересно, а, значит, сделка могла бы не состояться.

Конечно, в разные времена можно наблюдать разные системы вознаграждения, но при этом схемы начисления заработка сводятся к ограниченному количеству.

 

Этому можно найти подтверждение, если обратиться к истории…Первоначальные формы поощрительных выплат можно встретить уже в древних цивилизациях. Ряд писателей обращают внимание на применение у вавилонян стимулирования, основанного на результатах добычи нефти. В 604 г. до н. э. ткачи получали заработок в форме еды, количество которой зависело от результатов труда ткача или прядильщицы. Однако, в последующие века стали распространяться системы оплаты на основе вклада работника. Римское понятие «verum pretium», или «точная, правильная цена (true cost)», предполагало выплату примерной стоимости за количество вложенного труда. За этим подходом последовало церковное понятие «justum pretium», или «справедливая цена (just price)», основанная на стоимости продукции. В свою очередь, это привело к осуждению излишней спекуляции, а также подтвердило существование неблагоприятного климата для стимулирования.

В раннем средневековье и феодализме появились примеры сдельной системы оплаты труда для сельскохозяйственных рабочих. Однако, только в конце Средних веков такая схема стала наиболее распространенной. В Средние века на стадии появления «семейных (домашних) хозяйств» и «гильдий» сырье перешло в собственность глав семейств или ремесленников, а продукция использовалась в собственном хозяйстве производителя. В стадии «домашнего производства», продолжавшейся с XVI по XVIII в. , работа выполнялась своими силами, а материал поставлялся работодателем. Это привело к тому, что ремесленник стал работником по найму «с оплатой за изделие». Следующей стадией была индустриализация и появление фабрик, что стало поворотной точкой в развитии систем оплаты труда.

Появление индустриального общества потребовало развития новых типов систем оплаты, т.к. индустриализация переместила производителей из домашних хозяйств непосредственно в фабричную систему в категории «наемный рабочий» под управление работодателя. В данной ситуации система оплаты труда становится важным фактором для поддержания управленческого контроля, а на первый план при этом выходит взаимосвязь между уровнем вознаграждения и результатами труда. Как говорил А. Смит: «Прогрессивное вознаграждение труда… повышает усердие простых рабочих. Их заработная плата стимулирует производство… (и) там, где заработок высокий, следовательно, мы найдем более энергичных, старательных и проворных работников, чем там, где зарплата низкая» (Smith, 1969).

И только почти век спустя в работах Ф. У. Тейлора система оплаты труда получила очередное существенное развитие, когда он разработал методы нормирования труда, исследования приемов и времени, которые стали основой для многих систем оплаты по индивидуальным и групповым результатам работы. Распространение принципов тейлоризма за пределами США было медленным и неравномерным. Однако после Первой мировой войны и в течение 1920-х гг. применение тейлористских схем оплаты труда стало распространяться шире, особенно в машиностроительной промышленности.

В 1930-х гг. система Ш. Бедо дала дальнейший толчок для распространения схем сдельной оплаты труда, которые, как считалось, «более эффективно», чем Ф. У. Тейлор, реализовали «научный» характер нормирования труда, определив отдых и перерывы сотрудников во время работы.

Самыми распространенными в это время системами оплаты труды были сдельная и повременная.

Но уже тогда были довольно известны схемы оплаты по заслугам работников и другим оценкам труда. В начале XVIII в. Роберт Оуэн применял оценку результатов исполнения на своих текстильных фабриках в Нью-Ланарке с целью признания заслуженных работников и стимулирования менее способных улучшать свои результаты. Оплата по результатам стала использоваться для работы учителей в начале 1860-х гг. Между тем в конце 1890-х гг. Д. Шлосс предложил в противоположность количественным использовать качественные показатели работы как основы для оплаты труда.

На основе повременной заработной платы и разнообразного сочетания ее с элементами сдельной формы возникло множество современных гибких и эффективных систем оплаты труда.

Ключевые черты подобных систем можно свести к 4 разновидностям:

• Деление зарплаты на основную и дополнительную. Предполагается, что первая, базовая часть заработка (обычно не превышающая 50%  общей суммы) выплачивается в соответствии с профессиональной квалификацией работника, а вторая часть (превышающая половину всей суммы) представляет различные дополнительные и премиальные выплаты.
• Индивидуализация оплаты труда. Предполагается, что сумма заработков (прежде всего за счет премий) значительно дифференцируются в зависимости от: качества труда, уровня выработки, экономии материалов и рабочего времени, компетентности работника, совмещения им разных профессий и т.д.
• Развитие систем участия предполагает реальное включение работников в дела компании. Дальновидные предприниматели обеспечивают своим работникам (через льготное приобретение акций) сразу 3 «участия»: участие в капитале, участие в прибылях, участие в управлении. Все это сближает собственников, менеджеров и рядовых работников, создавая общую заинтересованность в процветании предприятия.
• Развитие аккордно-премиальных систем. Это связано с такой прогрессивной формой организации и оплаты труда, как коллективный результат. При аккордно-сдельной оплате труда расценка устанавливается на весь объем работы (а не на отдельную операцию). Самостоятельность команды и экономическая ответственность за выполняемую работу объединяют людей и создают в коллективе обстановку гибкой самоорганизации и общей заинтересованности в повышении эффективности труда.

 

В данном случае становится очевидно, что схемы оплаты, связанные с индивидуальными показателями достижения конечных результатов или в соответствии с заслугами, приобретают все большую популярность.

Заработная плата, оплата труда, начисление и способы выплаты, нарушения

Наверняка каждому хотелось бы, чтобы заработная плата соответствовала его потребностям, а оплата труда позволяла обеспечить его семью всем необходимым. При установлении размера зарплаты работодатель учитывает расходы на производство. Сложившийся в отрасли уровень оплаты труда, а также рассчитывает получать прибыль.

Поэтому интересы работодателя и работника, касающиеся сферы оплаты труда, вступают в противоречие. Что такое заработная плата? Как происходит начисления и выплаты? Не каждый работник до конца понимает смысл таких понятий. Предлагаем вместе разобраться в этих вопросах.

Заработная плата или оплата труда

Понятия «заработная плата» и «оплата труда» полностью равнозначны. В Трудовом кодексе РФ используют оба этих значения, фактически не делая между ними никаких отличий. Руководствуясь лишь принципом благозвучия в определенных выражениях.

Изначально трудовое законодательство различало понятия. Оплата труда – система трудовых отношений. А заработная плата – материальное вознаграждение. Однако в нынешней редакции ТК РФ такое различие устранено.

По определению, заработная плата (оплата труда) – это материальное (денежное) вознаграждение за труд, зависящее от квалификации сотрудника, объема, качества и сложности работы, условий труда, включающее стимулирующие выплаты, а также гарантии и компенсации работникам за труд в тяжелых условиях. Понятия «оплата труда» и «заработная плата» тесно связаны с понятием МРОТ (минимальный размер оплаты труда).

Начисление заработной платы

Любые начисления, будь то зарплата, отпускные, премии и другие выплаты, производятся на основании локальных нормативных актов. Зарплата начисляется согласно окладам, тарифным ставкам, учитывая доплаты за отклонения в условиях труда, работу в ночное время суток, сверхурочно, сдельным расценками, оплата вынужденных простоев по вине работодателя и тому подобное.

Дополнительная оплата – это плата за неотработанное время, а именно: дополнительные перерывы для кормящих матерей, выполнение общественных обязанностей, отпуска, а также пособия, связанные с увольнением и потерей трудоспособности.

Оплата труда каждого работника должна быть зафиксирована в приказах работодателя.

Порядок и сроки оплаты труда

О выплате заработной платы работодатель письменно уведомляет каждого своего сотрудника, в том числе о сумме начисленной ему зарплаты, ее составляющих, размере удержаний и сумме, подлежащей получению. Выплата заработной платы осуществляется либо по месту совершения работы, либо путем перечисления денежных средств на банковскую карту работника. Условия выплат устанавливаются коллективным или индивидуальным трудовым договором.

Оплата труда производится не реже чем два раза в месяц непосредственно сотруднику. Если день, определенный для выплаты, попадает на выходной либо праздничный день, выплата производится в предшествующий рабочий день.

