Ндс к возмещению это: Что такое вычет и возврат НДС. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

Ндс к возмещению это: Что такое вычет и возврат НДС. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

Налоговая предложила упростить возмещение НДС при экспорте в ЕАЭС — РБК

ФНС намерена автоматизировать возмещение НДС при импортно-экспортных операциях внутри ЕАЭС. Сейчас подтверждение нулевой ставки налога в торговле с партнерами по союзу бюрократически сложнее, чем с третьими странами

Фото: Александр Щербак / ТАСС

Федеральная налоговая служба (ФНС) хочет упростить возмещение налога на добавленную стоимость (НДС), которым пользуются экспортеры при вывозе товара в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС; входят Россия, Армения, Киргизия, Казахстан, Белоруссия). Сейчас экспортеры проходят сложную и долгую процедуру подтверждения права на льготу по нулевому НДС, подавая большой пакет документов. В налоговой считают возможным в будущем сделать этот процесс автоматизированным. Об этом рассказал начальник управления камерального контроля службы Алексей Касянюк на семинаре «Гармонизация налогового и таможенного регулирования в ЕАЭС», организованном НИФИ Минфина совместно с ФНС (РБК следил за трансляцией).

adv.rbc.ru

Бизнесу, который реализует свою продукцию за рубеж, положена нулевая ставка НДС. Это означает, что они могут вернуть себе из бюджета «входящий» НДС, который включен в состав цены, например, за сырье, закупленное в России (НДС к уплате/возмещению — это разница между исходящим и входящим налогом). Льгота призвана стимулировать предпринимателей выходить на международный рынок. Чтобы получить возврат, нужно подтвердить факт экспортной операции.

adv.rbc.ru

Но компании сталкиваются с проблемой — при вывозе в третьи страны (не входящие в ЕАЭС) воспользоваться льготой проще, чем внутри союза, где действуют другие налоговые и таможенные правила. «Экспортеры жалуются на то, что более привлекательный с точки зрения открытости границ рынок ЕАЭС более сложно подтверждаем [в части права на нулевую ставку НДС], чем вывоз в третьи страны», — отметил Касянюк.

Если при вывозе в третьи страны экспортеры просто подают декларацию по НДС, оформляют таможенную декларацию на товары и затем должны подать документы, подтверждающие факт экспорта (чтобы получить возмещение), со странами ЕАЭС порядок сложнее, объясняет эксперт «Контур.

Экстерн» Ирина Одарич. Если российская компания отправила товар в другую страну ЕАЭС, импортер должен перечислить импортный НДС в свою налоговую [страну, куда ввозится товар], а для подтверждения права российского экспортера на возмещение нужен большой пакет документов, включая заявление импортера о ввозе и уплате косвенных налогов в своей стране, — в итоге процесс длится дольше, объясняет она.

ФНС разрабатывает механизм отслеживания права на нулевой НДС для экспортеров, в основу которого ляжет трансграничный документооборот между хозяйствующими субъектами. «Из прямого общения между бизнесом фискально значимая информация идет в налоговую, и когда покупатель подтвердит приемку товара, то ФНС увидит, что экспорт состоялся и что экспортер имеет право на нулевую ставку», — пояснил работу будущего механизма Касянюк. ФНС рассматривает два пути получения налоговыми органами данных из обмена между бизнесом: либо через электронную площадку Евразийской экономической комиссии (ЕЭК), либо через механизм обмена заявлениями между налоговыми администрациями.

По его словам, концепция автоматизированного механизма сформулирована в ходе обсуждений в ЕЭК, хотя детали еще прорабатываются. Однако, по словам Касянюка, вопрос внедрения новых правил не стоит на первом месте, поскольку много сил со стороны ФНС и бизнеса уходит на реализацию проекта по прослеживаемости товаров на территории ЕАЭС, который стартовал в июле.

«Автоматизация упростит процесс не только в том, что надо будет подавать меньше документов, но и в том, что это станет гораздо быстрее: не надо будет ждать подтверждения от контрагента об уплате НДС на своей стороне, эти данные сразу же появятся в налоговой», — оценила инициативу Одарич.

