О порядке ведения кассовых операций: Порядок ведения кассовых операций в 2020 году
Кассовые операции: правила
Вы такие наивные😂😂😂 налоговики сами все обнуляют, а потом на…
А вот осветите,пожалуйста,вопрос о том,что в цене товара,на …
Меня раздражает заполнять всякие формы для банков, если кред…
Вообще проблемы не вижу. И головоломки тоже. Налоговая сторн…
Я думаю, что заполнять декларацию как обычно, но уплатить су…
Успокойтесь!
В вопросе оплаты за утилизацию ТБКО с жилых помещений, где н…
Какие бы события не происходили в мире, реакция курса рубля …
Эх, раздразить меня не сложно… Деньги раздражают. Когда их…
Почему всегда спрашивают проводки, а не статьи затрат или ви…
я хотел бы уточнить лично для себя.Вот лично я по всем базам…
а что есть груз, а что не груз по Вашему?где граница между в…
кстати… а на трусы нужно иметь документы?значит если трусы…
Подозреваю нифига там не веточка, а реально вёз груз без док…
А вот действительно интересно, почему они считают, что должн…
Аутсорс хорошая штука, думаю она научит собственников микро …
Аутсорс хорошая штука, думаю она научит собственников микро …
А почему пожалели? Расскажите
подключился.. пожалел, видимо, отключусь
подключился.. пожалел, видимо, отключусь
Как всегда
Так и хочеться ответить: «Положительный — две полоски&q…
@evgeniya19 вы меня, конечно, извините, но вы демагогией зан…
Второй волны нет, а ужесточение режима есть, увеличение штра…
Тест
А он такой красииииивыыыыый😥
Мы потеряли Ди Каприо, у него невеста беременна
Явно закон под какого-то олигарха рисовали.
Ди Каприо
кому бы только эту работу ещё бы всучитьВот уж действительно…
… и вообще писецОбщие правила ведения кассовых операций
Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».
Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5)
Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.
На основании письма ЦБ РФ от 16 мая 2003 № 23 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования» в целях учета операций с наличной иностранной валютой, осуществляемых через кассу организации при расчетах с командируемыми лицами, организация может отражать операции по выдаче и приему наличной иностранной валюты, полученной со счета в банке для оплаты командировочных расходов, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 25 июня 1997 № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов», применяется с учетом особенностей, установленных Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации», по аналогии с порядком учета рублевых кассовых операций в кассовой книге. При этом учет кассовых операций с наличной иностранной валютой должен осуществляться в отдельной кассовой книге.
В соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ организации должны производить ревизию денежных средств в кассе.
Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:
Инвентаризация имущества и обязательств
26. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.
Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:
IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
37. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.
Кассовые операции: изучаем новый порядок
Вы такие наивные😂😂😂 налоговики сами все обнуляют, а потом на…
А вот осветите,пожалуйста,вопрос о том,что в цене товара,на …
Меня раздражает заполнять всякие формы для банков, если кред…
Вообще проблемы не вижу. И головоломки тоже. Налоговая сторн…
Я думаю, что заполнять декларацию как обычно, но уплатить су…
Успокойтесь!
В вопросе оплаты за утилизацию ТБКО с жилых помещений, где н…
Какие бы события не происходили в мире, реакция курса рубля …
Эх, раздразить меня не сложно… Деньги раздражают. Когда их…
Почему всегда спрашивают проводки, а не статьи затрат или ви…
я хотел бы уточнить лично для себя.Вот лично я по всем базам…
а что есть груз, а что не груз по Вашему?где граница между в…
кстати… а на трусы нужно иметь документы?значит если трусы…
Подозреваю нифига там не веточка, а реально вёз груз без док…
А вот действительно интересно, почему они считают, что должн…
Аутсорс хорошая штука, думаю она научит собственников микро …
Аутсорс хорошая штука, думаю она научит собственников микро …
А почему пожалели? Расскажите
подключился.. пожалел, видимо, отключусь
подключился.. пожалел, видимо, отключусь
Как всегда
Так и хочеться ответить: «Положительный — две полоски&q…
@evgeniya19 вы меня, конечно, извините, но вы демагогией зан…
Второй волны нет, а ужесточение режима есть, увеличение штра…
Тест
А он такой красииииивыыыыый😥
Мы потеряли Ди Каприо, у него невеста беременна
Явно закон под какого-то олигарха рисовали.
Ди Каприо
кому бы только эту работу ещё бы всучитьВот уж действительно…
… и вообще писец
Нюансы положения о порядке ведения кассовых операций
Положение о ведении кассовых операций в РФ введено в 2014 году и с тех пор дважды корректировалось. Что это были за изменения и какие правила актуальны в настоящее время, узнайте из нашей статьи.
Значение положения по кассовым операциям
Положение о ведении кассовых операций (КО) регулирует порядок проведения и оформления операций с наличными денежными средствами для юрлиц и ИП. Это документ, который разрабатывается Банком РФ и содержит основные правила осуществления КО, устанавливая:
- Порядок расчета предельной суммы остатка наличных денег в кассе.
- Обязанность сдачи в банк суммы, превышающей установленный предел.
- Условия превышения установленного лимита кассы.
- Порядок ведения кассовых операций.
- Порядок оформления кассовых документов.
- Порядок приема и выдачи денежных средств.
- Условия обеспечения сохранности денег.
- Условия выдачи средств подотчетным лицам и порядок их отчета.
С 01.07.2017 года большая часть налогоплательщиков установила онлайн-кассы. Как теперь учитывать денежные средства, читайте в материале «Как вести учет денег при использовании онлайн-кассы?».
Причины принятия нового положения о КО
Действующее положение о ведении кассовых операций введено в действие указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У и применяется с 01.06.2014. В начале 2015 года в него были внесены изменения в отношении КО по выдаче денег инвалидам по зрению (указание ЦБ РФ от 03.02.2015 № 3558-У).
