Налоговая декларация это: Налоговая декларация — что это такое и все о ней: форма документа, его суть и определение, для чего нужна налогоплательщику, кто и как ее заполняет, когда сдавать, зачем нужна копия?

Налоговая декларация это: Налоговая декларация — что это такое и все о ней: форма документа, его суть и определение, для чего нужна налогоплательщику, кто и как ее заполняет, когда сдавать, зачем нужна копия?

Содержание

Налоговая декларация

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налоговый контроль » Налоговая декларация

Налоговая декларация заполняется по унифицированной форме.


Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.

В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.

Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.

Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.

Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.

Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.

Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.

 

Представление налоговой декларации в налоговый орган

Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.

Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.

Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.

Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.

При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.

Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.

При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.

 

Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган

Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.

Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.

Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.

Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.

Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.

Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.

 

Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней

Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.

Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.

Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:

  • данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
  • сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
  • данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
  • контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
  • особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
  • особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
  • особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.

 

Форма и порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.

Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.

Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.

Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.

Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.

В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.

Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.

 

Особенности представления налоговой декларации

НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.

Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.

Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.

В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.

Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.

Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.

Перечень налоговых деклараций расчетов и бухгалтерской отчетности в 2020 году

Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности.

КонсультантПлюс 2 дня бесплатно

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2020 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

  1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
  3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
  4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Важно отметить, что для каждой формы отчета установлены не только свои бланки и правила заполнения, но и иные особенности.

Например, отчетный период. Для одного НО достаточно отчитаться один раз в год, то есть сдать годовую налоговую декларацию (к примеру, 3-НДФЛ). А для другого придется отчитываться ежеквартально или даже ежемесячно (НДС, прибыль, акцизы).

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать.

ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика. Именно поэтому была введена отчетность. Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой. НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий. Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются. Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки. Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний.

За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность. Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - это... Что такое НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ?

официальное заявление плательщика налога о полученных им за истекший период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. В соответствии с Законом РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (с последующими изменениями и дополнениями) граждане должны ежегодно не позднее 1 апреля подать в налоговые органы по месту постоянного жительства Н.д. От подачи Н.д. освобождаются граждане, получающие в течение отчетного периода доход по основному месту работы, а также те, чей совокупный доход не превышает облагаемого по минимальной ставке. Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской деятельности. представляют Н.д. независимо от размера дохода. Декларация состоит-из следующих четырех разделов. В разделе 1 "Доходы" указываются доходы, полученные от предприятий, учреждений, организаций и других работодателей, в том числе сумма валового совокупного годового дохода, сумма облагаемого совокупного годового дохода и сумма удержанного на предприятии, в учреждении или организации подоходного налога. Раздел 2 "Вычеты из полученного дохода, установленные законом" заполняется в случае отсутствия основного места работы или необходимости пересчета по уменьшению облагаемого дохода, например указание на расходы на содержание

детей и иждивенцев и т.п. В разделе 3 "Расчет облагаемого дохода и суммы налога" указываются общая сумма валового совокупного годового дохода, сумма коэффициентов и надбавок за работу в особых условиях, общая сумма вычетов и расходов, совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению, общая сумма исчисленного налога и т.п. Раздел 4 "Результаты проверки декларации налоговым органом и расчет налога" заполняется работником соответствующего налогового органа. Разница между общей суммой налога и суммами, перечисленными в течение года, подлежит уплате гражданами или возврату им налоговыми органами не позднее 15 июля года. следующего за отчетным, а при перерасчете в течение года - в 2-месячный срок со дня подачи декларации в налоговый орган. Физические лица вправе в течение месяца после подачи в налоговый орган декларации о доходе уточнить заявленные ими данные путем представления новой декларации взамен поданной или (по согласованию с налоговым органом) заявления о внесении изменений в ранее представленную Н.д.

Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное местожительство в РФ и получающие доходы как на территории РФ, так и за ее пределами, подают Н.д. о предполагаемых в текущем году доходах в течение месяца со дня приезда в РФ. Н.д. о доходах, фактически полученных за период их пребывания в РФ, должна быть представлена ими не позднее чем за месяц до отъезда.

За непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган декларации о доходах, а также за отсутствие учета объектов налогообложения налоговые инспекции вправе налагать на граждан административный штраф в размере от 2 до 5 МРОТ; за те же действия, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания. - в размере от 5 до 10 МРОТ. В этом случае может быть применена и финансовая санкция в виде взыскания 10% от суммы причитающегося подоходного налога. За сокрытие или занижение доходов установлен штрафа размере от 2 /.-, до 5 МРОТ, а за те же действия, совершенные повторно в течение года, - в размере от 5 до 10 МРОТ. Если допущено несколько нарушений порядка декларирования совокупного дохода, то одновременно применяется и несколько санкций - за каждое из них в отдельности.

Лит.: Химичева Н.И. Налоговое право Российской Федерации. Саратов, 1993; Основы налогового права. Учебно-

методич. пособ./Подред. С.Г. Пепеляева. М., 1995; Налоги: Учеб. пособие/Под редакцией Д.Г. Черника. М" 1997.

Грачева Е.Ю.

Энциклопедия юриста. 2005.

Налоговая декларация: понятие, общие положения. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию - Налоговое право

Налоговая декларация: понятие, общие положения

Статья 80 НК РФ определяет, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика

    • об объектах налогообложения,
    • о полученных доходах и произведенных расходах,
    • об источниках доходов,
    • о налоговой базе,
    • налоговых льготах,
    • об исчисленной сумме налога

и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется:
    1. каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, с указанием ИНН, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, если иное не предусмотрено НК РФ;
    2. налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
    3. в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме (бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами бесплатно).

Расчет авансового платежа и сбора

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

Расчет сбора представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено НК РФ. Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных частью второй НК РФ применительно к каждому сбору.

Налоговый агент представляет в налоговые органы расчеты, предусмотренные частью второй НК РФ. Указанные расчеты представляются в порядке, установленном частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу.

Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в налоговой декларации (расчете) указывает основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).

При представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), может быть представлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком (налоговым агентом) в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта:

    • неотражения или неполноты отражения сведений;
    • ошибок,

приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

Если недостоверные сведения, а также ошибки, не приводят к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

    1. представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
    2. представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

В случае, если участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета (далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета), предоставил участникам договора инвестиционного товарищества копию уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества, налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц в связи с их участием в договоре инвестиционного товарищества, обязаны подавать уточненную налоговую декларацию (расчет).

Уточненная налоговая декларация (расчет) должна быть представлена в налоговый орган по месту учета участника договора инвестиционного товарищества не позднее 15 дней со дня, когда ему была передана копия уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества.

При этом, если уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган в сроки, указанные в абзаце втором настоящего пункта, участник договора инвестиционного товарищества, не являющийся управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, освобождается от ответственности.

Если участник договора инвестиционного товарищества обжалует акты или решения налогового органа, которыми были изменены финансовые результаты инвестиционного товарищества, он обязан представить уточненную налоговую декларацию (расчет) не позднее пятнадцати дней со дня, когда вышестоящим налоговым органом было принято решение по результатам рассмотрения его жалобы.

налоговых деклараций Типы стенограмм и способы их заказа

Способы получения стенограмм

Вы можете зарегистрироваться, чтобы использовать Get Transcript Online для просмотра, печати или загрузки всех типов стенограмм, перечисленных ниже.

Если вы не можете зарегистрироваться или предпочитаете не использовать Get Transcript Online, вы можете заказать выписку налоговой декларации и / или выписку налогового счета , используя Get Transcript by Mail или позвонив по номеру 800 -908-9946.Пожалуйста, позволяют от 5 до 10 календарных дней для доставки.

Вы также можете запросить любой тип стенограммы, указанный ниже, отправив по факсу / по почте Форму 4506-T, Запрос на стенограмму налоговой декларации , как указано в форме.

