Налоговая оптимизация и налоговая минимизация это понятия: 2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования

Налоговая оптимизация и налоговая минимизация это понятия: 2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования

2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования

2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования

В учебной и другой специальной литературе зачастую ставят знак равенства между такими понятиями корпоративного налогового менеджмента как минимизация налоговых платежей, налоговая оптимизация, налоговое планирование. На самом деле их необходимо четко разграничить, поскольку данные понятия характеризуют близкие, но не равнозначные явления и процессы управления налоговыми потоками предприятия.

Довольно часто также можно встретить мнение, что целью управления налогами на предприятии является их минимизация[39]. Это приводит к тому, что налоговое управление сводится лишь к деятельности организаций, направленной на простое сокращение своих налоговых обязательств, к сожалению, не только в теории, но и на практике. Вместе с тем, корпоративный налоговый менеджмент, как вид управленческой деятельности, шире, многообразнее обычного стремления налогоплательщика минимизировать налоговые платежи. Налоговой менеджмента связан, прежде всего, с оптимизацией налоговых потоков и налоговым планированием.

Организацию, внедряющую у себя методы налогового менеджмента, должна интересовать не столько сама по себе величина уплачиваемых налогов, сколько эффективность принимаемых решений по вложению высвободившихся в результате оптимизации налоговых потоков средств, т. е. результативность управленческих решений не только в поиске дополнительных источников доходов, но и в области налоговых расходов и вложения налоговой прибыли (полученной разницы между оптимизированными суммами налоговых доходов организации и ее налоговых расходов). Это и есть оптимизация налогов, основанная на выборе эффективных решений. Поэтому целью корпоративного налогового менеджмента является оптимизация налогов, т. е. их рациональная многовариантная минимизация налоговых платежей, получение на этой основе экономии, дополнительных налоговых доходов и эффективное их вложение в развитие предприятия и иные экономически обоснованные затраты. В принципе, минимизация и оптимизация преследуют одну цель – снижение налогового бремени налогоплательщиков, однако если минимизация замыкается в локальных ситуациях, то оптимизация имеет системный характер, тесно увязанный с критериальной оценкой вариантов и с расходной политикой предприятия.

Оптимизация налогов осуществляется в процессе налогового планирования, налогового регулирования и внутреннего налогового контроля организацией. Важнейшая роль в оптимизации налоговых потоков отводится методам налогового планирования, которое в широком его понимании включает в себя и разработку налоговой политики организации, и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые (предполагаемые к применению) налогоплательщиком. В самом общем виде в инструментарий налогового планирования включаются методы налогового бюджетирования, использования налоговых льгот и других не запрещенных законом способов минимизации налоговых платежей, применения трансфертного ценообразования и пробелов в налоговом законодательстве, реализации налоговой политики организации и налогового учета. Если оптимизация налогов – это цель корпоративного налогового менеджмента, то налоговое планирование – это комплекс методов, инструментов достижения цели налогового менеджмента. Налоговая оптимизация и налоговое планирование предполагают такую управленческую деятельность налогоплательщиков, которая позволяет не только снизить налоговое бремя в сиюминутной ситуации, но и обеспечить долговременную экономию на налогах, получить экономический эффект от ее вложения, избежать или снизить риск возможных штрафных санкций в перспективе.

Уменьшение налоговых выплат в результате их оптимизации и планирования должно вести к увеличению размера прибыли предприятия, а значит, и отвечать интересам владельцев, руководителей и работников предприятия. Однако, эта зависимость не всегда бывает такой прямой и непосредственной. Сокращение одних налогов может привести к увеличению других, а также к налоговым санкциям со стороны контролирующих органов. Поэтому наиболее эффективным способом увеличения прибыльности является не механическое сокращение налогов, а минимизация бремени налогов на базе роста производства, продаж и доходности бизнеса, т. е. построения эффективной системы управления предприятием и принятия решений таким образом, чтобы оптимальной была вся структура бизнеса. Долговременность, устойчивость эффекта снижения налогового бремени может быть обеспечена путем эффективного вложения средств в производство, развитие предприятия, в том числе и средств, высвободившихся от эффекта снижения налогового бремени. Оптимизация налогообложения и налоговое планирование должны строится также и на поддержании налогоплательщиками своей ценовой конкурентоспособности на рынке, имея в виду, что большая часть налогов включается в продажные цены товаров и оплачивается потребителями.

Таким образом, говоря о корпоративном налоговом менеджменте, речь должна идти не о тактике минимизации налогов, а о стратегии оптимального управления налоговыми потоками и предприятием в целом.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

 «Налоговое планирование» хозяйственной деятельности: различные аспекты одного понятия 

К.А. Сасов,

старший юрист  юридической компании

«Пепеляев, Гольцблат и партнеры»,

канд. юрид. наук 

В период финансового кризиса в связи с нехваткой свободных денежных средств у предпринимателей на первый план выходит задача экономии затрат, включая расходы на уплату налогов. Американские специалисты по налоговому праву отмечают, что сегодня консультанты по налоговой экономии и налоговому планированию становятся самыми востребованными на рынке профессий [ сноска 2 ] .

СУТЬ ПРОБЛЕМЫ

Российское законодательство, используя термин «налоговое планирование», не дает его определения

Налоги, будучи производными от экономической деятельности налогоплательщиков, неизбежно сокращают предпринимательские доходы. В этой связи предприниматель заинтересован получить информацию о размере своих будущих налоговых обязательств еще в начале своей деятельности. Потому что, если с учетом всех будущих налоговых выплат бизнес окажется нерентабельным, у бизнесмена не будет экономического интереса его начинать. В то же время и государство должно заранее знать, какую часть своего имущества налогоплательщики отдадут ему в будущем, – от этого зависит планирование доходной и расходной частей бюджета. Не зря же налоговыми органами практикуется составление планов сбора налогов [ сноска 3 ] . Таким образом, налоговое планирование – это определение налоговых последствий предполагаемой предпринимательской деятельности [ сноска 4 ] . 

Конституционный Суд РФ в Постановлении от 27.05.2003 № 9-П сделал вывод о допустимости использования налогоплательщиками предоставленных законом освобождения от уплаты налога или выбора оптимального вида платежа. Таким образом, налоговое планирование налогоплательщика – это не только простой прогноз размера будущих налогов, но и такая организация его будущей хозяйственной деятельности, которая повлечет оптимальные для него налоговые обязанности. 

Учитывая общеправовой принцип «о налогах не договариваются», остается только выяснить, каковы пределы планирования хозяйственной деятельности и что понимать под оптимальным для налогоплательщика налоговым платежом. 

В судебной практике налоговое планирование иногда ассоциируется с оптимизацией или минимизацией налоговых обязанностей [ сноска 5 ] . В научных работах можно выделить две крайние точки зрения: «налоговое планирование налогоплательщика – это средство снижения размера его налоговых выплат» и «налоговое планирование налогоплательщика – это средство снижения его налоговых рисков». Рассмотрим их подробнее.  

ПЕРВАЯ ТОЧКА ЗРЕНИЯ

Налоговое планирование – средство снижения налогов

Сегодня не снижаются темпы издания литературы, предлагающей различные схемы налоговой минимизации, и до сих пор актуальным является утверждение о том, что взгляд на проблему налогового планирования в российском обществе не отличается особой щепетильностью [ сноска 6 ] . 

Из основных существующих на сегодняшний день способов сокращения налоговых платежей некоторые авторы выделяют три [ сноска 7 ] .

 

 

Однако, на наш взгляд, даже легальный из этих способов – путем корректировки финансово-хозяйственной деятельности компании – не раскрывает сути налоговой минимизации (оптимизации). О том, насколько налоговая минимизация легальна, можно судить только тогда, когда достоверно выяснится, в чем именно состоят указанные корректировки. Несмотря на это большинство авторов учебников и пособий по налоговой минимизации гарантируют законность (правовую безупречность) своих рекомендаций – в названия их работ выносятся тезисы «вас за это не посадят», «схемы минимизации законны», «рекомендовано экспертами» и т. п. 

Между тем даже беглое знакомство с подобной литературой позволяет усомниться в законности предлагаемого налогоплательщикам поведения. Вот только некоторые из названий параграфов одного такого учебника: «Экономия на платежах по налогу на прибыль и налогу на имущество путем оформления работ по ремонту объектов основных средств вместо их модернизации», «Отсрочка платежей по НДС и налогу на прибыль путем оформления займа вместо получения аванса» [ сноска 8 ] . Некоторые названия – например, «экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью… потерь» – напоминают «черный» юмор: «экономия на обуви с помощью… ампутации конечности». При этом издатели, рекламирующие подобную литературу, ссылаются на статью 29 Конституции РФ о свободе распространения информации, что дезориентирует юридически непросвещенных пользователей. 

На самом деле происходит подмена понятий: свободная информация и анонимки, налоговое просветительство и подстрекательство к налоговым правонарушениям – совсем не одно и то же. Конституция РФ запрещает пропаганду противозаконных действий [ сноска 9 ] . Естественное желание коммерсанта сохранить свою собственность и получить налоговую экономию не должно вступать в противоречие с правами других лиц на получение от государства средств к существованию. В этом смысле способы налоговой минимизации ограничены частью 3 статьи 17 Конституции РФ, согласно которой осуществление прав и свобод человека и гражданина не должно нарушать права и свободы других лиц.

 

 

 

Именно на обобщении многочисленной арбитражной практики по налоговым спорам основаны аналитические работы, предупреждающие бизнес об опасности искусственного создания «налоговых схем» [ сноска 12 ] . Авторы показывают на примерах, что обнаружение «налогосберегающих схем» – дело времени, профессионализма и желания налоговых органов. По данным МВД России, за последние четыре года число налоговых дел по уголовным статьям увеличилось в два раза (с 5029 до 9503), а количество вынесенных обвинительных приговоров выросло почти в три раза (с 795 до 2190) [ сноска 13 ] . 

Когда одна сделка или цепочка сделок по форме прикрывает другую, соответствующую смыслу операции (например, упомянутый выше заем вместо аванса или ремонт вместо модернизации), то речь идет о притворных сделках и пресловутом агрессивном налоговом планировании. В этом случае легальная налоговая экономия легко превращается не только в полулегальную, но и в криминальную форму уклонения от уплаты налогов.

Агрессивное налоговое планирование не является чисто российским изобретением [ сноска 14 ] (см. текст на полях, с. 62). При этом следует отметить, что зарубежная судебная налоговая практика показывает пример непримиримого отношения не только к налоговым уклонистам, но и к налоговым консультантам, являющимся, по сути, пособниками либо организаторами налоговых преступлений. Так, 24 апреля 2008 г. федеральный окружной суд г. Окала (штат Флорида) вынес приговор по делу «США против Уэсли Снайпса». Известный американский киноактер был осужден к трем годам лишения свободы за уклонение от уплаты налогов. Налоговое мошенничество стало возможным благодаря консультациям организации Amtrikan Rights Litigators, уверявшей, что консультирует американских граждан по поводу того, как не платить подоходный налог на совершенно законных основаниях. Сами налоговые консультанты (два физических лица) получили не менее внушительные сроки – 10 лет и 4 года соответственно [ сноска 15 ] .

 

На наш взгляд, в современных условиях шансы налогоплательщика проиграть государству в этой азартной игре все увеличиваются.   

ВТОРАЯ ТОЧКА ЗРЕНИЯ

Налоговое планирование – средство снижения налоговых рисков

Согласно статье 57 Конституции РФ налогов нужно платить ровно столько, сколько предписано законом, поэтому правомерная задача налогового планирования – определить размер налоговых обязательств, точно соответствующих закону (не больше, но и не меньше). Соответственно, надлежащим налоговым планированием следует считать действия налогоплательщика, направленные на снижение (минимизацию) будущих налоговых рисков.

В этом смысле хороший налоговый план – тот, при котором размер реально уплаченных налогов в будущем не превысит лимита заранее выделенных средств на эти цели при самых неблагоприятных для бизнесмена внешних и внутренних условиях. 

По определению Д.М. Щекина, налоговый риск – это возможное наступление неблагоприятных правовых последствий для налогоплательщика в результате действий (бездействия) органов государства и местного самоуправления [ сноска 16 ] . Поскольку будущие налоговые риски закладываются в момент принятия налогоплательщиком решения о совершении определенных действий (либо отказа от их совершения), то и предотвращение рисков должно осуществляться на более ранних этапах.

В этом смысле такие действия можно отнести к планово-предупредительным (профилактическим).

Специалисты называют три основных метода [ сноска 17 ] управления налоговыми рисками: метод дополнительного документального подтверждения, метод судебного прецедента и метод налоговой «подушки безопасности».

При использовании метода «дополнительного документального подтверждения», когда хозяйственная операция документируется налогоплательщиком дополнительно, эффективное налоговое планирование видится не во введении налоговых органов в заблуждение, а в предотвращении такого заблуждения, не в сокрытии налоговозначимой информации, а в максимальном ее раскрытии для проверяющих и суда.

Второй метод – «судебного прецедента» – позволяет налогоплательщику проверить в суде законность своего поведения с минимальными для себя негативными последствиями (обжалуя отказ в возврате уже состоявшейся налоговой переплаты либо обжалуя минимальные налоговые доначисления по еще не исполненной сделке). 

Третий метод – метод налоговой «подушки безопасности» – заключается в создании налоговых переплат, когда налогоплательщик использует консервативные разъяснения налоговых органов и Минфина России. Для осторожного налогоплательщика он имеет больше плюсов, чем минусов: снижаются риски привлечения к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ и начисления пеней по статье 75 НК РФ. 

К приведенным методам минимизации налоговых рисков можно добавить еще несколько.

Например, метод получения информации о толковании налоговых норм применительно к конкретной правовой ситуации или предварительных заключений налоговых органов о налоговых последствиях сделок. В этом случае налогоплательщик получает своего рода «охранную грамоту» для своего инвестиционного проекта.