В 2021 году Россия экспортировала в страны ЕАЭС товаров на сумму $45,8 млрд (в основном в Белоруссию и Казахстан: на $23,3 млрд и $18,5 млрд соответственно). РБК направил запрос ФНС.

Что такое НДС и почему его могут вернуть?

Есть один вид налогов, который вроде бы платит бизнес, но на самом деле его перечисляют из кармана каждого кыргызстанца. Мы все платим налог на добавленную стоимость (НДС) при покупках любых товаров. Но есть случаи, когда предприниматели налог не платят или даже им частично возвращают сумму налога.

Что такое НДС?

НДС – налог на добавленную стоимость, который является косвенным (потребительским) налогом, поскольку взимается с покупателя (потребителя). Этот налог накладывается на любой товар (работу или услугу), который продается (выполняется или оказывается) плательщиком НДС, в виде надбавки к цене или тарифу. НДС уплачивается в бюджет, исходя из суммы разницы между продажной и покупной стоимостью товара (работы или услуги).

Кто платит НДС?

НДС платит продавцу покупатель. Отчеты по НДС в налоговые органы подают налогоплательщики, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, которые в стоимость любого товара (работы или услуги) включают этот налог. Аббревиатуру «НДС» также можно встретить в любом товарном чеке при походе в магазин или в счет-фактуре НДС, выдаваемой покупателю налогоплательщиком.

Как предприниматели платят НДС?

Налогоплательщик в процессе своей деятельности покупает основные средства, товары, включая сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, а также работы или услуги у продавцов с учетом НДС, если эти продавцы зарегистрированы как налогоплательщики этого вида налога.

Используя эти купленные ресурсы в своей производственной деятельности, налогоплательщик НДС создает готовую продукцию (товар, работу, услугу) для продажи. Продажа этой готовой продукции производится с учетом НДС, то есть на ее стоимость накручивается НДС в размере 12 процентов. В бюджет налогоплательщик НДС уплачивает разницу между суммой НДС с проданной готовой продукции и суммой НДС купленных ресурсов, использованных для изготовления продукции.

Если разница положительная, то есть сумма НДС по продаже больше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (налоговое обязательство по НДС) подлежит уплате в бюджет.

Если же разница отрицательная, то есть сумма НДС по продаже меньше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (превышение НДС) подлежит возврату налогоплательщику или возмещению из бюджета.

Как могут возместить НДС?

НДС могут возместить налогоплательщику в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, включая задолженность по НДС на импорт товаров.

А если товар вывозят из страны?

Для поддержки отечественных товаропроизводителей при вывозе товаров из страны, то есть при экспорте, ставка НДС установлена в размере 0 процентов.

Если предприниматель, который платит НДС, в течение полугода экспортирует товары, стоимость которых составит не меньше 50 процентов от общего объема проданных товаров, то он имеет право на возмещение и возврат суммы превышения НДС.

Сумма превышения НДС может быть отнесена в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, задолженности по другим видам налогов и по НДС на импорт товаров, а также возврату из бюджета на банковский счет налогоплательщика.

А когда деньги могут вернуть?

Это делают только в том случае, когда у налогоплательщика НДС нет долгов по налогам, включая по НДС на импорт товаров.

При этом возмещение и возврат НДС осуществляются в течение двух месяцев после получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возмещении или возврате НДС. Решение принимается налоговым органом на основе обязательного исследования всех предоставленных налогоплательщиком копий подтверждающих документов.

А кто принимает решение о возврате НДС?

Если сумма возврата меньше 300 тысяч сомов в месяц, то решение по возмещению и/или возврату НДС налогоплательщику принимается территориальным подразделением налоговой службы. Если сумма возврата свыше 300 тысяч сомов, то решение принимается специальной комиссией, созданной решением правительства.

Кто входит в комиссию, которая возвращает крупные суммы НДС?

