Налоговая декларация по ндс как заполнять: Заполнение декларации по НДС в 2022 году: пошаговая инструкция — Контур.Экстерн
Декларация по НДС в 2022 году за 3 квартал: инструкция по заполнению, форма, сроки, образец
Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать и как правильно сдать отчёт в 2022 году, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией. Декларацию нужно оформить по форме в редакции приказа ФНС от 24 декабря 2021 г. № ЕД-7-3/1149, которая предусматривает особые строки для возмещения НДС в заявительном порядке.
Содержание
- Повторим основы
- Кто какие разделы заполняет
- Таблица 2. Разделы декларации по НДС
- Нулевая декларация по НДС
- Инструкция по заполнению основных разделов
- Титульный лист
- Раздел 1
- Раздел 2
- Раздел 3
- Разделы 8-12
Повторим основы
Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят.
Например, если неплательщик НДС выставил счёт-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.
Обратите внимание! С 2019 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке.
Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают. Также бумажный вариант допускается:
- для налогоплательщиков-иностранцев, которые платят «налог на Гугл»
- для налоговых агентов — неплательщиков НДС (спецрежимников) или получивших освобождение от его уплаты, если одновременно выполняются следующие условия (п. 5 ст. 174 НК РФ):
- они не являются крупнейшими налогоплательщиками
- число работников не больше 100
- они не выставляли счета-фактуры с НДС
Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал.
Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Сроки отчётности в 2022 году приведены в следующей таблице:
Таблица 1. Сроки подачи декларации по НДС в 2022 году
| Период | Крайняя дата подачи |
I квартал 2022 | 25 апреля 2022 |
II квартал 2022 | 25 июля 2022 |
III квартал 2022 | 25 октября 2022 |
VI квартал 2021 | 25 января 2023 |
25 октября 2022 выпадает на вторник, то есть, будний день, так что переносы не предусматриваются.
С отчётности за II квартал 2022 года действует форма декларации, утверждённая приказом ФНС от 24 декабря 2021 г. № ЕД-7-3/1149. Бланк включает 12 разделов с приложениями, однако заполнять нужно не все.
Обновлённый бланк декларации содержит новые штрихкоды на каждой странице. В таблице представлены изменения:
| Страница декларации | Старый штрихкод | Новый штрихкод |
| Титульный лист | 00312011 | 00314015 |
| Раздел 1 | 00314022 | |
| Раздел 2 | 00312035 | 00314039 |
| Раздел 3 | 00312042 | 00314046 |
| Вторая страница раздела 3 | 00312059 | 00314053 |
| Приложение 1 к разделу 3 | 00312066 | 00314060 |
| Приложение 2 к разделу 3 | 00312073 | 00314077 |
| Раздел 4 | 00312080 | 00314084 |
| Раздел 5 | 00312097 | 00314091 |
| Раздел 6 | 00312103 | 00314107 |
| Раздел 7 | 00312110 | 00314114 |
| Раздел 8 | 00312127 | |
| Вторая страница раздела 8 | 00312134 | |
| Приложение 1 к разделу 8 | 00312141 | |
| Вторая страница приложения 1 к разделу 8 | 00312158 | |
| Раздел 9 | 00312165 | |
| Вторая страница раздела 9 | 00312172 | |
| Третья страница раздела 9 | 00312189 | |
| Приложение 1 к разделу 9 | 00312196 | |
| Вторая страница приложения 1 к разделу 9 | 00312202 | |
| Третья страница приложения 1 к разделу 9 | 00312219 | |
| Четвёртая страница приложения 1 к разделу 9 | 00312226 | |
| Раздел 10 | 00312233 | |
| Вторая страница раздела 10 | 00312240 | |
| Раздел 11 | 00312257 | |
| Вторая страница раздела 11 | 00312264 | |
| Раздел 12 | 00312271 |
Кто какие разделы заполняет
В следующей таблице перечислены разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.
Таблица 2. Разделы декларации по НДС
| Раздел | Кто заполняет / Что отражается |
| Титульный лист | Все |
| Раздел 1 | Все |
| Раздел 2 | Налоговые агенты |
| Раздел 3 | Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчёт суммы налога к уплате / возврату |
| Раздел 4 | Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения её правомерности |
| Раздел 5 | Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет |
| Раздел 6 | Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде |
| Раздел 7 | Если есть операции, освобождённые от НДС |
| Раздел 8 | Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок |
| Раздел 9 | Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж |
| Раздел 10 | Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах |
| Раздел 11 | Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах |
| Раздел 12 | Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур |
Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:
- Титульный лист.
- Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
- Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
- Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.
Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.
Нулевая декларация по НДС
Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют.
В частности, это необходимо, если:
- в отчётном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ
- в отчётном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС
- субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода)
В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.
Инструкция по заполнению основных разделов
Титульный лист
На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте, подаваемом отчете и налоговом органе:
- ИНН и КПП (для организаций)
- номер корректировки — для первичной сдачи ставится «0—»
- налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа)
- отчётный год
- код налогового органа
- код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже)
- наименование юридического лица или ФИО предпринимателя
- код формы реорганизации (ликвидации) из приложения № 3,а также ИНН и КПП, которые были до реорганизации — строка заполняется правопреемниками
- номер телефона для связи
- количество страниц отчёта
Таблица 3.
Коды места представления декларации по НДС (Приложение № 3 к порядку заполнения)| Код | Наименование |
| 116 | По месту постановки индивидуального предпринимателя на учёт в качестве налогоплательщика |
| 213 | По месту постановки на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту постановки на учёт организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту постановки на учёт правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту постановки на учёт правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 227 | По месту постановки на учёт участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учёта |
| 231 | По месту нахождения налогового агента |
| 250 | По месту постановки на учёт налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции |
| 331 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подаёт декларацию от имени организации.
Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается её наименование.
Раздел 1
Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:
- в строке 040 — НДС к уплате в бюджет
- в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога)
Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчётном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.
Раздел 2
В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:
- аренда муниципального имущества
- покупка товаров или услуг у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС
Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчётном периоде.
Обратите внимание! С 2018 года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.
Такие агенты-покупатели, которые сами НДС не платят, заполняют Раздел 2 совокупно в отношении всех товаров. В строке 060 они должны указать сумму налога к уплате, а в строках 010-030 поставить почерки.
Раздел 3
Это раздел, в котором производится расчёт итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.
Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. В графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 — сумма НДС по операциям, которые отражены в соответствующих строках:
- по строкам 010-042 и 045-046 отражается реализация по указанным в графе 4 ставкам. Тут присутствует старая ставка 18% и ее производная 18/118 — они предназначены для отражения операций, которые начались до 1 января 2021 года и завершились в этом году
- по строке 043 — операции экспортёров, которые отказались от нулевой ставки НДС
- по строке 044 — операции, налог по которым компенсируется по системе tax free
- по строке 050 — реализация предприятия как имущественного комплекса
- по строке 060 — операции по строительству для собственных нужд
- по строке 070 — предоплата
- по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению
- по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080
- по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога
- по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании
- по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал
Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам.
Правила заполнения следующие:
- по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах
- по строке 125 — сумма налога, которая предъявлена подрядчиками за выполненные работ по капитальному строительству (в составе вычета из строки 120)
- по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов
- по строке 135 — сумма вычета по tax free
- по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела)
- по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами
- по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчётном
- по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента
- по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету
- по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
- по строке 190 — общая сумма вычета
- по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет
- по строке 210 — сумма НДС к возмещению
У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:
- приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы
- приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.
Разделы 8-12
Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчётном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учёта выставленных и полученных счетов-фактур.
Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят перекрестную проверку. По каждой сделке идёт сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя. Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлёт требование о пояснениях.
В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счёту-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.
Раздел 9 формируется по данным из книги продаж.
Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре.
К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.
С 2019 года в Разделе 9 появилась строка 036 для кода вида товара для экспортёров в страны Таможенного союза. Тот же код нужно указать в строке 116 приложения к разделу 9.
Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:
- комиссионерами и агентами
- экспедиторами
- застройщиками
Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.
Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобождённых от его уплаты. Если они по какой-то причине выставляли в отчётном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.
Как проверить декларацию по НДС в 1С – Учет без забот
- Опубликовано 18. 10.2016 12:28
- Автор: Administrator
- Просмотров: 90663
10.2016 12:28В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций. Но, тем не менее, есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета. Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02. Мы будем рассматривать пример на базе 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, но приведенная информация актуальна и для других программ 1С версии 8.