Форма оплаты труда

Выделяют несколько форм оплаты труда: сдельную и повременную.

Сдельная – заработная плата, при которой выплата исчисляется из количества произведенных единиц продукта в определенный период, с учетом качества продукта и сложности условий труда.

К разновидностям сдельной оплаты труда относятся:

• прямая сдельная – оплата труда, прямо зависящая от количества произведенных изделий, выполненных работ, исходя из твердых расценок с учетом квалификации сотрудника;
• сдельно-премиальная – предусматривает начисление премий за перевыполнение норм производства;
• сдельно-прогрессивная – оплата произведенной продукции в пределах норм по установленным расценкам, а изделия, превышающие норму, оплачиваются по расценкам согласно прогрессивной шкале, однако не выше двойной ставки;
• аккордная – предусматривает оценку объемов разнообразных работ с указанием конкретного срока их исполнения;
• косвенно-сдельная – применяется с целью улучшения производительности труда по обслуживанию оборудования и рабочих мест. Работа оплачивается из расчета произведенного продукта основным рабочим.

Повременная – форма оплаты, при которой зарплата зависит от отработанного времени, учитывая условия труда и квалификацию сотрудника.

При такой форме оплаты сотруднику устанавливаются нормированные по времени задания. Различаются простые повременные виды оплаты и повременно-премиальные:

• простая повременная – оплата за отработанное время вне зависимости от размера выполненных работ;
• повременно – премиальная – оплата за отработанное время по ставке с премированием за качество выполненной работы.

Для материальной заинтересованности сотрудников при выполнении планов применяются системы премирования. Вознаграждение (бонус) по результатам работы и иные формы материального поощрения.

Нарушение сроков выплаты заработной платы, оплаты труда

В случае нарушения сроков выплаты заработной платы работодателем предусмотрена ответственность. Это способ защиты трудовых прав.

Если срок задержки оплаты труда составит более 15 дней, сотрудник имеет право остановить работы. До момента выплаты задолженности. Но обязательно при этом известив работодателя. Не допускается остановка работ в период действия военного либо чрезвычайного положения, в военных и военизированных образованиях, государственными служащими, работниками, трудовая функция которых связана с обеспечением жизнедеятельности населения, а также обслуживающими опасные производства.

Во время остановки работ сотрудник вправе не находиться на рабочем месте и обязан вернуться к установленному режиму рабочего времени не позднее следующего дня после получения уведомления о готовности работодателя произвести выплату зарплаты.

За каждый день задержки работодатель обязан выплатить денежную компенсацию и компенсировать причиненный работнику моральный вред. Работники вправе защитить свои права на получение заработной платы путем предъявления в суд следующих исков:

Работодатель ограничен в удержании заработной платы, а не выплаченные на день смерти денежные средства выдаются членам семьи или находившемуся на иждивении умершего лицу.

Минтруд разъяснил порядок начисления зарплаты с 4 по 7 мая — РТ на русском

В Министерстве труда и соцзащиты России разъяснили порядок начисления зарплаты в период с 4 по 7 мая. Указом президента РФ эти дни объявлены нерабочими. В соответствии с рекомендациями ведомства, если сотрудник продолжает выполнять свои обязанности с 4 по 7 мая, то оплата производится в обычном, а не повышенном размере. Вместе с тем назначение нерабочих дней нельзя использовать как основание для снижения выплат. Министерство также порекомендовало организациям перевести деньги работникам заранее, если начисление зарплаты приходится на период нерабочих дней.

Оплата труда работников, которые продолжат выполнять свои обязанности в период с 4 по 7 мая, должна производиться в обычном, а не в повышенном размере. Об этом говорится в подготовленных Министерством труда и соцзащиты России рекомендациях, касающихся предстоящих нерабочих дней.

В ведомстве напомнили, что, в соответствии с указом президента, с 4 по 7 мая установлены нерабочие дни с сохранением за сотрудниками заработной платы. Это решение принято в целях предотвращения распространения коронавирусной инфекции COVID-19.

«Оплата труда работникам, обеспечивающим с 4 по 7 мая 2021 года функционирование указанных в п. 1 настоящих рекомендаций органов и организаций, производится в период нерабочих дней в обычном, а не повышенном размере», — заявили в ведомстве, добавив, что повышенная ставка может быть установлена работодателем самостоятельно.

При этом назначение нерабочих дней не является основанием для снижения заработной платы работникам. Сотрудникам следует выплатить зарплату в соответствии с трудовым договором в том же размере, как если бы они полностью отработали соответствующие дни, выполнив норму рабочего времени при повременной оплате или норму труда — при сдельной.

Отмечается, что для сотрудников, работа которых оплачивается сдельно, за указанный срок выплачивается вознаграждение, размер которого определяется работодателем.

Помимо прочего, норма рабочего времени в период с 4 по 7 мая не уменьшается, поскольку за работниками в полном размере сохраняется заработная плата. Если срок начисления зарплаты в организации совпадает с нерабочими днями, то Минтруд рекомендует выплатить её до начала этого периода.

Также по теме

С 1 по 10 мая включительно: Путин поддержал предложение сделать майские праздники «непрерывными»

Майские праздники в 2021 году продлятся с 1 по 10 мая включительно, сообщил пресс-секретарь президента России Дмитрий Песков. Ранее…

В министерстве добавили, что работники могут работать дистанционно, если их обязанности и организационно-технические условия работы это позволяют.

Напомним, что Владимир Путин 23 апреля подписал указ о нерабочих днях между майскими праздниками в 2021 году. Таким образом президент поддержал предложение главы Роспотребнадзора Анны Поповой.

Ранее она выступила с докладом по текущей эпидемиологической обстановке в стране. Попова отметила, что российская традиция празднования майских праздников за пределами городов положительно скажется на прерывании эпидпроцесса.

По словам главного санитарного врача, при сохранении рабочих дней между праздничными россияне вынуждены «обмениваться вирусной информацией с большим количеством людей», что представляет эпидемиологические риски.

По этой причине Попова предложила сделать майские праздничные дни «непрерывными». По её словам, это решение позволит увеличить срок пребывания граждан на свежем воздухе, а также поможет «гарантировать более стабильный эпидемиологический прогноз». Путин поддержал инициативу.

Впоследствии пресс-секретарь президента Дмитрий Песков уточнил, что в ситуации с продлением майских праздников в этом году речи о новом локдауне не идёт. Он добавил, что решение о нерабочих днях коснётся большей части чиновников.

В дальнейшем вице-премьер Татьяна Голикова заявила, что во время майских праздников ранее принятые ограничительные меры продолжат действовать на территории всех российских регионов. По её словам, «ничего нового здесь не появляется».

Вице-премьер России объяснила, что регионы могут снимать ограничения, исключительно исходя из распространения новой коронавирусной инфекции на территории данного субъекта.

Голикова рассказала, что для дополнительной организации работы в преддверии майских праздников региональным властям направили напоминание о необходимости придерживаться рекомендаций, ранее сформулированных Роспотребнадзором.

«Ничего здесь нового не появляется, это наши традиционные мероприятия, которые необходимо соблюдать», — сообщила вице-премьер.

На этом фоне Роспотребнадзор также выступил с рекомендациями гражданам относительно предстоящего отдыха на майские праздники. В ведомстве призвали россиян провести свободное время за городом или на даче, поскольку прогулки и общение в кругу семьи на открытом воздухе не несут значительного риска инфицирования.

Наряду с этим представители ведомства порекомендовали избегать больших скоплений людей, поскольку такая обстановка представляет опасность даже вне помещений. Многократное посещение гостей, напомнили в ведомстве, связано со значительным увеличением риска инфицирования.

Должность одна, а оклады разные – законно ли это?

