Валентина!
Нет, незаконно. Платить налог Вы должны с того момента, как становитесь собственником этой земли.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, у которых есть земля, признаваемая объектом налогообложения, и одно из следующих прав на эту землю:
собственности, в том числе совместной или долевой;
пользования без срока;
пожизненного владения на условиях наследства.
Лица, имеющие право безвозмездного пользования, а также использующие землю по договору аренды, не обязаны уплачивать земельный налог (п. 2 ст. 388 НК РФ).
При наличии совместной или долевой собственности на земельный участок каждый из собственников платит налог соответственно своей доле (п. 2 ст. 391 и ст. 392 НК РФ):
при совместной собственности эти доли равны;
при долевой — пропорциональны доле собственности на землю.
Определение объектов налогообложения приведено в ст. 389 НК РФ. Это вся земля, имеющаяся на территории регионов, принявших закон о земельном налоге, за исключением:
земли, изъятой из оборота или ограниченной в обороте;
лесных участков, предназначенных для лесозаготовок;
земли культурного наследия;
земельные участки водного фонда, находящиеся в государственной собственности;
земли под многоквартирными домами.
А платность установлена СК:
Цитата:
Земельный кодекс Российской Федерации. Статья 65. Платность использования земли1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
3. Утратил силу с 1 марта 2015 года. — Федеральный закон от 23.06.2014 N 171-ФЗ.
4. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в частной собственности, устанавливаются договорами аренды земельных участков.
5. Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость земельного участка также может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 141-ФЗ)
Вам пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что Вы должны заплатить до определенной даты НДФЛ с суммы списанного долга по кредиту? Это ошибка или все-таки суровая действительность? Давайте попробуем разобраться.
Скорее всего, некоторое время назад вы брали кредит в банке, который не смогли вернуть, а может быть вернули, но не полностью. Безусловно, банк требовал возврата долга всеми возможными способами, но в итоге
приняли решение оставить вас в покое. И вот спустя некоторое время, приходит уведомление о том, что долг по кредиту был списан, а вам необходимо заплатить с его суммы налог.
На самом деле тут ничего нового, такая возможность в законодательстве существует достаточно давно, а с 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, касательно порядка начисления такого налога (статья 223 НК РФ). Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора. Никакой новый налог в связи с этим не вводился, просто была усовершенствована процедура налогообложения списанных безнадежных долгов.
Что такое безнадежный долг?
Безнадежным, признается долг, существующий не менее трех лет и который невозможно взыскать по каким-либо причинам.
Почему именно три года?
Это срок исковой давности, в течение которого Банк или МФО имеют право подать иск в суд о возврате долга. Теоретически, позже тоже могут, но практически это не имеет никакого смысла, так как в иске будет сразу же отказано.
Если банк (МФО) этого не сделал, считайте, что долг вам простили. Но это совершенно не означает, что он будет списан сразу же по окончании 3-х лет.
Каким образом налоговая инспекция узнает о списании долга по кредиту?
Абсолютно у всех организаций, в т.ч. и у Банков есть обязанность по передаче данных в налоговую инспекцию, о списании всех безнадежных долгов физических лиц, и невозможности удержания налога с должников, в срок до 1 марта, следующего года.
Почему обязанность по оплате налога ложится на должника, а не на Банк?
Согласно Законодательству РФ для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) включается не только зарплата, но и «имущественная выгода». В данном случае имущественная выгода образуется у должника, так как отпадает необходимость возврата долга.
Обращаем ваше внимание, что обязанность по оплате налога с безнадежных долгов не ограничивается лишь кредитными долгами.
Налогообложению подлежат списанные долги за коммунальные услуги, интернет, телефонию.
Как узнать о списании кредитного долга?
* Уведомление от кредитора. Если при оформлении кредита вы указывали реальный почтовый адрес, то согласно законодательству, вас обязаны уведомить о списании долга, как безнадежного.
* Самостоятельно.
* Обратившись напрямую к кредитору с заявлением
* Обратившись в налоговую инспекцию, либо через личный кабинет налогоплательщика
Можно ли не платить налог на списанный долг в 2019г.?
