Налоговая оптимизация это: как экономить, не нарушая законы — СКБ Контур

На первый план выходит такая сфера планирования предприятий, как финансовая оптимизация, которая заключается в выборе наиболее подходящего способа управления денежными средствами, а также возможности привлечения внешних источников финансирования.

Все способы оптимизации налогообложения можно представить в виде специальных схем.Специалисты доказали, что ни один из предложенных способов не может принести ожидаемого успеха в налоговом планировании без грамотно составленной и учтенной всех особенностей схемы. И наоборот, оптимизация налогообложения, представленная в виде некачественной схемы, может нанести значительный ущерб предприятию. Перед внедрением любую схему необходимо проверить на соответствие определенным критериям (эффективность, разумность, автономность, соответствие действующим законам, надежность и безвредность).

— применение субъектами в процессе хозяйственной деятельности льготного налогообложения с использованием специальных налоговых режимов или зарубежных офшоров;

— передача базы налогообложения субъектам льготной категории;

— Расчет НДС с использованием механизма переоценки.

Оптимизация налогообложения

Часто налогоплательщики оптимизируют налоги, идентифицируются с таким понятием, как «минимизация налогов».Попробуем разобраться, что означает налоговая оптимизация и как квалифицируется уклонение от уплаты налогов на данный момент.

Итак, оптимизация налогов — это уменьшение суммы налоговых платежей законным путем и характеризуется такими признаками:

• наличие выгодоприобретателя, хозяйствующего субъекта, участвующего в оптимизации налогообложения;
• процесс активных, волевых и осознанных действий, направленных на уменьшение суммы налоговых обязательств, возникающих на основе формирующейся налоговой базы;
• за основу приняты нормы действующего налогового законодательства.

Любая из норм законодательства о налогообложении (регулирующая или определяющая какое-либо поведение) состоит из диспозиции и гипотезы.В этом диспозиции описывается правильное поведение, а гипотеза — конкретный факт с юридической точки зрения. Таким образом, оптимизация налогов, используемая хозяйствующим субъектом, либо «работает» с юридическим фактом, который влияет на размер налоговых обязательств, либо трактует законодательство в свою пользу. Другими словами, налоговая оптимизация — это всегда действие.

Оптимизация налогообложения, основанная на работе с юридическими фактами, должна быть направлена:

• на изменение подходов к определению юридического факта;
• поменять на более приемлемый.

Необходимо понимать, что в связи с реализацией векселей с убытком возможны претензии со стороны налоговых органов по вопросу о неоправданных расходах налогоплательщика на приобретение векселей по рыночной стоимости. уровень интереса.Единственный способ избежать налоговой проверки — не отображать эти расходы.

Обобщая вышесказанное, следует отметить, что оптимизация налогов при отграничении их с уклонением от уплаты налогов позволяет использовать нормы действующего законодательства и проводить анализ налоговых схем.

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения

Налоговое планирование и оптимизация налогов — важная часть предпринимательской деятельности. Это правовые меры, которые предпринимает бизнес для снижения налоговой нагрузки: сборы, пошлины, обязательные платежи.Цель может быть достигнута за счет льгот, удержаний, более низких ставок, права на возврат.

Оптимизацией и налоговым планированием важно заниматься с момента основания предприятия, на каждом этапе работы предприятия. При грамотном подходе можно разработать такую ​​организационную структуру, которая будет отвечать сразу нескольким требованиям: эффективность с точки зрения получения прибыли, минимизация налоговых платежей и прозрачное управление.

Для снижения налогообложения необходимо проанализировать текущее состояние дел компании, изучить действующее законодательство и выбрать оптимальный и законный способ снижения налоговой нагрузки.Лучше всего доверить эту задачу специалистам, потому что цена ошибки может оказаться слишком высокой для вашего бизнеса.

Что такое оптимизация и налоговое планирование

Оптимизация и налоговое планирование — взаимосвязанные процессы. Чтобы снизить, то есть оптимизировать обязательные платежи, необходимо правильно спланировать рабочие процессы и финансовую деятельность предприятия.

Оптимизация налогового планирования — это действия налогоплательщика, направленные на уменьшение платежей, а также обоснование суммы обязательств с целью определения и управления реальными доходами.Одна из целей в этом случае — выбор оптимальной формы налогообложения и снижение налоговой нагрузки на бизнес. Важно, чтобы методы и методы достижения целей не выходили за рамки законодательства, иначе речь пойдет об уклонении от уплаты налогов.

Конкретный метод минимизации платежей называется налоговой схемой. Включает описание хозяйственных действий, позволяющих применять благоприятный режим и экономить на налогах. Налогоплательщик вправе выбирать организационно-правовую форму хозяйственной деятельности и налоговую систему.Также он может по своему усмотрению выбирать поставщиков, партнеров и согласовывать с ними условия сотрудничества.

Основные задачи налогового управления:

• юридическое снижение налоговой нагрузки;
• минимизация налоговых убытков по конкретному налогу или по совокупности налогов;
• увеличение объема оборотных средств и, как следствие, увеличение реальных возможностей для развития организации и повышения эффективности труда.