Комиссия по возмещению и возврату НДС является коллегиальным органом. Председателем комиссии является заместитель министра экономики. В ее состав входят заместители министра финансов и представители Государственной налоговой службы, а также заведующий отделом учета государственных доходов Центрального казначейства Министерства финансов.

Кроме того, в состав комиссии включены оперуполномоченный отдела по борьбе с правонарушениями в сфере финансов Государственной службы по борьбе с экономическими преступлениями, начальник управления статистики, анализа и прогнозирования Государственной таможенной службы и руководитель наблюдательной комиссии Общественного наблюдательного совета при Министерстве экономики с правом совещательного голоса.

Если не вернут деньги, то куда следует обратиться и как взыскать сумму?

В случае отказа территориальным налоговым органом, уполномоченным налоговым органом или комиссией по возмещению НДС в возврате налога на расчетный счет, то причина отказа должна быть обоснована.

Если причина отказа заключается в неполном комплектовании документов, то налогоплательщик должен просто собрать недостающие бумаги.

Если причина заключается в чем-то другом (несоответствие материалов контрольного обследования требованиям НПА, неподтверждение экспортных поставок и т.д.), то налогоплательщик или налоговый орган должны принять меры по устранению этих недостатков.

В случае отказа в возмещении превышения НДС налогоплательщик имеет право обратиться с соответствующим заявлением в вышестоящий орган, то есть
в уполномоченный налоговый орган или комиссию по возмещению НДС.

С каких покупок можно вернуть НДС?

1. Обзор
2. Кто может использовать схему?
3. С каких покупок можно вернуть НДС?
4. Как розничные продавцы работают по этой схеме?
5. Как агенты по возврату средств работают со схемой?
6. Сертификация экспорта
7. Сертификация экспорта, кроме таможенных служащих государства

Вы можете вернуть налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров, подпадающих под определение «товары для путешественников».

Это товары, поставляемые туристу или путешественнику в пределах государства для личного пользования, которые вывозятся за пределы ЕС туристом или путешественником или от его имени в его или ее личном багаже.

Каждая поставка товаров, по которой НДС подлежит возмещению, должна, однако:

• иметь общую стоимость экспортного ваучера не менее 75 евро,
• и
• быть вывезены этим туристом или путешественником или от его имени до последнего дня третьего месяца, следующего за месяцем поставки.

Товары для оснащения, заправки и снабжения прогулочных катеров, частных самолетов или других транспортных средств для личного пользования исключаются из схемы.

Особые процедуры для дорогостоящих товаров 

Для отдельных товаров стоимостью 2000 евро и более (включая НДС) каждый товар должен быть представлен сотруднику таможни для подтверждения экспорта вместе с:

• соответствующий экспортный ваучер
• и
• все документы, связанные с продажей, предоставленные продавцом путешественнику (гарантия, сертификат происхождения и т. д.)

Экспортные ваучеры на дорогостоящие товары, оставленные в почтовом ящике или переданные агентам по возмещению, не будут впоследствии проштампованы таможней. Туристы или путешественники, желающие получить возмещение НДС на эти товары, должны выделить достаточно времени после регистрации, чтобы посетить таможенный стол с товарами.

Примечание

Если ваучеры на такие товары не проштампованы таможней, продавец или агент по возврату не сможет обработать ваш возврат.

В случае транзитных пассажиров, вылетающих из ЕС через другой аэропорт в течение 24 часов, таможня Ирландии проштампует экспортные ваучеры на товары стоимостью от 2000 евро (включая НДС). Во всех других случаях, связанных с дорогостоящими товарами, сертификация экспортного ваучера будет осуществляться в пункте отправления из ЕС.

Могу ли я вернуть НДС при покупке услуг?

Схема розничного экспорта распространяется только на товары. Услуги, такие как проживание в гостинице, прокат автомобилей или питание в ресторане, не входят в схему.

Что такое схема возврата НДС без НДС?