Трудовой кодекс запрещает по-разному оплачивать труд равной ценности. Обнаружили разницу в окладах или наборе доплат и надбавок у себя и коллег при одинаковых квалификации, сложности выполняемой работы, количестве и качестве затраченного труда? Можно ставить вопрос о дискриминации

В январе текущего года Мосгорсуд признал законными решения нижестоящих судов, которые не согласились с работником в том, что действия его работодателя являются дискриминацией в сфере труда. Изначально поводом для обращения работника в суд стало получение им информации о том, что его коллега, занимающий аналогичную должность и выполняющий те же должностные обязанности, получает больший оклад, нежели он. Работник посчитал свои права нарушенными и попытался взыскать разницу в зарплатах за годы работы. Не вышло…

Как современные трудовые споры связаны с изменением советской системы определения заработной платы?

Приведенный в качестве примера трудовой спор уходит своими корнями в советское прошлое. Тогда не использовалось понятие «свобода договора», не принималась во внимание личность работника при установлении ему заработной платы. Размер оплаты труда был связан с квалификационными справочниками и присвоенными работнику разрядами. Так, слесарь-сантехник 2-го разряда не мог получать больше слесаря-сантехника 3-го разряда, а тот – больше слесарей-сантехников 4, 5, 6-го разрядов.

Немного теории: тарифный разряд – это показатель уровня квалификации работника, сложности его труда. Если работник в первый раз устраивался на работу и у него имелся документ об образовании, то тарифный разряд ему присваивался на основании этого документа, так как разряд, указанный в нем, уже был подтвержден государственной квалификационной комиссией образовательного учреждения и результатами квалификационных экзаменов.

С понятием разряда тесно связано понятие тарифной ставки – это минимальный размер денежной выплаты за конкретный объем работы, выполненный работником определенной квалификации.

Таким образом, тарифно-квалификационная система определения заработной платы (ее окладной части) являлась основой формирования системы оплаты труда.

Полагаю, многие скажут, что эта система сохранилась и активно используется до сих пор. Спорить не буду – так и есть. Особенно если речь идет о больших предприятиях, где широко применяется труд так называемого рабочего персонала. Более того, использование этой системы связано с наличием льгот у работников, с пенсионным законодательством.

Именно эклектика переходного периода (а в глобальном смысле – переход от одной экономической системы к другой) является основанием для порождения трудовых споров, подобных приведенному в начале статьи.

Могут ли сегодня быть разными оклады у сотрудников, занимающих одну должность?

Заработная плата работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда. Запрещается дискриминация при установлении и изменении условий оплаты труда (ст. 132 ТК РФ).

Эти условия зависят от установленной у работодателя системы оплаты труда, которая предусматривает размеры окладов и тарифных ставок (ст. 135 ТК РФ).

Кроме того, работодатель обязан обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности (ст. 22 ТК РФ).

Совокупность приведенных положений при формальном толковании норм Трудового кодекса позволяет сформулировать следующий вывод: произвольное установление работникам окладов, потому что так договорились при заключении трудовых договоров, невозможно. Произвол в этом вопросе «сломает» систему оплаты труда, предусмотренную ст. 135 ТК РФ.

Позиция Минтруда сводится к тому же: «Зарплата сотрудников зависит только от квалификации сотрудника, сложности работы и качества труда. Об этом сказано в ч. 1 ст. 132 ТК РФ. Поэтому работодатель обязан устанавливать одинаковые оклады для работников на одной должности. Даже если сотрудник проходит испытательный срок» (Письмо Минтруда от 25 октября 2017 г. № 14-1/В-953).

Обратите внимание на последний тезис: «Даже если сотрудник проходит испытательный срок». Именно это правило чаще всего нарушают работодатели, определяя оклад на испытательном сроке в размере меньшем, чем после его прохождения. Причем некоторые работодатели считают это законным и не стесняются включать условие об увеличении оклада после испытательного срока в трудовой договор. Так делать нельзя. Норма ст. 132 ТК РФ о дискриминации как раз охватывает такие случаи (подробнее о прохождении испытательного срока и оплате труда в этот период читайте в публикации «Какие опасности для работника таит условие об испытательном сроке»).

Какова позиция судов при рассмотрении вопроса о праве работодателя на самостоятельное определение окладов?

Суды не так категоричны, как Минтруд.

Например, имеются решения судов, которые демонстрируют следующие позиции:

• установление работнику размера заработной платы относится к исключительным полномочиям работодателя;
• принятие необходимых кадровых решений в целях осуществления эффективной экономической деятельности и рационального управления имуществом, установление размера заработной платы относится к исключительной компетенции работодателя и не может рассматриваться как дискриминация в отношении работника;
• статья 132 ТК РФ, запрещающая дискриминацию при установлении и изменении условий оплаты труда, не исключает индивидуального договорного регулирования этих условий.

Между тем следует отметить, что каждое судебное решение имеет свои особенности, поскольку принимается исходя из анализа конкретных обстоятельств. И даже отрицательное для работника решение, которое стало поводом для написания этой статьи, не отрицает норм Трудового кодекса, запрещающих по-разному оплачивать труд равной ценности.

Так, суд отказал работнику, потому что, во-первых, тот согласился с условиями трудового договора и подписал его. Во-вторых, работник не доказал, что он выполнял тот же объем работы, что и его коллега, получавший большую зарплату. В-третьих, по результатам аттестации, проведенной на предприятии, уровень квалификации другого работника был выше, чем уровень истца. Кроме того, график работы истца отличался от графика работы других сотрудников: он выполнял свои обязанности на условиях неполной рабочей недели.

Таким образом, анализ судебной практики показывает, что суды не встают на сторону работодателей без оснований. Но работник не может просто заявить о дискриминации, ему придется доказать свое право на доплату.

Что делать работнику, узнавшему, что его зарплата ниже, чем у коллеги?

1. Следует разобраться, за счет чего формируется разница в оплате. Трудовой кодекс не запрещает работодателю платить разную зарплату сотрудникам, занимающим одинаковые должности, если эта разница – результат премирования или доплат, которые зависят от особенностей работника или результатов его труда. Разные оклады или разный набор доплат и надбавок при одних и тех же показателях – вот где основание ставить вопрос о дискриминации.

Работнику следует проанализировать должностные инструкции (свою и «того парня»), уточнить, не имеет ли коллега более высокий разряд, не проходил ли курсы повышения квалификации. Может быть, он имеет больший опыт работы, а система оплаты труда связывает с опытом дополнительные надбавки?

В качестве базы для сравнения следует держать в голове три позиции: квалификация, сложность выполняемой работы, количество и качество затраченного труда. Если после сравнения по всем трем пунктам выяснится, что работа выполняется наравне, а зарплата разная, – это повод для обращения к работодателю.

2. Обращаться к работодателю следует письменно – в виде запроса. В нем просите дать ответ на вопрос о разнице заработных плат. Поскольку суды при рассмотрении дел обращают внимание на то, заявлял ли работник свое несогласие с этим, то запрос следует зарегистрировать – на своем экземпляре нужно попросить поставить входящий номер и дату. Обратиться очно будет нельзя – направляйте запрос по почте, сохраняя опись вложения в письмо.

3. Если ответ на обращение не устроит или ответа не последует – будет повод обратиться в суд. Обращаться ли до суда к работодателю снова, но уже с требованием об изменении условия трудового договора – решать вам, закон этого не требует.

Нужно иметь в виду, что добиться изменения условия трудового договора об оплате и взыскать денежные средства в виде разницы в зарплатах очень сложно. Ведение такого дела без помощи юриста может резко уменьшить шансы на успех. Поэтому рекомендуется обратиться к специалисту.

И не затягивайте с иском в суд, чтобы не пропустить сроки, которые отводятся на защиту трудовых прав.

Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда в 2021 году

Сумма зарплаты, начисляемой сотруднику, устанавливается в трудовом договоре (ст. 135 ТК РФ) и, при условии полностью отработанного месяца, не может быть ниже установленной минимальной оплаты труда (ст. 133, 133.1 ТК РФ). Начисление заработной платы производится на основании первичных документов: трудовых договоров, табелей учета рабочего времени, приказов о премировании и иных форм документов, которые используются в организации при расчетах с персоналом.

Заработная плата в бухгалтерском и налоговом учетах

Оплату труда необходимо начислить последним днем месяца, за который она выплачивается.

