Налоговый период водного налога: НК РФ Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ \ КонсультантПлюс
Водный налог за 3 квартал: декларация, порядок и срок уплаты
Уплата водного налога производится ежеквартально. Каковы сроки платежа в бюджет за воду за 3-й квартал 2022 года? А сроки сдачи декларации? Есть ли новшества в водной отчетности в 2022 году? Все нюансы отчетной кампании по водному налогу за 3-й квартал 2022 года вы найдете в нашем обзоре.
Кто отчитывается перед бюджетом «по воде»
По общему правилу платит определенный налог и сдает по нему декларацию не каждый хозяйствующий субъект, а только тот, кто является плательщиком этого налога. Остальные хозсубъекты отчитываться не должны, и в том числе не должны подавать даже нулевые декларации.
Расскажем, кто относится к плательщикам водного налога в 3-м квартале 2022 года, опираясь на первоисточник — главу 25.2 Налогового кодекса РФ.
Теперь определим, что относится к водным объектам, а что таковыми не являются.
Определив, кто именно относится к налогоплательщикам согласно Налоговому кодексу РФ, рассмотрим, какие отчетные обязанности есть у них по водному налогу.
Подробнее о водном налоге вы можете прочитать в нашей статье «Водный налог: налоговая база, плательщики, ставки».
Уплата налога
Налоговым периодом по водному налогу признается квартал. Таким образом, уплачивать налог следует четыре раза в год, один раз в квартал. Денежные средства должны поступить в налоговую по месту нахождения водного объекта.
ВАЖНО! Срок уплаты водного налога за 3-й квартал 2022 года — до 20 октября 2022 года.
Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате по формуле:
Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и рассмотрите пример расчета водного налога с конкретными цифрами, что поможет вам верно применить ставку налога и коэффициент.
Общая сумма к уплате — это сумма исчисленного налога по каждому объекту и по каждой ставке.
Расшифруем каждый показатель в формуле. Налоговая база исчисляется по-разному для разных объектов налогообложения.
Налоговые ставки также дифференцированы по объектам налогообложения. Кроме того, они зависят от самого используемого водного объекта. Полный перечень ставок приведен в п. 1 ст. 333.12 НК РФ.
Коэффициент, указанный в формуле устанавливается на каждый год. В 2022 году коэффициент для расчета водного налога равен 3,06.
Также устанавливаются дополнительные коэффициенты в следующих случаях:
- При заборе воды сверх установленных лимитов налоговая ставка увеличивается в 5 раз.
- Если у налогоплательщика нет приборов для измерения количества забранных водных ресурсов, то он рассчитывает налог с применением дополнительного коэффициента, равного 1,1.
- Ставка водного налога при добыче подземных вод для дальнейшей реализации после переработки применяется с дополнительным коэффициентом, равным 10.
О льготах по водному налогу мы писали в статье «Существуют ли налоговые льготы по водному налогу?».
Декларация по водному налогу
Отчетность по водному налогу представляется с периодичностью налогового периода, то есть ежеквартально. Срок совпадает со сроком уплаты налога.
ВАЖНО! Срок сдачи декларации по водному налогу за 3-й квартал 2022 года — до 20 октября 2022 года.
Ждут такую декларацию налоговики по месту нахождения объекта обложения водным налогом.
Актуальный бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497. Вы можете бесплатно скачать бланк декларации, а также образец ее заполнения за 3-й квартал 2022 года, кликнув по картинке ниже:
Бланк декларации по водному налогу Скачать
Рассмотрим подробнее действующий в 3-м квартале 2022 года бланк декларации по водному налогу.
Рассмотрим порядок заполнения декларации постранично. Построение бланка очевидно:
- На титуле и на втором листе вносят данные о плательщике налога — организации/ИП или физлице.
- На четвертом и пятом листах рассчитывается налога.
- На третьем листе объединяются все данные по каждому объекту налогообложения и по каждой налоговой ставке.
На титуле и втором листе мы подробно останавливаться не будем, так как в них указывают общие данные о налогоплательщике — наименование или Ф.И.О., ИНН и КПП, ОКВЭД или паспортные данные физлица. Заполнение не представляет особых затруднений.
Третий лист состоит из блоков по две строки, где указывают:
- сумму налога к уплате;
- ОКТМО.
Количество блоков равно количеству различных ОКТМО, по которым расположены объекты налогообложения.
Ниже остановимся подробнее на том, как заполнить подразделы раздела 2.
Итоги
Платить и отчитываться по водному налогу обязаны лишь его плательщики. Налоговый период по налогу — квартал, поэтому как уплата, так и сдача отчетности происходит один раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- приказ ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497
27. Водный налог. Налоги и налогообложение: Шпаргалка
27. Водный налог. Налоги и налогообложение: ШпаргалкаВикиЧтение
Налоги и налогообложение: Шпаргалка
Автор неизвестен
27. Водный налог
С 2005 г. обновленный водный налог действует на основании главы 25.2 НК РФ.