Принятие нового положения о порядке ведения кассовых операций в какой-то степени является закономерным и продолжает линию упрощения КО, приближения их к реалиям меняющихся требований законодательства и растущим техническим возможностям.
Основными причинами введения нового положения о КО стали:
- Появление технических возможностей защиты электронных кассовых документов.
- Легализация электронных подписей, используемых для подписи кассовых документов.
- Предоставление большей свободы действий юрлицам и ИП в определении пределов применения правил ведения КО.
- Упрощение некоторых процедур, предполагавших излишние действия должностных лиц.
Особенности положения о КО, принятого в 2014 году
Документ, введенный указанием № 3210-У, заменил применявшийся до него порядок, установленный положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П. Основополагающие моменты этих документов идентичны. Но по ряду вопросов сделаны существенные изменения:
|
Суть изменения |
Ссылка на соответствующий пункт указания № 3210-У |
|
Установлена возможность оформления кассовых документов в электронном виде, применения электронной подписи на них и хранения их в этом виде |
4.7 |
|
Установлены требования для технических средств, применяемых при проверке денежных знаков |
4 |
|
Появилась возможность внесения исправлений в кассовые документы (кроме ПКО и РКО), оформленные на бумаге |
4.7 |
|
Юрлицам предоставлено право самостоятельного выбора способа расчета лимита остатка денег в кассе из 2 способов, предлагаемых в приложении к указанию № 3210-У. Сами способы расчета не изменились – подробнее читайте здесь |
2 |
|
Уточнен и детализирован порядок установления лимита остатка для обособленных подразделений. При этом у головного подразделения появилось право установления лимита для обособленного подразделения и сроков передачи из него копий листов кассовой книги |
2, 4.6 |
|
У субъектов малого предпринимательства и ИП появилась возможность не устанавливать лимит кассы. Соответственно, у них будут отсутствовать сверхлимитные средства и станет неприменимым требование сдавать их в банк |
2 |
|
ИП, ведущим учет своих хозопераций в книгах учета, предоставлено право не оформлять кассовые документы |
4.6 |
|
Отменены требования к оформлению кассовой книги в части нумерации ее листов, брошюровки и заверения печатью |
4.6 |
|
Исчезло требование о наличии собственноручной разрешающей записи руководителя на служебной записке на выдачу подотчетных сумм. Достаточными будут его подпись и дата. Подробнее о порядке выдачи денег под отчет читайте здесь |
6.3 |
|
Добавлена возможность оприходования денежных средств в кассу на основании бланков строгой отчетности |
5.1 |
|
Отменена обязанность составления реестра депонированных сумм |
6.5 |
Изменение порядка ведения КО в 2017 году
В 2017 году порядок ведения КО претерпел ряд существенных изменений. Связано это с вступлением в силу 19.08.2017 указания ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У:
|
Суть изменения |
Ссылка на соответствующий пункт указания № 3210-У |
|
Кассир может составить общий приходный и (или) расходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму денег, подтвержденную фискальными документами – кассовыми чеками и БСО онлайн-ККТ |
4.1 |
|
Кассир может отправить квитанцию вносителю денежных средств на электронную почту, если приходный кассовый ордер оформлен в электронном виде |
5.1 |
|
Получатель денег вправе проставить на электронном расходном кассовом ордере свою электронную подпись |
6.2 |
|
Кассир сверяет подписи на кассовых документах с образцами, только если документы составили на бумаге |
5.1 |
|
Записи в кассовой книге разрешено делать не только кассиру, но и другому уполномоченному сотруднику |
4.6 |
|
Подотчетные суммы можно выдавать не только на основании заявления от работника, но и при наличии распорядительного документа от руководителя |
6.3 |
|
Сотруднику можно выдать деньги под отчет даже при наличии задолженности по предыдущему авансу |
6.3 |
На данный момент это последние изменения в положении о КО. Именно в такой редакции оно действует в 2019 году.
Узнайте, можно ли перечислять подотчетные суммы на зарплатную карту работника, здесь.
Итоги
Порядок оформления КО чиновники стараются привести в соответствие с распространением электронного документооборота и переходом на онлайн ККТ. Кроме того, часть кассовых правил упрощают для удобства налогоплательщиков.
Подробнее о нововведениях в работе с денежной наличностью читайте в рубрике «Онлайн-кассы ККТ ККМ».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Новый порядок ведения кассовых операций
Требования к технической укрепленности помещения кассы. В Положении ЦБР № 373‑П отсутствуют требования к технической укрепленности кассы. Согласно п. 1.2 Положения ЦБР № 373‑П руководитель автономного учреждения должен определить место, где будут совершаться кассовые операции. Напомним, что ранее за несоблюдение указанных требований учреждение могло быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.1
КоАП РФ.
Прочие изменения. Положение ЦБР № 373‑П не содержит следующие нормы:
- обязательность проведения внезапных и плановых ревизий кассы. Напомним, что внеплановая инвентаризация должна проводиться в сроки, установленные руководителем учреждения, а также при смене кассиров (п. 37 Порядка ведения кассовых операций). Кроме того, согласно п. 30 Порядка ведения кассовых операций комиссией, назначаемой руководителем учреждения, должна осуществляться проверка наличия учтенных дубликатов ключей от кассы. Указанная проверка должна была проводиться не реже одного раза в квартал;
- требование о том, что все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня должны закрываться ключом и опечатываться печатью кассира. Ключи и печати должны храниться у кассиров. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятий;
- обязанность банков по контролю за ведением кассовых операций. Напомним, что в п. 41 Порядка ведения кассовых операций было указано, что проверки организаций бюджетной сферы должны осуществлять соответствующие финансовые органы. Из вышесказанного не ясно, будут ли теперь банки проверять кассовую дисциплину;
- требование о целевом использовании средств. Напомним, что согласно п. 4 Порядка ведения кассовых операций наличные деньги, полученные учреждениями в банке, должны расходоваться на цели, указанные в корешках чековых книжек;
- запрет на хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих учреждению.
