Налоговая оптимизация это: как экономить, не нарушая законы — СКБ Контур

Налоговая оптимизация это: как экономить, не нарушая законы — СКБ Контур

Содержание

Законная налоговая оптимизация | Долги. Налоги. Доли.

Содержание статьи:

Налоговая оптимизация компании – этап налогового планирования, при котором происходит наложение специфики бизнеса на анализ действующего налогового законодательства. Цель оптимизации — выявление возможностей минимизации налогов за счет применения законодательно предоставленных способов снижения налоговых ставок, использования льгот и освобождений. Под оптимизацией многие подразумевают  уменьшение налогов или уход от них. Но если оптимизация – это то, что делается в пределах правового поля, то уход – всегда незаконен.

Виды налоговой оптимизации

Сейчас налоговая политика страны развивается в двух встречных направлениях.

  1. С одной стороны, расширяются льготы и преференции:
  • специальные режимы для малого бизнеса;
  • особые экономические зоны;
  • сниженные ставки налогов;
  • освобождение от налогообложения отдельных операций, имущества.

2. С другой стороны, ужесточается налоговый контроль, усиливается ответственность за контрагента.

Ключевая проблема и зона риска всех налогоплательщиков — входной НДС.

На втором месте расходы, которые могут быть приняты для целей налогообложения.

Претензии по проблемным компаниям являются первостепенным стабильным источником пополнения бюджета. Но проблема в том, что пополнение осуществляется не за счет этих компаний, а за счет перекладывания налоговой ответственности на всех, кто каким-либо образом, когда-либо был связан с однодневкой. Даже если заключенная сделка прошла через несколько компаний и случайно в конце этой цепочки оказалась однодневка, – риск предъявления претензий более чем существенен. Высокорисковые схемы, пассивная линия защиты все чаще влекут за собой переход спора из арбитража о доначислении налогов переходит в спор о защите первых лиц компании от уголовного преследования.

Статистика применения положений ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов организаций» УК РФ свидетельствует об усилении налогового администрирования. На сегодняшний день наметилась тенденция реанимирования дел и взыскания потерь бюджета по уголовным делам производство, по которым, когда-то было прекращено за истечением сроков давности (см. например апелляционное определение Волгоградского областного суда от 12.10.2016 по делу 33-13939/2016, решения Октябрьского районного суда г. Мурманска от 07.10.2016 по делу № 2-7344/2016 Промышленного районного суда г. Владикавказа РСО-Алания от 26.09.2016 по делу № 2-1384/15, Крымского районного суда Краснодарского края от 09.09.2016 по делу № 2-2019/2016 и др.).

Мало помогают директорам даже доводы защиты о том, что юридическая организация – налогоплательщик, является действующей, банкротом не признана, имеет дебиторскую задолженность, за счет которой можно оплатить налоги. Эти и другие доводы отклоняются и не влияют на вывод суда о взыскании суммы ущерба с ответчиков — физических лиц, которым было вменено, что в результате их действий бюджету причинен ущерб (см. например, Решение Волгоградского областного суда от 06. 10.2016 по делу № 33-13617/2016).

Реалии налогового администрирования и правоприменительной практики указывают на ужесточение налогового контроля и конкретизацию операций, подпадающих под состав признаков необоснованной налоговой выгоды и налогового преступления.

Оптимизация налогообложения и налоговые риски

Реальная налоговая нагрузка разнится от компании к компании. Это связано с такими моментами:

  • далеко не все расходы принимаются для целей налогообложения;
  • используются различные механизмы исполнения договорных обязательств.

Дело не в том, что организации не хотят платить налоги, и даже не в том, что они неоправданно высоки. Хотя и малыми их назвать не получается. Одни увеличивает долю рынка ростом штата компании, другие за счет привлечения соисполнителей. Кто-то использует специальный налоговый режим, кто-то находится на общей системе налогообложения. Значит говорить, о равных для всех участников условиях ведения бизнеса не приходится.

Таким образом, при работе предприятий даже в одной нише рынка, с приблизительно одинаковыми оборотами, объем налоговой нагрузки на них может существенно разниться. Конечно, налоговая оптимизация и налоговые риски неразрывно связаны, но даже отсутствие какой-либо налоговой оптимизации вовсе не означает, что компании не предъявят претензий по уплаченным налогам.

Получить бесплатную консультацию по Вашей проблеме

Оптимизация налогообложения: конкретные примеры

Не надо питать иллюзий: покупка входного «счета-фактуры» по отсутствующим хозяйственным операциям, чтобы увеличить НДС к вычету, не является оптимизацией налогообложения. Это уход от налогов за который предусмотрена соответствующая статья в УК РФ! Аналогичные последствия возникают, когда вы увеличиваете расходы по одной операции, снижая показатели по другой, потому что оба посредника контролируются вами, а вы минимизируете налоги.

Разъясняем:

  • если компания решает, что выгоднее применять ЕНВД, а не общую систему налогообложения, поскольку фирма осуществляет перевозки,  – то это оптимизация налогообложения.
  • если вы, определяя дату платежа, принимаете во внимание, в каком налоговом периоде сможете учесть его для целей налогообложения, то это — элемент налогового планирования;
  • если вы, предоставляя покупателю отсрочку оплаты, используете не наценку (которая входит в стоимость товара), а договариваетесь о применении коммерческого кредита, то это — тоже оптимизация.

Напомним: проценты, начисленные за предоставление рассрочки, являются платой за коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ), а не за реализацию имущества (ст. 153 НК РФ). По общему правилу налоговая база по НДС увеличивается на денежные суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Поскольку проценты за рассрочку (отсрочку) платежа это плата за пользование коммерческим кредитом, а не плата за товары (работы, услуги, имущественные права), то к ним применимы нормы о договоре займа.

Налоговая оптимизация осуществляется строго в рамках действующего законодательства

Изложенный подход основан на положениях ст. 809, п. 2 ст. 823 ГК РФ, п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ №13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998. Проценты по займам в силу положения пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС. Следовательно, и проценты за рассрочку (отсрочку) платежа также не облагаются НДС и не включаются в налоговую базу. Этот подход теперь отражен и в разъяснениях Минфина России (см. Письмо от 18.08.2014 № 03-07-11/41207).

Если вас смущает использование коммерческого кредита и вы не ограничены в финансовых возможностях, дайте деньги взаймы вашему контрагенту. Проценты по займу не облагаются НДС. А взыскать деньги по займу намного проще чем взыскать дебиторскую задолженность.

Если учредитель хочет «забрать» машину, когда-то купленную для компании и вы, выбирая между продажей и выплатой дивидендов в натуральной форме, решаете оформить передачу автомобиля как выплату дивидендов в натуральной форме, то это — оптимизация на грани законности.

Данная оптимизация основана на Определении ВС РФ от 31.07.15 № 302-КГ15-6042, в котором приводятся два аргумента:

  1. Если законодательством предусмотрена возможность выплаты дивидендов в натуральной (безденежной) форме (п. 1, 3 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ), то передача имущества в указанном порядке не может быть объектом НДС.
  2. Поскольку целью передачи имущества не была его продажа как таковая, то эту передачу нельзя считать реализацией в том смысле, который вкладывают в это понятие статьи 39 и 146 НК РФ.

Подобная оптимизация основана на так называемых пробелах законодательства, отстаивать право на ее применение придется в суде. А при судебном разбирательстве всегда остается мнение для судебного усмотрения и исход спора никогда не является заранее определенным.

Преимущества работы с компанией

Осуществляя оптимизацию налогов с компанией «Долги. Налоги. Доли.», помните, что мы занимаемся практикой исчисления и уплаты налогов в Санкт-Петербурге более 14 лет. Сотрудничая с нами, вы можете рассчитывать на:

  • получение квалифицированной консультации по исчислению и срокам оплаты того или иного налога;
  • оценку применяемой схемы оптимизации с позиции рисков и способов снижения;
  • снижение риска переквалификации сделки для целей налогообложения и оценку отдельных положений договора с позиции налогообложения;
  • проверку реальности контрагента – мы поможем проверить контрагента и оформление досье для целей подтверждения добросовестности при выборе контрагента.

Обращаем внимание клиентов на абонентском обслуживании: для вас все вопросы оптимизации уже включены в действующий тариф, каждый оформляемый документ учитывает специфику бизнеса и налогового законодательства.

законные методы и схемы в 2020 году для ИП и ООО

Налоговая оптимизация – это деятельность субъекта хозяйствования (организации), которая направлена на уменьшение налогового давления со стороны государства и его органов.

Другими словами, она является всесторонним и постоянным изучением законов и других нормативных актов, касающихся уплаты налогов, налоговых льгот и их анализа.

Зачем она нужна?

Разные условия деятельности и получения прибыли требуют совершенно отличных друг от друга подходов к формированию ставок налогообложения. Именно поэтому издаются уточнения или изменения этих важных государственных инструментов в виде постановлений правительства, законодательных актов и других нормативно-правовых документов. Это способствует увеличению вариантов уплаты налогов или получения льгот.

Специалист, занимающийся в организации оптимизацией налогов, рассматривает и просчитывает разные способы их уплаты по факту производственной деятельности или любой другой при условии законности последней.

Не всегда, как это принято думать у экономистов, минимальная налоговая ставка из существующих и возможных является самой оптимальной.

Чтобы “удержаться на плаву” любому предприятию нужен грамотный специалист по оптимизации налоговых платежей с развитой  экономической интуицией, то есть пониманием внутренней сути течения бизнес-процессов. Он – гарантия успешной прибыльной деятельности не только в ближайшем будущем, но и в отдаленном.

Рассматриваемая оптимизация – часть более крупного понятия – финансового менеджмента, то есть сферы финансовых потоков компании. Она является обязательной частью работы любой успешной, перспективной, а также только развивающейся организации, чем бы та не занималась.

