Патентная система налогообложения представляет собой упрощенный порядок расчета сумм налога, его уплаты и представления отчетности.
Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):
Налог на доходы физических лиц
В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых применяется патентная система
налогообложения
Налог на имущество физических лиц
В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых применяется патентная система
налогообложения
НДС
За исключением НДС, подлежащего уплате:
при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174. 1 НК РФ
Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы
— Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).
Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.
Законодательством определены 63 вида деятельности, по которым возможно приобретение патента.
Процедура перехода на патентную систему налогообложения
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.
Преимущества получения патента:
нет необходимости представлять отчетность в налоговый орган;
оплата стоимости патента осуществляется в два срока;
период действия патента по выбору от 1 месяца до 1 года;
Наименование получателя |
УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России №25 по Красноярского края) |
ИНН получателя |
2457057377 |
КПП получателя |
245701001 |
Номер счета получателя |
40101810600000010001 |
Наименование банка |
ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому кр. г. Красноярск |
БИК банка получателя |
040407001 |
ОКТМО г. Норильск |
04729000 |
КБК налога, взимаемого в виде стоимости патента |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Патентная система налогообложения представляет собой упрощенный порядок расчета сумм налога, его уплаты и представления отчетности.
Документом, удостоверяющим право применения патентной системы налогообложения, является выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым органом патент установленной формы.
Законодательством определены 47 видов деятельности, по которым возможно приобретение патента.
Рассмотрение заявления на получение патента осуществляется в течение 10 дней с момента подачи заявления в налоговый орган.
Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от 1 до 12 месяцев.
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.
Преимущества получения патента:
нет необходимости представлять отчетность в налоговый орган;
оплата стоимости патента осуществляется в два срока;
период действия патента по выбору от 1 месяца до 1 года;
Бланки заявлений на получение ПАТЕНТА можно взять бесплатно в окне приема № 1 или на компьютере для налогоплательщиков.
Наименование получателя |
УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России №25 по Красноярского края) |
ИНН получателя |
2457057377 |
КПП получателя |
245701001 |
Номер счета получателя |
40101810600000010001 |
Наименование банка |
ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому кр. г. Красноярск |
БИК банка получателя |
040407001 |
ОКАТО г. |
04729000 |
КБК налога, взимаемого в виде стоимости патента |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
24 декабря 2020 года, четверг
Сегодня в рамках Восемнадцатого заседания Государственного Совета Республики Татарстан Кабинет Министров разработал и внес на рассмотрение проект Закон Республики «О внесении изменений в Закон Республики Татарстан «О введении в Республике патентной системы налогообложения».
Согласно изменениям в НК РФ и статьям федерального законодательства, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности должна полностью прекратить действие в России с 1 января , 2021. По данным ФНС, на начало текущего года в Татарстане насчитывается более 50 тыс. плательщиков ЕНВД. Следует отметить, что из общего числа индивидуальных предпринимателей на ЕНВД около 35 тысяч соответствуют критериям, установленным Федеральным законом «О патентах», в том числе по максимальному количеству работников (до 15 человек) и потенциально могут использовать данный налоговый режим.
При разработке изменений в республиканский закон о патентной системе налогообложения приоритетным был вопрос сохранения действующих условий налогообложения для предпринимателей, применяющих ЕНВД.Соответствующие изменения внесены на рассмотрение депутатов РТ заместителем Премьер-министра Республики Татарстан — Министром экономики Республики Татарстан Мидхатом Шагиахметовым . Так, в республиканском законопроекте:
— перечень видов предпринимательской деятельности дополнительно увеличен до 82, в частности включена деятельность по изготовлению ювелирных изделий и бижутерии;
— скорректирован размер потенциального годового дохода для индивидуальных предпринимателей. При расчете суммы потенциального дохода учитывался индекс потребительских цен, а также возможность уменьшения стоимости Патента на сумму уплаченных страховых взносов и пособий.
В целях сохранения дифференциации налогового бремени законом сохранено разделение территории республики на 5 групп муниципальных образований. Эта дифференциация обеспечивает снижение потенциального дохода в соответствии с установленными коэффициентами.
В предлагаемом проекте Закона годовая сумма налога по патентной системе соответствует налогу на ЕНВД по видам деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты, не имеют торговых залов, а также объектов нестационарной торговли, дистрибьюции, дистрибуции в розницу и реализации продукции через торговые автоматы, общее количество плательщиков которых составляет 21,5 тыс. единиц.
Для деятельности, связанной с оказанием услуг общественного питания через объекты, имеющие зал обслуживания посетителей, а также оказанием услуг общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей, общее количество плательщиков по данным видам деятельности составляет 1,67 тыс. ед., годовая сумма налога в законопроекте также соответствует налогу на ЕНВД.
По видам деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, а также по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, общее количество которых по данным видам деятельности составляет 7,5 тыс. единиц, новые условия по Патенту также максимально приближены к действующим ЕНВД. В то же время в сфере транспорта наблюдается рост числа самозанятых граждан. В настоящее время в транспортной сфере работают 6200 самозанятых, у которых уже есть льготные условия.
