Нерезиденты это кто: Резидент и нерезидент страны — кто это и в чём различия

Нерезиденты это кто: Резидент и нерезидент страны — кто это и в чём различия

НЕРЕЗИДЕНТЫ — это… Что такое НЕРЕЗИДЕНТЫ?

кто это, в чем отличие и условия налогообложения

На чтение 10 мин. Опубликовано 06.03.2020

Резидент и нерезидент страны — кто это такие?

В законодательстве РФ разграничения в указанных понятиях ведутся в налоговом и валютном законодательстве. Резидент или нерезидент – это понятия, которые применимы к финансовой сфере.

Налоговое бремя резидентов значительно ниже, чем у нерезидентов

Резидент – это физическое или юридическое лицо, обладающее постоянной регистрацией и постоянным проживанием в конкретной стране.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Нерезидент – это физическое или юридическое лицо, не обладающее постоянным местом проживания в стране А, но имеющее его в другой стране Б, в связи с чем в стране А он лишается привилегий и обязанностей резидента.

Если говорить просто, то резиденты обладают большими возможными правами и обязанностями, чем отличаются от нерезидентов страны.

На статус резидента влияют следующие моменты:

• временное количество пребывания в стране;
• отсутствие или наличие вида на жительство, рабочей или учебной визы.

Эти различия не простая теоретическая болтовня. В какие курьезные ситуации вы можете попасть, не зная элементарных вещей? Какую выгоду можно получить, обладая статусом резидента страны? Далее мы затронем эти вопросы, но для начала еще немного теории и законодательных сложностей.

Различия понятий

В 2018 году были внесены серьезные изменения в валютное законодательство, что значительно упростило жизнь российских граждан, проживающих продолжительное время за рубежом.

Ранее к резидентам с валютной стороны относились иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России, и все граждане РФ, кроме тех, кто проживает за границей более года, но загвоздка в том, что после приезда в РФ (даже всего на день) их статус резидента вновь действовал. Что же в этом плохого? Ответ кроется в обязанностях, налагаемых на резидентов РФ:

1. Сообщение налоговым органам об открытии новых счетов за границей.
2. Сообщение в налоговую службу о всех операциях на этих счетах, проведенных за год.

Получается, что ранее лица, которые основное время проживали в другой стране, приезжая, например, проведать родственников, обязывались докладывать налоговой РФ о всех своих финансовых операциях.

Как доказать свой валютный статус нерезидента? Необходимо предоставить следующие документы:

1. Отсканированную копию заграничного паспорта, включая те страницы, где стоят отметки о датах пересечения границы РФ.
2. Отсканированную копию вида на жительство, рабочей визы или иного документы, подтверждающего постоянное проживание лица на территории заграничного государства.

С валютными путаницами в статусах мы разобрались, давайте разберемся с тем, как государство разделяет налоговые статусы:

1. Все граждане РФ становятся налоговыми резидентами, кроме случаев, когда доказано их проживание на территории России менее полугода (183 суток).
2. Если дело касается иностранных граждан, то все разворачивается в обратную сторону: все иностранные граждане – нерезиденты РФ (речь идет о налоговом законодательстве), кроме тех, кто не докажет обратное, то есть предоставит факт того, что проживает на территории РФ не менее 183 суток.
   Недостаточно просто иметь вид на жительство, чтобы сказать, резидент это или нерезидент, необходимо доказать факт нахождения в РФ.

Резидент – это с точки зрения права юридическое или же физическое лицо, которое имеет регистрацию конкретного государства и осуществляет свою деятельность в соответствии с его национальными законами и нормами.

Основной критерий резидента РФ – это наличие юридической связи определенного субъекта с РФ. Ею может быть гражданство, вид на жительство, место создания юридического лица и т.д.К нерезидентам в свою очередь относятся следующие субъекты:

1. Физические лица, которые постоянно проживают вне государственных границ РФ.
2. Физические лица, место постоянного проживания которых расположено вне границ РФ, но при этом в конкретный момент временно эти граждане находятся в стране.
3. Юридические лица, которые образованы в соответствии с национальными законодательствами других стран и имеющие при этом местонахождение вне границ РФ.
4. Предприятия и организации, которые не являются юридическими лицами и были в свое время образованы вне границ РФ в соответствии с законодательствами других стран.
5. Дипломатические представительства, посольства и консульства других государств, которые расположены на государственной территории РФ.
6. Филиалы и представительства нерезидентов РФ, которые расположены на государственной территории РФ.

Тот или иной экономический субъект будет считаться резидентом того государства, в котором находится его основное место жительства, независимо от гражданства. В свою очередь резидентство компаний определяется не территорией осуществления их деятельности, а местом регистрации и фактического нахождения главного офиса.

Таким образом, между понятиями «резидент» и «нерезидент» существует огромная разница, которая в некоторых случаях приводит к судебным разбирательствам для выяснения того, в какой стране компания должна сплачивать налоги.

Юридическое понятие

Чаще всего термин «резидент» используется при рассмотрении прав и обязанностей конкретного юридического или же физического лица с точки зрения его финансовой либо же налоговой деятельности на территории конкретного государства.

В некоторых странах понятие «резидент» применяется по отношению к иностранцам или организациям, что обрели всю полноту прав и обязанностей в пределах государства их настоящего пребывания.

С точки зрения действующего законодательства, резидентом считается некое лицо — физическое, или юридическое, — имеющее официальную регистрацию в соответствующих госорганах по месту своего постоянного нахождения.

В связи с этим, такое лицо обязано подчиняться законодательству и подзаконным юридическим актам, действующим на этой территории. Пример — коммерческие фирмы, зарегистрированные в РФ и ведущие свой бизнес на основании российских законов и нормативов.

Нерезидент — это некое лицо, которое ведёт свою деятельность в одной стране, но постоянно проживающее на территории другого государства.

Нерезидент отвечает за свои действия в соответствии с законами той страны, которое он выбрал как место постоянного нахождения. К нерезидентам принадлежат компании, ведущие деятельность в РФ, но зарегистрированные в иностранном государстве. Это филиалы и торговые представительства заграничных компаний.

Главные основания для признания лица резидентом, общие для большинства стран мира:

• Присутствие его на территории государства определённое время, установленное законодательными нормативами.
• Безвыездное нахождение в стране, либо с краткосрочными выездами за рубеж.
• Наличие документа, разрешающего нахождение данного лица на территории государства — гражданство, вид на жительство, долговременная виза.

Кроме этого, для признания человека или компании резидентом, может потребоваться исполнение некоторых дополнительных условий, прописанных в местном законодательстве. Термины резидент и нерезидент употребляются в нескольких сферах государственного регулирования — в финансовом, налоговом законодательстве и т.д.

Юридическая разница

Эти понятия встречаются в валютном и налоговом законодательстве, обратимся к ним, чтобы выяснить отличия.

Валютное законодательство говорит о том, что:

• статусом резидента обладают все граждане РФ, помимо тех, кто пребывает на территории России менее 183 суток;
• иностранные граждане или лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ, обладающие видом на жительство.

Все остальные автоматически приравниваются к нерезидентам страны. Но если вы оказались в таком положении, не стоит расстраиваться, если вы не собираетесь проводить различные финансовые операции: обменивать денежные средства, заниматься переводами финансов с одного счета на другой, открывать банковские счета.

Таким образом, обладая статусом резидента, вы свободно можете распоряжаться валютными средствами, дарить, завещать, приобретать деньги в любом банке на ваше усмотрение. А нерезиденты оказываются в затруднительном положении, подобные финансовые операции они могут проделать только в определенных банках, уполномоченных на это. В основном такие ситуации затрагивают иностранных гостей в Российской Федерации, приехавших на недолгое время.

Что же с налоговым законодательством? Здесь тоже есть свои подводные камни, опять же нерезиденты страны остаются в более невыгодном положении.

Резидентами по налоговому законодательству считаются:

• граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают на территории РФ на протяжении 183 суток ежегодно, срок не обязан быть непрерывным;
• лица, находящиеся на государственной и военной службе, которые отсутствуют на территории РФ по причине рабочих командировок. Они не теряют своего налогового статуса резидента вне зависимости от продолжительности пребывания в иностранном государстве.

То есть налоговое законодательство фактически не волнует, к гражданству какой страны принадлежит лицо, его основа – продолжительность пребывания в стране, подтвержденная документально.

Юридические лица – это резиденты или нерезиденты, как понять? Это часто возникающий вопрос, так как статусом резидента могут обладать как физические, так и юридические лица. Но как он влияет на юридических лиц, они же не могут кочевать из одной страны в другую?