Варианты оптимизации налога на прибыль вы можете узнать из следующего видео:

Возможные методы и схемы

Налоговыми оптимизационными методами принято называть собранные в уникальную комбинацию отдельные методики и схемы, применимые для конкретного предприятия в настоящее время с учетом всех действующих правовых норм. Вся сложность выработки нужного метода сводится к составлению полезной “здесь и сейчас” схемы.

Какие требования нужно всегда соблюдать по отношению к такому финансовому (налоговому) планированию? Вот перечень основных универсальных критериев:

  • Эффективность. Нацеленность на результат, то есть на конкретную финансовую цель, в настоящем денежном выражении, то есть на долгую прибыльную работу компании. При такой постановке задачи должны быть использованы все возможные методики оптимизации.
  • Законность. Соответствие всем действующим в государстве нормативно-правовым актам, регулирующим налоговую сферу.
  • Автономность. Это означает, что помощь извне не нужна, а метод реализует себя благодаря выбору удачных налоговых ставок (вариантов налогообложения).
  • Надежность. Продуманность, устойчивость схем в течение времени
  • Безвредность. Обязательно соблюдать минимальный вред (в идеале – его отсутствие) для организации и ее персонала.
  • Минимизация затрат. Это значит, что расходы, которые выделены на налоговые выплаты, должны быть максимально уменьшены.
  • Минимизация налогов и увеличение прибыли. Организация всегда должна работать на перспективу, то есть думать о своей репутации, правильности и законности ведения своего бизнеса. При этом стремление все же уменьшить прибыль для каждого хозяйствующего предприятия может привести к банкротству, поэтому стоить соблюдать в этом вопросе “золотую середину”.

Одной из универсальных схем является минимизация налогов, то есть увеличение прибыли. Ведь все выплаченные в государственную казну деньги вычитаются из конечной прибыли, финансового результата предприятия. В конечном счете уменьшенная налоговая выплата сегодня должна вылиться в экономию бюджета организации завтра, хотя связь не является прямо пропорциональной.

Государство в лице правительства и других органов предоставляет участникам бизнес-процессов массу вариантов получения налоговых льгот или уменьшения гнета обязательных выплат в казну. Кроме того, существуют разные ставки налогообложения, которые могут применяться в той или иной сфере деятельности предприятия.

Так как все обстоятельства и существующая обстановка в стране не могут быть учтены в полной мере, всегда остаются так называемые “пробелы” в законодательстве, которые высматривают и анализируют специалисты.

Существует два законных способа оптимизации налогов на предприятии:

  1. Налоговое планирование – является вполне законным методом работы с налогами на предприятии. Под ним понимается комплекс целенаправленных действий, которые предполагают максимально полезное и результативное планирование дальнейшей деятельности и использование всех доступных средств и инструментов для облегчения налогового бремени.
  2. Избежание налогов – также не содержит в себе никаких элементов правонарушений. Предполагает выискивание коллизий, неточностей и недоработок в налоговом законодательстве. Принцип, по которому осуществляется избегание налогов в этом случае, также включает такое правило: “разрешено все, что не запрещено законом”.

По критерию времени рассматриваемая оптимизация подразделяется на текущую и перспективную.

Правильным и выгодным будет для организации сочетание сразу нескольких методов. Например, налоговые льготы использовать в тандеме с организационными и другими изменениями в работе компании.

Налоговое планирование включает в себя расчет сумм косвенных и прямых налогов. Такие просчеты проводят как по отношению к новым заключаемым сделкам, так и по отношению к финансовой деятельности в общем по предприятию.

Кроме указанных выше критериев подразделения методов на группы, существует еще внутреннее и внешнее планирование. Внешнее включает в себя:

  • Замену налогового субъекта. Используется в целях выбора того субъекта хозяйствования, для которого в текущем законодательстве предусмотрены меньшие ставки. Это может быть неполное изменение формы собственности, например, для “инвалидных” организаций (имеющих в штате определенный процент инвалидов) предусмотрены специальные льготы по сборам.
  • Замену вида деятельности. Другое или несколько иное направление деятельности, облагаемое меньшим налогом, можно взять в процессе работы, причем кардинально перестраивать производственный или технологический процесс не нужно. Примером этого вида экономии может быть переход из торговой компании в торгово-посредническую, то есть торгующую не своим товаром и не по своему плану.
  • Замену налоговой юрисдикции. При изменении территории регистрации предприятия можно выискать ту местность, где организациям предоставляется льгота. Это возможно благодаря тому, что есть регионы, обладающие некоторыми свободами, в том числе в формировании части налоговых отчислений.

При использовании последней методики учитывают не только привлекательность какой-либо территории по размеру налоговой ставки. Если действует расширенная налоговая база, в таких случаях могут быть еще и дополнительные условия, обременяющие размер конечной выплаты.

Такой неправильный анализ приводит к обратному эффекту – увеличению налоговых отчислений. Удачным же примером изменения территории регистрации является офшорная зона, ведя предпринимательскую деятельность в которой налоговое бремя не так велико.

Внутреннее налоговое планирование (внутри организации) – понятие неоднозначное. Оно включает в себя несколько подвидов:

  • Общие методы:
    • Льготы (когда изымают часть объекта или один из нескольких объектов налогообложения, освобождают от уплаты группы лиц, налоговые кредиты, то есть перенесение срока уплаты взноса).
    • Контрактная схема (применение того или итого налогового режима при осуществлении каждой конкретной сделки, а также обеспечение одних и тех же договоренностей несколькими разными контрактами).
    • Использование оборотных средств (имеются в виду два метода, позволяющие уменьшать налог на прибыль и имущество: ускоренная амортизация, переоценка основных средств).
    • Выбор учетной политики (происходит раз в один финансовый год при выборе варианта налогообложения для предприятия).
  • Специальные методы:
    • Замена отношений.
    • Разделение отклонений (замена части хозяйственной операции).
    • Отсрочка.
    • Сокращение объекта.


Еще одной важной и полезной классификацией для оптимизации налогов является следующая:

  • Внутри начальной стоимости (себестоимости) товара (услуги). Эффект от снижения этих платежей невелик, так как вместе с этим происходит увеличение налога на прибыль.
  • Вне себестоимости (НДС). Заключается данный метод в уменьшении самой суммы выручки либо оптимизации за счет той части НДС, которая засчитывается из всей цепочки поставщиков, реализаторов товара, услуги.
  • Над собственной стоимостью товара (налог на прибыль, например, у юридических и физических лиц при определенных условиях может быть разным). Лучше уменьшать этот вид отчислений.
  • Из чистой прибыли.

Оптимизация налогов в организации является одним из самых главных направлений деятельности. Стандартных инструментов, пригодных для этой цели, нет. Они видоизменяются с течением времени и изменением и дополнением условий налогообложения.

Как Оптимизировать Зарплатные Налоги? — Право на vc.ru

Заработная плата является существенной частью расходов бизнеса, а налоги с заработной платы составляют 43%: 13% - НДФЛ, 30% - взносы (ОПС - 22%, ОМС - 5,1%, ВНиМ - 2,9%), к тому же как зарплата, так и налоги с нее не уменьшают для организаций и ИП на ОСН, НДС к уплате (20%). Отсюда возникает понятное желание бизнеса снизить «зарплатные» налоги. Об этом знают и налоговые органы, используя комиссию по легализации налоговой базы для борьбы с серыми зарплатами.

В Письме ФНС от 25 июля 2017 г. N ЕД-4-15/[email protected] «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» указывается, что целью работы комиссии является увеличение поступлений НДФЛ и страховых взносов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков, к самостоятельному уточнению налоговых обязательств (естественно в сторону увеличения) и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах.

В частности, побуждают:

• Налогоплательщиков, имеющие низкую налоговую нагрузку по НДФЛ, уплачиваемому ИП.

• Налогоплательщиков - налоговых агентов по НДФЛ:

- имеющие задолженность по перечислению НДФЛ;

- снизившие поступления НДФЛ более чем на 10%;

- выплачивающие зарплату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе.

• Плательщиков страховых взносов (СВ):

- имеющие задолженность по перечислению СВ;

- снизившие поступления СВ при постоянном количестве работников;

- снизившие численность работников в течение отчетного периода более чем на 30% по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

Желание налоговиков «побуждать» бизнес должно учитываться при оптимизации зарплатных налогов, в частности рекомендуется избегать как резкого увеличения официальной заработной платы (что косвенно может свидетельствовать о ее конвертной выплате ранее), так и резкого снижения уплачиваемых страховых взносов при неизменности НДФЛ (что свидетельствует об агрессивном применении оптимизации «зарплатных» налогов в части осуществления работникам необлагаемых взносами выплат).

Не остаются в стороне от контроля за выплатой заработной платы и банки, так Методические рекомендации Банка России от 13 апреля 2016 г. № 10-МР предписывают банкам обращать внимание на низкий уровень НДФЛ своих клиентов, Методические р

Законные способы оптимизации налогообложения — Право на vc.ru

Основной задачей любой компании является получение максимальной прибыли. Поэтому перед каждым бизнесменом рано или поздно встает вопрос о том, каким образом и за счет каких ресурсов возможно повысить рентабельность бизнеса.

В то же время, ни для кого не секрет, что значительный размер затрат предприятия составляют именно налоговые платежи, а потому ответ на поставленный выше вопрос будто напрашивается сам собой – нужно оптимизировать налогообложение.

Под оптимизацией налогообложения понимается совокупность действий налогоплательщика, направленных на уменьшение размера налоговых обязательств.

Проще говоря, каждый бизнесмен решает задачу: как заплатить меньше и при этом избежать негативных последствий.

Забегая вперед, отметим, что главная ошибка большинства из них на сегодняшний день кроется в стремлении решить только первую часть задачи, а о второй части подумать «как-нибудь позже». Ведь, как известно, проблемы нужно решать по мере их поступления.