_______________________________
- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 № 14‑П, утв. Советом директоров ЦБР 19.12.1997, протокол № 47.
- Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утв. Приказом Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н.
Учет кассовых операций
Майк Энрайт, операционный менеджер, BizFilings
Отслеживать свои денежные средства, кредиторскую задолженность и записи может быть непросто. Найдите наиболее эффективные способы держать ваши деньги и ваши записи в порядке и обновлять соответствующим образом.
Если ваша компания представляет собой типичный бизнес, вы имеете дело с различными кассовыми операциями. Сведение всех этих транзакций в одну запись может быть заманчивым, но почти всегда плохой идеей.
Вы захотите записывать свои операции с наличными разными способами в зависимости от характера вашего бизнеса.
- Журнал продаж и денежных поступлений : Чтобы упростить ведение учета, мы рекомендуем объединять ваши продажи и кассовые поступления в один журнал.
- Ежедневный кассовый лист : Если кассовые операции составляют значительную часть вашего бизнеса, вам также следует подготовить ежедневный кассовый лист для сверки полученных и выплаченных денежных средств за день. Если вы используете ежедневный кассовый лист, вы можете сверять свои денежные поступления с ежедневным депозитом на свой банковский счет.
- Журнал денежных выплат : Здесь должны регистрироваться ваши ежедневные выплаты наличными.
- Выверка банка : Выверка ваших записей с ежемесячной выпиской из банковского счета подтверждает сумму, имеющуюся на вашем текущем счете. Это также поможет вам найти бухгалтерские ошибки. Это также может позволить вам обнаружить (и исправить) нарушения, такие как кражи сотрудников.
- Мелкий кассовый фонд : Если ваши клиенты обычно платят чеком, наличие мелкого кассового фонда предоставит вам наличные деньги для оплаты различных мелких расходов.Фонд мелкой наличности не нужен, если вы используете кассовый аппарат и всегда имеете под рукой валюту, если вы отслеживаете эти небольшие покупки.
Ежедневное ведение кассовых листов
Кассовый лист — это ежедневная сверка полученных и выплаченных денежных средств. Если значительная часть вашего бизнеса осуществляется наличными, например, в розничном магазине, вам следует готовить кассовый лист в конце каждого дня. Это разумная практика — ежедневно вносить все денежные чеки на свой банковский счет.
Ваши ежедневные денежные поступления обычно должны соответствовать сумме ежедневного банковского депозита.Любые причины разницы должны быть указаны в вашей кассовой ведомости, например как небольшую сумму наличных, выплачиваемую по разным расходам. Если они не совпадают, вам следует изучить и согласовать любые расхождения между двумя суммами.
Ведение кассовых листов предупреждает о любой нехватке или избытке наличных денег в течение дня. Некоторые предприятия предпочитают просто считать наличные в кассе в конце дня, не ведя кассовый лист, что делает их невежественными в отношении каких-либо дефицитов или излишков.Нехватка может быть результатом кражи, или может быть просто результатом того, что вы не зарегистрировали особую транзакцию, например, расходы, которые вы оплатили наличными, — но без кассовой ведомости вы никогда не узнаете.
Среди Tools & Forms — это кассовый лист для вашего использования. Просто введите свои ежедневные суммы, чтобы мгновенно увидеть, есть ли у вас дефицит или избыток наличных в конце дня. Вы можете использовать электронную таблицу снова и снова для повседневных нужд.
Подготовка банковской выверки
Подготовка банковской выверки при получении ежемесячной выписки по счету помогает вам проверять сумму наличных на текущем счете.
Эта выверка необходима, поскольку остаток денежных средств в ваших книгах никогда не будет совпадать с остатком, указанным в выписке из банка. Задержка с расчетом по чекам и депозитам, автоматические банковские комиссии и кредиты, которые вы не зарегистрировали, и ошибки, которые вы могли допустить в своих бухгалтерских книгах, делают идеал невозможным.
После подготовки банковской выверки вы можете быть уверены, что баланс счета, указанный в ваших бухгалтерских книгах, актуален, и получите представление о любых нарушениях, таких как кража средств сотрудниками.
Пошаговые инструкции по подготовке банковской выверки
- Подготовьте список депозитов в пути. Сравните депозиты, указанные в вашей банковской выписке, с банковскими депозитами, указанными в журнале денежных поступлений. В своей банковской выверке укажите все депозиты, по которым еще не была подтверждена выписка по счету. Посмотрите на выверку банковских счетов, которую вы подготовили в прошлом месяце. Все ли транзитные депозиты за последний месяц отражены в банковской выписке за этот месяц? Если нет, вы узнаете, что с ними случилось.
- Подготовьте список непогашенных чеков. В журнале выплат наличных отметьте каждый чек, который подтверждал выписку по счету за этот месяц. В своей банковской выверке перечислите все непроверенные чеки из журнала выплат. Посмотрите на выверку банковских счетов за последний месяц. Существуют ли какие-либо чеки, которые были погашены в прошлом месяце, но еще не прошли через банк? Если да, убедитесь, что они есть в вашем списке непогашенных чеков в этом месяце. Если чек выпущен несколько месяцев назад, но до сих пор не погашен банком, вы можете провести дополнительное расследование.
- Запишите все банковские комиссии или кредиты. Изучите свою банковскую выписку. Существуют ли какие-либо специальные комиссии, взимаемые банком, которые вы не записали в своих бухгалтерских книгах? Если это так, запишите их сейчас, как если бы вы выписали чек на эту сумму. Точно так же, если на ваш счет есть какие-либо кредиты, сделанные банком, они также должны быть записаны. Разместите записи в своей главной книге.
