Ндс к зачету что это значит: НДС к вычету — что это значит?

(см. текст в предыдущей редакции)

Отложить или принять НДС к вычету

Налогоплательщик может отложить вычет НДС на более поздний отчетный период в пределах трех лет. Обычно это необходимо, чтобы избежать в текущем квартале превышения вычетов над начислениями, поскольку это является поводом для проведения камеральной проверки.

Для этого в СБИС предусмотрена операция «Отложить принятый к вычету НДС». Также вы можете учесть отложенную сумму НДС в другом отчетном периоде.

Принять к вычету отложенный НДС

1. В расчете НДС нажмите «+ Операция» и выберите «Отложить принятый к вычету НДС».
2. Добавьте один или несколько документов кнопкой .

Вы можете отложить только часть НДС. Для этого в строке документа нажмите сумму и введите значение. СБИС предупредит, если оно превысит первичную сумму НДС.

3. Нажмите «Провести».

Отложенный НДС будет сторнирован из книги покупок и со счета 68-02 «Налог на добавленную стоимость», записан — на счет 19 «НДС по приобретенным ценностям». Нажмите в операции, чтобы посмотреть проводки.

Сумма НДС, отложенная к вычету, будет указана в расчете отдельной строкой.

В расчете НДС сумма налога на добавленную стоимость, отложенная к вычету, отображается отдельной строкой. Нажмите «Отложен к вычету», чтобы посмотреть документы:

• отложенные к вычету в предыдущих периодах;
• заведенные как начальные остатки по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Вы можете принять к вычету НДС по этим документам.

1. В расчете НДС нажмите «+ Операция» и выберите «Принять к вычету отложенный НДС».
2. Добавьте один или несколько документов.

Вы можете принять отложенный НДС частично. Для этого в строке документа нажмите сумму и введите значение. СБИС предупредит, если оно превысит первичную сумму НДС.

3. Нажмите «Провести».

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Особенности отнесения НДС в зачет

Порядок отнесения НДС в зачет определен главой 46 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) введенного с 1 января 2018 года.

В зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, указанных в подпунктах 1), 2), 3), 4) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса. 

При этом, в отношении товаров, полученных вновь созданным юридическим лицом в результате реорганизации, не применяются.

При получения физическим лицом услуг, расходы по которым признаны расходами плательщика НДС в соответствии МСФО и законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и подлежат отнесению на вычеты как компенсации при служебных командировках в соответствии со статьей 244 Налогового кодекса, такой плательщик НДС имеет право на зачет суммы НДС по указанным услугам при соблюдении требований подпункта 1) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса.

В случае нескольких оснований для отнесения в зачет сумм НДС, зачет суммы НДС производится однократно по наиболее раннему основанию.

Зачет по НДС подлежит уменьшению на сумму превышения НДС после выполнения требований, указанных в подпункте 3) части первой пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса, в связи с прекращением деятельности налогоплательщика, в том налоговом периоде, в котором предоставлена ликвидационная декларация в связи с прекращением деятельности налогоплательщика.

НДС относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя дата. При этом, отсутствие или некорректное указание следующих реквизитов будет являться основанием для исключения суммы НДС из зачета:

• ИИН/БИН поставщика или покупателя;
• дата выписки;
• номер;
• наименование товаров, работ, услуг;
• размер облагаемого оборота;
• счет-фактура не заверенные;
• счет-фактура, выписан на бумажном носителе.

Кроме того, плательщик НДС не вправе отнести в зачет сумму НДС:

• легковые автомобили, учтены в качестве основных средств;
• товары работы, услуги, которые используются или будут использоваться на строительство жилого здания, предназначенного для реализации;
• приобретенные за счет средств ликвидационного фонда, размещенного на специальном депозитном счете в банке на территории Республики Казахстан;
• товары, работы, услуги, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом НДС независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа;
• если плательщиком НДС применяется метод через ведение раздельного учета в соответствии со статьями 407 и 409 Налогового кодекса;
• приобретенные автономными организациями образования, определенными пунктом 1 статьи 291 Налогового кодекса, за счет полученного ими целевого вклада, или финансирования на безвозмездной основе из средств такого целевого вклада.

Также не признается НДС, относимым в зачет:  

• у комиссионера – НДС, подлежащий уплате по товарам, работам, услугам, приобретенным для комитента на условиях, соответствующих условиям договора комиссии;
• у экспедитора – НДС, подлежащий уплате по работам, услугам, приобретенным у перевозчика и (или) других поставщиков при исполнении обязанностей по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору.