Общепринятой методикой определения фискальной нагрузки является методика расчета, разработанная Министерством финансов.Он определяет размер выплат как отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке. На практике, при снижении налоговой нагрузки, вместо суммы уплаченных налогов часто используется начисленная сумма за расчетный период.

Одним из обстоятельств, которые могут свидетельствовать об уклонении от уплаты налогов и, соответственно, вероятности проверки, налоговые органы считают низкий показатель нагрузки по сравнению со среднеотраслевым. Для таких случаев есть даже специальный термин: налоговый разрыв, то есть разница между суммой налогов, которую теоретически должен уплатить налогоплательщик, и суммой фактических платежей.

Учетная политика

Продуманная учетная политика положительно влияет на налогообложение предприятия. Так, например, следующие элементы учетной политики влияют на объем затрат, а следовательно, и размер прибыли:

• методы амортизации основных средств и нематериальных активов;
• методы оценки сырья при списании его в производство, а также стоимости товаров при реализации;
• Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции.

Одним из выгодных для налогоплательщиков аспектов является юридическое разрешение на создание ряда резервов, отчисления в которые могут быть включены в расходы компании. Но важно учитывать, что при формировании учетной политики можно консолидировать и обоснованно обосновать выбор того или иного варианта расчета налоговой базы. Почему мы обращаем внимание на эту возможность? Потому что грамотной аргументацией легко снизить риски.

При выборе методов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения для целей налогообложения помните, что некоторые из них отличаются от методов и методов бухгалтерского учета.Поэтому с самого начала ведется раздельный бухгалтерский и налоговый учет.

Стратегия и тактика

Действия, направленные на сокращение платежей, должны охватывать все сферы и аспекты деятельности. Квалифицированный специалист предложит стратегический и тактический план по оптимизации налоговой нагрузки. Стратегия — это долгосрочный курс, решение масштабных бизнес-задач с учетом налоговых интересов. Тактика влияет на повседневные задачи и операции.

Стратегический план включает:

• обзор судебной практики и нормативно-правовой базы в конкретной сфере, а также долгосрочный прогноз изменений;
• обзор судебной практики и нормативно-правовой базы в конкретной сфере, а также долгосрочный прогноз изменений;
• прогнозирование налоговых обстоятельств и форс-мажорных обстоятельств, разработка плана действий на каждый из чрезвычайных ситуаций;
• график выполнения финансовых и коммерческих обязательств предприятия;
• оценка рисков и возможных причин отклонения от расчетных показателей;
• подробное обоснование выбранной схемы с учетом рисков и последствий;
• прогноз эффективных инструментов оптимизации.

Но главная цель стратегии — выбрать схему налогообложения, которая лучше всего подходит для специфики предприятия и помогает снизить фискальную нагрузку. Тактика направлена ​​на эффективное решение текущих задач. Подразумевает мониторинг правовых актов, влияющих на налоговую сферу и отрасль, краткосрочное прогнозирование, график исполнения обязательств и изменения активов.

Tactics уделяет больше внимания каждой конкретной транзакции: исследованию условий, прогнозированию последствий и оценке рисков.Чтобы тактика оставалась эффективной, ее пересматривают не реже одного раза в месяц. Невозможно самостоятельно разработать эффективный стратегический и тактический план; нужна экспертная поддержка.

Этапы снижения фискальной нагрузки

Суть оптимизации — снизить выплаты и выбрать наиболее эффективную и безопасную схему налогообложения. Если при открытии бизнеса вы не задумывались о фискальной нагрузке, с большой долей вероятности первым шагом к оптимизации будет полная или частичная реорганизация предприятия.Потому что необходимо выбрать такую ​​систему налогообложения, которая максимально соответствует целям и задачам бизнеса.

Специалисты сначала определяют общее направление работы, то есть составляют стратегию. И только после этого реорганизуется тактика. Первыми шагами к выбору стратегии являются оценка рисков, анализ финансовых проблем, выбор основных инструментов планирования и разработка схемы. Деятельность компании планируется с учетом новой налоговой схемы (поэтому часто необходима реорганизация бизнеса).

Налоговые риски — это вероятность увеличения платежей, возможность уголовного преследования или контроля со стороны органов управления. Иногда предприниматели нарушают Закон непреднамеренно, из-за непонимания тонкостей или из-за того, что они не отслеживают изменения. Поэтому при любых изменениях фискальных схем и платежей важно проконсультироваться со специалистами для выяснения возможных рисков. Очень важно, чтобы все решения принимались в правовом поле.

Перед тем, как вводить новую схему, вы должны сравнить потенциальную экономию и затраты и убедиться, что все изменения обоснованы в письменной форме.Каждая операция, проводимая компанией, должна быть оформлена документально. В случае проверки контролирующими органами только тщательная документация поможет доказать, что все операции были оправданы и проводились в соответствии с буквой Закона.