В новой редакции республиканского закона также предлагается установить плавное увеличение налоговой нагрузки для тех, кто привлекает наемных работников и имеет несколько транспортных средств.
По видам предпринимательской деятельности, связанным с бытовым обслуживанием и ремонтом транспортных средств, по Патенту в рамках действующего республиканского закона работают более 3,8 тыс. предпринимателей. При этом около 80% предпринимателей работают без найма сотрудников. В новой редакции закона снижен коэффициент налоговой нагрузки по отношению к действующему законодательству для ИП, не имеющих наемных работников — в отдельных случаях более чем в 2 раза).
Предлагаемая редакция республиканского закона предусматривает плавное увеличение коэффициента налоговой нагрузки, в том числе при использовании наемных работников индивидуальными предпринимателями.
Если у предпринимателей есть потребность работать в разных отраслях и сферах, то им доступна комбинация налоговых режимов. Таким образом, возможно совмещение Патента с общим и упрощенным режимами, а также с единым сельскохозяйственным налогом, за исключением налога на профессиональный доход.
Шагиахметов отметил, что для перехода на Патент индивидуальные предприниматели не позднее, чем за 10 дней до даты начала применения Патента должны подать заявление о переходе в налоговый орган. Форма заявления устанавливается Федеральной налоговой службой, возможно подать это заявление по почте, по каналам связи или лично в налоговом органе. Министр экономики также подчеркнул, что индивидуальные предприниматели имеют право перейти на патент на срок от 1 до 12 месяцев в течение календарного года.
По результатам голосования депутатов Госсовета инициатива министра экономики Мидхата Шагиахметова принята единогласно. Поправки в Закон о патентной системе налогообложения были приняты Госсоветом РТ в трех чтениях.
Делиться:
Читать все новости
Патентный ящик предназначен для поощрения компаний к сохранению и коммерциализации интеллектуальной собственности в Великобритании. Это позволяет компаниям применять более низкую ставку корпоративного налога к прибыли, полученной от их запатентованных изобретений.
Компании должны внести свой выбор в Патентный ящик, чтобы применять более низкую ставку корпоративного налога, которая составляет 10%. Эта льгота вводилась поэтапно с 2013 по 2017 год.
Это руководство относится только к патентам. но если ваша компания владеет определенными другими правами на медицинские или ботанические инновации, она также может воспользоваться преимуществами патентной коробки.
Вы можете использовать патентную ячейку, только если ваша компания:
После этой даты льготы будут ограничены, если ваша компания
Фракция НИОКР показывает, насколько это влияет на расчет.
Чтобы воспользоваться патентным ящиком, ваша компания должна владеть патентами или иметь исключительные лицензии на патенты, выданные:
Ваша компания (или другая компания группы) также должна провести разработку, отвечающую требованиям патента. Он должен внести значительный вклад в:
Если ваша компания является членом группы, она должна:
Владельцы патентов могут пожелать предоставить лицензию на свои изобретения для развития других.
Если ваша компания владеет лицензиями на использование чужих запатентованных технологий, она может использовать патентную коробку при соблюдении всех следующих условий. Лицензиат должен иметь:
Лицензиат должен соответствовать одному из следующих условий:
Внутри группы одна компания в группе может владеть портфелем патентов, в то время как другие могут их использовать. Вы можете рассматривать компанию группы как обладающую исключительной лицензией, если:
Компании группы не обязательно иметь права на обеспечение соблюдения, переуступку или предоставление лицензии на эти права.
Не вся прибыль вашей компании может быть получена от использования запатентованных изобретений. Чтобы классифицировать прибыль как доход от интеллектуальной собственности, она должна быть получена как минимум от одного из следующих видов деятельности:
Компании в сфере производства и услуг могут получать доход, отвечающий требованиям патентной корзины, если они:
В этих обстоятельствах условное вознаграждение может рассматриваться как доход от интеллектуальной собственности.
Чтобы определить прибыль, которую необходимо внести в патентную графу, отделите соответствующий доход от интеллектуальной собственности от других доходов.
Вы можете сделать это путем потокового дохода, если ваша компания:
Вы должны сделать выбор, чтобы воспользоваться сниженной ставкой корпоративного налога, которая применяется к патентной ячейке. Это должно быть сделано в течение 2 лет после окончания отчетного периода, в котором возникли соответствующие прибыли и доходы. Вы можете сделать выборы:
Для этих выборов не предусмотрена специальная форма слов, и в налоговой декларации корпорации нет поля.
Шаги расчета создают вычет, который уменьшает прибыль, так что к соответствующей прибыли применяется сниженная ставка 10%.
Просмотрите сводку шагов расчета патентного ящика с помощью потоковой передачи.
Чтобы помочь вам проработать шаги, которые необходимо предпринять в рамках этого расчета, используйте дерево решений Patent Box.
Помните, что доля НИОКР будет равна 1, а вычеты из патентной коробки неограниченны, если:
Посмотрите пример расчета патентной коробки.
Сложность расчета будет зависеть от количества и типа запатентованных продуктов. Это будет варьироваться между различными предприятиями и секторами.
Существует группа специалистов по стимулированию и помощи, которая может помочь вам с вопросами о патентном ящике.
Об авторе