Еще один метод состоит в оспаривании нормативных актов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других государственных органов, которые искажают дух и букву налогового закона. Проверить конституционность налоговых законов можно, обжаловав их в Конституционном Суде РФ. Создать необходимый положительный прецедент можно и путем оспаривания ответа налогового органа на запрос налогоплательщика.

Информацию о судебном толковании налоговых норм применительно к конкретной правовой ситуации налогоплательщика можно получить из анализа складывающейся арбитражной практики в регионе деятельности налогоплательщика и практики ВАС РФ. Минимизировать налоговые риски налогоплательщика можно еще до вынесения налоговым органом решения, то есть на стадии проведения налогового контроля.

Этот неполный перечень мероприятий, «страхующих» налоговые риски, должен применяться специалистами с учетом особенностей каждой компании. Важно помнить, что затраты на минимизацию налоговых рисков всегда меньше, чем последствия «непроявления разумной предусмотрительности», то есть «налоговой беспечности» налогоплательщика.  

 

 

 

 

 

 

 

[ сноска 1 ] Например: в Программе деятельности ФГУП, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.04.2002 № 228, указано, что одной из задач деятельности юридического лица является «совершенствование налогового планирования и оптимизация налогообложения»; в Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. Постановлением Министерства труда РФ от 21.08.1998 № 37, сказано, что в функции финансового директора входит деятельность по налоговому планированию и оптимизации налогообложения. 

[ сноска 2 ] Такое заключение сделала в своем выступлении американский налоговый адвокат Марлен Ларо на Международной научно-практической конференции «Налоговые споры: опыт России, США и других стран», проходившей в г. Москве 21–22 ноября 2008 г. 

[ сноска 3 ] По публикациям в СМИ можно наблюдать, как ФНС России, регулярно отчитываясь о своей работе, приводит в качестве показателя некие проценты собираемости налогов, которые рассчитываются как отношение собранных налогов к запланированным.  

[ сноска 4 ] В планах налоговых органов используется подход «от достигнутого», то есть предполагается, что успешность предпринимательской деятельности налогоплательщиков будет не хуже, чем в предыдущем налоговом периоде.  

[ сноска 5 ] См., например: Постановление ФАС МО от 12.12.2005 № КА-А40/12076-05.  

[ сноска 6 ] См.: Пепеляев С.Г. Офшоры – светлый путь // Налоговед. № 9. 2005. С. 3.  

[ сноска 7 ] См.: Лукаш Ю.А. Все основные схемы минимизацииналогов. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. С. 17–18. 

[ сноска 8 ] Во избежание рекламы цитируемого печатного издания его выходные данные не приводятся.  

[ сноска 9 ] См.: ч. 2 ст. 29 Конституции РФ.  

[ сноска 10 ] См.: Постановление ФАС СЗО от 21.12.1999 № А56-15696/99.  

[ сноска 11 ] См., например: Постановление Пленума ВАС РФ от 20.04.1993 № 8; постановления Президиума ВАС РФ от 09.11.1995 № 5056/95 и от 30.05.2000 № 692/99.  

[ сноска 12 ] См., например: Виткина Ю.В. Налоговые преступники эпохи Путина. Кто они? – М.: Вершина, 2007.   

[ сноска 13 ] РБК. 13.05.2008  

[ сноска 14 ] См.: Крымский Д.И. Агрессивное налоговое планирование в свете Доклада ОЭСР // Налоговед. 2008. № 3. С. 65.  

[ сноска 15 ] См.: Миклашевская А. Уэсли Снайпс вышел из кадра за решетку. Известному киноактеру вынесли показательный приговор // Коммерсантъ. 26.04.2008. № 72. С. 4; Крымский Д.И. Ответственность налоговых консультантов и налогоплательщиков: история одного громкого дела // Налоговед. 2008. № 12. С. 49. 

[ сноска 16 ] См.: Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права. – М.: Статут, 2007. С. 17.  

[ сноска 17 ] Там же. С. 220. Выбор оптимальной модели ведения бизнеса и размера налогового платежа –главный критерий стабильности и предсказуемости  

 

---

 

Форум налогового администрирования ОЭСР

На прошедшем 10–11 января 2008 г. в Кейптауне форуме налогового админи-стрирования Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в котором приняли участие 45 стран, в том числе и Россия, отмечалось, что проблемы агрессивного налогового планирования, в результате которого государства несут риски недополучения налогов, актуальны в той или иной степени для всех стран – участниц ОЭСР. При этом под агрессивное налоговое планирование попали также ситуации, когда позиция налогоплательщика была обоснована и формально соответствовала законодательству, но влекла непредвиденные налоговые последствия, то есть результаты, отличные от тех, которые предполагал законодатель при формировании правовых норм.  

 

Суды об уловках налогоплательщиков

Cудебная практика выработала «противоядие» на лишь внешне законные действия «сверхэкономных» налогоплательщиков. Так, еще в 90-х гг. ХХ в. арбитражные суды признавали ничтожными трудовые договоры с инвалидами, заключенные только с целью получения налоговых льгот [ сноска 10 ] . ВАС РФ также неоднократно признавал мнимыми хозяйственные договоры, заключенные исключительно с целью избежания налогообложения [ сноска 11 ] . Наконец, в п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 указано, что, если, оценив представленные сторонами доказательства, суд сочтет, что налогоплательщик учитывал операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, суд будет определять объем прав и обязанностей налогоплательщика исходя из подлинного экономического содержания операции.

 

Современные способы сокращения налоговых платежей

• Уклонение от уплаты налогов, то есть уменьшение обязательств по налоговым платежам – основан на сознательном, уголовно наказуемом использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, а также намеренное (умышленное) искажение налоговой отчетности. Такой путь быстро выявляется налоговыми органами.

• Полулегальный путь сокращения налоговых платежей – это использование противоречий и недоработок нормативных законодательных актов по принципу «что не запрещено – разрешено». Такой путь пресекается изменениями законодательства.

• Легальный путь уменьшения налоговых обязательств – основан на соблюдении налогового законодательства путем корректировки финансово-хозяйственной деятельности компании.

 

В российском законодательстве встречается упоминание термина «налоговое планирование» [ сноска 1 ] , но не дается его определения. В судебной практике и научных работах встречаются крайние точки зрения. Автор, анализируя их, предлагает свое видение актуальной проблемы

 

Ключевые слова: налоговая оптимизация, налоговое планирование, толкование, злоупотребление, уклонение от уплаты налога, риск

Оптимизация налогов СПб [Цена от 15000 руб.]

Понятие оптимизации налогообложения

 

Оптимизация налогов (минимизация налоговых платежей) является важным аспектом обеспечения необходимой рентабельности практически любого бизнеса.

 

Оптимизация налогообложения актуальна, как для малого бизнеса, так и для крупных предприятий.

 

Оптимизация налогообложения представляет собой уменьшение налоговой нагрузки (ее уровня или степени).

 

Оптимизация налогов – это совокупность методов и (или) подходов к эффективному планированию, позволяющему снизить налоги, перечисляемые в бюджет.

 

Налоговое планирование и оптимизация налогов неразрывно связаны.

 

Оптимизация налогообложения предприятия представляет собой, например, уменьшение налога на взносы или уменьшение налога на прибыль в результате использования представленных действующим законодательством льгот и различного рода послаблений.

 

Безусловно, главной целью этого процесса выступает уменьшение налогов предприятия (к примеру, уменьшение налога на страховые взносы).

 

Помимо этого, оптимизация налогов организации предполагает сведение к минимуму или полное исключение штрафов и пени, начисляемых ФНС, снижение налоговых рисков.

 

Кроме того, что оптимизация налогов предприятия позволяет снизить налоги для бизнеса, она может помочь отсрочить обязательные налоговые платежи (перенести их на более поздний срок).

 

Зачастую оптимизация налогов или налоговая оптимизация рассматриваются исключительно как минимизация налогов. Это не совсем корректно.

 

Минимизация налоговой нагрузки заключается в целенаправленных действиях хозяйствующего субъекта, направленных на уменьшение платежей в бюджет.

 

Налоговая оптимизация и налоговая минимизация как процессы, безусловно, во многом схожи. И тем не менее, есть одно важное отличие.

 

Оптимизация налогообложения компании направлена в первую очередь на построение системы эффективного налогового планирования (анализируется весь объем налоговых платежей), одним из следствий которой выступает уменьшение налоговой нагрузки.

 

Оптимизация налогообложения организации может выражаться в таких процессах, как оптимизация системы налогообложения организации посредством разработки подходящей налоговой учетной политики, применении имеющихся в законе льгот и (или) отсрочек, использовании пробелов действующего законодательства и многих других.

 

Оптимизация системы налогообложения возможна (и даже рекомендуется) еще до регистрации, когда делается выбор в пользу того или иного налогового режима. Выбор «правильной» системы налогообложения позволит определить наиболее эффективные способы ее дальнейшей оптимизации.

 

Так или иначе, и оптимизация налогов, и налоговая минимизация направлены на увеличение финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта через уменьшение обязательных платежей в бюджет.

 

Таким образом, оптимизация и минимизация налоговых платежей, конечно, очень схожи. Но оптимизация налогов компании, как понятие, гораздо шире и объемнее минимизации налоговых обязательств.

 

Оптимизация налогов: методы и схемы

 

Схемы оптимизации налогообложения организации можно условно разделить на три группы

• Внешние способы оптимизации налогов
• Внутренние способы оптимизации налогообложения
• Особые пути оптимизации налогообложения

 

Внешние системы оптимизации налогов включаются в себя следующие способы минимизации уплаты налогов

 

Замена субъекта. Это такой метод оптимизации налогов, при котором организационно-правовая форма деятельности хозяйствующего субъекта заменяется на более подходящую. Например, компания может создать общество инвалидов или создать рабочие места для данной группы населения.

 

Еще один метод – смена вида деятельности, когда хозяйствующий субъект переходит на новое или смежное с уже имеющимся направление деятельности, более выгодное с точки зрения налогообложения.

 

Смена юрисдикции предполагает регистрацию хозяйствующего субъекта не в том регионе, где он осуществляет свою деятельность, а в том, где создана наиболее комфортная среда с точки зрения налогообложения (много разных льгот).

 

Внутренние методы оптимизации налогообложения напрямую связаны с текущей хозяйственной деятельностью

 

Самая распространенная схема минимизации налогов – использование налоговых льгот, в рамках действующего законодательства.

 

Вторая по популярности использования схема налоговой минимизации – изменение налогового режима. Так, например, переход на специальные налоговые режимы содержит самые разнообразные методы минимизации налогов. Это и возможность сократить страховые взносы (УСН, ЕНВД), и возможность работать с нулевым налогом (ИП на УСН и ПСН) и многие другие.

 

Схемы оптимизации налогообложения могут включать такой способ как использование оборотных активов. В частности, ускоренная амортизации, переоценка основных средств позволяют снизить налог на прибыль.

 

Особые схемы оптимизации налогов содержат следующие способы минимизации налогового бремени

 

В ряде случаев, перечисленных в пункте 2 статьи 64 НК РФ, хозяйствующему субъекту могут быть предоставлены отсрочка или рассрочка по налогам и взносам.

Сокращение объектов налогообложения предполагает замену объектов налогообложения или уменьшение их количества (размеров) для реализации схемы минимизации налоговой нагрузки.

 

Таким образом, пути минимизации налогов весьма разнообразны и включают в себя самые разнообразные способы минимизации налогов.

 

Виды оптимизации налогов: уменьшение налога УСН и оптимизация налога на прибыль

 

Объектом налогообложения по налогу на прибыль являются полученные доходы, уменьшенные на расходы. Исходя из этого, налоговая оптимизация налога на прибыль допускает следующие способы минимизации налога на прибыль

• Снижение налогооблагаемых доходов
• Увеличение расходов учитываемых при исчислении налога на прибыль

 

Оптимизация налогообложения прибыли возможна за счет формирования резерва расходов. В данном случае имеется в виду формирование резервов предстоящих расходов

• По сомнительным долгам
• По гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
• По предстоящему ремонту основных средств
• По оплате отпусков и ежегодного вознаграждения за выслугу лет
• По социальной защите инвалидов
• По обесцениванию ценных бумаг (для профессиональных участников рынка ценных бумаг)

 

 

Также минимизация налога на прибыль организаций возможна в следующих случаях

• Когда в состав расходов на оплату труда включены расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ
• Когда в состав доходов включены средства, полученные безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых является организация, в пределах суммы ее вклада в имущество
• Когда в состав доходов входят результаты работы по переносу, переустройству собственных объектов основных средств, выполненные сторонними организациями, в связи с созданием или реконструкцией иного объекта капитального строительства

 

 

Перечисленные выше способы прямо предусмотрены Налоговым кодексом и могут являться частью схемы минимизации налогов организации.

 

В то же время, следует отметить, что это далеко не полный перечень инструментов для оптимизации налогообложения прибыли.

 

Минимизация налога на прибыль возможна, если правильно написать учетную политику и использовать действующие нормы законодательства, в результате которые возможно занижение суммы налога на прибыль или его полное исключение.

 

 

Это, во-первых, использование специальных налоговых режимов, которые освобождают от уплаты налога на прибыль.

Во-вторых, зачастую одно юр. лицо делят на несколько, одно из которых применяет специальный налоговый режим. Следует заметить, что оптимизация налога на прибыль организаций является условно законной и у ФНС могут возникнуть в данной ситуации различные вопросы.

В-третьих, применение повышающих коэффициентов к норме амортизации и обязательное указание на это в учетной политике.

В-четвертых, использование нелинейного способа амортизации.

В-пятых, премирование работников, так как премия относится к расходам производственного характера и уменьшает налогооблагаемую базу.