- Рассчитайте остаток денежных средств по своим книгам. Рассчитайте кассовый счет главной книги, чтобы получить конечный остаток денежных средств.
- Введите сальдо по выверке. В верхней части банковской выверки введите конечное сальдо из выписки по счету.
- Итого депозиты в пути. Сложите депозиты в пути и введите общую сумму при выверке. Добавьте общую сумму вкладов в пути к банковскому балансу, чтобы получить промежуточный итог.
- Итого неоплаченных чеков. Сложите непогашенные чеки и введите сумму выверки.
- Вычислить баланс книги по выверке. Вычтите общую сумму непогашенных чеков из промежуточной суммы на шаге 6 выше. Результат должен быть равен остатку, указанному в вашей главной книге.
| Alpha Company Выверка банковских счетов 31 марта 2016 г. | ||
| Остаток по выписке из банка | 4 672,98 долл. США | |
| Депозиты в пути | ||
| Дата | Сумма | |
| 3/30 | 500 долларов США.25 | |
| 3/31 | $ 1,890,33 | $ 2 390,58 |
| Итого | $ 7 063,56 | |
| Неоплаченные чеки | ||
| Контрольный номер | Сумма | |
| 1656 | $ 22,50 | |
| 1693 | 150 долларов США.00 | |
| 1696 | 32,00 | |
| 1697 | $ 1 902,00 | |
| 1698 | 1 105,80 долл. США | 3 212,30 долл. США |
| Остаток по книгам | 3 851,26 долл. США | |
В приведенном выше примере, если на кассовом счете главной книги не отображается остаток в размере 3 851 доллар.26, вы должны найти причину разницы.
Если ваша банковская выверка не сбалансирована, вам необходимо найти ошибку или ошибки. Возможные причины ошибки банковского баланса:
- Сумма непогашенных чеков добавлена неправильно. Еще раз проверьте добавленную вами сумму неоплаченных чеков.
- Сумма депозитов в пути добавлена неправильно. Еще раз проверьте добавление депозитов в пути.
- Банковский баланс перенесен. Вы начали с правильной суммы в верхней части сверки? Дважды проверьте, сравнив его с остатком на конец месяца в своей банковской выписке.
- Невозможность записи всех позиций выравнивания выписки по счету. Внимательно посмотрите на свою банковскую выписку. Есть ли какие-либо элементы, такие как различные банковские комиссии или автоматические депозиты или снятие средств, которые не были зарегистрированы в ваших книгах?
- Журналы добавлены неправильно. Дважды проверьте добавленные вами кассовые чеки и выплаты наличными.
- Не удалось записать чек или депозит. Вы записывали все чеки и депозиты в свои журналы? Это должно было быть очевидно, когда вы составляли списки транзитных депозитов и неоплаченных чеков.
- Неверно записана сумма. Сравните каждую позицию в банковской выписке с записью в журнале для этой позиции. Вы ввели правильную сумму?
Ведение журнала денежных выплат
Журнал выплат наличных — это место, где вы записываете свои выплаченные операции наличными (или чеками).Это также может быть журнал покупок или журнал расходов.
Хотя вы можете, если вы достаточно наслышаны, найти печатные журналы по выплате наличных, мы настоятельно рекомендуем хранить этот журнал на вашем компьютере или в облаке, как вы делаете это с большинством ваших финансовых журналов. Ваше бухгалтерское программное обеспечение, вероятно, будет включать в себя какие-либо журналы выплат и покупок, настраиваемые в соответствии с потребностями вашего бизнеса.
Использование учета по методу начисления и журналов выплаты денежных средств
Если вы используете метод начисления, как мы рекомендуем, вы будете записывать расходы в журнале выплат наличных во время оплаты товаров или услуг или в журнале покупок, если вы покупаете в кредит.
У вас есть разнообразный магазин. Вы покупаете у основного поставщика товары на общую сумму 7 800 долларов США. Большая часть закупки — это инвентарь для перепродажи, но также включены канцелярские товары на 100 долларов. Сделайте следующую запись в журнале покупок:
| Дебет | Кредит | |
| Покупки | 7,700 | |
| Расходы на канцелярские товары | 100 | |
| Кредиторская задолженность | | 7,800 |
В следующем месяце после получения выписки от поставщика вы выписываете чек для оплаты вашего счета.Сделайте следующую запись в журнале покупок:
| Дебет | Кредит | |
| Кредиторская задолженность | 7,800 | |
| Наличные | 7,800 |
Примеры журнала денежных выплат
Если ваша компания — магазин розничной торговли, ваши записи в журнале могут выглядеть примерно так:
(Примечание: все суммы в долларах округлены до ближайшего доллара.)
- 2 февраля вы оплатили счет за электричество в размере 177 долларов.
- Также 2 февраля вы купили товарный инвентарь на счете у Ash Wholesale по цене 9 500 долларов.
- 5 февраля вы потратили 82 доллара на заправку в Аткинс, чтобы заправить автомобили для доставки бензином. Вы берете все это со счета, который ведете в Аткинсе.
- 8 февраля вы выписываете чек на 9 500 долларов в счет оплаты счета, полученного от Эша.
- 10 февраля вы выписываете чек на 82 доллара на станцию обслуживания Atkins, чтобы оплатить там свой счет.
