Облагается ли налогом проценты по вкладам: Какие вклады облагаются налогом – Финансы – Коммерсантъ — ICQ Information Center. Продажа ICQ. Продажа уинов. Продажа асек. ICQ sale. Sale ICQ.

Облагается ли налогом проценты по вкладам: Какие вклады облагаются налогом – Финансы – Коммерсантъ

Содержание

Вопрос-ответ | Банк ЗЕНИТ

Налоги

Что будет облагаться налогом на вклады и счета?

Только сумма полученных процентов. Сумма денежных средств на вкладах и счетах облагаться налогом не будет. Деньги, которые вкладчик внес во вклад или на счёт — это его имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физических лиц.

На какие доходы распространяется новый налог?

На процентные доходы, полученные по вкладам и текущим счетам (в том числе накопительным счетам, банковским картам).

Налогом не облагается:

Доход по рублёвым вкладам и счетам (в том числе накопительным счетам), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
Доход по банковским картам, ставка по которым не превышает 1% годовых;
Проценты, полученные по счетам эскроу.

Налог рассчитывается с доходов, полученных по всем вкладам и счетам во всех банках?

Да, по всем вкладам или счетам (в том числе накопительным счетам и специальным карточным счетам), открытым на имя вкладчика во всех банках Российской Федерации.

Взимается ли налог с валютных вкладов и счетов?

Да, доходы по валютным вкладам и счетам (в том числе накопительным счетам и специальным карточным счетам) облагаются налогом. При расчете налога, проценты по валютным вкладам конвертируют в рубли по курсу Банка России на дату получения процентных доходов.

Будет ли Банк автоматически удерживать новый налог с доходов по вкладам и счетам?

Нет. Банк будет выплачивать проценты по вкладам и счетам (в том числе накопительным счетам и специальным карточным счетам) без удержания налога.

При этом Банк не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщит в налоговый орган о процентах, выплаченных вкладчикам в течение отчетного периода по вкладам (за исключением рублевых вкладов и счетов с процентной ставкой менее 1% годовых, а также счетов эскроу).

На основании представленных всеми банками сведений о выплаченных процентах налоговые органы рассчитают налог на доходы и направят вкладчику налоговое уведомление.

В какие сроки вкладчик должен оплатить налог?

Заплатить НДФЛ с процентов вкладчику будет необходимо самостоятельно не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога. То есть первая уплата налогов должна произойти не позднее 1 декабря 2022 года за 2021 год.

Предусмотрены ли льготы при начислении нового налога на доходы по вкладам и счетам?

Нет, льгот не предусмотрено. Начисление налога осуществляется по единой схеме для всех категорий вкладчиков.

Требуется ли заполнять налоговую декларацию для уплаты налога на доходы по вкладам и счетам?

Нет, заполнение декларации не требуется.

Как будет исчисляться налог на доходы по вкладам и счетам, если у вкладчика имеются вклады в разных банках?

Все банки на территории Российской Федерации должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган о процентах, выплаченных вкладчикам в течение отчетного периода по вкладам и счетам (за исключением рублевых вкладов и счетов, в том числе накопительных счетов и специальных карточных счетов, с процентной ставкой менее 1% годовых, а также счетов эскроу). На основании представленных всеми банками сведений о выплаченных процентах налоговые органы рассчитают налог на доходы и направят вкладчику налоговое уведомление.

Понравилась страница?

Благодарим за Ваш отзыв!

Наверх

Налог по процентам для вкладов юридических лиц

Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относятся расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.

Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов.

Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.

Вклады для юридических лиц.

Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

Линейка вкладов для ЮЛ выглядит примерно так (может меняться в зависимости от банка):

Вклад до востребования. Здесь нет четких сроков по хранению, проценты могут не начисляться (до востребования 0,001%) или ставка будет низкая (до 2%). Зато деньги с такого счета ЮЛ может снять/перевести в любой в момент.
Срочный вклад. Он открывается на оговоренный срок под определенную ставку. В этот период обычно не предусмотрено снятия денег (частичного или полного). Если такое условие и есть, то проценты банком выплачены не будут.

Сейфовый вклад. В этом случае деньги помещаются в сейф за определенную плату.

