Налог на кредит для физических лиц – На каком основании налоговая требует оплатить налог на кредит?

Налог на кредит для физических лиц – На каком основании налоговая требует оплатить налог на кредит?

Содержание

Я получил кредит дешевле ставки ЦБ. Надо ли мне платить подоходный налог и в каком размере? | Карьера и свой бизнес

Если кредит выдан физическому лицу в рублях, то под налогообложение подпадает разница между процентами, исчисленными исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, и процентами, рассчитанными исходя из условий договора.

В отношении доходов в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 35%.

Банк является налоговым агентом, однако самостоятельно платить от вашего имени именно этот налог не имеет права.

Поэтому при получении клиентами кредитной организации дохода в виде материальной выгоды банк обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (до 1 февраля следующего года) письменно сообщить в установленном порядке налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о суммах неудержанного налога.

Пунктом 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] установлено, что сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога представляется по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год».

После того как банк уведомил налоговый орган и налогоплательщика о невозможности удержать НДФЛ, его обязанность как налогового агента считается выполненной.

Согласно статье 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, должны самостоятельно исчислить и уплатить налог исходя из сумм таких доходов.

То есть, налогоплательщик должен будет представить декларацию по НДФЛ, в которой отражена сумма полученной материальной выгоды, и самостоятельно уплатить исчисленную сумму НДФЛ.

Налоговая декларация, как обычно, представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

www.forbes.ru

Налог на списанный долг по кредиту в 2019 гг.

Налог на списанный долг по кредиту в 2019 гг.

Налог на списанный долг по кредиту в 2019 гг.


Вам пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что Вы должны заплатить до определенной даты НДФЛ с суммы списанного долга по кредиту? Это ошибка или все-таки суровая действительность? Давайте попробуем разобраться.


Скорее всего, некоторое время назад вы брали кредит в банке, который не смогли вернуть, а может быть вернули, но не полностью. Безусловно, банк требовал возврата долга всеми возможными способами, но в итоге


приняли решение оставить вас в покое. И вот спустя некоторое время, приходит уведомление о том, что долг по кредиту был списан, а вам необходимо заплатить с его суммы налог.


На самом деле тут ничего нового, такая возможность в законодательстве существует достаточно давно, а с 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, касательно порядка начисления такого налога (статья 223 НК РФ). Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора. Никакой новый налог в связи с этим не вводился, просто была усовершенствована процедура налогообложения списанных безнадежных долгов.


Что такое безнадежный долг?


Безнадежным, признается долг, существующий не менее трех лет и который невозможно взыскать по каким-либо причинам.


Почему именно три года?


Это срок исковой давности, в течение которого Банк или МФО имеют право подать иск в суд о возврате долга. Теоретически, позже тоже могут, но практически это не имеет никакого смысла, так как в иске будет сразу же отказано.


Если банк (МФО) этого не сделал, считайте, что долг вам простили. Но это совершенно не означает, что он будет списан сразу же по окончании 3-х лет.


Каким образом налоговая инспекция узнает о списании долга по кредиту?


Абсолютно у всех организаций, в т.ч. и у Банков есть обязанность по передаче данных в налоговую инспекцию, о списании всех безнадежных долгов физических лиц, и невозможности удержания налога с должников, в срок до 1 марта, следующего года.


Почему обязанность по оплате налога ложится на должника, а не на Банк?


Согласно Законодательству РФ для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) включается не только зарплата, но и «имущественная выгода». В данном случае имущественная выгода образуется у должника, так как отпадает необходимость возврата долга.


Обращаем ваше внимание, что обязанность по оплате налога с безнадежных долгов не ограничивается лишь кредитными долгами.


Налогообложению подлежат списанные долги за коммунальные услуги, интернет, телефонию.


Как узнать о списании кредитного долга?


* Уведомление от кредитора. Если при оформлении кредита вы указывали реальный почтовый адрес, то согласно законодательству, вас обязаны уведомить о списании долга, как безнадежного.


* Самостоятельно.


