Ндс освобождение: Как получить освобождение от уплаты НДС в 2019 — 2020 годах?
Освобождение от уплаты ндс ИП на ОСНО, при ЕСХН
Рекомендуем обратить внимание на действующие налоговые льготы. Вы можете получить освобождение от уплаты НДС. Оно доступно при проведении многих внутригосударственных операций. Сократить выплаты в ФНС допустимо на основании 145 статьи НК РФ.
Основные положения закона
Прежде всего, согласно этой льготе предприниматели освобождаются от исчисления и необходимости платить НДС, если совершаемые ими операции не выходят за пределы правового поля России. Пункт 3 указанной статьи НК России указывает, что это правило не касается операций по импорту товаров в страну.
Кроме этого:
В порядке освобождения от НДС ИП может не предоставлять налоговую декларацию для отчетности в ФНС. Указание об этом ищите в Письме ФНС под номером ГД-4-3/9650@ от 04.06.2015.
Письмо под номером ЕД-4-3/7895@ от 29.04.2013 отменяет необходимость вести книгу покупок.
Налогоплательщик не указывает сумму налога в счет-фактуре, оформляемой для покупателя. Достаточно написать «Без налога». Уточнения содержатся в Письме Минфина номер 03-07-14/30264, а также в пятом пункте статьи 168 НК РФ.
Использованное освобождение от уплаты НДС лишает ИП права воспользоваться вычетами по НДС. Сведения об есть в пп. 3 п. 2 ст. 170, обратите внимание на подпункт 1 пункт 2 ст. 171 НК РФ.
Согласно Правилам ведения книги продаж (действуют с 26.12.2011), счета регистрируются. Этот процесс закреплен в третьем пункте статьи 169 НК РФ.
Поставщики предъявляют ИП входной НДС, который предлагается включать в стоимость оказываемых услуг или товаров.
Если при оформлении продажи была допущена ошибка, в результате чего освобожденный от уплаты НДС продавец включил налог в счет-фактуру, выписанную для клиента, штрафных санкций не будет. Но указанную сумму НДС надо уплатить, уведомив об этом ИФНС, и включить налог в декларацию в отчетном периоде. Указание на это правило содержится в пятом пункте статей 173 и 174 НК РФ.
Освобождение от НДС: кому полагается
Льготное освобождение от НДС адресовано юридическим лицам и ИП, которые выполнили нескольких условий:
организации не торгуют подакцизными товарами;
находящиеся на ОСНО;
выручка налогоплательщика за 3 месяца остается не выше ₽ 2 000 000.
Важно: Выручка, полученная вами в процессе коммерческой деятельности, считается только с учетом облагаемых НДС операций.
Воспользоваться освобождением можно в следующем месяце, после значащегося в отчете. Уточнения этой практики ищите в Письме ФНС номер ГД-4-3/8911@ от 12.05.2014. Прочитать полностью все условия можно в пункте 1 статьи №145 НК РФ.
Освобождение для плательщиков ЕСХН
Если ИП или юрлицо применяют ЕСХН, то они согласно части 12 статьи ФЗ No 335 с 01.01.2019 считаются плательщиками НДС. Они также могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость, но по особому порядку.
Получить освобождение разрешено тем плательщикам, которые в текущем отчетном году переходят на ЕСХН. Если организация уже находится на этой системе налогового учета, то она освобождается только в том случае, если ее доход за год меньше установленного лимита. Эта цифра рассчитывается ежегодно.
Алгоритм получения освобождения
Воспользоваться льготой можно в уведомительном порядке. ИП или организация сообщает в налоговый орган о переходе на новый режим учета. Сообщение следует отправить не позже 20 числа в том месяце, когда планируется применить льготу.
В ФНС отправляется:
уведомление, оформленное в установленной форме (найти форму рекомендуем в Приказе МНС РФ No БГ-3-03/342 от 04.07.2002;
для организаций — выписка из книги продаж или бухгалтерского баланса;
для ИП — данные из книги учета хозопераций.
Для правильного оформления документов рекомендуем ознакомиться со статьей 145 НК РФ.