Да, если соблюдены следующие условия:
* доход был получен в период с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года (Письмо Минфина 13.06.2018 №03-04-05/40466.)
* кредитор (банк, МФО) его не удержал и своевременно представил в налоговый орган информации о невозможности его удержания.
Получив уведомление от налогового органа, не оставляйте его без внимания, даже если уверены, что задолженности по налогу быть не может. Во избежание дальнейших проблем, обратитесь в налоговую инспекцию за разъяснениями.
Содержание страницы
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой отсрочку оплаты налогов. В период его действия фирма получает право уменьшать налоговые платежи. Остаток будет превращаться в кредит и проценты. Хоть налоговый кредит и отличается особой спецификой, он практически аналогичен стандартному кредитованию. Сходства касаются срочности, платности и принципов возврата. Заем предоставляется компании, которая имеет право на такую льготу на основании пункта 1 статьи 67 НК РФ.
Кредитование предоставляется фирмам, которые выплачивают налог на прибыль или региональный налог. Заем предоставляется не всем фирмам. Выдается он только при наличии этих условий (пункт 1 статьи 67 НК РФ):
То есть для получения ИНК фирма должна заниматься деятельностью, важной для государства.
Для того чтобы получить кредитование, субъект может специализироваться на техническом переоборудовании, направленном на выполнение этих целей:
Важно! Если купленная техника предназначена для этих целей, то фирма может претендовать на кредит в объеме 30% от стоимости оборудования.
Особые правила кредитования могут устанавливаться, согласно пункту 7 статьи 67 НК РФ, следующими субъектами:
Основанием выдачи займа могут быть и федеральные, и региональные нормы.
Как происходит кредитование? Компания получает кредит на определенную сумму. На протяжении всего действия программы фирма может выплачивать налог по сниженной ставке. Выплаты по кредиту производятся до тех пор, пока уплаченная сумма не достигнет суммы, прописанной в договоре. Именно рассматриваемое соглашение определяет порядок уменьшения платежей. В нем же содержится условие – фирма не имеет права передавать залоговое имущество третьим лицам в период действия программы. Если с фирмой заключается несколько соглашений, размер кредита устанавливается по каждому из них.
Продолжительность кредитования составляет от 1 года до 5 лет:
Целью программы является стимулирование важных направлений деятельности. С ее помощью можно максимально отсрочить срок выплаты налогов. Еще одно важное преимущество – возможность самостоятельно выбирать сумму уменьшения платежей. Сумма выбирается та, которая поможет достигнуть максимального инвестиционного результата.
Получить кредит могут ЮЛ. Основанием для получения средств является заявление и соглашение, составленное по определенной форме. Форма эта утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-8/683 от 16 декабря 2016 года. Для получения средств необходимы эти документы:
Кредит можно получать на несколько инвестиционных проектов. Однако в этом случае придется на каждый из них составлять отдельный бизнес-план. Этот план считается главным документом для предоставления именно инвестиционного кредита. То есть для увеличения шансов на получение средств нужно со всей внимательностью отнестись к составлению бизнес-плана. Желательно, чтобы оформлением его занимались профессионалы.
В инвестиционном кредите отказывают, как правило, при наличии этих обстоятельств:
То есть кредит не предоставляется в том случае, если фирма уклоняется от налогов в различных формах.
Кредитованию предшествуют эти действия:
Для совершения всех этих действий можно обратиться к специалисту.
Соглашение между ФНС и налогоплательщиком должно содержать существенные условия, оговоренные в пункте 6 статьи 67 НК РФ. Рассмотрим эти условия:
В соглашении также могут быть дополнительные условия:
Также в бумаге могут быть указаны дополнительные нюансы, которые важны для обеих сторон.
Программа позволяет снизить налог на эту сумму:
Исключением является кредит для резидента области территориального развития. Размер снижения налоговой нагрузки в этом случае будет устанавливаться соглашением.
