Налог на игорный бизнес льготы: Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес

Содержание

Новости | Медиапроект «Налогика»

В новых регионах России определили порядок исполнения налоговых обязательств

Федеральная налоговая служба сообщает

Подробнее

26 ноября 2022

III квартал-2022: банки значительно увеличили кредитование застройщиков

Банк России информирует

Подробнее

26 ноября 2022

О порядке перехода с УСН на НПД при закрытии ИП

Минфин России разъясняет

Подробнее

26 ноября 2022

Налоговая служба: региональный дайджест (20.

11.2022 – 26.11.2022)

По сообщениям территориальных налоговых органов

Подробнее

25 ноября 2022

Антон Силуанов: «На предстоящие три года увеличены расходы на «социалку», инфраструктуру и на новые территории»

Министр финансов РФ – о принятом накануне Госдумой законе о федбюджете 2023–2025 гг.

Подробнее

25 ноября 2022

Упрощён порядок использования маткапитала на оплату образовательных услуг

Соответствующий закон принят Государственной Думой

Подробнее

25 ноября 2022

«Эконс»: Юань: нетрадиционный путь к статусу резервной валюты

Через расширяющиеся торговые связи Китая юань может играть более важную роль международной резервной валюты

Подробнее

Загрузить ещё

Главное

В новых регионах России определили порядок исполнения налоговых обязательств

26 ноября 2022

III квартал-2022: банки значительно увеличили кредитование застройщиков

26 ноября 2022

О порядке перехода с УСН на НПД при закрытии ИП

26 ноября 2022

Налоговая служба: региональный дайджест (20.

11.2022 – 26.11.2022)

26 ноября 2022

Новые материалы

26 ноября 2022

В новых регионах России определили порядок исполнения налоговых обязательств

26 ноября 2022

III квартал-2022: банки значительно увеличили кредитование застройщиков

26 ноября 2022

О порядке перехода с УСН на НПД при закрытии ИП

26 ноября 2022

Налоговая служба: региональный дайджест (20.

11.2022 – 26.11.2022)

25 ноября 2022

Антон Силуанов: «На предстоящие три года увеличены расходы на «социалку», инфраструктуру и на новые территории»

Омск – город будущего!.

Официальный портал Администрации города Омска

Город Омск основан в 1716 году. Официально получил статус города в 1782 году. С 1934 года — административный центр Омской области.

Площадь Омска — 566,9 кв. км. Территория города разделена на пять административных округов: Центральный, Советский, Кировский, Ленинский, Октябрьский. Протяженность города Омска вдоль реки Иртыш — около 40 км.

Расстояние от Омска до Москвы — 2 555 км.

Координаты города Омска: 55.00˚ северной широты, 73.24˚ восточной долготы.

Климат Омска — резко континентальный. Зима суровая, продолжительная, с устойчивым снежным покровом. Лето теплое, чаще жаркое. Для весны и осени характерны резкие колебания температуры. Средняя температура самого теплого месяца (июля): +18˚С. Средняя температура самого холодного месяца (января): –19˚С.

Часовой пояс: GMT +6.

Численность населения на 1 января 2022 года составляет 1 126 193 человека.

Плотность населения — 1 949 человек на 1 кв. км.

Омск — один из крупнейших городов Западно-Сибирского региона России. Омская область соседствует на западе и севере с Тюменской областью, на востоке – с Томской и Новосибирской областями, на юге и юго-западе — с Республикой Казахстан.

©Фото Б.В. Метцгера

Герб города Омска

Омск — крупный транспортный узел, в котором пересекаются воздушный, речной, железнодорожный, автомобильный и трубопроводный транспортные пути. Расположение на пересечении Транссибирской железнодорожной магистрали с крупной водной артерией (рекой Иртыш), наличие аэропорта обеспечивают динамичное и разностороннее развитие города.

©Фото Алёны Гробовой

Город на слиянии двух рек

В настоящее время Омск — крупнейший промышленный, научный и культурный центр Западной Сибири, обладающий высоким социальным, научным, производственным потенциалом.