- По завершении этой страницы журнала вы должны заполнить все семь столбцов суммы. Поскольку вы используете систему бухгалтерского учета с двойной записью, вы можете увидеть, все ли записи были записаны правильно. Проверьте, равна ли сумма дебетов сумме кредитов. Итого дебеты: 0 + 9 582 + 9500 + 82 + 177 = 19 341. Всего кредитов: 9 759 + 9 582 = 19 341.
| ЖУРНАЛ ПОКУПОК ЗА: ФЕВРАЛЬ 2016 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Денежные средства | Счета к оплате | |||||||
| Дата | Описание. | Др. | Кр. | Др. | Кр. | Purch. Д-р | Расходы на доставку Др. | Утилиты Exp. Д-р |
| 2 | Edison Util. — электричество | 177 | 177 | |||||
| 2 | Ash Whlsle — инвентарь | 9 500 | 9 500 | |||||
| 5 | Atkins Serv.Станция — газ | 82 | 82 | |||||
| 8 | Ash Whlsle — в счету | 9 500 | 9 500 | |||||
| 8 | Atkins Serv.- на счете | 82 | 82 | |||||
| Итого | 0 | 9 759 | 9 582 | 9 582 | 9 500 | 82 | 177 | |
Если сумма столбцов дебета не равна сумме столбцов кредита, у вас есть проблема, которую вы должны отследить немедленно.Возможно, вы ввели одну из сумм не в тот столбец. Возможно, при подсчете итогов вы просто неправильно добавили. Обычно ошибку легко определить, потому что дебеты должны равняться кредитам для каждой транзакции.
В вашем журнале покупок может быть намного больше столбцов, чем в этом примере, потому что у вас, вероятно, будет больше классификаций расходов.
Ведение фонда мелкой наличности и работа с дебиторской задолженностью
Почти все предприятия нуждаются в наличных деньгах, чтобы оплачивать мелкие разные расходы.Самый простой способ сохранить эти деньги доступными — через фонд мелкой наличности, если только у вашего бизнеса нет наличных денег от ежедневных транзакций.
Если вы используете наличные деньги из дневных чеков для небольших расходов, необходимо точно записывать все наличные деньги, снятые с кассового аппарата, и подготовить кассовый лист в конце дня, чтобы помочь контролировать наличные, выплаченные из кассового аппарата.
Шаги по созданию фонда мелкой наличности
- Начните создание фонда мелкой наличности, выписав чек в «Petty Cash».»Обналичить чек.
- Физически поместите наличные в ящик для мелкой наличности или в ящик для мелкой наличности.
- Когда вы оплачиваете расходы из мелкой кассы, ведите подробный список всех расходов.
- Когда наличные почти закончатся, сложите расходы в подробном списке.
- Напишите еще один чек в «Мелкую кассу» на сумму расходов. Этот чек должен пополнить фонд до первоначального баланса.
Как пользоваться фондом мелких наличных
Предположим, вы решили создать фонд мелкой наличности для оплаты небольших расходов, которые вы не оплачиваете чеком или дебетовой картой.Вы чувствуете, что необходим фонд мелкой наличности в размере 100 долларов, поэтому вы выписываете чек на 100 долларов, подлежащий оплате в «Мелкую наличность». Вы физически кладете 100 долларов в ящик для мелких денег. Сделайте следующую запись в журнале кассовых выплат:
| | Дебет | Кредит |
| Мелкие деньги | 100 | |
| Наличные | | 100 |
Две недели спустя вы просматриваете ящик для мелкой наличности и находите 25 долларов.00 осталось. Вы добавляете предметы, перечисленные в списке расходов, и с радостью обнаруживаете, что они в сумме составляют 75,00 долларов (25 + 75 = 100). Вы выписываете чек на сумму 75 долларов США на счет «Petty Cash». Денежные средства помещаются в кассу. Это пополнит фонд обратно до 100 долларов. Используя список мелких денежных расходов в качестве исходного документа, сделайте следующую запись в журнале денежных выплат:
| | Дебет | Кредит |
| Канцелярские товары | 13.20 | |
| Авторасходы | 39,00 | |
| Разное. труд | 15,00 | |
| Разное. расходы | 7,80 | |
| Денежные средства | | 75,00 |
Ящик для мелкой наличности или ящик должны быть заперты, когда они не используются.Только один человек должен иметь доступ к мелкой наличности, так что один человек несет за это ответственность.
Понимание дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность (часто сокращенно A / R) — это просто неоплаченные счета-фактуры клиентов и любые другие деньги, причитающиеся вам со стороны ваших клиентов. Сумма всей дебиторской задолженности ваших клиентов указана в качестве текущих активов в вашем балансе.
Ваше бухгалтерское программное обеспечение должно автоматически вести учет дебиторской задолженности для каждого клиента.Книга дебиторской задолженности, которая также может использоваться как выписка по клиенту, служит для записи сборов и платежей каждого клиента.
Ведение записей дебиторской задолженности
Когда клиент что-то покупает, вам нужно:
- Запишите продажу в журнал продаж и денежных поступлений. Этот журнал будет включать столбцы дебетовой и кредитной дебиторской задолженности. Начисленные продажи и платежи по счету вводятся в эти два столбца соответственно.
- Каждый день продажи в кредит, зарегистрированные в журнале продаж и денежных поступлений, разносятся по соответствующим счетам клиентов в книге счетов дебиторской задолженности.Это позволяет вам узнать не только общую сумму, которую должны вам все кредитные клиенты, но и общую сумму, которую должны каждому клиенту .
- Записи, сделанные в журнале продаж и денежных поступлений, также суммируются в конце месяца, и результаты разносятся на счет дебиторской задолженности в вашей главной книге. Этот счет является «контрольным счетом» вашей дебиторской задолженности. «Контроль» означает, что после того, как вся ваша проводка будет завершена, общая сумма балансов клиентов в книге счетов дебиторской задолженности будет такой же, как баланс на контрольном счете в главной книге.Если они не совпадают, вы можете сказать, что где-то в процессе вы допустили ошибку.
Если вы предоставляете кредит своим клиентам и ведете журнал продаж и денежных поступлений вручную, убедитесь, что ваше бухгалтерское программное обеспечение интегрирует проводку в бухгалтерские книги дебиторской задолженности с автоматической записью операций продаж и кассовых поступлений. Эта система, которая позволяет сэкономить время, также снижает вероятность ошибок при публикации.