Сколько действует освобождение от НДС
Претендовать на действие льготы ИП и юрлица могут на календарный год. Отчет о доходах для освобождения от НДС надо составить за последние 3 месяца. Пока не пройдут следующие 12 месяцев, невозможно отказаться от действия льготы. Это положение закреплено в пункте 4 статьи 145 НК РФ.
Однако при нарушении условий, вы можете потерять право на льготу. Это происходит, если:
Утрата права наступает с 1 числа месяца, следующего за месяцем регистрации указанных изменений. С этого момента согласно Письму Минфина номер 03-07-14/32 от 06.05.2010 вы снова должны платить налоги на общих основаниях. Аналогичное указание содержится в пункте 5 статьи 1455 НК РФ.
Если плательщик находится на ЕСХН, он вообще не может по собственной инициативе отказаться от полученного раньше освобождения от НДС. Вы можете только утратить льготу за нарушение условий ее действия. Впоследствии повторно оформить освобождение от НДС невозможно.
Что нужно для продления освобождения
Чтобы подтвердить, что вы соответствуете условиям, при которых продляется освобождение от уплаты НДС, сообщите нужные данные в налоговую. Обращаться надо в отделение по месту своего учета. Срок для этого истекает 20 числа следующего месяца, после того как истекли предыдущие 12 месяцев вашего освобождения от необходимости платить НДС. В этот момент надо сообщить о продлении пользования льготой, либо об отказе от нее.
Одновременно в ИФНС надо отправить отчетные документы. Перечень условий смотрите в пункте 4 статьи 145 НК РФ. Главное условие — размер дохода, облагаемого НДС, ниже порогового значения.
Предприятия, находящиеся на ЕСХН, отправлять отчеты и ежегодные уведомления, не должны.
Как учитывать НДС, если есть освобождение от уплаты — Контур.Экстерн — СКБ Контур
Компания, получившая освобождение от уплаты НДС, должна тем не менее выставлять покупателям (заказчикам) счета-фактуры. В данных счетах-фактурах следует сделать надпись или поставить штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).
НДС, предъявленный поставщиками (исполнителями), следует учитывать в стоимости приобретенных товаров, работ и услуг (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Принимать к вычету входной налог нельзя, а значит, и книгу покупок организация вправе не вести (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895).
В связи с этим входной налог, принятый к вычету до получения освобождения, может потребоваться восстановить. Дело в том, что получив освобождение, компания будет использовать это имущество для ведения деятельности, необлагаемой НДС. Так, восстановить НДС придется по (п. 8 ст. 145 НК РФ):
- материалам, не переданным в производство;
- нереализованным товаром;
- недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам.
Важно
Если компания начинает применять освобождения с начала квартала, то восстановленный налог следует указать в декларации по НДС за последний налоговый период (квартал) перед освобождением.
Если применение освобождения начинается со второго или третьего месяца квартала, то восстановленный налог нужно указать в декларации за квартал, в котором компания начинает применять освобождение (п. 8 ст. 145 НК РФ).
Компания, получившая освобождение от уплаты НДС, должна тем не менее выставлять покупателям (заказчикам) счета-фактуры. В данных счетах-фактурах следует сделать надпись или поставить штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Если же организация, получившая освобождение, выставит счет-фактуру с выделенной суммой налога, то НДС надо будет перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В противном случае ИФНС может оштрафовать компанию по статье 122 НК РФ.
К такому выводу пришли чиновники (письмо УМНС России от 29.10.2002 №11-10/51672). Согласны с такой позицией и некоторые суды (постановления ФАС Северо-Западного округа от 26.09.2006 № А13-7765/2005-19, ФАС Дальневосточного округа от 13.10.2010 № Ф03-6439/2010). В то же время другие судьи считают, что штрафовать компанию нельзя (постановления ФАС Северо-Западного округа от 19.03.2012 № А56-25413/2011, Дальневосточного округа от 20.02.2009 № Ф03-6382/2008).
Также организация, которая освобождена от уплаты НДС, должна вести книгу продаж. Делать это нужно, в частности, чтобы подтвердить право на освобождения и продлить период освобождения (п.6 ст. 145 НК РФ).
Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Отправить заявкуКак отказаться от освобождения от НДС
Применение предусмотренного ст. 149 НК РФ освобождения от обложения НДС является правом налогоплательщика, однако не все захотят этим правом воспользоваться. Рассмотрим, как можно отказаться от такого права и к каким последствиям приведет отказ.
Когда освобождение от НДС невыгодно
В некоторых случаях использовать освобождение от НДС невыгодно. Одной из причин является то, что входной НДС по товарам (работам, услугам), применяемым для деятельности, освобожденной от налога, не принимается вычету (подп. 1 п. 2 ст. 170, подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Если налогоплательщик заявил об освобождении от налога и после этого выставляет счета-фактуры, НДС всё равно не берется к вычету (письмо Минфина России от 19.09.2013 № 03-07-07/38909).
Поэтому вопрос о целесообразности использования освобождения от налога следует решать по данным сравнительного анализа. Если эффект от применения освобождения, установленного п. 3 ст. 149 НК РФ, окажется невыгодным для основной деятельности, то налогоплательщик может отказаться использовать освобождение от НДС (п. 5 ст. 149 НК РФ).
По каким операциям можно отказаться от освобождения от НДС
Отказ от освобождения от налога возможен по операциям, указанным в п. 3 ст. 149 НК РФ. Пп. 1 и 2 ст. 149 НК РФ не дают такого права, и отказаться от освобождения по операциям, перечисленным в этих пунктах, нельзя.
Подробнее о том, какие операции перечислены в ст. 149 НК РФ, читайте в материале «Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности» .
Если у налогоплательщика есть несколько видов операций, подходящих для освобождения, то отказ может быть произведен как по всем, так и по нескольким видам операций. То есть допускается отказ как по всем подпунктам п. 3 ст. 149 НК РФ, так и по одному из них.
Пример
Исходные данные:
Риелторская фирма реализует жилые дома, жилые помещения и доли в них (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ), и кроме этого ведет благотворительную деятельность (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Решение:
Юридическое лицо реализует 2 вида операций, предусмотренных разными подпунктами п. 3 ст. 149 НК РФ. Фирма имеет право написать заявление об отказе от освобождения по одной из операций или по обеим. То есть она может, например, заявить отказ от освобождения по благотворительной деятельности и далее пользоваться освобождением по риелторской деятельности и наоборот.
При отказе от освобождения под его действие попадают все договоры и сделки, заключенные налогоплательщиком по освобождаемой деятельности. Отказ не должен применяться в зависимости от того, кто именно является покупателем.
Например, фирма, оказывающая банковские услуги по предоставлению займов (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), не имеет права отказаться от освобождения в отношении услуг, оказываемых юридическим лицам, а при оказании таких же услуг физическим лицам продолжать использовать освобождение от налога.
О существующих видах освобождения от НДС читайте в статье «Как получить освобождение от уплаты НДС в 2014-2016 годах?».
На какой период действует отказ от использования освобождения от НДС
Использование освобождения от НДС не должно действовать меньше 1 года. Значит невозможно заявить отказ от освобождения, например, на квартал или полгода.
При этом на срок более 1 года заявить отказ от освобождения возможно.
По какой форме производится отказ от использования освобождения от налога
Отказ от использования освобождения по характеру действия считается уведомительным.
Для того чтобы налогоплательщик мог воспользоваться законным правом, ему следует направить в налоговый орган по месту регистрации заявление об отказе не позже 1-го числа периода, с которого планируется оформить отказ об освобождении. При совпадении этой даты с праздничным или выходным днем, заявление подается на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 26.08.2010 № ШС-37-3/10064).
Форма заявления законодательством не установлена, поэтому оно оформляется в произвольной форме.
В заявлении указывается:
- перечень реализуемых операций, по которым планируется оформить отказ от освобождения,
- период, с которого налогоплательщик предполагает отказаться от использования освобождения,
- срок действия, во время которого планируется не использовать освобождение (не меньше 1 года).
Каковы последствия непредставления заявления об отказе
Если срок подачи уведомления об отказе от освобождения нарушен или заявление не подано вообще, то никаких негативных последствий за собой это не повлечет. Причем налогоплательщик, по факту отказавшийся от применения освобождения (т. е. уплачивающий налог с оборота по реализации), но не подавший заявления об этом, вправе применять также и вычеты при расчете налога к уплате.