Учет заработной платы в бухгалтерском учете ведется на счете 70 с детализацией по каждому сотруднику. Ее начисление отражается по кредиту счета 70 в корреспонденции с соответствующими затратными счетами:

• 20 — если начисляется оплата труда производственным работникам;
• 25 — персоналу обслуживающих производство подразделений;
• 26 — управленческому персоналу;
• 44 — коммерческим службам.

В налоговом учете оплата труда признается в расходах в полном размере в месяце начисления (ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).

Удержания из заработной платы

Из оплаты труда удерживаются налог на доходы физических лиц, алименты, профвзносы, суммы за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника, прочие суммы по исполнительным листам, по решению работодателя, по заявлению сотрудника. От их вида зависит бухучет — заработная плата, начисленная за месяц, уменьшается на сумму удержаний. Отражается это проводкой по дебету счета 70.

Размер удержаний ограничен (ст. 138 ТК РФ) и в общем случае не должен превышать 20 % суммы, причитающейся к выплате работнику. Обязательные удержания (по исполнительным листам) могут составлять до 50 % от выплачиваемой суммы. В исключительных случаях допускается удержание до 70 %, например при выплате алиментов на несовершеннолетних или возмещении убытков, нанесенных преступлением.

Выплата заработной платы

Заработную плату работодатель обязан выплачивать не менее двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ):

• за первую половину месяца — не позднее последнего дня текущего месяца. Определяется пропорционально времени, которое сотрудник фактически отработал;
• за второю половину — не позднее 15 числа. Определяется по формуле:

Конкретные сроки устанавливаются локальным нормативным актом компании.

Выплату зарплаты отражают по дебету счета 70 в корреспонденции со счетами 50 (при выплате наличными деньгами) и 51 (при перечислении на банковскую карточку).

Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда

Содержание операции	Дебет	Кредит
Начислена зарплата (оклад, премия, надбавка)	20, 25, 26, 44	70
Начислены выплаты по листам нетрудоспособности: за счет работодателя; за счет ФСС.	20, 25, 26, 44 69	70 70
Начислены отпускные: если резерв отпусков создается; если резерв отпусков не создается.	96 20, 25, 26, 44	70 70
Удержан НДФЛ	70	68
Произведены прочие удержания (алименты, профвзносы, погашение задолженности)	70	73, 76
Выплачена зарплата безналичными денежными средствами	70	51
Выдана зарплата из кассы	70	51

Как вести учет начисленной заработной платы и налогов

С большой кадкой мороженого на коленях я несколько дней назад смотрел Мстители (я пересматриваю все фильмы Кинематографической вселенной Marvel в порядке их выхода). чуть не уронила ложку от волнения, когда услышала, как Черная Вдова упомянула концепцию бухгалтерского учета, о которой мы сегодня говорим.

Она сказала: «У меня в бухгалтерской книге красный». Хотя она могла бы говорить о том, что руки ее были в крови из-за того, что она была двойным агентом, она имеет в виду накопленные расходы.В бухгалтерском учете, когда вы должны кому-то деньги, в том числе своим сотрудникам, вы записываете это в своих бухгалтерских книгах.

---

Обзор: Какова методология начисления заработной платы?

Методология начисления заработной платы требует, чтобы компенсация регистрировалась в отчетном периоде — месяце или году — она ​​заработана, даже если она не выплачена до следующего периода.

Предположим, ваша компания объявляет годовые бонусы в декабре 2020 года, но выплачивает их с первой заработной платой в январе 2021 года. Поскольку сотрудники заработали бонусы в 2020 году, вы начисляете расходы на заработную плату на сумму бонуса до того, как шарик упадет в полночь января.1. Бонусы учитываются как расходы по заработной плате в вашем отчете о прибылях и убытках за 2020 год.

Начисленная заработная плата — это задолженность перед сотрудниками. Все начисленные расходы являются обязательствами на вашем балансе до тех пор, пока они не будут оплачены.

Только предприятия, использующие метод начисления, должны проводить начисление заработной платы в своих книгах. При кассовом методе учета вы регистрируете операции, когда наличные деньги поступают в ваш бизнес или уходят с него. Более точный метод учета по методу начисления позволяет вам записывать операции, когда вы получаете доход и несете расходы, а не обязательно при движении денежных средств.

---

4 примера начисления заработной платы

Запишите все виды компенсаций — заработную плату, почасовую оплату и бонусы — в период, когда их заработали ваши сотрудники. Не забывайте также о налогах и оплачиваемом отпуске.

1. Заработная плата и почасовая оплата

Заработная плата брутто — это полная компенсация работника до вычетов из заработной платы, например налогов и пенсионных взносов. Начисление заработной платы начинается с регистрации общей суммы, заработанной сотрудником за период.

Не забудьте включить налогооблагаемые дополнительные льготы, такие как проездные, в начисление брутто-заработной платы.

2. Бонусы

Точно так же денежные бонусы, заработанные в один период и выплаченные в следующий период, требуют начисления заработной платы. Многие компании сообщают сотрудникам, сколько они заработали в виде годовых премий в декабре, но не платят до января. Если это так для вашего бизнеса, вам необходимо регистрировать премиальные выплаты в декабре, потому что именно в этом году ваши сотрудники получали бонусы.

3. Налоги, отчисления и взносы с заработной платы

Каждый раз, когда вы платите сотрудникам, вы и ваш сотрудник оба должны дяде Сэму. Ваш бизнес и его сотрудники также могут вносить вклад в планы здоровья и пенсионного обеспечения сотрудников. Включите все эти выплаты в начисление заработной платы.

Начнем с налогов на заработную плату. Они либо на 100% оплачиваются работодателем, либо на 100% оплачиваются сотрудниками, либо делятся между работодателями и сотрудниками.

Вы вычитаете следующие налоги из заработной платы сотрудников:

• половина налогов Федерального закона о страховых взносах (FICA)
• удержание федерального подоходного налога
• удержание подоходного налога штата (если применимо)
• Закон штата о налоге на безработицу (SUTA) ) налоги (только на Аляске, Пенсильвании и Нью-Джерси)
• другие государственные и местные налоги

Работодатели несут ответственность за:

• половину налогов FICA
• Налоги SUTA
• Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) налоги
• другие государственные и местные налоги

Сотрудники вносят вклад в медицинское страхование и пенсию, вычитая из заработной платы до вычета налогов.Компании часто соответствуют взносам сотрудников 401 (k) или субсидируют взносы на медицинское страхование. Запишите эти взносы до конца месяца или года.

4. Оплачиваемый отпуск (PTO)

Компании, которые предлагают сотрудникам определенный отпуск и время по болезни, должны отслеживать, сколько они уйдут, если уйдут из компании. При каждом начислении заработной платы обновляйте, сколько ваш сотрудник зарабатывал в отпуске и по болезни.

Отпуск на предприятиях распределяется по-разному. Сотрудники одной компании могут заработать 0.5 дней отпуска за каждый платежный период, в то время как другая компания может предоставить сотрудникам три дня в конце каждого квартала. Все это означает, что ваше начисление свободного времени может отличаться от моих примеров начисления заработной платы.

Если ваша компания не разрешает сотрудникам переносить дни отгрузки на новый год, вам необходимо отменить начисление в конце года с помощью корректирующей записи. Компании, придерживающиеся политики «используй или потеряй», каждый январь начинают с чистого листа, потому что они больше не несут ответственности за выплату PTO.

Вы можете избежать накопления отпусков и больничных, а также выплаты увольняющимся сотрудникам за неиспользованное свободное время, приняв политику неограниченного количества оплачиваемых отпусков.

---

Как рассчитать начисленную заработную плату

Давайте посчитаем начисленную заработную плату, используя мою фиктивную кондитерскую фабрику RL Good Candy, расположенную в округе Колумбия.

1. Заработная плата и почасовая оплата

Моей сотруднице Сьюзи платят 15 долларов в час, и каждый понедельник она получает зарплату за работу на предыдущей неделе.

Предположим, она работает 40 часов в последнюю неделю декабря, которая заканчивается в пятницу.В первый понедельник января она получит зарплату за работу, выполненную в предыдущем календарном году. Я использую метод начисления, поэтому я должен начислить заработную плату, равную ее заработной плате за последнюю неделю декабря.

31 декабря я заработал 600 долларов брутто (15 долларов за час 40 часов).

