Ндфл как считать: Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула
как рассчитать и оплатить в 1С:УНФ
Статьи на тему: 1С:Управление нашей фирмой, Налоги, Для малого бизнеса, Автоматизация бизнеса
С 2023 г. сумма НДФЛ для оплаты включается в единый налоговый платеж. Для НДФЛ изменяется порядок расчета и уплаты. Рассчитывается налог за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 числа текущего месяца с каждой выплаченной работнику суммы. До 25 числа месяца подается уведомление о рассчитанных суммах. До 28 числа осуществляется оплата единого налогового платежа, в составе которого теперь и оплачивается НДФЛ.
В статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ по новым правилам, подать уведомления по исчисленным суммам и оплатить в составе единого налогового платежа. В конце расскажем порядок расчета и уплаты НДФЛ в 2023 году в 1С:УНФ.
- Новые правила расчета
- Сроки оплаты и отчетность
До 2023 года датой получения дохода считали последний день календарного месяца, за который была начислена заработная плата.
Поэтому ранее при выплате аванса НДФЛ не удерживался т. к. аванс не считался доходом. Рассчитывался и удерживался НДФЛ один раз при окончательной выплате заработной платы.
Основное изменение — теперь днём получения дохода для расчета НДФЛ считается дата выплаты заработной платы.
Теперь рассчитываем и удерживаем НДФЛ два раза в месяц: в день перечисления сотруднику аванса и в дату выплаты оставшейся части заработной платы.
Период расчета НДФЛ — с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.
Дата отчета — до 25 числа текущего месяца подаем в ИФНС уведомление с расчетом исчисленных налогов.
Сумма из уведомления будет зачтена в качестве НДФЛ при поступлении единого налогового платежа, в состав которого будет включен и НДФЛ.
Изменяется срок оплаты НДФЛ. Теперь НДФЛ уплачивается в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет до 28 числа текущего месяца.
С 2023 года, если работодатель не в состоянии удержать НДФЛ в установленные законом сроки в силу каких-то причин, он может перечислить налог за счёт собственных средств. Этим самым он избежит штрафов и пеней от ИФНС. Поэтому теперь можно и лучше заранее направить средства на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС заберёт оттуда деньги согласно расчётам, поданным в уведомлении.
В 1С:УНФ есть возможность рассчитать НДФЛ с выплаченного аванса и отправить уведомление об исчисленной сумме налога. В составе единого налогового платежа перечисляем на единый налоговый счет. При выплате заработной платы рассчитывается НДФЛ с учетом налога с аванса и включается в следующие уведомление и сумму единого налогового платежа.
Рассмотрим по шагам, как рассчитать НДФЛ с выплаченных сумм в 1С:УНФ, отправить уведомление и оплатить.
1. НДФЛ с аванса в 1С:УНФ
Создаем в разделе «Персонал» платежную ведомость с операцией «Аванс».
В документе указываем сотрудников и суммы аванса.
В платежной ведомости на закладке «Налоги» указываем суммы НДФЛ с аванса. Записываем документ.
Для выплаты аванса из платежной ведомости вводом на основании создаем платежный документ.
2. Формирование расчета НДФЛ и отправка уведомления
В срок до 25 числа каждого месяца рассчитываем сумму НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца и отправляем уведомление по НДФЛ.
Расчет налога и формирование уведомление производится в календаре налогов и отчетности раздела «Налоги».
Рассчитываем налог.
Из формы НДФЛ формируем уведомление.
Проверяем созданное уведомление и отправляем с помощью сервиса 1С-Отчетность до 25 числа месяца.
3. Оплата НДФЛ в составе единого налогового платежа
До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет.
Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств.
Оплату можно произвести со своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы.
Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму.
В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».
4. НДФЛ с заработной платы
В конце месяца производим начисление заработной платы в разделе «Персонал».
На закладке «Налоги» рассчитывается сумма НДФЛ со всей заработной платы.
На основании начисления создаем платежную ведомость на выплату. На закладке налоги указываем сумму НДФЛ с учетом рассчитанных сумм с аванса.