* Обратившись напрямую к кредитору с заявлением


* Обратившись в налоговую инспекцию, либо через личный кабинет налогоплательщика


Можно ли не платить налог на списанный долг в 2019г.?


Да, если соблюдены следующие условия:


* доход был получен в период с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года (Письмо Минфина 13.06.2018 №03-04-05/40466.)


* кредитор (банк, МФО) его не удержал и своевременно представил в налоговый орган информации о невозможности его удержания.


Получив уведомление от налогового органа, не оставляйте его без внимания, даже если уверены, что задолженности по налогу быть не может. Во избежание дальнейших проблем, обратитесь в налоговую инспекцию за разъяснениями.

www.statusadvokata.ru

Как получить налоговый кредит – пошаговая инструкция

Термин «налоговый кредит» (ст.66 НК РФ) предполагает изменения в сроках по выплате налога и предоставление уполномоченными органами для организации (при наличии определенных оснований, ст.67 НК РФ) возможностей по уменьшению налоговых платежей на конкретный срок и в конкретных пределах, а также соответствующая поэтапная выплата всей суммы займа и процентов.

В целом, налоговый кредит – это вид отсроченных налоговых платежей, предоставляемый организациям и оформляемый соответствующим договором.

На инвестиционный налоговый кредит претендуют — ст.67 НК РФ

  • Все предприятия оборонной промышленности.
  • Различные компании с социально-экономическими функциями.
  • КБ и научно-исследовательские компании.
  • Инновационные компании.
  • Строительные организации, имеющие наивысший класс энергоэффективности.
  • А также отдельные сельхозпредприятия, относящиеся к зонам территориального развития.

Читайте также: Налоговый вычет на жилье, приобретенное по «военной ипотеке»

4 формы изменения срока по НК РФ

  • Отсрочка.
  • Рассрочка.
  • Налоговый кредит.
  • Инвестиционный налоговый кредит.

Для 3 первых форм — примерно общие основания. Проценты при них не начисляются, а отличие – в сроках предоставления: непосредственно для отсрочек и рассрочек – это 1-6 месяцев, а для налогового кредита – 3-12 месяцев. Предоставляют первые 3 формы по причине финансового неблагополучия юридического лица. Инвестиционный же кредит – это иные сроки, выплата процентов и предоставление кредита по причине осуществления определенных затрат компанией.

Налоговый инвестиционный кредит – особенности

  • Он направлен на создание более благоприятных условий для деятельности компании.
  • Он предоставляется исключительно юридическому лицу.
  • Он распространяется исключительно на налог на прибыль компаний в области федеральных налогов и не ограничивается в составе местных и региональных.
  • Срок такого кредита – 1-5 лет.
  • Еще один нюанс – начисление процентов на сумму кредита: не менее ½ и не выше ¾ ставки рефинансирования ЦБ.

То есть, обобщая, инвестиционный налоговый кредит – есть уменьшение налоговых платежей до момента, пока вся сумма уменьшений не сравняется с суммой кредита, которая прописана в договоре 2-х сторон.

Предоставление или отказ в кредите — кто принимает решение?

  • ФНС РФ – по налогам на прибыль компаний.
  • Налоговые органы по месту нахождения компании – по местным/региональным налогам.

Порядок предоставления — ст.65 НК РФ

  • Самостоятельное изменение срока уплаты налога.
  • Погашение задолженности происходит путем единовременной выплаты (как в случае отсрочки) или же через поэтапную оплату (как в случае рассрочки).

Основания предоставления кредита — ст.64 НК РФ

  • Причинение ущерба после стихийного бедствия либо других обстоятельств непреодолимой силы (процентов не начисляют).
  • Задержанное финансирование из бюджета либо оплата госзаказа (процентов не начисляют).
  • Угроза банкротства, если будет осуществлена единовременная уплата налога (проценты – ½ ставки рефинансирования ЦБ).
  • Определенное имущественное положение, исключающее единовременную выплату налога (проценты – ½ ставки рефинансирования ЦБ).
  • Сезонный характер производства/реализации товаров/услуг/работ.
  • Обстоятельства, которые предусмотрены таможенным законодательством (проценты – по ставкам ЦБР).
  • Дополнительные условия.