 

Налоговая оптимизация упрощенной системы налогообложения начинается с выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

 

Чаще всего уменьшение налога УСН «доходы» производится за счет перечисленных страховых взносов. Уменьшение налога УСН для ООО, происходит, если ООО в квартале, за который необходимо уплатить налог перечисляло страховые взносы за своих работников.

 

Помимо перечисленных выше способов оптимизации и минимизации налогов ООО (подходящих и для ИП) уменьшение налога УСН для ИП возможно при использовании следующих законных способов.

 

Во-первых, это применение пониженных ставок УСН в соответствии с действующим региональным законодательством. Регионы вправе снижать ставку УСН. Например, в Санкт-Петербурге налоговая ставка для режима УСН «доходы минус расходы» составляет 7% вместо базовой ставки 15%, предусмотренной НК РФ. Также региональным законодательством могут быть предусмотрены другие налоговые льготы в зависимости от вида деятельности.

Во-вторых, использование «налоговых каникул». Так, вновь зарегистрированные ИП на УСН и ПСН вправе воспользоваться данным видом льгот и применять ставку 0%. Решение о предоставлении «налоговых каникул» принимаются на уровне региона. В частности, региональные власти устанавливают виды деятельности, позволяющие уйти на «налоговые каникулы», сроки действия «налоговых каникул», ограничения на их применение.

 

Оптимизация налогообложения при УСН возможно в случае использования следующих методов.

 

Использование в деятельности посреднических договоров. Это позволяет уменьшить доходы, но подходит этот метод в большей степени торговым организациям. Действуя в качестве посредника по договору комиссии или агентирования ООО или ИП признает облагаемым доходом только свое вознаграждение, а не всю сумму, полученную от покупателей.

Возврат аванса покупателю. Данный способ чаще всего используется в конце года, в случае если возникает риск потери права применения УСН. Суть методы заключается в наличии договоренности с покупателем о возврате аванса в текущем году и перечислении оплаты в следующем. Подобная оптимизация налогов УСН является условно законной, так как у проверяющих могут возникнуть вопросы.

 

Оптимизация при упрощенной системе налогообложения предполагает также использование задатка вместо аванса. Этот метод разрешает на законных основаниях отсрочить дату признания дохода.

 

Минимизация налогов ООО или ИП возможна с использованием и других способов в зависимости от вида деятельности.

 

Таким образом, при оптимизации налогообложения организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта играет второстепенную (если не последнюю роль). Так, оптимизация налогов ИП и оптимизация налогообложения ООО, применяющих один и тот же налоговый режим мало чем отличаются друг от друга.

 

Ключевая роль в данном случае принадлежит тому налоговому режиму, который использует ООО или ИП.

 

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Как снизить налоги законно

 

Занижение налогов может быть как законным, так и вне рамок действующего законодательства.

 

Оптимизировать налогообложение в рамках действующего законодательства возможно: способов это сделать, учитывая налоговый режим, вид деятельности, региональное законодательство, существует достаточно. Тем не менее многие компании под видом оптимизации продолжают предпринимать попытки уйти от уплаты налогов.

 

Это может быть использование фирм-однодневок, дробление бизнеса (способ условно законный), зарплата в «конвертах» и многие другие.

 

Следует помнить, что применение незаконных схем – это всегда большой риск. Опыт проведения налоговых проверок и судебных разбирательств, выявивших подобные случаи, постоянно анализируется и обобщается. В результате вносятся соответствующие поправки в законодательство, устанавливающие ответственность за применение оптимизации и минимизации налогов вне рамок действующего законодательства.

 

Стоит ли рисковать своим бизнесом каждый решает сам.

 

Тем не менее законная оптимизация налогообложения в целом выгоднее. Законные способы минимизации налогов гарантируют реальное снижение налоговой нагрузки, отсутствие ненужного внимания со стороны проверяющих, штрафы и нивелируют прочие налоговые риски.

 

Правильная (законная) налоговая оптимизация позволит бизнесу стать более доходным, однако незаконная налоговая оптимизация может привести к доначислению налогов и предъявлению дополнительных налоговых санкций.

 

Следует отметить, что грань между законной оптимизацией и незаконным использованием налоговых преференций иногда бывает очень узкой. То есть если Ваш налоговый консультант плохо ориентируется в сложившейся судебной практике, то не исключено, что предложенный им вариант оптимизации налогов может привести к лишним разбирательствам.

 

Оптимизация налогообложения – это деятельность в рамках налогового планирования.

 

Налоговое планирование может включать в себя такие мероприятия, как: анализ проектов и уже принятых законов, судебной практики, а также оценка влияния этих документов на налоговую нагрузку; прогнозирование налоговых обязательств в краткосрочном и долгосрочном периодах; разработка схем управления финансовыми, товарными и информационными потоками и многие другие.

 

В качестве примера планирования налоговой нагрузки можно привести уменьшение налога УСН ИП без работников в случае уплаты страховых взносов ИП «за себя». В результате уплаты страховых взносов снижен налог по УСН может быть максимально (до 100%).

 

Можно выделить ряд инструментов, которые могут быть частью налогового планирования и как следствие оптимизации налогообложения компании. Речь идет об инструментах, позволяющих снизить риски начисления штрафов, проведения налоговых проверок и т.п.

 

Это проверка контрагентов; уточнение полномочий лиц, подписывающих договоры; оформление «первички», подтверждающей все факты осуществления хозяйственных операций; упоминавшаяся ранее «правильная» (подходящая) учетная политика; соблюдение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов и т.д.

 

Планирование и оптимизация налогообложения являются важнейшим элементом всей предпринимательской деятельности и должно производиться на всех ее этапах. Законная минимизация налогов представляет собой достаточно трудоемкий процесс. Справиться с ним под силу не каждому руководителю, финансовому директору или бухгалтеру.

 

Услуги по оптимизации налогообложения в рамках законодательства становятся все более актуальными и востребованными.

 

Безопасно оптимизировать систему налогообложения можно, если грамотно выстроить свою налоговую политику, использовав все возможные льготы и преференции, предоставляемые государством. Лучше всего для этого привлечь опытных консультантов в области налогообложения, которые разбираются в налоговом планировании и смогут предотвратить использование незаконных схем и уберечь Ваш бизнес от налоговых проверок, штрафов и прочих неприятных последствий.

 

Наша компания может оказать Вам помощь в оптимизации налогов. Услуга «оптимизация налогов» оказывается высококвалифицированными специалистами, обладающими богатым опытом в данной области.

 

 

Заказать оптимизацию налогов, Вы можете, позвонив по телефону 8 (921) 777-36-40.

Оптимизация налогов в Санкт-Петербурге и защита от претензий налоговиков может быть заказана через этот сайт

Налоговая оптимизация планирование как уменьшить риски бизнеса

 

1. Понятия «налоговое планирование» и «налоговая оптимизация»

2. Отличие налогового планирования и налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов

3. Сущность налогового планирования

4. Как налоговики определяют формальные операции и необоснованные расходы

5. Полезные ссылки по теме

 

Что такое налоговое планирование и налоговая оптимизация

За последние 10 — 15 лет деятельность, именуемая «налоговое планирование» и «налоговая оптимизация», становится все важнее для каждой организации.

Полагаю, что истории, когда претензии ФНС (пусть даже необоснованные) повлекли большие финансовые потери или привели к банкротству, рассказывать никому не надо. Поэтому об уменьшении налоговых рисков нужно заботься постоянно.

Но чтобы говорить о налоговых рисках сначала надо определиться с понятями и терминами.

Легальных определений — что такое «налоговое планирование» и «налоговая оптимизация» законами России не определено.

Налоговое планирование планирование финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей (wikipedia.org). Т.е. Сущность налогового планирования заключается в том, что каждый налогоплательщик использует допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств.

Т.А. Демишева опредлеяет налоговое планирование как комплекс мероприяти, направленных на построение рациональной системы налогообложения организации на основе налогового законодательства. Построение рациональной системы алогообложения опирается на:

• методы планирования доходов и расходов;

• использование отсрочек и рассрочек уплаты налогов;

• получение инвестиционного налогового кредита;

• использование предоставленных налоговым законодательством способов и методов признания доходов и расходов, их оценки, использование резервов, льгот и освобождений;

• другие мероприятия.

Налоговая оптимизация — это часть  (этап) налогового планирования, суть которого сводится к изысканию возможностей минимизации налогов опять же законными способами. Вот это дополнение и действует на налоговиков как красная тряпка на быка. Именно поэтому сложился стереотип, что если речь идет о налоговой оптимизации, то это незаконно.

Из изложенного видно, что понятие налоговое планирование является более широким, поэтому под налоговым планированием я буду понимать в том числе и методы минимизации налогов.

При этом почему-то наши блюститли порядка (которые, надо заметить, получают зарплату из тех налогов, которые уплачиваем мы с вами) не принимают во внимание:

 

Отличие уклонения от уплаты налогов от налогового планирования и налоговой оптимизации

Если же организация не платит налоги, то это уже называется уклонением от упланы налогов и действительно является правонарушением. Характерным примером такой деятельности являются фирмы однодневки.

Как видно, налоговое планирование и налоговая оптимизация отличаются от уклонения от уплаты налогов тем, что налоговое планирование и налоговая оптимизация применяются на законных основаниях или с использованием пробелов законодательства, в то время как уклонение от уплаты налогов является нарушением законов.

 

Что же надо сделать для уменьшения налоговых рисков?

Для этого надо немного — чтобы:

1. Налоговые платежи были запланированы

2. Налоговые платежи были правильно исчислены, для этого (в первую очередь) необходимо знать — какие налоги платить

3. Налоговые платежи были своевременно уплачены, для этого необходимо знать сроки сдачи налоговой отчетности

4. Заключенные сделки были законны. Для этого необходимо знать — как составить договор

5. Контрагенты — реальны. Для этого лучше при заключении договоров проверить контрагента на добросовестность

 

Статья подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 18.03.2012.

Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена — 18.03.2012

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2021

 

Полезные ссылки по теме «Налоговая оптимизация и налоговое планирование»

1. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

2. Налог на проценты по вкладам

3. Налоговый контроль счетов

4. Почему льготы носят заявительный характер

5. НДФЛ с наследства

6. Налоговая ответственность за непредставление документов

7. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

8. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

9. Оптимизация зарплатных налогов

10. Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения

11. Какие есть признаки недобросовестности налогоплательщика

12. Правильная организация договорной работы

13. Что такое фирма — однодневка

14. Другие статьи по теме «налоговая консультация бизнеса»

Tags: налоговая оптимизация, налоговое планирование, налоговые риски, налоговые риски бизнеса

Что такое налоговая оптимизация? – mynalog.com.ua

Мировая история налогов стара как существование самого государства. И сколько они существуют, столько же налогоплательщики предпринимают различные усилия по снижению их выплаты.

Собственники бизнеса, руководители предприятий и «рядовые» налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса или бюджета семьи. Государство напротив – стремится со своей стороны воздействовать на своих граждан внушением о том, что налоги — это плата за цивилизованное общество, именно такая надпись высечена на фасаде Службы внутренних доходов США (IRS), и что именно уплаченные налоги позволяют обществу содержать социально не защищенные слои населения, армию, и оплачивают создание иных общественных благ. Граждане, как правило склонны согласиться c так называемой теорией «стационарного бандита», объясняющей налогообложение другим, не столь оптимистичным образом – население страны платит столько, сколько государство считает нужным и имеет силу взять. Все преимущество «стационарного бандита» перед «бандитом-гастролером», т. е. государства перед набежавшими вдруг «ордами варваров» состоит в том, что налоги отличаются предсказуемостью и известностью их объемов.

Существование специальных государственных органов (налоговая инспекция, контрольно-ревизионное управление, милиция и т.п.), а так же предусмотренных в законодательстве карательных мер не позволяют среднему налогоплательщику безнаказанно и по собственному желанию изменять объем выплачиваемых налогов, поэтому налогоплательщикам приходится предпринимать специальную активность, именуемую налоговой оптимизацией.

Налоговая минимизация или оптимизация — под этим термином понимается деятельность, реализуемая налогоплательщиком с целью снижения налоговых выплат.

Решение задачи по определению оптимальных объемов налоговых платежей — проблема каждого конкретного предприятия или физического лица. Действия компании по определению оптимальных объемов уплачиваемых налогов, называют системой корпоративного налогового менеджмента. При этом на практике минимальные выплаты оказываются не всегда оптимальными. Например, предприятие, выделяющееся из общей массы слишком маленькими выплатами, рискует навлечь на себя дополнительные проверки, что чревато дополнительными издержками. Налоговый менеджмент предполагает оптимизацию бремени и структуры налогов со всех точек зрения.

Государство зачастую само предоставляет множество возможностей для снижения налоговых выплат. Это обусловлено и предусмотренными в законодательстве налоговыми льготами, и наличием различных ставок налогообложения и существованием пробелов или неясностей в законодательстве, не только из-за низкой юридической квалификации законодателей, но и ввиду невозможности учета всех обстоятельств, возникающих при исчислении и уплате того или иного налога.

Существуют три пути минимизации налоговых платежей: уклонение от уплаты налогов, налоговое планирование и избежание налогов.

• Уклонение от уплаты налогов (tax evasion) — нелегальный путь уменьшения своих налоговых обязательств по налоговым платежам, основанное на сознательном, уголовно наказуемом использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, создания фиктивных расходов, а также намеренного (умышленного) искажения бухгалтерской и налоговой отчетности. Легальной возможности «уклониться от налогов» не существует. Любые целенаправленные действия субъекта, нарушающие действующее законодательство, в результате которых бюджет так или иначе недополучает причитающиеся ему по закону суммы налогов, — ущербны и нелегальны и ведут к наступлению налоговой либо уголовной ответственности.
• Налоговое планирование (tax planning) — легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный грамотном на использовании возможностей, предоставленных налоговым законодательством.
• Избежание налогов (tax avoidance) — минимизация налоговых обязательств путем законного использования правовых коллизий и недоработок в нормативных актах; при этом налогоплательщик полностью раскрывает свою учетную и отчетную информацию налоговым органам. Этот метод позволяет в дальнейшем довольно успешно оспаривать в суде различные претензии налоговых органов к выбранной налоговой политике, основываясь на принципе «что не запрещено законом, то разрешено». Оба последних способа, с юридической точки зрения, не предполагают нарушения законных интересов бюджета. Но не забывайте, что избежание налогов зачастую несет в себе дополнительные риски, связанные с огромными сложностями, возникающими в процессе судебных тяжб с налоговыми органами.