Отличие в том, что нерезиденты РФ выплачивают налоги только за ту часть прибыли, которая была получена от бизнес-активов в России, остальная же часть до российской казны уже не доходит, а отправляется в другую страну. А резиденты РФ обязаны докладывать обо всех своих доходах и все налоги отдавать в государственный кошелек РФ.

Компании-резиденты:

• если зарегистрированы в РФ гражданами России;
• иностранные, но по заключенному договору с другими странами приобрели статус резидента;
• иностранные, но управляемые с территории РФ.

Юридическое лицо-нерезидент:

• если открыто в иностранном государстве и осуществляет деятельность по его законам, но имеет филиалы в России;
• просто находится за границей РФ.

То есть на резидентство юридического лица влияет регистрация компании и страна, где осуществляется реальное управление.

Российская правовая система

В соответствии с действующим в настоящее время национальным законодательством РФ, существует два типа резидентов: финансовые и налоговые. К первым относятся такие субъекты, как:

1. Физические лица, имеющие гражданство РФ. Исключением из данного правила являются граждане РФ, которые на протяжении 1 года проживают за пределами страны, имея на это соответствующее разрешение. В качестве него может использоваться виза, вид на жительство, а также любой другой документ, который подтверждает законное пребывание лица в конкретной стране на протяжении длительного периода времени, превышающего 1 календарный год.
2. Иностранцы или лица без гражданства, что постоянно проживают в пределах границ РФ при наличии у них вида на жительство, выданного госорганами страны.
3. Юридические лица, что были образованы в соответствии с нормами и правилами законов РФ.
4. Филиалы и представительства определенных юридических лиц, которые были образованы на территории РФ в соответствии с действующим в то время законодательством государства.
5. Посольства, представительства и консульства РФ, которые расположены вне границ РФ.
6. Представительства РФ, осуществляющие свою деятельность при разнообразных международных и межправительственных организациях по всему миру.
7. Непосредственно сама страна, ее субъекты и соответствующие муниципальные государственные учреждения.

К налоговым резидентам России относится всего три группы субъектов, такие как:

1. Налогоплательщики, которые обязаны сплачивать НДФЛ. К ним относятся физические лица РФ. К тому же в эту категорию входят физические лица, которые получают соответствующие финансовые доходы в РФ, но не являются гражданами страны.
2. Физические лица, которые находятся на территории РФ более полугода в течение 365 дней подряд. При этом период присутствие в стране не может прерываться выездами на небольшое время для лечения в учреждениях других государств, для выполнения трудовых обязанностей и т.д.
3. Российские солдаты, а также работники государственных органов власти и органов самоуправления, независимо от того, где они выполняют свои рабочие обязанности (в том числе и в командировках в других странах мира).

Все другие субъекты на территории РФ или за ее пределами не являются налоговыми резидентами страны. Вследствие этого у них нет потребности осуществлять оплату налогов в стране, так как аналогичные действия они проводят в других государствах.

Нерезидент — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Нерезиденты (англ. non-resident) — юридические, физические лица, действующие в одном государстве, но постоянно зарегистрированные и проживающие в другом.

Также это могут быть организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

В Российском законодательстве понятия резидент и нерезидент Российской Федерации толкуются в двух нормативно-правовых актах. Это Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле N 173-ФЗ от 10.12.2003 года и часть вторая Налогового Кодекса Российской Федерации.

В сфере валютного регулирования, в  соответствии с Федеральным законом N 173-ФЗ, резидентами РФ являются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

К нерезидентам согласно данному закону, относятся все остальные физические лица, не являющиеся резидентами. То есть, не обладающие признаками резидента, указанными выше.

Для целей налогообложения понятие резидент РФ раскрывается в ст. 207 Налогового Кодекса РФ. Так, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

кто это, в чем отличие и условия налогообложения

На эту тему существует много мифов, одни считают, что резиденты России – это только граждане РФ, другие же находятся в неведении о существовании этих двух терминов или имеют туманное представление о них. Давайте разберемся, кто может быть резидентом, а кто не имеет такого права.

Содержание статьи

Резидент и нерезидент страны — кто это такие?

В законодательстве РФ разграничения в указанных понятиях ведутся в налоговом и валютном законодательстве. Резидент или нерезидент – это понятия, которые применимы к финансовой сфере.

Налоговое бремя резидентов значительно ниже, чем у нерезидентов

Резидент – это физическое или юридическое лицо, обладающее постоянной регистрацией и постоянным проживанием в конкретной стране.

Нерезидент – это физическое или юридическое лицо, не обладающее постоянным местом проживания в стране А, но имеющее его в другой стране Б, в связи с чем в стране А он лишается привилегий и обязанностей резидента.

Если говорить просто, то резиденты обладают большими возможными правами и обязанностями, чем отличаются от нерезидентов страны.

Может пригодиться: Гражданство Италии для россиян: как получить ВНЖ и паспорт гражданина

На статус резидента влияют следующие моменты:

• временное количество пребывания в стране;
• отсутствие или наличие вида на жительство, рабочей или учебной визы.

Эти различия не простая теоретическая болтовня. В какие курьезные ситуации вы можете попасть, не зная элементарных вещей? Какую выгоду можно получить, обладая статусом резидента страны? Далее мы затронем эти вопросы, но для начала еще немного теории и законодательных сложностей.

Различия понятий

В 2018 году были внесены серьезные изменения в валютное законодательство, что значительно упростило жизнь российских граждан, проживающих продолжительное время за рубежом.

Ранее к резидентам с валютной стороны относились иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России, и все граждане РФ, кроме тех, кто проживает за границей более года, но загвоздка в том, что после приезда в РФ (даже всего на день) их статус резидента вновь действовал. Что же в этом плохого? Ответ кроется в обязанностях, налагаемых на резидентов РФ:

1. Сообщение налоговым органам об открытии новых счетов за границей.
2. Сообщение в налоговую службу о всех операциях на этих счетах, проведенных за год.

Получается, что ранее лица, которые основное время проживали в другой стране, приезжая, например, проведать родственников, обязывались докладывать налоговой РФ о всех своих финансовых операциях.

С 2018 года процесс стал облегченным: теперь лица, проживающие за рубежом более 183 дней в течение года, теряют статус резидента и освобождаются от ранних требований и ограничений.

Как доказать свой валютный статус нерезидента? Необходимо предоставить следующие документы:

1. Отсканированную копию заграничного паспорта, включая те страницы, где стоят отметки о датах пересечения границы РФ.
2. Отсканированную копию вида на жительство, рабочей визы или иного документы, подтверждающего постоянное проживание лица на территории заграничного государства.

С валютными путаницами в статусах мы разобрались, давайте разберемся с тем, как государство разделяет налоговые статусы:

1. Все граждане РФ становятся налоговыми резидентами, кроме случаев, когда доказано их проживание на территории России менее полугода (183 суток).
2. Если дело касается иностранных граждан, то все разворачивается в обратную сторону: все иностранные граждане – нерезиденты РФ (речь идет о налоговом законодательстве), кроме тех, кто не докажет обратное, то есть предоставит факт того, что проживает на территории РФ не менее 183 суток. Недостаточно просто иметь вид на жительство, чтобы сказать, резидент это или нерезидент, необходимо доказать факт нахождения в РФ.

Юридическая разница

Эти понятия встречаются в валютном и налоговом законодательстве, обратимся к ним, чтобы выяснить отличия.

Валютное законодательство говорит о том, что:

• статусом резидента обладают все граждане РФ, помимо тех, кто пребывает на территории России менее 183 суток;
• иностранные граждане или лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ, обладающие видом на жительство.

Все остальные автоматически приравниваются к нерезидентам страны. Но если вы оказались в таком положении, не стоит расстраиваться, если вы не собираетесь проводить различные финансовые операции: обменивать денежные средства, заниматься переводами финансов с одного счета на другой, открывать банковские счета.

Таким образом, обладая статусом резидента, вы свободно можете распоряжаться валютными средствами, дарить, завещать, приобретать деньги в любом банке на ваше усмотрение. А нерезиденты оказываются в затруднительном положении, подобные финансовые операции они могут проделать только в определенных банках, уполномоченных на это. В основном такие ситуации затрагивают иностранных гостей в Российской Федерации, приехавших на недолгое время.

Будет интересно: Как составить уведомление о подтверждении проживания иностранного гражданина

Что же с налоговым законодательством? Здесь тоже есть свои подводные камни, опять же нерезиденты страны остаются в более невыгодном положении.

Резидентами по налоговому законодательству считаются:

• граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают на территории РФ на протяжении 183 суток ежегодно, срок не обязан быть непрерывным;
• лица, находящиеся на государственной и военной службе, которые отсутствуют на территории РФ по причине рабочих командировок. Они не теряют своего налогового статуса резидента вне зависимости от продолжительности пребывания в иностранном государстве.