Итак, для того, чтобы начать проверку, нам необходимо открыть заполненную декларацию по НДС и сформировать отчет «Анализ счета» по счету 68.02 за налоговый период.
В колонке «Кредит» данного отчета отражаются суммы исчисленного НДС, а в колонке «Дебет» — суммы НДС, предъявленного к вычету, и перечисленного в бюджет.
«Анализ счета» мы будем сверять с разделом 3 декларации по НДС.
В строке 010 раздела 3 декларации по НДС отражаются суммы налоговой базы и налога, исчисленного при реализации товаров, работ, услуг по ставке 18%. В нашем случае организация осуществляла реализацию только по данной ставке, поэтому сумма в строке 010, в общем случае, должна совпадать с оборотом счета 68.02 и счета 90.03.
Также в колонке «Кредит» отчета «Анализ счета» мы видим обороты по счету 76.АВ, т.е. НДС, исчисленный с сумм полученных авансов от покупателей. Соответственно, эту же сумму мы должны увидеть в декларации по строке 070.
Теперь сверяем налоговые вычеты. Сумма НДС, предъявленная нашей организации при приобретении товаров, работ, услуг, отражается на счете 68.02 в корреспонденции с 19 счетом, а в декларации попадает в строку 120.
Сумма НДС с зачтенных авансов от покупателей отображается в колонке «Дебет» в корреспонденции со счетом 76.
АВ и в строке 170 раздела 3 декларации по НДС.
Хочу обратить ваше внимание на несколько важных моментов:
— в том случае, если в налоговом периоде были возвраты авансов покупателям, то необходимо помнить, что суммы таких возвратов будут отражаться по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, т.е. вместе с НДС по приобретенным ценностям. Соответственно, при сверке декларации и анализа счета 68.02 будут расхождения на одну и ту же сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ (суммы возврата будут отражены в корреспонденции со счетом 76.АВ, но в декларацию попадут в строку, которую мы сверяем со счетом 19).
— если вы хотите сверить общие обороты по дебету и кредиту счета 68.02 с общими суммами исчисленного НДС и НДС к вычету по декларации, то нужно помнить, что в анализе счета в колонке «Дебет» отражены еще и суммы уплаченного НДС, которые не отражаются в декларации (оборот со счетом 51).
— конечное сальдо по счету 68.02 будет совпадать с суммой налога к уплате по данным декларации в том случае, если отсутствует задолженность или переплата за предыдущие налоговые периоды.
Конечно, ситуация, которую мы рассмотрели, является достаточно простой и иллюстрирует лишь базовые принципы проверки НДС. В том случае, если добавляются операции восстановления НДС, учет по разным налоговым ставкам или различные возвраты, то сверка становится сложнее и интереснее. Но проверять декларацию с анализом счета 68.02 я крайне рекомендую по одной простой причине: декларация заполняется по информации из налоговых регистров НДС, а анализ счета выполняется по данным бухгалтерских проводок. К сожалению, на практике я очень часто встречаюсь с расхождением в этих суммах, к которым приводят ошибки в ведении учета, ручные проводки и корректировки. В этом случае, простая сверка поможет вам найти недочеты, разобраться с их причинами и сдать корректный отчет по НДС.
Если вы хотите больше полезной информации о работе с НДС, о заполнении и проверке декларации в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, а также вам не помешали бы наши письменные консультации по данной теме, то очень советуем наш видеокурс «НДС: от понятия до декларации», который уже помог большому количеству бухгалтеров разобраться с расчетом этого запутанного налога.
Желаю вам легкого отчетного периода и успешной работы в программах 1С!
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Как заполнить декларацию по НДС: пошаговое руководство
Декларации по НДС подаются в налоговую и таможенную службу Ее Величества (HMRC) обычно каждые 3 месяца — этот период известен как «отчетный период». Когда вы заполняете декларацию по НДС, в нее записываются такие данные, как общий объем продаж и покупок, а также сумма НДС, которую вы должны HMRC, и которую вы можете возместить. Декларации по НДС необходимо подавать, даже если у вас нет НДС для уплаты или возмещения (это называется «нулевая декларация»).
Выход Великобритании из ЕС привел к самым большим изменениям в британском НДС с момента его введения в 1973.
