Налог на выезд за границу: Налоговая задолженность может стать причиной запрета на выезд за границу | ФНС России

Налог на выезд за границу: Налоговая задолженность может стать причиной запрета на выезд за границу | ФНС России

Запрет выезда за границу налоги в 2023 году – Юридическая поддержка

Автор Петр Кузнецов На чтение 16 мин Опубликовано 02.03.2022 Обновлено 02.03.2022

Содержание

Действительно ли это возможно? Эти вопросы в статье, опубликованной в журнале «Налоговые споры: теория и практика», подробно рассматривает судья Арбитражного суда Свердловской области С.А. Сушкова. Специально для посетителей портала Клерк.ру редакция журнала подготовила сокращенный вариант этой статьи.

Чтобы усилить давление на гражданина-недоимщика, налоговые органы зачастую напоминают, что ему могут временно запретить выезд из России. Действительно, с 1 февраля прошлого года судебные приставы-исполнители получили полномочия ограничивать право на выезд из России гражданам, у которых есть задолженность перед бюджетом. Однако в действующих законах есть ряд противоречий, благодаря которым применить эту меру не так-то просто.

К кому могут предъявить претензии

Прежде всего, рассмотрим, в каких случаях из уст инспектора могут прозвучать такие предупреждения.
Если Вы работаете бухгалтером и Вас вызвали в инспекцию в связи с недоимкой, которая числится за фирмой, можете сразу успокоиться: ограничить выезд из России могут только в связи с Вашими личными налоговыми долгами. Продемонстрируйте инспектору, что Вы это знаете – и тогда разговор станет более конструктивным.

Если Вы не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и Вам доначислили налоги, например, с доходов от сдачи квартиры в аренду или с экономии на сумме процентов по кредиту, беспокоиться тоже не надо. Дело в том, что с физических лиц – не предпринимателей инспекция может взыскать налоги только через суд. Об этом говорит статья 48 Налогового кодекса РФ. До обращения в суд инспекция не сможет применить к вам никаких ограничительных мер. А в суде Вы сможете подробно привести все свои аргументы, показывающие, почему Вы не согласны с претензиями налоговиков.

Если же Вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и налоговая задолженность связана с Вашей предпринимательской деятельностью, ситуация становится сложнее. Налоговая инспекция может начать взыскание налоговой недоимки, не обращаясь в суд (статьи 45 – 47 Налогового кодекса РФ). А если Вы не исполните решение налоговой инспекции, она может потребовать ограничить Вам возможность выезда из России. Но и в этом случае в конечном итоге Вы можете опровергнуть все претензии налоговой инспекции.

Процедура ограничения права на выезд
Статья 67 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон об исполнительном производстве) устанавливает две разные процедуры, по которым может быть ограничено право должника на выезд из России.
Постановление о таком ограничении может вынести судебный пристав-исполнитель самостоятельно – но только в том случае, если должник уклоняется от исполнения обязанности, установленной судебным актом.

Если же должник уклоняется от исполнения обязанности, установленной не судебным актом, а иным документом (например, решением налоговой инспекции о взыскании задолженности), то действуют другие правила. В этом случае налоговая инспекция или судебный пристав-исполнитель должны будут сначала обратиться в суд, чтобы тот установил для должника временное ограничение на выезд.

Суду придется отказать в ограничении права на выезд
Но какое решение вынесет суд?
Тут Вам на помощь приходит Федеральный закон от 15.08.96 № 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию» (далее — Закон о порядке выезда и въезда). Дело в том, что его формулировки несколько не совпадают с теми, которые приведены в Законе об исполнительном производстве.

В пункте 5 статьи 15 Закона о порядке выезда и въезда четко сказано, что права гражданина на выезд за пределы России может быть ограничено, только если он уклоняется от исполнения обязательств, наложенных на него судом. Указанный закон не предусматривает ограничения права гражданина на выезд в случае уклонения от исполнения обязательств по иному документу (например, по постановлению налоговой инспекции о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика).

Таким образом, норма статьи 67 Закона об исполнительном производстве, позволяющая налоговой инспекции и судебному приставу-исполнителю обратиться в суд с заявлением об установлении временного ограничения на выезд из РФ, в настоящее время не может работать достаточно эффективно. Получив такое заявление, суд вынужден будет отказать в ограничении права гражданина на выезд.
Только после того, как в Закон о порядке выезда и въезда внесут изменения, приблизив его к нормам Закона об исполнительном производстве, у налоговиков появится шанс добиться, чтобы суд ограничил право физического лица – должника на выезд из РФ.
Пока же такое ограничение может применяться только в случае уклонения от исполнения обязанностей, наложенных судом — например, по итогам разрешения гражданско-правового спора или в связи с выплатой алиментов.