Кроме того, из суммы НДС, относимого в зачет, подлежат исключению сделки, по которым действие по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано судом совершенным субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;

• Сделки, признанной недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;
• Суммы, ошибочно отраженной в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС;
• Сделки, совершенные без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузка товара налогоплательщика, снятый с регистрационного учета по НДС на основании решения налогового органа, руководитель или учредитель которого не причастен к регистрации или осуществлению финансово-хозяйственной деятельности такого юридического лица, установленный решением суда, вступившим в законную силу.

Корректировкой суммы НДС, относимого в зачет, при списании обязательств, по сомнительным обязательствам, предусмотрено статьей 405 Налогового кодекса.

Однако, в случаях, указанных в пункте 5 статьи 372 Налогового кодекса, за исключением указанных в подпунктах 1) и 6) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса корректировка суммы НДС, относимого в зачет, не производится.

При этом, в Налоговом кодексе присутствуют статьи, которые определяют порядок расчета:

• «НДС, относимый в зачет, с учетом корректировки» статья 406
• «Порядок определения сумм НДС, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом» 408 статья
• «Порядок определения сумм НДС, разрешенного к отнесению в зачет, через ведение раздельного учета» 409 статья
• «Порядок определения сумм НДС, разрешенного к отнесению в зачет, плательщиком НДС, осуществляющим строительство жилого здания (части жилого здания)» 410 статья
• «Дополнительная сумма НДС, относимого в зачет» 411 статья.
• «Дополнительная сумма НДС, относимая в зачет», которая распространяется на некоторые категории налогоплательщиков, определенных статьей 411 (производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры, рыбоводства и т.д.).

Условия для налогового вычета по НДС в 2021 году

Налоговые вычеты по НДС — это льгота, которая позволяет налогоплательщику снизить общую сумму обязательства по уплате в бюджет. Но такая привилегия предусмотрена не для всех предпринимателей и не во всех случаях.

Кто получит льготу

Налог на добавленную стоимость, как и ряд других фискальных обязательств, предусматривает особые послабления в отношении налогоплательщиков. В частности, в законодательстве предусмотрены не только льготные ставки и необлагаемые операции по налогу, но и НДС к вычету. Если говорить просто, что значит НДС к вычету, — это возможность снизить объем фискального обременения в части сбора на добавленную стоимость.

Воспользоваться данной привилегией получится не у всех. В соответствии с НК РФ уменьшить сумму налога на вычеты по НДС в 2020 году разрешено только тем субъектам, которые являются плательщиками данного налога. А это значит, что заявить обязательства к уменьшению вправе только индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют ОСН — общую систему налогообложения.

Для компаний и коммерсантов, применяющих специальные щадящие режимы налогообложения, порядок применения налоговых вычетов по НДС не предусмотрен, поскольку «спецрежимники» (УСН, ПНС, ЕНВД, ЕСХН) не платят налог на добавленную стоимость. Конечно, есть ряд операций, при совершении которых компаниям или ИП на спецрежимах придется заплатить НДС в бюджет. Но даже такие обстоятельства не наделяют субъекты правом воспользоваться льготами.

Нужен вычет по НДФЛ?

Инструкции от КонсультантПлюс помогут оформить его даже тем, у кого нет дохода. Получите бесплатный доступ, чтобы правильно оформить и подать документы.

Вид привилегии

Статья 171 НК РФ определяет закрытый перечень операций, когда НДС принимается к вычету налогоплательщиком в текущем году. Льготу предоставляют по следующим категориям операций:

1. Налогоплательщик приобретает товары, работы, услуги, имущественные права для дальнейшего использования в деятельности. Например, приобретение материалов для производства или покупка товаров для дальнейшей их перепродажи. В том числе покупка основных средств, нематериальных активов для эксплуатации.
2. Налог на добавленную стоимость организация, ИП исчислили и уплатили самостоятельно. Например, при ввозе товаров на территорию РФ либо при выполнении обязательств налогового агента.
3. Обязательства исчислены с полученных либо выданных авансов в счет будущих поставок товаров, работ, услуг. Учтите, что возможность получить вычет НДС с полученных авансов остается, даже если сделка не состоялась.
4. Получение имущества, имущественных прав либо объектов нематериальных активов в качестве взноса (вклада) в уставный капитал организации.
5. Компания осуществила строительно-монтажные работы для собственных нужд.
6. Иностранная организация выставила налог к уплате при приобретении у нее электронных услуг.
7. Возмещение налога по системе Tax Free. Данная система позволяет вернуть уплаченный налог с товаров, приобретенных за границей и ввезенных на территорию РФ. Обратите внимание, что перечень товаров и размер возврата определяются для каждого иностранного государства в индивидуальном порядке.

