Налоговая отчетность по ндс: порядок и образец заполнения — Контур.Экстерн — СКБ Контур
Отчётность по НДС в электронном виде
⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах
Даша Черепанова
Декларацию по НДС сдают только в электронном виде, вне зависимости от количества сотрудников и формы организации бизнеса — см. 134-ФЗ. Это означает, что при работе с НДС необходима бухгалтерская программа. Например, Контур.Эльба подойдёт предпринимателям без бухгалтерских знаний: она сама будет формировать отчётность по НДС и поможет создавать счета-фактуры.
Содержание
- Кто обязан отчитываться по НДС?
- Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур
Кто обязан отчитываться по НДС?
1. Фирмы на ОСНО
Прежде всего плательщиками НДС являются организации и ИП на общей системе налогообложения.
У них нет возможности не платить НДС, даже если очень хочется.
2. Фирмы на УСН, ЕНВД, патенте, которые добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС
Если вы — собственник организации или ИП на одном из спецрежимов налогообложения, то законодательством вы освобождены от налога на добавленную стоимость. Вы не обязаны выставлять счета-фактуры, соответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС.
Предприниматели на спецрежимах имеют право платить НДС добровольно. Ситуация такая: покупатель просит выставить счёт-фактуру с НДС, вы выставляете — и заодно получается обязанность уплатить удержанный НДС в бюджет, а затем своевременно подать декларацию в электронном виде.
3. Налоговые агенты
Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию за налогоплательщика. В том числе, обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.
Вам необходимо отчитаться по НДС, если:
- вы приобрели товары (работы или услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
- арендуете государственное имущество;
- покупаете имущество банкрота;
- реализуете по посредническим договорам товары (работы, услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
- другие менее распространенные случаи описаны в статье 161 НК РФ.
🎁
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур
Речь идет об агентах и комиссионерах, применяющих спецрежимы налогообложения, которые от своего имени реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСНО.
Когда предприятия-посредники выставляют или получают счета-фактуры, они должны регистрировать их в журнале учёта. Журнал необходимо сдавать в налоговую в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. В Эльбе журнал учёта сдают в рамках декларации по НДС. Он будет формироваьтся автоматически, главное — создавать счета-фактуры с правильными типами операций:
1. Покупка с НДС по агентскому договору от своего имени для клиентов-принципалов на ОСНО.
2. Продажа с НДС по агентскому договору от своего имени.
Статья актуальна на
НДС 10
Продолжайте читать
Все статьиКогда ИП теряет право на патент
Как самозанятому пробивать чеки
Что будет с налогами, если ИП окажет нетипичную для своего бизнеса услугу
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Декларация по НДС 2022
В консультации расскажем об общих правилах представления НДС-отчетности: в какие сроки, периоды, способы отчитываться и когда можно не представлять отчетности.
- Бланк декларации по НДС
- Кто представляет декларацию по НДС
- Декларация по НДС: сроки подачи
- Как подать Декларацию по НДС
Відновлення реєстрації ПН, формування податкового кредиту й уточнення зобов’язань
Бланк декларации по НДС
В настоящее время действует форма, утвержденная приказом Минфина от 28.01.2016 № 21 (в редакции приказа Минфина от 01.03.2021 № 131; далее — Порядок № 21). Так что подавайте декларацию именно за ней.
СКАЧАТЬ БЛАНК ⏩
Кто подает месячную декларацию по НДС
В общем случае НДС-отчетность представляет в контролирующий орган лицо, зарегистрированное плательщиком НДС.
Однако есть и исключения, когда обязанность подачи налоговой отчетности возникает также у неплательщиков НДС. В частности, когда:
- налоговики аннулируют регистрацию плательщика НДС В этом случае он обязан подать декларацию за последний отчетный (налоговый) период;
- неплательщик НДС получает услуги от нерезидента на таможенной территории Украины. Тогда он обязан предоставить отдельный расчет налоговых обязательств. Расчет неплательщик НДС представляет только за тот календарный месяц, в котором получил такие услуги (п. 7 разд. и Порядка № 21).
Тогда он обязан предоставить отдельный расчет налоговых обязательств. Расчет неплательщик НДС представляет только за тот календарный месяц, в котором получил такие услуги (п. 7 разд. и Порядка № 21).- ПДВ-новації: відновлення реєстрації ПН, формування податкового кредиту й уточнення зобов’язань
- Не виплатили зарплату через війну: чим це загрожує
- Як змінилися трудові відносини в умовах війни
- Які перевірки відновили і як тепер штрафуватимуть
- На час війни свята скасували: як це вплине на відпустки та лікарняні
Декларация по НДС: сроки подачи
Отчетный (налоговый) период равен одному календарному месяцу (п. 202.1 НК).