Полная версия статьи опубликована в журнале «Налоговые споры: теория и практика» № 3. 2009.

Из страны могут не выпустить человека с просроченными долгами больше 10 000 ₽, и не только по налогам.

• Когда за долги выносят запрет на выезд
• Как появляется запрет на выезд
• Когда запрет незаконный
• Как узнать о запрете и найти свои долги
• Как снимают запрет

Когда за долги выносят запрет на выезд

Выезд из России ограничивают, чтобы подтолкнуть должника погасить долги.

Запретить выезжать могут физлицу, в том числе индивидуальному предпринимателю. Директору или учредителю фирмы, а тем более самой компании с её работниками — нет.

Сколько должно быть долгов для ограничения выезда, прописано в ст. 67 Закона об исполнительном производстве. Так, выезд могут ограничить если:

• Есть долг больше 10 000 ₽ по алиментам, возмещению вреда имуществу, здоровью и моральному вреду;
• При неденежном долге. Например, когда суд обязал предпринимателя убрать незаконно установленный уличный киоск;
• При любом долге больше 30 000 ₽;
• При любом долге больше 10 000 ₽, если его не гасить дольше двух месяцев с момента, когда прошло пять дней для добровольного погашения после того, как дело перешло к судебному приставу. То есть: пять дней + два месяца.

Все долги человека суммируются. Считаются и долги из бизнеса, и долги физлица. Например, у человека может быть долг по страховым взносам ИП на 5000 ₽, долг по коммунальным платежам на 20 000 ₽ перед ТСЖ и долг по алиментам на 7 000 ₽. Вместе получается 32 000 ₽ — и должнику уже могут запретить выезд. Это сказано в п. 48 Постановления Пленума ВС РФ от № 50.

И наоборот: если долги частично погашены, запрет уже накладывать нельзя. К примеру, если наш предприниматель заплатил столько, сколько смог, и сумма снизилась с 32 000 ₽ до 8 000 ₽, можно выдыхать.

Долги должны быть взысканы судом, налоговой инспекцией или другим госорганом. Текущая или просто просроченная задолженность перед налоговой, контрагентом или бывшим супругом не считается. Про это подробно расскажем в следующем разделе.

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Как появляется запрет на выезд

Запрет на выезд появляется после того, как судебный пристав выносит постановление. А к приставу долги попадают после суда, разбирательств налоговой или другого госоргана. Автоматом запрет не появляется.

Если долги по судебному решению или судебному приказу

Судебный долг может появится у предпринимателя, например, когда его контрагент отсудил оплату по поставке. Контрагент получает исполнительный лист и несёт его приставу.

Частый случай судебного долга физлица — когда налоговая по судебному приказу мирового судьи взыскала недоимку по транспортному налогу, налогу на недвижимость или НДФЛ. Судебным приказом также взыскивают долги по алиментам и коммунальные услуги. Судебный приказ тоже отправляют приставам.

Пристав выносит постановление о запрете на выезд через пять дней после возбуждения исполнительного производства. Пять дней — это срок для добровольного погашения, в этот период запрет не накладывают. После пяти дней пристав накладывает запрет быстро и просто, особенно если об этом просит взыскатель.

Если долги по решению налоговой или другого органа

В этом случае долги появляются без суда.

Внесудебный долг может появиться, например, когда налоговая вынесла постановление о взыскании недоимки за счёт имущества налогоплательщика. По Налоговому кодексу такое постановление выносят, когда на счетах и картах должника не нашлось денег. Постановление налоговая отправляет приставам.

Тут запрет может вынести только суд. В суд должен обратиться либо пристав, либо сам взыскатель, например, та же налоговая. В суд вызовут должника. На основании судебного решения пристав выносит постановление о запрете выезда не позднее следующего дня.

Сами налоговая, банк, ПФР, ФСС, ГИБДД, контрагент, ТСЖ или бывший супруг не могут запретить человеку выезд.

О запрете пристав в тот же день сообщает пограничникам через Автоматизированную информационную систему — АИС ФССП.

Когда запрет незаконный

Есть золотое правило для законности запрета на выезд из страны. Должник должен быть оповещён:

1. об исполнительном производстве в службе судебных приставов;
2. о самом запрете на выезд.