Учитывайте все вышеназванные моменты, иначе не останется ничего другого, кроме как списать НДС, не принятый к вычету: налоговики в льготе откажут, а отнести эти сумму к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, нельзя.

Соблюдайте условия

Осуществление «льготных» операций еще не дает исключительного права на применение льготы. Его придется подтвердить. Для этого требуется неукоснительное соблюдение следующих условий:

1. Компания или ИП применяет ОСНО. Спецрежимникам льгота не положена.
2. Какие-либо освобождения от уплаты налога отсутствуют.
3. Приобретенные товары, работы, услуги приняты к учету, оприходованы по действующим правилам ведения бухгалтерского учета. Наличие первичной документации обязательно.
4. Приобретенные активы (имущество, НМА, права) используются в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость.
5. Каждая операция (группа операций) подтверждена соответствующей документацией — счетом-фактурой от продавца либо универсальным передаточным документом.

Пример. Принять НДС с основных средств к вычету в 2020 году разрешено, только если актив планируется использовать при осуществлении облагаемых операций. В том числе и для перепродажи. Но если ОС эксплуатируется по необлагаемым, освобожденным операциям, то признать налог к вычету нельзя.

Обратите внимание, что по ряду отдельных операций требуется выполнение особых условий.

Отражайте правильно

Правильное и достоверное отражение операций по НДС в бухгалтерском учете играет немаловажную роль. Следовательно, следует не только оприходовать активы соответствующим образом и подтвердить их первичной документацией, но и корректно отражать операции по начислению самого налогового обязательства.

Бухгалтерские проводки

Подробнее в материале «Проводки по НДС для чайников».

Учитывайте ограничения

Сразу определим, что на законодательном уровне никаких ограничений по размерам вычетов НДС не предусмотрено. Это абсолютно любая сумма, подтвержденная документально. Но существуют негласные правила, о которых следует помнить при заявлении налога к уменьшению:

1. Соблюдена безопасная доля вычетов по налогу. Показатель равен 89% от суммы обязательств. Простыми словами, за последние четыре квартала сумма налоговых вычетов составила менее 89% от суммы исчисленного обязательства.
2. Соблюдена безопасная доля вычетов по НДС по регионам в отчетном квартале. Показатель исчисляется отдельно по каждому субъекту РФ. Показатели публикуются на официальном сайте ФНС. Проверить среднее значение по региону легко на основании данных отчета 1-НДС за интересующий период. Информация обновляется ежеквартально.

Если оба условия соблюдены, то у компании не возникнет проблем с налоговиками. Но это не значит, что организация или ИП должны строго придерживаться обозначенных показателей и ни в коем случае не заявлять к вычету большие суммы. Нет, это совершенно не так.

Налогоплательщики вправе заявлять ту сумму налога к уменьшению, которая сложилась по результатам ведения деятельности за отчетный период. Это может быть и 100% (ноль к уплате в ФНС), и больше. А если сумма льготы превышает сумму начисленного налога, возникает право на возврат денег из бюджета.

В данном случае отчетность и подтверждающая документация вызовут повышенный интерес со стороны налоговиков. Кроме того, налоговики вправе инициировать проверку всей деятельности экономического субъекта с целью выявления мошенничества. Но если вычет заявлен правомерно, обязательные условия соблюдены и подтверждены документально, то организации не о чем беспокоиться.

Правовые документы

Налоговые вычеты по НДС. Как принимается НДС к вычету, проводки.

Что такое налоговые вычеты по НДС, на основании чего можно направить предъявленный поставщиком налог к вычету, как выполняется эта процедура и какие проводки отражаются в бухгалтерском учете? Об этом читайте ниже.В ближайшее время мы также разберем, как считается НДС при экспорте и импорте, не пропустите!

Что такое налоговый вычет НДС?

Покупатель, приобретая товар или услуги, платит налог на добавленную стоимость своему поставщику, далее покупатель направляет НДС к вычету для возмещения из бюджета. Понятие “вычет” означает, что сумма налога будет вычтена из суммы, положенной к уплате в бюджет. То есть в течение отчетного периода копится сумму налога, подлежащая уплате, и сумму налога, подлежащая вычету. По итогам отчетного периода, из первого значения вычитается второе, получившуюся разность и нужно заплатить в бюджет.

Обязательным условием для направления НДС к вычету является наличие документа – счет-фактура. Счет-фактура — это важный документ, без которого бухгалтер не сможет направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету).