Подробнее об этом — в материале «Не успели уведомить налоговиков об отказе в освобождении от НДС. Что с вычетами?».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Освободился от уплаты НДС — восстанови его. Но только по закону
Что же касается арбитражной практики по данному вопросу, то она формировалась неоднозначно.
Так, ФАС Центрального округа в кассационной инстанции не удовлетворил жалобу налогоплательщика о признании недействительным решения налоговой инспекции о восстановлении суммы НДС, приходящейся на остаточную стоимость не полностью амортизированных основных средств, которые использовались для производственной деятельности после получения права на освобождение по ст. 145 НК РФ. Такое решение суд принял на основании подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ и п. 2.10 Методических рекомендаций (Постановление ФАС Центрального округа от 25.04.02 N А54-4455/01-С11).
Аналогичное решение имеется еще по одному делу. В кассационной инстанции ФАС Центрального округа постановил, что налогоплательщик был обязан восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС (Постановление ФАС Центрального округа от 07.05.02 N А54-4096/01-С2).
Суд руководствовался п. 2 ст. 171 НК РФ, согласно которому налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, уплаченную при приобретении товаров для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, за исключением товаров, предусмотренных пунктами 2 и 6 ст. 170 НК РФ. А согласно п. 6 ст. 170 НК РФ при приобретении товаров (работ, услуг) лицами, освобожденными от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, должны учитываться в стоимости соответствующих товаров (работ, услуг).
Суд делает вывод, что к вычету причитаются суммы «входного» НДС только по тем товарам (работам, услугам), которые были приобретены для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), используемым для производства товаров (работ, услуг) после получения права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в общеустановленном порядке.
Но в большинстве случаев суды не поддерживают требования налоговых органов (Постановления ФАС Уральского округа от 03.03.03 N Ф09-408/03-АК и от 22.01.03 N Ф09-2932/02-АК, Северо-Западного округа от 02.09.02 N А56-4218/02, Волго-Вятского округа от 03.04.03 N А82-127/02-А/6).
Решения, признающие правомерность невосстановления сумм НДС, принятых к вычету до приобретения права на освобождение от уплаты НДС, суды аргументировали следующим образом:
- до 1 июля 2002 г. в НК РФ отсутствовали нормы, требовавшие от налогоплательщиков восстанавливать ранее возмещенный НДС по товарам, приобретенным до получения налогового освобождения. Положения пунктов 2 и 6 ст. 170 НК РФ к таким налогоплательщикам не относятся. Пункт 6 ст. 170 НК РФ применим только к тем случаям, когда налогоплательщик приобретает товары (работы, услуги) в период освобождения от налогообложения. На ранее полученные вычеты п. 6 ст. 170 НК РФ не распространяется. Поэтому он не может толковаться, как устанавливающий для налогоплательщиков обязанность восстановить суммы налога, ранее принятые к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ (до использования права на освобождение). В момент же приобретения спорных товаров (работ, услуг) нормы п. 6 ст. 170 НК РФ также неприменимы, т.к. в этот момент лицо являлось плательщиком НДС;
- ссылка на п. 2.10 Методических рекомендаций неправомерна, поскольку в силу п. 2 ст. 4 НК РФ методические рекомендации не относятся к законодательству о налогах и сборах, поэтому не носят обязательного характера. Кроме того, п. 2.10 исключен из Методических рекомендаций приказом МНС России от 17.09.02 N ВГ-3-03/491 «О внесении изменений и дополнений в Приказ МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447»;
- введенная Законом N 57-ФЗ обязанность по восстановлению сумм НДС, принятых к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ, действует лишь с 1 июля 2002 г. (со дня вступления в силу Закона). В соответствии с п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры налогов, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, обратной силы не имеют.
не облагается — это … Что такое НДС?
