Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение: (Receivable turnover).

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение: (Receivable turnover).

Карта сайта

Министерство имущественных отношений Ставропольского края

404 Запрашиваемая страница не найдена

как определяется, что такое длительность оборота в днях, продолжительность, средний срок, скорость

Состояние экономических показателей организации определяется различными факторами. Причем ключевой составляющей баланса здесь становится длительность оборота дебиторской задолженности. Такая величина показывает, насколько успешна управленческая политика фирмы и указывает финансистам на динамику развития предприятия. Поговорим подробнее об этом вопросе.

Содержание

• Начнем с терминологии
• Проведение расчетов
• Продолжительность и скорость оборота
• Значение растет или падает
  • Индикатор снижается
  • Значение возрастает
• Последствия увеличения сроков возврата

Начнем с терминологии

Чтобы вникнуть в содержание финансового анализа, предлагаем читателям освоить базовые знания. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение прибыли предприятия к среднему показателю долгов дебиторов.

Иными словами, эта величина говорит об увеличении либо снижении оборотных активов в процессе деятельности организации. То есть, подобный показатель – индикатор эффективности работы менеджмента.

Под периодом оборота дебиторской задолженности понимают сроки, когда контрагенты вернут кредитные средства предприятию

Причем в таких случаях для экономистов важна и продолжительность оборота дебиторской задолженности. Итоговый анализ проделанной работы показывает реальную производительность предприятия. Здесь финансовые аналитики используют формулы вычисления оборачиваемости, чтобы детально изучить текущую обстановку. Тут берут показатели дохода и убытков предприятия за определенный период.

Отметим, что составляющей подобных вычислений становится период оборота дебиторской задолженности. Что такое определение означает? Для обывателей этот термин показывает скорость погашения займов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение прибыли предприятия к среднему показателю долгов дебиторов

Таким образом, этот компонент формулы говорит, в какие сроки контрагенты расплачиваются по счетам. Кроме того, подобное значение важно для анализа, насколько время погашения займов соответствует планируемым срокам выплат и указывает на тенденции роста или падения платежеспособности компании. Такой показатель вычисляется на основании реальных данных бухгалтерского учета.

Проведение расчетов

Рассмотрим, как определяется средний срок оборота дебиторской задолженности. Здесь экономисты делят число дней в году на коэффициент оборачиваемости, чтобы получить период возврата капитала. Эта формула выглядит так П=365/К. Отметим, что результат здесь указывают в днях. Величина «365» соответствует количеству суток в году. При квартальных отчетах это значение заменяют числом, которое соответствует количеству дней рассматриваемого срока.

Формула расчета длительности оборота дебиторской задолженности

В свою очередь, коэффициент экономисты рассчитывают, определяя, как относится средняя величина дебиторской задолженности к выручке компании по формуле: К= Свдз/В. Причем усредненную величину долга узнают путем получения среднего арифметического значения между разницей суммы на начало и конец рассматриваемого временного интервала.

Затем вычисления идут по формуле: Ксобдз= П/ К, где «П» – период в днях, а «К» – константа, показывающая оборачиваемость предприятия.

Отметим, что единого критерия для показателей подобной величины нет. Помните, здесь финансисты учитывают конкретные условия сделки, исходя из возможностей контрагентов. Однако отметим, что в этой ситуации уменьшение срока на погашение кредита – хороший сигнал, говорящий о нарастающем потенциале компании. Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об эффективности политики контроля и взыскания долгов.

Смотрите это видео на YouTube

Продолжительность и скорость оборота

Поговорим подробнее, что в подобных ситуациях означает скорость, с которой активы возвращаются контрагентами. Здесь ключевым показателем становится динамика этой величины. Учитывая, что экономисты предпочитают подводить такие итоги ежеквартально, на протяжении года четко прослеживается, насколько быстро и вовремя контрагенты исполняют финансовые обязательства.

Сокращение сроков возврата долгов дебиторами говорит об успешном и взаимовыгодном сотрудничестве

Как уже упомянуто, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях показывает целесообразность сотрудничества с конкретным юридическим или физическим лицом. Причем сокращение этой величины говорит о добросовестном отношении партнеров и грамотной политике взыскания на предприятии. Ведь скорость, с которой капитал возвращается в компанию, позволяет распоряжение имеющимися средствами без увеличения оборотного актива.