Уклонение от уплаты налогов.
Существует несколько распространенных способов уклонения от налогов, которые по своей природе являются изначально незаконными. Наиболее распространенными является: неоприходования выручки и товарно-материальных ценностей, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Главной особенностью схем ухода от налогов, основанных на неучтенном наличном обороте, заключается в систематическом использовании фиктивных операций.

Налоговое планирование является одной из главных составляющих частей процесса финансового планирования на предприятии. Происходит предварительный расчет вариантов сумм прямых и косвенных налогов, налогов с оборота по результатам общей деятельности и по отношению к конкретной сделке или проекту в зависимости от различных правовых форм ее реализации. Налоговое планирование доступно абсолютно любому налогоплательщику. При этом вы можете использовать несколько методов: замены налогового субъекта, замены вида деятельности, замены налоговой юрисдикции.

Метод замены налогового субъекта основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения.
Метод изменения вида деятельности налогового субъекта предполагает переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись.
Метод замены налоговой юрисдикции заключается в регистрации организации на территории, предоставляющей при определенных условиях льготное налогообложение. Выбор места регистрации (территории и юрисдикции) важен при условии неоднородности территории. Когда каждый регион страны наделен полномочиями по формированию местного законодательства и на этом поле субъекты обладают некоторой свободой, каждая территория использует эту свободу по-своему. Отсюда различия в размере налоговых отчислений. Разработка стратегии развития компании подразумевает возможную организацию аффилированных структур в странах с минимальным налоговым бременем (оффшорная зона).

Департамент налогов и налогового администрирования

• У Федеральной налоговой службы появился новый руководитель Даниил Егоров, который дал интервью газете «Ведомости», в котором рассказал об основной задаче службы – «не собрать больше налогов, а обелить рынок, сделать налогоплательщика законопослушным».

Цель достойная. Возникает вопрос, как это осуществить на практике?

Любовь Гончаренко: Цель, которую озвучил Даниил Егоров, является продолжением той огромной работы, которая была начата достаточно давно и сейчас уже даёт свои плоды. Что касается конкретного вопроса, хотелось бы сказать следующее. Для того чтобы решить эту задачу, на сегодняшний день созданы достаточно серьёзные предпосылки. Это, во-первых, тот же самый цифровой формат документов и в целом той информации, которую получают и обрабатывают налоговые органы и бизнес. Во-вторых, это технологии обработки больших данных и соответствующее техническое обеспечение. Открыты новые центры обработки такой информации, которые очень активно работают с очень серьёзной защитой. В-третьих, это новые методы аналитической работы и кадры, владеющие этими методами. Ну и, в-четвёртых, то, что в принципе бизнес на сегодняшний день, особенно работающих на международных рынках, стал более отзывчив на понятие «справедливости в налогообложении».

Как всё это реализуется? Одна из технологий основывается на создании так называемой «оптимальной модели» представителя какой-либо отрасли или вида деятельности, соответствующей своего рода эталону с усреднёнными показателями. Это результат большой аналитической работы. Например, есть показатели нормального артериального давления для человека 120 на 80. Такого плана показатели есть и у налоговых органов в результате обработки информации по тому или иному виду деятельности, где чётко определяется, что по этому виду деятельности на сегодняшний день норма рентабельности 12 процентов. Исходя из этого определяются, а какие тогда налоговые платежи по налогу на прибыль организаций должны поступать в бюджет. Или, соответственно, при каких оборотах выручки по данному виду деятельности должны поступать в бюджет соответствующие данные по налогу на добавленную стоимость, исходя из того, а какая норма добавленной стоимости по виду деятельности. Ну опять-таки это где-то близко к рентабельности. Исходя из этого, соответствующие и нормы возмещения НДС, потому что, как известно, на сегодняшний день практически больше 99 процентов проверок дают результат, по которому мы знаем, сколько должно быть возмещено, а не столько, сколько затребовано в налоговых декларациях. Это очень серьёзная работа в результате внедрения НДС-2, ну и сейчас уже АСК НДС-3.

Сравнение с этими показателями позволяет выявить рисковые звенья и раскрутить цепочки связей весьма глубоко. То есть, если мы раньше говорили о фирмах-однодневках, которые скрывали операции за двумя-тремя звеньями, то сейчас это доходит до 15 и более уровней. И когда вызывают бизнесмена и говорят ему, что налоговое планирование у того замечательное и хорошее, но если посмотреть внимательнее, и тут ему показывается большой плакат о том, что такие-то и такие-то операции происходят, но в данном месте происходит разрыв, а это значит, здесь что-то есть и есть здесь свой бенефициар, он в данном случае видит, что его налоговое планирование дало осечку и, соответственно, он идёт на то, чтобы доплатить налоги в бюджет.

Но не только это. Данный бизнесмен является частью бизнес-среды, и он в эту бизнес-среду приносит это знание, но не для того, чтобы другие не попали на какие-то санкции, а потому что в данной ситуации, если он будет выполнять все требования, а другие не будут выполнять эти требования, он может привести себя к банкротству. Поэтому бизнесмены, зная такую методику работы налоговых органов, не только приходят к осознанию необходимости «самообложения», но и к тому, чтобы в целом весь этот рынок был обелён. Сегодня мы уже очень редко вспоминаем о том, что когда-то были очень распространены карусельные схемы возмещения НДС. Но теперь они настолько глубоко должны быть зарыты, что это уже становится невыгодным, потому что дорого. И отсюда появляются так называемые «хартии», когда те или иные бизнесмены условно договариваются, чтобы не допускать какие-то определённые нарушения с тем, чтобы в их бизнес-среде всё-таки сохранялись равные конкурентные условия.

На сегодняшний день модели поведения и налоговых органов, и налогового контроля направлены на взаимодействие. Раньше налоговые отношения всегда были отношениями императивными, отношениями властными. А сейчас мы предлагаем представителям бизнеса всё-таки взаимодействовать. И уже 95 компаний на сегодняшний день пошли на применение такой новой формы налогового контроля, как налоговый мониторинг. Это значит, что фактически ими раскрываются все данные хозяйственной деятельности, которые всегда были коммерческой тайной организации. При этом новые бизнес-процессы, которые имеют место и в мировой экономике, приводят к тому, что и сами бизнесмены не всегда понимают, а что будет дальше за теми сложно структурированными операциями, которые они вынуждены осуществлять в сегодняшних условиях бизнеса. И они раскрывают информацию, идут к налоговым органам для того, чтобы им подсказали, а как та или иная операция может быть в последующем расценена с точки зрения исполнения налоговых платежей.

То есть, так называемая «оптимизация налогов» сейчас становится всё сложнее и сложнее?

Любовь Гончаренко: Я бы сказала так. Поскольку всё движется и изменяется и в бизнес-среде, и в налоговых органах, мы говорим о том, что налоговый контроль как бы способствует тому, чтобы была заинтересованность именно в оптимизации налоговых расходов, чтобы всё больше бизнесмены забывали бы такие понятия, как «минимизация налогов» и «уход от налогов».

Программу ведёт Елена Щедрунова.

Подробнее на сайте Радио России​

Консультационно-практический семинар «Методика построения и расчета схемы налоговой оптимизации»

Занятия проходят в современном учебном комплексе ЧОУ ДПО «Институт экономики и права»: г. Санкт-Петербург, ул. Смоленская, д.9, ст. метро «Фрунзенская».

Приглашаются собственники и руководители коммерческих организаций, финансовые директоры, главные экономисты, главные бухгалтеры и все заинтересованные лица.

На семинаре будут рассмотрены вопросы:

• Как можно и как нельзя снижать налоговую нагрузку.
• Как построить и рассчитать схему налоговой оптимизации.
• Как учесть все риски и минимизировать их до приемлемого уровня.

Занятия проводит:

Недошивин Александр Сергеевич — налоговый юрист. Директор юридической компании «Рескрипт», Санкт-Петербург. Главный научный сотрудник Научно-исследовательского центра Системного анализа. Эксперт в области налогового права, офшорного бизнеса и управленческого учета, имеющий более чем 20-летний опыт практической работы в области налоговой оптимизации.

Актуальность:

Последнее время резко возросла эффективность работы фискальных и правоохранительных органов в области выявления уклонения от уплаты налогов путем заключения сделок с фиктивными юридическими лицами (т.н. «помойками»). Начиная с 2015 года вводится и постепенно углубляется автоматизированный контроль за деятельностью коммерческих организаций вплоть до контроля каждой хозяйственной операции. Широко применявшиеся до недавних пор методы снижения налоговой нагрузки, небезупречные с точки зрения налогового законодательства, но плохо выявлявшиеся, становятся недопустимыми в практике работы организаций. Большинство организаций вынуждено перестраивать работу для исключения резко выросших налоговых рисков.

На семинарах по оптимизации налогообложения как правило просто даются различные способы уменьшения конкретных налогов. Но, во-первых, большинство этих способов не годится для систематического использования, и может быть применено лишь эпизодически. Во-вторых, как нельзя построить дом без единого проекта, хаотично оперируя строительными инструментами, так и для длительной работы «по белому» с разумной налоговой нагрузкой недостаточно просто знания всех способов уменьшения налогов. Необходимо разработать и внедрить проект организации бизнеса, важной составляющей частью которого является схема налоговой оптимизации.

Настоящий консультационно-практический семинар посвящен тому, как разработать долговременную схему работы компании, позволяющую законными методами снизить налоговую нагрузку до приемлемого уровня.

Программа семинара:

1. Государственная политика в области налогообложения.

• Налоговая нагрузка и налоговое администрирование.
• Виды налоговых правонарушений и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах – административная, уголовная. Понятие налоговой ответственности.
• Понятия «необоснованная налоговая выгода», «недобросовестный налогоплательщик», «налоговое правонарушение», «уклонение от уплаты налогов».
• Граница между незаконным уклонением от оплаты налогов и законной налоговой оптимизацией.
• Гуманность отношения государства к налогоплательщику в России.

2. Новое в практике работы государственных органов в области налогообложения.

• Анализ финансовых потоков. Выявление транзитных компаний.
• Сбор и обработка данных о совершенных транзакциях – назначение и ожидаемый эффект.
• Электронные книги покупок и продаж – перспективы и первые результаты применения.
• Выявление «помоек» и «однодневок» среди поставщиков и подрядчиков.

3. Схемы оптимизации налоговой нагрузки, широко применявшиеся ранее, но сейчас ставшие недопустимыми:

• «Обналичка».
• Сделки с т.н. «помойками».
• Использование агентских схем.

4. Инструменты и способы налоговой оптимизации, остающиеся в распоряжении налогоплательщиков.
4.1. Возможность снижения налоговой нагрузки для отдельно взятого юридического лица.
4.2. Использование группы юридических лиц с разными режимами налогообложения.
4.3. Российские компании.

• Российские коммерческие и некоммерческие организации.
• Индивидуальный предприниматель.

4.4. Офшорные компании.

• Области и способы применения офшоров.
• Применение офшоров во внешней торговле и внутрироссийском обороте.
• Масштабы применения офшоров в России.
• Принимаемые меры по деофшоризация российской экономики – конкретные шаги и их перспективы.
• Переформатирование офшорного рынка – налоговые гавани, ставшие неспокойными, и перспективные юрисдикции.
• Миграция капиталов из Европы и Карибов в Юго-восточную Азию.

5. Построение и расчет схем налоговой оптимизации.

5.1. Основные понятия, методы и приемы, используемые при оптимизации налогообложения:

• Понятия «юридическое лицо», «хозяйствующий субъект», «компания».
• Динамическая модель хозяйствующего субъекта.
• Модель «черного ящика».Оптимизация товарных и денежных потоков между членами группы путем разделения НДС-ных и безНДС-ных потоков.

5.2. Основные принципы налоговой оптимизации.

• Комплексный подход.
• Приоритет хозяйственных целей перед налоговыми.
• Открытая аффилированность членов группы.

5.3. Состав и назначение членов группы.

• Сбытовые компании.
• Держатель активов.
• Индивидуальный предприниматель.

5.4. Организация группы.

• Экономическая обоснованность функционального и организационного разделения бизнеса на группу юридических лиц.
• Обеспечение управляемости группы.

5.5. Признание сделок контролируемыми и последствия этого.

5.6. Расчет схемы налоговой оптимизации.

• Расчет налоговой нагрузки для отдельного члена группы.
• Расчет результирующей налоговой нагрузки для всей группы.

5.7. Примеры расчета схемы налоговой оптимизации для компаний разных отраслей экономики:

• Производство.
• Оптовая торговля.

6. Риски налоговой оптимизации и способы их уменьшения.
6.1. Главные риски.

• Экономическая обоснованность.
• Трансфертное ценообразование.

6.2. Возможные претензии

• Необоснованная налоговая выгода.
• Переоценка экономического содержания операций.
• Переквалификация сделок.
• Признание сделок контролируемыми.

6.3. Комплексный критерий оценки рисков = Вероятность наступления + Тяжесть последствий.

6.4. Достижимый уровень снижения рисков.

6.5. Распределение рисков в группе взаимосвязанных компаний.

• Защищаемые члены группы.
• Заменяемые члены группы.

6.6. Методы уменьшения рисков.

