Налог на прибыль организаций сроки уплаты: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Организациями, применяющими особые режимы налогообложения, представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода производится только при наличии сумм, участвующих при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

4. При ликвидации плательщика налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли плательщика.

При прекращении деятельности плательщика в результате реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования) налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика за период до реорганизации.

При ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь, в том числе в результате изменения структуры юридического лица, налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли филиала, представительства и иного обособленного подразделения за период до их ликвидации. Настоящее положение распространяется также на случаи возникновения обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала, представительства и иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица.

При прекращении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство налог на прибыль уплачивается до завершения такой деятельности исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика.

Уплата налога на прибыль за четвертый квартал 2015 года производится не позднее 22 декабря 2015 года в размере двух третей суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за третий квартал 2015 года с последующим перерасчетом в целом за 2015 год и исчислением суммы налога на прибыль к доплате или уменьшению не позднее 22 марта 2016 года.

При этом не требуется представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль при отсутствии по итогам истекшего календарного года валовой прибыли (убытка).

8. Уплата налога на прибыль по сводному балансу основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога» производится в централизованном порядке.

9. Налог на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, исчисляется непосредственно плательщиком.

В случае осуществления иностранной организацией предпринимательской деятельности через постоянное представительство по месту нахождения открытого на территории Республики Беларусь представительства, а также в иных местах на территории Республики Беларусь, осуществление деятельности в которых приводит к образованию постоянного представительства, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль представляется в налоговый орган по месту нахождения представительства, а также в налоговый орган по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности через постоянное представительство.

Сумма уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией подтверждается справкой, выдаваемой налоговым органом по месту нахождения постоянного представительства иностранной организации по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, представляется в налоговые органы налоговыми агентами не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.

Что такое фирма-однодневка. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

В законе нет определения фирмы-однодневки, но на практике этот термин широко используется в том числе налоговой службой и другими госорганами.

Как это работает:

• Фирма регистрируется на непродолжительный срок (поэтому такое название), чтобы к моменту, когда ей заинтересуется налоговая, проверить её и начислить налоги было уже невозможно.
• Недобросовестный предприниматель заключает с ней сделку, которая существует только на бумаге. На деле товары не поставляются, услуги не оказываются, работы не выполняются.
• Предприниматель переводит на счёт однодневки оплату за фиктивные товары/услуги.
• По этим операциям он получает документы, по которым уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль и НДС.
• Деньги со счетов однодневки обналичиваются или уходят на заграничные счета, иногда в офшоры.

Пример употребления на «Секрете»

«Росфинмониторинг предупреждал о недобросовестном использовании медиативных соглашений ещё в июле. Служба предложила медиаторам проверять участников спора, так как они могут быть фирмами-однодневками. Среди главных признаков подобных организаций — короткий период работы и несоответствие масштабов бизнеса суммам и характеру возникшего спора».

(Из новости о новых способах обналичивания денег.)

Нюансы

Признаки фирмы-однодневки:

• зарегистрирована по адресу массовой регистрации (можно проверить на сайте ФНС, по которому в реальности её невозможно найти;
• у фирмы «массовый» учредитель (также можно проверить на сайте ФНС;
• нет работников, кроме руководителя, и/или он же — единственный учредитель;
• нет расходов, характерных для ведения деятельности;
• нет основных средств;
• нет складских помещений, транспортных средств, производственных активов;
• вообще нет регистрации в ЕГРЮЛ (такая компания в принципе не имеет права вести никакую деятельность). Наличие регистрации можно проверить на сайте ФНС ;
• в ЕГРЮЛ есть отметка «недостоверные сведения» — её часто получают компании, которые налоговая считает однодневками. Каждый из признаков сам по себе (кроме отсутствия регистрации) не говорит о фиктивности компании — их все нужно соотносить со спецификой её деятельности.

«Адрес в обычном бизнес-центре тоже может признаваться массовым, а директор, реально руководящий несколькими компаниями, может быть отнесён к массовым руководителям. Малое количество персонала ещё не говорит о нереальности деятельности, так как её характер может не требовать большого штата сотрудников», — объясняет адвокат, партнёр юридической фирмы «Арбитраж.ру» Денис Черкасов.

В ЕГРЮЛ запись о недостоверности по разным причинам могут получить и добросовестные компании.

Чем опасны фирмы-однодневки

Сотрудничество с такими фирмами грозит следующим:

• Банки в рамках «антиотмывочного» федерального закона усомнятся в реальности сделок и заморозят банковский счёт до выяснения обстоятельств.
• Налоговая служба может назначить налоговую проверку и решить, что компания необоснованно уменьшает свои налоги. В итоге будут доначислены налог и пени, взыскан штраф за неуплату налога.
• Можно получить административный штраф (1, 2) и даже подпасть под уголовную ответственность (1, 2, 3).