Как все происходит?

  • Юридическое лицо подает пакет документов в соответствующий орган.
  • Уполномоченный орган принимает решение.
  • Согласно данному решению, заключается договор между 2-мя сторонами (заявитель и уполномоченный орган) в течение недели.
  • Копия договора предоставляется заявителем в налоговую в течение 5 дней с момента его подписания.

Налоговый кредит прекращает свое действие, если…

  • Истек срок действия сего договора.
  • Налог был уплачен до истечения срока, прописанного в договоре.
  • По соглашению двух сторон.
  • По решению суда.

Читайте также: Как получить инвестиционный кредит для бизнеса

Документы, предоставляемые для получения налогового кредита

  • Заявление.
  • Бизнес-план инвестиционного проекта компании, а также полный расчет его бюджетной эффективности.
  • Сведения обо всех предполагаемых источниках погашения займа и о сроках погашения.
  • Балансовый отчет – прибыль/убытки за минувший и текущий год.
  • Расчет налога, на который требуется предоставление налогового кредита.
  • Пакет документов о поручительстве либо залоговом имуществе.
  • Справка из налоговой (отсутствие долгов).
  • Все копии учредительных документов компании.

Читайте также на эту тему:

Поделись с друзьями:

 

crediti-bez-problem.ru

Требуют налог на списанный долг по кредиту

Подходит срок уплаты налогов по уведомлению — 1 декабря. В связи с этим за последнее время мне прислали сразу несколько вопросов про НДФЛ на списанные долги по кредитам и займам. Кот-юрист объясняет, что это за налоги на долги, и можно ли их не платить.

Налогом на доходы физлиц (НДФЛ) облагается не только получение «живых» денег вроде зарплаты, дивидендов или выигрышей в лотерею. Иногда по закону возможно начисление налога и на доход в натуральной форме, и на сумму материальной выгоды. Если ваш кредитор (банк, МФО, мобильный оператор и пр.) отказывается от своих требований к вам по возврату долга и списывает долг как безнадежный, у вас возникает доход. По идее при выплате дохода компании обязаны сразу удерживать НДФЛ и перечислять его в налоговую. Но при списании долга удержать налог невозможно, поэтому у кредитора есть обязанность просто сообщить налоговикам об этом до 1 марта следующего года. Дальше получением от вас налога будет заниматься налоговая инспекция на основании предоставленных банком или МФО цифр.

Нет, можете не гасить. Во-первых, списывают таким образом обычно долги с уже истекшим сроком исковой давности. Во-вторых, банк или МФО уже признали долг безнадежным ко взысканию и перестали учитывать его на своем балансе. Разбирайтесь со своим новым долгом — перед налоговой.

Такое мнение мне высказала одна заемщица, которой предъявили НДФЛ на списанный кредитный долг. К сожалению, в данной ситуации доказывать что-либо заинтересован именно заемщик. Для налоговой все просто. Они присылают вам уведомление на уплату налога, основанное на данных от банка / МФО. Вы должны заплатить налог до 1 декабря. Не хотите платить — подавайте жалобу. Если срок уплаты налога вышел, и никаких жалоб от вас нет, налоговая может приступать к принудительному взысканию. Сначала вам пришлют требование об уплате налога, а затем подадут в суд. Мировой судья выдаст судебный приказ — и привет, приставы и арестованная карточка в Сбере.

Помимо общей возможности оформить налоговые вычеты на лечение, обучение, покупку жилья и пр., существует вариант с получением освобождения от НДФЛ. В статье 217 Налогового кодекса РФ установлены виды доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. По пункту 72 от налога освобождается доход, полученный с 01.01.2015 по 01.12.2017, при условии, что налоговый агент подал в налоговую сведения о невозможности удержать у вас НДФЛ. Ограничений на то, чтобы использовать эту статью для списанных безнадежных долгов, нет. И это, кстати, подтвердил Минфин в письме от 13.06.2018 №03-04-05/40466.