Сумма налога будет включена в следующий расчет и уведомление и уплачена в составе единого налогового платежа.
Теперь НДФЛ рассчитываем и отправляем уведомления с каждой выплаченной суммы: с аванса и заработной платы до 25 числа месяца. До 28 числа уплачиваем в составе единого налогового платежа. 6-НДФЛ сдаем до 25 числа следующего за отчетным кварталом. Годовой отчет – до 25 февраля следующего года. Изменилась форма и порядок заполнения, начиная со сдачи отчетности за 2022 г.
Полезные материалы:
- Сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с 01.01.2023
- Единый налоговый платеж: как рассчитать, оплатить и отчитаться в 1С:УНФ
Формула федерального налога на доходы физических лиц и ее компоненты
Валовой доход – Как правило, включает ВСЕ доходы, которые вы зарабатываете.
Вычеты для AGI – Также известные как «вычеты над чертой», это определенные вычеты, такие как взносы в пенсионные планы, алименты и проценты по студенческому кредиту. Эти статьи снижают валовой доход, и общая сумма называется 9.0118 Скорректированный валовой доход.
Скорректированный валовой доход (AGI) — этот номер важен, поскольку он может определить, имеете ли вы право на определенные вычеты и налоговые льготы.
Детализированные вычеты – Также известные как «вычеты под чертой», это определенные вычеты, такие как медицинские расходы, благотворительные пожертвования, а также уплаченные государственные и местные налоги. Эти элементы снижают AGI и то, что рассчитывает налогооблагаемый доход.
Стандартный вычет – Вычет установленного числа, вычитаемый из AGI, если постатейные вычеты меньше стандартного вычета.
См. нашу статью для получения более подробной информации о стандартном и детализированном. В настоящее время стандартный вычет составляет (2019) 12 200 долларов США для индивидуальных регистраторов.
Налогооблагаемый доход – Сумма после вычета вычетов. Это число определяет применимую налоговую группу, под которую вы попадаете. Ознакомьтесь с инструкцией по форме 1040 для текущих скобок. После применения ставки вы получаете валовых налоговых обязательств , или, проще говоря, то, что вы должны IRS.
Налоговые кредиты и предоплаты – Эти статьи непосредственно уменьшают ваши валовые налоговые обязательства. Налоги, удержанные вашим работодателем, и квалифицированные налоговые кредиты попадают в эту категорию.
После того, как вы рассчитаете свои валовые налоговые обязательства по кредитам и предоплатам, вы сможете увидеть, сколько вы все еще должны, или если вам причитается возмещение.
Хотя налоговая ситуация у каждого человека может быть разной и потенциально сложной, я надеюсь, что эта налоговая формула представляет собой хороший снимок «леса с неба» в визуализации того, куда помещаются все эти вычеты и зачеты, когда ваш составитель составляет декларацию о подоходном налоге. Как фирма, MiklosCPA стремится помогать нашим клиентам с их налоговыми и бухгалтерскими потребностями, в том числе объясняя сложные налоговые вопросы доступным языком, чтобы они могли принимать эффективные решения. Напишите нам, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу. Кроме того, почему бы не завести нового друга и не подписаться на наши страницы в социальных сетях?
Расчет обязательств по подоходному налогу | PruAdviser
Давним правилом для таких предприятий, как индивидуальные предприниматели и товарищества, является то, что торговая прибыль за налоговый год обычно основывается на прибыли за 12-месячный отчетный период, заканчивающийся в налоговом году. Например, если отчетный период заканчивается 31 декабря каждого года, налогооблагаемая прибыль за 2021/22 год будет основываться на отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2021 года.
Это «база текущего года», а налогооблагаемый период — «база». период».
Особые правила определяют базисный период в определенных случаях, в том числе в первые годы торговли. Эти правила могут создавать перекрывающиеся базисные периоды, которые дважды взимают налог на прибыль и создают соответствующие «перекрывающиеся льготы», которые обычно предоставляются при прекращении деятельности.