Внимание: квартальный отчетный период по НДС был отменен с июля 2020 года. Закон № 466 изъял из Налогового кодекса Украины (НК) пункт 202.2, согласно которому единоналожники могли подавать НДС-отчетность ежеквартально.
Сейчас все без исключения плательщики НДС, в том числе находящиеся на упрощенной системе налогообложения, ежемесячно подают декларацию по НДС.
НДС-отчетность подавайте в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца (пп. 49.18.1 ТК).
Если последний день предельного срока подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, срабатывает правило «переноса»: последним днем срока будет операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем (п. 49.20 ТК).
Как подать Декларацию по НДС
Налоговую отчетность по НДС в орган контроля за своим местом учета только в электронном виде и не позже, чем истечет последнее время дня, когда истекает предельный срок ее представления (п. 49.4 НК, п. 2, 3 разд. ІІІ Порядка № 21).Если на законных основаниях прекращается договор о признании электронных документов, прежде чем заключите новый договор, можете подавать отчетность:
- лично или через уполномоченное на это лицо;
- почтовой отправкой в адрес соответствующего органа контроля с уведомлением о вручении и описанием вложения. Если вы отправляете отчетность по почте, сделайте это не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока ее представления.
Если вы отправляете отчетность по почте, сделайте это не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока ее представления.Статті за темою
Заполнение и представление отчета об использовании и запасах топлива
Отчет о производстве продукции животноводства и количество сельскохозяйственных животных (форма № 24-сг (месячная))
Отчет по труду 2022 (форма 1-ПВ)
Объединенный отчет по ЕСВ и НДФЛ/ВС
Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»
Отчет по НДС — Что такое отчет по НДС?
Отчет по НДС — это финансовый документ, в котором обобщаются операции компании, облагаемые налогом на добавленную стоимость, за определенный отчетный период, помогающие компании заполнить декларацию по НДС.
Если компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, она должна взимать НДС с разрешенных продаж (исходящий НДС) и может требовать возмещения НДС с любых покупок, сделанных предприятием (входящий НДС).
Однако вместо того, чтобы платить и требовать возмещения НДС от HMRC после каждой продажи или покупки, предприятия подают декларацию по НДС в конце каждого отчетного периода, чтобы указать, сколько НДС они должны уплатить или возместить за указанный период.
Отчет по НДС поддерживает процесс возврата НДС, перечисляя всю информацию, относящуюся к входящему и исходящему НДС компании, и вычисляя общую сумму НДС, которую предприятие должно уплатить или потребовать от HMRC.
Как заполнить отчет по НДС
Отчеты по НДС должны содержать девять полей, соответствующих определенным частям процесса возврата НДС.
Если вы используете программное обеспечение для выставления счетов и учета для создания автоматических отчетов по НДС, ваше программное обеспечение будет использовать данные вашей учетной записи для автоматического расчета стоимости каждой коробки.
Ячейка 1: НДС, подлежащий уплате за период с продаж и других результатов
Эта графа включает весь исходящий НДС, причитающийся с товаров и услуг, проданных вами в течение квартала. Это не должно включать НДС по кредит-нотам, которые вы выдали клиентам, или экспорт или поставки с нулевой ставкой.
Графа 2: НДС, подлежащий уплате в течение периода при приобретении товаров, произведенных в Северной Ирландии, из стран-членов ЕС
Графа 2 должна включать весь НДС, подлежащий уплате с товаров из других стран-членов ЕС, а также любые связанные с этим расходы, такие как доставка, упаковка или страховка.
С 1 января 2021 года это относится только к приобретению товаров из ЕС в Северную Ирландию.
Поле 3: общая сумма НДС к уплате
Путем сложения цифр из полей 1 и 2 в поле 3 отображается общая сумма НДС, которую вы должны HMRC за период. Это ваш исходящий НДС или исходящий налог.
Графа 4: НДС, возмещенный за период с покупок и других вложений
В графе 4 указан ваш «входной НДС» — общая сумма НДС, уплаченная за покупки, сделанные вашим бизнесом.
Вы должны включать только те покупки, которые могут быть подтверждены счетом-фактурой с НДС, и вы не должны включать какие-либо покупки, предназначенные для деловых развлечений или исключительно для личного использования.