Какой бы вид вклада не выбрала организация, об этом она обязана сообщить в налоговые органы. Сокрытие наличия депозита может повлечь на организацию денежный штраф или даже уголовное наказание. С недавнего времени банки стали сами уведомлять налоговые органы о наличии вкладов налогоплательщиков.

Налог по процентам вкладов юридических лиц.

На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.

Налоги при ОСН

.
Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами.

Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).

Налоги при УСН

Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться.

Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоги при ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%. Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.

Пример расчета налога по процентам вкладов юридических лиц.

Допустим, ЮЛ открывает вклад на 10 млн. р. на 3 месяца под 17%.

Доход по вкладу составляет:

Доход = 10 000 000 р. * 17% * 91 д./365 д. = 423 835 р.

Сумма процентов с учетом СР составляет:

Доход по СР = 10 000 000 р. * 16% * 91 д./365 д. = 398 904 р.

Налогооблагаемая база = 423 835 р. – 398 904 р. = 24 930 р.

Налог с дохода (35%) = 24 930 р. *35% = 8 726 р.

ЮЛ получает доход со вклада за вычетом этой суммы.

Чистая прибыль со вклада = 423 835 р. – 8 726 р. = 415 109 р.

Далее организация на УСН платит налог 6% с разницы Доходы -Расходы.

Таким образом, организации-вкладчики являются привлекательными для банка. Они размещают большие суммы, активно пополняют депозиты, а банк может пользоваться деньгами и зарабатывать себе прибыль, частью которой он готов поделиться с вкладчиком.

Как сообщать о процентном доходе

Что такое процентный доход?

Доход – это любые деньги, которые кто-то зарабатывает в обмен на предоставление товара или услуги.

Доход также можно получить, вложив капитал. Таким образом, он может быть получен из многих различных источников, таких как работодатель, советы клиентов, а также за счет прироста капитала, дивидендов и процентов от инвестиций.

Большинство правительств требуют, чтобы люди отчитывались и платили налоги с любого дохода, который они получают каждый год. Это означает, что налоги должны платить инвесторы, которые получают процентный доход от своих облигаций, взаимных фондов, депозитных сертификатов (CD) и депозитных счетов до востребования.

Некоторые виды процентов полностью облагаются налогом, в то время как другие формы облагаются налогом частично. Но как узнать, какой из них какой? В этой статье будут рассмотрены различные типы процентов и то, как каждый вид облагается налогом, а также какие формы вам нужны, чтобы правильно сообщать о них.

Key Takeaways

Проценты по облигациям, взаимным фондам, компакт-дискам и депозитам до востребования в размере 10 долларов и более облагаются налогом.
Налогооблагаемый процент облагается налогом так же, как и обычный доход.
Плательщики должны заполнить форму 1099-INT и отправить копию получателю до 31 января каждого года.
Убедитесь, что вы понимаете форму 1099-INT, чтобы правильно указать цифры.
Процентный доход должен быть задокументирован в форме B формы 1040 налоговой декларации.

Виды процентных доходов

Проценты являются ключевой частью кредитной и инвестиционной отраслей. Кредиторы взимают с заемщиков проценты за использование их капитала в форме долга, например, кредиты и ипотечные кредиты. Деньги, которые эти кредиторы зарабатывают в виде процентов, называются процентным доходом.

Инвесторы вкладывают свои деньги в различные инвестиционные инструменты, чтобы получить доход, обычно в виде процентов. Это называется процентным доходом. Как отмечалось выше, процентный доход формируется из различных источников. Ниже приведены основные виды процентного дохода, который может получить инвестор:

Проценты от компакт-дисков
Корпоративные облигации
Ценные бумаги государственных учреждений
Казначейские облигации
Казначейские билеты
Казначейские векселя (казначейские векселя)
Проверка счетов
Сберегательные счета
Процентные счета

Распределения фондов денежного рынка обычно отражаются как дивиденды, а не как проценты.

Каким образом облагаются налогом налогооблагаемые проценты?

Регулярные налогооблагаемые проценты облагаются налогом как обычный доход, точно так же, как индивидуальный пенсионный счет (IRA) или распределение пенсионных планов. Это означает, что процентный доход добавляется к прочему обычному доходу налогоплательщика. Эта объединенная сумма используется для расчета максимальной предельной налоговой ставки налогоплательщика. Это правило применяется к процентам, которые полностью облагаются налогом на всех уровнях, а также к процентам, которые облагаются налогом только на федеральном уровне.