• Экономическая обоснованность существования самой группы, ее членов и сделок между ними.
• Обоснование трансфертных цен.
• Уменьшение оборота через защищаемых членов.
• Горячее резервирование для заменяемых членов.

6.7. Защита в процессе налоговой проверки. Обжалование действий и решений налоговых органов в административном и судебном порядке.

7. Управленческий учет
7.1. Понятие управленческого учета. Его отличие от других видов учета – бухгалтерского, налогового.

7.2. Необходимость управленческого учета при реализации схем оптимизации налогообложения.

7.3. Методология управленческого учета.

7.4. Инструменты управленческого учета.

7.5. Организация и внедрение управленческого учета на предприятиях.

8. Вопросы и ответы

Слушателям, аттестованным НП «ППБА» по системе многоуровневой непрерывной сертификации UCPA, не имеющим задолженности по оплате взносов, выдается 10-часовой сертификат в зачет 40-часовой программы повышения квалификации, неаттестованным бухгалтерам выдается сертификат о прохождении повышения квалификации.

Налоговое планирование для начинающих: 6 налоговых стратегий и концепций

Налоговое планирование — это анализ и упорядочение финансового положения человека с целью максимизировать налоговые льготы и минимизировать налоговые обязательства законным и эффективным образом.

Налоговые правила могут быть сложными, но если вы потратите некоторое время на их изучение и использование в ваших интересах, это может изменить сумму, которую вы в конечном итоге заплатите (или получите обратно) при подаче заявления. Вот несколько ключевых концепций налогового планирования и налоговой стратегии, которые необходимо понять, прежде чем делать следующий денежный перевод.

1. Налоговое планирование начинается с понимания вашей налоговой категории

Вы не можете действительно планировать будущее, если не знаете, где находитесь сегодня. Итак, первый совет по налоговому планированию — это понять, в какой федеральной налоговой категории вы находитесь.

В Соединенных Штатах действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими налоговыми ставками, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими. Существует семь категорий федерального подоходного налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы, вероятно, не будете платить по этой ставке весь свой доход. Есть две причины:

1. Вы можете вычесть налоговые вычеты, чтобы определить свой налогооблагаемый доход (поэтому ваш налогооблагаемый доход обычно не совпадает с вашей зарплатой или общим доходом).

2. Вы не просто умножаете размер налоговой ставки на свой налогооблагаемый доход. Вместо этого правительство делит ваш налогооблагаемый доход на части, а затем облагает налогом каждый кусок по соответствующей ставке.

Например, предположим, что вы податель налоговой декларации и имеете 32 000 долларов налогооблагаемого дохода. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. Если ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, вы должны заплатить 10% с первых 9 875 долларов и 12% с части дохода от 9 876 до 40 125 долларов. А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22% налоговую категорию.

»ПОДРОБНЕЕ: Узнайте, какой у вас уровень налогообложения в

2. Разница между налоговыми вычетами и налоговыми льготами

Налоговые вычеты и налоговые льготы могут быть лучшей частью при составлении налоговой декларации. Оба варианта уменьшают ваш налоговый счет, но совершенно по-разному. Знание разницы может создать несколько очень эффективных налоговых стратегий, которые уменьшат ваш налоговый счет.

• Налоговые вычеты — это понесенные вами расходы, которые вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода. Они уменьшают налоговую часть вашего дохода.

• Налоговые льготы еще лучше — они уменьшают ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.

	Налоговый вычет в размере 10 000 долларов…	… или налоговый кредит в размере 10 000 долларов?

3.Сравнение стандартного вычета с разбивкой по статьям

Решение, вносить ли стандартный вычет по статьям или использовать стандартный вычет, является важной частью налогового планирования, потому что выбор может иметь огромное значение для вашего налогового счета.

Какой стандартный вычет?

По сути, это фиксированный налоговый вычет без вопросов. Использование стандартного вычета значительно ускоряет подготовку налогов, что, вероятно, является важной причиной, по которой многие налогоплательщики делают это вместо того, чтобы перечислять.

Конгресс устанавливает размер стандартного вычета, который обычно ежегодно корректируется с учетом инфляции.Стандартный вычет, на который вы имеете право, зависит от вашего статуса подачи, как показано в таблице ниже.

В браке, подача отдельно

Что означает ‘itemize’

Вместо стандартного вычета вы можете детализировать свою налоговую декларацию, то есть брать все индивидуальные налоговые вычеты, на которые вы имеете право, один за другим.

• Как правило, люди учитывают, если их детализированные вычеты в сумме превышают стандартный вычет. Ключевой частью их налогового планирования является отслеживание их отчислений в течение года.

• Недостатком детализации является то, что уплата налогов занимает больше времени, и вы должны быть в состоянии доказать, что имеете право на вычеты.

• Вы используете график А IRS, чтобы требовать детализированные вычеты.

• Некоторые налоговые стратегии могут сделать детализацию особенно привлекательной.Например, если у вас есть дом, ваши детализированные вычеты по ипотечным процентам и налогам на недвижимость могут легко превысить стандартный вычет. Это может сэкономить вам деньги.

• У вас может быть возможность указать в налоговой декларации штата, даже если вы сделаете стандартный вычет из своей федеральной декларации.

• Хорошие новости: налоговое программное обеспечение или хороший налоговый консультант могут помочь вам выяснить, на какие вычеты вы имеете право и превышают ли они в сумме стандартный вычет.

4. Помните о популярных налоговых вычетах и ​​кредитах.

Существуют сотни возможных вычетов и кредитов, и все они имеют свои собственные правила относительно того, кому разрешено их использовать. Вот несколько крупных (нажмите на ссылки, чтобы узнать больше).

5. Знайте, какие налоговые записи нужно вести

Хранение налоговых деклараций и документов, которые вы использовали для их заполнения, имеет решающее значение, если вы когда-либо проходили аудит. Как правило, у IRS есть три года, чтобы решить, проводить ли аудит вашей налоговой декларации, поэтому храните свои записи как минимум так долго.Вам также следует в течение трех лет хранить налоговую отчетность, если вы подаете заявку на получение кредита или возмещения после того, как подали исходную налоговую декларацию.

Храните записи дольше в определенных случаях — если какое-либо из этих обстоятельств применимо, IRS имеет более длительный лимит на проведение аудита:

• Шесть лет: если вы занижали свой доход более чем на 25%.

• Семь лет: если вы списали убыток с «бесполезной ценной бумаги».

• На неопределенный срок: если вы совершили налоговое мошенничество или не подавали налоговую декларацию.

	Выписки благотворительных организаций.
	Форма 5498 (взносы IRA). Форма 8606 (невычитаемые взносы в IRA).
	Данные транзакции (включая отдельные квитанции о покупке или продаже).

6. Налоговые стратегии для защиты дохода или уменьшения налоговых счетов

Вычеты и кредиты — отличный способ сократить ваши налоговые счета, но есть и другие стратегии налогового планирования, которые могут помочь сохранить IRS откажется от ваших денег. Вот несколько популярных стратегий налогового планирования.

Настройте свой W-4

W-4 сообщает вашему работодателю, какую сумму налога удерживать из вашей зарплаты. Ваш работодатель перечисляет этот налог в IRS от вашего имени.

Как правило, чем больше надбавок вы запрашиваете по W-4, тем меньше денег будет вычтено из вашей заработной платы на налоги. Требуйте меньшее количество надбавок в своем W-4, и на вашем чеке должна быть указана большая сумма вашей заработной платы.

Вот как использовать W-4 для налогового планирования.

• Если при подаче вы получили огромный налоговый счет и не хотите снова переживать эту боль, вы можете увеличить размер удержания. Это может помочь вам уменьшить задолженность (или ничего) в следующий раз, когда вы подадите заявку.

• Если вы получили огромную сумму возмещения в прошлом году и предпочли бы, чтобы эти деньги были в вашей зарплате в течение года, сделайте обратное и уменьшите удержание.

Положите деньги в 401 (k)

Ваш работодатель может предложить план сбережений и инвестиций 401 (k), который дает вам налоговую льготу на деньги, которые вы откладываете на пенсию.

• IRS не облагает налогом то, что вы переводите напрямую из своей зарплаты в 401 (k). В 2020 и 2021 годах вы можете направлять на счет до 19 500 долларов в год. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести до 26 000 долларов.

• Если ваш работодатель частично или полностью выплачивает ваш взнос, вы получите бесплатные деньги в придачу.

Поместите деньги в IRA

У вас есть до истечения крайнего срока налогообложения для финансирования вашего IRA за предыдущий налоговый год, что дает вам дополнительное время для налогового планирования и использования этой стратегии.

• Налоговое преимущество традиционной IRA заключается в том, что ваши взносы могут не облагаться налогом. Размер вычета зависит от того, имеете ли вы или ваш супруг (а) пенсионный план на работе и сколько вы зарабатываете. Вы платите налоги, когда получаете выплаты при выходе на пенсию (или если вы снимаете средства до выхода на пенсию).

• Налоговое преимущество Roth IRA заключается в том, что ваши выплаты при выходе на пенсию не облагаются налогом. Вы платите налоги авансом; ваши взносы не облагаются налогом.

• Прибыль от ваших инвестиций растет без уплаты налогов в Roth и без налогов в традиционном IRA.

В этой таблице показаны эти учетные записи в действии.

6000 долларов в 2020 и 2021 гг. (7000 долларов в возрасте 50 лет и старше)	6000 долларов в 2020 и 2021 годах (7000 долларов в возрасте 50 лет и старше)
Квалифицированное снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом. Взносы можно отозвать в любой момент.	В случае вычета налогов, взносы уменьшают налогооблагаемую прибыль в том году, в котором они были сделаны.
Отсутствие немедленной налоговой выгоды для внесения взносов. Возможность делать взносы прекращается при более высоких доходах.	Вычеты могут быть прекращены. Выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом как обычный доход.
Взносы могут быть сняты в любое время без уплаты налогов и штрафов. Если вы не встретите исключение, досрочное снятие заработка может облагаться штрафом в размере 10% и подоходным налогом.	Если у вас нет исключения, досрочное снятие взносов и доходов облагается налогом и подлежит 10% штрафу.

Откройте счет 529

Эти сберегательные счета, которыми управляет большинство штатов и некоторые образовательные учреждения, помогают людям откладывать деньги на колледж.

• Вы не можете вычесть взносы по федеральному подоходному налогу, но вы можете сделать это из налоговой декларации штата, если вы вкладываете деньги в план 529 своего штата.

• Если сумма ваших взносов и других подарков конкретному получателю превысит 15 000 долларов США в 2020 году, могут возникнуть последствия, связанные с налогом на дарение.

Пополните свой счет гибких расходов (FSA)

Если ваш работодатель предлагает гибкий счет расходов, воспользуйтесь им, чтобы снизить ваши налоговые счета. IRS позволяет ежегодно переводить не облагаемые налогом доллары прямо из вашей зарплаты в FSA; лимит составляет 2750 долларов на 2020 и 2021 годы.

• Вы должны будете использовать деньги в течение календарного года на медицинские и стоматологические расходы, но вы также можете использовать их для связанных повседневных вещей, таких как бинты, наборы для тестов на беременность, грудь насосы и иглоукалывание для вас и ваших квалифицированных иждивенцев.Вы можете потерять то, чем не пользуетесь, поэтому найдите время, чтобы рассчитать ожидаемые медицинские и стоматологические расходы на предстоящий год.

• Некоторые работодатели могут разрешить вам перенести до 550 долларов на следующий год.

Используйте счета с гибкими расходами на обслуживание иждивенцев (DCFSA)

Это FSA с изюминкой — еще один удобный способ уменьшить ваш налоговый счет — если ваш работодатель предлагает его.

• В 2021 году IRS исключит из вашей заработной платы до 10 500 долларов, которые работодатель переведет на счет Dependent Care FSA, что означает, что вы избежите уплаты налогов на эти деньги.Это может иметь большое значение для родителей, потому что до и после школы, дневной уход, дошкольные учреждения и дневные лагеря обычно разрешены. Также может быть включен уход за пожилыми людьми.

• Покрытие может варьироваться в зависимости от работодателя, поэтому ознакомьтесь с документами вашего плана.

Maximize Health Savings Accounts (HSA)

Медицинские сберегательные счета — это не облагаемые налогом счета, которые можно использовать для оплаты медицинских расходов.

• Взносы в HSA не облагаются налогом, а снятие средств также не облагается налогом, если вы используете их для покрытия квалифицированных медицинских расходов.

• Если у вас есть медицинское страхование с высокой франшизой только для себя, вы можете внести до 3550 долларов в 2020 году. Если у вас есть семейное страхование с высокой франшизой, вы можете внести до 7 100 долларов. На 2021 год лимит индивидуального страхового взноса составляет 3600 долларов, а семейный лимит страхового покрытия — 7200 долларов. Если вам 55 лет или больше, вы можете добавить в свой HSA дополнительно 1000 долларов.

• Ваш работодатель может предложить HSA, но вы также можете открыть свой собственный счет в банке или другом финансовом учреждении.

Узнайте больше о способах сбережения и инвестирования в будущее

Определение уклонения от уплаты налогов

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — это использование законных методов для минимизации суммы подоходного налога, причитающейся частному лицу или предприятию. Обычно это достигается за счет требования как можно большего количества вычетов и кредитов. Этого также можно добиться, отдавая приоритет инвестициям, имеющим налоговые преимущества, таким как покупка не облагаемых налогом муниципальных облигаций.

Уклонение от уплаты налогов — это не то же самое, что уклонение от уплаты налогов, при котором используются незаконные методы, такие как занижение доходов и фальсификация удержаний.

Ключевые выводы

• Любой, кто вкладывает средства в пенсионный фонд, использует ипотечный вычет или получает налоговую льготу на ребенка, практикует уклонение от уплаты налогов.
• Это законные налоговые льготы, предлагаемые для поощрения определенного поведения, например, накопления на пенсию или покупки дома.
• На 2600 страницах файл U.S. Налоговый кодекс содержит множество других налоговых льгот, но для их выяснения обычно требуется профессиональный налоговый составитель.