рейтинг освобождения от налога — существительное Рейтинг, по которому предприятие освобождается от взимания или возврата НДС на поставляемые им товары, при этом соответствующие товары сами освобождаются от НДС (см. Также ↑ нулевой рейтинг под ↑ нуля) • • • Основная Запись: ↑ освобождено… Полезный английский словарь
освобожденные поставки — существительное во множественном числе Товары или услуги, предоставляемые бизнесом, с которых не разрешается взимать НДС • • • Основная статья: ↑ освобождены… Полезный английский словарь
Импорт без НДС с Нормандских островов — Многие малоценные товары, экспортируемые с Нормандских островов в Соединенное Королевство, освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС) из-за действия налоговой льготы ЕС, называемой освобождением от груза с низкой стоимостью (LVCR).LVCR не ограничивается Нормандскими островами…… Wikipedia
НДС — См .: налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость налог, который зарегистрированные предприятия взимают при поставке своих товаров и услуг в Великобритании. НДС также взимается с товаров и некоторых услуг, которые импортируются из стран за пределами Европейского Союза (ЕС) и…… Финансовые и коммерческие условия
НДС — / ˌvi: eɪ ti: ˌ væt / noun налог на товары и услуги, добавляемый как процент к выставленной в счете цене продажи ● Счет-фактура включает НДС по ставке 17.5%. ● Правительство предлагает повысить НДС до 22%. ● Некоторые предметы (например, книги) не облагаются НДС… Словарь по банковскому делу и финансам
НДС — сокр. Налог на добавленную стоимость, британский налог с продаж. Цены, указанные в британских магазинах, почти всегда включают НДС, но цены в каталогах, особенно те, которые в основном предназначены для товаров, продаваемых одной компанией другой компании, часто не включают. The…… Словарь сокращений
НДС — / ˌvi: eɪ ti: ˌ væt / налог на товары и услуги, добавляемый как процент к выставленной в счете цене продажи ● Счет-фактура включает НДС по ставке 17.5%. ● Правительство предлагает повысить НДС до 22%. ● Некоторые товары (например, книги) не облагаются НДС. Полный… Маркетинговый словарь на английском языке
освобожденные поставки — Поставки, произведенные предприятиями, которые перечислены в Приложении 9 Закона о НДС 1994 года. НДС, уплаченный при освобождении от налога на поставки, не подлежит возмещению при условии соблюдения минимального критерия. HM Customs & Revenue Glossary… Финансовые и коммерческие термины
освобожденных от уплаты налогов — Импортеры, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, или зарегистрированные налогооблагаемые лица, реимпортирующие товары, кроме как в ходе своей деятельности.HM Customs & Revenue Glossary… Финансовые и коммерческие термины
освобожденный рейтинг — / ɪg zempt ˌreɪtɪŋ / существительное законное право бизнеса не добавлять НДС к ценам на некоторые продукты или услуги … Английский словарь по маркетингу
освобожденные поставки — / ɪgˌzempt sə plaɪz / существительное во множественном числе продукты или услуги, за которые поставщик не обязан взимать НДС… Маркетинговый словарь на английском языке
Как подать заявку на освобождение от НДС — и почему
Что касается регистрации НДС, вы обнаружите, что существует ряд продуктов и услуг, которые подлежат освобождению от НДС. Если ваша компания торгует только этими типами продуктов и услуг, ваш бизнес будет освобожден от НДС.
Это означает, что вы не сможете вернуть НДС с любых расходов, которые вы понесли при продажах, освобожденных от НДС. Например, НДС на гонорары вашего бухгалтера.
Итак, какие области освобождены от НДС?
В соответствии с правительственными директивами это:
Страхование, финансы и кредит
Образование и обучение
Мероприятия по сбору средств благотворительными организациями
Подписка на членские организации
Продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли и зданий (от этого исключения можно отказаться).
Частичное освобождение
Здесь все становится немного сложнее. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, в некоторых случаях ваши продажи могут подлежать частичному освобождению от НДС.
Например, если ваш бизнес покупает или продает товары, не облагаемые НДС, но вы также продаете товары, которые облагаются полным НДС или сокращенными платежами по НДС, тогда вы можете быть классифицированы как частично освобожденные от НДС.
Как компания, зарегистрированная в отношении поставок, полностью или частично облагаемых налогом, вы обязаны вести отдельные текущие записи ваших транзакций, чтобы гарантировать, что вы платите правильные суммы НДС по каждой из них.
Любые освобожденные от налога поставки должны быть зарегистрированы как таковые в вашей квартальной декларации по НДС вместе с вашими облагаемыми НДС поставками.