Не погашенные вовремя займы переходят в категорию просроченной задолженности, что, в свою очередь, провоцирует лишние расходы и даже ведет к банкротству фирмы, если накапливается критическая масса таких должников.

Ключевым фактором успеха тут становится проверка платежеспособности партнеров и контроль над текущими выплатами

По этим причинам своевременный контроль и отслеживание задолженности дебиторов – важная задача руководства организации. Здесь целесообразно контролировать развитие и предприятия-кредитора, и компании, которая стала дебитором. Чтобы улучшить этот показатель, уместно систематизировать срок возврата актива, увеличить объемы прямых поставок и использовать экономичное сырье или материалы для выпуска товаров.

Значение растет или падает

Теперь рассмотрим подробности о конкретных показателях оборачиваемости и определимся, что означает колебание этого компонента. Финансисты говорят, что значение периода в идеале становится обратно пропорциональным коэффициенту оборотов. Другими словами, рост величины «К» и снижение значения «П» свидетельствует о процветании предприятия и правильном направлении управленческой политики.

При одновременном увеличении коэффициента и падении значения периода оборотов экономисты говорят, что предприятие работает эффективно и получает прибыль

Однако здесь вероятно сочетание различных комбинаций, и вынести конкретный вердикт о реальном положении дел удастся лишь после комплексного и глубокого исследования финансового состояния организации. Отметим, что при определении значения периода, на протяжении которого должники вернули средства за пользование активом фирмы, финансисты рекомендуют сравнивать эту величину с коэффициентом оборачиваемости.

Индикатор снижается

Когда значение периода оборачиваемости падает, такая тенденция говорит, что руководство компании выбрало правильный курс кредитной политики, а дебиторы вовремя погашают задолженности. Причем стабильное снижение такой величины свидетельствует о независимости предприятия от внешних инвестиций и увеличению оборотного актива.

Снижение показателя, который определяет период оборота – свидетельство своевременного возврата средств дебиторами

Правда, такие ситуации иногда сигнализируют о чрезмерно жесткой политике взыскания кредитора. Тут следствием становится потеря клиентов и сокращение реализации продукции в кредит. Поэтому объективно оценивайте текущую ситуацию, чтобы в будущем избежать отсутствия клиентуры.

Значение возрастает

Если при детальном поквартальном анализе величина растет, экономисты считают такой признак тревожным сигналом для руководства. Причин, по которым оборотный капитал предприятия падает, множество. Однако неосмотрительность в выборе контрагентов и отсутствие проверки платежеспособности партнеров – следствие ухудшения экономических показателей. Сюда же финансисты относят и мягкую политику взыскания средств.

Увеличение сроков оборота – свидетельство неэффективной управленческой политики и неплатежеспособности контрагентов

Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о необходимости контроля расчетов с покупателями и изменении системы сбора долгов, если речь идет о сроках. Ведь стабильное увеличение периода оборачиваемости – сигнал о неплатежеспособности партнеров либо о неконкурентоспособности продукции кредитора. В обоих случаях тут рекомендуется пересмотреть управленческую политику на фирме.

Срок оборачиваемости средств, который растет, говорит о непродуманной стратегии сбыта – в этом случае объемы продаж возрастают чересчур быстро, а темпы охватов рынка не соответствуют реальному спросу.

Как правило, в такой ситуации отмечается и снижение коэффициента оборотов. Низкая оборачиваемость дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пересмотра систем управления, контроля и взыскания – ведь игнорирование такой проблемы ведет к банкротству компании.

В таких ситуациях целесообразно усилить контроль над взысканием выплат долгов и изменить сроки расчетов в меньшую сторону

Однако встречаются и случаи, когда период оборачиваемости стабилен, а выручка предприятия падает. Здесь важно проверить, соответствуют ли реальные сроки возврата капитала соответствующим временным интервалам. Например, если по факту проведения вычислений оказывается, что период оборачиваемости за квартал составляет свыше 90 дней – такой показатель сигнализирует о проблемах при взыскании долгов.