2. Бонусы

Если Сьюзи получит бонус в размере 1000 долларов в 2021 году за достижение своих планов продаж в 2020 году, я получу 1000 долларов в качестве бонусной компенсации до 31 декабря 2020 года.

Бонусы могут облагаться налогом так же, как и обычная заработная плата, когда оплачиваются с помощью регулярного планового расчета заработной платы.Брутто-зарплата Сьюзи, которая должна быть выплачена в первый понедельник января, составляет 1600 долларов (600 долларов почасовая оплата + 1000 долларов бонуса).

3. Налоги, отчисления и отчисления с заработной платы

Здесь расчет начисления становится немного сложным (я могу подтвердить, что это не повлияло на конфетку). Давайте посчитаем налоги с заработной платы, взносы и удержания для Сьюзи.

Чтобы рассчитать налоги и сборы, вы можете посмотреть аналогичный период заработной платы или вычислить цифры через онлайн-калькулятор.

Во-первых, это налоги, уплачиваемые работником, которые вычитаются из его зарплаты.

Чистая заработная плата Сьюзи, или сумма чека, составляет 1 093,40 доллара (1600 долларов брутто — 506,60 доллара удержания из заработной платы).

Затем запишите налоги, уплачиваемые работодателем.

Вы заметите, что я ничего не начисляю по FUTA и SUTA, двум налогам на заработную плату, уплачиваемым работодателем. Это связано с тем, что оба налога обычно не срабатывают в начале года для сотрудников, работающих полный рабочий день. FUTA распространяется только на первые 7000 долларов заработной платы сотрудника и обновляется каждый январь.

4. Оплачиваемый выходной (PTO)

В моей компании штатные сотрудники зарабатывают четыре часа — одну полдня — в PTO с каждой еженедельной зарплатой. Да, это 26 отпускных дней в году. Нет, я не принимаю заявки.

В RL Good Candy я начислял 10% заработной платы сотрудника за PTO (8 часов заработка PTO / 80 часов работы за две недели). Для сотрудника, получающего 2 000 долларов США каждые две недели, начисление PTO составляет 200 долларов США (2 000 долларов США, выплачиваемая каждые две недели ✕ 10%).

---

Как записывать начисленную заработную плату и налоги

Итак, вы знаете, сколько начисляется на заработную плату.Теперь соберите все вместе, записав в своей бухгалтерской программе.

Программное обеспечение для расчета заработной платы интегрируется с бухгалтерским программным обеспечением для записи начисления заработной платы с помощью одной большой записи в журнале. В демонстрационных целях давайте разберемся с этим.

1. Запишите заработную плату и удержания сотрудников

Сначала сообщите о заработной плате и удержаниях вашего сотрудника. Помните: дебеты должны равняться кредитам в каждой записи журнала. Вот запись Сьюзи в журнале начисления заработной платы:

Счет «Задолженность по заработной плате» — это чистая заработная плата вашего сотрудника или сумма, указанная в ее чеке.

2. Регистрируйте налоги и отчисления работодателя на заработную плату.

Регистрируйте налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателем, например, долю работодателя в FICA, FUTA и SUTA. Как я уже упоминал, я не должен FUTA и SUTA по заработной плате Сьюзи, поскольку я получаю зарплату в конце года, после того как она заработала более 7000 долларов за год.

Затем запишите взносы вашего работодателя в медицинское страхование и пенсионные планы.

3. Запишите начисление PTO

Наконец, запишите сумму, отложенную на оплачиваемый отпуск, накопленный вашим сотрудником в течение периода оплаты.

---

Не забудьте отменить начисление заработной платы.

Полная цитата Черной Вдовы такова: «Моя бухгалтерская книга покраснела. Теперь мне нужно стереть его ». Делай, как говорит Черная Вдова.

После того, как вы запустите расчет заработной платы в новом отчетном периоде, обязательно сторнируйте свои обязательства, чтобы показать, что вы заплатили своим сотрудникам и налоги.

Как рассчитать начисленную заработную плату — Руководство по бухгалтерскому учету

2. Методика начисления заработной платы

Методология начисления заработной платы довольно проста.В конце финансового периода компания ведет корректирующие записи для признания расходов которые были понесены, но еще не оплачены. Обратите внимание, что мы говорим о компании, применяющие здесь учет по методу начисления. Компании, использующие наличные деньги в бухгалтерском учете не используются начисления и связанные с ними корректировочные записи.

Финансовый период может относиться к календарному месяцу, кварталу или год, в зависимости от того, как часто компания составляет финансовую отчетность. В то время как более крупные компании могут захотеть накапливать расходы на заработную плату ежемесячно, в середине или малые компании могут захотеть делать это ежеквартально или ежегодно.

Есть много способов определить, сколько расходов на заработную плату начисление должно составлять, но результат должен быть примерно таким же. В По методу начисления следует оценить объем услуг, оказанных сотрудниками до начала конец периода, но это будет оплачено после окончания периода. Примечание что мы не говорили, что результат должен быть точно таким же. Это потому, что во многих случаях начисление является оценочным. Различные способы оценки будут приводят к несколько разным суммам начисления, что нормально, если начисление существенно не искажено.

Начисления обычно регистрируются путем разноски корректировочного журнала. записи в конце периода. Корректирующая запись в журнале влияет как минимум на один балансовый счет и один счет отчета о прибылях и убытках. В случае начисления заработной платы начисления, затронутые счета могут быть начисленными заработными платами (баланс лист) и Заработная плата и расходы на заработную плату (отчет о прибылях и убытках).

В зависимости от особенностей системы бухгалтерского учета компании и процессы, корректирующие записи могут быть реверсивными или необратимыми.Реверсивный корректировочная запись в журнале — это запись, которая ведется в конце финансового периода. и сторнируется в начале следующего финансового периода. Итак, цель такой записи должны начисляться на расходы в конце периода и сторнировать начисление в начале следующего периода. Впоследствии, когда фактические расходы учитываются одновременно с оплатой наличными, начисления не производятся. в книгах:

Учет начисления заработной платы на конец периода:

Названия счетов	Дебет	Кредит
Заработная плата	Х
Начисленная заработная плата		Х

Обратное начисление заработной платы в начале следующего периода:

Названия счетов	Дебет	Кредит
Начисленная заработная плата	Х
Заработная плата		Х

Выплачивать заработную плату за следующий период:

Названия счетов	Дебет	Кредит
Заработная плата (*)	Х
Наличные		Х

(*) За весь расчетный период, включая любые дни сотрудников работал в предыдущий период.

Нереверсивная регулирующая запись записывается в конце финансовый период без последующего сторнирования. В этом случае, когда фактическое денежная оплата расходов производится в последующем периоде, начисление установлено первоначально исправлено и / или устранено:

Учет начисления заработной платы на конец периода:

Счет Заголовки	Дебет	Кредит
Заработная плата	Х
Начисленная заработная плата		Х

Выплачивать заработную плату за следующий период:

Названия счетов	Дебет	Кредит
Заработная плата (*)	Х
Начисленная заработная плата (**)	Х
Наличные		Х

(*) За количество дней, отработанных сотрудниками в текущем периоде.
(**) За количество дней, отработанных сотрудниками в предыдущий период.

Рассмотрим несколько способов расчета начисленных платежная ведомость. Пока вы читаете об этих методах расчета начисленных Заработная плата, имейте в виду, что мы учитываем только фактические расходы на заработную плату. В в то же время расчет соответствующей начисленной занятости и социального обеспечения налоги (например, федеральный подоходный налог и налог штата, FICA) могут следовать аналогичной логике.

Еще не участник?

Узнайте, почему люди присоединяются к нашему
онлайн-курс бухгалтерского учета:

Как начислить заработную плату | Малый бизнес

Начисление заработной платы означает определение заработной платы и заработной платы, которую ваши сотрудники получали, но еще не получили.После оплаты начисленных расходов вы вносите корректирующие записи в журнал заработной платы, чтобы компенсировать счет расходов. Необходимость начисления заработной платы зависит от того, как платят вашим сотрудникам.