Есть ли разница между НДС и нулевой ставкой?
Запутались? Вы не единственный, но здесь действительно есть разница. Есть ряд поставок, которые облагаются НДС по нулевой ставке, но это отличается от НДС. Примеры товаров с нулевой ставкой:
Детская одежда
Книги (но не электронные книги)
Лекарства, отпускаемые по рецепту
Еда и напитки, за некоторыми исключениями
Товары, подаренные благотворительными организациями магазины.
Если вы поставляете товары с нулевой ставкой налога, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это связано с тем, что вы по-прежнему можете вернуть НДС на любые расходы, понесенные вашим бизнесом. Однако, если ваша компания зарегистрирована как освобожденная от уплаты налога, поскольку она торгует материалами, освобожденными от НДС, вы не сможете вернуть НДС на свои расходы.
Ваши учетные записи отсортированы
Тратьте меньше времени на бизнес-администрирование и больше на развитие бизнеса с помощью облачного программного обеспечения QuickBooks для бухгалтерского учета.
Откройте для себя QuickBooks сегодняКак подать заявку на освобождение от НДС
Прежде чем идти по этому пути, убедитесь, что он подходит для вашего бизнеса.Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы можете вернуть НДС со своих продажных расходов. Однако добавление НДС к вашим продажам может повлиять на ваших клиентов и вывести ваши цены за пределы их диапазона. Таким образом, в зависимости от того, чем вы торгуете, возможно, вам будет лучше отказаться от уплаты НДС.
Если вы решите подать заявление об освобождении от НДС, вы можете сделать это, используя регистрационную форму VAT1, доступную на веб-сайте Gov.uk.
Управление вашими платежами по НДС
Когда дело доходит до оплаты счетов по НДС вашего бизнеса, лучше всего разработать стратегию управления платежами.Если вы организованы, ничто не вернется, чтобы преследовать вас. Конечно, программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета, такое как QuickBooks, поможет вам вести учет и следить за тем, чтобы вы не пропустили сроки.
Также имеет смысл планировать заранее, поэтому вы подаете претензии и компенсации везде, где это возможно.
Независимо от того, решите ли вы пойти по пути освобождения от НДС или нет, использование программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета будет огромным подспорьем. Вы обнаружите, что это значительно упрощает ваши бухгалтерские процессы, поэтому вам будет легче контролировать свои обязательства и платежи по НДС.
Мы надеемся, что эта статья, в которой рассказывается, как подать заявление на освобождение от НДС, оказалась полезной. QuickBooks предоставляет решения для многих типичных бизнес-требований, в том числе помогает вам оставаться в курсе ваших платежей по НДС в соответствии с инициативой HMRC Making Tax Digital.
Откройте для себя онлайн-бухгалтерский учет QuickBooks сегодня
Узнайте больше о Making Tax Digital
.Что такое освобождение от НДС?
НДС или налог на добавленную стоимость — это налог, взимаемый в нескольких странах, в первую очередь в Европе. Он похож на налог с продаж, но применяется на всех этапах производственной цепочки и цепочки поставок, а не только при окончательной продаже потребителю. Некоторые товары освобождены от НДС. Существуют также некоторые формы освобождения от НДС для некоторых предприятий.
Женщина, держащая книгуНДС обычно взимается при продаже товаров и услуг, будь то потребитель или бизнес.Компания, которая должна уплачивать НДС со своих продаж, может потребовать возмещения НДС на любые деньги, которые она сама потратила на товары и услуги. Эффект этого кредита заключается в том, что при каждой продаже продавец платит НДС только на основе полученной им прибыли: то есть добавленной стоимости. Например, производитель стульев может купить немного дерева, превратить его в стул и продать стул; он или она будут обязаны платить НДС с выручки от продажи стульев, но могут вычесть НДС, уплаченный за древесину. Вычеты по НДС рассчитываются для всех транзакций за определенный период времени, а не для каждой отдельной транзакции.
Многие страны помещают товары в разные категории, каждая с разным курсом. В Европейском союзе самая высокая ставка страны должна составлять не менее 15%. В стране также может быть до двух дополнительных категорий, каждая с максимальной ставкой 5%.Распространенные примеры товаров в таких категориях включают отечественное топливо.
