Налоговая декларация по транспортному налогу образец заполнения: Декларация по транспортному налогу — Контур.Экстерн
Порядок заполнения декларации по транспортному налогу
Декларация по транспортному налогу — ее сдают не все налогоплательщики. В этой статье мы расскажем кому нужно сдавать декларацию по ТН, а кому нет. А также детально и построчно разберем порядок заполнения актуальной для 2019 года формы.
Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает
Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).
ВНИМАНИЕ! Декларацию по транспортному налогу за 2019 год сдаем впоследний раз. Транспортный налог для организаций за 2020 год налоговики посчитают самостоятельно на основании данных, переданных им органами ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Подробности см. здесь.
Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.
См. наш материал «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):
- по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
- или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу
Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020.
По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.
Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).
Узнать сроки уплаты налога в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС.
ВНИМАНИЕ! Начиная с налогового периода за 2020 год сроки уплаты транспортного налога будут едиными и будут утверждены на федеральном уровне. Подробности см. в материале «Меняются сроки уплаты транспортного и земельного налогов орагнизациями».
Бланк декларации по транспортному налогу для 2019–2020 годов. Порядок заполнения
Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.
12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).
Скачать бланк
Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2019 год. В обновленной форме изменили:
- Штрих-коды документа.
- Коды видов транспортных средств, вносимые в декларацию.
- Порядок заполнения. В основном это коснулось собственников грузовых автомобилей. Связано с тем, что с 01.01.2019 отменен вычет для большегрузов по транспортному налогу в размере платы в «Платон», а также перестало действовать освобождение от уплаты авансовых платежей (подробности здесь).
Декларация включает в себя:
- Титульный лист.
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
- Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем.
А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.
Раздел 1 декларации по транспортному налогу
В нем отражаются:
- В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
- Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
- Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
- Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
- Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
- Строке 040 — налог уменьшению.
При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.
Раздел 2 декларации по транспортному налогу
Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог.
Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:
- Строка 020 — код ОКТМО.
- Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
- Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
- Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
- Строка 060 — регистрационный знак ТС.
- Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
- Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
- Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
- Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
- Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС).
Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083). - Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см. «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
- Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
- Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см. «Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
- Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
- Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
- Строка 170 — ставка налога.
- Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
- Строка 190 — сумма исчисленного налога.
- Строки 200–270 — налоговые льготы.
- Строка 280 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на «Платон» отменен.
- Строка 290 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на «Платон» отменен.
- Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.
Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.
Итоги
Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Но в 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020г.
Для отчета за 2019 год используйте бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.
12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).
Источники:
- налоговый кодекс РФ
- приказ Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@
льготы, декларации и другие изменения — СКБ Контур
- Отчётность и уплата налогов
- Как подтвердить льготы по транспортному и земельному налогам
- Сообщение об исчисленной сумме налога
- В расчётах ошиблись вы
- В расчётах ошиблась налоговая
- Налоговая не прислала сообщение
Отчётность и уплата налогов
С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п.
9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.
Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:
- налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
- авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
- авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
- авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.
Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.
Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам
Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.
Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты.
В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Как заполнить заявление
Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.
На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.
Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.
В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения.
В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац.
- 1-4 для номера статьи;
- 5-8 для номера части;
- 9-12 для номера пункта;
- 13-16 для номера подпункта;
- 17 — 20 для номера абзаца;
- 21-24 для прочих реквизитов.
Пустые клетки заполните нулями.
Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.
Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:
Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.
Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:
Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@).
Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.
Когда и куда подать
Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы.
Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.
Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.
Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).
Бесплатно подать заявление о льготе через интернет
Что будет, если не заявить льготу
Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов.
В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы.
Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.
Сообщение об исчисленной сумме налога
Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).
Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.
Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.
В расчётах ошиблись вы
Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.
Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила
В расчётах ошиблась налоговая
Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).
Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.
Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили.
Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.
Налоговая не прислала сообщение
Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.
Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.
Читайте также
- Новая декларация по налогу на имущество за 2020 год. Что учесть и как заполнить
- Налоговая снова требует включать в декларацию сведения о движимом имуществе
Департамент транспорта штата Орегон : Формы и таблицы : Отдел торговли и соблюдения нормативных требований : Штат Орегон
Формы можно заполнить онлайн и распечатать или отправить по электронной почте с помощью Internet Explorer или Adobe Reader.
Подпишите все формы, требующие подписи.
Иностранные перевозчики / без операций по найму внутри штата (Орегон)
Зарубежные только межгосударственные формы
Иностранные перевозчики с операциями по найму внутри штата в Орегоне
Внутреннее иностранное интрастирование для проведенных форм
Межгосударственные перевозчики на базе штата Орегон
Межгосударственные перевозчики на базе штата Орегон
Орегонские межгосударственные перевозчики / без интрасталов для работы
Орегон на основе Орегона. Перевозчики, работающие только внутри штата Орегон, с операциями по найму
Операции по найму в штате Орегон — только формы
Аренда транспорта в штате Орегон, включая товары для дома
Формы подачи заявки на товары для домохожига
Орегон только операции
Орегон.
Заявление о регистрации (форма 9691)
Заявление на получение разрешения класса 1A штата Орегон (форма 9745)
Анкета USDOT (форма 9755)
Текущий Действует с 1 января 2022 г.922-2022)
Таблица фиксированных ежемесячных сборов (форма 9927-2022)
Таблицы A и B налога на весовые мили (форма 9928-2022)
Предыдущий Действующий график с 1 января 2020 г.