Запомните, это не работает с налогами! И когда проблема в лице инспектора налоговой службы (либо сотрудника правоохранительных органов) к вам «поступит», решать ее будет куда сложнее, а полностью избежать неблагоприятных последствий и вовсе не удастся.

Способов снижения размера налоговых платежей, действительно, немало, однако большая часть проверенных и излюбленных бизнесменами схем (в том числе, «обнал», «дробление бизнеса») благодаря усилиям налоговых органов стремительно устаревает и переходит в разряд незаконных.

А потому упорное нежелание признать тот факт, что как раньше уже не будет (потому что нельзя), что налаженную работу придется перестраивать - недопустимая халатность по отношению к собственному же бизнесу.

Прежде всего, не стоит путать уклонение от уплаты налогов, которое является уголовно наказуемым деянием, с процессом налоговой оптимизации, то есть, с приведением системы налогообложения предприятия в наилучшее состояние.

Несмотря на изощренность налоговиков и появление с каждым днем новых способов выявления недобросовестных бизнесменов, избежать стычек с фискальной службой и работать легально, при этом экономя на налогах, можно.

При проведении оптимизации налогообложения основной вопрос состоит в том, как максимально грамотно распорядиться возможностями и льготами, предоставленными законом. На практике же многие предприниматели эти возможности попросту не используют по причине незнания о предоставляемых государством льготах, используя которые можно снизить объем налогов, отсрочить их уплату. При этом право пользоваться налоговыми льготами предоставляется налогоплательщику в силу действующего закона, а не по решению налогового органа.

Разумеется, возможность применения той или иной льготы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, которая, в свою очередь, определяет, какие налоги и по каким ставкам организация будет платить, какую отчетность и с какой периодичностью сдавать.

В зависимости от организационно-правовой формы и рода деятельности налоговые льготы могут быть предоставлены в виде по

Налоговая оптимизация | Статья в журнале «Молодой ученый»

Библиографическое описание:

Валентинавичюте, Ирэна Гедимино. Налоговая оптимизация / Ирэна Гедимино Валентинавичюте. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 24 (262). — С. 179-181. — URL: https://moluch.ru/archive/262/60537/ (дата обращения: 12.11.2020).



Ключевые слова: налоговая оптимизация, нелегальное уклонение от налогов, разграничение.

В России долгое время существовала командно-административная система хозяйствования. И потому переход к рыночной экономике вызвал необходимость в совершенствовании налоговой системы государства. В связи с этим законодательство пошло по пути обеспечению определенного контроля над исполнением таких обязательств, как своевременная и полная уплата налогов и сборов, а также повышении собираемости и снижение задолженности физических и юридических лиц.

Попытки уклонения от уплаты налогов и сборов, распространены повсеместно, не зависимо от экономического состояния и политики государства, поскольку природа данного явления разнообразна и объясняется не только экономическим и политическим состоянием государства, но и моральными причинами.

Уклонения от уплаты налогов и сборов проявляется в различных активных и пассивных действиях налогоплательщиков, таких как: не предоставление налоговой декларации или иных документов, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ является обязательным; включение в такие документы заведомо ложных сведений, которые позволят уменьшать размер налоговых платежей. Данные примеры являются нелегальными способами уклонения от уплаты налогов и сборов, однако существует и законные схемы снижения налоговых выплат, определяемые чаще всего термином «налоговая оптимизация».

Грань между нелегальным и легальным уклонением от уплаты налогов (налоговой оптимизацией) часто неразличима, законодательно понятие «налоговая оптимизация» не определено, из-за чего остается полемикой ученых налоговиков по сей день. Таким образом, вопрос раскрытия понятия «налоговая оптимизация», и разграничения его от понятия «уклонения от уплаты налогов и сборов» является актуальным вопросом на протяжении вот уже двух десятилетий.

Стремление налогоплательщика уменьшить отчисления в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, достаточно распространенное явление, ибо каждый заинтересован в получении большей выгоды. Не до конца разобравшись в законодательстве, налогоплательщик может пойти по неверному пути, который приведет его к административной или даже к уголовной ответственности. И потому крайне важно провести эту грань между дозволенным и запрещенным.

Уклонение от платы налогов и сборов, а также налоговая оптимизация, имеют своей целью, минимизировать отчисления. Налоговая минимизация — «это те или иные целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют последнему избежать или в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей» [1, с. 9].

Непосредственно для налоговой оптимизации присущи следующие признаки [1, с. 4]:

  1. Действия, основанные на волевом критерии;
  2. Напрямую направлена на снижение суммы отчислений, подлежащей перечислению в бюджет бюджетной системы РФ;
  3. Наличие выгодоприобретателя, в лице непосредственно субъекта оптимизации;
  4. Основывается на нормах действующего законодательства.

В связи с этим можно определить понятие налоговой оптимизации — «это целенаправленные действия, направленные на снижение суммы отчислений легальное уменьшение налогов (налоговое планирование, налоговая минимизация) или уклонение от уплаты налогов, следует оценить степень риска, допускаемого выбранным методом налоговой оптимизации» [1. с. 17].

Однако, при условии постоянно меняющегося налогового законодательства и отсутствия легального определения понятия «налоговая оптимизация» соблюдение данных требований не всегда поможет налогоплательщику избежать неблагоприятных последствий.

Так, например, одним из недавних изменений в НК РФ стала норма ст. 54.1 (Федеральным законом от 18.07.2017 N 163-ФЗ [2]), которая содержит в себе пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов. По своей сути она устанавливает пределы прав налогоплательщиков на оптимизацию налогов.

До введения в действие данной статьи, пользовались устоявшейся судебной практикой, а именно Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 [3]. В нем говорится о принципе добросовестности, дается определение понятию «налоговая выгода», а также уточняется, что есть обоснованная и необоснованная налоговая выгода.

В письме ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4–9/[email protected] [4], прямо указывается, что «Ст. 54.1 НК РФ не является кодификацией правил, сформулированных в Постановлении Пленума ВАС РФ N 53, а представляет собой новый подход к проблеме злоупотребления налогоплательщиком своими правами, учитывающий основные аспекты сформированной судебной практики».

Из этого следует, что государство, подчеркивает собственную заинтересованность, в раскрытии налоговых схем, которые причиняют ущерб экономике страны. Следует заметить, что данный курс был выбран в рамках Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 г. [5], в которой говорится о том, что «повышение собираемости налогов и выход бизнеса из тени должны способствовать поддержанию сбалансированности между расходами и доходами бюджетной системы».

Налогоплательщикам в сложившейся ситуации, придется все тщательней подходить к планированию и выбора модели дальнейшей оптимизации. Так же видится нецелесообразным исходить лишь из пробелов в законе, поскольку законодательство в связи с этим лишь набирает обороты, и в дальнейшем, возможно, будут разработаны и приняты еще больше законов, которые могут ограничивать право на налоговую оптимизацию, которая в дальнейшем может быть признана незаконной.

Подводя итог вышесказанному, следует резюмировать, что вопрос разграничения двух, на первый взгляд, схожих действий, не всегда видится простым, и в каждом конкретном случаи следует всестороннее и полное изучения действий налогоплательщика и сравнивать его с действующим законом. Законодательство не стоит на месте, и развивается по мере развития методов и техник, которые принимаются для разработки схем для уклонений от уплаты платежей.

Литература:

  1. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н., Брызгалин В. В. Методы налоговой оптимизации/Под ред. А. В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 2001. С.131.
  2. Федеральный закон от 18 июля 2017 г. N 163-ФЗ» О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 2017. 21 июля. URL: https://rg.ru/2017/07/21/nalog-kodeks-dok.html (дата обращения: 01.06.2019)
  3. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // СПС КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_63894/ (дата обращения: 01.06.2019)
  4. «Письмо» ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4–9/[email protected] «О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282284/ (дата обращения: 01.06.2019)
  5. Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 N 1662-р (ред. от 10.02.2017) «О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» // СПС КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_82134/ (дата обращения: 01.06.2019)

Основные термины (генерируются автоматически): налоговая оптимизация, уплата налогов, РФ, сбор, налоговая минимизация, налогоплательщик, Постановление Пленума, снижение суммы отчислений, уклонение.

Что такое "налоговая оптимизация"

На настоящем этапе развития налогового законодательства понятие "налоговая оптимизация" в представлении многих бухгалтеров и специалистов в области налогообложения, и тем более налоговых органов, практически сравнялось с понятием "преступление в области налогообложения". Что подразумевает под собой термин "налоговая оптимизация"?

 

Статья 8 НК РФ дает определение понятию "налог":

"1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований".

Подпункт 1 п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщиков "...уплачивать законно установленные налоги...".

Налог обладает четырьмя признаками:

- обязательность;

- индивидуальность;

- безвозмездность;

- законность.

Обращаем ваше внимание, что налоговое законодательство не требует от налогоплательщиков максимальных налоговых платежей. То есть законодатель не предусмотрел обязанности налогоплательщика исчислять налог таким образом, что в случае, если законодательство предоставляет налогоплательщику право выбора (за счет содержащих такое право норм закона или за счет несовершенств налогового законодательства), выбор должен быть сделан таким образом, который позволяет получить "на выходе" максимально большой налоговый платеж. Следовательно, учитывая правила п. 7 ст. 3 НК РФ:

"7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика".

Можно сделать вывод, что оптимизация налоговых платежей - законное право налогоплательщика.

Эту мысль можно подтвердить судебной практикой. Конституционный Суд РФ в п. 3 мотивировочной части Постановления от 27 мая 2003 г. N 9-П сделал следующий вывод:

"В случаях, когда законом предусматриваются те или иные льготы, освобождающие от уплаты налогов или позволяющие снизить сумму налоговых платежей, применительно к соответствующим категориям налогоплательщиков, обязанность платить законно установленные налоги предполагает необходимость их уплаты лишь в той части, на которую льготы не распространяются, и именно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственность за неуплату законно установленных налогов.