Ячейка 5: чистый НДС, подлежащий уплате или возмещению из HMRC
Ячейка 5 — это общая сумма НДС, которую вы должны или причитаетесь, которая рассчитывается с использованием входного и исходящего НДС. Если ваш исходящий налог (поле 3) выше вашего входящего налога (поле 4), вы должны заплатить разницу в HMRC. Если ваш входящий налог выше исходящего налога, HMRC возместит разницу.
Графа 6: общий объем продаж и выпуск продукции без учета НДС
Эта графа может включать такие выходные данные, как поставки с нулевой ставкой или освобожденные от уплаты налогов, экспорт и операции с обратным начислением. Однако вы не должны включать кредиты, страховые претензии, дивиденды или деньги, вложенные в бизнес вами или другими партнерами.
Графа 7: закупки и другие входящие материалы, за исключением НДС
В графу 7 следует включить стоимость импорта, закупок у поставщиков, зарегистрированных для уплаты НДС в других государствах-членах ЕС (только Северная Ирландия), а также операции по обратному начислению.
Вы не должны включать заработную плату, оклады, PAYE или взносы в национальное страхование.
Графа 8: поставки товаров и сопутствующие расходы, за исключением НДС, из Северной Ирландии в страны-члены ЕС, совершенные с 1 января 2021 года
Это сумма всех товаров, поставленных в страны-члены ЕС (только из Северной Ирландии), по мере а также любые непосредственно связанные расходы, которые были включены в контракт или счет-фактуру, такие как расходы на доставку или фрахт. Не следует включать поставки услуг, связанных с поставкой товаров.
Графа 9: приобретение товаров и связанные с этим расходы, исключая НДС, из государств-членов ЕС в Северную Ирландию, совершенные с 1 января 2021 года
В последней графе должна быть указана общая стоимость любых товаров, приобретенных у поставщиков, зарегистрированных для уплаты НДС в странах ЕС. (только для Северной Ирландии), а также любые непосредственно связанные расходы.
Отчеты по НДС и схемы учета НДС
Если в вашем бизнесе используются определенные схемы учета НДС, вам может потребоваться следовать другим правилам при создании отчета по НДС.
Например:
Схема ежегодного учета НДС
Обычно предприятиям необходимо заполнять декларации по НДС ежеквартально, что означает, что им необходимо составлять четыре отчета по НДС в год. Однако предприятия, зарегистрированные по этой схеме, должны подавать декларацию по НДС только ежегодно и, следовательно, уплачивать или возмещать НДС только один раз в год.
Схема учета НДС наличными
Если ваша компания использует схему учета НДС наличными, цифры, записанные в вашем отчете по НДС, должны основываться на моменте получения или осуществления платежей, а не на моменте выставления или получения счетов-фактур.
Подача отчетов по НДС в налоговые органы — Business Central
- Статья
- 10 минут на чтение
В этом разделе описываются отчеты в Business Central, которые можно использовать для отправки информации о суммах налога на добавленную стоимость (НДС) для продаж и покупок в налоговые органы в вашем регионе.
Вы можете использовать следующие встроенные отчеты:
Список продаж ЕС отчет
В отчете о продажах в Европейском сообществе (ЕС) перечислены суммы налога на добавленную стоимость (НДС), которые вы получили от продаж клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, в странах Европейского союза (ЕС).
Декларация по НДС Отчет
Отчет о декларации по НДС включает НДС по продажам и покупкам клиентам и поставщикам во всех странах, где используется НДС.
В обоих случаях НДС рассчитывается на основе настройки учета НДС и настроенных вами групп учета НДС. Business Central показывает записи НДС на основе их
Если вы хотите просмотреть полную историю проводок НДС, каждая проводка, связанная с НДС, создает запись на странице Записи НДС .
Эти записи используются для расчета суммы расчета НДС, например платежа и возмещения, за определенный период. Чтобы просмотреть записи НДС, выберите значок, введите Записи НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
Примечание
Каждая среда Business Central предназначена для обработки нормативной отчетности в одной стране. Например, голландская версия Business Central обрабатывает отчетность по НДС в Нидерландах, но не в других странах. Точно так же версия Business Central для США обрабатывает отчетность 1099 в Соединенных Штатах и не поддерживает подачу заявления на отчетность по НДС в других странах, если только это не обеспечивается расширением, предоставляемым нашей партнерской экосистемой, или модификацией кода для конкретного клиента.
Об отчете о списке продаж ЕС
В Европейском Союзе (ЕС) и в Великобритании все компании, которые продают товары и услуги клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, включая клиентов в других странах Европейского Союза (ЕС), должны представить электронную версию отчета о продажах Европейского сообщества (ЕС) в свои таможенные и налоговые органы.