Запрет будет незаконным, если пристав не отправлял должнику копию постановления о возбуждении исполнительного производства. Но уведомление может прийти и через личный кабинет на Госуслугах, а не только бумажной почтой. А копию постановления о запрете пристав обязан отправить должнику не позднее следующего дня после вынесения.

Ещё запрет будет незаконным, если должник не гасит долг по уважительным причинам. К примеру, он не может два месяца перевести деньги по исполнительному производству, потому что лежит в реанимации на ИВЛ. Отсутствие денег и финансовый кризис уважительной причиной никто не сочтёт.

Незаконный запрет оспаривают в суде. Запрет можно снять и даже взыскать из государственной казны убытки, например, стоимость билетов и турпутёвки. Но это придётся делать потом, потому что на самолёт должника всё равно не пустят пограничники. А на паспортном контроле вручат уведомление о запрете выезда.

Как узнать о запрете и найти свои долги

Абсолютно точно о наличии запрета может сказать только пристав, который занимается вашими долгами. Повторим, что сами по себе долги не накладывают запрет на выезд автоматом.

Проверить свои долги можно:

• В Базе данных исполнительных производств ФССП. Там есть данные обо всех исполнительных производствах. Если нашли производство на себя, надо связаться с приставом — его телефон и адрес будет в базе. Он скажет, какой долг и в каком размере есть, а также точно скажет, есть ли запрет на выезд. Долг можно оплатить прямо через сайт приставов.
• На Госуслугах. Тут будет информация о долге, но не о запрете выезда.
• Долги по налогам можно узнать в Личном кабинете налогоплательщика.

Как снимают запрет

Запрет о выезде снимается, когда должник оплачивает долг. Пристав получает информацию из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах — ГИС ГМП — и выносит постановление о снятии запрета. Дальше информация уйдёт пограничникам, её увидят в аэропорту. По закону это должно произойти автоматом, но на деле на снятие уйдет пару дней.

Незаконный запрет можно оспорить в суде даже без погашения долгов. Но до суда он всё равно будет висеть у пограничников на паспортном контроле. Если считаете, что ваш запрет незаконный, наймите юриста, по статьям из интернета самому его оспорить почти невозможно.

Статья актуальна на 06.07.2022

Что делать с договорами при форс-мажоре

Новые законы для мобилизованных ИП и ООО

Как открыть ИП после банкротства

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

Наверное, почти каждый взрослый человек в нашей стране слышал о том, что при выезде за границу у должников по кредитам, налогам, алиментам или штрафам могут возникнуть проблемы вплоть до отказа в выпуске за рубеж.

Попробуем разобраться, в каких случаях и при какой сумме долга действительно могут не выпустить за границу. Все данные, приведенные в этой статье, основаны на действующем законодательстве РФ.

Гражданин РФ может быть временно ограничен в выезде за пределы страны только при соблюдении определенных условий.

При каких условиях не выпускают за границу

Сразу следует оговорить, что рассматривается ситуация, когда у человека есть долги. Есть и иные основания для временного ограничения в передвижении, например, допуск к совершенно секретным сведениям. Такие причины в данной статье не рассматриваются.

Чтобы у пограничников было право отказать вам в пересечении границы, должны быть соблюдены одновременно все перечисленные условия:

1. Есть решение суда.

Должно быть решение суда о том, что с гражданина или индивидуального предпринимателя взыскивается определенная задолженность, а также должен быть выдан исполнительный лист на принудительное взыскание (через службу судебных приставов).

Правовое основание — ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 15.08.1996 N 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию».

При этом не играет роли характер денежных средств: с одинаковым успехом это может быть неоплаченный кредит, штрафы ГИБДД, алименты, коммунальные долги и так далее. По любой из таких задолженностей может быть принято решение суда о ее взыскании.

Поэтому, если вы просрочили выплату по кредиту, не оплачивали три месяца плату за коммунальные услуги или долго не платили алименты, но в суд никто не обращался и ничего с вас не взыскивал, то можно спать спокойно и собирать чемодан в отпуск. И совершенно точно можно не читать следующие пункты.

2. Вы уклоняетесь от оплаты суммы долга, указанной в решении суда и исполнительном листе, выданном судом.