Статью проверил:

Когда нужно платить налоги? Крайние сроки подачи и продления до 2021 года

Сроки подачи налоговой декларации могут подкрасться к вам, и нет ничего более неприятного, чем необходимость уплаты штрафа, которого можно было бы избежать.

Найдите несколько минут, чтобы сохранить каждую соответствующую дату подачи заявки в свой календарь, и опередите IRS.

Большой «налоговый день» обычно приходится на 15 апреля 2021 года, когда вам нужно подавать налоговую декларацию! Однако для индивидуальных подателей налоговых деклараций в 2021 году было изменено на от 17 мая 2021 года.

IRS также объявило, что дает жертвам зимних штормов до 15 июня 2021 года подавать и оплачивать деловые отчеты, которые обычно должны быть сданы 15 марта и 15 апреля. Более подробную информацию можно найти на веб-сайте IRS. Это расширение распространяется на Техас, Оклахому и Луизиану.

Если вы отправляете возврат обычной почтой, IRS считает ваш возврат «вовремя», если он правильно адресован, имеет достаточное количество почтовых расходов и находится по почте до окончания рабочего дня в установленный вами срок подачи.

В противном случае вы можете подать налоговую декларацию до полуночи в день окончания срока подачи налоговой декларации.

Если вы работаете не по найму, ваша компания, вероятно, платит налоги в четырех суммах в течение года, а не в течение одного дня. Это так называемые расчетные налоговые платежи. Срок погашения этих платежей 2021 года — 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января (2022 г.).

Если вы предпочитаете, чтобы ваш бухгалтерский учет и подачу федерального подоходного налога вел кто-то другой, обратите внимание на Bench.

Мы подберем для вас специальную команду бухгалтеров и налоговую команду, которые будут круглогодично консультировать вас по налоговым вопросам и подавать налоговые декларации за вас.С этими командами у вас будет сессия налогового планирования, чтобы лучше подготовиться к следующему году. Мы навсегда избавим вас от головной боли — бухгалтерского учета и налогов.

У вас есть право до налогового дня, чтобы подать заявление о продлении. Для физических лиц это означает, что вы по-прежнему можете подать заявление о продлении налогового отсчета 15 апреля. То же самое и с предприятиями: корпус S и партнерства могут получить продление 15 марта, а последний день, когда корпус C подает заявление о продлении, является 15 апреля.

Вот подробный список всех крайних сроков налогообложения в 2021 году.

Попрощайтесь с 2020 годом. Четвертый (и последний) расчетный квартальный налоговый платеж за предыдущий налоговый год должен быть произведен сегодня.

Примечание: Физические лица, вам не нужно подавать этот платеж, подлежащий уплате 15 января 2021 года, если вы подали налоговую декларацию за 2020 год до 31 января 2021 года и оплатили оставшуюся задолженность вместе с вашей декларацией (см. Форму 1040- ES для подробностей).

Формы:

Если у вас есть сотрудники, вам необходимо заполнить по две копии формы W-2 для каждой.

Один W-2 должен быть отправлен в IRS. Другой необходимо отправить сотруднику. Крайний срок для обоих — 1 февраля 2021 года.

Формы:

Если вы работаете с независимыми подрядчиками, новая форма 1099-NEC должна быть заполнена до 1 февраля 2021 года.

Копия должна быть подана в IRS к этой дате. Копия B также должна быть предоставлена ​​подрядчику в этот же день.

Формы:

Для некоторых 1099 потребуется форма 1099-MISC.

Этот срок относится только к бумажной документации. Если вы подаете заявку в электронном виде или пропустите крайний срок подачи документов, вы можете подать заявку 31 марта 2021 года.

Вы должны доставить копию A в IRS и копию B получателю.

Формы:

Сегодня крайний срок для подачи налоговой декларации корпорации S (форма 1120-S) или декларации партнерства (форма 1065).

Обратите внимание, что S-корпорации и партнерства не платят налоги на свой доход. Этот налог уплачивается с индивидуальных доходов акционеров или партнеров, соответственно.

15 марта также является крайним сроком для подачи заявления о продлении налоговых деклараций S corp и партнерств.

Формы:

Для некоторых 1099 потребуется форма 1099-MISC. Сюда входят выплаты физическому лицу или ООО в размере не менее 600 долларов в течение года в виде арендной платы, юридических расчетов или выигрышей призов или наград.