Но какие изменения были внесены в декларацию по НДС? Здесь мы поясняем, что необходимо указать при заполнении декларации по НДС, шаг за шагом.
Поле 1: НДС, подлежащий уплате за период с продаж и другой продукции
Здесь вы включаете НДС, подлежащий уплате со всех товаров и услуг, поставленных вами за период, охватываемый декларацией.
Это ваш исходящий НДС за период.
Если вы используете отсроченный учет НДС на импорт («PIVA»), вам нужно указать элемент исходящего налога здесь. Аналогичным образом, НДС, подлежащий уплате по обратным расходам, должен учитываться в графе 1 (например, услуги, полученные от поставщиков за пределами Великобритании, или работы, полученные по внутреннему обратному сбору за строительные услуги («DRC»)9).0003
НДС также может взиматься с других товаров, поставляемых вне вашей обычной деятельности. Это может включать:
- Продажа запасов и активов
- Товары, которые вы вывозите из бизнеса для личного использования
- Предметы снабжения для вашего персонала или деловые подарки
- Плата за топливо
Графа 2: НДС в течение периода приобретения товаров в Северной Ирландии из государств-членов ЕС
В связи с изменением отчетности по НДС до Brexit с 1 января 2021 г. вы должны заполнять графу 2 только в том случае, если вы получаете товары в Северной Ирландии, которые поступили из ЕС.
Если вам необходимо заполнить поле 2, вы должны показать НДС, причитающийся со всех товаров и связанных с ними расходов, приобретенных у поставщиков, зарегистрированных как плательщики НДС в странах-членах ЕС.
Вы должны включить НДС, подлежащий уплате, со всего, что вы приобретаете, за тот период, когда НДС приходится на налоговый период. Налоговой точкой является более ранняя из следующих дат:
- Дата выставления поставщиком счета-фактуры
- 15-й день месяца, следующего за днем отправки товара вам
Графа 3: Общая сумма НДС
Это общая сумма НДС, т. е. графы 1 и 2, сложенные вместе. Это ваш исходящий НДС за период.
Поле 4: НДС, возмещенный за период при покупках и других вложениях (включая приобретения из ЕС) ваш «входной НДС» за период. Для предприятий, которые не могут возместить весь уплаченный НДС, следует указать только ту сумму НДС, которую вы можете возместить.
В эту графу следует включить возмещаемый элемент PIVA, DRC и услуг, полученных из-за пределов ЕС, а также:
- НДС, понесенный в связи с коммерческими расходами
- НДС на основные средства
- Возмещаемый НДС на развлечения персонала
- НДС, заявленный в соответствии с положениями о списании безнадежной задолженности
- Импортный НДС, заявленный в выписках C79 из HMRC
Вы не можете требовать входящий НДС по своей декларации, если у вас нет действительного счета-фактуры НДС (или другой коммерческой документации), подтверждающей заявление.
Графа 5: Чистый НДС, подлежащий уплате в HMRC или возмещению
В графе 5 указана сумма НДС, подлежащая уплате в HMRC (поле 3), за вычетом суммы НДС к возмещению (поле 4)
Если цифра в графе 3 больше, чем цифра в ячейке 4, разница составляет сумму, которую вы должны HMRC. В противном случае ваш счет НДС будет зачислен, а остаток будет погашен (при наличии любых запросов со стороны HMRC).
Графа 6: Общая стоимость продаж и всех других результатов без НДС
Это общая стоимость всех продаж вашего бизнеса и других конкретных результатов без учета НДС . Вот некоторые примеры:
- Нулевая ставка, сниженная ставка и поставки, освобожденные от налогообложения
- Плата за топливо (нетто)
- Поставки для персонала
- Деловые подарки
- Экспорт товаров
- Услуги клиентам за пределами Великобритании
Ячейка 7: Общая стоимость покупок и всех других исходных данных без учета НДС
Это общая стоимость ваших покупок и расходов без учета НДС. Вы должны указать стоимость:
- Приобретение товаров и услуг
- Основные средства
- Импорт
- Приобретение товаров, которые вы ввозите в Северную Ирландию из государств-членов ЕС (любая цифра, указанная в поле 9)
- «Обратный сбор» транзакции (чистые суммы)
Вставка 8: Общая стоимость всех поставок товаров и сопутствующих расходов, без учета НДС, из Северной Ирландии в страны-члены ЕС (с января 2021 г.
