Налоговый учет основных средств: Учет основных средств (ОС) до 100 тыс. руб. — Контур.Экстерн

  • Главная   /  Разное   /  
  • Налоговый учет основных средств: Учет основных средств (ОС) до 100 тыс. руб. — Контур.Экстерн

Налоговый учет основных средств: Учет основных средств (ОС) до 100 тыс. руб. — Контур.Экстерн

Ликвидация основных средств с остаточной стоимостью налоговый учет \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Ликвидация основных средств с остаточной стоимостью налоговый учет

Подборка наиболее важных документов по запросу Ликвидация основных средств с остаточной стоимостью налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Налог на прибыль:
  • 18210101011011000110
  • 18210101011012100110
  • 18210101012020000110
  • 18210101012021000110
  • 18210101012022100110
  • Показать все
Еще
  • Налог на прибыль:
  • 18210101011011000110
  • 18210101011012100110
  • 18210101012020000110
  • 18210101012021000110
  • 18210101012022100110
  • Показать все
  • Основные средства:
  • 001 счет
  • 011 счет
  • 0504031 образец заполнения
  • 0504104 образец заполнения
  • 1 и 2 амортизационная группа налог на имущество
  • Показать все

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 271 «Порядок признания доходов при методе начисления» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении налогоплательщиком в состав внереализационных расходов при ликвидации основного средства его остаточной стоимости в полном объеме без учета доли субсидии, выделенной на создание основного средства. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным и указал, что в случае, когда актив приобретен частично за счет субсидии и частично за счет средств налогоплательщика, в составе внереализационных доходов учитывается сумма субсидии, равная сумме амортизационных отчислений (по данным налогового учета), начисленной пропорционально доле субсидии в стоимости актива, потраченной при приобретении (создании) данного амортизируемого имущества. Следовательно, налогоплательщик должен был включить во внереализационные доходы сумму субсидии в остаточной стоимости основного средства, ранее не учтенной в доходах, а во внереализационные расходы отнести стоимость основного средства за вычетом субсидии.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Типовая ситуация: Списание основных средств: документы, учет, налоги
(Издательство «Главная книга», 2023)В налоговом учете ликвидацию, утилизацию и демонтаж ОС учитывайте одинаково: остаточную стоимость и услуги подрядчиков включите в расходы, рыночную стоимость оставшихся запчастей, металлолома и другого вторсырья — в доходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ).

Нормативные акты

«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Как установил налоговый орган, объекты основных средств (производственное оборудование) пришли в негодность в результате произошедшей аварии и списаны с учета, оставшиеся после ликвидации данных объектов запасные части и отходы лома цветных металлов приняты обществом к учету в качестве материалов. По мнению налогового органа, в такой ситуации налог должен быть восстановлен пропорционально остаточной стоимости основных средств, так как операции по реализации металлолома, оставшегося после ликвидации данных объектов, не подлежат налогообложению.

Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет (Татьяна Крутякова)

Купить офлайн

Цена на сайте может отличаться от цены в магазинах сети. Внешний вид книги может отличаться от изображения на сайте.

В наличии в 1 магазине. Смотреть на карте

Цена на сайте может отличаться от цены в магазинах сети. Внешний вид книги может отличаться от изображения на сайте.

В этой книге вы найдете практические рекомендации по бухгалтерскому и налоговому учету хозяйственных операций с основными средствами от при-обретения до выбытия. В книгу также включены главы, посвященные аренде и лизингу.
Автором рассмотрены как действующие правила бухгалтерского учета, таки нововведения, предусмотренные новыми федеральными стандартами по учету основных средств и аренды.
Цель данной книги – простым и понятным языком рассказать обо всех действующих и грядущих правилах так, чтобы вы могли организовать оптимальный учет операций с основными средствами, полностью соответствующий требованиям бухгалтерского и налогового законодательства. Для этого в книгу включено большое количество практических примеров с бухгалтерскими проводками.

Описание

Характеристики

В этой книге вы найдете практические рекомендации по бухгалтерскому и налоговому учету хозяйственных операций с основными средствами от при-обретения до выбытия. В книгу также включены главы, посвященные аренде и лизингу.
Автором рассмотрены как действующие правила бухгалтерского учета, таки нововведения, предусмотренные новыми федеральными стандартами по учету основных средств и аренды.
Цель данной книги – простым и понятным языком рассказать обо всех действующих и грядущих правилах так, чтобы вы могли организовать оптимальный учет операций с основными средствами, полностью соответствующий требованиям бухгалтерского и налогового законодательства. Для этого в книгу включено большое количество практических примеров с бухгалтерскими проводками.