Отчет EC Sales List работает только для стран ЕС.
Отчет включает по одной строке для каждого типа транзакций с клиентом и отображает общую сумму для каждого типа транзакций. Отчет может включать три типа транзакций:
- Товары B2B
- Услуги B2B
- Триангулированные товары B2B
Товары и услуги B2B указывают, продали ли вы товар или услугу, и контролируются настройкой
После того, как налоговые органы рассмотрят ваш отчет, они отправят электронное письмо контактному лицу вашей компании. В Business Central контактное лицо указано на странице Информация о компании .
Перед отправкой отчета убедитесь, что выбрано контактное лицо.
Отправка отчета о списках продаж EC
Чтобы отправить отчет о списках продаж EC, перейдите на страницу Отчеты о списках продаж EC и выберите действие New . В отчете о списках продаж EC укажите период и другие обязательные поля. Затем выберите действие Suggest Lines . Business Central проверит ваши записи по НДС, чтобы рассчитать предложенные строки для отчета. Когда вы будете готовы к отправке, вы должны сначала опубликовать отчет, а затем отправить отчет.
Об отчете о декларации по НДС
Используйте этот отчет для представления документов по НДС по продажам и покупкам, таких как заказы на покупку и продажу, счета-фактуры и кредит-ноты. Информация в отчете представлена в том же формате, что и в форме декларации из таможенных и налоговых органов.
Для декларации по НДС можно указать записи, которые должны включать:
- Отправлять только открытые проводки или открытые и закрытые. Например, это полезно при подготовке окончательной годовой декларации по НДС.
- Отправлять только записи из указанных периодов или также включать записи из предыдущих периодов. Это полезно для обновления декларации по НДС, которую вы уже отправили, например, если поставщик отправляет вам просроченный счет.
Например, это полезно при подготовке окончательной годовой декларации по НДС.Для подключения к веб-службе вашего налогового органа
Business Central обеспечивает сервисное подключение к веб-сайтам налоговых органов. Например, если вы находитесь в Великобритании, вы можете активировать подключение службы GovTalk для отправки списка продаж EC и отчетов по возврату НДС в электронном виде. Если вы хотите подать отчет вручную, например, введя свои данные на сайте налогового органа, этого не требуется.
Чтобы сообщить об НДС в налоговый орган в электронном виде, вам необходимо подключить Business Central к веб-службе налогового органа. Для этого необходимо создать учетную запись в налоговом органе. Если у вас есть учетная запись, вы можете активировать сервисное подключение, которое мы предоставляем в Business Central.
Выберите значок, введите Service Connections и выберите соответствующую ссылку.
Заполните необходимые поля. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание.
Примечание
Рекомендуется проверить соединение. Для этого установите флажок Test Mode , затем подготовьте и отправьте отчет по НДС, как описано в разделе «Подготовка и отправка отчета по НДС». В тестовом режиме служба проверяет, может ли налоговый орган получить ваш отчет, и статус отчета будет указывать на то, прошла ли тестовая отправка успешно. Важно помнить, что это не фактическое представление. Чтобы отправить отчет по-настоящему, вы должны очистить Test Mode установите флажок, а затем повторите процесс отправки.
Чтобы настроить отчеты по НДС в Business Central
Выберите значок, введите Настройка отчета по НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
Чтобы разрешить пользователям изменять и повторно отправлять этот отчет, выберите поле Разрешить изменение .
Если налоговые органы требуют, чтобы вы представляли отчеты по НДС, которые также включают чистую сумму, которая использовалась для расчета НДС, выберите Поле базы отчета по НДС .
Выберите серию номеров для использования в каждом отчете. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание.
В поддерживаемых странах для настройки периодов возврата НДС заполните поля Версия отчета и Расчет напоминания о периоде в разделе Период возврата .
В странах, где налоговые органы требуют периоды возврата НДС, например, в Великобритании, также необходимо заполнить дополнительные поля. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание. Однако в британской версии этот раздел имеет название 9.0087 Создание налоговой цифровой .
Если ваша компания входит в группу НДС, укажите свою роль. Для получения дополнительной информации см. Расширение управления группой НДС
.
Чтобы настроить периоды возврата НДС
При желании, если ваша компания не находится в Великобритании, используйте страницу Периоды возврата НДС для настройки плановых деклараций по НДС. если ваша компания находится в Великобритании, см. «Цифровое налогообложение в Великобритании».