Нестабильная экономическая ситуация, быстро изменяющаяся конъектура рынка и политические катаклизмы непосредственно влияют на деятельность предприятий России. Для поддержания финансовой стабильности и продолжения деятельности фирме может понадобиться получение налогового кредита. Такая возможность предоставлена предприятиям и организациям для уменьшения налогового бремени. Чтоб отчисления в бюджет страны не стали причиной убытков, банкротства или ликвидации предприятия.
В понятии налогового кредита нет ничего сложно. Налоговый кредит – это своего рода отсрочка платежа по налогам, которая предоставляется уполномоченным органом. Стоит заметить, что получить его могут не все желающие предприниматели. Это общее понятие налогового кредита.
Определимся с видами:
Разница между двумя видами кредита заключается в условиях получения, сроках действия и налогах, на которые распространяется. Общей особенностью является то, что кредитуемому не предоставляются денежные средства.
Он просто во время уплаты налогов сокращает сумму платежа по тому виду налога, на который предоставлен кредит.
Сумма уменьшения налога и является кредитом. Размер уменьшения налогового платежа при каждой уплате налога суммируется до того момента, пока не достигнет суммы указанной в договоре. По сути оба вида кредита – это отсрочка платежа.
Как было сказано выше, получить этот вид отсрочки могут предприятия при определенных условиях. А именно:
Минимальный срок, на который оформляется кредит — 3 месяца. Максимальный – 1 год.
Отличия инвестиционного от обычного налогового кредита отражены в условиях получения. Для того чтобы предприятие получило отсрочку инвестиционного характера необходимо наличие хотя бы одного из условий:
Сумма кредита не может превышать половину от суммы начисленных к уплате налоговых обязательств за период, закрепленный в договоре. Интересным является тот факт, что предприятие может заключить не один подобный договор. И по каждому сумма не должна превышать 50%.
Предприятие может заключить несколько договоров, но при этом основания для заключения их должны быть разными.
Инвестиционный налоговый кредит не дают менее чем на 1 год. Промежуток предоставления составляет 1-5 лет. В особых случаях срок достигает 10-ти лет.
Шаг 1. Для получения налогового кредита уполномоченное лицо предприятия должно обратиться в уполномоченные органы с соответствующим заявлением.
Шаг 2. Заявление рассматривается один месяц. По нему выносится решение.
Шаг 3. Если решение вынесено о предоставлении налогового кредита, то далее подписывается договор о кредитовании. Его подписание должно состояться не позднее семи дней от даты вынесения решения.
Шаг 4. Предоставление копии договора в отделение ФНС по месту регистрации, в течение пяти дней с момента подписания сторонами договора.
Для обоих видов налогового кредита договор выглядит аналогично. В пунктах договора должно быть закреплено следующее:
Процедура прекращения действия налогового кредита регулируется статьей 68 Налогового Кодекса РФ. Преждевременно прекратиться действие договора может в том случае, если плательщик налогов сможет погасить задолженность и проценты раньше срока, указанного в договоре кредитования.
В федеральном законе закреплены налоги, на которые предоставляется кредит, это:
Налоговая поблажка может действовать как в отношении одного налога, так и в отношении нескольких налогов одновременно.
Процентная ставка, которая прописывается в договоре кредитования, напрямую зависит от ставки рефинансирования в момент подписание договора.
Минимальный размер – половина ставки рефинансирования.
Максимальный размер – ¾ ставки рефинансирования.
Вывод: Получение налогового кредита предприятием процесс не сложный, главное правильное оформление и соблюдение сроков. Он может действовать как на один вид налога, так и несколько видов одновременно.
Налоговый кредит намного выгоднее банковского кредита на погашение задолженности по налоговым обязательствам тем, что ставка кредитования значительно ниже. Она не превысит 8,25% (при ставке рефинансирования 11% в 2016 году).
Если вы когда-нибудь пользовались налоговым кредитом, поделитесь, пожалуйста, своим опытом и впечатлениями в разделе комментариев. Нам очень интересно, как отразилось на состоянии дел вашей фирмы оформление налогового кредита!