©Фото Б.В. Метцгера

Тарские ворота

Сложившаяся структура экономики города определяет Омск как крупный центр обрабатывающей промышленности, основу которой составляют предприятия топливно-энергетических отраслей, химической и нефтехимической промышленности, машиностроения, пищевой промышленности.

©Фото Б.В. Метцгера

Омский нефтезавод

В Омске широко представлены финансовые институты, действуют филиалы всех крупнейших российских банков, а также брокерские, лизинговые и факторинговые компании.

Омск имеет устойчивый имидж инвестиционно привлекательного города. Организации города Омска осуществляют внешнеторговые отношения более чем с 60 странами мира. Наиболее активными торговыми партнерами являются Испания, Казахстан, Нидерланды, Финляндия, Украина, Беларусь.

Город постепенно обретает черты крупного регионального и международного делового центра с крепкими традициями гостеприимства и развитой инфраструктурой обслуживания туризма. Год от года город принимает все больше гостей, растет число как туристических, так и деловых визитов, что в свою очередь стимулирует развитие гостиничного бизнеса.

©Фото Б.В. Метцгера

Серафимо-Алексеевская часовня

Омск — крупный научный и образовательный центр. Выполнением научных разработок и исследований занимаются более 40 организаций, Омский научный центр СО РАН. Высшую школу представляют более 20 вузов, которые славятся высоким уровнем подготовки специалистов самых различных сфер деятельности. Омская высшая школа традиционно считается одной из лучших в России, потому сюда едут учиться со всех концов России, а также из других стран.

©Фото А.Ю. Кудрявцева

Ученица гимназии № 75

Высок культурный потенциал Омска. У омичей и гостей нашего города всегда есть возможность вести насыщенную культурную жизнь, оставаясь в курсе современных тенденций и течений в музыке, искусстве, литературе, моде. Этому способствуют городские библиотеки, музеи, театры, филармония, досуговые центры.

©Фото В.И. Сафонова

Омский государственный академический театр драмы

Насыщена и спортивная жизнь города. Ежегодно в Омске проходит Сибирский международный марафон, комплексная городская спартакиада. Во всем мире известны такие омские спортсмены, как борец Александр Пушница, пловец Роман Слуднов, боксер Алексей Тищенко, гимнастка Ирина Чащина, стрелок Дмитрий Лыкин.

©Фото из архива управления информационной политики Администрации города Омска

Навстречу победе!

Богатые исторические корни, многообразные архитектурные, ремесленные, культурные традиции, широкие возможности для плодотворной деятельности и разнообразного отдыха, атмосфера доброжелательности и гостеприимства, которую создают сами горожане, позволяют говорить о том, что Омск — город открытых возможностей, в котором комфортно жить и работать.

©Фото из архива пресс-службы Ленинского округа

Омск — город будущего!

Последствия налога на азартные игры для выигрышей и проигрышей

После того, как в мае 2018 года Верховный суд США легализовал ставки на спорт, такие компании, как DraftKings, FanDuel и BetMGM, создали национальное присутствие вместе с онлайн-казино в некоторых штатах. Однако многие до сих пор не знают, как сообщать о выигрышах и/или проигрышах. Будь то традиционные или онлайн-азартные игры или ставки на спорт, IRS относится ко всем одинаково.

Налог на выигрыши в азартных играх

Вы должны указывать 100% своих выигрышей в азартных играх как налогооблагаемый доход. Стоимость бесплатных подарков («подарков»), предоставленных игорными заведениями, также должна быть включена в налогооблагаемый доход как выигрыш.

Доход от азартных игр включает, помимо прочего, выигрыши в лотереях, розыгрышах, скачках и казино, а также справедливую рыночную стоимость призов, таких как автомобили, дома, поездки или другие неденежные призы.

Проще говоря, если вы выиграете, у вас будет налогооблагаемый доход, и его следует указать при подаче налоговой декларации за этот год. В зависимости от вашего личного подоходного налога и налоговой категории в этом году, налоги уплачиваются с заработанных выигрышей.