К процентному доходу, полученному в результате определенных инвестиций, применяются особые обстоятельства. Например, некоторые обязательства правительства США облагаются налогом только на федеральном уровне. Проценты по муниципальным облигациям освобождаются от налогообложения любого рода, если не применяется альтернативный минимальный налог (AMT).

Форма понимания 1099-INT

Любой плательщик инвестиционного дохода должен выдать форму 1099-INT всем получателям.

Имейте в виду, что банки и инвестиционные компании должны отправлять форму получателю на сумму более 10 долларов до 31 января каждого года.

Эта форма показывает сумму и тип процентов, выплаченных в течение года. В форме 1099-INT есть несколько разных полей, в которых перечислены различные виды процентного дохода. Ниже приводится краткий список видов доходов, указанных в каждой графе:

Поле 1 (Процентный доход): Сумма регулярных процентов, выплачиваемых по полностью налогооблагаемым инструментам, таким как корпоративные облигации, взаимные фонды, депозитные сертификаты и депозитные счета до востребования.
Поле 2 (штраф за досрочное снятие): Общая сумма штрафов за досрочное снятие депозитных сертификатов или других ценных бумаг, уплаченных вами в течение года. Эта сумма считается вычетом над чертой на 1040.
Поле 3 (Проценты по сберегательным облигациям США и казначейским обязательствам): Этот номер идет в другой строке в Приложении B, поскольку он облагается налогом только на федеральном уровне. Доход в этой графе отделен от дохода в графе 1.
Поле 4 (Удержанный федеральный подоходный налог): Общая сумма дополнительного удержания из вашего процентного дохода. Большинство плательщиков процентов должны удерживать налог по ставке 24%, если инвестор либо не предоставляет свой идентификационный номер налогоплательщика или номер социального страхования (SSN), либо указывает неверный номер. Этот номер добавляется к сумме удержания от вашего работодателя по номеру 1040.
Поле 5 (Инвестиционные расходы): Общая сумма вычитаемых расходов, связанных с вашим инвестиционным доходом от одноклассовых ипотечных инвестиционных каналов (REMIC).
Графа 6 (Уплаченный иностранный налог): Любой налог на процентный доход, уплаченный иностранному государству. Если у иностранного государства есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Соединенными Штатами, этот налог обычно представляет собой либо вычет, либо налоговый кредит.
Ячейка 7 (иностранная страна или владение США): Иностранная организация, которой был уплачен налог, указанный в графе 6.
Графа 8 (Необлагаемые налогом проценты): Любые проценты, освобожденные от всех уровней налогообложения по любой причине, включая необлагаемые налогом дивиденды от взаимных фондов или других регулируемых инвестиционных компаний. Эта цифра указана в строке 2а 1040.
Поле 9 (Указанный процент по облигациям для частной деятельности): В этом поле указаны не облагаемые налогом проценты, облагаемые AMT. Эта сумма также указана в графе 8.

Существует множество других правил, касающихся процентного дохода, которые выходят за рамки этой статьи. Обязательно проконсультируйтесь со специалистом, если у вас есть какие-либо вопросы или вы вообще не уверены в процедурах и правилах налогообложения.

Какую форму использовать?

Если вы используете бухгалтера, который готовит и регистрирует ваши налоги для вас, вы можете вздохнуть с облегчением. Это потому, что они сделают всю работу за вас, так что вы можете пропустить этот раздел. То же самое происходит, если вы используете программу или программное обеспечение для подготовки налогов. Как только вы введете все данные из ваших форм (1099-INT, W2s и другие), программа автоматически перенесет его в вашу форму 1040. Это стандартная форма Службы внутренних доходов (IRS), которую ежегодно подают все отдельные налогоплательщики.

Если вы все еще используете бумажные формы для заполнения налогов, этот раздел для вас. Каждый плательщик процентов выдает своим инвесторам отдельную форму 1099-INT, поэтому при подаче заявки убедитесь, что они все вместе. Если вы этого не сделаете, вам, возможно, придется внести поправки в свою декларацию, если есть большое несоответствие.