То есть налоговое законодательство фактически не волнует, к гражданству какой страны принадлежит лицо, его основа – продолжительность пребывания в стране, подтвержденная документально.

Юридические лица – это резиденты или нерезиденты, как понять? Это часто возникающий вопрос, так как статусом резидента могут обладать как физические, так и юридические лица. Но как он влияет на юридических лиц, они же не могут кочевать из одной страны в другую?

Важно! Резидентство определяет, по правилам какого государства лицо будет выплачивать налоги и в казну какой страны они будут поступать.

Отличие в том, что нерезиденты РФ выплачивают налоги только за ту часть прибыли, которая была получена от бизнес-активов в России, остальная же часть до российской казны уже не доходит, а отправляется в другую страну. А резиденты РФ обязаны докладывать обо всех своих доходах и все налоги отдавать в государственный кошелек РФ.

Компании-резиденты:

• если зарегистрированы в РФ гражданами России;
• иностранные, но по заключенному договору с другими странами приобрели статус резидента;
• иностранные, но управляемые с территории РФ.

Юридическое лицо-нерезидент:

• если открыто в иностранном государстве и осуществляет деятельность по его законам, но имеет филиалы в России;
• просто находится за границей РФ.

То есть на резидентство юридического лица влияет регистрация компании и страна, где осуществляется реальное управление.

Полезно знать: Можно ли работать с РВП по всей России

Разница в ставке НДФЛ

Продолжая тему налогового законодательства, разберем проблемные ситуации, которые могут вызвать отсутствие статуса резидента страны. Так как вы автоматически лишаетесь статуса резидента, если находитесь в стране менее 6 месяцев, под эту участь попадают и граждане РФ. Разберемся, чем отличается налогообложение нерезидентов РФ?

Налоговое бремя резидентов значительно ниже, например, подоходный налог для резидентов – 13%, что значительно отличается от ставки НДФЛ для нерезидентов, которая доходит до 30% от всей суммы. Приняв этот факт, стоит подумать: если вы собираетесь на постоянной основе подрабатывать в России, то лучше продлить срок своей работы до полугода, дабы не растрачиваться на лишние налоги, ибо подоходный налог с нерезидентов РФ не самый комфортный для проживания.

Справка. Подтвердить свое полугодовое пребывание можно просто отметкой в паспорте, полученной от пограничной службы РФ при въезде на территорию России.

Заключение

Таким образом, на статус резидента влияет в основном не гражданственная принадлежность к России, а временное пребывание на ее территории. С одной стороны, нерезидента ждут повышенные налоги, затрудненное проведение финансовых операций, но зато нет нужды отчитываться перед налоговой службой РФ при открытии своих счетов и проведении операций.

это иностранец? Кого считать «нерезидентом» :: SYL.ru

Статья вносит ясность в понятие «нерезидент» с точки зрения налогового и валютного законодательства. Определены критерии причисления субъекта к нерезидентам согласно Налоговому Кодексу, также перечислены признаки валютного нерезидента.

Почему часто спорят, кого считать «нерезидентом»?

Довольно часто случаются разночтения, при каких обстоятельствах можно применять к субъекту понятие «нерезидент». Например, удивительно наблюдать, когда иностранному гражданину открывают банковский счет нерезидента, но одновременно удерживают подоходный налог по резидентской ставке.

Или другой пример, вносящий неясности: человека, имеющего паспорт гражданина РФ, вдруг прописывают в налоговой декларации как «нерезидента». Такая неоднозначность возникает из-за различности критериев определения «нерезидент» в налоговом и валютном законодательстве.

Кто такой налоговый нерезидент?

В рамках Налогового Кодекса нерезидент — это субъект, который пробыл на территории России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Как мы видим, при установлении статуса налогового резидента гражданство субъекта не является определяющим критерием.

Гражданин РФ может утратить статус резидента, если он в совокупности более полугода находился за границей в течение 12 месяцев. Тогда он будет платить налоги только с доходов, полученных в России, тогда как раньше налоговые обязательства возникали и по зарубежным доходам. К примеру, существенные потери терпит российский бюджет, когда местные олигархи путешествуют значительное время за рубежом, вследствие чего теряют статус резидента, а вместе с ним и часть налогового обязательства.

Следует понимать, что иностранные граждане по умолчанию будут считаться нерезидентами. Это невыгодно для них, так как ставка НДФЛ нерезидента существенно выше (30%, а не 13%). Для подтверждения статуса резидента иностранцу нужно предоставить в инспекцию доказательство факта нахождения в стране более 183 дней. Как правило, это копия паспортной страницы, где проставлены отметки на таможне, и бланк миграционной карты. Выходит, что нужно предельно внимательно отслеживать статус иностранца, определять каждый раз при начислении налога и проверять, набрал период пребывания человека в стране необходимое количество дней или нет.

Особенности начисления налога нерезидента

Как уже отмечалось, к нерезиденту налоговые требования предъявляются более высокие по сравнению с резидентом. Общеприменимая ставка налога к доходу нерезидента равна 30%. Однако, как и всегда, во всех правилах есть исключения, которые позволяют применять пониженную ставку 13%. К этим исключениям относятся такие случаи:

• Нерезидент имеет статус высококвалифицированного специалиста.
• Нерезидент имеет патент для трудоустройства.
• Доходы нерезидента получены от деятельности на судах под флагом России.
• Нерезидент является беженцем, лицом, получившим политическое убежище, участником определенной государственной программы.
• Нерезидент является гражданином страны ЕАЭС.

Отдельная ставка предусмотрена для дохода нерезидента в случае, когда он является учредителем предприятия. Если нерезидент получает дивиденды с прибыли компании, то налог нерезидента будет больше обычной резидентской ставки в 13% и составит 15%.

Кто такой валютный нерезидент?

Одновременно с существующим налоговым понятием есть и другое определение нерезидента, следуемое из положений валютного законодательства. Согласно принципам валютного регулирования, резиденты включают граждан РФ, кроме тех, кто имеет в другом государстве гражданство либо вид на жительство либо пребывает за рубежом как минимум один год, работая или проходя учебу с соответствующей визой; иностранные граждане, имеющие вид на жительство. Следовательно, нерезидент — это субъект, не подходящий к вышеперечисленным требованиям.

Здесь будет важен не факт постоянного проживания, а, скорее, вид предъявленных документов. Например, при открытии счета банковский работник априори будет считать резидентом человека, предъявившего паспорт РФ. Даже если данный клиент и подходит под критерии нерезидента, например имеет вид на жительство в другой стране, банку все равно это будет сложно определить без предоставления дополнительных документов, которые клиент может и не показывать.

Особенности требований банка к валютным нерезидентам

Валютные нерезиденты обладают существенными привилегиями над резидентами при совершении валютных операций.

Неоспоримое преимущество, которым владеет нерезидент, – это отсутствие обязанности подавать отчеты налоговикам об открытии зарубежного счета и денежном движении по данному счету. Также у нерезидентов нет ограничений по сумме зачисления на зарубежные счета.

Кроме того, в отличие от резидента, валютный нерезидент может осуществлять валютные переводы резиденту (как и нерезиденту) без ограничений на территории и за пределами РФ.

Необходимо только помнить о дополнительных требованиях к списку документов для открытия счета. Если физическое лицо — иностранец, то нужно предоставить, помимо паспорта, его нотариально заверенный перевод, визу либо разрешение на временное проживание, миграционную карту, заявление, что счет не будет использоваться для предпринимательской деятельности. Если открывается счет предпринимателя-нерезидента, то дополнительно потребуется свидетельство о постановке на учет, выписка из госреестра, образец подписи владельца.

Выводы

Существует устоявшееся мнение, что нерезидент — это лицо, имеющее паспорт иностранного гражданина, а к резидентам причисляют всех россиян. Однако российское законодательство, разумеется, не так легкомысленно отнеслось к данным определениям, установило дополнительные критерии, и более того, даже разграничило применение понятия. Прежде чем решать, какой же статус у физического лица, следует понять, для каких целей это нужно знать. Если для начисления налога, то определение берется из Налогового Кодекса, и решающим фактором будет длительность периода нахождения на территории РФ. Если определение статуса нужно для открытия банковского счета и регулирования валютных операций, то следует обратиться к валютному законодательству, которое предъявляет свои требования к резидентству.

кто это такие и в чем различие

Несколько лет назад, закончив институт по специальности «финансы и кредит», я устроилась работать бухгалтером. Опыта в этой сфере было не очень много, поэтому, ошибки и неточности, периодически мною допускаемые, были достаточно серьезными.