- Выберите значок, введите Периоды возврата НДС , а затем выберите связанную ссылку.
- На странице Периоды возврата НДС заполните поля для настройки первого периода. Наведите указатель мыши на поле, чтобы прочитать краткое описание.
- Повторите шаг 2 для всех дополнительных периодов, которые вы хотите добавить.
Теперь, когда пришло время подать отчет по НДС за период возврата НДС, выберите период на странице Периоды возврата НДС , а затем выберите Создать декларацию VAR действие.
Затем в карточке Возврат НДС выберите действие Предложить строки , как описано в шаге 3 следующей процедуры.
Чтобы подготовить и отправить отчет по НДС
Выберите значок, введите Список продаж ЕС или Декларация по НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
Выберите Новый и заполните необходимые поля. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание.
Чтобы сгенерировать содержимое отчета, выберите действие Предложить строки .
Примечание
Для отчета по списку продаж EC перед отправкой отчета можно просмотреть транзакции, включенные в строки отчета. Для этого выберите строку, а затем выберите действие Показать записи НДС .
Чтобы проверить и подготовить отчет к отправке, выберите действие Release .
Примечание
Business Central проверяет правильность настройки отчета.
Если проверка не пройдена, ошибки отображаются под цифрой 9.0087 Ошибки и предупреждения , чтобы вы знали, что нужно исправить. Как правило, если сообщение касается отсутствующей настройки в Business Central, вы можете щелкнуть сообщение, чтобы открыть страницу, содержащую информацию для исправления.Чтобы отправить отчет, выберите действие Отправить .
Если проверка не пройдена, ошибки отображаются под цифрой 9.0087 Ошибки и предупреждения , чтобы вы знали, что нужно исправить. Как правило, если сообщение касается отсутствующей настройки в Business Central, вы можете щелкнуть сообщение, чтобы открыть страницу, содержащую информацию для исправления. После того, как вы отправите отчет, Business Central отслеживает работу службы и ведет учет ваших сообщений. Поле Состояние указывает, на каком этапе обработки находится отчет. Например, когда власти обрабатывают ваш отчет, статус отчета меняется на 9.0087 Успешно . Если налоговый орган обнаружил ошибки в представленном вами отчете, статус отчета будет Failed . Вы можете просмотреть ошибки в разделе Ошибки и предупреждения , исправить их, а затем повторно отправить отчет. Чтобы просмотреть список всех ваших отчетов о списках продаж EC, перейдите на страницу Отчеты о списках продаж EC .
Просмотр сообщений с вашим налоговым органом
В некоторых странах вы обмениваетесь сообщениями с налоговым органом при подаче отчетов. Вы можете просмотреть первое и последнее сообщение, которое вы отправили или получили, выбрав Загрузить сообщение отправки и Загрузить ответное сообщение действия.
Отправка отчетов по НДС вручную
Если вы используете другой способ отправки отчета, например, экспортируя XML и загружая его на веб-сайт налогового органа, впоследствии вы можете выбрать Отметить как отправленный , чтобы закрыть отчетный период. Когда вы отмечаете отчет как выпущенный, он становится недоступным для редактирования. Если вам необходимо изменить отчет после того, как вы пометите его как выпущенный, вы должны открыть его повторно.
Расчет НДС
Периодически вы должны перечислять чистый НДС в налоговые органы. Если вам нужно часто рассчитывать НДС, вы можете запустить Calc.
и пакетное задание Последующее сопоставление НДС для закрытия открытых записей НДС и переноса сумм НДС покупки и продажи на расчетный счет НДС.
При перечислении сумм НДС на расчетный счет счет НДС покупок кредитуется, а счет НДС продаж дебетуется суммами, исчисленными за указанный период. Сумма нетто зачисляется или списывается, если сумма НДС на покупку больше, на расчетный счет НДС. Вы можете провести расчет сразу или сначала распечатать отчет о проверке.
Примечание
При использовании Расчет. и пакетное задание «Проведение сопоставления НДС », если не указана шина НДС . Учетная группа и НДС Продукт. Учетная группа включает записи со всеми бизнес-учетными группами и кодами учетных групп продуктов.
Настройка собственных отчетов по НДС
Вы можете использовать готовый отчет Список продаж ЕС . Однако вы также можете создавать свои собственные отчеты, если у вас есть лицензия на разработку, чтобы вы могли создавать кодовые единицы.
Если вам нужна помощь, обратитесь к партнеру Microsoft.
В следующей таблице описаны кодовые единицы, которые необходимо создать для отчета.
Об авторе