Инвесторы сообщают обо всех процентных доходах, полученных за год, в Части 1 Приложения B: Проценты и обычные дивиденды 1040. Любой инвестор, получивший Форму 1099-INT должен быть в состоянии правильно расшифровать информацию в Приложении B своей налоговой декларации или форме IRS 1040.

Часто задаваемые вопросы по отчету о процентном доходе

Где найти облагаемые налогом проценты по W2?

Налогооблагаемые проценты указаны в форме 1099-INT. В поле 1 формы указаны все процентные доходы, полученные от эмитента. Если что-то указано в поле 3, эта цифра относится только к процентам, указанным в вашей федеральной налоговой декларации.

Какова ставка налога на процентный доход?

Налогооблагаемая ставка любого процентного дохода, который вы зарабатываете, зависит от налоговой категории, к которой вы относитесь. Таким образом, если ваш доход соответствует налоговой ставке 22%, ваш процентный доход также облагается налогом по этой ставке.

Должны ли вы сообщать о процентном доходе по личному кредиту?

Личные кредиты, как правило, не считаются доходом, а это означает, что вам не нужно сообщать о процентах, которые вы зарабатываете, в IRS.

Как сообщить о процентах без формы 1099-INT?

Вы должны сообщать о любом полученном процентном доходе, даже если вы не получили форму. Помните, вы получаете форму 1099-INT для процентного дохода выше 10 долларов. Убедитесь, что вы позвонили своему эмитенту, или вы можете просмотреть свои отчеты, чтобы получить процентный доход, который вы заработали в течение года. Если у вас есть доступ к своей учетной записи в Интернете, вы обычно можете получить копию своей формы там. Имейте в виду, что эмитент отправляет копию в IRS, поэтому то, что вы ее не получили, не освобождает вас от необходимости сообщать об этом.

Не облагается ли любой процентный доход налогом?

Есть случаи, когда процентный доход не подлежит налогообложению. Например, некоторые ценные бумаги федерального правительства США освобождены от налогов штата и местных налогов, что означает, что вы платите федеральные налоги только с дохода, полученного от инвестиций. Вы также не платите налог на проценты, полученные от муниципальных облигаций, если не применяется альтернативный минимальный налог.

Итог

Инвесторы вкладывают свои деньги по ряду причин. Некоторые делают это, чтобы сохранить свои деньги в безопасности, в то время как у других есть более выгодная причина: получить прибыль. Этот доход может поступать в виде дивидендов, прироста капитала или процентов. Независимо от того, в какой форме это принимается, все это считается доходом. Это означает, что вы должны сообщать об этом вместе с любыми другими источниками дохода в течение налогового года. Если у вас есть инвестиции, которые приносят вам проценты, обратите внимание на форму 109.9-INT от ваших финансовых учреждений или инвестиционных компаний после конца января. Это показывает вам, сколько процентов вы заработали и что вам нужно сообщить в IRS.

Что такое налогооблагаемый процентный доход?

Если вы получаете процентный доход от своих инвестиций, в большинстве случаев вы должны платить налог на этот доход. Точно так же, как доход, который вы получаете от зарплаты, дядя Сэм также требует часть дохода, который вы получаете от процентов.

Даже если вам кажется, что проценты, которые вы заработали, очень малы, это все равно доход, поэтому вы должны платить с него налоги. Короче говоря, налогооблагаемый процентный доход — это просто деньги, которые вы зарабатываете на инвестициях, за которые вы должны платить налоги.

Итак, сколько налогов я должен заплатить с процентного дохода?

В большинстве случаев ставка налога на заработанный процентный доход равна ставке налога на остальную часть вашего дохода. Таким образом, если ваша обычная налоговая ставка составляет 25 процентов, вы также будете платить 25 процентов процентов по налогам.

Допустим, вы заработали 1000 долларов в виде процентов на компакт-диске (депозитном сертификате). Если ваша налоговая ставка составляет 25 процентов, вы будете должны 250 долларов в виде налогов с этого дохода.

Помните, процент налога, который вы должны уплатить, зависит от всего, что указано в вашей налоговой декларации, например, от уровня дохода, вычетов, зачетов, освобождений и количества иждивенцев. И поскольку все эти переменные меняются, ваша налоговая ставка может меняться из года в год. Когда меняется ваша обычная налоговая категория, сумма налога, которую вы платите на процентный доход, меняется вместе с ней.