Реформа базисного периода изменяет вышеуказанное на «базу налогового года», начиная с 2024/25 налогового года, так что прибыль или убыток предприятия за налоговый год представляет собой прибыль или убыток, возникающие в самом налоговом году, независимо от его дата учета. При этом удаляются правила базового периода и предотвращается создание дополнительного рельефа перекрытия. При переходе на налоговый год в 2023/24 налоговом году все базисные периоды предприятий будут приведены в соответствие с налоговым годом, и все непогашенные перекрытия будут предоставлены. В соответствии с текущим годом два предприятия, которые идентичны, за исключением их отчетной даты, могут иметь очень разную налогооблагаемую прибыль за налоговый год.
Реформа базисного периода вступает в силу в 2024/25 году, а 2023/24 год является переходным годом. Обратите внимание, что перекрытия прибыли не происходит, если отчетные периоды совпадают с налоговым годом, и поэтому многие предприятия готовят отчетность к 31 марта или 5 апреля. Во избежание сомнений, даты с 31 марта по 5 апреля включительно считаются совпадающими с налоговым годом.
С 2024/25 года налогооблагаемая прибыль будет основываться на распределенной по времени прибыли за отчетные периоды, которые приходятся на налоговый год. Таким образом, если отчетность подготовлена на 31 декабря, налогооблагаемая прибыль за 2024/25 год будет основана на 9/12 (или, точнее, 270/366) прибыли 2024 календарного года и 3/12 (точнее) 95/365 прибыли 2025 года. прибыль календарного года.
Для компаний, чьи отчетные периоды не совпадают с налоговым годом (и которые не прекращают торговлю в этом году), прибыль в 2023/24 году рассчитывается на основе периода с конца базисного периода 2022/23 года до 5 апреля.
2024 г. с вычетом любой невыплаченной перекрывающейся прибыли. Предположим, что отчетность составляется до 31 декабря каждого года, прибыль за 2023/24 год будет основана на всей отчетности за 2023 календарный год вместе с 3/12 (точнее, 9).6/366) счетов за 2024 календарный год, за вычетом любой неиспользованной перекрывающейся прибыли, возникшей в первые годы торговли. Если этот показатель прибыли превышает прибыль за первые 12 месяцев расширенного базисного периода, применяются положения о спреде. Это так называемая «переходная прибыль», которая равномерно распределяется на пять налоговых лет, включая 2023/24 год, но заинтересованное лицо может выбрать более раннее налогообложение. Любая необлагаемая налогом переходная прибыль автоматически облагается налогом при прекращении торговли. Если за 2023/24 налоговый год имеется переходная прибыль, то для каждого из первых четырех налоговых лет 20% суммы прибыли будут рассматриваться как возникающие в каждом году, начиная с 2023/24 налогового года.
Остаток прибыли будет рассматриваться как возникший в пятом налоговом году (2027/28). Это увеличивает налогооблагаемую прибыль тех лет.
Увеличение прибыли в течение пяти лет, тем не менее, создает аномалии для различных пособий и налоговых отчислений, которые зависят от уровня дохода человека (например, ограничение в размере 100 000 фунтов стерлингов для индивидуального пособия или ограничение в размере 50 000 фунтов стерлингов для выплаты пособия на ребенка с высоким доходом). ). Имея это в виду, закон включает положения, призванные смягчить последствия этого, во-первых, исключая переходную прибыль из основного расчета налога и, во-вторых, создавая отдельный налог на прибыль. Положения действительно предотвращают некоторые аномалии, такие как начисление пособия на ребенка с высоким доходом, но не все. В частности, сохраняется аномалия конусности личного припуска.
Кроме того, в переходный год могут возникнуть убытки, если непогашенная прибыль от перекрытия превышает прибыль за расширенный базисный период.
Если убыток был вызван компенсацией за перекрытие, может быть доступна расширенная компенсация убытков. Убыток можно рассматривать как «последний убыток», который можно перенести на прошлое и зачесть в счет прибыли от той же сделки за предыдущие три налоговых года. Также могут быть доступны другие средства защиты от убытков.