Пробелов в знаниях тоже было предостаточно и одним из существенных моментов стало незнание, кто такие резиденты и нерезиденты в налоговом законодательстве. Пришлось внимательно разбираться в этом вопросе и сегодня я расскажу вам уже из собственного опыта, как определить статус налогоплательщика, в чем заключаются отличия этих понятий и каким образом выбор одного из них, может повлиять на оформление налоговой отчетности и формирование обязательных платежей.

В какой сфере используются данные термины, и по какой причине?

Вышеупомянутые термины достаточно известны многим россиянам и гражданам других стран, однако, использоваться они могут в разных сферах. Речь идет о таких направлениях:

• налоговая сфера, где статус налогового резидента или нерезидента указывает на источник получения доходов: в государстве или за пределами страны. С учетом этой характеристики в дальнейшем определяются и ставки налогообложения;
• валютная сфере, где речь идет об установлении контроля над проводимыми операциями. Резиденты, в этом случае обязаны подчиняться определенным правилам и сдавать соответствующую отчетность в рамках действующего регламента;

Следует также отметить, что терминология присутствует и в других сферах, к примеру, при разрешении вопросов о наследовании имущества. В этой связи, чтобы уметь в правильном ключе трактовать данные понятия, необходимо четко понимать, в чем заключается разница между понятиями «резидент РФ» и «нерезидент».

В чем разница между понятиями?

Какие мысли посещают человека, впервые столкнувшегося с обозначенными терминами, и далекого от юридической, налоговой или финансовой сфер? Возникает вполне закономерный вопрос что это такое и по какому принципу следует различать оба понятия.

При первом рассмотрении понятия, может сложиться впечатление, что резидент страны – это просто житель, имеющий официальный гражданский статус, а вот нерезидент – это иностранец. Конечно, доля правды в этом есть, однако, по сути, такая трактовка не вполне правильная. Прежде всего, основным критерием для оценивания термин является период нахождения гражданина внутри РФ и за пределами страны.

Если обратиться к валютной сфере, то в группу резидентов входят лица, имеющие статус:

• граждане РФ, которые постоянно проживают на территории страны;
• иностранцы и лица без гражданского статуса, которые постоянно находятся в пределах государственных границ.

Все остальные участники различных валютных операций, будут считаться нерезидентами. В налоговой сфере все происходит аналогично. Если человек проживает в стране не меньше 183 суток в течение года, то он получает статус резидента. Командировки военнослужащих или госслужащих на любой период времени за пределы государства, не являются причиной потери данного статуса. Все остальные лица входят в группе нерезиденты.

Как определить, какой статус имеет конкретное лицо?

Стоит отметить, что даже одного месяца достаточно, чтобы статус налогоплательщика поменялся. Для этого достаточно выехать за пределы государства или вернуться назад в страну. Впрочем, никаких указаний в действующем законодательстве в отношении того что придется отсылать уведомление в ИФНС о смене статусу, не существует.

Важным моментом является еще и то, что гражданство никак не влияет на определение данного статуса. В отдельных случаях, правда, предусмотрено, что даже если гражданин покидал пределы страны на длительное время, этот период в учет не принимается. Речь идет о следующих моментах:

• человек покидал РФ на срок не более полугода для прохождения лечебного курса;
• гражданин проходил обучение в течение полугода в другом государстве;
• налогоплательщик числился как откомандированный для добычи нефти и газа за пределами своей страны.

Некоторые нюансы по определению статуса, могут возникнут в том случае, когда человек желает эмигрировать из России и продает собственное имущество. Фактически такие лица уже не являются резидентами, хотя формально, продолжают ими считаться. Им необходимо будет уплатить НДФЛ и вот здесь размер платы зависит от статуса. Дело в том, что по ставке 13% платят резиденты, а вот по ставке в 30% уже нерезиденты.

Зачем нужно подтверждать статус и как это происходит?

Подтверждение официального статуса налогоплательщика не является обязательных условием, однако, предоставление необходимых документов может стать основанием для существенного снижения налогового бремени. Особенно актуальная предоставляемая возможность в том случае, когда гражданина является налогоплательщиком сразу в нескольких странах.

Порядок подтверждения достаточно простой и требует подготовки документации, подтверждающей тот факт, что в течение 183 суток в году, человек проживал на территории государства. Все документы передаются в ИФНС.

Заключение

Такие понятия, как «резидент» и «нерезидент» оказывают серьезное влияние на определение уровня налоговой ставки. Для первой группы налогоплательщиков такие показатели существенно снижены, а вот обладатели второго статуса обязаны уплачивать начисленные взносы и налоги по повышенным ставкам.

Часто задаваемые вопросы об иностранцах-нерезидентах — Кадровые службы

[Вернуться к началу]

НАЛОГОВАЯ ПОДАЧА: НУЖНО ЗАПИСАТЬСЯ / КОГДА Я ФАЙЛ?

Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?

Если вы задолжали налоги и не подаете налоговую декларацию, IRS может рассчитать штраф и проценты и наложить арест на активы банка США для возврата. Штрафы и пени часто могут превышать первоначальную налоговую задолженность.

Отсутствие налоговой декларации может иметь иммиграционные последствия.Претендентов на получение «грин-карт» на постоянное жительство часто просят предоставить доказательства подачи налоговой декларации за предыдущие годы в США. Налоговые формы за предыдущие годы можно скачать с веб-сайта IRS

.

Я студент F-1 или J-1, и у меня не было заработка или стипендии в США. Мне нужно подавать?

Да. Вы должны подать форму IRS 8843. Иждивенцы со статусом F-2 и J-2 должны подать форму IRS 8843.

Я приехал в У.С. в декабре и я не работали. Мне все еще нужно подавать форму 8843?

Да. Если вы находились в США хотя бы 1 день в налоговом году, вы должны заполнить форму 8843.

Я не могу подать заявку в срок, что мне делать?

Форма 4868, «Продление срока подачи», продлевающая крайний срок подачи до 15 августа. Если у вас есть задолженность по налогам, вы все равно должны отправить налоговый платеж по почте до 15 апреля, иначе с 15 апреля вам будет начислен штраф и пени.При совершении платежа отправьте форму 4848 и чек об оплате по адресу: Internal Revenue Service, P.O. Box 37008, Hartford, CT 06176-7008. Обязательно подпишите и поставьте дату на формах и сохраните копии для своих записей. Если платеж не производится, отправьте форму 4868 по почте по адресу: Департамент казначейства, Центр внутренней налоговой службы, Канзас-Сити, MO 64999-0002. Обязательно подпишите и поставьте дату на формах и сохраните копии для своих записей.

Каков крайний срок подачи моей налоговой декларации?

Если вы подаете форму 1040NR-EZ или форму 1040NR, крайний срок подачи — 15 апреля.Если вы подаете только форму 8843, крайний срок — 15 июня.

В прошлом календарном году я работал очень короткое время и даже не очень много зарабатывал. Мне все еще нужно подавать?

Возможно, если общая сумма вашего дохода из источника в США была меньше суммы личного освобождения (4200 долларов на 2018 год), вам не нужно подавать форму IRS 1040NR-EZ или форму 1040NR. Однако, если у вас были удержаны какие-либо налоги, вам следует подать форму IRS 1040NR-EZ или форму 1040NR, чтобы получить возмещение этих налогов, и вы все равно должны подать форму 8433.

Я уезжаю из страны до того, как смогу подать налоговую декларацию. Что я должен делать?

Убедитесь, что в ведомости заработной платы исследовательского фонда или в ведомости заработной платы штата указан ваш зарубежный адрес, чтобы вы могли отправить вам форму W-2 и / или форму 1042-S. Загрузите соответствующие формы и инструкции и подайте налоги в США из-за границы. Сохраните копии всех отправленных форм для ваших записей.

Я только что получил W-2 на заработную плату, полученную в прошлом календарном году.Могу ли я подать налоговую декларацию сейчас?

Не обязательно. Если вы из страны, которая имеет налоговое соглашение с США, или вы получили стипендию или стипендию в США, вы также можете получить форму 1042-S. Эта форма обычно отправляется по почте примерно 15 марта. Перед подачей налоговой декларации вам потребуются обе формы.

[Вернуться к началу]

СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ / ИНН-НОМЕР

Я пытался получить номер социального страхования для моего супруга или ребенка-иждивенца, но мне отказали.Что я делаю?