Как правило, если вы получаете выигрыш в размере 5000 долларов США или более, плательщик может быть обязан удержать 28% федерального подоходного налога в момент получения вашего выигрыша. Если номер социального страхования не предоставляется во время рассылки, ставка удержания увеличивается до 31%.

При выигрыше менее 5000 долларов налоги будут уплачены при подаче налоговой декларации.

Как и в случае с другим налогооблагаемым доходом, если доход от азартных игр не сообщается, могут применяться штрафы и проценты.

Налоговая форма на выигрыши в азартных играх

Форма W-2G сообщает о выигрышах в азартных играх в IRS. Форма сообщает IRS вашу личную контактную информацию, сумму выигрыша, дату заработка, тип сделанной ставки и удержанные налоги.

Эту форму подают казино, ипподромы и другие игровые организации в следующих случаях:

Выигрыш составляет 1200 долларов или более в игре в бинго или на игровом автомате
Выигрыш составляет 1500 долларов или больше в игре кено
Выигрыш более $5000 в покерном турнире
Выигрыши, уменьшенные на ставку, составляют:
- 600 долларов США или более и
- Не менее 300-кратной суммы ставки; или
Выигрыши облагаются федеральным подоходным налогом.

Налог на проигрыш в азартных играх

При ставках существует вероятность проигрыша. Для целей налогообложения проигрыши в азартных играх не подлежат налогообложению, если вы перечисляете свои вычеты по пунктам и можете предоставить подробные отчеты о своих выигрышах и проигрышах. Подробные записи могут быть дневником квитанций, билетов или других записей, которые показывают точные суммы сделанных ставок. Многие казино могут предоставить подробную историю транзакций ставок, привязанных к карте отдельного игрока.

К сожалению, проигрыш в азартных играх не может превышать годовой выигрыш в азартных играх. Например, если у вас есть выигрыш в размере 7000 долларов, только 7000 долларов убытков могут быть вычтены по Графику А. Любые избыточные убытки не подлежат вычету и не могут быть перенесены на будущие налоговые годы.

Иностранцы-нерезиденты могут вычитать только предметы, непосредственно связанные с ведением торговли или бизнеса в США. В результате

проигрыши в азартных играх не подлежат вычету иностранцем-нерезидентом (подробнее об этом в следующем разделе).

Чтобы потребовать вычет за убытки от азартных игр, вы должны надлежащим образом документировать их, в том числе:

Дата и вид игровой деятельности
Название и адрес или местонахождение игорного заведения
Имена других лиц (если таковые имеются), присутствующих с вами в игорном заведении (Очевидно, что это невозможно, когда игра происходит в общественном месте, например, в казино, на ипподроме или в зале для игры в бинго.)
Сумма выигрыша или проигрыша

Вы можете документировать доходы и убытки от азартных игр на настольных играх, записывая номер стола, за которым вы играли, и сохраняя выписки, показывающие выданный вам кредит казино. Для лотерей в качестве документации можно использовать выписки о выигрышах и неиспользованные билеты.

Облагаются ли иностранцы-нерезиденты налогом на выигрыши в азартных играх?

Здесь налоговые правила усложняются. Иностранцы-нерезиденты платят налог США на свои «фиксированные или определяемые годовые или периодические доходы, прибыль и доход» из источников в США. Эту фразу трудно расшифровать, но она включает в себя выигрыши в азартных играх.

Обратной стороной является то, что иностранцы-нерезиденты могут вычитать только предметы, фактически связанные с ведением торговли или бизнеса в США. В результате, проигрыши в азартных играх не подлежат вычету иностранцами-нерезидентами. Облагать налогом выигрыши, но не допускать связанных с ними убытков, кажется не очень сбалансированным.