Если при отгрузке товара поставщик не предъявил счет-фактуру, либо он утерян, либо не верно заполнен, то покупатель, будучи плательщиком НДС, на счет 19 этот налог выделит, но к вычету направить не сможет. Если правильно заполненный счет-фактура так и не появится, то НДС по поступившим товарам придется отразить в составе прочих расходов, проводка Д91.2 К19.

Конечно, это абсолютно не выгодно организации-покупателю. Во-первых, сумма для уплаты в бюджет не будет уменьшена, а во-вторых, это отразится на финансовом результате, уменьшится итоговая прибыль организации. Поэтому счет-фактура, не являясь первичным документом, остается тем не менее очень важным бухгалтерским документом.

Если же поставщик предъявил правильно оформленную счет-фактуру вовремя, то бухгалтер вправе в тот же день направить НДС к вычету. Поставщик обязан предъявить покупателю счет-фактуру в течении 5-ти дней.

Вычет НДС с авансов уплаченных

Теперь разберемся, как направляется к вычету НДС, когда покупатель перечисляет продавцу предоплату (аванс). Проводки по учету налога у продавца мы разобрали в статье «Учет НДС при авансовых платежах», в данной статье разберем учет у покупателя, какие проводки выполняет организация-покупатель.

В случае перечислении аванса продавец начисляет налог на добавленную стоимость дважды, затем НДС с аванса вычитает. Аналогичная ситуация наблюдается и у покупателя. С перечисленного аванса покупатель также выделяет налог и направляет его к вычету, но сделать это бухгалтер может только на основании счета-фактуры. Поэтому при получении аванса продавец в течении 5-ти дней обязан предъявить покупателю счет-фактуру. Позже при отгрузке продавец еще раз предъявит счет-фактуру, на основании которой покупатель сделает вычет НДС второй раз, а затем вычет с аванса восстановит.

Для учета авансов, перечисляемых продавцу, счет 60 «Расчеты с поставщиками» разбивается на два субсчета: 60.1 «Расчеты по поставкам» и 60.2 «Расчеты по оплаченным авансам». Для того, чтобы произвести налоговый вычет по НДС с уплаченного аванса, воспользуемся счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами», на котором откроем субсчет «Аванс».

Проводки по учету НДС с авансов выданных:

Из данных проводок видим, что покупатель дважды направляет НДС к вычету: с аванса (строчка 2 в таблице) и с поставки (строка 5), а затем налог с аванса восстанавливается (строка 7), то есть происходит операция, обратная строке 2. В итоге к вычету НДС направляется в одинарном размере, а открытый счет 76.Аванс закрывается, его конечное сальдо становится равным 0.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на добавленную стоимость. Напомню, что всю эту информацию подробно можно почитать в НК РФ, скачав его с нашего сайта, НДС посвящена глава 21 части 2 Налогового кодекса. Также вы можете почитать статью о том, как заполнять налоговую декларацию по НДС. Скачать образец заполнения декларации за 2 квартал 2014 года можно здесь.

В следующей статье мы познакомимся с еще одним налогом: НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Обратите внимание! О том, что изменилось в отношении НДС в 2015 году, можно прочитать здесь.

Вариант просмотра документа без iframe — Просмотр документа

Номер документа по регистрации МЮ строгое соответствие

Вид документа ЛюбойАнкетаВременная инструкцияВременное положениеВременные нормативыВременные нормыВременные правилаВременный порядокВыпискаДекларацияДоговорДополненияЗаконЗаявлениеИзмененияИзменения и дополненияИнструкцияКлассификаторКлассификацияКодексКомментарийКоммюникеКонвенцияКонституцияКонцепцияМеморандумМероприятияМетодикаМетодические рекомендацииМетодические указанияМетодическое пособиеНоменклатураНормативыНормыОбращениеОграниченияОсновные направленияОсновные принципыПактПереченьПисьмоПлан счетовПоложениеПоправкаПорядокПостановлениеПравилаПриказПриложениеПримерное положениеПримерный договорПримерный уставПринципыПрограммаПротоколРазъяснениеРазъяснительное письмоРаспоряжениеРегламентРезолюцияРекомендацииРешениеСведенияСистемаСитуацияСоглашениеСообщениеСписокСправкаСтавкиСтандартСтратегияСтруктураТелеграммаТехнические требованияТиповое положениеТиповой договорТиповой контрактТиповой проспектТиповой финансовый планТребованиеУказУказанияУсловияУставФормаХартия