Последствия увеличения сроков возврата

Наконец, поговорим, насколько опасен для работы компании рост оборотов долгов дебиторов и кратко обрисуем пути выхода из кризиса. Если говорить о рисках, здесь уместно напомнить о вложении финансов в сомнительную сделку, вместо использования такого актива на нужды компании. Кроме того, здесь целесообразно не забывать и об инфляции – соответственно, валюта со временем обесценивается, и выручка не оправдает ожиданий и расчетов.

Грамотный анализ происходящего вкупе со своевременным контролем платежеспособности партнеров – гарантия роста прибыли предприятия

Таким образом, предприятие упустило шансы получить выгоду, выдавая ссуду непроверенным или неплатежеспособным контрагентам. Этот показатель становится особенно критичным, когда на предприятии накапливаются солидные суммы просроченных долгов, которые приходится списывать. А при ограниченных оборотных активах такой путь ведет к получению предприятием кредитов и, как следствие, выплате процентов, что уже становится прямым убытком.

Чтобы улучшить показатели оборотов, уместно ввести практику снижения сроков выплат контрагентами до минимально возможных интервалов. К тому же в подобных ситуациях финансисты говорят, что отдавать предпочтение здесь уместно крупным оптовикам с безупречной деловой репутацией.

Как видите, комплексный анализ бухгалтерии компании и ответственность при выборе торговых партнеров способны привести к процветанию предприятия. Главное, постоянно контролировать финансовое состояние партнеров и грамотно вести политику взыскания долгов. Отметим, что здесь уместно отдать предпочтение краткосрочным займам, нежели долгосрочным ссудам. О различии этих двух видов повествует эта статья.

Смотрите это видео на YouTube

Определение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности — AccountingTools

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это количество раз в год, когда предприятие получает свою среднюю дебиторскую задолженность. Коэффициент используется для оценки способности компании эффективно выдавать кредиты своим клиентам и своевременно получать от них средства. Это один из важнейших показателей эффективности сбора.

Понимание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Высокий коэффициент оборачиваемости указывает на сочетание консервативной кредитной политики и агрессивного отдела по взысканию долгов, а также на ряд качественных клиентов. Низкий коэффициент оборачиваемости представляет собой возможность собрать чрезмерно старую дебиторскую задолженность, которая излишне связывает оборотный капитал. Низкий оборот дебиторской задолженности может быть вызван слабой или несуществующей кредитной политикой, неадекватной функцией сбора платежей и/или большой долей клиентов, испытывающих финансовые трудности. Также вполне вероятно, что низкий уровень оборачиваемости указывает на чрезмерную сумму безнадежной задолженности. Полезно отслеживать оборачиваемость дебиторской задолженности по линии тренда, чтобы увидеть, замедляется ли оборачиваемость; если это так, может потребоваться увеличение финансирования сотрудников сборщиков или, по крайней мере, анализ того, почему текучесть кадров ухудшается.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может использоваться при анализе потенциального объекта приобретения. Когда коэффициент чрезмерно низок, покупатель может рассматривать это как возможность применить более активные методы кредитования и взыскания долгов, тем самым сокращая инвестиции в оборотный капитал, необходимые для ведения бизнеса.

Поскольку коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из лучших показателей эффективности бухгалтерского учета, его следует постоянно включать в показатели эффективности работы бухгалтерии. Он также полезен для мониторинга общего уровня инвестиций в оборотный капитал, поэтому его обычно представляют казначею и главному финансовому директору, которые используют его для планирования уровней финансирования.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, сложите начальную и конечную дебиторскую задолженность, чтобы получить среднюю дебиторскую задолженность за период измерения, и разделите на чистые продажи в кредит за год. Чистые продажи в кредит — это продажи, произведенные в кредит, за вычетом всех возвратов продаж и резервов. Формула выглядит следующим образом:

Чистый годовой объем продаж в кредит ÷ ((Начальная дебиторская задолженность + Конечная дебиторская задолженность) / 2)

Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Контролер компании ABC хочет определить оборачиваемость дебиторской задолженности компании за последний год. В начале этого периода начальное сальдо дебиторской задолженности составляло 316 000 долларов, а конечное сальдо — 384 000 долларов. Чистые продажи в кредит за последние 12 месяцев составили 3 500 000 долларов США. На основе этой информации контролер рассчитывает оборачиваемость дебиторской задолженности следующим образом:

$3 500 000 Чистые продажи в кредит ÷ (($316 000 Начальная дебиторская задолженность + $384 000 Конечная дебиторская задолженность) / 2)

= 3 500 000 долларов США Чистые продажи в кредит ÷ 350 000 долларов США Средняя дебиторская задолженность

= 10,0 Оборачиваемость дебиторской задолженности

Таким образом, дебиторская задолженность ABC оборачивалась 10 раз в течение прошлого года, что означает, что средняя дебиторская задолженность была собрана за 36,5 дней. Если предположить, что обычные условия кредита ABC составляли 30 дней для оплаты, цифра в 36,5 дней представляет собой вполне приемлемую норму собираемости.

Как улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Существует несколько способов улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, и все они связаны с изменением политики и процедур компании по взысканию долгов. Во-первых, используйте процедуру проверки ошибок, чтобы убедиться, что все счета точны. Это может потребовать перекрестной проверки вторым клерком по выставлению счетов. В противном случае клиенты будут отклонять счета-фактуры, особенно если выставленные суммы слишком высоки. Во-вторых, всегда выставляйте счета клиентам сразу после доставки товаров или оказания услуг. В противном случае оплата будет задержана. В-третьих, отправляйте счета по электронной почте со ссылкой, которая позволяет клиентам сразу оплатить кредитной картой. Этот подход устраняет плавание почты. В-четвертых, четко укажите варианты оплаты в счете-фактуре (например, оплата по телефону или через Интернет-сайт), а также точную дату, когда должен быть произведен платеж. Это также может помочь удалить из счета постороннюю информацию, которая не нужна клиентам, тем самым оставив им больше места для просмотра условий оплаты. В-пятых, звоните клиентам, получившим более крупные счета, чтобы решить любые вопросы, которые у них могут возникнуть. Эти звонки должны быть сделаны вскоре после отправки счетов, чтобы любые проблемы с выставлением счетов были свежими в памяти клиентов. В противном случае проблемы с клиентом могут привести к задержке платежа. Наконец, если компания действительно нужны наличные деньги, а затем предложить скидку за раннюю оплату. Однако эффективная процентная ставка, связанная со скидками за досрочную оплату, может быть довольно высокой, поэтому будьте благоразумны, предлагая скидки клиентам.

Проблемы с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности

Вот несколько предостережений, которые следует учитывать при использовании измерения оборачиваемости дебиторской задолженности:

Общий объем продаж Используется

Некоторые компании могут использовать в числителе общий объем продаж, а не чистые продажи в кредит. Это может привести к ошибочному измерению, если доля продаж за наличный расчет высока, поскольку сумма оборота будет казаться выше, чем на самом деле. Это вызывает особую озабоченность у предприятий, которые генерируют значительный объем продаж за наличные пропорционально их продажам в кредит.

Используемая ограничительная кредитная политика

Очень высокий показатель оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на чрезмерно ограничительную кредитную политику, когда кредитный менеджер разрешает продажи в кредит только наиболее кредитоспособным клиентам и позволяет конкурентам с более мягкой кредитной политикой отбирать другие продажи. Ограничительная кредитная политика не является хорошей идеей при высокой марже продукта, поскольку она может привести к потере значительной суммы прибыли. В этом случае было бы лучше ослабить кредитную политику, чтобы увеличить продажи менее качественным клиентам, поскольку прирост полученной прибыли превысит прирост прироста безнадежных долгов.

Метод расчета знаменателя

Начальное и конечное сальдо дебиторской задолженности относятся только к двум конкретным моментам времени в течение года измерения, и сальдо на эти две даты может значительно отличаться от средней суммы в течение всего года. Поэтому допустимо использовать другой метод для получения среднего остатка дебиторской задолженности, например, средний остаток на конец периода за все 12 месяцев года. Какой бы метод усреднения ни использовался, его следует применять последовательно.

Ошибки продавца, вызвавшие неуплату

Низкий показатель оборачиваемости дебиторской задолженности может быть вовсе не по вине сотрудников отдела кредитования и инкассации. Вместо этого возможно, что ошибки, допущенные в других подразделениях компании, препятствуют выплате. Например, если товар неисправен или отправлен не тот товар, клиенты могут отказаться платить компании. Таким образом, вина за плохой результат измерения может распространяться на многие части бизнеса. Если это так, обязательно изучите причины неуплаты, указанные клиентами, и передайте эту информацию высшему руководству для дальнейших действий.

Оборачиваемость дебиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью активов

Измерение оборачиваемости дебиторской задолженности уточняет скорость, с которой собирается дебиторская задолженность, в то время как коэффициент оборачиваемости активов сравнивает доходы и активы фирмы. Метрика оборачиваемости активов полезна для оценки эффективности, с которой руководство использует активы компании для увеличения продаж. Более высокая скорость оборачиваемости активов означает, что компания работает эффективно. Однако чрезмерное внимание к измерению оборачиваемости активов может также привести к тому, что менеджеры выведут активы из бизнеса до такой степени, что у него будет меньше возможностей справляться с резкими скачками потребительского спроса.

Термины, аналогичные коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности также известна как коэффициент оборачиваемости дебитора.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: определение и расчет

Время чтения 3 минуты

Влияние дебиторской задолженности на финансовое положение компании неоднозначно. Значительный размер дебиторской задолженности может привести к необходимости привлечения дополнительных средств за счет оттока собственных денежных средств компании. С другой стороны, продажа в кредит покупателям способствует увеличению уровня продаж в связи с тем, что для многих клиентов отсрочка платежа является приоритетной при выборе продавца/поставщика. Если прибыль от увеличения объема продаж превышает затраты на привлечение дополнительных заемных средств, положительный эффект будет иметь увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: Определение

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является показателем деловой активности, который показывает эффективность управления задолженностью клиентов и других дебиторов. Значение коэффициента демонстрирует количество оборотов дебиторской задолженности (ДД), то есть сколько раз дебиторы погасили свои обязательства перед предприятием в течение отчетного периода.

Индикатор определяет, сколько раз дебиторская задолженность была успешно обращена в денежные средства или сколько доходов было получено с 1 доллара дебиторской задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Формула и пример

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней сумме дебиторской задолженности за период.

Чтобы получить чистую стоимость продаж в кредит, вам необходимо вычесть все доходы от продаж в кредит. Как получить среднюю сумму дебиторской задолженности, требуемую в формуле? Вам нужно будет суммировать начальную и конечную дебиторскую задолженность и разделить результат на два.

Допустим, у нас есть 160 500 долларов чистых продаж в кредит. Дебиторская задолженность составляла 67 000 долларов на начало квартала и 42 000 долларов на конец. Мы подсчитали, что средний AR составляет 54 500 долларов. Разделив эти две цифры, мы получим соотношение примерно 2,9.4. Другими словами, мы собираем AR 2,94 раза в квартал.

Нет больше бухгалтерского стресса

Ведение надлежащего финансового учета требует много времени, а небольшие ошибки могут дорого обойтись. BooksTime гарантирует, что ваши цифры на 100 % точны, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса.

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Четких норм оборачиваемости дебиторской задолженности не существует, так как она сильно зависит от отраслевых особенностей и самого предприятия. Если коэффициент оборачиваемости AR равен 0, это означает, что предприятие либо не имеет дебиторской задолженности, либо вообще не осуществляет деятельность по реализации в кредит.

Увеличение оборота AR означает, что компания работает более слаженно. Чем выше его значение, тем короче период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом ее оплаты. Высокие значения данного показателя положительно сказываются на ликвидности и платежеспособности бизнеса.

Обычно проблема возникает при снижении оборачиваемости дебиторской задолженности (долги от покупателей возвращаются с задержкой), так как это негативно сказывается на деятельности бизнеса. Если такая проблема возникла один раз, то необходимо найти способ вернуть средства компании.

Если это повторяющаяся проблема, то необходимо разработать комплексную и четкую политику предоставления клиентам продаж в кредит и пути улучшения товарооборота. Например, следует разделить всех клиентов на группы, исходя из истории сотрудничества, важности каждого из них и текущего финансового состояния. Вы также выберете, будет ли компания кредитовать только самых надежных клиентов или постарается максимизировать уровень продаж и давать кредит всем, кроме потенциальных банкротов.