АйСи Групп

На товар пока нет отзывов

Поделитесь своим мнением раньше всех

Как получить бонусы за отзыв о товаре

1

Сделайте заказ в интернет-магазине

2

Напишите развёрнутый отзыв от 300 символов только на то, что вы купили

3

Дождитесь, пока отзыв опубликуют.

Если он окажется среди первых десяти, вы получите 30 бонусов на Карту Любимого Покупателя. Можно писать неограниченное количество отзывов к разным покупкам – мы начислим бонусы за каждый, опубликованный в первой десятке.

Правила начисления бонусов

Если он окажется среди первых десяти, вы получите 30 бонусов на Карту Любимого Покупателя. Можно писать неограниченное количество отзывов к разным покупкам – мы начислим бонусы за каждый, опубликованный в первой десятке.

Правила начисления бонусов

Книга «Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет» есть в наличии в интернет-магазине «Читай-город» по привлекательной цене. Если вы находитесь в Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Казани, Екатеринбурге, Ростове-на-Дону или любом другом регионе России, вы можете оформить заказ на книгу Татьяна Крутякова «Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет» и выбрать удобный способ его получения: самовывоз, доставка курьером или отправка почтой.

Чтобы покупать книги вам было ещё приятнее, мы регулярно проводим акции и конкурсы.

Услуги по учету основных средств

Услуги > > > > Учет основных средств

Услуги по учету основных средств

Избегайте упущенных налоговых льгот по амортизации или создания дорогостоящих проблем с соблюдением налоговых требований путем надлежащего решения налоговых проблем основных средств вашей компании, которые часто составляют значительную часть баланса.

Налоговая амортизация стала более сложной из-за конкретных налоговых рамок руководства по списанию и капитализации затрат, постоянно меняющихся законов о налоговой амортизации и неспособности устаревших систем планирования ресурсов предприятия (ERP) и программного обеспечения учитывать текущие правила амортизации.

Изучите решения для своего бизнеса с помощью:

  • Налоговый анализ основных средств
  • Соблюдение норм амортизации основных средств и отчетность

Налоговый анализ основных средств

Определите возможности применения изменений основных средств, которые могут помочь обеспечить немедленную экономию налогов за счет методов ускоренного налогообложения амортизации, расходов на ремонт и техническое обслуживание и других статей.

Анализ также может помочь выявить различные проблемы с соблюдением требований, и налоговые изменения могут применяться к активам, введенным в эксплуатацию в предыдущие периоды, без внесения поправок в налоговые декларации.

Как работает процесс анализа

Оценив конкретные потребности вашего бизнеса, наши специалисты проведут вас через каждый этап процесса.

Пример анализа

Чтобы визуализировать потенциальные выгоды, рассмотрим анализ активов, введенных в эксплуатацию в течение последних пяти налоговых лет, который показывает:

  • 5 миллионов долларов капитальных активов проекта, которые можно было бы отнести на расходы. Предполагая, что ставка налога составляет 35%, налогоплательщик может получить почти 1,8 млн долларов отсрочки уплаты налогов, изменив режим с 39-год амортизируемого имущества в счет лечения.
  • Активы на сумму 10 миллионов долларов, которые могут быть изменены с 39-летней на пятилетнюю собственность. При 100-процентной амортизационной премии налогоплательщик может получить почти 3,5 миллиона долларов отсрочки уплаты налогов в результате внесения изменений.

Благодаря этому анализу и соответствующей регистрации изменения метода учета компания может сообщить о корректировке пропущенной амортизации и расходов на ремонт в своей текущей налоговой декларации, что снижает ее текущие налоговые обязательства.

Соблюдение требований к амортизации основных средств и отчетность

Удовлетворяйте потребности в отчетности по основным средствам и амортизации с помощью специально разработанных решений для учета основных средств для федеральных, государственных и других потребностей в отчетности в течение года.

Преимущества учета основных средств

Учет основных средств может помочь вашей компании во многих областях:

Ускоренные процессы и операции
  • Освобождение времени сотрудников, позволяющее им повышать квалификацию в организации
  • Экономия затрат и других ресурсов на приобретение и обслуживание основных средств и программного обеспечения для амортизации
  • Обработка сообщаемых данных о поступлении, выбытии и других основных средствах за каждый период с помощью автоматизированных процессов
Стратегия
  • Воспользуйтесь постоянно меняющимися специальными положениями и правилами, касающимися возмещения стоимости активов для целей федерального налогообложения и налогообложения штата
  • Выявление вопросов и возможностей, связанных с ликвидацией и вводом в эксплуатацию, связанных с капитальными активами проекта
  • Выявление возможностей для частичного выбытия убытков и не облагаемых налогом расходов на ремонт, капитализированных для бухгалтерских целей
  • Оценка активов на соответствие методам ускоренной налоговой амортизации, таким как амортизационная премия
  • Применение методов ускоренной налоговой амортизации и периодов возмещения на основе использования в бизнесе
  • Оценка счетов незавершенного строительства (CIP) на предмет соблюдения сроков ввода в эксплуатацию
  • Расчет амортизационной премии по штату и других специальных резервов
  • Рассчитать квалифицированные инвестиции в бизнес-активы (QBAI) и использовать альтернативную систему амортизации (ADS) — амортизацию для вычета нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII)
  • Внедрение ретроактивных изменений основных средств, независимо от того, являются ли они факультативными или предусмотренными законодательством
Прогнозирование и упреждающие решения
  • Амортизация по проекту для будущих периодов с использованием предположений о приобретении и выбытии
  • Расчет амортизации по федеральному, альтернативному минимальному налогу (AMT), государственному и местному налогообложению и другим налоговым книгам ежеквартально или ежегодно
  • Подготовка амортизации, выбытия и других отчетов по мере необходимости
  • Учет затрат и налоговых корректировок с сводными графиками переноса
Как работает этот процесс

Чтобы удовлетворить ваши потребности в бухгалтерском учете, наши специалисты:

  • Отправят вам бухгалтерскую книгу о поступлении, выбытии основных средств и другой деятельности за текущий период
  • Импорт отчетных данных в программу налоговой амортизации
  • Применение периодов и методов налогового возмещения к поступлениям с выбытием, введенным для расчета прибыли или убытка
  • Рассчитать амортизацию основных средств за период
  • Получение налоговой отчетности по амортизации за период

Expansive Industry and Accounting Insight

Отрасли, в которых услуги по анализу налога на основные средства и бухгалтерскому учету могут оказаться особенно полезными, включают:

  • Производство и потребительские товары
  • Продукты питания и напитки
  • Здравоохранение
  • Гостеприимство
  • Розничная торговля
  • Аэрокосмическая промышленность и оборона
  • Строительство
  • Профессиональные услуги
  • Недвижимость

Хорошо разбираясь в налоговом законодательстве и глубоко погружаясь в более чем 30 отраслей, наши специалисты понимают, как основные средства используются в повседневной работе, что позволяет нам классифицировать затраты на возмещение и выявлять дополнительные возможности, связанные с вашими капитальными затратами, такие как разделение затрат, анализ основных средств, энергетические стимулы и многое другое.

Специализируясь на различных изменениях методов бухгалтерского учета, наши специалисты понимают, как определить информацию, необходимую для выбора подходящего метода для вашего бизнеса, и беспрепятственно сотрудничают с налоговыми органами для внесения результатов в федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата.

Важный контакт

Контакт

Основные средства

Основные средства

Модальное тело

Модальное тело

Максимально используйте свои активы

Стратегическое управление вашими долгосрочными основными средствами в отношении их налогового режима может значительно повлиять на вашу прибыль.

Благодаря опытным специалистам и запатентованным технологическим инструментам команда KPMG по обслуживанию основных средств предоставляет полный спектр услуг, чтобы помочь капиталоемким компаниям добиться снижения налогов, окупаемости инвестиций и соблюдения нормативных требований.

Как КПМГ может помочь

Мы можем помочь вам увеличить стоимость ваших основных средств, от приобретения до выбытия.

Проверка основных средств : Нужна помощь в определении и документировании налоговых вычетов для основных средств и проектов капитального ремонта? Компании обращаются к нашим специалистам по обслуживанию основных средств для тщательного анализа исторических данных и отчетов за текущий год, которые могут выявить неиспользованную экономию налогов.

Налоговое планирование строительства : Мы помогаем вам заранее определить налоговые льготы для нового и планируемого строительства — от самых ранних стадий проекта до его завершения. Наши услуги применимы к строительным проектам в Соединенных Штатах и ​​во всем мире.

Положения о материальном имуществе : Мы будем держать вас в курсе нормативных актов о материальном имуществе и правил распоряжения имуществом. Получите универсальный доступ к последним обновлениям Службы внутренних доходов и Министерства финансов США, а также наши собственные идеи о последствиях этих важных правил для вашего бизнеса.

Разделение затрат:  Опираясь на навыки специалистов в области архитектуры, инженерии и оценки, мы предоставляем анализ затрат на строительство, улучшение арендованного имущества и приобретенных активов недвижимости, чтобы помочь компаниям ускорить вычет налоговой амортизации по соответствующим строительным проектам.