Следовательно, недопустимо установление ответственности за такие действия налогоплательщика, которые хоть и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных налогоплательщику законом прав, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных для него форм предпринимательской деятельности и соответственно - оптимального вида платежа".

Данный вывод суда очень важен, так как именно он подтверждает, что оптимизация налоговых платежей - конституционное право налогоплательщика.

Основываясь на лексике упомянутого Постановления Конституционного Суда, можно сделать вывод, что использование основанных на законе способов сокращения налоговых платежей есть оптимизация. С этим можно согласиться, но такое определение необходимо дополнить. Дело в том, что сокращение законными способами налоговых платежей есть минимизация, которая, в свою очередь, является частью оптимизации налоговых платежей. Оптимизация же представляет собой законное снижение налоговых платежей, недопущение штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.

Таким образом, различие между этими двумя понятиями состоит в конечной цели и диапазоне применяемых мер. А именно минимизация - это комплекс способов снижения налоговых платежей за счет использования налоговых льгот, специальных режимов налогообложения и т.д., применяемый к локальным ситуациям. Оптимизация налогообложения - это комплекс мер в области налогового планирования, налогового регулирования и внутреннего налогового контроля, носящих системный характер и направленных на увеличение финансового результата предприятия.

Таким образом, основываясь на действующем законодательстве и позиции Конституционного Суда РФ, можно сделать вывод о законном праве налогоплательщика оптимизировать свои налоговые платежи.



Консультации по теме:

Разница между налоговым планированием и налоговой оптимизацией

  • Дом
  • Услуги
    • Лицензия и разрешение на ведение бизнеса Форекс, игры, банковское дело и т. Д.
      • Лицензия на ведение бизнеса
      • Банковская лицензия
      • Лицензия на криптовалюту
      • Лицензии на платежные услуги
      • Лицензия на азартные игры
      • Лицензия Forex
      • Сейшельские острова Форекс лицензия
      • Маврикий Форекс лицензия
      • Лицензия Forex Вануату
    • Другие типы регистрационных трастов, фондов, яхт и т. Д.
      • Морские фонды
      • Офшорные трасты
      • Яхты и самолеты
      • Регистрация торговой марки
    • Администрирование и менеджментВсе для вашего бизнеса
      • Виртуальный офис и телефон
      • Легализация документов
      • Номинальный сервис
      • Доверенность
      • Доменные имена и хостинг
      • Дизайн логотипа
    • Бухгалтерский учет и финансы Снижение административных расходов и документооборота
      • Бухгалтерские услуги
      • Регистрационный номер плательщика НДС
      • Регистрация EORI
      • Торговый счет
    • Иммиграция и образование Начало новой жизни в чужой стране
      • ВНЖ в Европе
      • Бесплатное образование в ЕС
  • Готовые
  • Европа
    • А-К
      • Албания Компания
      • Компания Андорры
      • Австрия Компания
      • Белорусская Компания
      • Бельгия Компания
      • Босния и Герцеговина
      • Болгария Компания
      • Хорватия Компания
      • Кипрская компания
      • Чешская Республика Компания
    • D-I
      • Дания Компания
      • Эстония Компания
      • Финляндия Компания
      • Франция Компания
      • Греция Компания
      • Гибралтар Компания
      • Грузия Компания
      • Германия Компания
      • Венгрия Компания
      • Исландская компания
    • И-М
      • Ирландия Компания
      • Компания острова Мэн
      • Италия Компания
      • Джерси Компания
      • Латвия Компания
      • Компания в Люксембурге
      • Лихтенштейнская компания
      • Литва Компания
      • Македония Компания
      • Компания Мадейры
    • М-Ю
      • Мальта Компания
      • Монако Компания
      • Молдова Компания
      • Черногория Компания
      • Нидерланды Компания
      • Норвегия Компания
      • Польша Компания
      • Португалия Компания

Эффективные юридические стратегии оптимизации налогообложения и услуги налогового планирования.

Что это такое?

Клиенты из разных стран значительно сокращают свое корпоративное налоговое бремя за счет перемещения материнской компании из юрисдикции с высокими налогами в юрисдикцию с низкими налогами. Следовательно, глобальный доход можно зарегистрировать в новой материнской компании, расположенной в стране с низким налогообложением (щелкните ссылку). Корпоративная инверсия - это налоговая стратегия, принятая многими крупными компаниями США, которые i) получают большую часть своего дохода из-за границы, ii) в настоящее время имеют высокую ставку внутреннего корпоративного налога и iii) облагаются налогом на мировой доход.

Преимущества этой налоговой стратегии
  1. Снижение внутреннего корпоративного налога, поскольку иностранный доход больше не регистрируется в странах с высокими налогами;
  2. Корпоративная прибыль дочерних компаний с высокими налогами может быть дополнительно уменьшена за счет i) платы за управление материнской компании ii) выплаты процентов по кредитам от новой материнской компании;
  3. Более высокая прибыль после налогообложения означает увеличение прибыли на акцию, увеличение денежных потоков, более высокую рентабельность собственного капитала. Повышенная цена акций;
  4. Имея больший свободный денежный поток, новая материнская компания может увеличить капитальные затраты Группы, реинвестируя прибыль в глобальные дочерние компании;
Недостатки
  1. В условиях растущей глобальной озабоченности проблемами отмывания денег, финансирования терроризма, уклонения от уплаты налогов и погружения в экономику ОЭСР ввела в действие законы, регулирующие такие налоговые стратегии, которые не позволяют компаниям искусственно перемещать глобальные доходы в налоговые убежища.Такое регулирование отражается через трансфертное ценообразование, недостаточную капитализацию и BEPS (размывание базы и перемещение прибыли). Следовательно, очень важно, чтобы новая материнская компания имела существо и законное постоянное представительство, включая некоторых членов Совета директоров;
  2. В таких странах национальные налоговые органы проявляют все большую бдительность в отношении расследования того, является ли инверсия компании i) законной бизнес-стратегией, ii) соответствующей текущим внутренним мерам (пороговым значениям) и iii) международным стандартам.Это может привести к дополнительной проверке финансовой отчетности компании;
  3. Если Правительство установит, что контроль и управление Группой по-прежнему будет осуществляться из юрисдикции с высокими налогами, то материнская компания с низкими налогами будет облагаться налогом по первоначальным высоким ставкам;
Как Healy Consultants могут помочь

С 2003 года Healy Consultants помогала нескольким транснациональным компаниям реструктурировать их Группу. В частности, Healy Consultants поможет нашим клиентам в следующих вопросах:

  1. Законный перевод материнской компании в юрисдикцию с низкими налогами (щелкните ссылку);
  2. Реорганизация корпоративной структуры Группы с целью повышения ее налоговой эффективности;
  3. Управление глобальными бухгалтерскими и налоговыми обязательствами Группы;
  4. Надзор за соблюдением законодательства и соблюдением требований структуры Группы;
  5. Услуги по слияниям и поглощениям;
  6. Надзор за долговым и долевым финансированием;

Налоговая оптимизация - эффективный инструмент снижения затрат

У налогов древняя история.И сколько веков они существуют, столько налогоплательщиков стараются снизить свои затраты на их уплату.

В любом случае государству достаточно сложно создать справедливую налоговую систему, в функционирование которой каждый плательщик вносит справедливый вклад. Также невозможно оценить вклад каждого, поэтому проблема для общества - это распределение налоговой нагрузки. Существует противоречие между заинтересованностью налогоплательщиков в избежании ненужных, по их мнению, налоговых платежей и государства в вопросе наполнения государственного бюджета и пресечения минимизации налоговых обязательств.Поэтому оптимизация налогообложения - единственный выход для плательщика. Существующая практика в работе специальных государственных органов направлена ​​на применение карательных мер к тем субъектам хозяйствования, которые вопреки действующему законодательству изменяют размер уплачиваемых налогов. Оптимизация налогообложения - постоянная деятельность налогоплательщика с целью снижения налоговых платежей. . И определение таких оптимальных сумм платежей - проблема каждого отдельного предприятия или отдельного человека. Этим вопросом занимается корпоративное налоговое управление.Однако в этой сфере деятельности необходимо учитывать все нюансы, чтобы не предполагать дополнительных проверок. Таким образом, оптимизация налогообложения предполагает определение «золотой середины» в налоговой структуре с многих точек зрения.

На первый план выходит такая сфера планирования предприятий, как финансовая оптимизация, которая заключается в выборе наиболее подходящего способа управления денежными средствами, а также возможности привлечения внешних источников финансирования.

Все способы оптимизации налогообложения можно представить в виде специальных схем.Специалисты доказали, что ни один из предложенных способов не может принести ожидаемого успеха в налоговом планировании без грамотно составленной и учтенной всех особенностей схемы. И наоборот, оптимизация налогообложения, представленная в виде некачественной схемы, может нанести значительный ущерб предприятию. Перед внедрением любую схему необходимо проверить на соответствие определенным критериям (эффективность, разумность, автономность, соответствие действующим законам, надежность и безвредность).

Налоговая оптимизация может применяться к конкретным налогам. Рассмотрим несколько применяемых схем на примере налога на прибыль и НДС:

- применение субъектами в процессе хозяйственной деятельности льготного налогообложения с использованием специальных налоговых режимов или зарубежных офшоров;

- передача базы налогообложения субъектам льготной категории;

- Расчет НДС с использованием механизма переоценки.

Оптимизация налогообложения

Часто налогоплательщики оптимизируют налоги, идентифицируются с таким понятием, как «минимизация налогов».Попробуем разобраться, что означает налоговая оптимизация и как квалифицируется уклонение от уплаты налогов на данный момент.