Ведение книги дебиторской задолженности
Вы должны вести счет ГК дебиторской задолженности для каждого клиента, которому вы предоставляете кредит.Разносите расходы по счету-фактуре из журнала продаж и кассовых поступлений в бухгалтерские книги клиентов в конце каждого дня. Кроме того, независимо от того, используете ли вы кассовый аппарат или отдельную книгу кассовых чеков, обязательно проводите кассовые чеки на счете в соответствующие бухгалтерские книги в конце дня. Конечно, ваше программное обеспечение должно уметь заботиться об этом автоматически.
Если вам нравится бумажный след, храните все бухгалтерские книги дебиторской задолженности в одном подшивке, и пусть копии книг дебиторской задолженности также служат в качестве выписок, которые вы отправляете своим клиентам по почте с просьбой об оплате.Если рассылать их по почте в виде выписок, каждый месяц составляйте новый лист бухгалтерской книги.
Ежемесячный лист бухгалтерской книги должен начинаться с форвардного сальдо, которое представляет собой конечное сальдо за предыдущий месяц. Если ваши бухгалтерские листы не будут дублироваться, как ваши клиентские заявления, вам не нужно начинать новый лист каждый месяц. Просто ведите постоянную бухгалтерскую книгу для каждого клиента, которая поддерживает текущую сумму баланса клиента.
Для большинства предприятий выписки следует отправлять один раз в месяц всем клиентам, имеющим остаток на счете, и включать:
- начальное сальдо (конечное сальдо предыдущего месяца)
- все счета, выставленные в течение месяца
- платежей на счету в течение месяца
- любые дебетовые или кредитовые авизо
- конечное сальдо
- в срок
Отслеживание вашего контрольного счета
Когда вы отправляете по почте выписки своим клиентам каждый месяц, вы должны сверять бухгалтерские книги дебиторской задолженности с контрольным счетом дебиторской задолженности.Контрольный счет — это общий баланс дебиторской задолженности из вашей главной книги.
Начальная сумма дебиторской задолженности плюс начисленные продажи за месяц минус выплаты по счету за месяц должны равняться конечной сумме дебиторской задолженности. Сравните эту сумму с суммой регистров дебиторской задолженности отдельных клиентов. Это поможет вам обнаружить любые ошибки в выписках клиентов, прежде чем отправлять их по почте. Ваше бухгалтерское программное обеспечение должно автоматически уведомлять вас о расхождениях.
Работа с кредиторской задолженностью
Счета к получению может быть немного забавным — в конце концов, все дело в том, чтобы загребать с трудом заработанные деньги. Счета к оплате (часто называемая A / P), с другой стороны, фокусируется на неоплаченных счетах бизнеса, то есть деньгах, которые вы должны своим поставщикам и другим кредиторам. Сумма вашей задолженности перед поставщиками указана в качестве текущего обязательства в вашем балансе.
Подготовка документов о кредиторской задолженности
Если вы используете метод начисления, как мы рекомендуем, расходы регистрируются в журнале денежных выплат в момент оплаты товаров или услуг или в журнале покупок, если вы покупаете в кредит.Если вы имеете дело с определенным поставщиком много раз в течение месяца, вам не нужно регистрировать каждую покупку. Вы можете накапливать все счета за месяц от этого поставщика, а затем записывать одну транзакцию в журнал покупок в конце месяца.
Вы должны вести бухгалтерский учет кредиторской задолженности для каждого поставщика. Расходы из журнала денежных выплат в конце каждого дня проводятся в соответствующую книгу счетов кредиторской задолженности. Книга счетов к оплате — это запись о том, что вы должны каждому поставщику.Убедитесь, что ваше бухгалтерское программное обеспечение автоматически ведет как отдельные бухгалтерские книги, так и главную книгу.
Главная книга содержит счет кредиторской задолженности, который является вашим контрольным счетом кредиторской задолженности. Журнал выплат денежных средств имеет столбцы кредиторской и дебетовой задолженности. Покупки в кредит и платежи по счету вводятся в эти два столбца соответственно. В конце месяца они суммируются и проводятся на контрольный счет в главной книге.
Будьте в курсе ваших бухгалтерских книг
Книги счетов к оплатепомогут вам контролировать свои расходы и кредиторскую задолженность.Если вы ведете точные бухгалтерские книги о платежах, вам будет легко дважды проверять счета, которые вы получаете от своих поставщиков.
В конце месяца сверьте бухгалтерские книги кредиторской задолженности с контрольным счетом кредиторской задолженности. Контрольный счет — это общий остаток кредиторской задолженности из вашей главной книги. Начальная сумма кредиторской задолженности, плюс покупки на счете в течение месяца, минус платежи на счете в течение месяца, должна равняться конечной сумме кредиторской задолженности.Сравните эту сумму с суммой отдельных регистров кредиторской задолженности. Это поможет вам обнаружить любые ошибки, допущенные вами при учете своей кредиторской задолженности. Сверка также может помочь вам выявить любые ошибки в счетах поставщика.
Отчет о сроках погашения кредиторской задолженности — хороший инструмент управления денежными средствами, который следует составлять периодически. Это поможет вам спланировать время и сумму выплат наличными.
.процедур внутреннего контроля за получением денежных средств | Work
Процедуры внутреннего контроля за поступлением денежных средств помогут вашему малому бизнесу предотвратить убытки из-за мошенничества сотрудников и ошибок бухгалтерского учета. Эти средства контроля предназначены для ограничения доступа к наличным деньгам для определенных сотрудников и проверки того, что все квитанции, возмещения или переводы оформляются правильно и своевременно. Любое снятие наличных средств компании должно сопровождаться надлежащим разрешением от руководителя или менеджера.Компания никогда не должна использовать денежные поступления от клиентов для обналичивания наличных денег или чеков.