Эффективность оптимизации налогового планирования

Наиболее эффективными инструментами снижения налогового бремени являются налоговые схемы, которые мы уже знаем. С их помощью вы можете значительно сократить общую сумму необходимых платежей. Но оценивать эффективность схемы только с точки зрения снижения налоговой нагрузки невозможно.Правовые риски не менее важны. Например, доплаты и штрафы после проверки могут быть намного больше, чем сумма экономии. Не говоря уже о таком серьезном риске, как уголовная ответственность.

Эффективность налоговой схемы зависит не столько от экономии на уплате налогов и сборов, сколько от хорошо развитой доказательной базы для обоснования выбранной схемы. Доказательная база основана на таком понятии, как получение налоговых льгот. Под этим понятием подразумевается уменьшение суммы налогового обязательства за счет уменьшения налоговой базы, удержания, льготы, применения более низкой ставки, а также получения права на возврат или возврат из бюджета.

Важно учитывать, что регулирующие органы могут ставить под сомнение любую гражданско-правовую операцию, которая влияет на налогообложение. Поэтому так важно аргументированное обоснование выбранной схемы. При налоговом планировании и оптимизации налогообложения необходимо учитывать не только формальное соблюдение закона, но и другие обстоятельства, связанные с операциями и сделками, которые могут повлиять на юридические риски.

Срок действия льготы может быть подтвержден доводами налогового органа, подтвержденными доказательствами наличия таких обстоятельств:

• невозможность налогоплательщика осуществлять данные операции с учетом времени, местонахождения имущества или количества материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, работ или услуг;
• отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей хозяйственной деятельности из-за отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных фондов, складских помещений, транспортных средств;
• учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые напрямую связаны с возникновением налоговых льгот, если выбранный вид деятельности также требует выполнения и учета других операций;
• сделок с товарами, которые не были совершены или не могли быть совершены в размере, указанном в бухгалтерских документах.

При выборе схемы оптимизации налогового планирования необходимо руководствоваться рекомендациями:

• хозяйственная деятельность должна быть экономически обоснованной и соответствовать стандартам предпринимательской деятельности;
• фактическое содержание хозяйственных операций и организационно-управленческих актов налогоплательщика не должно противоречить их документации;
• при построении различных схем налогового планирования следует избегать взаимозависимости участников сделки;
• при заключении договоров необходимо контролировать цены на товары (работы, услуги), указанные в сделке, чтобы исключить возможность судебного пересмотра цен налоговыми органами.

Квалифицированная налоговая помощь

Компания ВАЛЕН оказывает полный комплекс услуг по налоговому учету, обоснованию схем налогообложения и сокращению платежей:

• анализ бухгалтерского и юридического сопровождения компании;
• выявление рисков и их оценка;
• разработка рекомендаций по внедрению фискального планирования;
• оценка экономической эффективности изменений;
• разработка пошагового плана внедрения методов оптимизации;
• подбор подходящей фискальной схемы.

Для консультации оставьте заявку на сайте или позвоните по телефону: +7 (495) 7-888-096!

Оптимизация налогов, 19 реальных примеров — Освобождение от государства

Существует множество различных ситуаций, а также вариантов оптимизации налогообложения. Мы часто думаем, что оптимизация налогообложения имеет смысл только для богатых людей и крупных компаний, но это просто неправда; практически любой может это сделать.

В сегодняшней статье я хотел бы оставить вас с некоторыми из них, чтобы вы могли лучше понять, что хорошо примененная теория флага и жизнь вечного туриста могут сделать для вас.

Ниже вы найдете несколько примеров людей, которых мы посоветовали и помогли оптимизировать их налоги и положение. Конечно, мы упростили кейсы и, чтобы защитить конфиденциальность наших клиентов, изменили их имена и представили их таким образом, чтобы вы не могли понять, к кому они относятся.

Все примеры настоящие, ну, все, кроме одного: давай посмотрим, сможешь ли ты узнать, какой именно.

1. Прямая поставка

Ситуация : Мартина получает доход от прямой поставки, продавая ювелирные изделия ручной работы в Африке на Shopify.Она продает товары по всему миру, и у нее растет количество заказов, слишком много, чтобы она могла справиться в одиночку. Мартина живет в Канаде и не хочет переезжать. Она знает, что правила CFC и тест на проживание усложняют процесс открытия бизнеса за рубежом. Ей также нужен аккаунт PayPal, чтобы вести свой бизнес.

Решение : Мартина основывает компанию GBC1 на Маврикии, которая платит 3% налог с продаж за рубежом. Благодаря существующему соглашению об избежании двойного налогообложения, надежности выбора юрисдикции с точки зрения бизнеса и тому факту, что она наняла местного сотрудника, который помогал ей с многочисленными заказами, маврикийская компания признана властями.Поскольку у нее есть сотрудник в стране, у нее не было проблем с открытием счета в местном банке и его привязкой к PayPal. На Маврикии есть хорошие коммерческие банки с легко открываемыми счетами, которые даже присоединились к системе IBAN.