Некоторые розничные продавцы или агенты по возврату средств были уполномочены налоговой службой использовать схему «отключение НДС». Это позволяет получить товар без НДС в момент покупки. Работа схемы зависит от определенных требований и условий, которые вам сообщил отдельный розничный продавец. Это взаимная ответственность

• розничный продавец
• агент по возврату
• и
• турист
• или
• путешественник

, чтобы обеспечить выполнение всех требований и условий.

Далее: Как розничные продавцы используют эту схему?

Руководство по возмещению налога на добавленную стоимость (НДС) для путешественников в Европе

Когда речь идет о возмещении НДС, чем больше вы тратите, тем больше вы можете получить обратно.

Фото Камила Макняка/Shutterstock

Если вы никогда не слышали о возврате НДС, приготовьтесь увидеть серьезные финансовые результаты, когда в следующий раз отправитесь за покупками за границу. Если вы ищете лучшую цену на предмет высокого класса, вы можете сэкономить тысячи долларов, купив его за границей. (Скидки на роскошные покупки: это не оксюморон.) Вот подробная информация о том, как получить возмещение.

Что такое НДС?

НДС — иногда избыточно называемый налогом на добавленную стоимость — означает налог на добавленную стоимость. Этот налог в основном наблюдается в Европейском Союзе, хотя более 160 стран мира используют налог на добавленную стоимость. Это налог с продаж, который платят потребители (а не предприятия), и его не существует в Соединенных Штатах, поэтому часто американские туристы не знают, что они могут требовать возмещения налога, который они платят за границей.

Имейте в виду, что НДС часто включается в цену товара (например, платье стоимостью 100 евро с 20-процентной ставкой НДС может стоить 120 евро). В других случаях он указан в квитанции. Спросите продавца, где бы вы ни делали покупки, если это неясно.

Ставка НДС в Европе варьируется в зависимости от того, где вы посещаете и совершаете покупки, и колеблется от 7,7% в Швейцарии (технически не являющейся страной ЕС) до 27% в Венгрии. Средняя ставка НДС в ЕС составляет 21,3 процента, а минимум в ЕС. составляет 15 процентов. Deloitte предоставляет очень полезную разбивку по странам.

Цена также зависит от того, что вы покупаете. Продукты питания и фармацевтические товары обычно облагаются налогом по более низкой ставке, чем кожаные изделия, такие как обувь и сумки.

Можно ли получить возмещение НДС в Великобритании?

Пока да. Это закончится 31 декабря 2020 года из-за Brexit.

Что дает право на возмещение?

Почти все потребительские товары, включая одежду, обувь, косметику и средства по уходу за кожей, ювелирные изделия, сумки, изделия из кожи и предметы искусства, облагаются налогом на добавленную стоимость. Многие товары имеют право на возмещение НДС, но важно отметить, что только новые товары (не бывшие в употреблении) могут быть востребованы. Каждая транзакция также должна превышать определенный порог, и этот порог зависит от страны. Например, вы должны потратить более 175 евро за транзакцию во Франции, чтобы претендовать на возмещение НДС. Это означает, что вы можете купить несколько продуктов в одном магазине на общую сумму более 175 €, но если вы распределите эти продукты по нескольким магазинам, вы не сможете требовать возмещения. Вы также можете совершить одну крупную покупку на сумму более 175 евро в разных магазинах и требовать выплаты за каждую транзакцию.

Ваши предметы считаются неиспользованными, когда вы декларируете их. Тем не менее, как правило, вам может сойти с рук сумочка или пальто. Но вы можете повременить с обкаткой этих новых кожаных босоножек до того, как представите их на таможне. Вы также должны убедиться, что предметы, которые вы декларируете, являются недавними покупками, потому что вы должны подать заявку в течение трех месяцев после выезда из Европейского Союза.

Что не подлежит возмещению?