Теперь вы знаете о том, как получить налоговый кредит.
С уважением, команда сайта 100druzey.net
Неуплата налогов как кредит
Помните задачку про яблоки, которую задали Буратино: некто взял у вас одно яблоко. Сколько у вас осталось яблок? На что Буратино ответил, что не отдаст некту яблоко, хоть он дерись! Пусть и нам в нашей задачке послужит этот Некто…
Некто знает свою ошибку и то, что недоплатил налог. Это известно только Некто, возможно, высшему разуму, который за ним наблюдает из прекрасного далека, а вот налоговая об этом не знает. Некто отдает себе отчет в риске неисправления ошибки: если ошибка всплывет уже на уровне акта проверки, а он еще не успеет уточниться, т.е. самостоятельно исправить ошибку, доплатить налог, пени и подать корректировочную декларацию, то будет штраф в 20%. Ну а пока акта нет, всегда есть место для маневра.
Дилемма такая: прокредитоваться за счет неуплаты налогов или тут же сломя голову закрыть недоимку. Давайте посчитаем, без моральных и этических вмешательств, сколько будет стоить такой «кредит».
За неуплату налогов платим пени. Сумма пеней не бесконечна, так как не может превышать сумму самой недоимки.
Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки. Для юрлиц и физиков порядок расчета пеней разный.
Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Для организаций этот порядок сохраняется до 30 дней включительно, а вот с 31 дня просрочки скачет до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ.
Если ставка меняется, то будет меняться и сумма пеней.
Значение ставки рефинансирования ЦБ самостоятельно не устанавливает, оно приравнивается к ключевой ставке.
С 9 сентября ключевая ставка составляет 7%, это то самое значение, которое и применяется в налоговом законодательстве.
Получаем, что для физлиц ставка «налогового кредита» составит порядка 0,023% в день, что примерно эквивалентно 8,5% годовых.
Для юрлиц первые 30 дней будут стоить столько же, а вот потом стоимость просрочки подскочит до 17% годовых.
Ну а дальше можно сравнить свои расчеты с действующими банковскими ставками.
Какие же выводы, уважаемые коллеги?
Конечно, налоги необходимо платить вовремя. Незачем искусственно создавать недоплату по налогам и связанные с этим негативные последствия.
Когда ошибка неуправляема, растянута во времени и на нее наслаиваются и штрафы, и дни просрочки, то и пени могут быть серьезным и уж совсем не желательным грузом по типу ненужного «навязанного» кредита.
Другое дело, если мы оцениваем риски и контролируем ситуацию. Произошедшая локальная недоплата, в оценках действующих банковских ставок, будет даже экономически выгодней, чем коммерческий кредит, сколь парадоксально ни было бы такое сравнение.
Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»
Рабочий налоговый кредит предназначен для пополнения вашего заработка, если вы работаете и имеете низкий доход. Однако его заменяет универсальный кредит, и теперь большинству людей приходится запрашивать универсальный кредит. Воспользуйтесь этим руководством, чтобы узнать, имеете ли вы право на льготу, как Универсальный кредит влияет на рабочий налоговый кредит и что произойдет, если вы уже получаете его.
Наши консультанты укажут вам верное направление.
Начните онлайн-чат или позвоните нам по телефону 0800 138 1677 .
Большинство людей не смогут подать новое заявление на рабочий налоговый кредит, и им будет предложено подать заявление на универсальный кредит.
Нет никаких ограничений на количество часов, в течение которых вы можете работать в рамках Universal Credit, как это было с рабочими налоговыми льготами.
Обычно вы можете подать новое заявление на рабочий налоговый кредит, только если вы или ваш партнер получаете страховой взнос за тяжелую инвалидность.
Если вы уже подаете заявку на рабочий налоговый кредит, то как и когда вы переедете, зависит от того, нужно ли вам подавать новое заявление в связи с изменением обстоятельств.
Вы должны сообщить в налоговую инспекцию в течение 30 дней, если у вас изменились обстоятельства, например:
Это может означать, что вам придется подать новое заявление на Universal Credit. Служба налогового кредита сообщит вам, что вам нужно делать.