Идентификация

Если вы платите своим наемным сотрудникам на полумесячной основе, они получают текущую зарплату, поэтому вы не начисляете заработную плату. Например, они могут выплачиваться пятнадцатого и последнего числа каждого месяца. Первый включает заработную плату с первого по пятнадцатый, а второй — с шестнадцатого до последнего числа месяца.В этом случае каждый платеж представляет собой заработную плату, полученную до конца платежного периода, который совпадает с днем ​​выплаты зарплаты. Однако, если вашим сотрудникам не платят текущую зарплату — что обычно случается с почасовыми сотрудниками с еженедельной или двухнедельной оплатой — вы начисляете заработную плату. Например, для выплаты заработной платы за две недели до 31 января в начале февраля требуется начисление заработной платы.

Заработная плата и удержания

При начислении заработной платы используйте дату окончания платежного периода для рассматриваемого дня зарплаты.Например, если еженедельная заработная плата за период с 13 по 19 января должна выплачиваться 25 января, используйте 19 января в качестве даты начисления и обратите внимание, что заработная плата будет выплачиваться 25 января. Под своим счетом расходов по заработной плате введите общая заработная плата выплачивается по дебету. Затем укажите сумму для каждого удержания из зарплаты в виде кредитов. Такие вычеты включают федеральный подоходный налог, подоходный налог штата, налог FICA, удержание заработной платы и медицинское страхование и 401 (k). Добавьте кредиты и введите общую сумму в качестве кредита под своим счетом чистой заработной платы к оплате.Сумма ваших кредитов должна соответствовать вашей общей дебетовой сумме.

Обязательства работодателя

Запишите свои обязательства по заработной плате как отдельную запись под датой начисления. Введите сумму для каждого обязательства в качестве дебета, а затем зачитайте их как кредиты на соответствующий счет кредиторской задолженности. Например, зарегистрируйте свои обязательства по налогу FICA, компенсации работникам, соответствию 401 (k), а также федеральному налогу и налогу штата по безработице в качестве индивидуального дебета. Затем под своим счетом к оплате введите сумму всех этих дебетов в качестве кредита.

Денежный перевод

В день выплаты жалованья для компенсации начислений используйте фактическую дату выплаты вместо даты начисления. Запишите чистую сумму к выплате по заработной плате как дебет и зачитайте ее как кредит на свой денежный счет. Запишите все перечисленные вами расходы на удержание зарплаты и заработную плату как дебетовые. Добавьте дебеты и компенсируйте общую сумму в качестве кредита на свой денежный счет.

Соображения

В конце отчетного месяца или года начисляйте заработную плату, если заработная плата была получена в течение одного месяца, но выплачена в другом.Обратите внимание на дату начисления, месяц и дату выплаты заработной платы. Если вам не нужно начислять заработную плату, просто делайте записи в платежной ведомости в конце каждого платежного периода, которые должны совпадать с датой платежа.

Источники

Биография писателя

Грейс Фергюсон профессионально пишет с 2009 года. Имея 10-летний опыт работы в области вознаграждений сотрудникам и администрирования заработной платы, Фергюсон много писал по темам, связанным с трудоустройством и финансами. Как писатель-исследователь, она публиковалась в The Sage Encyclopedia и Mission Bell Media.

Как рассчитать начисления заработной платы | Small Business

Начисления заработной платы — это суммы, которые ваша компания должна работникам за отработанные часы. Поскольку немногие компании выплачивают сотрудникам немедленную оплату, обычно между окончанием периода выплаты заработной платы и датой выплаты компенсации сотрудникам за их время проходит некоторое время. Эта информация актуальна при создании баланса, поскольку она представляет собой сумму, которой ваша компания фактически не владеет, хотя у вас могут быть деньги в банке.Начисления заработной платы также важны для внутреннего учета, поскольку они помогают вашей компании определить, сколько вы потратили на расчет заработной платы в течение любого конкретного месяца.

1

Подсчитайте количество часов, отработанных вашими сотрудниками с момента последней оплаты. Если у вас есть наемные сотрудники, подсчитайте количество дней, в течение которых они выполняли оплачиваемую работу, за которую еще не получили компенсацию.

2

Умножьте количество часов, проработанных каждым сотрудником, на его почасовую заработную плату, чтобы рассчитать ваши невыплаченные ему обязательства по заработной плате.Если ваши сотрудники получают зарплату, пропорционально распределите заработную плату на основе дневной ставки, подсчитав количество дней, за которые они проработали, за которые им не платили, и умножив его на их дневную ставку.

3

Добавьте суммы невыплаченной заработной платы всем вашим сотрудникам, чтобы рассчитать общую сумму начисления заработной платы.

4

Отметьте дату, на которую вы рассчитали начисление заработной платы. Это важно, потому что предприятия, как правило, начисляют заработную плату каждый день, поэтому точная цифра начисления заработной платы является подвижной целью.Если вы рассчитываете начисление заработной платы, чтобы внести его в баланс, который вы представляете в банк для получения бизнес-кредита, эта цифра, скорее всего, уже изменится к тому времени, когда кредитный специалист рассмотрит вашу заявку, потому что ваши сотрудники будут работать дополнительные часы, и, возможно, вы заплатили им за некоторые часы, включенные в начисление заработной платы. Указание даты означает, что ваши цифры относятся к периоду, когда был составлен ваш финансовый отчет.

Ссылки

Биография писателя

Девра Гартенштейн — всеядное животное, опубликовавшая несколько веганских кулинарных книг.Она владеет и управляет небольшим продовольственным бизнесом в течение 30 лет.

Что такое начисление заработной платы? | Ascentis

---

Что такое начисление заработной платы?

Начисление заработной платы — это сокращенное обозначение накопленной компенсации, причитающейся сотрудникам компании, — денег, причитающихся вашим работникам, но еще не выплаченных. Это очень важная концепция для любого бизнеса, использующего метод начисления в бухгалтерском учете. Для определения начисленной заработной платы требуется больше, чем просто подсчет заработной платы сотрудников за определенный отчетный период.По сути, начисленные расходы на заработную плату включают все финансовые обязательства компании перед своими сотрудниками. В данном контексте фонд заработной платы включает:

• Почасовая оплата
• Заработная плата
• Вознаграждение работникам
• Комиссии
• Бонусов

Почему моя компания должна отслеживать начисление заработной платы?

Метод начисления — это полезный инструмент для организаций, позволяющий сопоставить свои доходы и расходы за определенный период времени.Периоды оплаты обычно заканчиваются в конце месяца, квартала или года, в зависимости от бизнеса. Существует большая вероятность того, что не все сотрудники получат оплату в полном объеме за все отработанные часы к точной дате окончания периода оплаты.

Даже если работник еще физически не получил эту выплату, законы о заработной плате требуют, чтобы эти связанные с заработной платой расходы (включая льготы, комиссионные и премии, а также почасовую заработную плату и оклады) сообщались за этот период оплаты.Начисление заработной платы — это просто способ скорректировать эти расходы на заработную плату для повышения точности ваших ведомостей заработной платы.

Даже если фактические выплаты еще не произошли, начисление заработной платы гарантирует, что все деньги учтены. Это помогает предотвратить ошибки бухгалтерского учета, такие как переплаты и недоплаты, а также помогает вашей команде по расчету заработной платы соблюдать федеральные, государственные и местные законы о налогах на заработную плату. Крупные и средние предприятия могут нуждаться в начислении заработной платы на ежемесячной или ежеквартальной основе, в то время как большинству малых предприятий нужно будет только корректировать начисленную заработную плату в конце года, чтобы убедиться, что их финансовые записи соответствуют их фактическим платежам.

Как рассчитать начисленную зарплату?

Выполнение начисления заработной платы требует корректировки валовой заработной платы ваших сотрудников вместе с любыми соответствующими удержаниями. Для большинства предприятий это включает в себя дебетование вашего счета расходов по заработной плате при кредитовании вашего счета для начисленных обязательств. Эти обязательства включают как чистую заработную плату, причитающуюся вашим сотрудникам, так и любые удержания, которые будут включены в налоговые платежи.