Какие виды процентного дохода подлежат налогообложению?

Проценты, которые вы зарабатываете по федеральным облигациям, взаимным фондам, компакт-дискам и процентным счетам, облагаются налогом.

Облигации

Проценты по казначейским облигациям США, сберегательным облигациям и корпоративным облигациям обычно облагаются налогом в вашей федеральной налоговой декларации по вашей обычной налоговой ставке. Однако проценты по казначейским облигациям США обычно не облагаются налогами на уровне штата и на местном уровне.

Взаимные фонды

Проценты, полученные в паевых инвестиционных фондах, подлежат налогообложению. Но если взаимный фонд находится на счете с отложенным налогом, таком как 401k или IRA, вам не придется сразу платить налоги с этих процентов.

Компакт-диски и процентные счета

Проценты, которые вы получаете за депозиты или сберегательные, чековые счета и счета денежного рынка, облагаются налогом по вашей обычной налоговой ставке в том году, когда вы их заработали.

Существуют ли виды процентного дохода, которые не подлежат налогообложению?

Муниципальные облигации обычно не облагаются федеральными налогами, поэтому вам не придется платить налог с процентов, полученных по муниципальным облигациям. В большинстве случаев муниципальные облигации также освобождаются от государственных и местных налогов.

Однако, если вы получаете прирост капитала по муниципальным облигациям, этот прирост облагается федеральным налогом и налогом штата на прирост капитала.

Что, если я не обналичу проценты?

В большинстве случаев налог на проценты уплачивается в том году, когда он был вам выплачен. Таким образом, если у вас есть инвестиционный счет, который периодически выплачивает проценты, и вы оставляете проценты на своем счете нетронутыми, вам все равно придется платить налог за налоговый год, в котором они были заработаны.

Большая часть процентного дохода подлежит налогообложению с момента его получения или когда вы сможете его снять. Даже если вы решите не снимать его, вы все равно должны будете уплатить налоги с процентов, как только они будут вам выплачены.

Исключение составляют случаи, когда проценты выплачиваются вам на счет с отложенным налогом, такой как 401k или IRA. На этих счетах налог, который вы должны уплатить с процентов и других доходов, будет отложен до тех пор, пока вы не начнете снимать средства со счета.

Как указать проценты в налоговой декларации?

Банки и инвестиционные брокерские фирмы обязаны направлять 1099-INT всем клиентам, которым они заплатили более 10 долларов в виде процентов за последний год. Они отправят копию вам и в IRS. В этой форме указывается сумма процентов, выплаченных вам за год, которая должна быть указана в вашей налоговой декларации.

Когда вы получаете форму 1099-INT, вы должны включить эту информацию в Приложение B вашей налоговой декларации. Процентный доход, указанный в Приложении B, должен быть добавлен к вашему прочему доходу, чтобы определить ваш общий налогооблагаемый доход.

Получение процентного дохода — это всегда хорошо. Но поскольку это увеличивает ваш налогооблагаемый доход, не забывайте платить налоги с этих процентов, когда они причитаются.

Данный материал представлен исключительно в ознакомительных и образовательных целях. Взгляды, выраженные в приведенных выше статьях, являются обобщенными и могут не подходить для всех инвесторов. Информация, содержащаяся в этой статье, не должна толковаться и не может быть использована в связи с предложением о продаже или запросом предложения о покупке или владении какой-либо ценной бумагой или инвестиционным продуктом. Нет никакой гарантии, что прошлые результаты повторятся или приведут к положительному результату. Прежде чем принимать какие-либо инвестиционные решения, внимательно изучите свое финансовое положение, включая цель инвестирования, временной горизонт, устойчивость к риску и комиссионные сборы. Никакой уровень диверсификации или распределения активов не может обеспечить прибыль или гарантировать от убытков.

Облагается ли налогом проценты по вкладам: Какие вклады облагаются налогом – Финансы – Коммерсантъ

Облагается ли налогом проценты по вкладам: Какие вклады облагаются налогом – Финансы – Коммерсантъ

Вопрос-ответ | Банк ЗЕНИТ