Налогоплательщиками водного налога ст. 333.8 НК РФ называет организации и физических лиц, осуществляющих специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ.
Объектами налогообложения признаются следующие виды водопользования:
1) забор воды из водных объектов;
2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
4) использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
По каждому виду водопользования налоговая база определяется отдельно в отношении каждого водного объекта.
При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранный из водного объекта за налоговый период.
При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.
При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
Налоговым периодом признается квартал.
Статья 333.12 НК РФ устанавливает
Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В тот же срок подается налоговая декларация.
Глава 25.2. Водный налог
Глава 25.2. Водный налог Статья 333.15. Налоговая декларация Комментарий к статье 333.15 Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, на основании абз.2 п.1 рассматриваемой статьи должны будут представлять налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета
Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ
Глава 25.
Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Статья 387. Общие положения 1. Земельный налог (далее в настоящей главе – налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать
18. Налог на прибыль (НП)
18. Налог на прибыль (НП) НП организаций установлен гл. 25 НК РФ Объект налогообложения по НП организаций – прибыль, полученная налогоплательщиком.Прибылью признаются для организаций:• российских – доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;• иностранных,
25.
Налог на имущество организаций25. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций является региональным налогом, установленным гл. 30 НК РФ.Объекты налогообложения для российских организаций – движимое и недвижимое имущество (в т.ч. имущество, переданное во временное владение,
29. Земельный налог
29. Земельный налог Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.Объектом налогообложения признаются
31. Налог на добавленную стоимость
31. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость установлен гл. 21 НК РФ. Налог является федеральным.Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками
43.
Единый социальный налог (ЕСН)43. Единый социальный налог (ЕСН) Единый социальный налог установлен гл. 24 НК РФ и предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.Налогоплательщиками
44. Налог на игорный бизнес
44. Налог на игорный бизнес Игорный бизнес – предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров
Земельный налог
Земельный налог Земельный налог устанавливается в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (в городах Москве и Санкт-Петербурге – законами субъектов РФ) и обязателен к уплате на
ГЛАВА 27.
Налог с продажГЛАВА 27. Налог с продаж Настоящая глава введена в действие с 1 января 2002 года Федеральным законом от 27 ноября 2001 г. N 148-ФЗ и утрачивает силу с 1 января 2004 годаСтатья 347. Общие положенияНалог с продаж (далее в настоящей главе – налог) устанавливается настоящим Кодексом и
Налог на имущество граждан
Налог на имущество граждан Объект налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, любые другие строения (сараи, мастерские, навесы), моторные лодки, вертолеты, самолеты и прочие транспортные средства (кроме автомобилей, мотоциклов и т.п.). Исчисление и
Земельный налог
Земельный налог Объект налогообложения: сельскохозяйственные угодья, земельные участки, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, в том числе участки в садоводческих кооперативах, земля под строительство жилья, дачи,
Налог на общественную систему водоснабжения
%PDF-1.
6
%
2 0 объект
>поток
Acrobat Distiller 11.0 (Windows) Налог на систему общественного водоснабжения, Налог на систему общественного водоснабжения штата Нью-Джерси, разные налоговые формы, PW-03, pw-03PScript5.dll Версия 5.2.22022-12-05T15:57:57-05:002015-10 -19T09:06:26-04:002022-12-05T15:57:57-05:00application/pdf
«X`+>YfYayQo(M
hN`S*52nʑ. д
JPDŽ+I%~TwНалоговый отпуск по водосберегающей продукции
Верхняя навигация пропущена
Основной поиск
27-29 мая 2023
Контролер призывает всех налогоплательщиков поддерживать и покупать у предприятий Техаса, экономя при этом деньги на беспошлинных покупках некоторых водосберегающих и водосберегающих продуктов во время ежегодных налоговых каникул Техаса по налогу с продаж водосберегающих продуктов . Нет ограничений на количество соответствующих товаров, которые вы можете купить, и вам не нужно предоставлять продавцу свидетельство об освобождении от налогов, чтобы покупать товары без налогов.
В 2023 году праздник начинается в субботу, 27 мая, и продолжается до понедельника, 29 мая (День памяти).
Продукты WaterSense
В праздничные дни вы можете беспошлинно покупать любые продукты с этикеткой или логотипом WaterSense ® . Эти предметы можно купить как для личных, так и для деловых целей.
Водосберегающие товары
В праздничные дни вы также можете приобрести некоторые водосберегающие товары без уплаты налогов.
В отличие от WaterSense 9Предметы с маркировкой 0035 ® , эти предметы не облагаются налогом только в том случае, если вы покупаете их для использования в своем жилом доме.