2. Amazon FBA

Ситуация: Гильермо связан с Испанией своим домом и детьми, но твердо намерен уменьшить сумму налога, который он платит с прибыли в своем бизнесе Amazon FBA. Он получает прибыль в размере 500 000 евро до налогообложения, из которых, между налогом на прибыль, подоходным налогом с населения и налогом на дивиденды, остается на столе половина, которую он готов вложить в решение, которое максимально сэкономит ему на налогах.

Решение : Гильермо создал компанию в Болгарии, которая облагает прибыль налогом по ставке 10%. Он снимает только существенные деньги и оставляет большую часть их в компании, откуда он реинвестирует их. В недалеком будущем, когда его дети подрастут, он может переехать на Кипр, чтобы иметь возможность получать все деньги, накопленные в его болгарской компании. Между тем, чтобы избежать проблем с испанским налоговым агентством и для Чтобы получить признание в Болгарии, он открывает там офис и нанимает двух местных сотрудников, которые платят взносы на социальное страхование в Болгарии.Таким образом, он не только платит меньше налогов, но и может расширить свой бизнес на другие рынки.

3. Начните дешево и просто с ООО в Вайоминге

Ситуация : Майк хотел бы жить цифровым кочевником; он очень любит путешествовать. Он зарабатывает всего 1000 долларов в месяц, но даже в этом случае не хочет попасть в австралийскую налоговую систему, как бы мало он ни облагал налогом вначале. Он также не хочет вести учет, взимать НДС или платить консультанту или бухгалтеру.Однако он должен иметь возможность выставлять счета, которые его клиенты (которые являются компаниями) могут признавать как не подлежащие налогообложению.

Решение : Майк создает ООО в Вайоминге за 150 долларов. В LLC у него есть платежный адрес, с которого он может выставлять счета своим клиентам. LLC прозрачны для налогообложения, так что вы платите налог только в том случае, если вы обязаны по месту жительства. Поскольку Майк снял с регистрации и нигде не проживает, поскольку он вечный путешественник, он не платит налогов. К сожалению, ему не удалось получить банковский счет для LLC, которую он зарегистрировал, поэтому он получает деньги на частный счет PayPal, связанный со счетом, который он уже имел как частное лицо.Однако, когда он заработает больше денег на своем бизнесе, он зарегистрирует ООО во Флориде с банковским счетом, полосой и PayPal.

4. Консультации — ОАЭ

Ситуация : Мануэль — консультант из Венесуэлы, долгое время являющийся налоговым резидентом Португалии. Он работает с клиентами по всему миру и не перестает путешествовать, у него все хорошо. Он отказывается вкладывать более половины заработанных денег в налоги и ищет другую страну, в которую он мог бы переехать, но где он этого не делает » тратить много времени.Конечно, он хочет ограничить свою ответственность, если возникнут какие-либо проблемы, и, поскольку он работает только с предприятиями, важно, чтобы его счета могли быть признаны не подлежащими налогообложению.

Решение : Мануэль в конце концов решает открыть свой бизнес в свободной зоне ОАЭ. Это дает бизнес, который признан во всем мире и не облагается налогом. НДС, введенный в 2018 году, применяется только к одному из его клиентов в Бахрейне, одном из шести стран Персидского залива. Поскольку он открыл свой бизнес в Объединенных Арабских Эмиратах.Там Мануэль получает визу на жительство, так что он также остается освобожденным от налогов на личном уровне. Чтобы поддерживать его, ему нужно ехать в Эмираты только раз в 183 дня. Поскольку Мануэль регулярно проезжает через Дубай, для него это не проблема.

5. Пенсионер в Парагвае

Ситуация : Мария — испанская пенсионерка, у нее небольшая пенсия, которой не хватает для того, чтобы жить так, как она хочет, в одном из больших испанских городов. 50 000 евро, которые она скопила за свою жизнь, неуклонно сокращаются из-за низких процентных ставок и растущей инфляции.Мария считает, что экономическое, социальное и политическое развитие Испании ужасно, и она хочет переехать в другую среду, если возможно, в место, где приятно и тепло круглый год. Она говорит только по-испански.

Решение : Мария решает эмигрировать в Парагвай. За 2000 евро и банковский депозит в размере почти 4000 евро она получает постоянный вид на жительство на всю жизнь. Там она сможет насладиться теплым климатом. Мария переводит 50 000 евро со своего банковского счета в Испании и кладет их на счет в местном кооперативном банке.Это не только поддерживает местную экономику ее маленького городка на окраине Асунсьона, но также позволяет ей получать 15% годовых. 7500 евро, которые она получает каждый год в качестве пенсии, позволяют ей комфортно жить в Парагвае, поскольку расходы на жизнь там намного ниже.

6. Торговля на рынке Форекс

Ситуация : Дэвид из Великобритании. Он занимается торговлей на Форекс и проживает в Швейцарии. Он также начал торговать криптовалютой. В принципе, в Швейцарии вы не платите налог на прирост капитала, если он не считается доходом от торговой деятельности.Профессиональные трейдеры должны его платить и платить налог на прибыль с прибыли. Поскольку в случае Дэвида его легко считать профессиональным торговцем, он подыскивает себе новое место жительства в ЕС. Это должно быть место с хорошим климатом и хорошим качеством жизни, так как он хочет остаться там надолго.