Типы стенограмм

Мы предлагаем следующие типы стенограмм для вас бесплатно:

  • Стенограмма налоговой декларации - показывает большинство позиций, включая скорректированный валовой доход (AGI) из вашей первоначальной налоговой декларации (форма 1040, 1040A или 1040EZ) в том виде, в котором она была подана, вместе с любыми формами и графиками.Он не показывает изменения, сделанные после того, как вы подали оригинал возврата. Эта расшифровка доступна только для текущего налогового года, а декларации обработаны в течение предыдущих трех лет. Стенограмма налоговой декларации обычно отвечает потребностям кредитных учреждений, предлагающих ипотечные кредиты и студенческие займы. Примечание: второстепенный супруг при совместном возврате должен использовать Get Transcript Online или форму 4506-T, чтобы запросить этот тип стенограммы. При использовании Get Transcript по почте или телефону основной налогоплательщик при возврате должен сделать запрос.
  • Стенограмма налогового счета - показывает основные данные, такие как тип возврата, семейное положение, скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход и все виды платежей. Он также показывает изменения, сделанные после того, как вы подали оригинал возврата. Эта стенограмма доступна для текущего налогового года и до 10 предыдущих лет, используя Get Transcript Online или форму 4506-T. При использовании Get Transcript по почте или по телефону вы ограничены текущим налоговым годом и обработкой деклараций в течение предыдущих трех лет. Примечание: Если вы произвели расчетные налоговые платежи и / или применили переплату из декларации предыдущего года, вы можете запросить этот тип стенограммы через несколько недель после начала календарного года, чтобы подтвердить ваши платежи до подачи налоговой декларации.
  • Запись стенограммы счета - объединяет вышеуказанную налоговую декларацию и стенограммы налогового счета в одну полную стенограмму. Эта стенограмма доступна для текущего налогового года, а декларации обрабатываются в течение предыдущих трех лет с использованием Get Transcript Online или формы 4506-T.
  • Заработная плата и отчет о прибылях и убытках - показывает данные из информационных возвратов, которые мы получаем, таких как формы W-2, 1099, 1098 и форма 5498, Информация о вкладе IRA. Информация о текущем налоговом году может быть неполной до июля.Эта расшифровка доступна до 10 предыдущих лет, используя Get Transcript Online или форму 4506-T.
  • Подтверждение отсутствия подачи письма - предоставляет доказательство того, что IRS не имеет записи поданной формы 1040, 1040A или 1040EZ за запрошенный год. Это не указывает, нужно ли вам подавать декларацию за этот год. Это письмо доступно после 15 июня текущего налогового года или в любое время за предыдущие три налоговых года с использованием Get Transcript Online или формы 4506-T. Вы должны использовать форму 4506-T, если вам нужно письмо для налоговых лет старше, чем предыдущие три года.

Примечание: В расшифровке могут отображаться данные о возврате и / или данные счета. Он также может показать изменения или транзакции, сделанные после того, как вы подали оригинал возврата. Коды транзакций состоят из трех цифр. Они используются для идентификации обрабатываемой транзакции и ведения истории действий, размещенных на счете налогоплательщика. Для получения дополнительной информации о кодах транзакций см. Документ 11734 - Карманное руководство по кодам транзакций (PDF).

Примечание : Стенограмма не является ксерокопией вашего возвращения.Если вам нужна копия вашего оригинала, заполните и отправьте форму 4506 «Запрос копии налоговой декларации» вместе с соответствующей пошлиной.

Обратитесь к разделу «Часто задаваемые вопросы» для получения дополнительной информации.

Вернуться на домашнюю страницу стенограммы

,
Как получить налоговые справки и копии налоговых деклараций от IRS

IRS Летний налог Подсказка 2017-11, 26 июля 2017 г.

Налогоплательщики должны хранить копии своих налоговых деклараций не менее трех лет. Те, кому нужна копия налоговой декларации, должны проконсультироваться с поставщиком программного обеспечения или налоговым агентом. Налоговые декларации за предыдущий год можно получить в IRS за отдельную плату.