Плата за регистрацию (форма штата Орегон) 9922-2020)
Таблица ставок фиксированных ежемесячных сборов (форма 9927-2020)
Таблицы налога на весовые мили A и B (форма 9928-2020)
Заявки на ферму
Заявка на сертификацию фермы (форма
Перевозка товаров по найму внутри штата
Заявление на получение разрешения штата Орегон класса 1A (форма 9745)
Заявление на получение разрешения штата Орегон на перевозку пассажиров (форма 9057) — регулярный маршрут с полным набором услуг по расписанию
Заявление на получение разрешения внутри штата Орегон транспортным лицам (форма 9751) — обслуживание нерегулярных маршрутов
Включает экскурсионные перевозки и/или сезонные регулярные перевозки
Не на регулярном маршруте регулярная перевозка с полным спектром услуг.
Годовой отчет — Автомобильный перевозчик товаров для дома (форма 9208)
Регистрация производителей промышленных конструкций
Заявление на коммерческую регистрацию — Производство промышленных конструкций (форма 9935) Внутриштатные перевозчики в штате Орегон
Регистрационный вес не включает вес изготовленной конструкции, прицепа специального назначения или туристического прицепа.
6 9 вес «полностью укомплектованный для обслуживания», включая инструменты, блоки, тракторы и т. д.
Материалы для заявления нового автотранспортного перевозчика
Заявление об открытии счета автомобильного перевозчика штата Орегон (форма 9075) )
Заявление на получение разрешения класса 1A штата Орегон (форма 9745)
Анкета USDOT (форма 9755)
Текущая Вступает в силу с 1 января 2022 г. и B (форма 9928-2022)
Предыдущий Вступает в силу 1 января 2020 г.
(форма 9928-2020)
Полезная информация об автоперевозчике
Требования к маркировке кабины грузовика
Брошюра о программе предварительной очистки Greenlight
Остановки для грузовиков в штате Орегон и его окрестностях , отчеты, бухгалтерские сборы и налоги
Брошюра о прямых платежах — Oregon Trucking Online
Приемлемые способы оплаты — налоговые отчеты о весовых милях и декларации IFTA
Информация об уплате налога на пользование автомагистралями и информация о страховании
Формы и приложения автоперевозчиков
DOR: Формы автоперевозчиков и приложенияЗакрыть меню
- ДОР
- Налоговые формы
- Текущий: Формы автоперевозчиков и приложения
Отдел автотранспортных услуг
| Наименование | Номер государственной формы | Описание | Тип файла |
|---|---|---|---|
| ОСС-1 | 55968 | Запрос на закрытие счета(ов) службы автомобильного перевозчика | заполнить pdf |
| MC-CCP | 51694 | Форма авторизации платежа кредитной картой | заполнить pdf |
| АПО-1 | 49357 | Доверенность | заполнить pdf |
| Протест | 53036 | Форма подачи протеста автотранспортными службами (должна сопровождаться письменным протестом) | заполнить pdf |
| ИВТ-1 | 56305 | Отчет о запасах топлива | заполнить pdf |
Международное налоговое соглашение о топливе (IFTA)
| Имя | Форма состояния | Описание | Тип | Описание | Тип | 9. 54049 | Заявление о международном соглашении о налоге на топливо | заполнить pdf |
|---|---|---|---|
| МКС-СПГ-101 | 55598 | Ежеквартальное альтернативное требование о возмещении | заполнить pdf |
| MF-660C | 49097 | Заявление на получение разрешения на ремонт и техническое обслуживание | заполнить pdf |
| 56624 | Заявление на получение 30-дневного охотничьего разрешения | заполнить pdf |
Международный план регистрации (IRP)
| Имя | Форма состояния | Описание | Файл | Описание | Файл | Описание | Файл | Файл | 55550 | Расписание нового счета BN | заполнить pdf |
|---|---|---|---|
| ИНИРП-Л | 51290 | Аффидевит о замене пропорционального номерного знака IRP, Приложение L | пдф |
| ИНИРП-Н | 53048 | Уведомление IRP о взаимопонимании (только для новых заявителей) | заполнить pdf |
| ИНИРП-ВЛА | 12787 | Заявление о действующем договоре аренды транспортного средства | пдф |
| MF-660C | 49097 | Заявление на получение разрешения на ремонт и техническое обслуживание | заполнить pdf |
| YT-1 | 47692 | Заявление на получение разрешения на вождение трактора | заполнить pdf |
| 56148 | Муниципальный налог на колеса | Заполните PDF |
Полный план взаимности (FRP)
| Имя | Форма состояния | Описание | Тип | Описание | Дип. 55661 | Заявка на План международной регистрации, Приложение A | заполнить pdf |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ФРП-Б | 55662 | План международной регистрации, Приложение B | заполнить pdf | ||||
| FRP-C | 55663 | График транзакций Плана международной регистрации C | заполнить pdf | ||||
| FRP-G | 55664 | План международной регистрации, Приложение G | заполнить pdf |
Налог на топливо с двигателями (MCFT)
| Имя | Форма состояния | Описание | Файл | Тип | Описание | Файл | 9999Файл | 9999. 53994 | Заявление о ежегодном разрешении на внутригосударственный налог на топливо для автотранспортных средств | заполнить pdf |
|---|---|---|---|
| ПРОП-1 | 55615 | Заявка на кредитную сертификацию пропорционального использования | заполнить pdf |
| MCS-1789 | 49868 | Заявление о кредите пропорционального использования | заполнить pdf |
| MCS-NC | 50861 | Аффидевит об изменении имени | заполнить pdf |
47899
Об авторе