Этот срок будет только для электронной подачи.

Вы должны доставить копию A в IRS и копию B получателю.

Формы:

Итак, началось. Если ваша компания платит налоги ежеквартально, первая расчетная ежеквартальная налоговая выплата в 2021 году должна быть произведена сегодня.

Формы:

Сегодня крайний срок подачи налоговой декларации корпорации C (форма 1120).Корпорации C в Техасе, Оклахоме и Луизиане должны до 15 июня представить свои налоговые декларации.

15 апреля также является крайним сроком для подачи заявления о продлении срока подачи налоговой декларации.

Формы:

Дополнительная литература: Что такое форма 7004 и как ее заполнить

Каждый штат устанавливает свои собственные крайние сроки уплаты налогов. Чтобы найти список текущих государственных налоговых сроков, щелкните здесь.

В 2021 году дата индивидуальной налоговой декларации перенесена с 15 апреля на 17 мая. Это крайний срок для подачи индивидуальных налоговых деклараций (форма 1040). Если ваш доход ниже 66 000 долларов за налоговый год, вы можете бесплатно подать электронное письмо с помощью IRS Free File. Если ваш доход был выше этого, вы можете использовать бесплатные заполняемые формы IRS.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и подаете Таблицу C в свои личные налоговые декларации, крайний срок до 17 мая 2021 года распространяется и на вас.

17 мая также является крайним сроком для подачи заявления о продлении срока подачи вашей индивидуальной налоговой декларации.

Из-за зимних штормов налоговая декларация была расширена для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и корпораций категории C. Это относится только к физическим лицам и компаниям, базирующимся в Техасе, Оклахоме и Луизиане.

Формы:

Второй расчетный ежеквартальный налоговый платеж в 2021 году должен быть произведен сегодня.

Формы:

Третий расчетный ежеквартальный налоговый платеж в 2021 году должен быть произведен сегодня.

Если вы являетесь корпорацией или партнерством S, которые успешно подали заявку на продление, сейчас необходимо подать налоговую декларацию.

Формы:

Если вы являетесь корпорацией C, подавшей заявку на продление, вам необходимо подать налоговую декларацию.

Это также новый срок для индивидуальных предпринимателей, которые успешно получили налоговое продление.

Формы:

Продлены сроки для жертв урагана Ида (штат Миссисипи)

жертв урагана Ида, расположенного в штате Миссисипи, продлены различные сроки до 1 ноября 2021 года.

Налоговые декларации индивидуального предпринимателя, товарищества, корпорации S и корпорации C, которые были успешно продлены до 15 октября 2021 года, теперь подлежат оплате в новую дату.

Ежеквартально предполагаемый налог на прибыль, первоначально подлежащий уплате 15 сентября 2021 г., теперь также подлежит уплате в новую дату.

Налоговые изменения в конце года могут помочь в развитии вашего бизнеса и сокращении налогооблагаемого дохода за календарный год. Если вы еще этого не сделали, сейчас самое время спланировать и принять меры.

Сегодня последний день для любых налоговых изменений в 2021 налоговом году.

Если вы работаете не по найму, сегодня крайний срок для создания соло 401 (k).

Продленный срок для жертв урагана Ида (Пенсильвания, Нью-Йорк и Нью-Джерси)

Физическим и юридическим лицам в Пенсильвании, Нью-Йорке и Нью-Джерси, пострадавшим от урагана Ида, продлили определенные сроки подачи документов.

Если вы физическое или юридическое лицо, которое успешно продлило подачу налоговой декларации до 15 октября 2021 года, теперь у вас есть время для подачи налоговой декларации до 3 января 2022 года.

Квартальные расчетные платежи по налогу на прибыль, первоначально подлежащие уплате 15 сентября 2021 г., и декларации по акцизному налогу, подлежащие оплате 1 ноября 2021 г., также перенесены на 3 января 2022 г.

Вы можете начать подавать налоговую декларацию за 2020 год после 12 февраля 2021 года.

В 2018 году 9 из 10 подателей электронных документов получили возмещение менее чем через 21 календарный день через после того, как их возврат был получен IRS.

Это не обещание IRS или что-то в этом роде. Но в целом вы можете рассчитывать на возврат налога через 3-4 недели после подачи декларации. При этом наступили беспрецедентные времена. Невозможно сказать, когда вы получите возврат налога в 2021 году.

При истечении срока уплаты налогов вам придется заплатить штраф за просрочку платежа. Это составляет дополнительно 0,5% неуплаченных налогов каждый месяц до тех пор, пока вы не оплатите свой первоначальный налоговый счет (максимум 25% от общей суммы налогового счета).