Проще говоря, решение суда есть, но вы по нему не платите без уважительных причин. Уклонившимся от уплаты вы будете считаться с того момента, когда истек срок для добровольной оплаты долга. Стандартный срок для добровольной оплаты — 5 дней со дня получения должником постановления о возбуждении исполнительного производства.

Правовое основание — ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 15.08.1996 N 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию» и ч. 12 ст. 30 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

До тех пор, пока задолженность не будет оплачена, у судебного пристава есть право ограничить Ваш выезд из России. Об этом — в следующем пункте.

3. Судебным приставом вынесено постановление о временном ограничении на выезд должника из РФ.

Пристав может это сделать по собственной инициативе либо по просьбе взыскателя, то есть того лица, которому Вы должны.

Для вынесения такого документа личное пристутствие должника не требуется, но пристав обязан направить ему копию постановления не позднее дня, следующего за днем его вынесения (подписания). Таким образом, должник теоретически должен быть уведомлен о факте появления такого документа, который закроет ему выезд за границу.

Но на практике может оказаться, что Вы не получали никаких постановлений и узнаете о его наличии только в аэропорту.

Правовое основание — ч.1 и 10 ст. 67 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Три перечисленных условия в комплексе — безусловное основание для того, чтобы гражданину было отказано в выезде из России. Не существует смягчающих обстоятельств и уважительных причин, которые позволили бы пограничникам закрыть на это глаза.

Даже если вы оплатите прямо в аэропорту свой долг через интернет — банк или другие сервисы, снять запрет так быстро приставы не смогут.

Процедура отмены запрета на выезд из страны может занимать до двух недель с момента оплаты долга. Выход один — проверять информацию о своих долгах и оплачивать их заранее, ну или отдыхать на российских курортах.

О том, как проверить, выпустят ли Вас за границу и какие сервисы можно для этого использовать, мы поговорим в конце статьи. Но перед этим необходимо обсудить не менее важный вопрос, а именно, какая сумма долга ограничивает выезд за границу.

Как проверить, выпустят ли Вас за границу

Единственного верного способа проверить, выпустят ли за границу с долгами Вас в конкретный период времени, не существует.

Причина в том, что в настоящее время не существует моментальной передачи данных от платежных систем к приставам, и от приставов к пограничникам. Например, возможна такая ситуация, при которой вы удостоверились в отсутствии исполнительных производств в базе данных судебных приставов, но за пару дней до поездки она там появилась. Или наоборот, Вы оплатили долги за несколько дней до поездки, но в базе данных пограничников такая информация еще не обновилась.

Во избежание неприятных впечатлений вследствие несостоявшейся поездки рекомендуется заранее (хотя бы за 2 недели) оплачивать все имеющиеся задолженности.

Несмотря на то, что на данный момент не существует общедоступной базы должников, которым установлен запрет на выезд из РФ, есть определенные сервисы, позволяющие узнать, есть ли у Вас долги и другие обязательства перед государством.

Как узнать, если ли у Вас долги:

1. Банк данных исполнительных производств.

В онлайн-режиме через Банк данных исполнительных производств. Это официальный сайт Федеральной службы судебных приставов. Введя минимальные данные (регион, ФИО, дату рождения), бесплатно и моментально можно получить исчерпывающие данные о наличии возбужденных исполнительных производств.

• номер исполнительного производства;
• реквизиты исполнительного листа;
• сумму непогашенной задолженности;
• наименование и адрес конкретной службы судебных приставов;
• ФИО и контактный номер телефон суденого пристава-исполнителя.

На сайте есть возможность распечатать всю информацию, а также ознакомиться со способами оплаты задолженноси (включая онлайн-оплату)

Информация о задолженности обновляется в Банке данных в течение 3 — 7 рабочих дней с момента совершения оплаты.

2. Сделать запрос через личный кабинет на сайте госуслуг.

По сути с помощью сайта госуслуг Вы получите ту же самую информацию, что и через Банк исполнительных производств — о наличии исполнительных производств и задолженности по ним, но в более официальном виде — в виде отдельного документа. Срок оказания услуги — 17 рабочих дней.

3. Обратиться напрямую в службу судебных приставов по месту жительства.

Вы праве направить письменный запрос, запрос в электронной форме либо записаться на личный прием в отделе судебных приставов по месту регистрации. Обращения в письменной форме, а также в форме электронного документа рассматриваются в течение 30 дней со дня их регистрации.

4. Воспользоваться специальными сервисами.