• Винтажные предметы. Винтажные серьги-клипсы Chanel, которые вы купили в Marché aux Puces de Saint-Ouen? Цена (вероятно, очень хорошая), которую вы заплатили, является окончательной. Здесь нет возвратов.
• Товары, приобретенные в безналоговых зонах аэропортов, так как возвратить нечего.
• Транзакции, не соответствующие минимальному порогу.
• Услуги , включая проживание в отеле, питание в ресторане и оплату экскурсионного обслуживания, поскольку они используются за границей, а не привозятся домой.
• Все, что вы не везете в Соединенные Штаты . Товар должен вернуться домой вместе с вами.
• Легковые автомобили , , за исключением случаев, когда транспортное средство используется исключительно в служебных целях, и в этом случае вы можете получить возврат НДС в размере до 50 процентов.
• Алкоголь и табак.
• Поддельные товары. Это может показаться очевидным, но искусственная объемная сумка Dior не облагается НДС (а во Франции покупка подделки является уголовным преступлением).

Что делать во время шоппинга

Прежде чем отправиться на экскурсию по магазинам, убедитесь, что у вас с собой паспорт — вам нужно будет предоставить подтверждение того, что вы посетитель. Если вы делаете покупки специально, чтобы получить скидку, спросите в магазине, участвует ли он в возмещении НДС и есть ли у него определенный порог суммы покупки. Иногда небольшие магазины и бутики не участвуют, поэтому вы не сможете получить возмещение НДС по этой покупке. Это лучше узнать до того, как вы начнете делать покупки.

Спрашивайте документы в каждом магазине — информация должна быть у продавца-консультанта, кассира или менеджера магазина. Иногда магазины могут обработать возврат для вас на месте (так называемый «мгновенный возврат»), но большинство использует Global Blue, Premier TaxFree или другую третью сторону для обработки процесса возврата. [Примечание автора: я делал покупки в крупнейших магазинах Парижа и Лондона — Le Bon Marché, Liberty, Louis Vuitton, Chanel — и не смог получить мгновенный возврат ни в одном из них.]

Не покидайте магазин без подписанных официальных документов. Во многих универмагах есть отдел НДС, например, в Liberty в Лондоне или в Gallerie Lafayette в Париже. Эти офисы помогут вам разобраться с документами. Прикрепите свои квитанции к своим формам и храните их в надежном месте, чтобы вы могли получить к ним доступ, когда будете запрашивать возмещение.

Попросите вторую квитанцию. Вам может понадобиться это для таможни США по прибытии домой.

Попробуйте сгруппировать покупки в бутиках в одну транзакцию , потому что вы можете получить более высокую норму прибыли. Не покупайте сумку в Hermès, чтобы потом вернуться за шарфом. Если есть возможность, купите оба сразу.

Как получить возмещение

Когда вы будете готовы покинуть ЕС — ваш последний порт отправления — убедитесь, что ваши товары готовы к декларированию и заполнены документы, затем отправляйтесь в аэропорт задолго до вашего прибытия. полет. Имейте в виду, что если вы путешествуете по нескольким европейским странам, вы не проходите этот процесс каждый раз, когда уезжаете и направляетесь в новое место на континенте (даже если вы едете в страну, не входящую в ЕС, например в Норвегию или Швейцарию). ).

Процесс возврата завершается во время вашего последнего отъезда, когда вы направляетесь домой. В ваших формах должны быть инструкции о том, какие шаги предпринять (и куда идти), но вот что делать.

Найдите свой счетчик НДС. Вам нужно будет определить свои варианты до полета, чтобы их было легче отслеживать в день путешествия — распространены Travelex, Moneycorp, Planet, Global Blue и Forexchange. Посетите веб-сайт вашего аэропорта для получения дополнительной информации — некоторые (например, Хитроу) имеют подробные инструкции, относящиеся к их местонахождению.

Подойдя к стойке, предъявите сотруднику заполненные формы и документы вместе с паспортом и посадочным талоном. Возможно, вам придется предъявить некоторые купленные товары, особенно если они стоят более 1000 евро. На этом этапе, если у вас есть более крупная покупка, вас, скорее всего, отправят на местную таможню, чтобы сотрудник осмотрел ваши товары и поставил вам таможенную печать. Если этот шаг не относится к вам, сотрудник проштампует ваши документы на стойке возврата и либо передаст их вам, чтобы вы бросили в почтовый ящик, либо отправит их по почте.