Для определения начисленной заработной платы за определенный период оплаты вашей бухгалтерии необходимо собрать данные, в том числе:

• Вся компенсация, которую ваши почасовые сотрудники заработали с момента последней зарплаты до конца периода оплаты, но еще не получили
• Все применимые налоги на заработную плату, причитающиеся с этой невыплаченной компенсации, включая налоги по безработице и любые налоги на прибыль, требуемые законодательством штата или местным законодательством.
• Любая начисленная заработная плата от наемных сотрудников (у вас может не быть таковой, если вашим наемным работникам выплачивается заработная плата за весь отчетный период)

Как отслеживать начисленную заработную плату?

Ваша бухгалтерия должна регистрировать всю невыплаченную компенсацию за период оплаты как обязательство в своем балансе.В зависимости от того, какой тип удержаний производится, ваши обязательства по заработной плате могут регистрироваться как различные виды кредиторской задолженности. Обязательно фиксируйте все расходы, связанные с невыплатой заработной платы. Это включает не только заработную плату, но и компенсацию работникам, налоги по безработице, а также все налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, требуемые в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA).

Некоторые общие удержания включают:

• Заработная плата за все отработанные часы сотрудника
• Любые подлежащие уплате налоги (федеральные налоги и налоги штата, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и т. Д.))
• Пенсионные счета
• Страховые полисы и медицинские сберегательные счета

Нужно ли сторнировать начисленные проводки по заработной плате?

Не забудьте, что все записи начисления должны быть сторнированы в следующем периоде, когда ваши сотрудники фактически получат причитающиеся им платежи. Если вы не отмените эти записи начисления заработной платы, вы в конечном итоге будете считать эту заработную плату в обоих расчетных периодах, что может привести к серьезным ошибкам в бухгалтерском учете и начислении заработной платы.Если в вашем бизнесе используется автоматизированная система программного обеспечения для расчета заработной платы, у вас должна быть возможность настроить автоматическую отмену первоначальной записи при смене периода оплаты. Это гарантирует, что ваши бухгалтерские записи отражают только заработную плату и обязательства, применимые к вашему текущему периоду оплаты.

Как мне делать записи в журнале заработной платы?

Ведение хронологического журнала заработной платы, в котором фиксируются все выплаты, выплачиваемые вашим сотрудникам, является важной частью ведения учета. Специфика вашего журнала может варьироваться в зависимости от вашей бизнес-модели и отрасли, но для большинства предприятий записи в журнале делятся на три основные категории:

Начальные ведомости заработной платы

Запись валовой заработной платы ваших сотрудников, всех применимых удержаний и любых дополнительных налогов, которые ваша организация может выплатить.

Начисленная заработная плата

Запись о любой заработной плате или компенсации, причитающейся вашим сотрудникам и еще не выплаченной к концу отчетного периода.

Платежи по предоплате

Запись всех распечатанных чеков, которые ваша компания распространила среди сотрудников при таких обстоятельствах, как выходное пособие или корректировка заработной платы.

Для записи начисления заработной платы в бухгалтерском журнале вашей бухгалтерии потребуется:

• Рассчитать невыплаченную сумму заработной платы за период оплаты
• Сделайте запись в журнале о зачислении суммы начисленной заработной платы на сумму, оставшуюся невыплаченной
• Проведите дебетовую сумму на счет расходов по заработной плате

Любые прямые расходы на оплату труда или заработной платы должны регистрироваться как дебет, а любые начисленные платежи по заработной плате или налогу на заработную плату должны регистрироваться как кредиты.

Как записать корректировочные записи?

Если есть разрыв между окончательной суммой депозита по заработной плате за период платежа и датой, когда ваша бухгалтерская группа подготовит финансовый отчет, вам необходимо будет внести исправленную запись. Запись корректировочной записи включает:

• Определение промежутка времени между датой прекращения выплаты заработной платы и датой следующего финансового отчета
• Расчет количества сотрудников, которым причитается задолженность, и их дневных ставок заработной платы для определения ваших общих начисленных расходов на заработную плату в день
• Расчет общих обвиняемых расходов путем умножения количества дней на дневную начисленную зарплату вашего сотрудника

Что такое бонусные начисления?

Некоторые компании также предпочитают учитывать начисления бонусов.Накопление бонуса означает выплату любых денежных премий, оплачиваемого отпуска или других дополнительных выплат, связанных с заработной платой, которые вы ожидаете произвести в конце платежного периода. Начисление бонусов может быть рискованным делом, так как они требуют от работодателя заблаговременной уверенности в том, что условия бонусов будут выполнены.

Например, если кажется, что сотрудник приближается к цели по производительности к концу периода оплаты труда, его работодатель может отложить денежную премию как часть начисления заработной платы за этот период.Если, с другой стороны, что-то происходит между моментом отсрочки выплаты бонуса и окончанием периода выплаты, что заставляет сотрудника не достичь своей цели производительности, то начисление бонуса необходимо будет отменить. Решение о начислении премиальных выплат остается за каждым работодателем, но многие сочтут, что вероятность ошибки слишком велика, чтобы сделать это официальной политикой.

Нужна помощь с расчетом заработной платы? Мощное программное обеспечение Ascentis для расчета заработной платы может помочь.

---

Ищете инструменты и ресурсы для управления персоналом?

Оптимизируйте свои процессы с Ascentis

Учить больше

Прочие термины:

Начисленные расходы — как и почему расходы учитываются в бухгалтерском учете

Что такое начисленные расходы?

Начисленные расходы — это расходы, которые признаются в момент их возникновения, даже если денежные средства еще не были оплачены.Эти расходы Фиксированные и переменные затраты Стоимость — это то, что можно классифицировать по-разному в зависимости от их характера. Один из самых популярных методов — классификация по сопоставлению с доходом по принципу сопоставления из GAAP (общепринятые принципы бухгалтерского учета).

Для тех, кто не знаком с принципом сопоставления, он гласит, что вы записываете выручку и все связанные расходы в том отчетном периоде, в котором они происходят. Это верно независимо от того, были ли наличные деньги фактически получены продавцом или выплачены покупателем.

Типы начисленных расходов

Существуют разные типы начисленных расходов. Однако в этой статье мы сосредоточимся на наиболее распространенных начисленных расходах, с которыми вы будете время от времени сталкиваться как бухгалтер:

1. Начисленные зарплаты и заработная плата
2. Начисленные проценты

При демонстрации и демонстрации примеров начисленных расходов, мы используем MS Excel. Если вы не знакомы с программой электронных таблиц Microsoft, обязательно посетите наш бесплатный ускоренный курс по Excel.

Начисленные оклады и заработная плата

Этот тип начисленных расходов очень распространен и регулярно происходит в рамках операций компании. Ниже приведен пример, демонстрирующий, как и когда может возникнуть этот тип начисленных расходов.

Пример

Институт корпоративных финансов еженедельно выплачивает заработную плату в размере 58 долларов США в день при 5-дневной рабочей неделе. Последний раз зарплата была выплачена 30 июня, в пятницу. К сожалению, из-за официальных праздников, приходящихся на предыдущую неделю (понедельник и вторник), сотрудникам платили только за среду, четверг и пятницу.Это означает, что руководству необходимо подготовить корректировочные записи, чтобы признать, что сотрудникам платили только три дня из пяти. Это запись, которую руководство будет записывать:

Обратите внимание, что в пятницу, 7 июля, руководство зафиксирует признание начисленных расходов по заработной плате. Это зарплаты, полученные за три дня, которые можно найти с помощью математики: (58/5) * 3.

Теперь, когда компания подходит к концу своей 5-дневной рабочей недели, которая наступает во вторник следующей недели, 11 июля, руководство регистрирует выплату заработной платы.Это показано во второй записи путем дебетования счета заработной платы и кредиторской задолженности на сумму, которая была начислена, и дебетования счета расходов по заработной плате. Мы также кредитуем наличные деньги, чтобы продемонстрировать, что денежные средства были выплачены по заработной плате. Обратите внимание, что задолженность по заработной плате аналогична кредиторской задолженности.