Изменения в сроках подачи декларации по корпоративному подоходному налогу штата

Многие штаты отказываются от подачи декларации по корпоративному подоходному налогу в тот же день, что и федеральная корпоративная декларация. Штаты предоставляют налогоплательщикам больше времени для подачи налоговых деклараций штата после истечения федерального крайнего срока. Дополнительное время помогает налогоплательщикам в заполнении точных государственных деклараций.

Сроки подачи федеральной налоговой декларации

Федеральная налоговая декларация по форме 1120 должна быть подана до 15 апреля для налогоплательщиков за календарный год или до 15 числа 4-го месяца после окончания финансового года корпорации.Хотя для финансового года, заканчивающегося 30 июня, крайний срок подачи заявок — 15 сентября.

Налоговая служба (IRS) разрешает автоматическое шестимесячное федеральное продление для налогоплательщиков корпоративного подоходного налога, если форма 7004 подана до первоначального срока подачи декларации. Корпорациям, закончившим финансовый год 30 июня, разрешено продление на 7 месяцев на федеральном уровне.

Срок сдачи государственной налоговой декларации

Большинство государственных налоговых деклараций по подоходному налогу подаются одновременно с федеральной декларацией.Штаты используют федеральный регулируемый валовой доход (AGI) или налогооблагаемый доход в качестве отправной точки для расчета налогов штата. Таким образом, чтобы заполнить государственную декларацию, налогоплательщикам необходимо заполнить федеральную декларацию.

Это означает, что когда есть задержка с заполнением федеральной налоговой декларации, государственная декларация также не может быть заполнена. Федеральное законодательство, принятое в конце налогового года, оставило законодательным органам штатов мало времени, чтобы решить, будут ли они соответствовать федеральным изменениям или отказываться от них.

Установка более позднего срока платежа, чем федеральный срок платежа, дает налогоплательщику время учесть эти изменения.Даже если налогоплательщики продлевают срок возврата, они все равно должны платить причитающиеся налоги и должны рассчитывать или точно приблизительно определять надлежащие суммы налогов, чтобы избежать штрафов и пени.

В некоторых штатах сроки сдачи составляют месяц или дольше после федерального крайнего срока возврата. Это дает налогоплательщикам больше времени для заполнения своей федеральной декларации или, по крайней мере, для оценки подлежащих уплате налогов. Продление срока, превышающее федеральный период продления, дает дополнительное время для более точной подготовки налоговой декларации штата после того, как федеральная декларация будет заполнена и подана.

Сроки подачи корпоративной декларации

Несколько штатов недавно приняли законы, изменяющие сроки их выполнения. Другие устанавливали более поздние сроки платежа ранее. К штатам с разными сроками выполнения относятся:

• Аляска требует, чтобы оригинальные налоговые декларации были поданы в течение 30 дней после федеральной декларации, и допускает автоматическое продление, равное федеральному периоду продления плюс 30 дней.
• Арканзас недавно принял закон, позволяющий налогоплательщику, который запрашивает автоматическое федеральное продление или получает федеральное продление срока для подачи декларации в дополнение к автоматическому продлению, продление на один месяц после срока подачи федеральной налоговой декларации подавать соответствующая государственная декларация за налоговые годы, начинающиеся в 2021 году или после этой даты.
• Аризона недавно приняла закон, разрешающий автоматическое 7-месячное продление налоговых лет после 2020 года. Новое положение не распространяется на декларации корпораций малого бизнеса.
• Флорида требует, чтобы корпоративные отчеты подавались до 1-го числа 5-го месяца после закрытия налогового года или на 15-й день после федеральной даты платежа. 30 июня налоговые декларации на конец финансового года должны быть поданы к 1-му дню 4-го месяца после закрытия налогового года или к 15-му дню после федеральной даты платежа.
• Недавно в Канзасе был принят закон о переносе срока подачи корпоративных деклараций на один месяц после первоначального или продленного срока подачи федеральной декларации налогоплательщика, вступающий в силу для налоговых лет после 2019 года.
• Нью-Джерси Форма CBT-100 подлежит оплате через 30 дней после первоначальной даты платежа федеральной налоговой декларации налогоплательщика за периоды, заканчивающиеся 31 июля 2020 г. и позднее.
• Пенсильвания требует, чтобы оригиналы деклараций были поданы не позднее 15 числа месяца, следующего за датой подачи федеральной декларации.
• Wisconsin допускает автоматическое продление на 7 месяцев или автоматическое продление федерального продленного срока платежа плюс 30 дней.