Хотя, по правде говоря, даже местным игрокам приходилось спорить с IRS о том, как компенсировать свои выигрыши и проигрыши. В 2008 году IRS постановила, что граждане США могут измерять свои доходы за каждую сессию. По сути, вам не нужно вычислять каждую ставку отдельно, чтобы определить, выиграли вы или проиграли и на какую сумму. Просто подсчитайте свою сумму в конце игрового сеанса.

Налоговый суд пришел к такому же выводу в деле Shollenberger v. Commissioner, T.C. Памятка 2009-306. В результате теперь граждане США (и иностранцы-резиденты) могут измерять свои выигрыши и проигрыши в азартных играх на основе каждой сессии, и им не нужно рассчитывать свои проигрыши/доходы от каждой ставки.

Но должен ли этот режим применяться к иностранцам-нерезидентам, которые приезжают в США, чтобы играть в азартные игры? IRS сказала нет, иностранцы должны платить налоги со всех доходов, и точка.

Но тут появился мистер Пак, иностранец-нерезидент, который периодически приезжал в США поиграть в азартные игры. Хотя у него были чистые убытки от азартных игр, IRS определило, что у него были как налогооблагаемые выигрыши от азартных игр, так и невычитаемые убытки от азартных игр, поскольку оно рассматривало каждую ставку отдельно. IRS сказал, что он не может компенсировать их.

Налоговое управление заявило, что его выигрыши были «фактически связаны» с США, но не его проигрыши! Хуже того, с этим согласился Налоговый суд США (см. 136 НК № 28). Г-н Пак подал апелляцию, и Окружной апелляционный суд округа Колумбия отменил решение. Он постановил, что правило каждой сессии применяется как к резидентам, так и к нерезидентам. См. 12-1058 – Апелляционный суд США – Цепь округа Колумбия.

Апелляционный суд заявил, что в законе нет ничего, что могло бы изменить налоговые правила для игроков в зависимости от того, являются ли они гражданами США. Суд указал, что сама IRS заявила, что взаимозачет выигрышей и проигрышей за сессию имеет смысл — для граждан. В суд, IRS открыла дверь.

Если правило имело смысл для граждан США, оно имело смысл и для нерезидентов. Посессионный подход позволяет избежать административных и практических трудностей, связанных с отслеживанием каждого выигрыша и проигрыша. В законе нет ничего, что делало бы это правило менее разумным для нерезидентов.

Попытка следовать этой линии рассуждений ужасно сбивает с толку. На самом деле, в пятницу вечером в Вегасе было бы проще победить. При этом, независимо от того, являетесь ли вы гражданином США, постоянным жителем США или иностранцем-нерезидентом, азартные игры с высокими ставками, безусловно, могут повлиять на ваш налоговый счет. Понимание того, как работает это влияние, является сложной частью.

Помните, что крупные выигрыши могут подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории и вынудить вас платить более высокую ставку, чем вы изначально предполагали. Если у вас есть чрезмерные выигрыши или убытки от азартных игр, вам следует поговорить об этих случаях со своим налоговым консультантом.

По вопросам или помощи обращайтесь к нашим специалистам.

Вычет проигрышей в азартных играх | Nolo

Любишь играть? Вы когда-нибудь побеждали? Если ответы на эти вопросы «да», вам нужно знать о вычете ваших игровых проигрышей.

Все выигрыши в азартных играх являются налогооблагаемым доходом

Все выигрыши в азартных играх являются налогооблагаемым доходом, то есть доходом, который облагается подоходным налогом как на федеральном уровне, так и на уровне штата (за исключением семи штатов, где подоходный налог отсутствует). Неважно, как вы зарабатываете свой выигрыш, будь то в казино, на сайте азартных игр, в церковной лотерее или в дружеской игре в покер по соседству.

Также не имеет значения где вы выиграете: в казино или другом игорном заведении в США (в том числе в индейских резервациях), в чужой стране, такой как Мексика или Аруба, на круизном лайнере, на реке Миссисипи лодке или на веб-сайте азартных игр, размещенном за пределами США. С точки зрения IRS, выигрыш является выигрышем и должен быть включен в вашу налоговую декларацию.

