Обмен на тягач: Выкуп, обмен, комиссия грузовиков, тягачей, полуприцепов Gross Auto

Обмен на тягач: Выкуп, обмен, комиссия грузовиков, тягачей, полуприцепов Gross Auto

Как равноценные обмены (сделки) оборудования повлияют на фермеров в соответствии с новым налоговым законодательством?

Слышали ли вы в кофейне или на элеваторе разговоры о том, что новый налоговый закон запрещает вам беспошлинный обмен вашей сельскохозяйственной техники? Да, это верно для обменов, завершенных после 2017 года. Новый налоговый закон, известный как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года, изменил раздел 1031 IRC, который предусматривает непризнание прибыли в случае аналогичного обмена путем ограничения непризнание недвижимого имущества . Равноценный обмен на личное имущество (т. е. оборудование) больше не допускается. На первый взгляд, это изменение не очень удобно для налогоплательщиков. Однако, прежде чем делать какие-либо выводы, давайте сравним примеры сделок 2017 года и 2018 года.

В 2017 году Фред Фармер покупает новый трактор. Стоимость нового трактора составляет 400 000 долларов, но Фред решает продать и свой старый трактор. Дилер предоставляет старый трактор в обмен на сумму 150 000 долларов США, в результате чего остаток, причитающийся дилеру, составляет 250 000 долларов США. Старый трактор Фреда полностью амортизирован (списан в предыдущие годы). Для целей налогообложения сумма в размере 150 000 долларов США, полученная при обмене, игнорируется, и Фред Фармер амортизирует или, скорее всего, спишет 250 000 долларов США (чистые выплаченные денежные средства).

Давайте воспользуемся тем же набором фактов, что и выше, за исключением того, что теперь сделка происходит в 2018 году. Новые правила требуют, чтобы стоимость предмета обмена в размере 150 000 долларов США рассматривалась так, как если бы оборудование было продано. Поскольку старый трактор был полностью амортизирован, Фред признает налогооблагаемую прибыль и отчитывается по форме 4797, а не по Приложению F. В соответствии с этими новыми правилами амортизируемая база для нового трактора составляет 400 000 долларов США, плюс новый закон допускает 100% амортизационную премию. в качестве вычета по Приложению F.

На федеральном уровне эти новые правила (срок действия которых истекает в 2022 году) могут облагаться меньшим налогом, чем старые правила . Вот почему: в 2017 году, если предположить, что у Фреда был достаточный доход фермы до амортизации, он мог списать всю наличную стоимость трактора (250 000 долларов США), что отображается как вычет в таблице F и уменьшает сумму, подлежащую самозанятости. налог (15,3%). В 2018 году Фред может получить 100% стоимости трактора (400 000 долларов США, а не 250 000 долларов США) по Графику F без каких-либо ограничений дохода до амортизации. Прибыль, полученная Фредом от его сделки в 2018 году (150 000 долларов США), облагается подоходным налогом 9.0003, но НЕ налога на самозанятость (15,3%). Дополнительный амортизационный вычет в размере 150 000 долларов в 2018 году может сэкономить ему 22 950 долларов в виде налогов на самозанятость! Новое налоговое законодательство также рассматривает прибыль от продажи оборудования как квалифицированный доход от бизнеса для целей расчета нового 20% вычета из квалифицированного дохода от бизнеса!

Новые правила сложны, а планирование подоходного налога — комплексный процесс. Поэтому очень важно работать с консультантом, который может помочь направить процесс и понять вашу собственную уникальную ситуацию. Если вы планируете продать свое оборудование или вам нужна помощь в налоговом планировании на конец года, налоговые специалисты Sikich готовы работать с вами.

Эта публикация содержит только общую информацию, и Sikich посредством этой публикации не предоставляет бухгалтерские, деловые, финансовые, инвестиционные, юридические, налоговые или любые другие профессиональные консультации или услуги. Эта публикация не является заменой таких профессиональных советов или услуг, и вы не должны использовать ее в качестве основы для любого решения, действия или бездействия, которые могут повлиять на вас или ваш бизнес. Прежде чем принимать какое-либо решение, предпринимать какие-либо действия или отказываться от действий, которые могут повлиять на вас или ваш бизнес, вам следует проконсультироваться с квалифицированным профессиональным консультантом. Вы признаете, что Sikich не несет ответственности за любые убытки, понесенные вами или любым лицом, которое полагается на эту публикацию.

Торговое оборудование без обмена на аналог | CropWatch

Следующая статья является частью серии статей по бухгалтерскому учету в сельском хозяйстве.

Раньше вы, вероятно, не задумывались об этом. Позвоните в местный дилерский центр, купите новый трактор, на который вы положили глаз, сдайте свой старый трактор и расскажите бухгалтеру, что вы сделали.

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года немного изменил этот процесс. Изменения вступают в силу, когда вы разговариваете со своим бухгалтером. Раньше новый трактор добавлялся в график амортизации на основе наличных денег плюс база старого. Теперь, в соответствии с новым законом, новый трактор добавляется в график амортизации на основе выплаты наличными плюс стоимость продажи старого трактора. Так в чем же разница? Давайте пройдемся по нему с некоторыми числами.

Старая бухгалтерия с помощью «Like Kind Exchange»

В этом примере давайте рассмотрим покупку нового трактора и продажу вашего старого трактора. Покупка нового трактора была согласована на сумму 120 000 долларов США. Дилер согласился выделить 20 000 долларов на трактор, который вы хотите продать. В вашем графике амортизации на старом тракторе осталось 5 000 долларов.

Начиная со старого трактора, прибыль от продажи составит 15 000 долларов (20 000 долларов при обмене минус 5 000 долларов). Со старым правилом Like Kind Exchange, которое было проигнорировано. Новый трактор был включен в график амортизации из расчета 105 000 долларов (100 000 долларов наличными плюс 5 000 долларов на основе старого трактора). Эти 105 000 долларов будут доступны для амортизации.

Новый учет без «обмена на похожие»

Теперь давайте рассмотрим ту же ситуацию с использованием нового налогового законодательства, начиная со старого трактора. Без Like Kind Exchange прибыль в размере 15 000 долларов США должна быть признана в налоговой декларации.

Новый трактор будет учитываться в графике амортизации по полной покупной цене. В этом примере это будет 120 000 долларов (100 000 долларов наличными плюс 20 000 долларов при обмене). Эти 120 000 долларов будут доступны для Раздела 179, премии или регулярной амортизации.

Идея изменения

Конечным результатом является признанная прибыль/убыток от старого актива с амортизируемой базой нового актива по полной покупной цене. Закон о сокращении налогов и занятости внес некоторые изменения, чтобы выровнять этот процесс. В обмен на требование признания прибыли/убытка новый налоговый счет дает возможность быстрее начислять дополнительную амортизацию.

Первое изменение коснулось Раздела 179. В новом законопроекте о налогах сумма вычета S179 увеличена до 1 миллиона долларов США с пороговой суммой поэтапного отказа в размере 2,5 миллиона долларов США. Второе изменение касается бонусной амортизации. Бонусная амортизация теперь доступна для новых и бывших в употреблении активов с амортизируемым сроком службы 20 лет или менее. Бонусная амортизация также будет доступна до 2022 года в размере 100%, а затем начнет снижаться на 20% каждый год, пока не достигнет 0 после 2026 года9.