• Все
• действующие
• утратившие силу

• Русский
• Ўзбекча
• Оба языка

• любая дата
• точная дата
• период
• —

Принявший орган: Любой Агентство «Узархив» Агентство «Узкоммунхизмат» Агентство информации и массовых коммуникаций Агентство по внешним экономическим связям Агентство по интеллектуальной собственности Агентство по развитию рынка капитала Агентство по управлению государственными активами АК Пахта Банк АКБК «Турон» Антимонопольный комитет Ассоциация дехканских и фермерских хозяйств Ассоциация ”Химпром” Банк «Замин» Верховный Совет Верховный суд Высшая аттестационная комиссия при КМ РУз Высший хозяйственный суд ГАЖК ”Узбекистон темир йуллари” Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций Генеральная прокуратура Главное архивное управление при КМ РУз Главное государственное налоговое управление при КМ РУз Главное налоговое управление г. Ташкента Главное таможенное управление Государственного налогового комитета Главное управление геодезии, картографии и государственного кадастра Главное управление Государственного страхования Главное управление ЦБ РУз по г.Ташкенту Главный вычислительный центр Главный государственный санитарный врач Госавианадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью полетов) Госгортехнадзор Госкомконкуренции Государственная инспекция «Саноатгеоконтехназорат» Государственная инспекция «Саноатконтехназорат» Государственная инспекция по карантину растений при КМ Государственная инспекция по надзору за качеством образования при Кабинете Министров Государственная инспекция по пожарному надзору Государственная комиссия по контролю за наркотиками Государственная комиссия по приему в образовательные учреждения Государственная комиссия по радиочастотам Государственная межведомственная комиссия по внедрению контрольно-кассовых машин Государственное патентное ведомство Государственный банк Государственный комитет ветеринарии и развития животноводства РУз Государственный комитет ветеринарии Республики Узбекистан Государственный комитет по автомобильным дорогам Государственный комитет по архитектуре и строительству Государственный комитет по геологии и минеральным ресурсам Государственный комитет по демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по земельным ресурсам Государственный комитет по земельным ресурсам, геодезии, картографии и государственному кадастру Государственный комитет по инвестициям Государственный комитет по лесному хозяйству Государственный комитет по науке и технике Государственный комитет по охране природы Государственный комитет по печати Государственный комитет по приватизации, демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по прогнозированию и статистике Государственный комитет по развитию туризма Государственный комитет по содействию приватизированным предприятиям и развитию конкуренции Государственный комитет по статистике Государственный комитет по управлению государственным имуществом Государственный комитет по физической культуре и спортуєє Государственный комитет по экологии и охране окружающей среды Государственный комитет промышленной безопасности Государственный комитет связи, информатизации и телекоммуникационных технологий Государственный ком Государственный комитете по лесному хозяйству Государственный налоговый комитет Государственный таможенный комитет Государственный центр тестирования при Кабинете Министров Законодательная палата Олий Мажлиса Интеграционный Комитет ЕврАзЭС Кабинет Министров Комиссия по лицензированию в сфере транспорта и связи Комитет по делам об экономической несостоятельности предприятий Комитет по демонополизации и развитию конкуренции при Министерстве финансов Комитет по координации развития науки и технологий при КМ РУз Комитет по охране Государственной границы Комитет по управлению государственными резервами Конституционный суд Межгосударственный Совет ЕврАзЭС Международная организация труда Международный фонд экологии и здоровья «Экосан» Министерство внешней торговли Министерство внешних экономических связей Министерство внешних экономических связей, инвестиций и торговли Министерство внутренних дел Министерство водного хозяйства Министерство высшего и среднего специального образования Министерство дошкольного образования Министерство занятости и трудовых отношений Министерство здравоохранения Министерство инвестиций и внешней торговли Министерство инновационного развития Министерство иностранных дел Министерство коммунального обслуживания Министерство макроэкономики и статистики Министерство народного образования Министерство обороны Министерство по делам культуры Министерство по делам культуры и спорта Министерство по развитию информационных технологий и коммуникаций Министерство по чрезвычайным ситуациям Министерство связи Министерство сельского и водного хозяйства Министерство сельского хозяйства Министерство социального обеспечения Министерство строительства Министерство транспорта Министерство труда Министерство труда и социальной защиты населения Министерство физической культуры и спорта Министерство финансов Министерство экономики Министерство экономики и промышленности Министерство экономического развития и сокращения бедности Министерство энергетики Министерство энергетики и электрификации Министерство юстиции НАК «Узбекистон хаво йуллари» Народный банк Национальная гвардия Национальная компания «Узбектуризм» Национальная палата инновационного здравоохранения Национальное агентство «Узбеккино» Национальное агентство проектного управления при Президенте Национальный банк Национальный банк внешнеэкономической деятельности Олий Мажлис Организация Объединенных Нацийјј Палата товапроизводителей и предпринимателей Пенсионный фонд Правительственная комиссия по вопросам банкротства и санации предприятий Правительственная комиссия по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей Президент Республики Узбекистан Республиканская комиссия по денежно-кредитной политике при правительстве Республики Узбекистан Республиканская комиссия по сокращению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности УКАЗ П Республиканская фондовая биржа «Ташкент» Республиканский совет по координации деятельности контролирующих органов Республиканский фонд «Махалля» Сберегательный банк Сенат Олий Мажлиса Служба государственной безопасности Служба национальной безопасности Совет глав государств — членов ШОС Совет глав государств СНГ Совет глав правительств СНГ Совет по железнодорожному транспорту СНГ Совет Федерации профсоюзов Узбекистана Счетная палата Ташкентский городской Кенгаш народных депутатов Узавтойул (Государственно-акционерная компания) Узавтойул (Концерн) Узавтотранс Узбеклегпром Узбекнефтегаз Узбексавдо Узбекская республиканская товарно-сырьевая биржа Узбекский государственный центр стандартизации, метрологии и сертификации Узбекское агентство автомобильного и речного транспорта Узбекское агентство автомобильного транспорта Узбекское агентство по печати и информации Узбекское агентство почты и телекоммуникаций Узбекское агентство связи и информатизации Узбекское агентство стандартизации, метрологии и сертификации Узбекэнерго Узгосжелдорнадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью железнодорожных перевозок) Узгоснефтегазинспекция (Государственная инспекция по контролю за использованием нефтепродуктов и газ Узгосрезерв Узгосстандарт Узгосэнергонадзор (Государственная инспекция по надзору в электроэнергетике) Узгосэнергонадзор (Государственное агентство по надзору в электроэнергетике) Узжилсбербанк Узнефтепродукт Узоптбиржеторг Узоптплодоовощ Узплодоовощвинпром Узтрансгаз Узфармсаноат Узхлебопродукт Узхлопкопром Фонд социального страхования при Кабинете Министров Республики Узбекистан Хоким г. Ташкента Хоким Ташкентской области Художественная академия Узбекистана Центр по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг Центр по координации и развитию рынка ценных бумаг при Госкомконкуренции Центр профессионального образования Центр среднего специального, профессионального образования Центральная избирательная комиссия Центральный банк Центральный депозитарий ценных бумаг Экономический и Социальный Совет ООН Экономический Суд СНГ Экспертно-проверочная методическая комиссия при Центральном Госархиве