Все ваши выигрыши должны быть указаны в налоговой декларации

Если вы, как и подавляющее большинство людей, являетесь любителем азартных игр, вы должны ежегодно сообщать обо всех своих выигрышах в азартных играх в налоговой декларации. Вы не можете, повторите НЕ, вычесть ваши убытки из ваших выигрышей и указать только оставшуюся сумму, если таковая имеется. Вы должны отчитываться о каждой выигранной копейке, даже если ваши потери превысили ваши выигрыши за год.

Проигрыши в азартных играх могут быть вычтены до суммы вашего выигрыша

К счастью, хотя вы должны перечислить все свои выигрыши в налоговой декларации, вам не нужно платить налог со всей суммы. Вам разрешено перечислять свои ежегодные убытки от азартных игр в виде постатейного вычета в Приложении А вашей налоговой декларации. Если в течение года вы проиграли столько же или больше, чем выиграли, вам не придется платить налог на свой выигрыш. Даже если вы проиграли больше, чем выиграли, вы можете вычесть ровно столько, сколько выиграли в течение года.

Тем не менее, вы не получаете никакого вычета за свои убытки, если не перечисляете свои вычеты — это всего лишь один из способов плохого обращения с игроками в соответствии с налоговым законодательством.

Вам нужна хорошая отчетность

Как следует из приведенных выше правил, вы должны указать в налоговой декларации как общий годовой выигрыш в азартных играх, так и проигрыш. Если вы прошли аудит, ваши убытки будут разрешены IRS только в том случае, если вы сможете доказать сумму и ваших выигрышей и убытков. Вы должны делать это, ведя подробные записи обо всех своих выигрышах и проигрышах в азартных играх в течение года. Именно здесь ошибается большинство игроков — они не могут вести надлежащие записи (или вообще вести какие-либо записи). В результате у Вы можете в конечном итоге заплатить налоги с выигрышей, заявленных в IRS, даже если ваши убытки превышают ваши выигрыши за год.

Это случалось со многими игроками, которые не вели записи. Например, Билл Ремос, водитель службы доставки Coca-Cola в Чикаго, играл ради развлечения, и ему повезло: он выиграл 50 000 долларов за одну игру в блэкджек. Когда Ремос подал налоговую декларацию за год, он не указал выигрыш в размере 50 000 долларов в качестве дохода. Почему? Он знал, что за год проиграл в азартных играх не менее 50 000 долларов. Он вычел свои проигрыши из своих выигрышей и получил ноль; так что он решил, что у него нет дохода от азартных игр, чтобы перечислить его по возвращении. Имеет смысл, не так ли? Не в налоговую. Remos был проверен IRS. Поскольку он не соблюдал правила и не смог задокументировать свои проигрыши, ему пришлось заплатить подоходный налог со всей суммы своего выигрыша в блэкджек на 50 000 долларов. В итоге он задолжал налоговой службе IRS 17 000 долларов. И это при годовом доходе всего в 32 000 долларов!

Узнает ли налоговая служба?

Азартные игры — это бизнес с наличными, так как же IRS узнает, сколько вы выиграли в течение года? К сожалению для игроков, казино, ипподромы, государственные лотереи, бинго-залы и другие игорные заведения, расположенные в Соединенных Штатах, обязаны сообщать IRS, если вы выигрываете больше указанной суммы в долларах. Они делают это, подавая налоговую форму под названием Form W2-G в IRS. Вам также дается копия формы. Когда необходимо подавать W2-G, зависит от типа игры, в которую вы играете. Например, казино должно подать W2-G, если вы выиграете 1200 долларов или более в игровых автоматах; но только если вы выиграете 1500 долларов или больше в кено. Таким образом, если у вас есть один или несколько выигрышей, превышающих порог отчетности, IRS будет знать, что вы заработали как минимум такой же доход от азартных игр в течение года. Если этот доход не указан в вашей налоговой декларации, вы, скорее всего, получите известие от IRS.

Налог на игорный бизнес льготы: Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес