Налоговая отчетность по ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России
Отчётность по НДС в электронном виде
⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах
Даша Черепанова
Декларацию по НДС сдают только в электронном виде, вне зависимости от количества сотрудников и формы организации бизнеса — см. 134-ФЗ. Это означает, что при работе с НДС необходима бухгалтерская программа. Например, Контур.Эльба подойдёт предпринимателям без бухгалтерских знаний: она сама будет формировать отчётность по НДС и поможет создавать счета-фактуры.
Содержание
- Кто обязан отчитываться по НДС?
- Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур
Кто обязан отчитываться по НДС?
1. Фирмы на ОСНО
Прежде всего плательщиками НДС являются организации и ИП на общей системе налогообложения.
У них нет возможности не платить НДС, даже если очень хочется.
2. Фирмы на УСН, ЕНВД, патенте, которые добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС
Если вы — собственник организации или ИП на одном из спецрежимов налогообложения, то законодательством вы освобождены от налога на добавленную стоимость. Вы не обязаны выставлять счета-фактуры, соответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС.
Предприниматели на спецрежимах имеют право платить НДС добровольно. Ситуация такая: покупатель просит выставить счёт-фактуру с НДС, вы выставляете — и заодно получается обязанность уплатить удержанный НДС в бюджет, а затем своевременно подать декларацию в электронном виде.
3. Налоговые агенты
Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию за налогоплательщика. В том числе, обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.
Вам необходимо отчитаться по НДС, если:
- вы приобрели товары (работы или услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
- арендуете государственное имущество;
- покупаете имущество банкрота;
- реализуете по посредническим договорам товары (работы, услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
- другие менее распространенные случаи описаны в статье 161 НК РФ.
🎁
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур
Речь идет об агентах и комиссионерах, применяющих спецрежимы налогообложения, которые от своего имени реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСНО.
Когда предприятия-посредники выставляют или получают счета-фактуры, они должны регистрировать их в журнале учёта. Журнал необходимо сдавать в налоговую в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. В Эльбе журнал учёта сдают в рамках декларации по НДС. Он будет формироваьтся автоматически, главное — создавать счета-фактуры с правильными типами операций:
1. Покупка с НДС по агентскому договору от своего имени для клиентов-принципалов на ОСНО.
2. Продажа с НДС по агентскому договору от своего имени.
Статья актуальна на
НДС 10
Продолжайте читать
Все статьи
Бизнес оштрафовали из-за ошибки работника: можно ли с него спросить компенсацию
Как самозанятый платит налог с продаж на маркетплейсе
ОКТМО: что это такое и где его взять
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Декларация по НДС 2022
В консультации расскажем об общих правилах представления НДС-отчетности: в какие сроки, периоды, способы отчитываться и когда можно не представлять отчетности.
- Бланк декларации по НДС
- Кто представляет декларацию по НДС
- Декларация по НДС: сроки подачи
- Как подать Декларацию по НДС
Як зупиняють реєстрацію ПН та РК з 14.10.2022
Бланк декларации по НДС
В настоящее время действует форма, утвержденная приказом Минфина от 28.01.2016 № 21 (в редакции приказа Минфина от 01.03.2021 № 131; далее — Порядок № 21). Так что учитывайте это при заполнении декларации по НДС и подаче.
СКАЧАТЬ БЛАНК ⏩
Кто подает месячную декларацию по НДС
В общем случае НДС-отчетность представляет в контролирующий орган лицо, зарегистрированное плательщиком НДС.
Однако есть и исключения, когда обязанность подачи налоговой отчетности возникает также у неплательщиков НДС. В частности, когда:
- налоговики аннулируют регистрацию плательщика НДС В этом случае он обязан подать декларацию за последний отчетный (налоговый) период;
- неплательщик НДС получает услуги от нерезидента на таможенной территории Украины. Тогда он обязан предоставить отдельный расчет налоговых обязательств. Расчет неплательщик НДС представляет только за тот календарный месяц, в котором получил такие услуги (п. 7 разд. и Порядка № 21).
Тогда он обязан предоставить отдельный расчет налоговых обязательств. Расчет неплательщик НДС представляет только за тот календарный месяц, в котором получил такие услуги (п. 7 разд. и Порядка № 21).- Алгоритм заповнення декларації з ПДВ рядок за рядком
- Виправлення помилок у декларації з ПДВ
Декларация по НДС: сроки подачи
Отчетный (налоговый) период равен одному календарному месяцу (п. 202.1 НК).
Внимание: квартальный отчетный период по НДС был отменен с июля 2020 года. Закон № 466 изъял из Налогового кодекса Украины (НК) пункт 202.2, согласно которому единоналожники могли подавать НДС-отчетность ежеквартально.
Сейчас все без исключения плательщики НДС, в том числе находящиеся на упрощенной системе налогообложения, ежемесячно подают декларацию по НДС.
НДС-отчетность подавайте в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца (пп.
49.18.1 ТК).
Если последний день предельного срока подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, срабатывает правило «переноса»: последним днем срока будет операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем (п. 49.20 ТК).
Как подать Декларацию по НДС
Налоговую отчетность по НДС в орган контроля за своим местом учета только в электронном виде и не позже, чем истечет последнее время дня, когда истекает предельный срок ее представления (п. 49.4 НК, п. 2, 3 разд. ІІІ Порядка № 21).
Если на законных основаниях прекращается договор о признании электронных документов, прежде чем заключите новый договор, можете подавать отчетность:
- лично или через уполномоченное на это лицо;
- почтовой отправкой в адрес соответствующего органа контроля с уведомлением о вручении и описанием вложения. Если вы отправляете отчетность по почте, сделайте это не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока ее представления.
Статті за темою
Заполнение и представление отчета об использовании и запасах топлива
Отчет о производстве продукции животноводства и количество сельскохозяйственных животных (форма № 24-сг (месячная))
Отчет по труду 2022 (форма 1-ПВ)
Объединенный отчет по ЕСВ и НДФЛ/ВС
Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»
Декларации по НДС
В декларации по НДС (или «декларации») налогообязанное лицо (предприятие) предоставляет налоговым органам в стране ЕС, где они зарегистрированы, информацию о:
- своих налогооблагаемых (облагаемых/освобождаемых) операциях
- НДС, который они начислили своим клиентам (исходящий налог) и начислили своим поставщикам (предварительный налог)
- сумма НДС, подлежащая уплате (или возмещению).
Кто должен подавать декларацию по НДС?
- Возврат НДС по предприятиям
- Декларации по НДС необлагаемых юридических лиц
- Декларации по НДС налоговых представителей
Специальные правила для отдельных операций:
- Клиенты, обязанные платить НДС
- Новые транспортные средства
- Ввоз подакцизных товаров из-за границы
- 6 9 EU
Как часто необходимо производить возврат?
Это зависит от того, в какой стране ЕС зарегистрирован бизнес.
В Директиве по НДС говорится, что возврат должен производиться не реже одного раза в год ( Статья 252 Директивы по НДС ).
На практике во многих странах ЕС требуется возврат каждые месяцев или 3 месяца . Как правило, предприятиям с большим оборотом приходится чаще возвращаться. Но в дополнение к этим «периодическим отчетам» могут также потребоваться годовые отчеты.
Срок подачи декларации не может быть позднее 2 месяцев после окончания периода возврата.
Должен ли я подавать годовые отчеты, а также отчеты за более короткие периоды?
В некоторых странах ЕС да. И там, где это требуется, годовые отчеты должны содержать всю информацию, необходимую для периодических отчетов, а также информацию, необходимую для внесения любых корректировок.
Должен ли возврат осуществляться онлайн?
В некоторых странах ЕС да, но не во всех. Но национальные налоговые органы должны разрешить вам подавать декларацию онлайн, если вы этого хотите.
Декларации по НДС предприятий, осуществляющих налогооблагаемые (облагаемые/освобождаемые) поставки
Какую информацию должна содержать декларация по НДС?
Вся информация, необходимая для расчета:
- налог, подлежащий уплате (исходящий НДС) и
- подлежащие вычету (входной НДС).
Если необходимо установить основу для оценки, декларация также должна содержать общую стоимость связанных операций и любых освобожденных операций ( Статья 250 Директивы по НДС .
Декларация также должна содержать общую стоимость за отчетный период (без НДС) из:
- поставки, произведенные в пределах ЕС, с которых стал облагаться НДС
- товары, отправляемые или перевозимые предприятием или от его имени из страны ЕС, где возврат должен быть представлен в другую страну ЕС, или товары, установленные или собранные в другой Страна ЕС, в отношении которой НДС подлежит начислению
- Приобретение товаров из стран ЕС или сделки, приравненные к таковым, совершенные в стране ЕС, в которую должна быть подана декларация, и по которым НДС подлежит начислению
- поставка товаров в страну ЕС, в которую необходимо подавать декларацию и в отношении которых предприятие как покупатель несет ответственность за уплату НДС ( см. статью 197 Директивы по НДС ) и с которых стал облагаться НДС.
статью 197 Директивы по НДС ) и с которых стал облагаться НДС.Декларации по НДС от необлагаемых налогом юридических лиц
Необлагаемые налогом юридические лица иногда должны платить НДС при приобретении товаров внутри ЕС. В тех случаях, когда они это делают, они должны подавать декларации так же, как и предприятия, если:
- поставщик не имеет права на освобождение в соответствии со специальной схемой для малых предприятий или поэтапной льготой (см. Специальные схемы — малые предприятия) и
- поставка не считается осуществленной в стране ЕС, где
- заканчивается отправка или транспортировка товаров ( Статья 33 Директивы по НДС — см. Где облагаться налогом — поставка товаров с транспортом) или
- товары устанавливаются или собираются ( Статья 36 Директивы по НДС — см. Где облагаются налогом — поставка товара с установкой или сборкой).
Декларации по НДС налоговых представителей
Если налоговый представитель назначен лицом, ответственным за уплату НДС по сделке от имени компании, не расположенной в этой стране, налоговый представитель должен представить декларации таким же образом как бизнес.
Клиенты, обязанные платить НДС
Клиенты, которые обязаны платить НДС по сделке, должны указать это в своей декларации по НДС, например, когда они:
- получают поставки природного газа, электричества, тепла или энергии охлаждения от поставщиком в другой стране ЕС (см. Поставки природного газа и т. д.)
- получать услуги в стране ЕС, где они находятся, от поставщика, который не находится в их стране ЕС (см. Услуги, предоставляемые там, где находится клиент)
- получают поставки, за которые они обязаны платить НДС в соответствии с механизмом обратного начисления (например, строительные услуги, отходы и т. д.) в некоторых странах ЕС
- являются конечным покупателем в треугольной сделке (см. Обязательства — треугольные сделки)
- являются клиентом по сделке с инвестиционным золотом, золотым материалом или полуфабрикатами, которая облагается налогом (см. Обязательства — сделки с инвестиционным золотом).
Новые транспортные средства
Если поставка внутри ЕС нового транспортного средства (автомобиль, катер, самолет и т.
д.) осуществляется:
- налогоплательщиком покупателю, чьи приобретения внутри ЕС не облагаются НДС и который не зарегистрирован для НДС или
- любое другое лицо, осуществляющее такие поставки время от времени,
Страны ЕС должны убедиться, что поставщик предоставляет всю информацию, необходимую для надлежащего начисления НДС.
( Статья 254 Директивы об НДС )
Если приобретение нового транспортного средства внутри ЕС осуществляется налогооблагаемым лицом или не облагаемым налогом юридическим лицом, чьи другие приобретения не облагаются НДС, поскольку они освобождены или подпадают под порог приобретения внутри ЕС, тогда они должны сделать декларацию по НДС по этим приобретениям. То же самое относится, если приобретение осуществляется частным лицом. Страны ЕС несут ответственность за установление подробных правил возврата для этого типа транзакций.
( Статьи 257-258 Директивы об НДС )
Подакцизные товары
При приобретении внутри ЕС товаров, облагаемых гармонизированным акцизным сбором ЕС, необходимо произвести возврат, если:
- товары приобретаются налогооблагаемым или не облагаемым налогом юридическим лицом взимается в стране ЕС, где товар приобретен.
Страны ЕС несут ответственность за установление подробных правил возврата для такого рода транзакций.
( Статья 258 Директивы по НДС )
Импорт из-за пределов ЕС
Страны ЕС должны установить отдельные и подробные правила учета импорта товаров из стран, не входящих в ЕС.
Страны ЕС могут потребовать подачи отдельной декларации для импорта товаров из-за пределов ЕС или могут разрешить учет этих операций в обычных декларациях по НДС.
( Статья 260 Директивы по НДС )
Программное решение для отчетности по НДС Avalara
Возвраты и отчетность
Полное соответствие требованиям НДС для более чем 60 стран (и это число продолжает расти)
Возврат и отчетность
Найдите решения по автоматизации налоговых деклараций для предприятий любого размера, от малого бизнеса до компаний корпоративного уровня.
Ключ к более точному соблюдению НДС: автоматизация
Для просмотра видео включите куки
Особенности и преимущества
Облачные или локальные варианты
Наши решения являются гибкими и предлагают снижение затрат на ИТ за счет быстрой установки.
Простой сбор данных
Используйте готовые экстракторы Avalara или загружайте свои транзакции.
Автоматическая проверка данных
Отчетность по НДС Avalara выявляет ошибки, которые могут привести к неточным декларациям.
Очистить путь аудита
Углубленный анализ данных и сверка счетов-фактур, бухгалтерских книг и Intrastat обеспечивают четкое отслеживание изменений.
Статистика с отчетами
Простая настройка отчетов о транзакционных данных в соответствии с текущими потребностями управления.
Будьте в курсе
Наш сервис остается актуальным по мере того, как налоговые органы пересматривают налоговые декларации или законодательство в отношении НДС.
Отчетность по НДС включает
Электронная подача электронных форматов для прямой подачи в налоговые органы
Проверка данных на ошибки, проверка и отчеты об исключениях
Ежедневная пакетная обработка и возможность ручной настройки
Автоматизированная поддержка сверки книги учета НДС
Все отчеты на одной платформе
Признан HMRC для представления Великобритании MTD
Соответствует всем пяти требованиям HMRC MTD
Облачная версия для минимальной реализации и мгновенных обновлений
Выберите правильное решение по НДС для вашего бизнеса
Соответствует требованиям цифрового путешествия MTD Phase II
Предлагает многопользовательские уникальные входы в систему с полным журналом аудита
Поддерживает сложные требования к файлам, включая ручные корректировки
Поддерживает заявки на несколько номеров НДС
Комплексное управление группой НДС
Отслеживание состояния работ по соблюдению нормативных требований
Подробная автоматическая ошибка и коррекция
Мощные анализ данных и сообщают
.
Прямая подача для всех стран, которые его поддерживают (включая испанский SII)
только Великобритания
Сверка GL и Intrastat, включая сверку внутри сообщества
Вариант обновления
Поддержка более чем в 60 странах
Вариант обновления
Поддержка всех необходимых документов: электронные книги НДС, Intrastat, списки ЕС, списки местных и обратных сборов и официальные регистры
Вариант обновления
Интегрируется с режимами выставления счетов в реальном времени в нескольких странах
Вариант обновления
Автоматические средства извлечения данных из SAP, UNIT 4, Infor Sunsystems и Oracle
Вариант обновления
Возврат на местном и английском языках
РЕКОМЕНДУЕТСЯ
Только для Великобритании
Вариант обновления
Вариант обновления
Вариант обновления
Вариант обновления
Вариант обновления
Свяжитесь с нашей командой, чтобы узнать больше о наших решениях, продуктах и о том, что подходит именно вам
+44 (0 ) 1273 022400
Чат со специалистом
Свяжитесь с нашей командой, чтобы узнать больше о наших решениях, продуктах и о том, что подходит именно вам
+44 (0 ) 1273 022400
Поговорите со специалистом
У вас также будет возможность начать звонок сейчас или запланировать его на удобное для вас время.
Об авторе