Для освобождения от НДФЛ напишите заявление в налоговую инспекцию, которая прислала налоговое уведомление. Если инспекция откажется признать ваше право на освобождение от налога, можно обжаловать ее решение в региональное управление ФНС или в суд. Положительная практика по таким делам есть. Смотрите, например, решение ФНС СА-3-9/[email protected] от 02.02.2018 по делу о долге, списанном мобильным оператором.

Всем интересующимся вопросом также рекомендуем нашу более подробную статью:
Банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Еще про налоги и долги

Хотите читать новые посты Кота-юриста первыми? Подписывайтесь на мой канал в Телеграме @kotjurist, в Яндекс Дзене и во ВКонтакте.

фото Lorena Cupcake, CC BY 2.0


kotjurist.com

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ — это… Что такое НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ?



НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ
— изменение срока уплаты налога, осуществляемое налоговым органом, на срок от трех месяцев до одного года при наличии у налогоплательщика хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;

3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога (ст. 65 НК).

Налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким налогам заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и указанным лицом.


Подача и рассмотрение заявления заинтересованного лица о предоставлении налогового кредита, принятие по нему решения и вступление его в действие производятся в порядке и в сроки, предусмотренные для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога. Решение уполномоченного органа о предоставлении заинтересованному лицу налогового кредита является основанием для заключения договора о налоговом кредите, который должен быть заключен в течение семи дней после принятия такого решения. Договор о налоговом кредите должен предусматривать сумму задолженности (с указанием на налог, по уплате которого предоставлен налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты, порядок погашения суммы задолженности и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон. Копия договора о налоговом кредите представляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в пятидневный срок со дня заключения договора. Порядок прекращения действия налогового кредита определен в ст. 68 НК. Действие налогового кредита прекращается по истечении срока действия соответствующего решения или договора либо может быть прекращено до истечения такого срока в предусмотренных случаях. Действие налогового кредита прекращается досрочно в случае уплаты налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога или сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока. Действие договора о налоговом кредите может быть досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению суда. Эти же правила применяются в отношении прекращения действия инвестиционного налогового кредита.

Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ.
А. В. Толкушкин.
2003.

  • НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
  • НАЛОГОВЫЙ ОКЛАД

Смотреть что такое «НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ» в других словарях:

  • Налоговый кредит — (tax credit) 1. Освобождение от уплаты налога, который фактически уже был уплачен, как, например, освобождение от уплаты налога на полученные в Великобритании дивиденды (См.: авансовый корпорационный налог (advance corporation tax), или в тех… …   Финансовый словарь

  • Налоговый кредит — представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в подпунктах 1 3 пункта 2 статьи 64 НК РФ: 1) причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ — (tax credit) Процедура, используемая в Великобритании: подоходный налог на распределенную прибыль удерживается у источника дохода. Акционер получает дивиденды, свободные от налогов, а налоговый кредит равен сумме удержанного подоходного налога.… …   Экономический словарь

  • Налоговый кредит — (англ. tax credit) по законодательству РФ о налогах и сборах изменение срока уплаты налога на срок от 3 х месяцев до года при наличии хотя бы одного из следующих оснований: причинения заинтересованному лицу …   Энциклопедия права

  • налоговый кредит — 1. Освобождение от уплаты налога, который фактически уже был уплачен, как, например, освобождение от уплаты налога на полученные в Великобритании дивиденды (см.: advance corporation tax (авансовый корпорационный налог)), или в тех случаях, когда… …   Справочник технического переводчика

  • НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ — (tax credit) Сумма, вычитаемая из подлежащего выплате налога, как правило в связи с тем, что налог уже был уплачен на один из элементов налоговой базы (tax base). Наиболее распространенным в Великобритании видом налогового кредита является кредит …   Словарь бизнес-терминов

  • Налоговый кредит — (Tax credit) — налоговая льгота, предоставляемая налогоплательщикам, в виде исключения, на возвратной основе. По существу, это — кредит, предназначенный, как правило, для осуществления инвестиций и инновационных затрат …   Экономико-математический словарь

