Налог осно: что это такое простыми словами, налоги

Таким образом, в состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах, по которым она является налогоплательщиком, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.

При этом под начисленными налогами и сборами следует понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях.

В рассматриваемой ситуации ИП вправе за 2018 год учесть в составе профессиональных уплаченный в 2018 году транспортный налог.

#Бухгалтер

В избранное Поделиться PDF 6161 Написать редактору

Что такое налоговая база? Определение, формула и примеры

Что такое налоговая база?

Налоговая база — это общая сумма активов или доходов, которые могут облагаться налогом налоговым органом, обычно государством. Он используется для расчета налоговых обязательств. Это может быть в разных формах, включая доход или собственность.

Налоговая база

Понимание налоговой базы

Налоговая база определяется как общая стоимость активов, имущества или доходов в определенной области или юрисдикции.

Для расчета общего налогового обязательства необходимо умножить налоговую базу на налоговую ставку:

• Налоговые обязательства = Налоговая база x Налоговая ставка

Ставка налога варьируется в зависимости от вида налога и общей налоговой базы. Подоходный налог, налог на дарение и налог на наследство рассчитываются с использованием разных налоговых ставок.

Доход как налоговая база

Возьмем в качестве примера личный или корпоративный доход. В этом случае налоговой базой является минимальная сумма годового дохода, которая может облагаться налогом. Это налогооблагаемый доход. Подоходный налог исчисляется как с личного дохода, так и с чистого дохода, полученного от бизнеса.

Используя приведенную выше формулу, мы можем рассчитать налоговые обязательства лица с некоторыми цифрами, используя простой сценарий. Скажем, Маргарет заработала 10 000 долларов в прошлом году, а минимальная сумма дохода, подлежащая налогообложению, составила 5 000 долларов по ставке налога 10%. Ее общая сумма налоговых обязательств составит 500 долларов, рассчитанных с использованием ее налоговой базы, умноженной на ее налоговую ставку:

• 5000 долл. США x 10% = 500 долл. США

В реальной жизни вы бы использовали форму 1040 для личных доходов. Доход начинается с общего дохода, а затем вычитаются отчисления и другие расходы, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). Детализированные вычеты и расходы уменьшают AGI для расчета налоговой базы, а ставки личного налога основаны на общем налогооблагаемом доходе.

Налоговая база отдельного налогоплательщика может измениться в результате расчета альтернативного минимального налога (АМН). В соответствии с AMT налогоплательщик должен внести коррективы в свой первоначальный расчет налога, чтобы к декларации были добавлены дополнительные статьи, а налоговая база и соответствующее налоговое обязательство увеличились. Например, проценты по некоторым освобожденным от налогов муниципальным облигациям составляют добавляется к расчету AMT как налогооблагаемый доход по облигациям. Если AMT создает более высокие налоговые обязательства, чем первоначальный расчет, налогоплательщик платит более высокую сумму.

Факторинг прироста капитала

Налогоплательщики облагаются налогом на реализованную прибыль при продаже активов (например, недвижимости или инвестиций). Если инвестор владеет активом и не продает его, у этого инвестора есть нереализованный прирост капитала, и нет налогооблагаемого события.

Предположим, например, что инвестор держит акции в течение пяти лет и продает акции с прибылью в 20 000 долларов. Поскольку акции удерживались более одного года, прибыль считается долгосрочной, и любые капитальные убытки уменьшают налоговую базу прибыли. После вычета убытков налоговая база прироста капитала умножается на ставки налога на прирост капитала.

Примеры налоговых юрисдикций

Помимо уплаты федеральных налогов, налогоплательщики облагаются налогом на уровне штата и на местном уровне в нескольких различных формах. Подоходный налог большинства инвесторов исчисляется на уровне штата, а домовладельцы платят налог на имущество на местном уровне. Налоговой базой для владения недвижимостью является оценочная стоимость дома или здания. Штаты также взимают налог с продаж, которым облагаются коммерческие операции. Налоговой базой для налога с продаж является розничная цена товаров, приобретенных потребителем.

Налоговая база – определение, формула, пример, расчет

Налоговая база относится к общему доходу (включая заработную плату, доход от инвестиций, активов и т. д.), который может облагаться налогом налоговым органом и, таким образом, используется для расчета налога обязательства физического или юридического лица. Он служит общей базой, на которую может начисляться налог.

Содержание

• Что такое налоговая база?
  • Формула налоговой базы
  • Пример налоговой базы
  • Основные характеристики налоговой базы
    • №1 – Простота
    • №2 – Измерение налогооблагаемого дохода
    • №3 – Широкая база увеличивает доход
    • №4 – Выступает в качестве подотчетного источника
  • 6 1
  • Ограничения – Не учитывает теневую экономику
  • №2 – Узкая база может препятствовать росту
  • №3 – Исключает льготы и налоговые льготы
• Важные моменты
• Заключение
• Рекомендуемые статьи

Формула налоговой базы

Налоговое обязательство определяется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку. Таким образом, это будет налоговое обязательство, деленное на налоговую ставку.