Итак, оптимизация налогов - это уменьшение суммы налоговых платежей законным путем и характеризуется такими признаками:

  • наличие выгодоприобретателя, хозяйствующего субъекта, участвующего в оптимизации налогообложения;
  • процесс активных, волевых и осознанных действий, направленных на уменьшение суммы налоговых обязательств, возникающих на основе формирующейся налоговой базы;
  • за основу приняты нормы действующего налогового законодательства.
Таким образом, различные схемы оптимизации ставок можно рассматривать только через призму вышеуказанных характеристик. Однако если все перечисленные характеристики не соблюдаются, то можно с уверенностью сказать, что налоговой оптимизации нет. В то же время, если последнее указание не выполняется, то уже можно говорить о незаконном уклонении от уплаты налоговых обязательств.

Любая из норм законодательства о налогообложении (регулирующая или определяющая какое-либо поведение) состоит из диспозиции и гипотезы.В этом диспозиции описывается правильное поведение, а гипотеза - конкретный факт с юридической точки зрения. Таким образом, оптимизация налогов, используемая хозяйствующим субъектом, либо «работает» с юридическим фактом, который влияет на размер налоговых обязательств, либо трактует законодательство в свою пользу. Другими словами, налоговая оптимизация - это всегда действие.

Например, оптимизация налога на прибыль может быть достигнута при осуществлении операций по приобретению и продаже ценных бумаг в едином налоговом периоде или неустановленных убыточных векселей.Таким образом, налогоплательщик для уменьшения объема налоговой базы в сфере операций с ценными бумагами должен проводить операции по их приобретению и продаже в том же отчетном периоде. Таким образом данный хозяйствующий субъект создает для себя полезный юридический факт.

Оптимизация налогообложения, основанная на работе с юридическими фактами, должна быть направлена:

  • на изменение подходов к определению юридического факта;
  • поменять на более приемлемый.

Необходимо понимать, что в связи с реализацией векселей с убытком возможны претензии со стороны налоговых органов по вопросу о неоправданных расходах налогоплательщика на приобретение векселей по рыночной стоимости. уровень интереса.Единственный способ избежать налоговой проверки - не отображать эти расходы.

Обобщая вышесказанное, следует отметить, что оптимизация налогов при отграничении их с уклонением от уплаты налогов позволяет использовать нормы действующего законодательства и проводить анализ налоговых схем.

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения

Налоговое планирование и оптимизация налогов - важная часть предпринимательской деятельности. Это правовые меры, которые предпринимает бизнес для снижения налоговой нагрузки: сборы, пошлины, обязательные платежи.Цель может быть достигнута за счет льгот, удержаний, более низких ставок, права на возврат.

Оптимизацией и налоговым планированием важно заниматься с момента основания предприятия, на каждом этапе работы предприятия. При грамотном подходе можно разработать такую ​​организационную структуру, которая будет отвечать сразу нескольким требованиям: эффективность с точки зрения получения прибыли, минимизация налоговых платежей и прозрачное управление.

Для снижения налогообложения необходимо проанализировать текущее состояние дел компании, изучить действующее законодательство и выбрать оптимальный и законный способ снижения налоговой нагрузки.Лучше всего доверить эту задачу специалистам, потому что цена ошибки может оказаться слишком высокой для вашего бизнеса.

Что такое оптимизация и налоговое планирование

Оптимизация и налоговое планирование - взаимосвязанные процессы. Чтобы снизить, то есть оптимизировать обязательные платежи, необходимо правильно спланировать рабочие процессы и финансовую деятельность предприятия.

Оптимизация налогового планирования - это действия налогоплательщика, направленные на уменьшение платежей, а также обоснование суммы обязательств с целью определения и управления реальными доходами.Одна из целей в этом случае - выбор оптимальной формы налогообложения и снижение налоговой нагрузки на бизнес. Важно, чтобы методы и методы достижения целей не выходили за рамки законодательства, иначе речь пойдет об уклонении от уплаты налогов.

Конкретный метод минимизации платежей называется налоговой схемой. Включает описание хозяйственных действий, позволяющих применять благоприятный режим и экономить на налогах. Налогоплательщик вправе выбирать организационно-правовую форму хозяйственной деятельности и налоговую систему.Также он может по своему усмотрению выбирать поставщиков, партнеров и согласовывать с ними условия сотрудничества.

Основные задачи налогового управления:

  • юридическое снижение налоговой нагрузки;
  • минимизация налоговых убытков по конкретному налогу или по совокупности налогов;
  • увеличение объема оборотных средств и, как следствие, увеличение реальных возможностей для развития организации и повышения эффективности труда.

Общепринятой методикой определения фискальной нагрузки является методика расчета, разработанная Министерством финансов.Он определяет размер выплат как отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке. На практике, при снижении налоговой нагрузки, вместо суммы уплаченных налогов часто используется начисленная сумма за расчетный период.

Одним из обстоятельств, которые могут свидетельствовать об уклонении от уплаты налогов и, соответственно, вероятности проверки, налоговые органы считают низкий показатель нагрузки по сравнению со среднеотраслевым. Для таких случаев есть даже специальный термин: налоговый разрыв, то есть разница между суммой налогов, которую теоретически должен уплатить налогоплательщик, и суммой фактических платежей.

Учетная политика

Продуманная учетная политика положительно влияет на налогообложение предприятия. Так, например, следующие элементы учетной политики влияют на объем затрат, а следовательно, и размер прибыли:

  • методы амортизации основных средств и нематериальных активов;
  • методы оценки сырья при списании его в производство, а также стоимости товаров при реализации;
  • Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции.

Одним из выгодных для налогоплательщиков аспектов является юридическое разрешение на создание ряда резервов, отчисления в которые могут быть включены в расходы компании. Но важно учитывать, что при формировании учетной политики можно консолидировать и обоснованно обосновать выбор того или иного варианта расчета налоговой базы. Почему мы обращаем внимание на эту возможность? Потому что грамотной аргументацией легко снизить риски.

При выборе методов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения для целей налогообложения помните, что некоторые из них отличаются от методов и методов бухгалтерского учета.Поэтому с самого начала ведется раздельный бухгалтерский и налоговый учет.

Стратегия и тактика

Действия, направленные на сокращение платежей, должны охватывать все сферы и аспекты деятельности. Квалифицированный специалист предложит стратегический и тактический план по оптимизации налоговой нагрузки. Стратегия - это долгосрочный курс, решение масштабных бизнес-задач с учетом налоговых интересов. Тактика влияет на повседневные задачи и операции.

Стратегический план включает:

  • обзор судебной практики и нормативно-правовой базы в конкретной сфере, а также долгосрочный прогноз изменений;
  • обзор судебной практики и нормативно-правовой базы в конкретной сфере, а также долгосрочный прогноз изменений;
  • прогнозирование налоговых обстоятельств и форс-мажорных обстоятельств, разработка плана действий на каждый из чрезвычайных ситуаций;
  • график выполнения финансовых и коммерческих обязательств предприятия;
  • оценка рисков и возможных причин отклонения от расчетных показателей;
  • подробное обоснование выбранной схемы с учетом рисков и последствий;
  • прогноз эффективных инструментов оптимизации.

Но главная цель стратегии - выбрать схему налогообложения, которая лучше всего подходит для специфики предприятия и помогает снизить фискальную нагрузку. Тактика направлена ​​на эффективное решение текущих задач. Подразумевает мониторинг правовых актов, влияющих на налоговую сферу и отрасль, краткосрочное прогнозирование, график исполнения обязательств и изменения активов.

Tactics уделяет больше внимания каждой конкретной транзакции: исследованию условий, прогнозированию последствий и оценке рисков.Чтобы тактика оставалась эффективной, ее пересматривают не реже одного раза в месяц. Невозможно самостоятельно разработать эффективный стратегический и тактический план; нужна экспертная поддержка.

Этапы снижения фискальной нагрузки

Суть оптимизации - снизить выплаты и выбрать наиболее эффективную и безопасную схему налогообложения. Если при открытии бизнеса вы не задумывались о фискальной нагрузке, с большой долей вероятности первым шагом к оптимизации будет полная или частичная реорганизация предприятия.Потому что необходимо выбрать такую ​​систему налогообложения, которая максимально соответствует целям и задачам бизнеса.

Специалисты сначала определяют общее направление работы, то есть составляют стратегию. И только после этого реорганизуется тактика. Первыми шагами к выбору стратегии являются оценка рисков, анализ финансовых проблем, выбор основных инструментов планирования и разработка схемы. Деятельность компании планируется с учетом новой налоговой схемы (поэтому часто необходима реорганизация бизнеса).

Налоговые риски - это вероятность увеличения платежей, возможность уголовного преследования или контроля со стороны органов управления. Иногда предприниматели нарушают Закон непреднамеренно, из-за непонимания тонкостей или из-за того, что они не отслеживают изменения. Поэтому при любых изменениях фискальных схем и платежей важно проконсультироваться со специалистами для выяснения возможных рисков. Очень важно, чтобы все решения принимались в правовом поле.

Перед тем, как вводить новую схему, вы должны сравнить потенциальную экономию и затраты и убедиться, что все изменения обоснованы в письменной форме.Каждая операция, проводимая компанией, должна быть оформлена документально. В случае проверки контролирующими органами только тщательная документация поможет доказать, что все операции были оправданы и проводились в соответствии с буквой Закона.

Эффективность оптимизации налогового планирования

Наиболее эффективными инструментами снижения налогового бремени являются налоговые схемы, которые мы уже знаем. С их помощью вы можете значительно сократить общую сумму необходимых платежей. Но оценивать эффективность схемы только с точки зрения снижения налоговой нагрузки невозможно.Правовые риски не менее важны. Например, доплаты и штрафы после проверки могут быть намного больше, чем сумма экономии. Не говоря уже о таком серьезном риске, как уголовная ответственность.