Существуют различные сервисы, предоставляющие информацию по всем имеющимся задолженностям в режиме онлайн. Например, на сайте невылет можно за 1 минуту получить информацию по всем видам имеющихся долгов, в том числе штрафам, налогам, алиментам, кредитам и вступившим в законную силу судебным решениям.

Кроме того, такие сервисы часто предоставляют свой прогноз о вероятности отказа в вылете.

Оцените статью:

[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]

В Беларуси появился новый «налог на выезд»? Узнали у Госпогранкомитета подробности нововведения

16 августа Лукашенко подписал указ об отмене платного бронирования времени пересечения границы. В соответствии с документом все водители будут платить за регистрацию в электронной системе и проходить границу в порядке живой очереди. Позвонили на горячую линию Госпогранкомитета, чтобы узнать подробности.

Пункт пропуска на белорусской границе. Фото: Госпогранкомитет

Едва услышав вопрос, сотрудник, который дежурит на горячей линии, принялся объяснять, что мы рано паникуем и ничего еще не решено.

— Люди прочитали, да не дочитали. Там ничего еще не изменено. В указе прописано: «Совету Министров Республики Беларусь обеспечить приведение актов законодательства в соответствии с настоящим Указом». А когда все это приведут к одному и тому же решению, мы вам не скажем, потому что еще не приняты никакие меры по реализации. Поэтому все как работало, так и работает. Понимаете, указ был, чтобы обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с ним, а меры пока что не реализованы. Может, через неделю, через две, через месяц… Этого мы не скажем. Это же Совет министров получил такое задание, вот оно будет реализовываться.

— Но когда все реализуют, получается, пересекать границу можно будет только платно?

— Ну вот вы гражданка Республики Беларусь. Куда вы хотите поехать?

— Например, в Вильнюс на выходные.

— Значит, нужно в «Каменный лог». Там очередями занимаются совсем не пограничники, а «Белтаможсервис». <…> Либо набираете в поисковике belarusborder. by и на этом сайте бронируете себе очередь. Пограничники просто паспорт проверяют, очередями совсем другая организация занимается.

— Так, а ведь на сайте Госпогранкомитета написано про электронную очередь…

— Нет, у нас этого нету. <…> Поедете вы в Литву. Если хотите в очереди постоять, бесплатно пока можно через «Привалку», например, там еще электронную очередь не ввели, работают пока по старинке.

— А когда законы приведут в соответствие с указом, то будет платно везде?

— Да, конечно. Уже не пограничники, а другие организации будут заниматься.

— Сколько нужно будет платить и как?

— Это вопрос к операторам зоны ожидания, не к пограничникам. Как только вступят изменения в силу, будет что-то известно.

— Но получается, что место в очереди в таком случае я не смогу занять, как раньше?

— Это ж вам никто не скажет, вот же только Совет министров будет прорабатывать. Это просто им дали указ, чтобы они до толку довели систему бронирования. Еще же ничего не действует. Поручили разобраться, чтобы всем было хорошо.

— Но когда это введут, вы не знаете?

— В основном у нас акты разрабатываются где-то до месяца.

— Как быть с обязательными сборами, если ехать с территории Гомельской, Гродненской или Брестской областей? Получается, нужно будет два раза платить?

— Это за транспортное средство, совсем другой сбор, в местные органы власти, в исполком. А это будет другой сбор, за бронирования очереди в пункты пропуска и регистрацию в зоне ожидания. Это два разных сбора за выезд.

Мы также позвонили в Государственный таможенный комитет, чтобы узнать, сколько нужно будет платить за регистрацию. В ГТК посоветовали обращаться в региональное отделение таможни. А в Гродненском филиале, куда мы позвонили с тем же вопросом, нас направили обратно в пограничную службу.

Чуть Госпогранкомитет прокомментировал нововведение. Там подчеркивают, что проект изменений и дополнений в постановление Совета Министров № 1130 «О системе электронной очереди транспортных средств в пунктах пропуска и обеспечении пограничной безопасности» пока что только разрабатывается. А все изменения, касающиеся выезда из Беларуси, вступят в силу только после официального опубликования новой редакции Постановления Совета Министров.

Напомним, на данный момент система электронной очереди действует в семи пунктах пропуска. Услуга бронирования места в очереди на границе составляла 1 базовую величину — 32 рубля в настоящее время.

При этом на территории Гомельской, Гродненской и Брестской областей нашей страны уже действует сбор в размере одной базовой величины (32 рубля), который необходимо заплатить за выезд из Беларуси на автомобиле.