Должностные обязанности
Разделение ключевых задач, связанных с обработкой наличных, затрудняет нечестному сотруднику сокрытие мошеннических операций. Лицо, получающее и депонирующее наличные, также не должно выполнять сверку. Это также служит двойной проверкой для поиска и исправления опечаток и ошибок банковских вкладов. В небольших компаниях может быть невозможно разделить бухгалтерские обязанности между более чем одним сотрудником.В этом случае надзорный орган должен ежемесячно тщательно проверять журналы кассовых поступлений и выверки, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.
Доступ
Все сотрудники, работающие с наличными деньгами, должны пройти курс обучения по соответствующим процедурам, прежде чем получить доступ к журналу и сейфу. Эти процедуры должны быть задокументированы в письменной форме и переданы работнику в начале обучения. Храните все наличные в сейфе или сейфе до тех пор, пока они не попадут в банк. Только клерк по обработке наличных и один резервный сотрудник должны иметь ключ от сейфа или комбинацию ключей от сейфа.Если один из этих сотрудников увольняется из компании или переводится на другую должность, измените комбинацию замка или сейфа.
Документация
Когда платеж поступает в офис, кассир должен немедленно записать транзакцию в журнал кассовых чеков и присвоить ему идентификационный номер. Если плательщик присутствует в офисе, клерк должен выписать подписанную квитанцию с указанием даты и суммы получения. Номера транзакций должны быть уникальными и последовательными, чтобы аудитор мог быстро увидеть, отсутствует ли кассовый чек в журнале.Если сотрудник передает кассовый чек другому сотруднику, обе стороны должны подписать квитанцию с указанием даты и суммы перевода в долларах.
Выверка
Каждый день сотрудник, ответственный за подготовку выверки, должен сравнивать дневную сумму из журнала денежных поступлений с ежедневными банковскими депозитами и наличными деньгами, хранящимися в сейфе или сейфе. В конце месяца он распечатает отчеты главной книги для кассового счета компании и сравнит их с ежемесячными итогами в журнале кассовых поступлений.Любые расхождения, не связанные с депозитами в пути, должны быть расследованы, а их причины указаны в отчете о сверке. Каждая сверка должна быть подписана и датирована лицом, которое ее подготовило.
.Процедура обработки наличных — Скачать PDF бесплатно
Депонирование денежных поступлений
Депозит денежных поступлений Содержание 01. Заявление о политике… 2 02. Причина политики … 2 03. Кому необходимо знать эту политику … 2 04. Требования к объединению … 2 05. Определения … 2 06. Сейфы и
Дополнительная информацияCR-370 КВИТАНЦИЯ НАЛИЧНЫХ
CR-370 ДЕНЕЖНЫЕ КВИТАНЦИИ 370.1 ПРОЦЕДУРЫ РАЗМЕЩЕНИЯ ПАИЙ 370.2 ОБЩАЯ ВНУТРЕННЯЯ ПОЛИТИКА В ОТНОШЕНИИ КАССЫ 370,3 СВОЕВРЕМЕННЫЕ ДЕПОЗИТЫ 370,4 ПОДСЧЕТ ДЕПОЗИТА ПРЕДПРИЯТИЙ 370,5 ПОДГОТОВКА БАНКОВСКОГО ДЕПОЗИТА
Дополнительная информацияПолитика обработки наличных и чеков
Политика обработки наличных и чеков Дата вступления в силу: 27 октября 2006 г. Дата пересмотра: 31 октября 2011 г. Заявление о политике Эта политика устанавливает требования для сбора и безопасной обработки монет, валюты, чеков,
Дополнительная информацияРАСЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
УПРАВЛЕНИЕ НАЛИЧНЫМИ И ОТЧЕТНОСТЬ A.Цель Целью данной политики является описание процедур последовательного управления денежными средствами в Техасском университете в долине Рио-Гранде (UTRGV). Б. Лица, пострадавшие от этого
Дополнительная информацияГород Беркли. Приготовленный:
Денежные поступления в службу поддержки клиентов города Беркли / Аудит обработки наличности Подготовила: Анн-Мари Хоган, городской аудитор, ЦРУ, CGAP Тереза Беркли-Симмонс, менеджер по аудиту, ЦРУ, CGAP Франк Мариетти, старший аудитор,
Дополнительная информацияПорядок использования визитных карточек
Использование визитных карточек Политика, связанная с процедурой Общая политика закупок Ответственный сотрудник Старший менеджер Финансовые операции Утверждено финансовым директором Утверждено и начато в декабре 2014 г.
Дополнительная информацияДата принятия: 18.05.11
Страница 1 из 9 I.ЦЕЛЬ: Индустрия наличных денег и платежных карт округа Окленд и рекреации (PCI) описывает процедуры безопасного обращения со средствами, управляемыми от имени округа Окленд, а также PCI
. Дополнительная информацияПолитика YMCA в отношении семьи округа Скотт
Заголовок: Обработка денежных средств и процедура Дата вступления в силу 01.08.2015 Раздел: Финансовые операции заменяют: Процедуры обработки денежных средств, пересмотрены 03.05.2013 ЦЕЛЬ: Целью данной политики является создание надежной
Дополнительная информацияДоговор кредитной карты
Договор кредитной карты Буклет кредитной карты Запросы держателей карт и утерянные и украденные карты Телефон: (679) 321 4300 Факс: (679) 330 3738 BSP / SecDocTemp006 Стр. 1 из 21 Шаблон выпуска №3 отзыва 19032012
Дополнительная информацияРУКОВОДСТВО ПО ПОЛИТИКЕ TOWN OF CARLYLE
TOWN OF CARLYLE POLICY РУКОВОДСТВО ОПИСАНИЕ ПОЛИТИКИ: НОМЕР ПОЛИТИКИ: IAC 0010 Внутренний контроль бухгалтерского учета ДАТА УТВЕРЖДЕНИЯ: 26 марта 2008 г. ДАТА ПЕРЕСМОТРА: 12 октября 2011 г. Цель политики: продвигать и защищать
Дополнительная информацияФинансовые инструкции
Финансовые инструкции Содержание 1.Определения и сокращения 2. Положения Конституции 3. Финансовые инструкции министерства — история вопроса 4. Финансовые инструкции министерства M4 1 Замечание
Дополнительная информацияОглавление. 1 стр.