Решение : Дэвид становится нерезидентом Кипра. Хотя прибыль Forex облагается налогом на Кипре в размере 12,5%, он предпочитает торговать через офшорную компанию, свободную от налогов и бухгалтерского учета, а не в частном порядке.Он решает создать оффшорную компанию в Гонконге, потому что там он может заниматься торговлей на Форекс и криптовалютой, в основном без какого-либо регулирования того, что она делает. Поскольку Дэвид не является домом на Кипре, он освобожден от уплаты налога на дивиденды без каких-либо удержаний. Создание и управление компаниями за рубежом не проблема на Кипре, по крайней мере, если вы не являетесь гражданином. Единственное, что Дэвиду пришлось сделать, чтобы получить резиденцию на Кипре, — это доказать, что у него есть 30 000 евро ликвидных активов, хотя также стоило доказать, что за последние 3-6 месяцев у него был ежемесячный доход в размере 2 500 евро.Поскольку он собирается проводить на Кипре более 6 месяцев в году, ему не нужно подавать заявление на социальное обеспечение. Дэвид оформил частную медицинскую страховку примерно на 50 евро в месяц.

7. Программа NHR в Португалии

Ситуация: Алекс — графический дизайнер-фрилансер, проживающий во Франции. Большинство его клиентов проживают во Франции, Австрии и Великобритании. Его годовая прибыль в размере 50 000 евро представляет собой большие затраты на социальное обеспечение и подоходный налог. Алекс питает слабость к каннабису и не против переехать в другое место, но это должна быть страна, в которой ему не нужно беспокоиться о своей склонности к каннабису.Алекс ищет страну, в которой можно остановиться, и не хочет постоянно путешествовать. Его клиенты — крупные компании, и им нужен был счет-фактура, который можно было бы без проблем распознать как подлежащий налоговому вычету, с идентификационным номером плательщика НДС.

Решение: Алекс переезжает в Португалию, страну, где употребление и хранение наркотиков декриминализовано. Он ценит качество жизни в стране, в которую может легко эмигрировать как гражданин ЕС. Как графический дизайнер Алекс относится к профессиям, включенным в португальскую программу NHR.Это означает, что он сможет получить фиксированный налог в размере 20% на доход из большинства стран, по крайней мере, в течение первых 10 лет в качестве резидента Португалии. Доходы из некоторых стран полностью освобождены от налогов, как, например, в случае с доходом из Великобритании.

8. Non-Dom in Italia для больших состояний

Ситуация: Кристоф — всемирно известная звезда немецкого футбола, который считается одним из лучших игроков на земле. Его зарплата составляет десятки миллионов, но на самом деле он зарабатывает намного больше на своих правах интеллектуальной собственности за рубежом.Недавно он был осужден за уклонение от уплаты налогов в Испании за то, что продолжал применять теперь отмененный закон Бекхэма, согласно которому иностранные доходы освобождались от налогообложения при определенных условиях. Поскольку фанаты его нынешнего клуба всегда освистывают его, он не возражает против изменения обстановки.

Решение: Кристоф переходит из своего испанского клуба в итальянский, заплатив рекордную сумму. Его даже более высокая зарплата теперь облагается налогом в Италии по несколько более низкой ставке, чем в Испании. Однако его главной заботой был доход от интеллектуальной собственности, а также отсутствие проблем с поклонниками.В Италии с 2016 года существует малоизвестная схема, не связанная с домохозяйством. Так же, как в Великобритании, Ирландии или Мальте, неграждане не платят налог на иностранный доход, который не ввозится в страну. Кристоф платит ежегодный фиксированный сбор в размере 100 000 евро, чтобы он мог воспользоваться этой схемой в Италии, что является смехотворной суммой по сравнению с тем, что он экономит.

9. Наконец-то бесплатно — семьи на дому

Ситуация: Семья Родригес представляет собой типичную испанскую семью, ну, все, кроме того факта, что они решили, что не хотят отправлять своих детей в школу.Они думают, что испанская система образования плохая, она всего лишь пытается «промыть мозги» детям, чтобы они думали так, как того хочет государство. Однако законы об обязательном образовании в Испании запрещают им давать своим детям образование, которое они хотят дать им, и новости о близких семьях, которые не отправляют своих детей в школу и которым социальные работники делают жизнь невозможной, дали последний толчок. им нужно было решить бежать из Испании. Они решили, что хотят увидеть мир, но им также нужна база, желательно где-нибудь с большим количеством природы.Семья Родригес ведет онлайн-бизнес и зарабатывает деньги на продаже цифровых товаров. Они продают свою продукцию через немецкого провайдера Digistore24.com.