Тем не менее, для тех, кому нужны налоговые выписки, IRS может помочь. Стенограммы бесплатны.

Налоговые выписки

Стенограмма обобщает информацию о возвращении и включает Скорректированный валовой доход (AGI).Они доступны для самого текущего налогового года после того, как IRS обработал декларацию. Люди также могут получить их за последние три года.

При подаче заявления на ипотеку дома или финансовую помощь колледжа, стенограммы часто необходимы. Однако ипотечные компании обычно договариваются о том, чтобы получить его для домовладельца или потенциального домовладельца. Для тех, кто подает заявку на финансовую помощь колледжа, см. Раздел «Помощь IRS для студентов, семей для получения налоговой информации для подачи заявок на финансовую помощь студентам» в IRS.Правительство для последних вариантов.

Налогоплательщики могут получить два типа стенограмм от IRS:

  • Стенограмма налоговой декларации. Стенограмма налоговой декларации показывает большинство позиций, включая AGI из оригинальной налоговой декларации (форма 1040, 1040A или 1040EZ) в том виде, в котором она была подана, вместе с любыми формами и графиками. Это не показывает изменения, сделанные после подачи оригинального возврата. Эта расшифровка доступна только для текущего налогового года, а декларации обработаны в течение предыдущих трех лет.Стенограмма налоговой декларации обычно отвечает потребностям кредитных учреждений, предлагающих ипотечные кредиты и студенческие займы.
  • Стенограмма налогового счета. Стенограмма налогового счета показывает основные данные, такие как тип возврата, семейное положение, скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход и все виды платежей. Он также показывает изменения, сделанные после подачи оригинального возврата.

Чтобы получить стенограмму, люди могут:

  • Заказать онлайн. Используйте инструмент «Получить стенограмму», доступный на IRS.гов. Ссылка на него находится под красной панелью инструментов на первой странице. Те, кто его использует, должны подтвердить свою личность, используя процесс безопасного доступа.
  • Заказ по тел. Номер для звонка 800-908-9946.
  • Заказ по почте. Заполните и отправьте форму 4506-T или форму 4506T-EZ в IRS, чтобы получить ее по почте. Используйте форму 4506-T, чтобы запросить другие налоговые записи: стенограмма налогового счета, запись счета, заработная плата и доход, а также подтверждение отсутствия регистрации. Эти формы доступны на странице «Формы и пабы» IRS.правительство

Те, кому нужна фактическая копия налоговой декларации, могут получить ее за текущий налоговый год и еще до шести лет. Плата за копию составляет 50 долларов. Заполните и отправьте по почте форму 4506, чтобы запросить копию налоговой декларации. Отправьте запрос в соответствующий офис IRS, указанный в форме. Люди, которые живут в федерально объявленной зоне бедствия, могут получить бесплатную копию. Более подробная информация о помощи при бедствиях доступна на IRS.gov.

Планируйте заранее. Сроки доставки заказов через Интернет и по телефону обычно составляют от 5 до 10 дней с момента получения запроса IRS.Вы должны предоставить 30 дней для получения стенограммы, заказанной по почте, и 75 дней для получения копии налоговой декларации.

Избегайте мошенничества. IRS никогда не будет инициировать контакт с помощью социальных сетей или текстовых сообщений. Первый контакт обычно приходит по почте. Те, кто интересуется, должны ли они деньги IRS, могут просмотреть информацию о своем налоговом счете на IRS.gov, чтобы узнать.

Дополнительные ресурсы IRS:

,
продление времени для подачи налоговой декларации

Нужно больше времени для подготовки вашей федеральной налоговой декларации? Эта страница содержит информацию о том, как подать заявку на продление срока подачи файла. Помните, что:

  • Продление срока подачи вашего возврата не дает вам продления времени для уплаты налогов.
  • Вы должны рассчитать и уплатить все причитающиеся налоги к обычному сроку, чтобы избежать возможных штрафов.
  • Вы должны подать запрос на продление не позднее обычной даты вашего возвращения.