Эффективность налоговой схемы зависит не столько от экономии на уплате налогов и сборов, сколько от хорошо развитой доказательной базы для обоснования выбранной схемы. Доказательная база основана на таком понятии, как получение налоговых льгот. Под этим понятием подразумевается уменьшение суммы налогового обязательства за счет уменьшения налоговой базы, удержания, льготы, применения более низкой ставки, а также получения права на возврат или возврат из бюджета.

Важно учитывать, что регулирующие органы могут ставить под сомнение любую гражданско-правовую операцию, которая влияет на налогообложение. Поэтому так важно аргументированное обоснование выбранной схемы. При налоговом планировании и оптимизации налогообложения необходимо учитывать не только формальное соблюдение закона, но и другие обстоятельства, связанные с операциями и сделками, которые могут повлиять на юридические риски.

Срок действия льготы может быть подтвержден доводами налогового органа, подтвержденными доказательствами наличия таких обстоятельств:

  • невозможность налогоплательщика осуществлять данные операции с учетом времени, местонахождения имущества или количества материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, работ или услуг;
  • отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей хозяйственной деятельности из-за отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных фондов, складских помещений, транспортных средств;
  • учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые напрямую связаны с возникновением налоговых льгот, если выбранный вид деятельности также требует выполнения и учета других операций;
  • сделок с товарами, которые не были совершены или не могли быть совершены в размере, указанном в бухгалтерских документах.

При выборе схемы оптимизации налогового планирования необходимо руководствоваться рекомендациями:

  • хозяйственная деятельность должна быть экономически обоснованной и соответствовать стандартам предпринимательской деятельности;
  • фактическое содержание хозяйственных операций и организационно-управленческих актов налогоплательщика не должно противоречить их документации;
  • при построении различных схем налогового планирования следует избегать взаимозависимости участников сделки;
  • при заключении договоров необходимо контролировать цены на товары (работы, услуги), указанные в сделке, чтобы исключить возможность судебного пересмотра цен налоговыми органами.

Квалифицированная налоговая помощь

Компания ВАЛЕН оказывает полный комплекс услуг по налоговому учету, обоснованию схем налогообложения и сокращению платежей:

  • анализ бухгалтерского и юридического сопровождения компании;
  • выявление рисков и их оценка;
  • разработка рекомендаций по внедрению фискального планирования;
  • оценка экономической эффективности изменений;
  • разработка пошагового плана внедрения методов оптимизации;
  • подбор подходящей фискальной схемы.

Для консультации оставьте заявку на сайте или позвоните по телефону: +7 (495) 7-888-096!

Оптимизация налогов, 19 реальных примеров - Освобождение от государства

Существует множество различных ситуаций, а также вариантов оптимизации налогообложения. Мы часто думаем, что оптимизация налогообложения имеет смысл только для богатых людей и крупных компаний, но это просто неправда; практически любой может это сделать.

В сегодняшней статье я хотел бы оставить вас с некоторыми из них, чтобы вы могли лучше понять, что хорошо примененная теория флага и жизнь вечного туриста могут сделать для вас.

Ниже вы найдете несколько примеров людей, которых мы посоветовали и помогли оптимизировать их налоги и положение. Конечно, мы упростили кейсы и, чтобы защитить конфиденциальность наших клиентов, изменили их имена и представили их таким образом, чтобы вы не могли понять, к кому они относятся.

Все примеры настоящие, ну, все, кроме одного: давай посмотрим, сможешь ли ты узнать, какой именно.

1. Прямая поставка

Ситуация : Мартина получает доход от прямой поставки, продавая ювелирные изделия ручной работы в Африке на Shopify.Она продает товары по всему миру, и у нее растет количество заказов, слишком много, чтобы она могла справиться в одиночку. Мартина живет в Канаде и не хочет переезжать. Она знает, что правила CFC и тест на проживание усложняют процесс открытия бизнеса за рубежом. Ей также нужен аккаунт PayPal, чтобы вести свой бизнес.

Решение : Мартина основывает компанию GBC1 на Маврикии, которая платит 3% налог с продаж за рубежом. Благодаря существующему соглашению об избежании двойного налогообложения, надежности выбора юрисдикции с точки зрения бизнеса и тому факту, что она наняла местного сотрудника, который помогал ей с многочисленными заказами, маврикийская компания признана властями.Поскольку у нее есть сотрудник в стране, у нее не было проблем с открытием счета в местном банке и его привязкой к PayPal. На Маврикии есть хорошие коммерческие банки с легко открываемыми счетами, которые даже присоединились к системе IBAN.

2. Amazon FBA

Ситуация: Гильермо связан с Испанией своим домом и детьми, но твердо намерен уменьшить сумму налога, который он платит с прибыли в своем бизнесе Amazon FBA. Он получает прибыль в размере 500 000 евро до налогообложения, из которых, между налогом на прибыль, подоходным налогом с населения и налогом на дивиденды, остается на столе половина, которую он готов вложить в решение, которое максимально сэкономит ему на налогах.

Решение : Гильермо создал компанию в Болгарии, которая облагает прибыль налогом по ставке 10%. Он снимает только существенные деньги и оставляет большую часть их в компании, откуда он реинвестирует их. В недалеком будущем, когда его дети подрастут, он может переехать на Кипр, чтобы иметь возможность получать все деньги, накопленные в его болгарской компании. Между тем, чтобы избежать проблем с испанским налоговым агентством и для Чтобы получить признание в Болгарии, он открывает там офис и нанимает двух местных сотрудников, которые платят взносы на социальное страхование в Болгарии.Таким образом, он не только платит меньше налогов, но и может расширить свой бизнес на другие рынки.

3. Начните дешево и просто с ООО в Вайоминге

Ситуация : Майк хотел бы жить цифровым кочевником; он очень любит путешествовать. Он зарабатывает всего 1000 долларов в месяц, но даже в этом случае не хочет попасть в австралийскую налоговую систему, как бы мало он ни облагал налогом вначале. Он также не хочет вести учет, взимать НДС или платить консультанту или бухгалтеру.Однако он должен иметь возможность выставлять счета, которые его клиенты (которые являются компаниями) могут признавать как не подлежащие налогообложению.

Решение : Майк создает ООО в Вайоминге за 150 долларов. В LLC у него есть платежный адрес, с которого он может выставлять счета своим клиентам. LLC прозрачны для налогообложения, так что вы платите налог только в том случае, если вы обязаны по месту жительства. Поскольку Майк снял с регистрации и нигде не проживает, поскольку он вечный путешественник, он не платит налогов. К сожалению, ему не удалось получить банковский счет для LLC, которую он зарегистрировал, поэтому он получает деньги на частный счет PayPal, связанный со счетом, который он уже имел как частное лицо.Однако, когда он заработает больше денег на своем бизнесе, он зарегистрирует ООО во Флориде с банковским счетом, полосой и PayPal.

4. Консультации - ОАЭ

Ситуация : Мануэль - консультант из Венесуэлы, долгое время являющийся налоговым резидентом Португалии. Он работает с клиентами по всему миру и не перестает путешествовать, у него все хорошо. Он отказывается вкладывать более половины заработанных денег в налоги и ищет другую страну, в которую он мог бы переехать, но где он этого не делает » тратить много времени.Конечно, он хочет ограничить свою ответственность, если возникнут какие-либо проблемы, и, поскольку он работает только с предприятиями, важно, чтобы его счета могли быть признаны не подлежащими налогообложению.

Решение : Мануэль в конце концов решает открыть свой бизнес в свободной зоне ОАЭ. Это дает бизнес, который признан во всем мире и не облагается налогом. НДС, введенный в 2018 году, применяется только к одному из его клиентов в Бахрейне, одном из шести стран Персидского залива. Поскольку он открыл свой бизнес в Объединенных Арабских Эмиратах.Там Мануэль получает визу на жительство, так что он также остается освобожденным от налогов на личном уровне. Чтобы поддерживать его, ему нужно ехать в Эмираты только раз в 183 дня. Поскольку Мануэль регулярно проезжает через Дубай, для него это не проблема.

5. Пенсионер в Парагвае

Ситуация : Мария - испанская пенсионерка, у нее небольшая пенсия, которой не хватает для того, чтобы жить так, как она хочет, в одном из больших испанских городов. 50 000 евро, которые она скопила за свою жизнь, неуклонно сокращаются из-за низких процентных ставок и растущей инфляции.Мария считает, что экономическое, социальное и политическое развитие Испании ужасно, и она хочет переехать в другую среду, если возможно, в место, где приятно и тепло круглый год. Она говорит только по-испански.

Решение : Мария решает эмигрировать в Парагвай. За 2000 евро и банковский депозит в размере почти 4000 евро она получает постоянный вид на жительство на всю жизнь. Там она сможет насладиться теплым климатом. Мария переводит 50 000 евро со своего банковского счета в Испании и кладет их на счет в местном кооперативном банке.Это не только поддерживает местную экономику ее маленького городка на окраине Асунсьона, но также позволяет ей получать 15% годовых. 7500 евро, которые она получает каждый год в качестве пенсии, позволяют ей комфортно жить в Парагвае, поскольку расходы на жизнь там намного ниже.

6. Торговля на рынке Форекс

Ситуация : Дэвид из Великобритании. Он занимается торговлей на Форекс и проживает в Швейцарии. Он также начал торговать криптовалютой. В принципе, в Швейцарии вы не платите налог на прирост капитала, если он не считается доходом от торговой деятельности.Профессиональные трейдеры должны его платить и платить налог на прибыль с прибыли. Поскольку в случае Дэвида его легко считать профессиональным торговцем, он подыскивает себе новое место жительства в ЕС. Это должно быть место с хорошим климатом и хорошим качеством жизни, так как он хочет остаться там надолго.