Текст в названии документа: Текст в документе:

Как отразить НДС к вычету в 1С Бухгалтерия 8.

Маргарита Матевосова

Методист отдела 1С Scloud

Чтобы отразить суммы НДС при ведении учета вручную или упрощенным способом, в программе 1С Бухгалтерия 8.3 применяется документ «Отражение НДС к вычету». Предлагаем рассмотреть применение данного документа совместно с документом «Ввод остатков». Допустим, у организации на декабрь 2016 г. имеется кредитовое сальдо по одному контрагенту-поставщику, который предоставил счет-фактуру по накладной в январе 2017г. Данную ситуацию на базе программы 1С Бухгалтерия можно оформить документом «Ввод остатков»:

В виде расчетного документа используем виртуальный объект «Документ расчетов с контрагентом». Вследствие чего в движении документа «Ввод остатков» будет отображаться документ расчетов, а не приходная накладная.

Итак, поставщик предъявил счет-фактуру, и организация имеет право получения вычета по НДС. Для реализации данной возможности в 1С создадим документ «Отражение НДС к вычету»:

 Здесь же введем полученный счет-фактуру:

Переходим на вкладку «Товары и услуги» и добавим номенклатурную позицию в колонку «Вид ценности». Данные во всех остальных колонках проставятся автоматически:

Необходимо проверить активированные галочками настройки документа: «Формировать проводки» и «Использовать как запись книги покупок». На основании чего движение документа «Отражение НДС к вычету» сформирует проводки на вкладках:

Список созданных документов можно просмотреть, если нажать клавишу «Еще» в правом верхнем углу документа «Отражение НДС к вычету» и выбрать пункт «Связанные документы»:

Можно проверить, отображается ли НДС, оформленный таким методом, в регламентных отчетах программы 1С Бухгалтерия 8. 3. Создадим отчет «Книга покупок».