) необходимо указать общую стоимость всех поставок товаров в/из стран-членов ЕС в полях 8 и 9, за исключением случаев, когда товары продаются в или из Северной Ирландии.
Если вам необходимо заполнить эту графу, она должна включать стоимость любых товаров, отправляемых из Северной Ирландии в пункт назначения в государстве-члене ЕС, даже если фактическая продажа не осуществляется или счет за продажу выставляется лицу, находящемуся за пределами ЕС.
Сюда может входить стоимость поставок любых товаров, отправляемых из Северной Ирландии в или для установки или сборки в государстве-члене ЕС.
Вставка 9: Общая стоимость всех приобретений товаров и связанных с ними расходов, исключая любой НДС , из стран-членов ЕС
общая стоимость всех поставок товаров в/из стран-членов ЕС в полях 8 и 9если товары не продаются в или из Северной Ирландии.
В графе 9 показана общая стоимость всех приобретений товаров у поставщиков, зарегистрированных для уплаты НДС в странах-членах ЕС, и непосредственно связанные с этим расходы без учета НДС.
Вы должны указать стоимость таких поставок, как:
- Приобретение, сделанное в течение периода возврата, в котором наступает налоговый момент
- Товары, установленные или собранные в Северной Ирландии, куда эти товары были отправлены из государства-члена ЕС
Свяжитесь с нами по телефону
Cowgill — ведущая независимая фирма дипломированных бухгалтеров и бизнес-консультантов, расположенная на северо-западе Англии — от Большого Манчестера до Ливерпуля. Мы используем наш отраслевой опыт для предоставления индивидуальных финансовых решений и поддержки бизнеса.
Если вам нужна помощь по любому из вышеперечисленных вопросов, свяжитесь со своим контактным лицом в Cowgills или посетите наш веб-сайт.
Как подготовить декларацию по НДС
Создано
23 августа 2021 г.
23 августа 2021 г.
|
Обновлено
29 марта 2022 г.
Подача декларации по НДС в ЕС — относительно простой процесс, но вы должны правильно рассчитать входной и исходящий налоги.
Это определяет, сколько вы должны правительству или сколько они владеют вами в качестве возмещения.
В частности, для предпринимателей, использующих единый центр обслуживания (OSS) ЕС для электронной коммерции, SaaS и других цифровых предприятий, декларирование НДС является стандартной процедурой. Вы подаете онлайн каждый квартал.
Так что еще важнее изучить основы и понять их правильно! Когда у вас есть лучшие практики, вам не нужно беспокоиться о крайнем сроке отчетности каждые три месяца.
Прежде чем мы начнем, вы должны знать, что то, как вы рассчитываете свои налоговые декларации, может зависеть от вашей практики бухгалтерского учета или специальных налоговых схем для определенных продуктов. Например:
- Схема фиксированной ставки для малого бизнеса
- кассовый учет
- годовой учет
- Схемы наценки для подержанных товаров, произведений искусства, антиквариата и предметов коллекционирования
- Платежи по счету
- Бухгалтерский учет
БЕСПЛАТНЫЙ РЕСУРС: Налоговый календарь для США, Европы и Канады!
Используйте эту удобную таблицу всех сроков и периодов подачи налоговых деклараций в США, Европе и Канаде, чтобы не пропустить срок подачи налоговых деклараций.
Есть даже Календарь Google, так что вы никогда не пропустите дедлайн.
Загрузить сейчас
Рассчитать входной НДС
Что такое входной НДС?
Входящий НДС — это общая сумма налога на добавленную стоимость, которую вы уплатили за определенные коммерческие покупки, которую вы можете позже получить обратно от государства. Это также называется вычетом НДС.
Например, вам нужно облачное решение для хранения ваших бизнес-данных. Вы выбираете продукт SaaS от другой компании из ЕС. Инструмент стоит 200 евро в месяц до вычета налогов — с учетом ставки НДС 20%.
Каждый месяц ваш входной налог на добавленную стоимость составляет 200 € * .2 = 40 €
Что считается вычетом НДС?
Важно знать, что считается вычетом НДС, и сохранять все квитанции, счета-фактуры и записи, связанные с этими покупками.