Уклонение от уплаты налогов Vs. Уклонение от уплаты налогов

Общие сведения об избежании налогообложения

Миллионы налогоплательщиков используют ту или иную форму уклонения от уплаты налогов, хотя бы путем получения налогового кредита на ребенка, инвестирования в пенсионный счет или удержания налога на ипотеку. Все налоговые вычеты и кредиты, предусмотренные Налоговым кодексом США, были размещены Конгрессом США в интересах или в интересах некоторых или всех налогоплательщиков.

Максимальный размер детской налоговой скидки, ранее составлявший 2000 долларов, был увеличен до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и до 3600 долларов для детей до шести лет. Это изменение является частью Закона об оказании помощи США и вступает в силу с 2021 налогового года.

Совместные усилия Конгресса на протяжении десятилетий привели к Налоговому кодексу США, который составляет более 2600 страниц и слишком сложен для любого человека, не имеющего диплома бухгалтеров. (Легенда о том, что Налоговый кодекс содержит 70 000 страниц, была развенчана.На этом рисунке представлены аннотированные версии статутов, которые включают соответствующие прецеденты.

Сложность Кодекса заставляет многих налогоплательщиков упускать налоговые льготы, на которые они имеют право претендовать.

Как избежать уклонения от уплаты налогов

Фактически, более 90% физических лиц теперь используют стандартный вычет, а не перечисляют вычеты по статьям. Отчасти это связано с тем, что стандартный вычет увеличился до 12 400 долларов для физических лиц и 24 800 долларов для пар в 2020 налоговом году.Цифры увеличиваются до 12550 долларов для физических лиц и 25 100 долларов для пар в 2021 году. Для большинства американцев это сводит на нет полезность даже вычета процентов по ипотеке, особенно сейчас, когда тот же налоговый закон 2018 года, увеличивший стандартный вычет, ограничил вычеты для штата и местные налоги в размере 10 000 долларов.

Тем не менее, есть множество владельцев малого бизнеса, фрилансеров, инвесторов и других, которые сохраняют каждую квитанцию ​​о коммерческих расходах, которая может иметь право на вычет. Другие бросаются на вызов IRS и угадывают все налоговые вычеты и кредиты, которые они могут получить.

Наиболее распространенные тактики уклонения от уплаты налогов

Если вы откладываете деньги на пенсию, вы, вероятно, занимаетесь уклонением от уплаты налогов. И это хорошо.

Многие владельцы бизнеса, фрилансеры и инвесторы считают необходимым сохранять каждую квитанцию, которая может быть полезна в целях законного ухода от налогов.

Каждый человек, который вносит вклад в пенсионный план, спонсируемый работодателем, или вкладывает средства в индивидуальный пенсионный счет (IRA), уклоняется от уплаты налогов.

• Если счет представляет собой так называемый «традиционный» план, инвестор получает немедленную налоговую льготу, равную сумме, которую он вносит каждый год, до лимита, который ежегодно пересматривается. Подоходный налог с денег будет причитаться, когда они будут списаны после того, как вкладчик уйдет на пенсию. В этом случае налогооблагаемый доход пенсионера, вероятно, будет ниже, как и налоги, причитающиеся с этого дохода. Это уход от налогов.
• Если это план Рота, инвестор экономит деньги после уплаты налогов, а налоговые льготы будут предоставлены после выхода на пенсию в виде не облагаемых налогом сбережений.В этом случае весь остаток на счете не облагается налогом. Roths позволяет вкладчику навсегда избежать уплаты подоходного налога с денег, которые они зарабатывают в течение года.

Как Конгресс поощряет уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов встроено в Налоговый кодекс. Законодатели используют Налоговый кодекс, чтобы манипулировать поведением граждан, предлагая налоговые льготы, вычеты или освобождения. Поступая таким образом, они косвенно субсидируют различные основные услуги, такие как медицинское страхование, пенсионные накопления и высшее образование.Или они могут использовать Налоговый кодекс для достижения национальных целей, таких как повышение энергоэффективности.

Некоторые из этих налоговых политик несоразмерно выгодны гражданам с более высокими доходами. Федеральные налоги на недвижимость были отменены для всех, кто наследует менее 11,58 миллиона долларов. Прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке, чем большая часть заработанного дохода. Проценты по ипотеке вычитаются как на первый дом, так и на второй (но не третий) дом.

Уклонение от уплаты налогов усложняет Налоговый кодекс

Расширение использования уклонения от уплаты налогов в США.S. Налоговый кодекс сделал его одним из самых сложных налоговых кодексов в мире. Ежегодно налогоплательщики тратят миллиарды часов на заполнение налоговых деклараций, и большую часть этого времени уходит на поиск способов избежать уплаты более высоких налогов.

Поскольку налоговый кодекс в некоторой степени меняется каждый год, семьям трудно принимать решения о выходе на пенсию, сбережениях и образовании. Бизнес особенно страдает от последствий постоянно меняющегося Налогового кодекса, который влияет на решения о найме и стратегии роста.

Устранение или сокращение уклонения от уплаты налогов лежит в основе большинства предложений по изменению Налогового кодекса. Предложения, которые были внесены за последнее десятилетие, направлены на упрощение процесса за счет сглаживания налоговых ставок и отмены большинства положений об избежании уплаты налогов. Сторонники установления фиксированной налоговой ставки, например, утверждают, что это устранит необходимость в применении стратегий уклонения от уплаты налогов. (Однако противники называют концепцию фиксированного налога регрессивной.)

Уклонение от уплаты налогов vs.Уклонение от уплаты налогов

Короче говоря, большинство американцев в той или иной форме уклоняются от уплаты налогов, чтобы минимизировать причитающиеся налоги. Действительно, предоставление налоговых советов о том, как это сделать, является важной отраслью в Америке.

С другой стороны, уклонение от уплаты налогов незаконно. Это случается, когда люди занижают или не сообщают в налоговый орган о доходах или доходах. Некоторые практикуют уклонение от уплаты налогов, вообще не платя налоги. Уклонение от уплаты налогов является серьезным заболеванием и карается тюремным заключением, штрафом или и тем, и другим.

Определение налогового планирования

Что такое налоговое планирование?

Налоговое планирование — это анализ финансовой ситуации или план, обеспечивающий совместную работу всех элементов и позволяющий платить как можно более низкие налоги.План, который сводит к минимуму ваши налоги, называется эффективным с точки зрения налогообложения. Налоговое планирование должно быть важной частью финансового плана отдельного инвестора. Снижение налоговых обязательств и максимальное увеличение возможностей вносить вклад в пенсионные планы имеют решающее значение для успеха.

Ключевые выводы

• Налоговое планирование — это анализ финансового положения или плана, обеспечивающий совместную работу всех элементов и позволяющий платить как можно более низкие налоги.
• При налоговом планировании учитываются сроки получения дохода, размер, сроки покупок и планирование расходов.
• Стратегии налогового планирования могут включать сбережения для выхода на пенсию в IRA или участие в сборе налоговых прибылей и убытков.

Понимание налогового планирования

Налоговое планирование включает несколько соображений. Соображения включают время получения дохода, размер и время покупок, а также планирование других расходов. Кроме того, выбор инвестиций и типов пенсионных планов должен дополнять статус налоговой декларации и отчисления для достижения наилучшего возможного результата.

Налоговое планирование пенсионных планов

Накопление по пенсионному плану — популярный способ эффективного снижения налогов. Внесение денег в традиционный IRA может минимизировать валовой доход на внесенную сумму. В 2020 и 2021 годах, если он соответствует всем требованиям, податель заявления в возрасте до 50 лет может внести не более 6000 долларов в свой IRA и 7000 долларов, если ему исполнилось 50 лет. Например, если 52-летний мужчина с годовым доходом 50 000 долларов США, который сделал взнос в размере 7 000 долларов США в традиционную IRA, имеет скорректированный валовой доход в размере 43 000 долларов США, взнос в размере 7,00 долларов США будет увеличиваться без учета налогов до выхода на пенсию.Взаимодействие с другими людьми

Есть несколько других пенсионных планов, которые можно использовать для снижения налоговых обязательств. Планы 401 (k) популярны среди крупных компаний с большим количеством сотрудников. Участники плана могут отложить доход от своей зарплаты непосредственно на план 401 (k) компании. Самая большая разница в том, что сумма предельного взноса в долларах намного выше, чем у IRA.

Используя тот же пример, что и выше, 52-летний игрок может внести до 26 000 долларов в свой 401 (k).В 2020 и 2021 годах, если вы моложе 50 лет, взнос в заработную плату может составлять до 19 500 долларов США или до 26 000 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше из-за разрешенного дополнительного взноса в размере 6000 долларов США. Этот депозит 401 (k) снижает скорректированный валовой доход с 50 000 до 24 000 долларов.

Сбор налоговых прибылей и убытков

Сбор налоговых прибылей и убытков — еще одна форма налогового планирования или управления инвестициями. Это полезно, потому что оно может использовать убытки портфеля для компенсации общего прироста капитала. Согласно IRS, краткосрочные и долгосрочные капитальные убытки должны сначала использоваться для компенсации прироста капитала того же типа.Другими словами, долгосрочные убытки компенсируют долгосрочную прибыль до компенсации краткосрочной прибыли. Краткосрочный прирост капитала или прибыль от активов, находящихся в собственности менее одного года, облагаются налогом по обычным ставкам дохода.

С 2020 года долгосрочный прирост капитала облагается налогом следующим образом:

• 0% налог для налогоплательщиков, чей доход меньше 78 750 долларов США
• Налог в размере 15% для налогоплательщиков, чей доход превышает 78 750 долларов США, но менее 434 550 долларов США (488 850 долларов США при совместной регистрации брака или соответствующей требованиям вдовы, 461 700 долларов США для главы семьи или 244 425 долларов США при подаче документов в браке отдельно)
• Налог 20% для тех, чей доход выше, чем указано для налога 15%

Например, если один инвестор, чей доход составлял 80 000 долларов, имел 10 000 долларов в виде долгосрочного прироста капитала, возникло бы налоговое обязательство в размере 1 500 долларов.Если тот же инвестор продал неэффективные инвестиции, несущие долгосрочные капитальные убытки в размере 10 000 долларов, убытки компенсировали бы прибыль, что привело бы к налоговому обязательству в размере 0. Если бы те же убыточные инвестиции были возвращены, то прошло бы минимум 30 дней. чтобы избежать распродажи стирки.

По данным налоговой службы: «Если ваши капитальные убытки превышают ваш прирост капитала, сумма дополнительных убытков, которые вы можете требовать для снижения вашего дохода, составляет меньшую из 3000 долларов США (1500 долларов США при раздельной регистрации брака) или вашего общего чистого убытка, указанного на строка 21 Приложения D (Форма 1040 или 1040-SR).Взаимодействие с другими людьми

Например, если у 52-летнего инвестора чистые убытки капитала за год составили 3000 долларов, доход в 50 000 долларов будет скорректирован до 47 000 долларов. Оставшиеся капитальные убытки могут быть перенесены без истечения срока, чтобы компенсировать будущий прирост капитала.

Основные законные и незаконные методы, позволяющие платить меньше при уплате налогов

Раскрытие информации о рекламе Эта статья / сообщение содержит ссылки на продукты или услуги от одного или нескольких наших рекламодателей или партнеров. Мы можем получить компенсацию, когда вы переходите по ссылкам на эти продукты или услуги.

Мы все хотим платить меньше меньше, но что законно, а что незаконно? Существует три основных стратегии, позволяющих платить меньше налогов и оставлять себе больше денег: уклонение от уплаты налогов, отсрочка уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов. Два совершенно законны, но практика одного из них может привести к серьезному тюремному заключению.

Хотя все они кажутся похожими, на самом деле это очень разные начинания с разными процедурами.

Давайте рассмотрим все три метода минимизации налоговых счетов и подробно рассмотрим каждый из них.

1. Уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов — это использование совершенно законных методов минимизации ваших налоговых обязательств. Это включает в себя декларирование всего дохода, но максимизацию всех доступных вычетов и кредитов.

По теме уклонения от уплаты налогов Верховный суд США даже объявил, что это «Законное право человека уменьшать сумму того, что в противном случае было бы его налогом, или вообще избегать их, с помощью средств, разрешенных законом. сомневаться ». Это означает, что вы не обязаны платить больше налогов, чем предписано законом.

Учитывая, что слово «уклонение» может быть истолковано как своего рода уловка, уклонение от уплаты налогов лучше было бы обозначить как минимизацию налога . Идея, широко практикуемая как физическими лицами, так и налоговыми практиками, состоит в том, чтобы использовать все законные и необходимые средства для уменьшения суммы налогов, которые вы должны.

Примеры методов уклонения от уплаты налогов включают:

• Внесение взноса IRA для снижения налогооблагаемого дохода
• Использование корпоративного формата подраздела S в вашем бизнесе для уменьшения суммы дохода, облагаемого налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
• Апелляция в местный муниципалитет или уездные налоговые органы, чтобы снизить стоимость вашей собственности, что снизит ваши налоги на недвижимость
• Воспользуйтесь налоговыми льготами (которые напрямую уменьшают ваши налоговые обязательства) для установки энергоэффективных компонентных систем в вашем доме
• Вычитание расходов, связанных с вашей инвестиционной деятельностью
• Выбор покупки дома, а не аренды из-за щедрых вычетов, связанных с процентами по ипотеке и налогами на недвижимость
• Выбор держать основные активы более одного года, чтобы воспользоваться более низких ставок налога на долгосрочный прирост капитала

Это всего лишь небольшая l выборка стратегий уклонения от уплаты налогов, каждая из которых абсолютно законна.Уклонение от уплаты налогов, вероятно, является самой большой причиной существования CPAs и налоговых поверенных. Это профессионалы, специально знакомые со стратегиями уклонения от уплаты налогов, и они могут требовать серьезных гонораров за свою работу.