Во время отпуска вы можете беспошлинно покупать предметы, которые используются или выращиваются для
- сохранения или удержания подземных вод;
- подзарядка грунтовых вод; или
- снижает температуру окружающего воздуха и, таким образом, ограничивает испарение воды.
Примеры предметов, на которые распространяется освобождение, включают
- шланг для капельного орошения
- регулятор влажности для спринклерной или ирригационной системы
- мульча
- дождевик или альтернативная система сбора дождя и влаги
- проницаемая поверхность почвенного покрова, позволяющая воде достигать подземных бассейнов, водоносных горизонтов или точек сбора воды
- растения, деревья и травы
- водосберегающие ПАВ
- почва и компост
Примеры предметов, на которые не распространяется освобождение, включают
- строительные/строительные материалы
- навесы и другие предметы, используемые для создания тени
- кондиционеры*
- потолочные вентиляторы*
- спринклеры
*Некоторые кондиционеры и потолочные вентиляторы можно приобрести без уплаты налогов в рамках налоговых каникул Energy Star в выходные дни, посвященные Дню поминовения.
Подрядчики, ландшафтные дизайнеры и другие поставщики услуг
Продукты WaterSenseЗакупки
Подрядчики, ландшафтные дизайнеры и другие поставщики услуг могут покупать продукты WaterSense ® без уплаты налогов, чтобы держать их на складе. Сертификат об освобождении или перепродаже не требуется.
Продажи
Подрядчики, ландшафтные дизайнеры и другие поставщики услуг могут продавать продукты WaterSense ® без уплаты налогов по отдельному договору в период праздников. Это исключение распространяется на физических и юридических лиц.
Водосберегающие продуктыПокупки
Поскольку освобождение не распространяется на водосберегающие продукты, используемые для бизнеса, подрядчики с единовременной оплатой не могут покупать водосберегающие продукты без уплаты налогов, чтобы хранить их на складе до тех пор, пока они не будут готовы к использованию в новой или существующей жилой недвижимости или в новой коммерческой недвижимости.
Вы должны продолжать платить налог на эти предметы.
Поставщики услуг, занимающиеся ремонтом и реконструкцией коммерческой недвижимости, а также все отделившиеся подрядчики должны предоставить продавцу сертификат о перепродаже водосберегающих продуктов, приобретенных в праздничный период.
Продажи
Отдельные подрядчики могут продавать водосберегающие продукты без налога только индивидуальным клиентам для их проживания в период праздников. Продажи предприятиям облагаются налогом.
Покупки в Интернете и заказы по телефону
Во время праздника вы можете купить подходящие водосберегающие и водосберегающие продукты в магазине, через Интернет, по телефону, по почте, по индивидуальному заказу или любым другим способом. Продажа товара должна состояться в течение определенного периода. Дату покупки легко определить, когда покупка совершена в магазине, но становится сложнее с дистанционными покупками. Покупатель должен возместить стоимость товара в течение периода, даже если товар не может быть доставлен до истечения периода.
Например, если покупатель вводит информацию о своей кредитной карте на веб-сайте интернет-магазинов в понедельник, 30 мая 2022 г., в 17:00, чтобы приобрести соответствующий бочка для дождевой воды, но бочка для дождевой воды не будет отправлена до пятницы, 3 июня 2022 г. и не прибудет до вторника, 7 июня, покупка по-прежнему будет претендовать на освобождение. Однако, если списание средств с вашей кредитной карты будет отклонено обработчиком платежей в 23:00. в понедельник, 30 мая 2022 г., и покупатель не повторно отправляет платеж до вторника, 31 мая, покупка облагается налогом.
Запросы на возврат налога с продаж
Покупатели могут покупать определенные водосберегающие и водосберегающие товары во время ежегодных налоговых каникул в штате Техас, посвященных водосберегающим продуктам. Если вы платите налог с продаж на эти товары во время налоговых каникул, вы можете попросить продавца вернуть уплаченный налог. Продавец может либо предоставить возмещение, либо предоставить своему покупателю Форму 00-985, Переуступка права на возмещение (PDF), которая позволяет покупателю подать требование о возмещении непосредственно в офис контролера.
Если у вас есть дополнительные вопросы о запросах на возмещение, свяжитесь с нами по телефону 800-531-5441, доб. 34545 или посетите нашу веб-страницу, посвященную возврату налога с продаж, чтобы получить дополнительную информацию о подаче заявления на возврат налога.
Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами по вопросам налоговой помощи или позвоните по телефону 800-252-5555.
98-1018
(05/2022)
Información en Español
Fin de Semana Libre del Impuestos Sobre las Ventas para Productos Eficientes de Agua
Быстрые ссылки
- Налоговый кодекс Раздел 151.3335 – Водосберегающие продукты
- Правило 3.369 — Отпуск по налогу с продаж — некоторые продукты Energy Star, некоторые водосберегающие продукты и продукты WaterSense
Об авторе