В некоторых странах есть категория со ставкой 0%. Странам, у которых была эта ставка, когда Европейский Союз принял законы о НДС в 2006 году, разрешено сохранять эти категории, но нельзя добавлять новые категории 0%, а продукты нельзя добавлять к существующей категории 0%.Примеры товаров, включенных в категорию 0% в некоторых странах, включают газеты и книги. Категория 0% технически не считается освобождением от НДС: для целей бухгалтерского учета и администрирования НДС по-прежнему применяется и регистрируется, но подлежащая уплате сумма равна нулю.
С теми товарами и услугами, которые подпадают под освобождение от НДС, операции не указываются в счетах НДС и документации.Это относительно редко. Некоторые примеры включают некоторые медицинские услуги, предлагаемые населению, некоторые формы страхования и некоторые формы образования и обучения.
Другая основная форма освобождения от НДС применяется в некоторых странах ко всему бизнесу.Это означает, что компания не взимает НДС с клиентов, не оплачивает счета по НДС и не может требовать возврата НДС в отношении любых денег, которые она тратит на товары и услуги. Таким образом компания обычно освобождается от НДС, если ее оборот падает ниже определенного предела. Компания, занимающая эту должность, иногда может выбрать оплату НДС, что означает, что она взимает, платит и вычитает НДС так же, как компания, у которой нет выбора. Имеет ли финансовый смысл добровольное покрытие НДС, зависит от типов товаров или услуг, которые компания продает, товаров и услуг, которые она покупает у поставщиков, а также от соответствующих ставок НДС.
.Информация об освобождении от НДС для личного пользования
Что такое освобождение от НДС?
НДС — это налог, который платит потребитель при покупке товаров и услуг в Европейском Союзе, включая Великобританию. Стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%. Лица, страдающие хроническими заболеваниями или инвалидами, могут требовать освобождения от уплаты НДС при покупке товаров, разработанных для людей с ограниченными возможностями и предназначенных для их собственного «личного и домашнего использования». Это означает, что они платят розничную цену без НДС. На этом веб-сайте только продукты со значком «НДС освобождены» доступны для покупки без НДС.
Кто может претендовать на освобождение от НДС?
Лица, страдающие хроническими заболеваниями или инвалидами, могут требовать освобождения от НДС на продукты, обозначенные значком «НДС освобожден». Человек является «хронически больным или инвалидом», если он:
- Имеют физическое или умственное нарушение, которое в долгосрочной перспективе сказывается на их способности выполнять повседневную деятельность.
- Есть заболевание, которое врачи рассматривают как хроническое заболевание (например, диабет).
- неизлечимо больны.
Лицо с временной травмой, например сломанной костью, не может претендовать на это. Хрупкий пожилой человек, который в остальном здоров и не является инвалидом, не будет иметь права.
Могут существовать и другие условия, которые также дают право на освобождение от уплаты НДС при определенных обстоятельствах. Если вы не уверены, спросите своего медицинского консультанта, поскольку мы не можем дать медицинские заключения.
Как подать заявку на освобождение от НДС?
Цены на товары и доставку на нашем сайте указаны без НДС.При заказе онлайн НДС автоматически снимается, если соблюдены условия освобождения от НДС. Если содержимое вашей корзины превышает личный лимит, будет показан шаг «Декларация НДС».
Заполняя нашу онлайн-декларацию по НДС, вы соглашаетесь с этими условиями и тем, что требуете освобождения от налога на добавленную стоимость в соответствии с Группой 12 Приложения 8 к Закону о налоге на добавленную стоимость 1994 года.
Вопросы
Если у вас есть какие-либо сомнения относительно того, имеете ли вы право на получение товаров или услуг с освобождением от НДС, вам следует ознакомиться с «Уведомлением 701/7 о освобождении от уплаты НДС для инвалидов», поговорить со своим медицинским консультантом или связаться с нами.
Обратите внимание: Правила НДС и налогообложения могут различаться в зависимости от страны. Не все страны могут приобретать товары без НДС. Освобождение от НДС показано при оформлении заказа, если это применимо.
.
Об авторе