Выберите способ доставки возврата. Вы получите возмещение либо наличными, либо прямым кредитом на кредитную карту. Возврат наличными осуществляется быстрее, но, как правило, имеет более высокую комиссию. Возврат кредитной карты может быть медленнее, но, как правило, возвращается больше денег. Иногда возврат происходит мгновенно, иногда на это уходит пять дней, иногда на это уходят месяцы. Сохраняйте документы на случай, если вам придется отслеживать возмещение. Если вы не получили информацию в течение шести недель, пришло время связаться с агентством.

Теперь о менее забавных новостях: вы делаете , а не , и получаете полный возврат НДС в размере 15–20 процентов. Существуют неизбежные сборы за обработку, которые, к сожалению, сокращают окончательную сумму возврата, но, как правило, это небольшая плата. На веб-сайте Global Blue вы можете получить примерную сумму вашего возмещения.

Как это повлияет на ваше путешествие домой

Подумайте о том, чтобы добавить не менее двух часов к времени в пути при декларировании товаров на стойке НДС в аэропорту.

Перепакуйте свои вещи в зарегистрированную сумку после того, как предъявите их для возмещения. [Примечание автора: я не знал об этом и оставил все свои предметы возмещения НДС в ручной клади, чтобы предъявить их на стойке, а затем прошел через линию безопасности в Хитроу. Офицер тут же забрал мои духи Louis Vuitton и кремы для лица Embryolisse (их было меньше 100 мл, но он решил, что у меня «слишком много» жидкости) и конфисковал их, чтобы отправить мне обратно из LHR в Калифорнию по цене 200 фунтов стерлингов. ]

Кроме того, вы должны задекларировать свои товары по возвращении в Соединенные Штаты , и сотрудник таможни может захотеть увидеть ваши товары, если вы потратили более 800 долларов США. Возможно, вам также придется заплатить пошлину, в зависимости от стоимости вашей покупки и размера вашей группы. Первые 800 долларов (на человека) не облагаются налогом, 1000 долларов после этого облагаются налогом по ставке 3 процента, а после этого ставка варьируется.

Могу я просто пойти в магазины беспошлинной торговли в аэропорту?

Да, но часто продукты имеют лишь небольшую скидку по сравнению с тем, что вы видите за пределами терминала. Вы сэкономите больше денег, если пройдете процесс возврата НДС.

Как максимизировать экономию НДС

На данный момент вы можете подумать, что это слишком много усилий за несколько долларов. В этом отношении вы будете правы — иногда это слишком много, если норма прибыли мала. Лучший способ максимизировать возмещение НДС — это крупные покупки, такие как предметы роскоши или группы товаров в одном магазине.

Купите что-нибудь, сделанное в стране, которую вы посещаете. Покупка кошелька Louis Vuitton во Франции сэкономит вам значительную сумму денег по сравнению с покупкой такого же кошелька в США.

Путешествуйте с семьей. В США разрешен беспошлинный ввоз товаров на сумму 800 долларов на человека. Если вы путешествуете с семьей из четырех человек, это 2400 долларов США в совокупности за беспошлинный ввоз в США.

Не пытайтесь избежать уплаты таможенных налогов США, если ваша покупка превышает 800 долларов США. Это налоговое мошенничество, и вы можете быть оштрафованы на крупный штраф и потерять статус Global Entry. Ваш возврат НДС связан с номером вашего паспорта, так что сделайте себе одолжение и пройдите этот процесс.

Платите в евро или используйте кредитную карту без комиссии за иностранные транзакции , чтобы избежать ненужных расходов.

Некоторым путешественникам удалось существенно сэкономить на некоторых предметах роскоши. Другие добились меньшего успеха, несмотря на то, что следовали инструкциям буквально. Но если вы много потратили на сувениры в Европе, вы, по крайней мере, захотите вернуть этот НДС, чтобы компенсировать пошлину, которую вы будете платить в Соединенных Штатах.