Налоговые вычеты за международные деловые поездки

Налоговое законодательство предусматривает многочисленные вычеты для деловых поездок, включая поездки за пределы США. Чтобы иметь право на вычет, расходы должны быть обычными и необходимыми. Это означает, что они общеприняты в вашем виде бизнеса, полезны и подходят для вашей работы. Они не должны быть абсолютно необходимыми. Расходы также должны быть понесены на поездку за пределы дома, что очевидно для международных поездок. (Как правило, это требование означает, что вы должны оставаться за пределами вашего обычного налогового дома гораздо дольше, чем обычный рабочий день, так что вам нужно отдыхать, чтобы выполнять свои рабочие обязанности, пока вы находитесь вдали от дома.)

Вы можете претендовать на вычет расходов, связанных с командировками, только если они носят временный характер. Налоговое законодательство классифицирует период работы вне дома в одном месте как невычитаемое бессрочное назначение, если он длится более года. Бессрочное назначение также может возникнуть, если вы проводите много коротких периодов, которые в совокупности составляют длительный период в одном и том же месте.

Распространенные виды вычитаемых расходов на деловые поездки

Некоторые примеры расходов, которые вы обычно можете вычесть для деловых поездок, будь то внутренние или международные, включают расходы на доставку и багаж, расходы на связь, счета за прачечную и проживание. Вы можете вычесть полную стоимость вашего жилья, независимо от того, насколько оно дорогое. Вы также можете вычесть до половины стоимости любого питания во время деловой поездки, если оно не является роскошным или экстравагантным. Вам не нужно показывать, что прием пищи был связан с бизнесом.

Транспортные расходы также вычитаются в большинстве случаев. К ним относятся расходы на проезд до места назначения для деловой поездки, а также расходы на транспорт во время вашего пребывания там. Например, вы можете вычесть стоимость билета на самолет до другого города и стоимость поездки на такси из аэропорта до вашего отеля или офиса по прибытии. Вы также можете вычесть стоимость аренды автомобиля или любые расходы, связанные с использованием собственного автомобиля в поездке. В том маловероятном случае, если вы доберетесь до места назначения на круизном лайнере или другом роскошном водном транспорте, вам следует изучить специальные правила в таких ситуациях.

Транспорт для международных деловых поездок

Если вы едете в другую страну по делам, вы можете вычесть полную стоимость вашего проезда в страну и из страны, если ваша поездка была исключительно в деловых целях. Это означает, что вы потратили все свое время бодрствования во время поездки на решение вопросов, связанных с вашей работой. Вы также можете вычесть полную стоимость вашего проезда в другую страну и обратно, если ваша поездка рассматривается исключительно в деловых целях. Это может быть более сложным.

Международная поездка будет считаться исключительно деловой, если вы не проводите более одной недели за пределами США, вы тратите не менее 76 процентов своего времени на деятельность, связанную с работой, вы не имели существенного контроля при планировании поездки или вы можете показать, что личный отпуск не был главным соображением при поездке. Чтобы соответствовать правилу одной недели, вы должны учитывать день, когда вы вернулись в США, как часть недели, но вы не будете учитывать день, когда вы покинули США. Чтобы соответствовать правилу 76 процентов, вы должны учитывайте как день, когда вы покинули США, так и день, когда вы вернулись в США. Чтобы соответствовать правилу существенного контроля, вы не должны быть связаны родственными узами со своим работодателем.

Даже если ваша поездка не подпадает ни под одну из этих категорий, вы можете получить ограниченный вычет, если вы совершили поездку в основном в деловых целях. (Если ваша поездка была совершена в основном в личных целях, вы не можете делать какие-либо вычеты.) Вам нужно будет определить, какие дни поездки считаются рабочими, и разделить это число на общее количество дней, в течение которых длилась поездка. Это даст вам процент от стоимости поездки, который вы можете вычесть. Рабочий день определяется как день, когда вам необходимо было находиться в иностранном государстве по деловым причинам, или день, когда вы в основном занимались деловой деятельностью в рабочее время. Если рабочие дни выпадают на выходные или праздничные дни, эти дни могут считаться рабочими. Дни в пути также считаются рабочими днями.

Последнее рассмотрение октябрь 2022 г.

Налоговое право Содержание

Вычитаемые расходы на международные деловые поездки

Налоговые вычеты, связанные с поездками, предоставляются вам, если они подпадают под определенные правила IRS.