E-file Ваша дополнительная форма бесплатно

Индивидуальные налоговые органы, независимо от дохода, могут использовать Free File, чтобы в электронном виде запросить автоматическое расширение для подачи налоговой декларации.

  • Подача этой формы дает вам до 15 октября, чтобы подать возврат.
  • Чтобы получить продление, вы должны оценить свои налоговые обязательства в этой форме, а также оплатить любую причитающуюся сумму.

Получите продление при совершении платежа

Вы также можете получить продление, заплатив весь или часть вашего предполагаемого налога на прибыль и указать, что платеж предназначен для продления с использованием Direct Pay, Электронной федеральной системы налоговых платежей (EFTPS) или кредитной или дебетовой карты.Таким образом, вам не нужно подавать отдельную форму расширения, и вы получите номер подтверждения для своих записей.

форм расширения по статусу подачи

Физические лица

Форма 4868, Заявление на автоматическое продление времени для подачи в США декларации по индивидуальному подоходному налогу (PDF)

Специальные правила могут применяться, если вы:

Бизнес и корпорации

Форма 7004, Заявление на автоматическое продление времени для подачи некоторых налогов на прибыль, информации и других возвратов (PDF)

Форма 1138, Продление срока уплаты налогов корпорацией, ожидающей возврата чистого операционного убытка (PDF)

Другие формы

Форма 2350, Заявление о продлении времени для файла U.S. Декларация о подоходном налоге (для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом, которые рассчитывают на получение специального налогового режима) (PDF)

Форма 4768, Заявление о продлении срока подачи налоговых деклараций по налогу на недвижимость и (или переходе с пропущенным поколением) (PDF)

Форма 5558, Заявление о продлении срока подачи заявок на возврат некоторых планов сотрудников (PDF)

Форма 8809, Заявление о продлении срока подачи информации о возврате (PDF)

Форма 8868, Заявление о продлении срока подачи заявки на освобождение освобожденной организации (PDF)

Форма 8892, Заявление на автоматическое продление времени для подачи формы 709 и / или Оплата налога на передачу подарка / Пропуск поколения (PDF)

,

налоговых деклараций и налоговых деклараций IRS

Последние статьи

Подача налогов в конце
Что вы делаете, если не можете уложиться в срок подачи налоговой декларации? Узнайте больше о подаче налоговой отсрочки, просроченной оплате и штрафах за позднюю регистрацию, а также о том, что делать, если вы не можете платить налоги Читать далее…

Как использовать продленный срок уплаты налогов для экономии
Продленный срок уплаты налогов дал большинству налогоплательщиков дополнительные три месяца для подачи и внесения любых необходимых платежей.Вот как вы можете использовать это время для сохранения и подготовки к новому сроку. Читать далее…

Когда подавать налоги: всегда ли стараться быть раньше?
Хотя самый распространенный совет - подавать налоги как можно раньше, всегда ли это самый разумный выбор? В зависимости от вашей ситуации может оказаться более выгодным подождать, чтобы подать наиболее точный отчет. Вот что вам нужно знать, чтобы решить, когда подавать налоги.Читать далее…

Что такое форма IRS 1040X?
Если вы когда-нибудь обнаружите ошибку в налоговой декларации, поймете, что имеете право на вычеты или кредиты, которые вы не взяли, или забыли включить какой-либо доход, вы можете изменить свою декларацию, заполнив форму 1040X. Когда вы готовите 1040X, нет необходимости заполнять новую налоговую декларацию. Форма 1040X требует только обновления номеров, которые будут меняться.Читать далее…

6 Типичные ошибки при подаче налогов, которые легко избежать
Налоговый сезон может показаться немного сложным. Ошибки могут произойти непреднамеренно при подаче. Мы рассмотрим некоторые из наиболее распространенных ошибок при подаче, чтобы вы знали, на что обращать внимание. Читать далее…

Блог TurboTax »

Получите налоговые советы и рекомендации, от быстрых решений до долгосрочных стратегий.

,

Об авторе

admin administrator

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о