Решение: После взвешивания различных вариантов семья Родригес выбирает место жительства в Коста-Рике, популярном месте среди эмигрантов семей, обучающих своих детей на дому. Помимо невероятной природы, они также могут покупать экологически чистые продукты, и это безопасное место. Еще одно преимущество Коста-Рики перед другими вариантами — это освобождение от налогов на иностранный доход, что позволяет легко удовлетворить иммиграционные требования.Им нужно проводить в Коста-Рике всего 3 месяца в году в течение трехлетнего периода и вносить 30 000 долларов в год на счет в местном банке. По прошествии этих 3 лет семья будет иметь постоянный вид на жительство на всю жизнь и больше не будет соответствовать этим требованиям. Что касается бизнеса, они открыли оффшорную компанию примерно на 1600 долларов в Сан-Висенте и открыли банковский счет компании в Коста-Рике. Их преимущество заключается в том, что торговая платформа Digistore обрабатывает НДС везде, где это необходимо, и может беспрепятственно переводить деньги своих клиентов практически в любую точку мира.

10. Путешествовать по миру.

Ситуация: Мэтью — ирландский энтузиаст парусного спорта, долгое время живший в Италии. Он хочет покинуть Италию и несколько лет путешествовать по миру. Он получил наследство, поэтому у него достаточно капитала, чтобы купить лодку и жить, не работая, просто торгуя фьючерсами, в чем у него большой опыт. Он ищет безналоговое место для жизни, где он может легко зарегистрировать свою яхту. .

Решение: Мэтью решает поселиться в Панаме, где он сможет недорого зарегистрировать свою яхту.Иностранный доход не облагается налогом, и если, как в его случае, вам не нужен налоговый сертификат, вам нужно въезжать в страну только раз в 2 года. Мэтью не нужен доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения, так как в случае фьючерсов удержание не применяется. Иммиграция по визе Friendly Nations стоит ему около 5 500 долларов, а также залог в 5000 долларов. Панамская компания, включенная в стоимость и часть иммиграционных требований, идеально подходит для содержания яхты. Теперь он может отправиться в кругосветное путешествие в качестве постоянного жителя Панамы.

11. Отель в Германии — выездной налог

Ситуация: У Кирстен небольшой, но роскошный 5-звездочный отель в Северном море. Она ведет его через немецкую компанию GmbH, хотя по рекомендации своего налогового консультанта она не участвует в нем напрямую, а через UG (тип компании с ограниченной ответственностью, но дешевле и проще), в которой она является единственным акционером. Кирстен больше не хочет жить в холодном и влажном районе Северного моря и предпочла бы переехать в Карибское море. Однако то, что она слышала о немецком налоге на выезд, похоже, осложняет ситуацию.

Решение: Кирстен уже привыкла к мысли, что в настоящий момент она не сможет эмигрировать в Карибское море, по крайней мере, пока она не распустит немецкие компании. Однако Средиземное море также является хорошим вариантом для нее и ее семьи. Она решает переехать на Кипр, где проживает минимум 2 месяца, а остальное время проводит на Карибах. Кипр находится в ЕС, и тем самым она избегает активации выездного налога. Кирстен уплачивает налог у источника с дивидендов от гостиничного бизнеса в Германии, размер удержания снижен до 15% благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения.Кипр не обязан платить налог с иностранных дивидендов.

Не зная об этом при создании, ее немецкий холдинг (UG) очень пригодится Кирстен. Во-вторых, она создает кипрскую компанию в качестве нового холдинга и продает GmbH из своей УГ новому кипрскому холдингу. Вместо того, чтобы платить 27%, она будет платить только где-то менее 1% в этой транзакции, так как при транзакциях внутри одного холдинга вы платите только 5% налога на компанию и налога на экономическую деятельность (Gewerbesteuer).Рыночная стоимость ее отеля составляет около 5 миллионов евро, хотя в ликвидном состоянии у нее не могло быть больше 50 тысяч евро, которые могли бы навсегда привязать ее к Германии. Кипрская компания теперь владеет 100% GmbH, что позволяет Кирстен получать прибыль. из Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Это означает, что в будущем дивиденды от GmbH перейдут к кипрской холдинговой компании после уплаты 5% немецкого корпоративного налога и налога на бизнес. Как только дивиденды поступают в холдинг на Кипре, они перечисляются без уплаты налогов Кирстен как единственному акционеру.

Кирстен использует следующие 2 года, чтобы вывести всю прибыль из UG с удержанием 15% в Германии. И когда она закончит снимать деньги, она приступит к ликвидации УГ. Поскольку в Германии больше не будет компаний, Кирстен сможет эмигрировать с Кипра на Карибские острова без уплаты налога на выезд. Она сохранит кипрскую компанию, поскольку это позволит ей продолжать распределять дивиденды без удержания налогов. Между прочим, она решила переехать на Багамы, воспользовавшись тем фактом, что при покупке недвижимости она получает разрешение на иммиграцию.