Вы вернулись в США из международной командировки с успехами в решении крупной сделки и сувенирами для своей семьи, но знаете ли вы, что вы также можете значительно сократить свой следующий налоговый счет благодаря вашему пребыванию за границей? Вы можете воспользоваться множеством налоговых вычетов, связанных с поездками, если они соответствуют приведенным ниже рекомендациям.

Кто знал, что установка самолета может быть такой прибыльной? В этой статье дается краткий обзор допустимых вычетов на командировки в соответствии с налоговыми правилами США, прежде чем сосредоточиться на правилах, касающихся международных поездок в рабочих целях.

Правила получения вычетов при командировках

Как для внутренних, так и для международных поездок вы можете вычесть «обычные и необходимые» расходы, понесенные в связи с поездками «вне дома», если они связаны с вашей работой.

Налоговая служба США (IRS) говорит, что «обычные» расходы — это те, которые «обычны и приемлемы в вашей торговле или бизнесе», а «необходимые» расходы — это те, которые «полезны и уместны» для вашей работы.

Есть некоторая свобода действий в удовлетворении этих требований. IRS специально отмечает, что стоимость не обязательно должна быть необходимая , чтобы считаться «необходимой» для целей вычетов, связанных с поездками. См. следующий раздел, чтобы узнать, какие расходы обычно проходят проверку.

Для международных поездок требование «вдали от дома» почти всегда выполняется. В глазах IRS считается, что вы путешествуете «вдали от дома», если ваши рабочие обязанности требуют, чтобы вы находились за пределами вашего «налогового дома» (для большинства людей это место, где они живут и работают) в течение значительно дольше, чем «обычный рабочий день, и вам нужно либо отдохнуть, либо поспать, чтобы выполнять свои рабочие обязанности, пока вы находитесь вдали от дома».

Вычеты за командировочные распространяются только на «временную» работу в дороге. Время, проведенное вдали от дома для работы в одном месте, обычно считается «бессрочным назначением» и, следовательно, не подлежит налоговому вычету, если оно длится более одного года. Обратите внимание, что серия коротких назначений в одно и то же место, которые в совокупности составляют «длительный период», также может считаться бессрочным назначением.

Деловые расходы, связанные с поездками, которые обычно можно вычесть

Следующие расходы, понесенные во время командировок, обычно подлежат вычету:

• Транспорт . Независимо от того, путешествуете ли вы самолетом, поездом или автомобилем, вы обычно можете вычесть стоимость проезда до пункта назначения и обратно, если он не находится рядом с вашим налоговым домом. Специальные правила применяются для «роскошных водных путешествий» и круизных лайнеров; подробности см. в публикации IRS 463 . Кроме того, смотрите следующий раздел этой статьи, чтобы узнать о важном различии для международные деловые поездки. Расходы на транспорт до места назначения, связанный с работой, например, проезд из аэропорта в гостиницу, затем на встречу или бизнес-сайт и обратно, вычитаются, независимо от того, берете ли вы такси, общественный транспорт или даже лимузин.
  Аренда автомобиля также учитывается, как и расходы, связанные с использованием собственного автомобиля.
• Доставка и багаж . Вы можете вычесть расходы на доставку практически всего, что вам понадобится для работы в дороге (например, реквизит или другие материалы, необходимые для презентации).
• Жилье . Если вы путешествуете с ночевкой, вы можете вычесть полную стоимость отеля (или другого жилья). Это не имеет значения — хороший стимул для немного роскоши, верно?
• Питание . Если вы путешествуете по делам, вы можете вычесть до половины стоимости вашего питания, если оно не является «роскошным или экстравагантным». Они даже не обязательно должны быть строго «связаны с бизнесом» (вам не нужно обсуждать бизнес с потенциальным клиентом или что-то в этом роде — за ночевку в отеле можно вычесть). Для получения дополнительной информации о правиле «расточительного или экстравагантного» и подробностях о методах расчета расходов, связанных с питанием, см.
  9.0022 Публикация IRS 463 .
• Связь . Вы можете вычесть расходы на телефонные звонки, в том числе международные, и факсы во время деловых поездок.
• Химчистка и прачечная . Ты должен выглядеть презентабельно, верно?

Этот список не является исчерпывающим — вы можете требовать вычета других расходов, если они законно связаны с бизнесом и являются «обычными и разумными».

Вычет транспортных расходов на международные деловые поездки

Есть нюанс для международных поездок в рабочих целях — вы не можете вычесть всю сумму того, что вам стоило добраться до зарубежной страны и из нее, если поездка не была «полностью деловой» целью или « рассматривается как исключительно для деловых целей».