Отметим, что документ «Формирование записей книги покупок» не оформлялся. Но в книге имеется нужная запись.

Информация отражается потому, что проводка в «НДС покупки» сделана документом «Отражение вычета НДС»:

Эта же сумма будет выводиться в документе «Декларация по НДС» в 3 разделе, 120 строка:

На основании вышеописанного примера можно отметить, что:

В программе 1С можно вручную скорректировать входной НДС, и нужная сумма отразится во всех регламентных отчетах.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Ваши деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Непрерывное образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• г
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• letter-m»> M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Altinn — Налог на добавленную стоимость

Однако только после того, как вы продали облагаемые налогом товары и услуги на сумму более 50 000 норвежских крон в течение 12-месячного периода, вы должны зарегистрироваться в реестре плательщиков НДС. Вы не можете добавлять НДС к продажам, пока не зарегистрируете предприятие в реестре НДС.

Налоговая администрация Норвегии — регистрация в реестре налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость — НДС

Merverdiavgiftshåndboken (только на норвежском языке)

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

25% — на большинство товаров или услуг
15% — на еду и напитки
12% — на пассажирский транспорт, билеты в кино и аренду комнат

Все ли продажи облагаются НДС?

Некоторые услуги, такие как медицинские, образовательные и культурные услуги, не подпадают под действие Закона о НДС. Продажа таких услуг не дает права на регистрацию в реестре НДС, и исходящий НДС не подлежит исчислению. Вы также не будете иметь права на вычеты входящего НДС при покупках, совершаемых вами для предприятия, на которое не распространяется действие Закона о НДС.

Некоторые товары и услуги освобождены от исчисления НДС в связи с продажами; они известны как «нулевая ставка». Это касается, например, экспорта, продажи книг конечным розничным продавцом, а также продажи газет и подержанных автомобилей.Тем не менее, продажи по-прежнему подпадают под действие Закона о НДС и дают вам право зарегистрироваться в реестре НДС и делать вычеты по входящему НДС.

Разница между освобождением от НДС и освобождением от уплаты НДС (только на норвежском языке)

Обратитесь в Норвежскую налоговую администрацию за советом, если у вас есть какие-либо сомнения относительно того, должны ли продажи вашего предприятия облагаться НДС.

Налоговые службы

Как зарегистрироваться в реестре плательщиков НДС

Регистрация плательщика НДС осуществляется через веб-сайт налоговой администрации Норвегии.

Налоговая администрация Норвегии — регистрация в реестре налога на добавленную стоимость

Условия регистрации в реестре плательщиков НДС (только на норвежском языке)

Вам не присвоен отдельный номер плательщика НДС. Чтобы показать, что ваше предприятие зарегистрировано в Регистре плательщиков НДС, в деловых документах предприятия стоит буква «MVA» (НДС) после номера организации.

Предварительная регистрация

При определенных условиях некоторые предприятия могут быть предварительно зарегистрированы в реестре плательщиков НДС. Для предварительной регистрации вы должны либо совершить покупки на сумму не менее 250 000 норвежских крон (крупные покупки), которые напрямую связаны с последующими продажами с НДС, либо ваши продажи с НДС могут превысить пороговое значение в течение трех недель с даты. на котором начинаются продажи. Однако нет права на предварительную регистрацию для крупных покупок, если ожидается, что до достижения порога регистрации потребуется менее четырех месяцев с даты подачи заявки.

Если вы прошли предварительную регистрацию, предприятие будет зарегистрировано в качестве плательщика НДС и будет иметь все связанные с этим права и обязанности.

Налоговая администрация по предварительной регистрации (только на норвежском языке)

Ваш первый счет, включающий НДС

Пример:
В качестве примера мы можем предположить, что вы ранее отправляли счета на общую сумму 40 000 норвежских крон. Поскольку вы не зарегистрированы в реестре плательщиков НДС, вы не включили НДС в свои счета за соответствующие продажи / уступки.Вы выполнили новое задание и должны выставить клиенту счет на сумму 15 000 норвежских крон. Теперь вы можете сделать следующее:

• Выставьте счет без НДС и сообщите покупателю, что он получит дополнительный счет по НДС.
• Затем вы регистрируетесь в Регистре плательщиков НДС.
• Вы получите уведомление о том, что ваш бизнес зарегистрирован в реестре плательщиков НДС.
• Время обработки варьируется — от завершения в течение дня до нескольких недель — в зависимости от хода обработки.
• Теперь вы можете отправить счет-фактуру с суммой НДС для счета-фактуры, в результате которой была превышена пороговая сумма.
• С этого момента вы должны добавлять НДС к своим продажам.