Автор Tralawney Trueblood, J.D., MBA

Налоги — сроки подачи

Сроки подачи

Расчетные доходы и платежи

Мичиганский коммерческий налог (MBT) и корпоративный подоходный налог (CIT) Ежеквартальные расчетные сроки возврата указаны ниже:

Сроки подачи / платежа

Налогоплательщики, ожидающие, что налоговое обязательство превысит 800 долларов, должны подавать ежеквартальные оценки следующим образом:

• Регистраторы

  календарного года: возврат и оплата должны быть произведены 15 апреля; 15 июля; 15 октября; и 15 января.

• Регистраторы финансового года: возврат и оплата на 15-й день первого месяца после каждого квартала.

  Расчет расчетного налога

• Сумма расчетных платежей должна составлять не менее 85% налоговых обязательств, а выплаченная сумма должна приблизительно соответствовать квартальным обязательствам.

• MBT налоговых лет с 2009 по 2011, налогоплательщик может соответствовать исключению в отношении безопасной гавани предыдущего года.Если налог за предыдущий год составляет 20 000 долларов или меньше, налогоплательщик может произвести 4 равных квартальных расчетных налоговых платежа, которые составляют не менее 100% налоговых обязательств за предыдущий год.

• КПН за налоговые годы с 2013 по текущий год, налогоплательщик может иметь исключение в отношении безопасной гавани предыдущего года. Если налог за предыдущий год составляет 20 000 долларов или меньше, налогоплательщик может произвести 4 равных квартальных расчетных налоговых платежа, которые составляют не менее 100% налоговых обязательств за предыдущий год.

• Для ОБТ 2008 или КПН 2012 года исключения в отношении безопасной гавани не было.Налогоплательщик должен соответствовать требованию по уплате налогов в размере 85%.

  
  Годовые / окончательные отчеты, продление срока подачи документов, порог подачи

• Годовой доход

  подлежит оплате в последний день 4-го месяца после окончания налогового года с выплатой окончательной суммы платежа. Налогоплательщики (кроме страховых компаний или финансовых учреждений) не обязаны подавать или платить, если распределенная валовая выручка составляет менее 350 000 долларов США.

• Порог подачи декларации рассчитан в годовом исчислении для налогового года менее 12 месяцев.

• Департамент может предоставить продление срока подачи документов при своевременном подаче заявления и уплате причитающихся налогов. Увеличение времени на подачу документов не является увеличением времени на оплату.

  Если будет принято федеральное продление, Департамент предоставит автоматическое продление до последнего дня 8 ^{-го месяца} после даты возврата. Налогоплательщик должен будет предоставить Департаменту копию федерального запроса на продление и полностью уплатить налоговые обязательства в установленный срок, чтобы избежать штрафов и пени.

  
  Расчет налога за первый налоговый год менее 12 месяцев

  Может выбирать одного из следующих:

• Годовой метод, при котором отчет за полный год налогоплательщика умножается на коэффициент количества месяцев в налоговом году, включенном в MBT свыше 12. Этот вариант недоступен для унитарной бизнес-группы (UBG).

• Фактический метод, включающий только те месяцы, которые включены в декларацию MBT / CIT.UBG должен предоставить фактические цифры в каждой индивидуальной форме участника UBG.

Деловая налоговая декларация и сроки платежа

Деловая налоговая декларация и сроки платежа

Чтобы избежать возможных штрафов и процентов, налогоплательщики ACH Debit должны инициировать свою транзакцию не позднее полуночи фактических сроков платежа ниже , чтобы налог считался уплаченным своевременно. Подпишитесь, чтобы получать ежемесячные напоминания о подаче налоговой декларации и о сроках платежа через наши электронные уведомления о подаче напоминаний.

Сроки выполнения 2020 г.

Все остальные файлы…

Когда придет время подавать, пожалуйста, подайте онлайн. myconneCT и Центр обслуживания налогоплательщиков (TSC) предлагают бесплатный, быстрый, простой и безопасный способ ведения бизнеса с DRS.

Налогоплательщики предприятий Коннектикута должны подавать и оплачивать большую часть налоговых деклараций Коннектикута в электронном виде, используя myconneCT или Центр обслуживания налогоплательщиков.

Часто задаваемые вопросы о корпоративном подоходном налоге — Подразделение доходов

В. Какова ставка корпоративного подоходного налога в Делавэре?

А. Каждая отечественная или иностранная корпорация, ведущая бизнес в Делавэре, не освобожденная от налогов в соответствии с разделом 1902 (b), раздел 30 Кодекса штата Делавэр, обязана подать декларацию о корпоративном подоходном налоге (форма 1100 или форма 1100EZ) и уплатить налог в размере 8,7%. по его федеральному налогооблагаемому доходу, распределенному и распределенному в Делавэр. Этот налог основан на равновзвешенном трехфакторном методе пропорционального распределения. Факторами являются собственность, заработная плата и продажи в Делавэре как соотношение собственности, заработной платы и продаж повсюду.