Позвоните на горячую линию по налоговым льготам по телефону 0345 300 3900, чтобы сообщить им о любых изменениях в ваших обстоятельствах.
Если вы получаете рабочий налоговый кредит, работаете не менее 16 часов в неделю и оплачиваете уход за ребенком, вы можете претендовать на «элемент по уходу за ребенком» в рамках рабочего налогового кредита, чтобы покрыть до 70% расходов по уходу за ребенком:
В большинстве случаев вы должны пользоваться зарегистрированными или утвержденными услугами по уходу за детьми.Это могут быть няни, игровые группы и ясли.
Из-за вспышки коронавируса правительство объявило, что рабочий налоговый кредит увеличивается на 86,67 фунтов стерлингов в месяц в течение одного года с 6 апреля 2020 года. Сумма, которую вы получите, зависит от ваших обстоятельств.
С помощью элемента по уходу за детьми вы можете получить помощь в размере до 70% ваших расходов по уходу за ребенком в пределах определенных максимальных недельных ограничений.
В таблице ниже показано, сколько вы можете получить в 2019/20 налоговом году:
Кол-во детей | Если вы платите до: | Вы можете получить до: |
---|---|---|
1 | 175 £ в неделю | £ 122.50 в неделю |
2 или более | £ 300 в неделю | 210 £ в неделю |
Если вы заплатите больше за услуги по уходу за ребенком, вы все равно получите только максимальную сумму, указанную выше.
Если вы имеете право на участие в программе по уходу за детьми, вы не обязательно получите полную сумму.
Сколько вы получите, будет зависеть от:
Если вы уже подаете заявку на налоговую скидку, позвоните на горячую линию по налоговым кредитам, чтобы обновить ее.
Вам необходимо продлевать ходатайство о налоговых льготах до 31 июля каждого года, если вы хотите продолжать их получать.
Отдел налоговых льгот напишет вам и расскажет, что вам нужно сделать, чтобы продлить налоговые льготы.
Если ваши обстоятельства изменятся в любое время в течение года (например, если изменится ваш доход, ваш ребенок уйдет из дома или вы переедете), вам следует позвонить в налоговую кредитную службу по телефону 0345 300 3900, чтобы сообщить им об этом.
Изменения в ваших обстоятельствах могут повлиять на сумму денег, которую вы получаете, или означать, что вам придется подавать новое требование на Universal Credit.
Значительное изменение дохода может считаться изменением обстоятельств, что означает, что вам придется подавать новое заявление на универсальный кредит вместо налоговых льгот.
Сумма, на которую может измениться ваш доход до того, как вы должны сообщить об этом в налоговую инспекцию, составляет 2500 фунтов стерлингов.Это называется игнорированием доходов.
Если ваш доход увеличится на 2500 фунтов стерлингов или более, и вы откладываете сообщение в налоговую инспекцию или ждете, пока в следующий раз ваше требование будет пересмотрено, вы можете обнаружить, что вам были переплачены налоговые льготы.
Вам будет предложено вернуть эти дополнительные деньги либо путем уменьшения ваших будущих налоговых льгот, либо путем прямых выплат, если ваши налоговые льготы прекратились.
Чтобы избежать счета, еще важнее сообщить об этом в налоговую кредитную службу в течение 30 дней с момента получения дополнительных денег.
Это упростит корректировку налоговых льгот и снизит вероятность того, что вас будут преследовать за переплату в более поздний срок.
Если ваш доход упадет на 2500 фунтов стерлингов или более, вы можете иметь право на дополнительные налоговые льготы или вас попросят запросить универсальный кредит.
Сообщите в налоговую инспекцию как можно скорее об изменении ваших обстоятельств.
Если вас просят вернуть налоговые льготы, и вам будет сложно заплатить, как можно скорее обратитесь в налоговую кредитную службу,
Узнайте больше о том, что делать, если вы получили переплату по налоговым льготам в правительстве.Сайт для Великобритании откроется в новом окне. .
Об авторе