Для иждивенцев, не имеющих права на получение номера социального страхования, вы должны подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN). Чтобы подать заявление на получение ITIN для ваших иждивенцев, заполните форму W-7 и отправьте вместе с необходимыми подтверждающими документами в офис IRS Остина. Заполненные формы W-7 и подтверждающие документы затем включаются в вашу налоговую декларацию. Номера ITIN используются только для целей налоговой отчетности.

У меня есть студенческий билет, начинающийся с цифр 997 или 999, который выглядит как номер социального страхования.Могу ли я использовать этот номер в качестве идентификационного номера налогоплательщика?

Нет. У вас должен быть действующий номер социального страхования или ITIN.

Я из одной из стран, которые могут требовать освобождения от налогов для моего супруга и / или ребенка. Могу ли я получить их, если у них нет номера социального страхования или ITIN?

Нет. Чтобы подать заявку на освобождение от налогов для иждивенцев, они должны иметь действующий номер социального страхования или ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика).Чтобы подать заявление на получение ITIN для ваших иждивенцев, заполните форму W-7 и отправьте форму и необходимую документацию по почте в офис IRS Остина. Заполненные формы W-7 и подтверждающие документы затем включаются в вашу налоговую декларацию.

НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ, ВЫЧИСЛЕНИЯ И ИСХОДЫ

Я женат, и у меня есть ребенок, который родился в США. Могу ли я подать заявление на освобождение моей жены и ребенка?

Как правило, нет, только студенты и ученые из определенных стран могут претендовать на освобождение для своих иждивенцев (Мексика, Канада, Индия и Корея).

Все 5 тестов на зависимость должны быть выполнены, прежде чем вы сможете объявить любого человека своим иждивенцем:

1. Участник теста на семью / родство — иждивенец должен быть:
   • Родственник или;
   • Проживает в семье налогоплательщика круглый год (для получения дополнительной информации см. Публикацию 17 или буклет с инструкциями по налоговой форме)
2. Совместная проверка возврата — иждивенцы не могут подавать совместную декларацию с кем-либо еще, если только они не требуют возврата удержанного налога
3. Тест на гражданство — иждивенцы должны быть:
   • — А У.S. Гражданин, резидент или подданный; и
   • — Житель Канады, Мексики или Кореи
4. Тест на валовой доход — иждивенец должен иметь валовой доход менее 4200 долларов, если он / она не является ребенком налогоплательщика и
   • — моложе 19 лет или
   • — Студент дневной формы обучения (5 месяцев в году) и младше 24 лет
5. Тест поддержки — должен обеспечивать более ½ общей поддержки (включая: еду, одежду, жилье, образование, медицину, отдых)

[В начало]

Со мной живут мои маленькие дети.Могу ли я претендовать на налоговую скидку на уход за детьми?

Не как правило. Только те студенты и стипендиаты с налоговым статусом-нерезидентами, которые являются из одной из стран, которые могут претендовать на иждивенцев (Мексика, Канада, Корея и Индия), могут претендовать на налоговый кредит по уходу за детьми.

Я нерезидент по налогам. Могу ли я претендовать на HOPE, налоговый кредит на обучение или кредит на заработанный доход?

Нет. Иностранцы-нерезиденты не могут претендовать на HOPE, налоговый кредит на обучение или кредит на заработанный доход.Если вы соответствуете требованиям для подачи налоговой декларации в качестве иностранца-резидента, вы можете иметь право требовать эти кредиты.

Могу ли я вычесть стоимость компьютера как действительный расход на образование?

Обычно нет, оборудование, такое как компьютер или учебные материалы, которые не являются обязательными предметами курса, не подлежат вычету. Если это требуется для всех в определенном классе или специальности, тогда расходы будут вычитаться.

У меня была должность TA, GA или RA.Могу ли я вычесть или исключить стоимость обучения, учебников и / или сборов?

Нет. Только те студенты, которые имели добросовестные стипендии или стипендии (работа не требовалась в качестве условия получения награды), могут вычитать расходы на обучение, учебники и сборы в пределах суммы стипендии / стипендии.

Могут ли студенты и ученые требовать детализированные вычеты?

Да, но это ограниченные детализированные вычеты для иностранцев-нерезидентов.Вы можете запросить детализированные вычеты на государственные и местные налоги, благотворительные взносы в церкви или благотворительные организации, потери от несчастных случаев и краж, определенные невозмещенные расходы на работу и сборы за подготовку налогов. Для тех, кто претендует только на вычет государственных и местных налогов, вы можете использовать форму 1040NR-EZ. Для тех, кто требует других вычетов по статьям, вы должны использовать форму 1040NR

Я студентка из Индии. Могу ли я потребовать стандартный вычет?

Да. Согласно положениям налогового соглашения, ТОЛЬКО студенты из Индии могут претендовать на стандартный вычет в формах для нерезидентов.На 2018 год стандартный вычет составляет 12000 долларов США для тех, кто подает заявление отдельно. ПРИМЕЧАНИЕ. Приглашенные ученые и исследователи из Индии не могут претендовать на стандартный вычет.

[Вернуться к началу]

НАЛОГОВЫЕ ДОГОВОРЫ

Моя страна имеет налоговое соглашение с США, и я заработал менее 5000 долларов, что является суммой заработной платы, освобожденной от моего договора. Мне все еще нужно подавать?

Да. Вы должны подать форму 1040NR-EZ или форму 1040NR.В случае, если вы заработали больше, чем сумма, освобожденная от уплаты налогов, вы можете получить как форму W-2, так и форму 1042-S, или вы можете просто получить форму 1042-S.

ПЛАТЕЖИ, УДЕРЖАНИЯ И БАНКОВСКИЕ ПРОЦЕНТЫ

Я был ассистентом преподавателя, аспирантом или научным сотрудником. Это то же самое, что стипендия или стипендия?

Нет. Выплаты заработной платы TA, GA или RA не считаются стипендиями или стипендиями.Доход от должностей TA, GA и RA и освобождение от оплаты за обучение считается заработанным доходом и облагается налогом.

Мой работодатель удержал налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь из моей зарплаты. Могу ли я получить возврат?

Да. Владельцы виз F и J не облагаются налогами на социальное обеспечение или Medicare, если они считаются «иностранцами-нерезидентами для налоговых целей». Сообщите в фонд оплаты труда Research Foundation или в ведомость штата, если вы платили эти налоги и не должны нести за них ответственность. .

Я работал или учился в университете в другом штате и платил государственные налоги. Как я могу указать это в своей федеральной налоговой декларации и должен ли я подавать налоговую декларацию штата?

Вы можете подать заявление о подробном вычете в форме 1040NR-EZ (строка 11) или форме 1040NR (строка 38) для любых удержанных налогов штата. Вам также может потребоваться подать налоговую декларацию штата в дополнение к Федеральной налоговой декларации.

У меня были проценты в банке на моих текущих или сберегательных счетах, это заработанный доход, и должен ли я подавать другие налоговые формы?

№Простые банковские проценты и проценты по компакт-дискам не считаются заработанным доходом для иностранцев-нерезидентов и, следовательно, не подлежат отчетности. Ваш банк обычно сообщает об этом проценте в форме 1099, и вам следует сохранить эту форму для своих записей, но не отправлять ее по почте вместе с налоговой декларацией. Если вы подаете налоговую декларацию как «иностранец-резидент», банковские проценты являются налогооблагаемым доходом.

ЗАВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВОЗВРАТА

Следует ли мне хранить копии своих налоговых деклараций и других налоговых форм?

Да.Всегда храните копии своей налоговой декларации, выписок по банковским процентам W-2, 1042-S, 1099 и любых других соответствующих форм в качестве доказательства того, что вы подали. IRS может проверять индивидуальные декларации на срок до 3 лет после крайнего срока подачи, и ваши налоговые записи важны для доказательства вашего дела.

[Вернуться к началу]

Если я должен уплатить налог, кому я должен выплачивать чек?

Если у вас есть задолженность по налогам, внесите чек на счет Казначейства США.Убедитесь, что ваш номер социального страхования указан на чеке и что в памятке вы написали «По подоходным налогам за 2018 год».

Куда мне отправить налоговую декларацию по почте?

Если вы прилагаете платеж, отправьте формы 1040NR-EZ и 8833 или формы 1040NR и 8843 по адресу: Служба внутренних доходов, P.O. Box 1303, Шарлотта, NC 28201-1303

Если вы НЕ отправляете платеж или получаете письмо с возвратом средств по адресу:
Министерство финансов, Налоговый центр Остина, Техас 73301-0215

ПОИСК ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ СПРАВКИ

Мне нужны налоговые формы или дополнительная помощь или информация.Где я могу получить необходимые формы или помощь?