Q.Какие организации должны подавать и / или платить подоходный налог с предприятий в Делавэре?

A. Каждая отечественная или иностранная корпорация, ведущая бизнес в Делавэре, не освобожденная от налогов в соответствии с Разделом 1902 (b), Разделом 30 Кодекса Делавэра, обязана подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге (Форма 1100 или Форма 1100EZ) независимо от сумма, если таковая имеется, его валового дохода или налогооблагаемого дохода. Налоговый статус корпорации в Делавэре соответствует федеральному режиму корпорации.

Q.Каков срок подачи декларации о корпоративном подоходном налоге в Делавэре?

A. Корпоративные налоговые декларации в штате Делавэр должны быть поданы в случае налогоплательщика за календарный год не позднее 15 апреля следующего года. В случае налогоплательщика финансового года декларация должна быть предоставлена ​​не позднее пятнадцатого числа четвертого месяца, следующего за закрытием финансового года. Обратите внимание, что федеральное продление автоматически продлевает срок оплаты в штате Делавэр. Увеличение времени на подачу документов не является увеличением времени на оплату.

В. Принимает ли Делавэр консолидированный возврат?

A. Нет. Консолидированные декларации по корпоративному подоходному налогу не разрешены в соответствии с законодательством штата Делавэр. Каждая корпорация, которая является членом консолидированной группы, должна подавать отдельную декларацию о доходах и вычетах, как если бы была подана отдельная федеральная налоговая декларация.

В. Как Делавэр относится к S-корпорациям?

A. Каждая S-Corporation, получающая доход из источников в штате Делавэр, должна подать форму 1100S, S-Corporation Reconciliation and Shareholder Information Return.Делавэр признает федеральные выборы S и не взимает корпоративный подоходный налог с сквозного дохода.

В. Каковы предполагаемые требования к налоговой декларации S-Corporation?

A. Каждая S-Corporation, получающая доход из источников в штате Делавэр, должна произвести расчетные выплаты подоходного налога с физических лиц от имени своих акционеров-нерезидентов. Выплаты основаны на доле нерезидентов в распределительном доходе корпорации.Акционеры-резиденты и нерезиденты должны указывать свою соответствующую долю распределенного дохода S в своих индивидуальных налоговых декларациях.

В. Имеется ли в Делавэре минимальный корпоративный подоходный налог?

A. Нет. Закон штата Делавэр не требует уплаты минимального корпоративного подоходного налога.

В. Допускает ли Делавэр перенос чистого операционного убытка (NOL)?

A. Делавэр разрешает компаниям, у которых есть чистый операционный убыток за один год, переносить не более 30 000 долларов за каждый из предшествующих 2 лет для компенсации любой прибыли.Срок переноса составляет 20 лет. Сумма чистого операционного убытка, признанного для целей корпоративного подоходного налога в Делавэре, равна только сумме, признанной для федеральных целей. Пожалуйста, ознакомьтесь с инструкциями по корпоративному подоходному налогу для получения дополнительной информации. Примечание. Специальное положение позволяет налогоплательщикам переносить НОЛ за 2008 г. на срок до 5 лет. Дополнительную информацию см. В публикации 536 IRS на сайте www.irs.gov.

В. Требуется ли приложить копию федеральной налоговой декларации корпорации (форма 1120, 1120A или 1120S) к корпоративной декларации штата Делавэр?

А. Да. Делавэр требует, чтобы каждая корпорация, подающая корпоративную налоговую декларацию Делавэра, приложила заполненную копию проформы федеральной налоговой декларации, включая все таблицы и приложения. Формы можно найти на сайте www.irs.gov.

В. Каковы требования к подаче налоговой декларации для освобожденной от налога корпорации?

A. Как правило, некоммерческие организации, признанные IRS в качестве некоммерческих организаций согласно 501 (c) (3), не должны подавать декларацию по корпоративному подоходному налогу в Делавэре.Подробный список корпораций, освобожденных от налогообложения, см. В разделе 1902 (b), раздел 30 Кодекса штата Делавэр. Обратите внимание, что большинство некоммерческих организаций обязаны подавать годовой отчет в Отдел корпораций штата Делавэр.

В. Каковы требования к подаче налоговой декларации для холдинговой компании?