12. Секс в обмен на криптовалюту

Ситуация: Карла — роскошная венская проститутка. Ее клиенты платят ей 2000 евро за ночь наличными. Но она не хочет растрачивать все деньги; она хотела бы начать вкладывать деньги. К сожалению, ни один банк не принимает такие крупные суммы наличными, особенно если вы не можете обосновать доход и источник неизвестен. Однако Карла вынуждена продолжать зарабатывать деньги за свою работу.

Решение: Карла учится использовать криптовалюту как средство анонимной оплаты.Отныне у нее есть возможность расплачиваться биткойнами, но также и другими криптовалютами. Все это открывает двери для новой аудитории, среди которой она известна как «Blockchain Girl» и, конечно же, позволяет ей легко инвестировать свои деньги. Она периодически пользуется возможностью купить биткойны на деньги, которые она продолжает получать наличными через местную биржу и биткойн-банкоматы (особенно в соседних странах, Чешской Республике и Словакии, где существуют более высокие лимиты). Она использует этот биткойн для покупки золота в магазине драгоценных металлов в Сингапуре.Из этого магазина она может без проблем перевести деньги после того, как продаст золото на свой счет в австрийском банке.

13. Разработчик

Ситуация: Марк из Великобритании, уже десять лет живет в Австрии и работает девелопером. Он работает с командой румынских программистов над разработкой программного обеспечения для нескольких крупных компаний. В настоящее время он платит огромные налоги со своего годового дохода в 500 000 евро, поэтому он ищет альтернативу, которая позволила бы ему продолжать жить в Австрии.

Решение: Один из вариантов включает в себя создание компании в Венгрии, поскольку она находится поблизости, и он мог бы арендовать там офис, где он бы периодически работал, придавая своему иностранному бизнесу предпринимательскую сущность, необходимую для признания австрийским налогом. орган власти. Хотя этот 9% корпоративный налог очень привлекателен, на самом деле есть и другие варианты. Один из них — открыть компанию в Румынии, где на него уже работают 3 фрилансера. Для него это быстрое решение, когда он узнает, что в Румынии действует особая схема, которая позволяет вам платить только 3% от суммы счета, когда доход составляет менее 1 миллиона евро.Особенно когда выясняется, что наличие местных сотрудников может снизить сумму почти до 1%. Теперь он платит только 1% налога с выставленной суммы, имеет компанию с предпринимательской активностью и может продолжать комфортно работать из дома.

14. Действует анонимно

Ситуация: Mercedes живет в Испании, но хочет сохранить анонимность, чтобы избежать проблем с конкуренцией. Этого она не сможет добиться, если откроет свою компанию в Испании, поскольку реестр открыт. Поскольку она находится в начале своей коммерческой деятельности, у нее нет достаточного дохода для открытия бизнеса за границей с необходимым бизнес-субстратом для получения финансового признания.В любом случае, она хочет с самого начала иметь структуру, которая позволит ей сэкономить как можно больше налогов в будущем.

Решение: Mercedes полностью анонимно открывает оффшор на Маршалловых островах. Поскольку она только начинает, а прибыль компании минимальна, она не возражала бы слишком много вступить в международную схему налоговой прозрачности и, таким образом, оплачивать прибыль компании в своей налоговой декларации (хотя на самом деле она решила сделать что-то еще лучше. , как мы объясним позже).Самым большим преимуществом оффшорной компании является то, что, хотя иностранная компания платит налоги в Испании с финансовой точки зрения, она не регулируется испанским коммерческим правом, поэтому может работать анонимно в условиях конкуренции. Чтобы добиться большей анонимности, она использует SL в качестве холдинговой компании, для которой она пользуется услугами фидуциарного агента. Дополнительный SL не только дает ей большую анонимность, но также является хорошим методом для оптимизации налогов, поскольку она может лучше контролировать налоги, которые платит как физическое лицо, и, если она когда-либо захочет покинуть Испанию, у нее будет более выгодная сделка. выездной налог.

15. Инфлюенсеры — запросы и санкции

Ситуация: Кристина живет в ЕС и имеет аккаунт в Instagram с примерно 200 000 подписчиков, в котором она публикует сообщения о купальниках. Она рекламирует модные вещи от международных брендов и получает комиссионные за свои рекомендации. Она уже получила несколько запросов, и ей неоднократно приходилось платить, сталкиваясь с угрозами от разных брендов, поскольку она не всегда может принять во внимание их условия лечения и упоминание.Новые законы о защите данных (GDPR) только ухудшили положение. Кристина хочет быть неприкасаемой и иметь возможность игнорировать все эти требования. Она была бы не против переехать за пределы Европы, куда-нибудь в Юго-Восточную Азию.

Решение: Кристина покидает свою страну и получает 5-летнюю визу в Таиланде стоимостью около 12 000 евро, воспользовавшись преимуществами программы Thai Elite Program. Чтобы осложнить жизнь брендам, которые будут продолжать приставать к ней, она открывает оффшорную компанию на Невисе.В Таиланде налог не взимается. Это правда, что случайный клиент не захочет работать с офшорной компанией, но взамен все страхи и требования уйдут в прошлое.