По вопросам о чеках возврата звоните 1-800-829-1954 Для решения проблемы позвоните в отдел технического обслуживания IRS по телефону 1-800-829-1040. Чтобы загрузить налоговые формы и публикации, посетите веб-сайт IRS по адресу: https://www.irs.gov

[Вернуться к началу]

Статус резидента для подоходного налога

Департаменту подоходного налога важно определить статус проживания налогоплательщика или компании.Это становится особенно актуальным в период подачи налоговой декларации. Фактически, это один из факторов, на основании которого решается вопрос о налогообложении лица. Давайте подробно рассмотрим статус проживания и налогообложение.

1. Значение и значение статуса проживания

Налогообложение физического лица в Индии зависит от его статуса проживания в Индии в течение любого финансового года. Термин «статус резидента» был введен в обращение согласно законам Индии о подоходном налоге, и его не следует путать с гражданством Индии.Физическое лицо может быть гражданином Индии, но в течение определенного года может оказаться нерезидентом. Точно так же иностранный гражданин может в конечном итоге стать резидентом Индии для целей налогообложения доходов в течение определенного года.

Также следует отметить, что статус проживания различных категорий лиц, а именно физического лица, фирмы, компании и т. Д., Определяется по-разному. В этой статье мы обсудили, как можно определить статус проживания индивидуального налогоплательщика для каждого конкретного финансового года

.

2.Как определить статус проживания?

Для целей налога на прибыль в Индии законы о подоходном налоге в Индии классифицируют налогооблагаемых лиц как:

а. Резидент

г. Резидент, не являющийся обычным резидентом (RNOR)

г. Нерезидент (NR)

Налогообложение отличается для каждой из вышеперечисленных категорий налогоплательщиков. Прежде чем перейти к налогообложению, давайте сначала разберемся, как налогоплательщик становится резидентом, RNOR или NR.

Резидент

Налогоплательщик квалифицируется как резидент Индии, если он удовлетворяет одному из следующих двух условий:

1. Пребывание в Индии в течение года составляет 182 дня и более или

2. Пребывание в Индии в течение 4 предшествующих лет составляет 365 дней или более и 60 дней или более в соответствующем финансовом году

В случае, если человек, который является гражданином Индии или лицом индийского происхождения, покидает Индию для работы в течение финансового года, он будет квалифицироваться как резидент Индии, только если он останется в Индии в течение 182 дней или более.Таким лицам разрешается оставаться в Индии на более длительный срок, более 60 дней и менее 182 дней. Однако с 2020-21 финансового года этот период сокращается до 120 дней или более для такого человека, чей общий доход (кроме иностранных источников) превышает 15 лакхов.
Согласно другой важной поправке от 2020-2021 финансового года, физическое лицо, которое является гражданином Индии и не подлежит налогообложению в любой другой стране, будет считаться резидентом Индии. Условие признания статуса резидента применяется только в том случае, если общий доход (кроме иностранных источников) превышает 15 лакхов и нулевые налоговые обязательства в других странах или территориях в связи с его местом жительства или проживания или любыми другими критериями аналогичного характера.

Резидент, не проживающий обычно

Если физическое лицо квалифицируется как резидент, следующим шагом будет определение того, является ли он / она резидентом, обычно проживающим (ROR), или RNOR. Он будет ROR, если он выполнит оба из следующих условий:

1. Был резидентом Индии не менее 2 из 10 лет непосредственно в предыдущие годы и

2. Пробыл в Индии не менее 730 дней за 7 непосредственно предшествующих лет

Следовательно, если какое-либо лицо не удовлетворяет хотя бы одному из вышеуказанных условий, он будет RNOR.
С 2020-2021 финансового года гражданин Индии или лицо индийского происхождения, которое покидает Индию для работы за пределами Индии в течение года, будет резидентом и обычно резидентом, если он останется в Индии в течение совокупного периода 182 дня или более. Однако это условие будет применяться только в том случае, если его общий доход (кроме иностранных источников) превышает 15 лакхов.
Кроме того, гражданин Индии, который считается резидентом Индии (с 2020 по 21 финансовый год), будет резидентом и обычно резидентом Индии.
ПРИМЕЧАНИЕ: Доход из иностранных источников означает доход, который накапливается или возникает за пределами Индии (за исключением дохода, полученного от бизнеса, контролируемого в Индии, или от профессии, созданной в Индии).

Нерезидент

Лицо, не удовлетворяющее ни одному из условий, указанных в пунктах (a) или (b) выше, будет НР на год.

3. Налогообложение

Резидент: Резидент будет платить налог в Индии на его глобальный доход, то есть доход, полученный в Индии, а также доход, полученный за пределами Индии.

NR и RNOR: Их налоговые обязательства в Индии ограничиваются доходом, который они получают в Индии. Им не нужно платить в Индии налог на свой зарубежный доход.

Также обратите внимание, что в случае двойного налогообложения дохода, когда один и тот же доход облагается налогом как в Индии, так и за рубежом, можно прибегнуть к Соглашению об избежании двойного налогообложения (DTAA), которое Индия заключила бы с другой страной, чтобы исключить возможность уплаты налогов дважды.

Проверить статус проживания

TaxTips.ca — резиденты и нерезиденты Канады

А человек, который является резидентом Канады и переезжает в другую страну, может считаться резидентом Канады для налоговых целей.Если ты ушел Канада в год, чтобы путешествовать или жить за границей, см. Канадское налоговое агентство. (CRA) информация Физические лица — Выезд или въезд в Канаду и нерезиденты.

Согласно технической интерпретации CRA TI-2012-0444821E5, Жилые связи человека, которые почти всегда будут существенные жилые связи с целью определения статуса проживания физических лиц:
а) жилище (или места),
(b) супруг (а) или гражданский партнер, и
(c) иждивенцев.

Для новичков в Канаду, вы должны сообщить ваш мировой доход за ту часть года, когда вы проживали Канада . Некоторые личные налоговые льготы будут пропорционально в зависимости от дня иммиграции в Канаду.

Если вы проживаете в Канаде, но у вас мало или нет доход, , вам все равно следует подать налоговую декларацию , чтобы установить право на получение кредита GST / HST . Есть и аналогичные провинциальные кредиты. Смотрите нашу статью о других причины , почему необходимо подавать налоговую декларацию .

Если вы не являетесь резидентом или новичком в Канаде, см. следующая информация на сайте CRA:

— Физические лица — Выезд или въезд в Канаду и нерезиденты

— T4058 Нерезиденты и подоходный налог — ссылка внизу страницы

— Новички в Канаду

— Т4055 Новички в Канаде

Лицо, которое не является резидентом Канады в течение какого-либо периода года, и посещает Канаду менее 183 дней в году, будет платить канадский подоходный налог только на доход, полученный из канадских источников.

Лицо, которое не является резидентом Канады в течение какой-либо части года, но которое посещает Канаду в общей сложности 183 дня или более в году, может считаться проживают в Канаде и облагаются канадским подоходным налогом со своих доход за весь год.

Нерезиденты и условные резиденты могут или не обязаны подать канадскую налоговую декларацию. Много канадских источников при выплате дохода будет удержан канадский налог, и во многих случаях нет необходимости подавать канадский налоговая декларация.Наиболее распространенные виды доходов, получаемых в Канада, которые обязаны сообщать о канадских налогах возврат:

— доход от работы в Канаде

— доход от бизнеса в Канаде

— налогооблагаемая часть канадских стипендий, стипендий, стипендии и исследовательские гранты, а также

— налогооблагаемый прирост капитала от выбытия налогооблагаемой Канадская недвижимость

Когда нерезидент или предполагаемый резидент подает канадскую налоговую декларацию, они облагается налогом по текущим ставкам федерального налога, плюс дополнительный налог в размере 48% от федерального налога , если доход не был получен от бизнес с постоянным представительством в Канаде.В этом случае, с этого дохода уплачивается провинциальный или территориальный налог.

Условные жители могут претендовать на федеральную базовую личный налоговый кредит плюс другие применимые налоги кредиты. Для нерезидентов сумма невозвращаемого налогового кредита разрешено зависит от того, составляет ли доход из канадского источника 90% или более от общей суммы мировой доход за год.

Смотрите нашу статью о других причинах почему налоговую декларацию необходимо подать .

См. Также нашу статью о нерезидентах Рабочие в Канаде.

Для получения дополнительной информации см. Доходы CRA. Пакет налогов и льгот для нерезидентов и условных резидентов Канады.