A. Корпорации, деятельность которых в Делавэре ограничивается обслуживанием и управлением их нематериальными инвестициями, могут быть освобождены от налога в соответствии с разделом 1902 (b) (8), раздел 30 Кодекса штата Делавэр.Корпорации могут получить конкретное решение от Отдела доходов, подав заявление об освобождении, форма 1902AP, с описанием своей деятельности и указанием оснований для освобождения в соответствии с разделом 1902 (b) (8). Обратите внимание, что в соответствии с разделом 1904 (f), раздел 30 Кодекса штата Делавэр, корпорации, освобожденные от налогов в соответствии с разделом 1902 (b) (8), должны подавать ежегодную информационную декларацию (форма 1902 (b)) с указанием источников дохода и услуг, предоставляемых в рамках и без Делавэр.

Q.Какие штрафы применяются за несвоевременную подачу и / или уплату корпоративного подоходного налога?

A. К декларациям о корпоративном подоходном налоге, поданным с опозданием, применяется штраф в размере 5% в месяц плюс проценты в размере 0,5% в месяц с даты первоначального платежа до момента выплаты. В дополнение к вышеуказанным штрафам и пени, дополнительный штраф в размере 1% в месяц (но не более 25%) налагается за неуплату (полностью или частично) налогового обязательства, подлежащего уплате в своевременно поданной декларации. (30 Del.C., П. 533 и 534)

В. Принимает ли Делавэр подачу информации о корпоративном подоходном налоге с помощью электронных данных или магнитных носителей?

A. Нет, в настоящее время Делавэр не принимает подачу информации о корпоративном подоходном налоге с помощью электронных данных или магнитных носителей. Вас просят подавать декларации о корпоративном подоходном налоге, включая приложения, в бумажной форме.

Налог на прибыль корпораций | Налог штата Вирджиния

Штраф за продление срока

Вам разрешено автоматическое 7-месячное продление для подачи вашей корпоративной налоговой декларации (6 месяцев для некоммерческих и юридических лиц, кроме C-корпораций), но нет продления для уплаты причитающихся налогов.

Чтобы избежать штрафа за продление, вам необходимо оплатить не менее 90% окончательных налоговых обязательств корпорации к первоначальной дате подачи декларации. Если вы подаете декларацию в течение периода продления, но подлежащий уплате налог превышает 10% от ваших общих налоговых обязательств, будет применяться штраф за продление.

Штраф за продление начисляется на остаток налога, подлежащего уплате, по ставке 2% в месяц или часть месяца, с первоначальной даты платежа до даты подачи декларации, но не более 14% (12% для некоммерческих организаций). корпорации и организации, кроме C-корпораций).

Примечание: Кроме того, если налог не уплачен полностью при подаче декларации, будет применяться штраф за просрочку платежа в размере 6% в месяц или часть месяца с даты подачи декларации через на дату уплаты налога, но не более 30%. Если декларация подается в течение периода продления, но причитающийся налог не уплачивается при подаче декларации, могут применяться как штраф за продление, так и штраф за просрочку платежа. Штраф за продление будет применяться с даты истечения срока возврата до даты подачи декларации.Штраф за просрочку платежа (6% от причитающейся суммы) будет применяться с даты подачи декларации до даты платежа.

Во избежание уплаты штрафа за просрочку платежа в течение периода продления причитающийся налог должен быть уплачен при подаче декларации.

Пример: комбинированная оценка штрафа за продление и просрочку платежа

Налоговая декларация корпорации должна была быть подана 15 апреля. Декларация была подана 30 июня, но корпорация не уплатила причитающийся налог в размере 2000 долларов до 10 июля.Причитающийся налог составил более 10% от общей суммы налоговых обязательств за год, поэтому корпорация подлежит штрафу за продление на апрель, май и июнь. Поскольку корпорация не уплатила причитающийся налог на момент подачи декларации, штраф за просрочку платежа также будет применяться в июне. Штраф за продление и за просрочку платежа будет оцениваться следующим образом:

Налог, подлежащий уплате, указан в декларации $ 2 000,00
Штраф за продление (3 месяца при 2% в месяц) 120.00
Штраф за просрочку платежа (1 месяц при 6%) 120,00

Примечание: Проценты начисляются на любой остаток налога, который не уплачен в установленный срок, даже если соответствующая декларация подана с продлением.

Штраф за просрочку подачи

Если декларация подана после продленного срока, 30% штраф за просрочку подачи будет применяться к остатку налога, причитающегося с декларацией. Минимальный штраф за несвоевременную подачу документов составляет 100 долларов, и этот минимальный штраф в размере 100 долларов применяется независимо от того, подлежат уплате налоги за период, охватываемый декларацией.