Для продолжающихся сделок базисный период 2023/24 г. начинается сразу после окончания базисного периода 2022/23 г. и заканчивается 5 апреля 2024 г. Базисный период 2023/24 г. состоит из двух частей:
1) Стандартная часть и
2) Переходная часть.
Например, предположим, что отчетность составляется ежегодно до 31 октября. Базисным периодом на 2023/24 год будет период с 1 ноября 2022 года по 5 апреля 2024 года, включая период с 1 ноября 2022 года по 31 октября 2023 года, плюс переходный период, включающий период с 1 ноября 2023 года по 5 апреля 2024 года. 2023/24, затем статья 1 («Отмена базисных периодов») Закона о финансах 2022 года вносит поправки в часть 2 ITTOIA 2005 года.
В частности, в пункте 70(2) статьи 1 изложены шесть шагов для получения налогооблагаемой прибыли за год.
Впоследствии параграф 75 озаглавлен « Расчет обязательства по подоходному налогу на сумму переходной прибыли » и применяется при определении обязательства трейдера по уплате подоходного налога за налоговый год, в котором начисляется сумма переходной прибыли 2023/24 года. к доходу. Затем этот параграф ссылается на S23 ITA 2007. Параграф 75 (2) гласит, что для определения налоговых обязательств трейдера за налоговый год необходимо внести поправки в S23 ITA 2007, как указано ниже.
I. На шаге 1 расчета S23 переходная прибыль должна быть определена и рассматриваться как отдельный компонент общего дохода, «переходный компонент».
II. Примените Шаг 2, как обычно, вычитая из компонентов, включая переходный компонент, сумму любой льготы в соответствии с положением, указанным в разделе 24, на которое физическое лицо имеет право в течение налогового года.
Однако затем следует исключить переходный компонент из суммы количеств компонентов, оставшихся после этого шага. Эта сумма является «чистой прибылью». Выполните шаги 3–5 расчета S23 как обычно, чтобы получить сумму A (см. пример ниже).
III. Подготовьте условный расчет с теми же суммами дохода на этапе 1 и такими же вычетами, сделанными на этапе 2. Только для этого условного расчета включите сумму переходной прибыли в «чистую прибыль». Выполните шаги 3–5 расчета s23 как обычно, чтобы получить сумму B. Обратите внимание, что суммы пособий, указанные на шаге 3, могут отличаться, поскольку они будут основываться на условной величине «чистой прибыли».
IV. Рассчитайте разницу между суммами A и B, суммой C. Рассматривайте сумму C как сумму налога, рассчитанную на шаге 4 расчета s23.
Таким образом, S23 устанавливает расчет обязательства по подоходному налогу. Но при расчете обязательства по подоходному налогу за налоговый год, включая переходную прибыль, шаги в разделе 23, изложенные ранее в статье, изменяются.
Во избежание сомнений, это относится к налоговым годам с 2023/24 по 2027/28 годы. Переходная прибыль исключается из суммы чистого дохода, чтобы уменьшить влияние на льготы и надбавки. Однако налог, который был бы начислен на них, если бы они были включены в сумму чистого дохода, вместо этого добавляется к расчету налога.
Пример лучше всего объясняет.
На этой странице руководств HMRC описано, как вносятся поправки в шаги S23, и приведен рабочий пример трейдера со стандартной прибылью в размере 20 000 фунтов стерлингов и переходной прибылью в размере 8 000 фунтов стерлингов на 2023/24 год. Существует еще один пример трейдера со стандартной прибылью в размере 98 000 фунтов стерлингов и переходной прибылью в размере 20 000 фунтов стерлингов за 2023/24 год. Это показывает, что при выполнении расчета стандартной прибыли (расчет А) личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов не уменьшается, поскольку чистый доход составляет менее 100 000 фунтов стерлингов. Почему? Потому что вы не включаете переходную прибыль в размере 4000 фунтов стерлингов в чистую прибыль.
Об авторе