Если вы хотите узнать больше о том, как избежать уплаты налогов больше, чем необходимо, мы рекомендуем ознакомиться с концепциями Кофилда. В их налоговом курсе вы узнаете все, что вам нужно знать о том, как воспользоваться вычетами и как работают налоги на инвестиции.

2. Отсрочка налогообложения

Если уклонение от уплаты налогов связано с уменьшением ваших общих налоговых обязательств, отсрочка налогообложения направлена ​​на перевод вашего дохода на будущие годы. Предполагается, что вы переносите доход из настоящего — когда ваш доход облагается налогом по высоким ставкам — в какое-то время в будущем, когда вы будете облагаться налогом по гораздо более низким ставкам.

Самый популярный пример — это пенсионные планы с отсрочкой налогов, включая планы IRA, 401 (k) и 403 (b). Эти планы снижают обязательства по налогу на прибыль с помощью двух основных методов:

1. , позволяя снизить текущий уровень налогооблагаемого дохода, и
2. , позволяя денежным средствам, размещенным на таких счетах, накапливать инвестиционный доход без учета налогов на прибыль до отзыв

Оба этих метода представляют собой отсрочку налоговых обязательств по налогу на прибыль с настоящего на будущее.Обычно предполагается, что ваши налоговые обязательства будут значительно выше в течение ваших рабочих лет, чем при выходе на пенсию.

Например, вы можете быть в группе 28% федерального подоходного налога прямо сейчас, но к моменту выхода на пенсию вы можете быть только в группе 15%. Вы сэкономите на налогах 28%, но с учетом этого позже только 15%. Еще большую эффективность отсрочки делает тот факт, что некоторые штаты либо освобождают пенсионный доход от налогообложения, либо облагают его налогом по более выгодным ставкам.

Преимущество отсрочки налогообложения заключается в том, что инвестиции растут намного быстрее, если они не облагаются подоходным налогом за годы заработка.Это позволяет инвестициям в пенсионный план с отсрочкой налогообложения расти намного быстрее, чем в планах, облагаемых налогом.

И, как уклонение от уплаты налогов, отсрочка от уплаты налогов совершенно законна и широко практикуется. Поэтому убедитесь, что вы в полной мере пользуетесь вычетами, которых заслуживаете по закону.

3. Уклонение от уплаты налогов

В целом уклонение от уплаты налогов является результатом попытки уменьшить или устранить налоговые обязательства незаконными средствами. Как правило, это включает либо заведомо занижение дохода, либо его полное отсутствие.В крайних случаях это может принимать форму тщательно продуманных уловок, используемых для сокрытия дохода, включая использование несвязанных счетов для внесения дохода или прием платежей в основном наличными.

Уклонение от уплаты налогов также может принимать форму завышения налоговых вычетов или даже их создания на пустом месте. В этом сценарии налогоплательщик может полностью задекларировать весь полученный доход, но компенсировать его, в значительной степени или полностью, полностью фиктивными налоговыми вычетами.

Уклонение от уплаты налогов — это практика, которая всегда влечет за собой денежные штрафы и иногда достигает уровня уголовного преследования, которое может включать как крупные штрафы, так и тюремное заключение.Мы не рекомендуем этот метод для минимизации ваших налогов, а только хотим прояснить разницу между каждым методом.

Как гражданину-налогоплательщику важно знать и понимать все три метода, которые используются для уплаты меньших налогов. Также важно знать, какие из них являются законными, а какие могут доставить вам большие неприятности.

Стратегии и подготовка к минимизации налогов

Планирование минимизации налогов

Как сертифицированный налоговый тренер я и моя команда понимаем, что создание и реализация стратегии налогового планирования — это не то же самое, что подготовка и подача налоговых деклараций.Это не то же самое, что прогнозировать ваши налоговые обязательства и помогать вам подготовиться к необходимым ежеквартальным платежам и потенциальному балансу, хотя мы также включаем эту услугу.

В CPA A Parness Company мы определяем налоговое планирование как путь, который мы выбираем для перевода налогооблагаемого дохода в более низкие налоговые категории, где это возможно, конвертируем доллары после уплаты налогов в доллары до налогообложения и работаем с другими вашими финансовыми партнерами, чтобы гарантировать, что вы зарабатывайте как можно больше не облагаемого налогом дохода. Мы считаем, что этот процесс должен быть совместным, поскольку мы работаем над тем, чтобы помочь вам в достижении ваших финансовых целей.

Налоговое планирование в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости дало нам новую возможность сделать шаг назад и по-настоящему взглянуть на вашу ситуацию. Мы начинаем наш сеанс открытия, слушая вас; Что насчет налогового планирования и минимизации для вас важнее всего. Мы понимаем, что максимальное увеличение вашего дохода после уплаты налогов важно для поддержки ваших усилий по росту и сохранению ваших активов, чтобы вы могли достичь своих целей.

Налоговое планирование, Нью-Йорк, Лонг-Айленд и столичный регион штата Три штата

Как бухгалтеры, проживающие в Нью-Йорке, мы внимательно относимся к вопросам, связанным с коммерческими и личными налогами Нью-Йорка, и стараемся составлять планы, учитывающие ваше основное местонахождение.Мы работаем с физическими и юридическими лицами, расположенными во всех районах Нью-Йорка, а также на Лонг-Айленде, Нью-Джерси, Коннектикуте, Вестчестере, трехстороннем столичном регионе, а также в других частях страны.

A Parness Tax Planners, Queens NY

Планировщики минимизации налога на паритетность, Квинс, Нью-Йорк, Лонг-Айленд и столичный регион штата Три-Стейт

Нам нравится создавать планы минимизации налогов для наших клиентов и помогать им придерживаться своего плана, начиная с сеанса обнаружения, создания плана и затем обеспечения его выполнения посредством назначений подотчетности, встроенных в наши планы обслуживания.

Проверка налоговых деклараций за предыдущий год

Копии вашей налоговой декларации за предыдущий год служат нашей дорожной картой, позволяющей нам определить, нужно ли вам вносить изменения сейчас. Планы, которые работали в 2017 году и ранее, могут быть не лучшими в 2018 году и позже! Наш обзор может обнаружить, что вам может быть полезно внести поправки в предыдущие налоговые декларации, чтобы воспользоваться ранее пропущенными вычетами. Обзор предыдущих налоговых деклараций также позволит нам спланировать возврат ранее уплаченных платежей по альтернативному минимальному налогу (AMT).

Налоговое планирование на конец года и круглогодичное налоговое планирование:

Обычно предпочтение отдается круглогодичному налоговому планированию, так как вы постоянно проверяете свои записи и транзакции. Обычно это означает более продуманную и точную документацию, а также возможность для серии встреч по подотчетности. Стратегии экономии налогов могут включать налоги на конец года и планирование обзора предприятия на текущий и / или следующий год.

Деловые и личные цели:

Часть нашей оценки типа вашей организации может включать ваши краткосрочные и долгосрочные бизнес-цели.Мы ожидаем, что любое обсуждение целей будет включать планирование выхода на пенсию, финансирование / планирование образования, благотворительные пожертвования с налоговыми льготами и структурированное планирование преемственности. Варианты также могут включать в себя перевод дохода, планы медицинских расходов до вычета налогов, отсрочку дохода, планы подотчетности и тому подобное.

Обычно мы предлагаем провести хотя бы одну совместную встречу с вашим нынешним консультантом по инвестициям. Это позволит нам продвигаться вперед с планом по льготному налогообложению прироста капитала, планированию компенсации опционов на акции, инвестициям в недвижимость и другим направлениям, а также к продаже активов и тому подобное.

Как и многое в жизни, «время решает все». При этом работа с планом по достижению заранее поставленных целей позволит нам помочь вам рассчитать ваши личные инвестиции или вход в пенсионный фонд, продажу или вывод средств, а также метод продажи.

Мы также осознаем, что сроки уплаты налогов могут иметь решающее влияние на движение денежных средств. Мы тесно сотрудничаем с нашими клиентами, поэтому налоговые платежи, насколько это возможно, могут быть предусмотрены в бюджете заранее. Лучшая налоговая стратегия может быть отключена, если налоговая выплата станет неожиданностью.

Так же, как ваша медицинская специализация позволяет вам квалифицированно консультировать своих пациентов, мы, как бухгалтеры столичного округа Нью-Йорка, которые работают со многими практикующими врачами и врачами, осведомлены об особых деталях медицинской практики и, как таковые, можем предоставить экспертные консультации по вопросам ведения бизнеса. процессуальные и налоговые вопросы.

Государственный налог на прибыль предприятий и физических лиц

Любой хороший план учитывает все виды налогов. Закон о сокращении налогов и занятости, как и предыдущая налоговая реформа, требует анализа налогового режима на федеральном уровне и уровне штата, поскольку большинство штатов вышли из федерального законодательства.Ярким примером является покупка активов и списание средств (варианты амортизации, разделение затрат). Они должны быть оценены как для федерального правительства, так и для штата, а также для ваших текущих и ожидаемых налоговых ставок.

Кроме того, мы видим типы налогов, очень похожие на разные ведра с деньгами или разные карманы, из которых поступают средства. Налоги не всегда равны, и ваши налоговые ставки могут меняться из года в год в зависимости от ваших обстоятельств.

Налоговые декларации по наследству

Закон о сокращении налогов и занятости открыл более широкий разрыв между федеральным и государственным налогооблагаемым имуществом.Опять новая возможность для активного планирования. Мы тесно сотрудничаем с несколькими юристами и консультантами по инвестициям и поддерживаем с вами связь во время и после этих плановых встреч, чтобы ваши общие цели всегда были в центре внимания. Это гарантирует, что у вас есть полное представление о ваших планах, адвокат полностью понимает ваши цели, а консультант по инвестициям полностью понимает, как должны быть названы инвестиции.

Аудиторский риск

Многие люди обеспокоены тем, что налоговое планирование или агрессивные налоговые стратегии увеличат вероятность их проверки.Наши активные планы налоговой стратегии включают идеи, которые полностью исследованы и задокументированы. После обзора вашего текущего бизнеса и личных налоговых вопросов, мы сможем увидеть, в чем заключаются слабые места, и проинформируем вас о надлежащих процессах и документации. В рамках нашего предложения мы предоставляем набор действий, выполнение которых гарантирует, что ваши записи будут полными и должным образом задокументированы.

Свяжитесь с нами сегодня

Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов — в чем разница?

Никто не любит платить налоги.Но налоги — это закон. Термины «уклонение от уплаты налогов» и «уклонение от уплаты налогов» часто используются как синонимы, но это очень разные понятия. В основном уклонение от уплаты налогов разрешено, а уклонение от уплаты налогов — нет.

У компаний возникают проблемы с IRS, когда они намеренно уклоняются от уплаты налогов. Но ваш бизнес может избежать уплаты налогов, и ваш налоговый специалист может вам в этом помочь.

Уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов — это законное минимизация налогов и максимизация доходов после уплаты налогов с использованием методов, включенных в налоговый кодекс.Компании избегают налогов, принимая все законные вычеты и налоговые льготы, а также защищая доход от налогов, создавая пенсионные планы сотрудников и другие средства, все законные и в соответствии с Налоговым кодексом или налоговым кодексом штата.

Некоторые примеры стратегий уклонения от уплаты налогов

• Получение законных налоговых вычетов для минимизации деловых расходов и снижения налоговых счетов.
• Настройка плана отсрочки налогов , такого как план IRA, SEP-IRA или план 401 (k), чтобы отложить налоги на более поздний срок.
• Получение налоговых льгот за трату денег на законные цели, например получение налоговой льготы за предоставление вашим сотрудникам оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам.

Налоговые лазейки и налоговые щиты

Налоговая лазейка — уклонение от уплаты налогов. это пункт в налоговом законодательстве, согласно которому люди создают дыру, через которую люди могут пройти, чтобы снизить свои налоги. Это способ избежать уплаты налогов, но, поскольку это предусмотрено налоговым кодексом, это не уклонение от уплаты налогов.

Поскольку налоговый кодекс настолько сложен, опытные налоговые эксперты нашли способы снизить налоги для своих клиентов, не нарушая закона, воспользовавшись некоторыми частями закона.Если вы склонны использовать налоговую лазейку, имейте в виду, что налоговые законы сложны и их трудно интерпретировать. Получение компетентного и честного налогового эксперта может спасти вас от уклонения от уплаты налогов.

Налоговые льготы — еще одна стратегия ухода от налогов. Налоговый щит — это преднамеренное использование налоговых расходов для компенсации налогооблагаемого дохода. Количество налоговых щитов было сокращено с 2018 года, когда Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил или ограничил многие вычеты из Таблицы А.

Уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов , с другой стороны, использует незаконные средства для уклонения от уплаты налогов.Обычно уклонение от уплаты налогов подразумевает сокрытие или искажение информации о доходах. Это может быть занижение дохода, завышение вычетов без доказательств, сокрытие или отказ от сообщения о денежных операциях или сокрытие денег на офшорных счетах.

В Налоговом кодексе говорится, что умышленная попытка «уклониться от налогового законодательства или отменить его» является уголовным преступлением. В случае признания виновным уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой штрафы в размере до 250 000 долларов для физических лиц (500 000 долларов для корпораций) или тюремное заключение на срок до пяти лет или и то, и другое, плюс судебные издержки судебного преследования.Взаимодействие с другими людьми

Уклонение от уплаты налогов является частью общего определения налогового мошенничества, то есть незаконной умышленной неуплаты налогов. Мошенничество можно определить как «акт обмана или искажения фактов», и именно это и делает человек, уклоняющийся от уплаты налогов — обман IRS относительно доходов или расходов. Подразделение IRS по уголовным расследованиям ведет дела под общим названием «налоговое мошенничество». Взаимодействие с другими людьми

В этой ситуации на ум приходит фраза «незнание закона не освобождает от ответственности».