16. Эмиграция семьей

Ситуация : Альварес — аргентинская семья, которая уехала из Аргентины в Германию во время corralito 2002 года в поисках новой возможности. Теперь они ищут страну за пределами ЕС, в которую могли бы эмигрировать, где могли бы провести целый год.Для них важны мягкий климат, безопасность, немецкие школы для детей и высокое качество жизни. Они думали вернуться в Аргентину, чтобы быть ближе к остальным членам своей семьи, но не уверены. У них не так много активов, но у них есть регулярный доход благодаря партнерскому бизнесу, которым они могут управлять из любой точки мира.

Решение : Альварес эмигрируют в Уругвай. Для граждан МЕРКОСУР этот процесс еще проще, но даже если бы они были гражданами ЕС, у них не было бы никаких проблем с доказательством своей способности поддерживать себя финансово (ежемесячный доход около 2000 евро) и проведением 9 месяцев в стране в течение первого года. .Поскольку иностранный доход в Уругвае не облагается налогом и комиссионные взимаются через компанию в США, они остаются освобожденными от налогов.

17. Без налогов в Монако

Ситуация : Рудольф — немец, но прожил в Испании более 20 лет (где его называют «Родольфо»). Он продал свою коммерческую империю в Испании и, несмотря на высокие налоги на его активы (он, несомненно, мог бы еще больше оптимизировать свое положение, если бы создал холдинговую компанию или холдинговую компанию), у него достаточно денег, чтобы выйти на пенсию в 40 лет.Его активы на сумму чуть менее 3 миллионов евро вложены в акции, но он ни при каких обстоятельствах не хочет платить налог со своей прибыли на фондовом рынке. Он предпочел бы переехать в безопасную страну в Западной Европе.

Решение : Рудольф решает отправиться в Монако. Швейцария была бы для него другим вариантом, но он не хочет платить швейцарский налог на недвижимость. В Монако он живет совершенно без налогов, в своем любимом районе Средиземноморья и окружен единомышленниками. Вопреки тому, что он думал, эмигрировать в Монако было относительно просто.Аренда квартиры оказалась дороже, чем он думал, хотя, с другой стороны, у него не было проблем со сбором 500 000 евро, требуемым властями, и переводом их на счет в Монако. Необязательно быть мультимиллионером, чтобы жить в Монако сегодня.

18. Amazon Kindle Publishing (самостоятельная публикация на Amazon)

Ситуация: Хелена больше не является налоговым резидентом Испании и продает электронные книги через Amazon KDP (программа для самостоятельной публикации книг).Она думала, что, будучи нерезидентом в Испании, она будет платить 0% налога со своих комиссионных, но это было не так. Фактически, Amazon внезапно удерживает 30% своего дохода, поскольку ему сказали, что это удержание. Елене никогда не приходилось платить эту сумму в Испании.

Решение: Когда Хелена жила в Испании, ей приходилось платить там обычный подоходный налог с продаж своих книг, но благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения между США и Испанией удержание Amazon составляло только 5%. После спада в Испании она больше не платит налог на свои роялти и продажи книг, но и не пользуется снижением удерживаемого налога.Итак, она решает создать компанию, которая, с одной стороны, снижает налог у источника на авторское право за счет соглашения об избежании двойного налогообложения, а с другой стороны, также имеет низкий корпоративный налог.

В итоге оказывается, что она может выбирать между Болгарией с 10% корпоративным налогом и 5% удерживаемым налогом в США и Кипром с 12,5% корпоративным налогом и 0% подоходным налогом. Поскольку в Болгарии также действует 5% налог у источника на выплату дивидендов, Хелена решает учредить компанию на Кипре, несмотря на то, что создание и управление ею обходятся дороже.Оказывается, на Кипре она может снизить налоговое бремя, используя вполне законные уловки.

19. Консультант-резидент страны с территориальной налоговой системой

Ситуация: Фриц — швейцарский консультант, использующий компанию в Цуге (Швейцария) для обслуживания своих немецкоязычных клиентов. Он эмигрировал в Коста-Рику, потому что думал, что зарплата и дивиденды его компании не будут облагаться налогом, поскольку они являются иностранным доходом. Однако он не учел налоги как нерезидент и высокий размер удержания в размере 35% в Швейцарии.

Решение: Как гражданин Швейцарии, Фриц не обязан платить какой-либо выездной налог и, следовательно, может передавать свои активы швейцарской компании материнской компании без уплаты налогов, как только он перестает быть налоговым резидентом в Швейцария. Он выбирает холдинговую компанию в Эстонии, поскольку распределение его акций не облагается налогом в соответствии с Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях, которая также применяется в случае Швейцарии. В Эстонии нет удерживаемого налога, если дивиденды, распределяемые дочерними предприятиями, распределяются непосредственно между акционерами.20% отложенного налога эстонской компании не могут быть уменьшены в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения или компенсированы другими налогами на прирост капитала, так как это корпоративный налог, уплачиваемый при распределении дивидендов. Фриц решает воспользоваться отложенным налогом и вложить деньги, переведенные из Швейцарии, в акции.