Решение : Дэвид становится нерезидентом Кипра. Хотя прибыль Forex облагается налогом на Кипре в размере 12,5%, он предпочитает торговать через офшорную компанию, свободную от налогов и бухгалтерского учета, а не в частном порядке.Он решает создать оффшорную компанию в Гонконге, потому что там он может заниматься торговлей на Форекс и криптовалютой, в основном без какого-либо регулирования того, что она делает. Поскольку Дэвид не является домом на Кипре, он освобожден от уплаты налога на дивиденды без каких-либо удержаний. Создание и управление компаниями за рубежом не проблема на Кипре, по крайней мере, если вы не являетесь гражданином. Единственное, что Дэвиду пришлось сделать, чтобы получить резиденцию на Кипре, - это доказать, что у него есть 30 000 евро ликвидных активов, хотя также стоило доказать, что за последние 3-6 месяцев у него был ежемесячный доход в размере 2 500 евро.Поскольку он собирается проводить на Кипре более 6 месяцев в году, ему не нужно подавать заявление на социальное обеспечение. Дэвид оформил частную медицинскую страховку примерно на 50 евро в месяц.

7. Программа NHR в Португалии

Ситуация: Алекс - графический дизайнер-фрилансер, проживающий во Франции. Большинство его клиентов проживают во Франции, Австрии и Великобритании. Его годовая прибыль в размере 50 000 евро представляет собой большие затраты на социальное обеспечение и подоходный налог. Алекс питает слабость к каннабису и не против переехать в другое место, но это должна быть страна, в которой ему не нужно беспокоиться о своей склонности к каннабису.Алекс ищет страну, в которой можно остановиться, и не хочет постоянно путешествовать. Его клиенты - крупные компании, и им нужен был счет-фактура, который можно было бы без проблем распознать как подлежащий налоговому вычету, с идентификационным номером плательщика НДС.

Решение: Алекс переезжает в Португалию, страну, где употребление и хранение наркотиков декриминализовано. Он ценит качество жизни в стране, в которую может легко эмигрировать как гражданин ЕС. Как графический дизайнер Алекс относится к профессиям, включенным в португальскую программу NHR.Это означает, что он сможет получить фиксированный налог в размере 20% на доход из большинства стран, по крайней мере, в течение первых 10 лет в качестве резидента Португалии. Доходы из некоторых стран полностью освобождены от налогов, как, например, в случае с доходом из Великобритании.

8. Non-Dom in Italia для больших состояний

Ситуация: Кристоф - всемирно известная звезда немецкого футбола, который считается одним из лучших игроков на земле. Его зарплата составляет десятки миллионов, но на самом деле он зарабатывает намного больше на своих правах интеллектуальной собственности за рубежом.Недавно он был осужден за уклонение от уплаты налогов в Испании за то, что продолжал применять теперь отмененный закон Бекхэма, согласно которому иностранные доходы освобождались от налогообложения при определенных условиях. Поскольку фанаты его нынешнего клуба всегда освистывают его, он не возражает против изменения обстановки.

Решение: Кристоф переходит из своего испанского клуба в итальянский, заплатив рекордную сумму. Его даже более высокая зарплата теперь облагается налогом в Италии по несколько более низкой ставке, чем в Испании. Однако его главной заботой был доход от интеллектуальной собственности, а также отсутствие проблем с поклонниками.В Италии с 2016 года существует малоизвестная схема, не связанная с домохозяйством. Так же, как в Великобритании, Ирландии или Мальте, неграждане не платят налог на иностранный доход, который не ввозится в страну. Кристоф платит ежегодный фиксированный сбор в размере 100 000 евро, чтобы он мог воспользоваться этой схемой в Италии, что является смехотворной суммой по сравнению с тем, что он экономит.

9. Наконец-то бесплатно - семьи на дому

Ситуация: Семья Родригес представляет собой типичную испанскую семью, ну, все, кроме того факта, что они решили, что не хотят отправлять своих детей в школу.Они думают, что испанская система образования плохая, она всего лишь пытается «промыть мозги» детям, чтобы они думали так, как того хочет государство. Однако законы об обязательном образовании в Испании запрещают им давать своим детям образование, которое они хотят дать им, и новости о близких семьях, которые не отправляют своих детей в школу и которым социальные работники делают жизнь невозможной, дали последний толчок. им нужно было решить бежать из Испании. Они решили, что хотят увидеть мир, но им также нужна база, желательно где-нибудь с большим количеством природы.Семья Родригес ведет онлайн-бизнес и зарабатывает деньги на продаже цифровых товаров. Они продают свою продукцию через немецкого провайдера Digistore24.com.

Решение: После взвешивания различных вариантов семья Родригес выбирает место жительства в Коста-Рике, популярном месте среди эмигрантов семей, обучающих своих детей на дому. Помимо невероятной природы, они также могут покупать экологически чистые продукты, и это безопасное место. Еще одно преимущество Коста-Рики перед другими вариантами - это освобождение от налогов на иностранный доход, что позволяет легко удовлетворить иммиграционные требования.Им нужно проводить в Коста-Рике всего 3 месяца в году в течение трехлетнего периода и вносить 30 000 долларов в год на счет в местном банке. По прошествии этих 3 лет семья будет иметь постоянный вид на жительство на всю жизнь и больше не будет соответствовать этим требованиям. Что касается бизнеса, они открыли оффшорную компанию примерно на 1600 долларов в Сан-Висенте и открыли банковский счет компании в Коста-Рике. Их преимущество заключается в том, что торговая платформа Digistore обрабатывает НДС везде, где это необходимо, и может беспрепятственно переводить деньги своих клиентов практически в любую точку мира.

10. Путешествовать по миру.

Ситуация: Мэтью - ирландский энтузиаст парусного спорта, долгое время живший в Италии. Он хочет покинуть Италию и несколько лет путешествовать по миру. Он получил наследство, поэтому у него достаточно капитала, чтобы купить лодку и жить, не работая, просто торгуя фьючерсами, в чем у него большой опыт. Он ищет безналоговое место для жизни, где он может легко зарегистрировать свою яхту. .

Решение: Мэтью решает поселиться в Панаме, где он сможет недорого зарегистрировать свою яхту.Иностранный доход не облагается налогом, и если, как в его случае, вам не нужен налоговый сертификат, вам нужно въезжать в страну только раз в 2 года. Мэтью не нужен доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения, так как в случае фьючерсов удержание не применяется. Иммиграция по визе Friendly Nations стоит ему около 5 500 долларов, а также залог в 5000 долларов. Панамская компания, включенная в стоимость и часть иммиграционных требований, идеально подходит для содержания яхты. Теперь он может отправиться в кругосветное путешествие в качестве постоянного жителя Панамы.

11. Отель в Германии - выездной налог

Ситуация: У Кирстен небольшой, но роскошный 5-звездочный отель в Северном море. Она ведет его через немецкую компанию GmbH, хотя по рекомендации своего налогового консультанта она не участвует в нем напрямую, а через UG (тип компании с ограниченной ответственностью, но дешевле и проще), в которой она является единственным акционером. Кирстен больше не хочет жить в холодном и влажном районе Северного моря и предпочла бы переехать в Карибское море. Однако то, что она слышала о немецком налоге на выезд, похоже, осложняет ситуацию.

Решение: Кирстен уже привыкла к мысли, что в настоящий момент она не сможет эмигрировать в Карибское море, по крайней мере, пока она не распустит немецкие компании. Однако Средиземное море также является хорошим вариантом для нее и ее семьи. Она решает переехать на Кипр, где проживает минимум 2 месяца, а остальное время проводит на Карибах. Кипр находится в ЕС, и тем самым она избегает активации выездного налога. Кирстен уплачивает налог у источника с дивидендов от гостиничного бизнеса в Германии, размер удержания снижен до 15% благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения.Кипр не обязан платить налог с иностранных дивидендов.

Не зная об этом при создании, ее немецкий холдинг (UG) очень пригодится Кирстен. Во-вторых, она создает кипрскую компанию в качестве нового холдинга и продает GmbH из своей УГ новому кипрскому холдингу. Вместо того, чтобы платить 27%, она будет платить только где-то менее 1% в этой транзакции, так как при транзакциях внутри одного холдинга вы платите только 5% налога на компанию и налога на экономическую деятельность (Gewerbesteuer).Рыночная стоимость ее отеля составляет около 5 миллионов евро, хотя в ликвидном состоянии у нее не могло быть больше 50 тысяч евро, которые могли бы навсегда привязать ее к Германии. Кипрская компания теперь владеет 100% GmbH, что позволяет Кирстен получать прибыль. из Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Это означает, что в будущем дивиденды от GmbH перейдут к кипрской холдинговой компании после уплаты 5% немецкого корпоративного налога и налога на бизнес. Как только дивиденды поступают в холдинг на Кипре, они перечисляются без уплаты налогов Кирстен как единственному акционеру.

Кирстен использует следующие 2 года, чтобы вывести всю прибыль из UG с удержанием 15% в Германии. И когда она закончит снимать деньги, она приступит к ликвидации УГ. Поскольку в Германии больше не будет компаний, Кирстен сможет эмигрировать с Кипра на Карибские острова без уплаты налога на выезд. Она сохранит кипрскую компанию, поскольку это позволит ей продолжать распределять дивиденды без удержания налогов. Между прочим, она решила переехать на Багамы, воспользовавшись тем фактом, что при покупке недвижимости она получает разрешение на иммиграцию.

12. Секс в обмен на криптовалюту

Ситуация: Карла - роскошная венская проститутка. Ее клиенты платят ей 2000 евро за ночь наличными. Но она не хочет растрачивать все деньги; она хотела бы начать вкладывать деньги. К сожалению, ни один банк не принимает такие крупные суммы наличными, особенно если вы не можете обосновать доход и источник неизвестен. Однако Карла вынуждена продолжать зарабатывать деньги за свою работу.