Как продажи с НДС, так и продажи без НДС

Когда вы продаете товары / услуги как с НДС, так и без него, у вас будет разделение продаж. НДС должен добавляться только к продажам, облагаемым НДС. Когда вы совершаете покупки, которые предназначены для использования в обеих частях предприятия, входящий НДС должен распределяться пропорционально между той частью, которая подлежит налогообложению, и частью, которая освобождена от НДС.Таким образом, у вас не будет права делать вычеты на входящий НДС по покупкам, которые предназначены для использования в той части ваших продаж, которая освобождена только от НДС.

Продажа товаров / услуг, освобожденных от НДС, не будет учитываться при расчете того, когда предприятие должно быть зарегистрировано в качестве плательщика НДС.

Добровольная регистрация

Предприятия, работающие в нескольких секторах, обычно освобожденные от обязанности регистрироваться в реестре НДС, могут зарегистрироваться добровольно.Эти предприятия могут требовать вычетов входящего НДС с покупок, предназначенных для использования предприятиями. Это может, например, касаться вычетов НДС на затраты на строительство, отопление и техническое обслуживание в связи с сдачей внаем коммерческих помещений.

Могу ли я вернуть НДС?

После регистрации вашего предприятия в реестре плательщиков НДС вы можете вернуть НДС на товары и услуги, приобретенные для вашего предприятия (входящий НДС). В налоговой декларации по НДС входящий НДС вычитается из исходящего НДС (НДС на то, что вы продаете).Теперь вы можете увидеть, должны ли вы платить НДС или можете вернуть НДС за соответствующий период.

В связи с покупками: убедитесь, что в торговом документе указаны номер организации продавца и буквы «MVA» (НДС). Если это не указано в уже оплаченном счете, вы не сможете потребовать вычет входящего НДС.

Ретроспективный возврат НДС

Вы можете вернуть НДС на покупки, сделанные до регистрации в реестре плательщиков НДС — до трех лет назад.Для этого товары не должны быть перепроданы без НДС, и они должны быть предназначены для использования в деятельности с НДС. Вы подаете претензию через уведомление Скоординированного реестра при регистрации в Регистре плательщиков НДС.

Merverdiavgiftsloven om anskaffelser foretatt før registrering (только на норвежском языке)

Для возмещения НДС по таким покупкам необходимо подать дополнительную налоговую декларацию по НДС за период, в течение которого предприятие было зарегистрировано в качестве плательщика НДС.Чтобы подать дополнительную декларацию, откройте форму RF-0002 Обычная декларация по НДС и выберите «Дополнительная декларация». Ее необходимо подать одновременно с первой обычной налоговой декларацией по НДС. В дополнительной налоговой декларации по НДС вы должны включать НДС только тех покупок, по которым вы запрашиваете ретроспективное возмещение НДС. Вам не нужно предоставлять документацию о покупках. Однако эта документация должна быть доступна в счетах предприятия и должна предоставляться по мере необходимости.

Merverdiavgiftsloven (только на норвежском языке)

Forskrift til merverdiavgiftsloven (только на норвежском языке)

Исключение из реестра плательщиков НДС

Когда оборот, облагаемый НДС (облагаемый НДС), прекращается, либо потому, что предприятие прекратило торговлю, либо потому, что характер предприятия изменился так, что у него есть только оборот, освобожденный от НДС, предприятие должно уведомить об исключении из Регистр НДС.

Если облагаемый налогом оборот за отдельный год составляет менее 50 000 норвежских крон (пороговая сумма для регистрации в реестре плательщиков НДС), это само по себе не означает, что предприятие должно быть исключено из реестра плательщиков НДС.
Однако, если оборот остается ниже пороговой суммы в течение следующих двух лет подряд, предприятие должно быть исключено из реестра плательщиков НДС.

Вы должны отправить уведомление об удалении здесь:

Налоговая администрация Норвегии — регистрация в реестре налога на добавленную стоимость

% PDF-1.6 % 2 0 obj > >> эндобдж 4 0 obj > ручей uuid: d347652b-6efa-4e4e-9ac2-9466651c985eadobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757xmp.id: 439143c4-86aa-8e4d-ad5c-2c4-86aa-8e4d-ad5c-2c8x071.bid: df2df2cf1dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddf2c8 330d18cd2200xmp.did: 0F63BE9BC484E1119DDAF2BBC823EAE7adobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757 по умолчанию