Уклонение от уплаты налогов и налоги целевых фондов

Уклонение от уплаты налогов чаще всего рассматривается в связи с налогами на прибыль, но предприятия могут практиковать уклонение от уплаты налогов в отношении государственных налогов с продаж и налогов на трудоустройство.Одна из распространенных стратегий уклонения от уплаты налогов — это неуплата налогов, собранных вами от других, соответствующему федеральному агентству или агентству штата.

Эти налоги называются налогами на трастовые фонды, потому что они передаются бизнесу в доверительное управление с ожиданием, что они будут переданы соответствующему государственному или федеральному агентству. Невыплата налогов на трудоустройство в IRS и налогов с продаж в налоговые органы штата, а также других федеральных, государственных и местных налогов может означать высокие штрафы и пени.

Примеры уклонения от уплаты налогов / налогового мошенничества

Как правило, уклонением от уплаты налогов считается, если вы сознательно не сообщаете о доходах или не подаете налоговую декларацию.Некоторые практики рассматривают уклонение от уплаты налогов / налоговое мошенничество:

• Занижение дохода в отчетности (заявление о доходе, меньшем, чем вы фактически получили из определенного источника, в частности, денежном доходе.
• Отсутствие сообщения об источнике дохода.
• Предоставление ложной информации IRS о доходах или расходах бизнеса
• Умышленная недоплата причитающихся налогов.
• Существенное занижение ваших налогов (указание суммы налога в вашей декларации, которая меньше суммы, причитающейся с указанного вами дохода).
• Завышение суммы удержаний.
• Хранение двух комплектов книг.
• Внесение фальшивых записей в бухгалтерские книги и записи.
• Признание личных расходов как деловых расходов.
• Заявление о ложных вычетах, не имея подтверждающих документов
• Сокрытие или передача активов или доходов.

Примеры мошенничества с налогами на занятость

Уклонение от уплаты налогов не ограничивается декларациями о подоходном налоге. Компании, у которых есть сотрудники, могут уклоняться от уплаты налогов несколькими способами:

• Отказ от удержания / пирамида: Работодатель не удерживает федеральный подоходный налог или налоги FICA из зарплаты сотрудников или удерживает, но не отчитывается и не уплачивает эти налоги на заработную плату.
• Лизинг по найму, , который, как объясняет IRS, нанимает внешнюю службу расчета заработной платы, которая не передает средства в IRS.
• Выплаты сотрудникам наличными и непредставление отчетов о некоторых или всех этих денежных выплатах.
• Подача ложных налоговых деклараций по заработной плате или непредставление этих деклараций.

Умышленное уклонение от уплаты налогов против ошибок

Иногда налогоплательщики ошибаются; это считается халатностью, а не умышленным налоговым мошенничеством.Но IRS, вероятно, отправит вам уведомление о причитающихся штрафах и процентах. В случае ошибки, которая приводит, например, к недоплате налогов, IRS может наложить штраф в размере 20% от суммы недоплаты в дополнение к требованию возврата.

Как избежать уплаты налогов

Несмотря на то, что уклонение от уплаты налогов может показаться умышленным, вы можете подвергнуться штрафам и пени от IRS за налоговые стратегии, которые они считают незаконными и о которых вы не подозревали.

Чтобы избежать обвинения в уклонении от уплаты налогов:

1. Знать налоговое законодательство в отношении подоходного налога и налога на занятость. Например, знание того, какие вычеты являются законными, и требований к ведению учета вычетов, является важным фактором, позволяющим избежать аудита. Для работодателей знание налоговой отчетности и требований к платежам поможет вам избежать неприятностей.
2. Получите честного и внимательного налогового специалиста, который поможет вам с уплатой налогов . Слушайте своего налогового инспектора и ведите точный учет всех доходов и расходов, особенно если у вас есть бизнес, основанный на наличных расчетах.И продолжайте читать статьи с этого и других сайтов, чтобы узнать больше о том, что представляет собой уклонение от уплаты налогов.

Различий между уклонением от уплаты налогов и налоговым планированием

Если у вас есть бизнес, вы обычно имеете право организовать его таким образом, чтобы не платить больше налогов, чем необходимо. Эта стратегия, известная как уклонение от уплаты налогов, предполагает использование законных средств для снижения налогов.

Это не то же самое, что уклонение от уплаты налогов, то есть практика нарушения законов вашей страны и уплаты налогов меньше минимальной суммы.Скорее, уклонение от уплаты налогов — это практика создания вашего бизнеса таким образом, чтобы правительство вашей страны облагало его справедливым налогом.

Содержание:

1. Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — это использование любых незаконных методов для уменьшения налоговых обязательств. Обычно это связано с мошенническими приемами, такими как преднамеренное занижение налогооблагаемого дохода / прибыли, завышение вычитаемых расходов или вообще незаконная неуплата налогов.

1.1 Цель уклонения от уплаты налогов

Цель уклонения от уплаты налогов вполне очевидна. Физическое лицо уклоняется от уплаты налогов, чтобы значительно уменьшить сумму налогов, которые они должны платить со своего дохода / прибыли. Налогоплательщиков часто привлекают эти незаконные способы уклонения от уплаты налогов, поскольку они обещают значительную экономию на налогах и требуют меньше усилий и планирования, чем законные методы уклонения от уплаты налогов. При этом потенциальные последствия намного серьезнее.

1.2 метода уклонения от уплаты налогов

Есть много способов уклонения от уплаты налогов. В то время как некоторые из них включают сложные и тщательно продуманные схемы, позволяющие скрыть миллионы долларов от IRS, другие случаи уклонения от уплаты налогов происходят в гораздо меньших масштабах, и можно легко попасть в подобные незаконные практики, чем вы думаете. Примеры включают:

• Составление ложных заявлений в налоговых декларациях или предоставление неточной или неполной информации.
• Завышение налоговых вычетов, таких как коммерческие расходы, благотворительные взносы и т. Д.выше их реального уровня, без предоставления юридических доказательств или фальсификации доказательств.
• Декларирование только части вашего дохода для целей налогообложения и сокрытие остальной части. Есть много способов скрыть доход, например, не декларировать денежный доход, скрывать потоки доходов из офшоров, ложно сообщать о доходах от имени кого-то другого (возможно, супруга или ребенка, который находится в группе с низким налогом) и многие другие изобретательные и сомнительные методы. .
• Незаконная передача или сокрытие активов, особенно в случае зарубежных активов и банковских счетов.

1.3 Последствия уклонения от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов по определению является незаконной и мошеннической деятельностью. Следовательно, могут быть серьезные юридические последствия. Это может быть как крупный штраф, так и тюремное заключение. Суровость наказания будет зависеть от многих факторов, таких как сумма, о которой идет речь, используемые средства и намерения налогоплательщика. Умышленное уклонение от уплаты налогов считается серьезным преступлением в большинстве юрисдикций.

2.Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — это использование законных и законных методов для уменьшения налоговых обязательств.

2.1 Цели уклонения от уплаты налогов

Цель уклонения от уплаты налогов во многом такая же, как и от уклонения от уплаты налогов. Налогоплательщики используют различные методы ухода от уплаты налогов, чтобы минимизировать сумму налогов, которые они должны платить. Важное различие заключается в способах достижения этой цели, а также в возможных последствиях.

2.2 Способы уклонения от уплаты налогов

Есть много способов уменьшить налогооблагаемый доход и минимизировать налоговое бремя, которые являются полностью законными и открытыми. Некоторые методы включают:

• Использование налоговых вычетов и кредитов для уменьшения налогооблагаемого дохода. К ним относятся различные деловые расходы, расходы на обучение, медицинские расходы и благотворительные пожертвования.
• Использование планов отсрочки налогов для отсрочки уплаты налогов. Примером может служить индивидуальный пенсионный счет (IRA), для которого налоги на инвестированные средства уплачиваются только при снятии средств и соответствующих процентных платежей.
• Использование пенсионных планов сотрудников для защиты доходов от налогообложения.
• Стать налоговым резидентом или гражданином юрисдикции с низкими налогами. Это может быть очень эффективным способом оптимизации и минимизации налогов и часто используется гражданами США как способ отказаться от своего гражданства США и перестать платить налоги в Штатах.
• Использование различных эффективных с точки зрения налогообложения финансовых инструментов, таких как частные компании, трасты, фонды и т. Д. Преимущества могут быть максимальными, если эти финансовые структуры будут созданы в благоприятных для налогообложения оффшорных юрисдикциях.
• Дарите свое состояние своим наследникам перед смертью, чтобы уменьшить сумму налога на наследство, которую они должны будут заплатить. Существуют также другие эффективные методы имущественного планирования для снижения налогов, такие как использование эффективных с точки зрения налогообложения трастов.

2.3 Последствия уклонения от уплаты налогов

Пока используемые методы уклонения от уплаты налогов явно находятся в рамках закона, реальных негативных последствий уклонения от уплаты налогов нет. Однако вы должны быть невероятно осторожны при принятии мер по избежанию налогов, чтобы убедиться, что все они законны и полностью соответствуют налоговому законодательству в вашей юрисдикции.Часто существует тонкая грань между законными методами ухода от налогов и незаконным уклонением от уплаты налогов. При внедрении методов уклонения от уплаты налогов рекомендуется обращаться за надежной юридической консультацией и поддержкой, чтобы не допустить ошибок.

Еще один момент, о котором следует помнить, заключается в том, что, хотя законные методы уклонения от уплаты налогов считаются законными, они часто используют юридические лазейки и иногда могут быть морально сомнительными в зависимости от конкретных используемых методов. Поэтому вам также следует знать о моральных последствиях любых используемых вами методов уклонения от уплаты налогов, а также о потенциальной негативной огласке или общественном внимании, которое вы можете получить.Это особенно важно для знаменитостей, политиков и других общественных деятелей.

3. Различия между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов

Фундаментальное различие между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов состоит в том, что уклонение от уплаты налогов является незаконным / мошенническим, тогда как уклонение от уплаты налогов является законным. Есть еще несколько отличительных черт и различий между ними, которые кратко описаны ниже:

• Намерение : уклонение от уплаты налогов направлено на оптимизацию и сокращение налоговых обязательств, тогда как уклонение от уплаты налогов направлено на преднамеренное уклонение от уплаты фактически причитающихся налогов.
• Законность : Уклонение от уплаты налогов является законным, тогда как уклонение от уплаты налогов является незаконным и мошенническим. Уклонение от уплаты налогов иногда использует юридические лазейки и может быть на грани того, что считается законным. Следует проявлять осторожность, чтобы не выйти за рамки закона, в этом случае уклонение от уплаты налогов превратилось бы в уклонение от уплаты налогов.
• Методы : уклонение от уплаты налогов использует различные финансовые инструменты и методы для уменьшения налогооблагаемого дохода, изменения формы дохода, чтобы претендовать на более низкие налоговые ставки, или увеличения суммы законных налоговых вычетов и кредитов.Для уклонения от уплаты налогов используются мошеннические и незаконные методы для сокрытия налогооблагаемого дохода, фальсификации и завышения налоговых вычетов или полного уклонения от отчетности по налогам.
• Время : Уклонение от уплаты налогов обычно является перспективным методом снижения налогов. Это означает, что это способ избежать и / или снизить налоги до их уплаты. Напротив, уклонение от уплаты налогов обычно имеет ретроспективный характер, поскольку оно направлено на уклонение от уплаты налогов, которые фактически уже были уплачены и подлежат уплате по закону.
• Последствия : уклонение от уплаты налогов имеет мало негативных последствий, если законы строго соблюдаются. Однако некоторые методы уклонения от уплаты налогов могут быть сомнительными с моральной точки зрения, даже если они законны, и это может иметь негативные последствия. Уклонение от уплаты налогов является незаконным, и его последствия могут варьироваться от умеренных до тяжелых. Уклонение от уплаты налогов может привести к большим штрафам и / или тюремному заключению.

4. Преимущества налогового планирования

«Налоговое планирование» обычно означает более интеллектуальную, целостную и долгосрочную стратегию оптимизации и снижения налогов.В налоговом планировании используются различные законные методы уклонения от уплаты налогов комплексным и структурированным образом. Это включает в себя рассмотрение различных аспектов вашего финансового положения и поиск подходящих транспортных средств и решений для снижения общего налогового бремени. Методы включают:

• Получение двойного гражданства и / или постоянного проживания в налогово-эффективной юрисдикции.
• Использование нескольких финансовых инструментов, снижающих налоги, таких как офшорные компании, трасты по защите активов и т. Д…
• Рассмотрение различных эффективных с точки зрения налогообложения пенсионных фондов, инвестиций, оффшорных счетов и других структур.
• Оценка всего вашего портфеля активов с помощью налогового эксперта, который поможет вам создать интеллектуальную и всеобъемлющую стратегию налогового планирования.

Преимущество эффективного налогового планирования заключается в том, что оно является всеобъемлющим, поскольку при этом учитывается вся картина. Он не просто рассматривает отдельные случайные способы уклонения от уплаты налогов.Скорее, цель состоит в том, чтобы разработать многогранную и долгосрочную стратегию для последовательного сокращения ваших общих налоговых обязательств. Хорошее налоговое планирование также считается наиболее морально разумным и безопасным вариантом снижения налогов.

Уклонение от уплаты налогов против уклонения от уплаты налогов: окончательные соображения

Есть много сложных и тонких законов, применимых к налогообложению. Многие люди совершают ошибку, пытаясь выбрать удобный путь снижения налогов, который включает в себя просто полное незаконное уклонение от них.Уклонение от уплаты налогов обещает немедленную финансовую выгоду и удобство, но также имеет свои правовые последствия. Важно понимать эти последствия и знать, что есть другие законные способы уменьшить ваши налоговые обязательства.