Оглавление Финансовые положения 2 Общие … 2 Процедуры бухгалтерского учета … 2 Внутренний аудит … 3 Планирование и подготовка бюджета … 3 Право нести расходы в пределах утвержденных смет… 4 Бюджет
Дополнительная информацияЛучшие практики для контроля наличности
Передовые методы контроля наличных денежных средств Перечисленные ниже процедуры представляют собой список передовых методов приема, хранения, согласования и депонирования, документирования и перевозки депозитов для наличных денег, чеков и платежных карт. Есть
Дополнительная информацияобщие положения и условия
Действует с 20 июля 2015 г. Что вам нужно знать об этих условиях В этом буклете излагаются положения и условия, применимые к учетным записям, продуктам или услугам, которые мы предоставляем.Включает информацию
Дополнительная информацияКОРПОРАТИВНАЯ КРЕДИТНАЯ КАРТА
КОРПОРАТИВНАЯ КРЕДИТНАЯ КАРТА Директивы генерального директора Директивы генерального директора определяют конкретные обязанности сотрудников Comcare и других лиц, задействованных для оказания помощи организации в достижении ее целей. Также они могут установить набор
Дополнительная информацияАнкета по работе с наличностью
Анкета по работе с наличными деньгами Вопросник по внутреннему контролю Да Нет Не применимо Примечания Из-за относительно высокого риска, связанного с операциями с наличными деньгами, университеты должны иметь систему управления денежными средствами
Дополнительная информацияОтветственность: корпоративные услуги
КОРПОРАТИВНЫЕ КРЕДИТНЫЕ КАРТОЧКИ G917 Соответствующая делегация в Совете: Корпоративные кредитные карты CG20 Ключевая область результатов в области устойчивого развития: Управление Ответственность: Управление корпоративными услугами Обоснование Цель
Дополнительная информацияПРОЕКТ ПОЛИТИКИ КРЕДИТНОЙ КАРТЫ
УТВЕРЖДЕНО Рональдом Дж.Paprocki I. Заявление о политике Любой офис Университета, который обрабатывает транзакции по кредитным картам, может делать это только в порядке, одобренном Казначейством Университета и в соответствии с
Дополнительная информацияПОЛИТИКА TWU НАЛИЧНЫХ ПОЛУЧЕНИЙ
ПОЛИТИКА ДЕНЕЖНЫХ ЧЕНОК TWU Политика получения наличных TWU предусматривает процедуры и инструкции для всех отделов университета, занимающихся инкассированием наличных. Установлены процедуры для поощрения эффективных
Дополнительная информацияИндексный номер: 302.12 Стр.1 из 7
Индекс штата Аляска №: 302.12 Стр. 1 из 7 Департамент исправительных учреждений Дата вступления в силу: 06.04.2011. Проверено: Политика и процедуры, подлежащие распространению: Общественность. Редакция: 04/2013. Глава: Фискальное управление и заключенный
. Дополнительная информацияРуководство по эксплуатации продавца
PB 1 Merchant Руководство пользователя РЕШЕНИЕ ДЛЯ МОБИЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ANZ FastPay Содержание 1. Добро пожаловать 4 1.1 Торговое соглашение 4 1.2 Контактная информация 4 1.3 Как начать 4 1.4 Авторизация 4 1.4.1 Авторизация отклонена
Дополнительная информацияГРАФИК СТРАНЫ НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
Этот документ представляет собой График для страны, как указано в Условиях, и устанавливает условия для конкретной страны, на которых Банк предоставляет Клиенту один или несколько Счетов или Услуг в Новой Зеландии
Дополнительная информацияСоглашение об онлайн-банке
Соглашение об интернет-банке Liberty National Bank Соглашение об интернет-банке ОНЛАЙН-БАНК / ДОГОВОР ОБ ОПЛАТЕ СЧЕТОВ 1.Услуги: для использования онлайн-банковских услуг Liberty National Bank требуется не менее
Дополнительная информацияСберегательные и транзакционные продукты ANZ
ПОЛОЖЕНИЯ И УСЛОВИЯ ПРОДУКТОВ ANZ для сбережений и транзакций 23.11.2015 Об этом буклете Вы должны прочитать этот буклет вместе с буклетом ANZ «Сборы и сборы за личный банковский счет». Вместе они составляют
Дополнительная информацияПОЛИТИКА ОБРАБОТКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
КОНТРОЛЕР-АУДИТОР ПОЛИТИКА ОБРАБОТКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ АУДИТОРА-КОНТРОЛЛЕРА ГРАФА САН-ЛУИС-ОБИСПО Переслать настоящее руководство
Дополнительная информацияУСЛОВИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ кредитных карт ANZ
Кредитные карты ANZ УСЛОВИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕЙСТВУЮТ 5 ОКТЯБРЯ 2015 ГОДА Условия использования кредитных карт ANZ Настоящие Условия использования (с внесенными время от времени поправками) регулируют использование карты ANZ Visa, ANZ Visa Gold
Дополнительная информацияПолитика закупок.Финансовая политика
1 Цель Веллингтонский университет Виктории (Университет) и его дочерние компании являются крупными поставщиками товаров и услуг. Для обеспечения постоянной подотчетности и надежного управления очень важно
Дополнительная информация . Срок
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок действия
| Определение
| ||
| Срок | Определение
| ||
Срок действия
| Определение
| ||
Срок действия
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
| Срок | Определение
| ||
Срок действия
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок
| Определение
| ||
Срок действия
| Определение
| ||
Срок
| |||
Об авторе