  • Налоговый кредит — – это сумма расходов, понесенных налогоплательщиком резидентом, на которую уменьшается сумма годового налогооблагаемого дохода. источник http://insurelife.org.ua/financial planning/insurance dictionary/ …   Википедия

  • Налоговый кредит — изменение срока уплаты налога на период от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из следующих оснований: причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • Налоговый кредит — (англ. tax credit) по законодательству РФ о налогах и сборах изменение срока уплаты налога на срок от 3 х месяцев до года при наличии хотя бы одного из следующих оснований: причинения заинтересованному лицу ущерба в результате стихийного бедствия …   Большой юридический словарь

Книги

  • Финансы и Кредит № 39 (567) 2013, Отсутствует. В журнале раскрываются современные проблемы теории и практики финансов, денежного обращения и кредита, банковского и страхового дела, рынка ценных бумаг, налоговой политики и финансового… Подробнее  Купить за 750 руб электронная книга
  • Финансы и Кредит № 38 (614) 2014, Отсутствует. В журнале раскрываются современные проблемы теории и практики финансов, денежного обращения и кредита, банковского и страхового дела, рынка ценных бумаг, налоговой политики и финансового… Подробнее  Купить за 750 руб электронная книга
  • Финансовая аналитика: проблемы и решения № 15 (201) 2014, Отсутствует. Научно-практический журнал – информационно-аналитическое издание, посвященное вопросам повышения эффективности управления финансами как на макро-, так и на микроуровнях экономики.… Подробнее  Купить за 750 руб электронная книга

Другие книги по запросу «НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ» >>

taxation.academic.ru

Возврат налога при кредите

Налогомания » Предпринимательство

Содержание статьи

  1. Как осуществляется возврат налога при кредите?
  2. Облагается ли налогом кредит?

В пределах одного государства взаимосвязь бюджетно-налоговой и кредитно-денежной политики очевидна. Кредиты и налоги являются механизмами, при помощи которых, в том числе, регулируется финансовая стабильность государства. Кредитная составляющая является тонкой настройкой, которая позволяет корректировать бюджетную составляющую экономической политики. Фискальная политика страны является основополагающей в условиях рыночной экономики. Одним из принципов фискальной политики является поиск источников, которые служат для формирования бюджетных средств государства. Однако сами кредитные средства, являясь регулятором фискальной политики, в России налогами не облагаются.

Как осуществляется возврат налога при кредите?

При уплате некоторых видов налоговых платежей законодательством предусмотрена возможность возврата налога при кредите.

Операция по возврату налога получила название налоговый вычет и правомерна в некоторых ситуациях при уплате налога, устанавливаемого на доходы, т.е. НДФЛ. Налоговый вычет производится с целью компенсации суммы процентов, назначенных по ипотечному кредиту. Налоговый вычет после уплаты налога, устанавливаемого на прибыль, также осуществляется при следующих условиях:

· Если налогоплательщик приобрел в собственность недвижимость жилого назначения или вложил финансовые средства в строительство собственного жилого дома.
· Если налогоплательщик приобрел земельный участок, предназначенный для строительства дома.
· Если налогоплательщик купил транспортное средство.
· Если налогоплательщик потратил финансовые средства на свое обучение или на обучение своих детей.
· Если налогоплательщик был вынужден оплачивать лечение, свое или своих детей, а также приобретать лекарственные препараты.

Налоговый вычет по налогу, назначаемому на прибыль, осуществляется только единожды. Исключение составляет налоговый вычет, возникающий при уплате налога на прибыль, образованную в результате продажи транспортного средства, которым налогоплательщик может воспользоваться не чаще, чем 1 раз в год.

Облагается ли налогом кредит?

Согласно статье 251 НК кредит или заем, полученный предприятием, не облагается налогом, устанавливаемым на прибыль. Кроме того, не облагается налогом залог или задаток, который является гарантийным обеспечением по кредиту.

Сумма процентов, которая выплачивается предприятием банковской структуре за возможность пользования кредитом, начиная с 2015 года, полностью относится к расходам предприятия. Кредит не облагается налогом также, если он получен физическим лицом.

Что еще почитать по теме:

nalogomania.ru

Об авторе

admin administrator

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о