Вы можете возместить НДС, если вы:
- оплатили через механизм обратного начисления режим складирования или свободная зона
Не включайте НДС, который вы уплатили за следующее:
- товары, приобретенные исключительно для личного пользования
- деловые представительские расходы
Полный список того, что подлежит или не подлежит оплате, можно получить в местном налоговом органе.
После этого есть всевозможные тактики, чтобы максимизировать возврат налогов!
Другие советы:
- Вы должны вычесть НДС со всех выданных вам кредит-нот
- Иногда вы можете включить НДС, который был занижен или завышен в предыдущих декларациях. Обратитесь в налоговую!
- Как правило, вы должны опустить любые суммы, уплаченные по отдельным налогам, или суммы, которые налоговая инспекция уже должна вам. Они будут решаться отдельно.
Когда можно вычесть НДС?
Вы получили «право на вычет», когда:
- При покупках внутри ЕС осуществляется поставка товаров или услуг
- При покупках внутри ЕС вы получили счет-фактуру
- Для импорта, когда товары ввозятся.
Почему право на вычет имеет значение?
Когда вы получаете право на вычет, определяет, в какой период возврата вы должны подать заявление на вычет входящего НДС.
Это может быть до фактического осуществления уплаты НДС. Например, вы получили счет, но не будете его оплачивать несколько недель.
Или хорошо после того, как НДС уже уплачен. Например, вы заплатили за импорт товаров, но они не будут доставлены в течение нескольких недель, поэтому вы должны дождаться, когда они будут считаться «импортными».
БЕСПЛАТНЫЙ РЕСУРС: Налоговый календарь для США, Европы и Канады!
Используйте эту удобную таблицу всех сроков и периодов подачи налоговых деклараций в США, Европе и Канаде, чтобы не пропустить срок подачи налоговых деклараций. Есть даже Календарь Google, так что вы никогда не пропустите дедлайн.
Загрузить сейчас
Рассчитать исходящий НДС
Что такое исходящий налог?
Исходящий НДС — это общая сумма налога на добавленную стоимость, который вы начислили и собрали в результате продаж бизнеса, и который вы должны перечислить правительству. Это стандартная часть соблюдения НДС ЕС.
Например, вы продаете подписки на свои онлайн-курсы за 30 евро в месяц до вычета налогов — с учетом налоговой ставки 18%.
Ежемесячный выходной налог на добавленную стоимость для одного члена составляет 30 евро * 0,18 = 5,40 евро
Общая сумма выходного налога на добавленную стоимость является основой вашей задолженности в вашей налоговой декларации. Но тогда будет вычтен входной налог на добавленную стоимость. Портал OSS делает это автоматически.
Конечно, если ваш ввод выше, чем вывод, то вы получите разницу обратно на свой банковский счет!
Хотите узнать больше о соблюдении требований по НДС? Подпишитесь на нашу еженедельную рассылку, где мы делаем налоги простыми для вас.
Подготовьте счета-фактуры и налоговые отчеты
Для некоторых стран-членов ЕС и для покупок внутри ЕС у вас должны быть определенные доказательства операции с НДС, т. е. у вас должен быть счет-фактура, соответствующий требованиям налогообложения.
Если вы хотите заявить о вычете НДС, при подаче заявления необходимо указать некоторые сведения о покупках. Европейская комиссия даже говорит: «Бизнес должен иметь действительный счет-фактуру НДС и предоставить информацию, требуемую в декларации по НДС ».
Однако в некоторых странах это правило может быть отменено и разрешено производить вычет, даже если у вас нет действительного счета-фактуры. Проверьте, где вы зарегистрированы OSS.
Как подготовить декларацию по НДС ЕС
После того, как у вас будут готовы расчеты и записи, вы сможете довольно быстро подать декларацию ЕС. Но на подготовку всех этих цифр на самом деле уходит много времени!
Лучшее решение — налоговые отчеты Quaderno. Мы также помогаем вам подготовить налоги для США и других стран. Мы не будем подавать декларацию за вас, но мы даем вам возможность заполнить формы за считанные минуты. Потому что все необходимые данные у вас под рукой.
Налоговый отчет Quaderno по НДС ЕС По сути, когда пришло время заполнить декларацию, вы можете просто щелкнуть по определенной стране в приложении, и налоговый отчет будет готов для вас мгновенно.
Об авторе