Когда нерезидент реализует определенные налогооблагаемые канадские недвижимость, например недвижимость, существуют определенные процедуры , которые включают уплату налога в размере 25% от прибыль от собственности. Если этот налог не уплачен, покупатель недвижимости будет нести ответственность за налог, и таким образом, может удерживать 25% (в некоторых случаях 50%) от продажи цена собственности.См. Утилизация некоторых типов собственности в руководстве Канадского налогового агентства (CRA) T4058 Нерезиденты и подоходный налог (ссылка внизу страницы) для получения дополнительной информации.

Если существует налоговое соглашение между Канадой и вашей страной проживания, условия договора могут сократить или исключить налог на некоторые виды доходов. Вы можете быть , считающимся нерезидентом Канада для целей налогообложения, если вы были резидентом Канады в течение года, и по налоговому соглашению вы считались резидентом другого страна.В этом случае вы будете рассматриваться как нерезидент для уплаты налогов. целей.

Канадские плательщики должны удерживать налог с платежей определенных виды доходов нерезидентам. Удержанный налог обычно считается ваше окончательное обязательство перед Канадой по налогам на доход. Однако для определенные виды дохода, у вас есть возможность подать канадский подоходный налог возвращение. Это может позволить вам получить возмещение части или всех удержанный налог с нерезидентов.Другой вариант — подать NR5 Заявление нерезидента Канады о сокращении суммы Налог с нерезидентов, подлежащий удержанию за налоговый год. Этот приложение используется для определения того, подача ли выборной декларации по разделу 217 будет вам полезно. После подачи и утверждено, снижение удерживаемого налога действует в течение 5 лет, а Раздел 217 декларацию о доходах необходимо подавать ежегодно .

Наиболее распространенные виды доходов, подлежащих подоходный налог с нерезидентов:

Если вы получали какой-либо из перечисленных выше доходов, вы может вернуть часть удерживаемого налога, подав канадскую налоговую возвращение.Это называется выборным возвращением. Для дополнительной информации, см .:

— T4058 Нерезиденты и подоходный налог (ссылка внизу страницы) — см. Раздел Выборочный возврат

— Т4144 Руководство по подоходному налогу для избрания в соответствии с разделом 216 о доходе от аренды от недвижимости в Канаде или роялти за лесоматериалы собственность или лимит древесины в Канаде

— Т4145 Избрание в соответствии с разделом 217 Закона о подоходном налоге относительно большинства других виды доходов, из которых был удержан налог у источника

Если вы нерезидент и являетесь получателем OAS пенсии, возможно, вам придется подать T1136 Страхование по старости Возврат дохода каждый год.Было ли это возвращение должно быть подано в зависимости от страны, в которой вы живете. За Например, резидент США, получающий OAS, не должен будет подавать этот отчет. См. CRA T4155 Руководство по возврату дохода по старости для нерезидентов если ваша страна проживания является одной из перечисленных, для которой требуется возврат не требуется. Цель T1136 — определить, будете ли вы подлежат возврату OAS или «налогу на восстановление». Если от вас требуется подавать T1136 каждый год, это необходимо делать, независимо от вашего дохода уровень , чтобы гарантировать, что ваши платежи OAS не прерываются.

См. Техническую интерпретацию CRA TI-2012-0444821E5, в котором основные вопросы заключаются в том, является ли физическое лицо нерезидентом Канада и требует подавать налоговую декларацию для отчета о пенсионном доходе.

Лицо, проживающее в Канаде в течение любой части года, подлежит канадскому подоходный налог на их доход во всем мире в то время, когда они житель Канады .В то время, когда они не проживают Канады, они будут платить канадским подоходный налог только с доходов, полученных из канадских источников.

См. Также Не облагается налогом Суммы.

Международный Студенты, обучающиеся в Канаде

Иностранным студентам, обучающимся в Канаде, возможно, придется подать Канадская налоговая декларация о доходах. См. Канадское налоговое агентство (CRA) информация о международных студенты, обучающиеся в Канаде.

Эмиграция Из Канады

Условное выбытие активов происходит, когда Резидент Канады становится нерезидентом, эмигрируя к другому страна, но с. 128.1 (10) (а) Закона о подоходном налоге исключает это обработка зарегистрированных учетных записей (RRSP, RRIF, RESP, RDSP, TFSA) и некоторые другие свойства, которые не рассматриваются «отчетные свойства». Человек, который перестает быть резидентом Канады и владеющим одним или несколькими отчетными недвижимость с общей справедливой рыночной стоимостью более 25 000 долларов США должен подать список этой собственности Министру национальной Доход.Физическое лицо может облагаться налогом на выезд на прирост капитала, связанный с отчетной недвижимостью. См. CRA информация о выезде налог, в информации о выезде Канада (эмигранты).

Ресурсы налогового агентства Канады

— Определение Ваш статус проживания

— RC643 Временно работаю в Канаде

— T4058 Нерезиденты и подоходный налог

— Фолио S5-F1-C1: Определение статуса проживания физического лица

— Формы для заполнения и отправки в CRA для определение статуса проживания:

— NR73 — Покидая Канаду

— NR74 — Въезд в Канаду

— Налоги Договоры

Доработана: 25 февраля 2019 г.

Браузер не поддерживает JavaScript.Пожалуйста, войдите на веб-страницу в другом браузере.

Определение статуса проживания — Canada.ca

Статус резидента и налоговые льготы для фильмов и СМИ

Налоговое управление Канады (CRA) предоставляет налоговые льготы на фильмы и СМИ для федерального правительства и провинций Британская Колумбия, Онтарио и Манитоба. Эти налоговые льготы обычно основаны на квалификационных расходах на рабочую силу, выплачиваемых корпорациями своим сотрудникам и другим квалифицированным лицам, которые являются резидентами Канады.

Заработная плата и вознаграждение, выплачиваемое резидентам Канады для целей налоговых льгот на фильмы и СМИ, включают фактических резидентов и предполагаемых резидентов.

Нерезиденты и предполагаемые нерезиденты (лица, которые считаются резидентами другой страны в соответствии с условиями налогового соглашения между Канадой и этой страной), как правило, не соответствуют требованиям.

Фактические жители

Лица, которые установили прочные связи с Канадой.Они облагаются канадским и провинциальным или территориальным подоходным налогом на мировой доход в течение той части года, когда они были фактическим резидентом. Узнайте больше о реальных жителях.

Заработная плата и вознаграждение, выплачиваемые фактическим резидентам , могут иметь право на получение федерального и провинциального налогового кредита на фильмы и СМИ .

Условные резиденты

Лица, которые не установили значительных жилищных связей с Канадой, но находились в Канаде 183 дня или более в календарном году.Они облагаются канадским подоходным налогом на общемировой доход в течение года и облагаются федеральным подоходным налогом вместо провинциального или территориального налога. Узнайте больше о предполагаемых резидентах.

Заработная плата и вознаграждение, выплачиваемые условным резидентам Канады могут иметь право на получение федеральных налоговых льгот только в отношении фильмов и СМИ. Они не имеют права на получение провинциальных налоговых льгот для фильмов и СМИ.

Нерезиденты

Лица, которые не установили значительных жилищных связей с Канадой и находились в Канаде менее 183 дней в календарном году.Они облагаются канадским налогом на доход из канадских источников, за исключением случаев, предусмотренных соглашением. Они также облагаются провинциальным или территориальным налогом, если они получили доход от бизнеса с постоянным представительством в Канаде. Узнать больше о нерезидентах.

Заработная плата и вознаграждение, выплачиваемые нерезидентам , не соответствуют требованиям для получения каких-либо федеральных или провинциальных налоговых льгот на фильмы и СМИ .

Условные нерезиденты

Физические лица, которые иначе считались бы фактическими или предполагаемыми резидентами, но считаются резидентами другой страны в соответствии с соглашением о подоходном налоге между Канадой и этой страной.Они облагаются канадским налогом на доход из канадских источников, если только они не освобождены от налогов в соответствии с положениями договора. Они также облагаются провинциальным или территориальным налогом, если они получили доход от бизнеса с постоянным представительством в Канаде. Узнать больше о нерезидентах. (Обратите внимание, что налоговые обязательства для условных нерезидентов такие же, как и для нерезидентов).

Заработная плата и вознаграждение, выплачиваемые условным нерезидентам , не соответствуют критериям для получения каких-либо федеральных или провинциальных налоговых льгот на фильмы и СМИ .

Международные работники, двойные резиденты и международные налоговые соглашения

Канада имеет соглашения о подоходном налоге с другими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Если вы являетесь резидентом двух стран, включая Канаду и страну, с которой у Канады есть соглашение о подоходном налоге, CRA рассмотрит условия этого соглашения, чтобы определить, в какой стране вы считаете резидентом налогообложения. .