Путешествие «Исключительно для бизнеса»

Путешествие является «полностью для бизнеса» с точки зрения IRS, если вы тратите практически все часы своего бодрствования за границей на деловую деятельность. В таком случае вы можете вычесть всю стоимость поездки в другую страну и обратно.

Путешествия »

Рассмотрено Исключительно для бизнеса»

Если вы можете рассчитывать на время, вы определенно хотите хотя бы немного осмотреть достопримечательности, пока находитесь за границей, верно? Не волнуйтесь, вы соответствуете « считается полностью для бизнеса» — и все еще можете вычесть всю стоимость перевозки в страну и из страны за границу — если вы:

• Не имели «существенного контроля» при организации поездка . Если босс говорит вам, что вы должны идти, значит, вы должны идти, верно? Вы не можете просто приказать себе поехать на этот съезд в Париж и обязательно рассчитывать на вычет всех дорожных расходов. (И IRS говорит, что вы do имеют существенный контроль, если вы связаны с вашим работодателем, поэтому вы не можете просто создать фирму со своим супругом в качестве начальника и заставить его или ее «заказать» вас на Таити. )
• Находитесь за пределами США не более одной недели . Для целей этого правила день вашего отъезда из Соединенных Штатов считается , а не , а день вашего возвращения учитывается как .
• Тратьте не менее 76 % своего времени на деятельность, связанную с работой. Если вы тратите четверть или более своего времени за границей на неделовые вопросы (например, на туризм), это означает, что вы не можете вычесть всю стоимость транспортировки до пункта назначения за границей и обратно. (Оба дня отъезда из США и день вашего возвращения учитываются для целей определения того, соответствуете ли вы этому стандарту.) Таким образом, вы, по крайней мере, должны быть в состоянии совершить несколько вечерних походов в театр. Или ,
• Докажите, что личный отпуск не был «главным соображением» при поездке . Вам, вероятно, придется привести веские доводы в IRS, чтобы справиться с этим, если ваша семья присоединится к вам, и вы проведете свое время в гонконгском Диснейленде.

Удовлетворительно любой из четырех тестов, перечисленных непосредственно выше, сделает вашу международную командировку « считается полностью деловой», что означает, что вы можете вычесть

все расходы на транспортировку в страну и из страны за границу. Ты заплатил 2000 долларов за билет туда и обратно до Сайгона? Вычесть все это.

Ограниченные вычеты за командировки за границу «в первую очередь» в деловых целях

Если вы не соответствуете одному или нескольким из этих условий и поездка не была 0022 полностью по делам, но поездка была еще в основном по делам, можно вычесть только часть транспортных расходов на проезд туда и обратно. (Вы не можете вычесть любую часть путевых расходов, связанных с поездкой в ​​заграничный пункт и обратно, если налоговая служба считает, что основной целью вашей поездки были другие мотивы, такие как отпуск.)

Чтобы определить, какую сумму вы можете вычесть для поездки, которая в основном связана с деловыми целями, вы должны учитывать, был ли каждый день «рабочим» или «нерабочим днем», а затем разделить первое на итого количество дней, затраченных на поездку, чтобы получить пропорцию суммы транспортных расходов, которую вы можете вычесть.

Другими словами, в числителе выступает количество рабочих дней, а в знаменателе — количество нерабочих дней плюс рабочие дни (т. е. вся продолжительность поездки).

Если, например, ваша поездка длилась десять дней, четыре из которых были рабочими, а шесть — нерабочими, вы должны разделить четыре на десять (т. е. 4/10), что дает 0,40 — это означает, что 40 % ваших дней были «рабочими днями». Соответственно, вы можете вычесть 40% стоимости ваших дорожных расходов туда и обратно. Если бы ваш билет на самолет стоил 1500 долларов, вы могли бы вычесть 600 долларов (потому что 1500 x 0,4 = 600).

«Рабочий день» включает в себя любой день, когда требовалось ваше присутствие в иностранном государстве, или дни, когда ваша «основная деятельность в рабочее время» была связана с деловыми вопросами, а также дни, когда вы находились в пути. Выходные и праздничные дни также считаются рабочими днями, если они забронированы рабочими днями (подробнее об этом см. обсуждение «Правила бутерброда» в статье «Совмещайте работу с удовольствием и все равно вычтите командировочные расходы».