Начисленные проценты

Начисленные проценты — это еще один тип начисленных расходов, который является обычным для компаний с векселями к оплате. Примечания к оплате Примечания к оплате Примечания к оплате представляют собой письменные соглашения (векселя), в которых одна сторона соглашается выплатить другой стороне определенную сумму наличными.представляют собой векселя, выпущенные физическим лицом, банками или даже другими компаниями, которые обязывают сторону-эмитент (ту, которая должна выплатить его) выплатить сумму, указанную к определенной дате. Как и раньше с окладами и заработной платой, мы используем пример, чтобы продемонстрировать, что мы имеем в виду.

Пример

1 января Институт корпоративных финансов выпустил однолетний вексель AC Bank. По условиям векселя стоимость векселя составляла 10 000 долларов, а годовая процентная ставка составляла 2%.Поскольку срок погашения векселя составляет один год, срок погашения векселя будет 31 декабря текущего года. Это записи журнала, которые компания будет записывать:

Самая первая запись 1 января — это запись о выпуске векселя. Напомним, что номинальная стоимость векселя составляла 10 000 долларов США с годовой процентной ставкой 2%. Следующая запись от 1 февраля записывает начисленные проценты за январь. Мы регистрируем проценты каждый месяц, чтобы признать ежемесячные проценты, которые мы обязаны выплачивать.Все эти ежемесячные проценты в конечном итоге складываются в годовую сумму процентов в конце года.

Для учета ежемесячных процентных расходов. Процентные расходы. Процентные расходы возникают в связи с деятельностью компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Процентная ставка указана в отчете о прибылях и убытках, но мы также можем, если мы возьмем номинальную стоимость 10 000 долларов США, умножим ее на годовую процентную ставку в 2%. Это дает нам 200 долларов, которые составляют наш годовой процент. Затем мы делим этот годовой процент на 12 (200/12), и в итоге получаем 16 долларов.67. Это будут ежемесячные проценты, которые мы регистрируем каждый месяц до последнего месяца, когда мы фактически выплачиваем причитающиеся проценты.

Последняя запись представляет собой оплату векселя вместе со всеми процентами, начисленными в течение срока действия векселя. Опять же, мы видим, что существует дебет начисленных процентов. Проценты к оплате. Проценты к уплате — это счет обязательств, показанный в балансе компании, который представляет собой сумму процентных расходов, которые были начислены вместе с дебетом процентных расходов.Это сделано потому, что мы выплачиваем все начисленные проценты вместе с последней долей процентов, которые начисляются в декабре. Важно отметить, что дебеты всегда должны равняться кредитам. В противном случае в ваших финансовых отчетах могут возникнуть проблемы. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета — это , , особенно в балансе. Баланс. Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. и отчет о прибылях и убытках Прибыль или, потому что эти два утверждения тесно связаны друг с другом.

Узнать больше

CFI является официальным поставщиком глобальной программы коммерческого банковского и кредитного анализа (CBCA) ® Страница программы — CBCAG Получите сертификат CBCA ™ CFI и станьте коммерческим банковским и кредитным аналитиком.Зарегистрируйтесь и продвигайтесь по карьерной лестнице с помощью наших программ и курсов сертификации. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Корректировка записей Корректировка записей Это руководство по корректировке записей охватывает отложенный доход, отсроченные расходы, начисленные расходы, начисленную выручку и другие корректировочные журналы
• Прогнозирование статей баланса Прогнозирование строки баланса Статьи Проектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, заемного капитала и чистой прибыли.В этом руководстве подробно описано, как рассчитать
• Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года. Компания показывает их в таблице
• Амортизационные расходы Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года. Компания демонстрирует это на сертификате
• финансового моделирования. Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFVA (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня!

Определение расходов на заработную плату

Что такое расходы на заработную плату?

Расходы на заработную плату — это затраты, которые компании несут на почасовую оплату труда сотрудников. Эта статья может также включать налоги на заработную плату и льготы, выплачиваемые сотрудникам. Расходы по заработной плате могут быть отражены как отдельная статья в расходной части отчета о прибылях и убытках. Это разновидность переменных затрат.

Ключевые выводы

• Расходы на заработную плату — это затраты, которые компании несут на почасовую оплату труда сотрудников.
• Статья расходов по заработной плате может также включать налоги на заработную плату и льготы, выплачиваемые работнику.
• Расходы на заработную плату являются переменными расходами и отражаются в отчете о прибылях и убытках.
• Согласно методу начисления расходы на заработную плату регистрируются, когда работа была выполнена, а не когда работнику платят. При кассовом учете расходы на заработную плату сообщаются только тогда, когда работнику платят.
• Расходы по заработной плате, которые еще не выплачены, отражаются как подлежащая выплате заработная плата в балансе, который является счетом обязательств.
• Расходы на заработную плату отличаются от расходов на заработную плату, поскольку они рассчитываются не почасово, а ежегодно. Расходы на заработную плату могут включать сверхурочные, в то время как оплачиваемые работы не включают оплату сверхурочных.

Общие сведения о расходах на заработную плату

Расходы на заработную плату иногда сообщаются отделами, и они, скорее всего, будут сообщаться отдельно для производственного отдела. В этом отделе часто больше всего почасовых сотрудников. С другой стороны, расходы на заработную плату производственных рабочих могут быть включены в статью себестоимости проданных товаров (COGS) в отчете о прибылях и убытках.

Расходы на заработную плату варьируются от одного периода к другому, в зависимости от количества рабочих дней в периоде и суммы сверхурочных, подлежащих оплате. Рабочие дни меняются от месяца к месяцу и могут зависеть от количества выходных в течение периода.

Кроме того, расходы на заработную плату в период Рождества / праздников могут быть выше, поскольку компании нанимают больше работников для удовлетворения возросшего спроса на покупки. После курортного сезона компании могут сократить количество сотрудников, когда бизнес не так загружен и потребность в дополнительных сотрудниках отпала.

Учет расходов на заработную плату

По методу начисления расходы на заработную плату учитываются в зависимости от того, когда работа была выполнена. Напротив, при кассовом методе учета расходы по заработной плате регистрируются в момент осуществления выплат.

Заработная плата к выплате — это строка, в которой указывается, сколько заработной платы причитается работникам, но еще не было выплачено. Это пассивный счет. Когда регистрируются расходы по заработной плате, они дебетуются по счету расходов по заработной плате, для чего требуется кредит на счет заработной платы на ту же сумму до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена работнику.

Заработная плата обычно выплачивается работнику в период выплаты заработной платы, следующий за периодом, в котором выполнялась работа, поэтому всегда есть задержка, которая отражается в счете заработной платы к выплате. Расходы по заработной плате — это счет расходов, который отображается в отчете о прибылях и убытках, в то время как счет по заработной плате — это счет обязательств, который отображается в балансе.

Минимальная заработная плата

Расходы на заработную плату должны быть, по крайней мере, равны минимальной заработной плате, установленной федеральным правительством или правительством штата.Текущая минимальная заработная плата в США составляет 7,25 доллара в час и не повышалась с 2009 года. Многие штаты ввели минимальную заработную плату, которая выше федеральной заработной платы, и работодатели в этих штатах должны платить более высокую минимальную заработную плату штата.

Многие компании платят более высокую минимальную заработную плату, чем минимальная заработная плата на федеральном уровне или уровне штата. Примеры включают Walmart, Kroger, Target, Costco и Amazon.

Расходы на заработную плату в сравнении с расходами на заработную плату

Заработная плата и зарплата часто используются как синонимы, но они относятся к разным видам оплаты труда.Заработная плата чаще всего относится к почасовой оплате. Работник получает почасовую оплату за установленное количество часов в неделю. Если они превышают установленное количество часов, им обычно платят сверхурочные. Оплата сверхурочных иногда может быть выше, чем обычная почасовая оплата; иногда в 1,5 раза больше почасовой оплаты.

Заработная плата — это установленная сумма оплаты, которая не меняется в течение года и обычно указывается в виде годовой суммы, а не почасовой оплаты. На оплачиваемой работе нет установленного количества часов, которое человек работает, поэтому, если человек работает 40 часов в неделю или 60 часов в неделю, нет никакой разницы в оплате.

Оплачиваемые рабочие места обычно также сопровождаются лучшими льготами, такими как планы 401 (k), лучшее медицинское страхование, страхование жизни и гибкие счета расходов (FSA).

.