Физические лица могут быть резидентами для целей налогообложения одновременно более чем в одной стране.В таких случаях, когда существует налоговое соглашение между Канадой и другой страной, физические лица будут считаться резидентами там, где у них самые прочные социальные и экономические связи.

Например, у Канады есть налоговое соглашение с Соединенными Штатами (США). Лица, которые считаются резидентами как Канады, так и США, будут считаться резидентами для целей налогообложения той страны, с которой они установили наиболее прочные связи. Если у них более тесные связи с США, они будут считаться нерезидентами Канады для целей налогообложения, а их зарплата и вознаграждение не будут соответствовать требованиям для получения федеральных или провинциальных / территориальных налоговых льгот на фильмы и СМИ.

Разрешение на работу указывает на временное пребывание в Канаде, но не является окончательным для определения места жительства в налоговых целях. Статус резидента каждого лица проверяется независимо, ежегодно, и основан на фактах и ​​информации, предоставленных CRA во время аудита.

Правила проживания для налоговых льгот на фильмы и СМИ — Перечень документов

CRA считает перечисленные ниже документы свидетельством значительных жилищных связей с Канадой.Однако CRA может запросить дополнительную информацию, как указано в фолио подоходного налога S5-F1-C1, для подтверждения статуса резидента в Канаде. Все документы, отправленные на номер CRA , подлежат проверке, особенно в ситуациях, когда существует двойное резидентство и применяется соглашение о подоходном налоге.

CRA требует копию любого из следующих документов для подтверждения статуса резидента .

Если ни один из вышеперечисленных документов недоступен, CRA требует копии трех из следующих документов для подтверждения статуса резидента.

• Копия последней налоговой декларации, поданной в стране происхождения, и / или любого документа, поданного в иностранный налоговый орган, в котором физическое лицо заявило, что оно больше не является резидентом.
• Краткосрочный (менее года) договор аренды или письмо от арендодателя в поддержку договора аренды.
• Провинциальная / территориальная карта медицинского обслуживания или обслуживания для физического лица, его супруги / супруги и / или иждивенца.
• Водительское удостоверение или регистрация транспортного средства из соответствующей провинции / территории ^{Сноска *} .
• Членство в профессиональных ассоциациях или профсоюзах Канады.
• Выписки по счетам (например, банковские счета, пенсионный план, кредитные карты, счета ценных бумаг) канадского отделения финансового учреждения.

Узнайте больше о значительных жилых связях.

фактов о Covid-19 — Swiss Policy Research

Обновлено : октябрь 2020 г .; Поделиться на : Twitter / Facebook
Языки : CN, CZ, DE, EN, EO, ES, FR, GR, HE, HU, IT, KO, MS, NL, JP, PL, PT, RO, RU , SE, TR

Факты о covid-19, содержащие полную ссылку, предоставленные экспертами в данной области, чтобы помочь нашим читателям сделать реалистичную оценку рисков.(Регулярные обновления ниже).

«Единственное средство борьбы с чумой — честность». ( Альбер Камю, 1947)

Обзор

1. Летальность : Согласно последним иммунологическим исследованиям, общая смертность от инфекции (IFR) от covid-19 среди населения в целом составляет от 0,1% до 0,5% в большинстве стран, что сопоставимо со средними пандемиями гриппа 1957 года. и 1968.
2. Лечение : Людям из группы высокого риска или высокого воздействия необходимо раннее или профилактическое лечение, чтобы предотвратить прогрессирование заболевания и избежать госпитализации.
3. Возрастной профиль : Средний возраст смерти от коронавируса в большинстве стран превышает 80 лет, и лишь около 5% умерших не имели серьезных предпосылок. В отличие от пандемического гриппа, возраст и профиль риска смертности от ковидов, таким образом, сопоставимы с нормальной смертностью и пропорционально увеличивают ее.
4. Дома престарелых : Во многих западных странах до двух третей всех случаев смерти от коронавируса произошли в домах престарелых, которые требуют адресной и гуманной защиты.В некоторых случаях неясно, действительно ли жители умерли от covid или от недель стресса и изоляции.
5. Чрезмерная смертность : До 30% всех дополнительных смертей могли быть вызваны не коронавирусом, а последствиями изоляции, паники и страха. Например, лечение сердечных приступов и инсультов сократилось на 40%, потому что многие пациенты больше не решались обращаться в больницу.
6. Антитела : К лету 2020 года глобальные горячие точки, такие как Нью-Йорк и Бергамо, достигли уровня антител примерно 25%.Такие столицы, как Мадрид, Лондон и Стокгольм, составляли около 15%. Однако в большей части Европы и США этот показатель все еще составлял менее 5%.
7. Симптомы : до 40% всех инфицированных людей не проявляют никаких симптомов, около 80% проявляют самые легкие симптомы, а около 95% проявляют самые умеренные симптомы и не требуют госпитализации. Легкие случаи могут быть связаны с защитными Т-клетками от ранее перенесенных простудных коронавирусных инфекций.
8. Long covid : Около 10% людей с симптомами заболевания сообщают о постостром или длительном covid, т.е.е. симптомы длятся несколько недель или месяцев. Это также влияет на молодых и ранее здоровых людей с сильным иммунным ответом. Поствирусный синдром также известен от тяжелого гриппа.
9. Передача : Согласно имеющимся данным, основными путями передачи вируса являются аэрозоли и капли, образующиеся внутри помещений при разговоре или кашле, в то время как аэрозоли на открытом воздухе, а также большинство поверхностей предметов, по-видимому, играют второстепенную роль.
10. Маски : До сих пор нет научных доказательств эффективности тканевых масок для лица в целом, а введение обязательных масок не могло сдержать или замедлить эпидемию в большинстве стран.При неправильном использовании маски могут увеличить риск заражения.
11. Дети и школы : В отличие от гриппа, риск заражения и передачи инфекции у детей в случае covid очень низок. Не было и поэтому не было никаких медицинских причин для закрытия начальных школ или других мер, специально направленных на детей.
12. Отслеживание контактов : Исследование ВОЗ 2019 года о мерах по борьбе с пандемиями гриппа пришло к выводу, что с медицинской точки зрения отслеживание контактов «не рекомендуется ни при каких обстоятельствах».Приложения для отслеживания контактов на мобильных телефонах также потерпели неудачу в большинстве стран.
13. ПЦР-тесты : Наборы для тестирования вирусов, используемые на международном уровне, в некоторых случаях могут давать ложноположительные и ложноотрицательные результаты или реагировать на неинфекционные фрагменты вируса от предыдущей инфекции. В этом отношении важным параметром является так называемый порог цикла или значение ct.
14. Неправильное медицинское обслуживание : В США и некоторых других странах из-за сомнительных финансовых стимулов и несоответствующих протоколов произошли фатальные медицинские злоупотребления некоторыми пациентами с коронавирусом.С тех пор в большинстве стран больничная смертность от covid значительно снизилась.
15. Блокировки : ВОЗ предупредила, что блокировки вызвали «ужасную глобальную катастрофу». По данным ООН, изоляция может поставить под угрозу средства к существованию 1,6 миллиарда человек и может привести к бедности еще 150 миллионов детей. Безработица, банкротства и психологические проблемы достигли рекордного уровня во всем мире.
16. Швеция : В Швеции общая смертность без карантина до сих пор находилась в диапазоне сильного сезона гриппа.70% смертей в Швеции происходили в домах престарелых, которые не были защищены достаточно быстро. Средний возраст смертей от коронавируса в Швеции составляет 84 года.
17. СМИ : Репортажи многих СМИ были непрофессиональными, усилили страх и панику среди населения и привели к огромной переоценке летальности и смертности от covid. Некоторые СМИ даже использовали манипулятивные картинки и видео, чтобы драматизировать ситуацию.
18. Вакцины : несколько медицинских экспертов предупредили, что экспресс-вакцины против коронавируса могут быть опасными.Действительно, вакцина против так называемого свиного гриппа 2009 года, например, привела к случаям серьезных неврологических повреждений и миллионным судебным искам. При тестировании новых вакцин против коронавируса тоже уже сообщалось о серьезных осложнениях и неудачах.
19. Происхождение вируса : Происхождение нового вируса короны остается неясным, но лучшие доказательства в настоящее время указывают на инцидент с ковидоподобной пневмонией на китайской шахте в 2012 году, образцы вируса которого были собраны, сохранены и исследованы Институтом вирусологии в г. Ухань (WIV).
20. Надзор : Информатор АНБ Эдвард Сноуден предупредил, что пандемия коронавируса может быть использована для постоянного расширения глобального надзора. В нескольких частях мира за населением наблюдают с помощью дронов, и во время блокировок они сталкиваются с серьезными нарушениями полиции.