Формула налоговой базы = налоговая ответственность / налоговая ставка например:
Источник: Налоговая база (wallstreetmojo. com)

Пример налоговой базы

Миссис Люсия, бизнесвумен, заработала в прошлом году 20000 долларов. Из этой суммы 15000 долларов облагались налогом.

Давайте теперь рассмотрим налоговые обязательства, предполагая налоговую ставку 10%.

Налоговые обязательства = Налоговая база * Налоговая ставка

Детали перечислены ниже.

Следовательно, мы можем провести обратный расчет, чтобы получить налоговую базу как налоговые обязательства/налоговую ставку, которая теперь будет равна 15000 (1500/0,1)

Основные характеристики налоговой базы

#1 – Простота

Достичь этого просто. Все, что нужно сделать, это рассмотреть чистую сумму всех активов или доходов. Доходы. Доходы — это сумма денег, которую бизнес может заработать в ходе своей обычной деятельности, продавая свои товары и услуги. В случае федерального правительства это относится к общей сумме доходов, полученных от налогов, которые остаются неотфильтрованными от каких-либо вычетов, подлежащих налогообложению. Таким образом, это поможет правительству установить общее количество налогоплательщиков. налога правительству на основе налогового законодательства страны. Узнайте больше, а затем рассмотрите доход, подлежащий налогообложению. Это помогло бы понять общий налог, который правительство, как правило, зарабатывает с помощью этого простого метода.

#2 – Измеритель налогооблагаемого дохода

Официальная статистика, собранная из многочисленных источников, помогает правительству оценить общий доход, который оно стремится получить, обычно от налогооблагаемого дохода. Он отличается в зависимости от того, рассчитываете ли вы налогооблагаемый доход для физического лица или коммерческой корпорации. Подробнее, если рассматривать налоговую базу экономики в целом. Это помогает правительству страны установить общий доход, который оно может таким образом получить за предыдущий отчетный год.

№ 3 – Широкая база увеличивает доход

Когда правительство начинает облагать налогом различные другие статьи на косвенной основе, например, НДС. Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к сборам, взимаемым каждый раз, когда происходит увеличение полезности или ценности продукта. по всей цепочке поставок, т. е. от производства до конечной точки продажи. Это косвенный налог, взимаемый с потребления продукта. Далее, центральная пошлина, акцизный сбор, импорт, тарифы и т. д., теперь его база расширится. Расширенная база станет источником дополнительных доходов для правительства. Теперь правительство может направить это на продуктивные цели, такие как разработка инфраструктурных проектов, расходы на социальные и социальные нужды и т. д. Такая деятельность будет способствовать развитию нации.

#4 – Выступает в качестве подотчетного источника

Когда правительство продолжает устанавливать свою налоговую базу, теперь она будет служить подотчетным источником дохода. Эта информация теперь может быть включена в статистические данные, объединенные различными агентствами. Таким образом, эти данные служат надежным источником для измерения суммы налогов, собираемых страной, чтобы позволить ей сравнивать с различными другими странами, чтобы установить общую сумму, собранную от налогов.

Ограничения

№1 – не учитывает теневую экономику

Многие занимаются незаконным бизнесом, например наркотиками. Обычно о них не сообщается, и, следовательно, с них не взимается налог, но посредники, как правило, наживают состояние. Он имеет тенденцию упускать такой доход и не включает теневую экономику. Теневая экономика Теневое ценообразование относится к процессу прогнозирования стоимости ценных бумаг фонда денежного рынка на основе ограничений финансового анализа, таких как анализ затрат и выгод. Он также определяет цену тех товаров, которые обычно не покупаются и не продаются на рынке. Подробнее.

#2 – Узкая база может препятствовать росту

Если страна склонна придерживаться налогообложения только одного источника, такого как подоходный налог, и не рассматривает налогообложение других косвенных источников, таких как НДС, база теперь сужается. . Это сужение является потерей доходов для правительства. Из-за потери таких доходов доходы правительства сократятся, и оно может быть не в состоянии осуществлять деятельность по развитию на благо экономики, что будет препятствовать росту

№ 3 – Исключает льготы и налоговые льготы

Правительство может предоставить определенные стимулы для определенных секторов, которые освобождают тех, кто полагается на такие занятия, и освобождаются от уплаты любых налогов. доход, имущество или сделка от налоговых обязательств, наложенных федеральным, местным правительством или правительством штата. Эти льготы позволяют либо полностью освободиться от налогов, либо предоставить сниженные ставки, либо взимать налог только с некоторых товаров.Подробнее. Кроме того, различные льготы и льготы, введенные правительством, помогают населению экономить или инвестировать в эти возможности, чтобы воспользоваться налоговыми льготами. Однако это представляется недостатком для правительства, поскольку налоговая база сократится до такой степени, что еще больше уменьшит доходы правительства.

Важные моменты

Правительство обычно на своем бюджетном заседании принимает решение о налоговых плитах и ​​различных источниках дохода, которые оно хотело бы облагать налогом или, скорее, не облагать налогом. Становится важным, чтобы кто-то оставался в курсе в этом отношении, чтобы понять, что входит в общую корзину налогооблагаемого дохода правительства для определения базы.