Решение: Карла учится использовать криптовалюту как средство анонимной оплаты.Отныне у нее есть возможность расплачиваться биткойнами, но также и другими криптовалютами. Все это открывает двери для новой аудитории, среди которой она известна как «Blockchain Girl» и, конечно же, позволяет ей легко инвестировать свои деньги. Она периодически пользуется возможностью купить биткойны на деньги, которые она продолжает получать наличными через местную биржу и биткойн-банкоматы (особенно в соседних странах, Чешской Республике и Словакии, где существуют более высокие лимиты). Она использует этот биткойн для покупки золота в магазине драгоценных металлов в Сингапуре.Из этого магазина она может без проблем перевести деньги после того, как продаст золото на свой счет в австрийском банке.

13. Разработчик

Ситуация: Марк из Великобритании, уже десять лет живет в Австрии и работает девелопером. Он работает с командой румынских программистов над разработкой программного обеспечения для нескольких крупных компаний. В настоящее время он платит огромные налоги со своего годового дохода в 500 000 евро, поэтому он ищет альтернативу, которая позволила бы ему продолжать жить в Австрии.

Решение: Один из вариантов включает в себя создание компании в Венгрии, поскольку она находится поблизости, и он мог бы арендовать там офис, где он бы периодически работал, придавая своему иностранному бизнесу предпринимательскую сущность, необходимую для признания австрийским налогом. орган власти. Хотя этот 9% корпоративный налог очень привлекателен, на самом деле есть и другие варианты. Один из них - открыть компанию в Румынии, где на него уже работают 3 фрилансера. Для него это быстрое решение, когда он узнает, что в Румынии действует особая схема, которая позволяет вам платить только 3% от суммы счета, когда доход составляет менее 1 миллиона евро.Особенно когда выясняется, что наличие местных сотрудников может снизить сумму почти до 1%. Теперь он платит только 1% налога с выставленной суммы, имеет компанию с предпринимательской активностью и может продолжать комфортно работать из дома.

14. Действует анонимно

Ситуация: Mercedes живет в Испании, но хочет сохранить анонимность, чтобы избежать проблем с конкуренцией. Этого она не сможет добиться, если откроет свою компанию в Испании, поскольку реестр открыт. Поскольку она находится в начале своей коммерческой деятельности, у нее нет достаточного дохода для открытия бизнеса за границей с необходимым бизнес-субстратом для получения финансового признания.В любом случае, она хочет с самого начала иметь структуру, которая позволит ей сэкономить как можно больше налогов в будущем.

Решение: Mercedes полностью анонимно открывает оффшор на Маршалловых островах. Поскольку она только начинает, а прибыль компании минимальна, она не возражала бы слишком много вступить в международную схему налоговой прозрачности и, таким образом, оплачивать прибыль компании в своей налоговой декларации (хотя на самом деле она решила сделать что-то еще лучше. , как мы объясним позже).Самым большим преимуществом оффшорной компании является то, что, хотя иностранная компания платит налоги в Испании с финансовой точки зрения, она не регулируется испанским коммерческим правом, поэтому может работать анонимно в условиях конкуренции. Чтобы добиться большей анонимности, она использует SL в качестве холдинговой компании, для которой она пользуется услугами фидуциарного агента. Дополнительный SL не только дает ей большую анонимность, но также является хорошим методом для оптимизации налогов, поскольку она может лучше контролировать налоги, которые платит как физическое лицо, и, если она когда-либо захочет покинуть Испанию, у нее будет более выгодная сделка. выездной налог.

15. Инфлюенсеры - запросы и санкции

Ситуация: Кристина живет в ЕС и имеет аккаунт в Instagram с примерно 200 000 подписчиков, в котором она публикует сообщения о купальниках. Она рекламирует модные вещи от международных брендов и получает комиссионные за свои рекомендации. Она уже получила несколько запросов, и ей неоднократно приходилось платить, сталкиваясь с угрозами от разных брендов, поскольку она не всегда может принять во внимание их условия лечения и упоминание.Новые законы о защите данных (GDPR) только ухудшили положение. Кристина хочет быть неприкасаемой и иметь возможность игнорировать все эти требования. Она была бы не против переехать за пределы Европы, куда-нибудь в Юго-Восточную Азию.

Решение: Кристина покидает свою страну и получает 5-летнюю визу в Таиланде стоимостью около 12 000 евро, воспользовавшись преимуществами программы Thai Elite Program. Чтобы осложнить жизнь брендам, которые будут продолжать приставать к ней, она открывает оффшорную компанию на Невисе.В Таиланде налог не взимается. Это правда, что случайный клиент не захочет работать с офшорной компанией, но взамен все страхи и требования уйдут в прошлое.

16. Эмиграция семьей

Ситуация : Альварес - аргентинская семья, которая уехала из Аргентины в Германию во время corralito 2002 года в поисках новой возможности. Теперь они ищут страну за пределами ЕС, в которую могли бы эмигрировать, где могли бы провести целый год.Для них важны мягкий климат, безопасность, немецкие школы для детей и высокое качество жизни. Они думали вернуться в Аргентину, чтобы быть ближе к остальным членам своей семьи, но не уверены. У них не так много активов, но у них есть регулярный доход благодаря партнерскому бизнесу, которым они могут управлять из любой точки мира.

Решение : Альварес эмигрируют в Уругвай. Для граждан МЕРКОСУР этот процесс еще проще, но даже если бы они были гражданами ЕС, у них не было бы никаких проблем с доказательством своей способности поддерживать себя финансово (ежемесячный доход около 2000 евро) и проведением 9 месяцев в стране в течение первого года. .Поскольку иностранный доход в Уругвае не облагается налогом и комиссионные взимаются через компанию в США, они остаются освобожденными от налогов.

17. Без налогов в Монако

Ситуация : Рудольф - немец, но прожил в Испании более 20 лет (где его называют «Родольфо»). Он продал свою коммерческую империю в Испании и, несмотря на высокие налоги на его активы (он, несомненно, мог бы еще больше оптимизировать свое положение, если бы создал холдинговую компанию или холдинговую компанию), у него достаточно денег, чтобы выйти на пенсию в 40 лет.Его активы на сумму чуть менее 3 миллионов евро вложены в акции, но он ни при каких обстоятельствах не хочет платить налог со своей прибыли на фондовом рынке. Он предпочел бы переехать в безопасную страну в Западной Европе.

Решение : Рудольф решает отправиться в Монако. Швейцария была бы для него другим вариантом, но он не хочет платить швейцарский налог на недвижимость. В Монако он живет совершенно без налогов, в своем любимом районе Средиземноморья и окружен единомышленниками. Вопреки тому, что он думал, эмигрировать в Монако было относительно просто.Аренда квартиры оказалась дороже, чем он думал, хотя, с другой стороны, у него не было проблем со сбором 500 000 евро, требуемым властями, и переводом их на счет в Монако. Необязательно быть мультимиллионером, чтобы жить в Монако сегодня.

18. Amazon Kindle Publishing (самостоятельная публикация на Amazon)

Ситуация: Хелена больше не является налоговым резидентом Испании и продает электронные книги через Amazon KDP (программа для самостоятельной публикации книг).Она думала, что, будучи нерезидентом в Испании, она будет платить 0% налога со своих комиссионных, но это было не так. Фактически, Amazon внезапно удерживает 30% своего дохода, поскольку ему сказали, что это удержание. Елене никогда не приходилось платить эту сумму в Испании.

Решение: Когда Хелена жила в Испании, ей приходилось платить там обычный подоходный налог с продаж своих книг, но благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения между США и Испанией удержание Amazon составляло только 5%. После спада в Испании она больше не платит налог на свои роялти и продажи книг, но и не пользуется снижением удерживаемого налога.Итак, она решает создать компанию, которая, с одной стороны, снижает налог у источника на авторское право за счет соглашения об избежании двойного налогообложения, а с другой стороны, также имеет низкий корпоративный налог.

В итоге оказывается, что она может выбирать между Болгарией с 10% корпоративным налогом и 5% удерживаемым налогом в США и Кипром с 12,5% корпоративным налогом и 0% подоходным налогом. Поскольку в Болгарии также действует 5% налог у источника на выплату дивидендов, Хелена решает учредить компанию на Кипре, несмотря на то, что создание и управление ею обходятся дороже.Оказывается, на Кипре она может снизить налоговое бремя, используя вполне законные уловки.

19. Консультант-резидент страны с территориальной налоговой системой

Ситуация: Фриц - швейцарский консультант, использующий компанию в Цуге (Швейцария) для обслуживания своих немецкоязычных клиентов. Он эмигрировал в Коста-Рику, потому что думал, что зарплата и дивиденды его компании не будут облагаться налогом, поскольку они являются иностранным доходом. Однако он не учел налоги как нерезидент и высокий размер удержания в размере 35% в Швейцарии.

Решение: Как гражданин Швейцарии, Фриц не обязан платить какой-либо выездной налог и, следовательно, может передавать свои активы швейцарской компании материнской компании без уплаты налогов, как только он перестает быть налоговым резидентом в Швейцария. Он выбирает холдинговую компанию в Эстонии, поскольку распределение его акций не облагается налогом в соответствии с Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях, которая также применяется в случае Швейцарии. В Эстонии нет удерживаемого налога, если дивиденды, распределяемые дочерними предприятиями, распределяются непосредственно между акционерами.20% отложенного налога эстонской компании не могут быть уменьшены в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения или компенсированы другими налогами на прирост капитала, так как это корпоративный налог, уплачиваемый при распределении дивидендов. Фриц решает воспользоваться отложенным налогом и вложить деньги, переведенные из Швейцарии, в акции.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