Штраф за просрочку платежа

Если вы подадите декларацию в течение продленного периода, и общая сумма, подлежащая уплате, не будет включена в декларацию, вы будете подвергнуты штрафу за просрочку платежа. Штраф за просрочку платежа оценивается в размере 6% в месяц с даты подачи заявки до даты платежа с максимальным штрафом 30%. Штраф за просрочку платежа не будет применяться ни в одном месяце, в котором был начислен штраф за просрочку подачи.

Штраф за просрочку платежа, как правило, не начисляется, если дополнительный налоговый баланс оценивается в результате проверки добросовестной поданной налоговой декларации.

Проценты

Закон штата Вирджиния требует, чтобы налог штата Вирджиния начислял проценты на любой остаток неуплаченного налога с даты платежа до даты уплаты налога. Процентные сборы применяются к просроченным платежам и платежам, произведенным с возвратами, поданными при продлении, а также к дополнительным остаткам, причитающимся с измененными декларациями или оцененным в результате корректировок аудита.

Проценты начисляются по федеральной ставке недоплаты, установленной в соответствии с разделом 6621 Налогового кодекса, плюс 2%.Чтобы узнать текущую дневную процентную ставку, свяжитесь с нами.

Прочие штрафы и сборы

Штрафы за мошенничество и непредставление документов
В дополнение к вышеперечисленным штрафам закон Вирджинии предусматривает гражданские и уголовные санкции в случаях, связанных с мошенничеством и непредставлением документов. Гражданский штраф за подачу фальшивой или мошеннической декларации или за непредоставление или отказ в подаче декларации с намерением уклониться от уплаты налога составляет 100% от правильного налога. Кроме того, в случаях мошенничества и непредоставления документов может применяться уголовное наказание в виде тюремного заключения на срок до одного года или штрафа в размере до 2500 долларов США, либо того и другого.

Комиссия за возврат платежа
Если ваше финансовое учреждение не принимает ваш платеж нам, мы можем взимать комиссию в размере 35 долларов США (Кодекс штата Вирджиния, § 2.2-614.1). Этот сбор добавляется к любым другим штрафам или процентам.

Ответственные стороны

Любое должностное лицо корпорации, товарищества или общества с ограниченной ответственностью может нести личную ответственность за неуплаченные налоги, начисленные против корпорации или товарищества.

Термин «должностное лицо корпорации, партнерства или компании с ограниченной ответственностью» включает любого должностного лица или сотрудника корпорации, а также члена, менеджера или сотрудника партнерства или компании с ограниченной ответственностью, в обязанности которых входит сбор, учет и оплата начисленного налога, который знал о неуплате налога и имел полномочия предотвращать неуплату. Кодекс Вирджинии § 58.1-1813

NCDOR: когда подавать

Декларации о франшизе и подоходном налоге необходимо подавать на 15-й день четвертого месяца после окончания отчетного года. Доходный год, заканчивающийся в любой день, кроме последнего дня месяца, считается заканчивающимся в последний день календарного месяца, заканчивающегося , ближайшим к последнему дню фактического доходного года. Налоговые декларации о доходах кооперативов или товариществ должны быть поданы не позднее 15 числа девятого месяца после окончания отчетного года; тем не менее, эти корпорации, если они облагаются налогом на франшизу, должны подать налоговую декларацию на франшизу до 15 числа четвертого месяца после окончания отчетного года.

За пределами США и за рубежом

Определенные иностранные корпорации, кроме тех, которые имеют офис или место ведения бизнеса в Соединенных Штатах или FSC или бывшем FSC, должны подавать свои федеральные налоговые декларации до 15-го дня седьмого месяца, а не до 15-го дня четвертый месяц. Закон Северной Каролины разрешает этим корпорациям подавать форму CD-405 на 15-й день седьмого месяца вместо 15-го числа четвертого месяца.

Освобождение от уплаты налогов

Некоторые корпорации, организованные в соответствии с главой 55A, освобождены от налога на франшизу и подоходного налога в соответствии с G.С. 105-125 и 105-130.11 соответственно. Однако эти корпорации не освобождаются от «дохода от несвязанного бизнеса», заработанного более 1000 долларов в год. Термин «несвязанный бизнес-доход» соответствует определению в Налоговом кодексе. Налоговые декларации о прибыли для некоммерческих организаций, освобожденных от налогообложения, должны быть поданы не позднее 15 числа пятого месяца после окончания налогового года.

Политические организации Северной Каролины

Как правило, политическая организация Северной Каролины должна подать форму CD-405 до 15 числа четвертого месяца после окончания отчетного года.Срок может быть продлен на шесть месяцев, если продление формы CD-419 получено вовремя.