Оборачиваемость оборотных средств формула по балансу: Оборачиваемость оборотного капитала. Формула

Оборачиваемость оборотных средств формула по балансу: Оборачиваемость оборотного капитала. Формула

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств — формула, показатели оборачиваемости

От того, насколько рационально используются на предприятии оборотные средства (ОС), зависит его прибыльность. Важно уделять должное внимание их экономическому анализу. По результатам этих несложных исследований можно выявить проблемные места, обнаружить резервы повышения эффективности производства, предотвратить серьезные проблемы и убытки.

Один из показательных – коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КобОС). Он рекомендован Министерством финансов Российской Федерации.

Расчет коэффициента (Коб)

Величина характеризует рациональность и интенсивность использования ОС в организации. Он демонстрирует, какой объем выручки от реализации продукции приходится на 1 рубль оборотных фондов, нагляднее всего отражает отдачу.

Коб = РП/СО,

где РП – реализованный за отчетный период товар (без НДС), СО – средняя стоимость средств за рассматриваемый промежуток времени.

Эта формула – важнейший инструмент анализа эффективности использования имеющихся ресурсов.

Ищем цифры для расчета

Источником информации для экономического анализа служат данные бухучета. Вам понадобятся бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (ОПУ) (форма №2). Документы берут за исследуемый период. Обычно информация черпается из годовой бухгалтерской отчетности.

Объем реализованной продукции (РП) – это сумма по строке 10 ОПУ, где отображается нетто-выручка.

Средняя стоимость ОС рассчитывается путем деления пополам суммы, имевшей место на начало и конец периода:

СО = (СО нач + СО кон)/2.

Снова встает вопрос: где раздобыть данные? На этот раз источником станет бухгалтерский баланс – а именно строка с кодом показателя 290, подытоживающая раздел «Оборотные активы». По ней отражается сумма всех ОС – запасов, финансов, «дебиторки», краткосрочных вложений.

От чего зависит коэффициент

Для предприятий разных отраслей характерны определенные уровни значений КобОС. Чемпионы по величине этого показателя – торговые организации. Дело в быстром получении выручки. А учреждения науки, культуры не могут тягаться с «продавцами». Поэтому при анализе некорректно сравнение между собой организаций разного характера деятельности.

Чем же определяется величина показателя? Большое влияние на его значение оказывают следующие факторы:

• темпы, объемы производства;
• разновидность используемого сырья;
• квалификация членов трудового коллектива;
• характер производства.

Анализ КобОС

Значение показателя говорит о многом. Когда коэффициент больше 1, предприятие считается рентабельным. Если он превышает 1,36, организация сверхрентабельна – значит, экономическая политика организована рационально.

Читайте статью о понятии фондоотдача.

Важно исследовать КобОС в динамике. Для наглядности удобны таблицы, по которым легко проследить изменения, сделать выводы.

Рост коэффициента расценивается положительно. Причиной прогресса выступают следующие явления:

• увеличение объемов продаж;
• рост прибыли;
• повышение эффективности использования ресурсов;
• улучшение работы организации;
• понижение уровня оборотных фондов;
• внедрение инноваций.

Уменьшение Коб – тревожный сигнал о назревающих проблемах. Это отрицательный момент, появлению которого способствуют:

• ошибки в общей стратегии;
• падение спроса;
• рост задолженностей;
• переход на принципиально новый уровень: изменение масштабов либо характера производства, внедрение других технологий.

Повысить Коб поможет:

• увеличение скорости роста объемов продаж в сравнении с темпами ОС;
• уменьшение материало- , энергоемкости производства;
• улучшение характеристик товара;
• повышение конкурентоспособности;
• сокращение продолжительности процессов производства;
• обновления в системе снабжения материалами, сфере продаж.

Возможные причины снижения КобОС

При тревожной тенденции руководству стоит задуматься, каким образом повысить эффективность использования ОС. Часто причина низких показателей Коб – накопление материальных ценностей сверх норм. Необходимо сократить их объемы, направив средства на производство, внедрить новую технику, активизировать ускорение документооборота, совершенствование расчетно-платежной системы.

Читайте также статью о рентабельности — это еще один показатель эффективности предприятия.

Слабые места могут скрываться где угодно. Пересматривают квалификацию, производительность труда членов рабочего коллектива, проследить за грамотностью нормирования, усилить контроль за техническим состоянием оборудования. Стратегия выхода из опасного положения разрабатывается индивидуально.

Если КобОС ежегодно уменьшается, члены аппарата управления должны тщательно пересмотреть основные принципы экономической политики. В случае положительной тенденции коэффициента или его относительной стабильности целесообразно говорить о правильной стратегии.

Подытоживая вышесказанное, делаем вывод о необходимости отслеживания изменений КобОС на каждом предприятии. Своевременное обнаружение тревожных тенденций позволяет избежать проблем – вплоть до предугадывания скорого финансового кризиса и полного краха. Ответственные управляющие могут предпринять экстренные меры.

Для более полной оценки состояния организации рассчитывают также другие показатели: финансовой устойчивости и независимости, коэффициент ликвидности, соотношение собственных и заемных средств.

как исчисляется в днях, формула по балансу

Оборотные активы есть у каждого предприятия, которое занимается выпуском продукции, торговлей и пр. Обычно на оборотные активы приходится большая часть всего имущества компании. Именно поэтому очень важно следить за тем, что происходит с оборотными средствами, планировать их объемы, расход и закупку.

Поговорим о том, что такое оборачиваемость оборотных активов, как высчитать соответствующий коэффициент, какие нормативы в этой области существуют.

Что такое оборотные активы и их оборачиваемость

Оборотные средства — это все активы, которыми предприятие пользуется в процессе своей деятельности, за исключением основных средств. К оборотным, мобильным фондам относятся деньги компании, сырье и материалы, топливо, запчасти, инвентарь, готовая продукция, поступившая на склад, МБП, дебиторская задолженность и так далее. То есть все, что используется быстро.

Оборотными средства называются не зря. Они действительно достаточно быстро проходят цикл куплено-использовано. Оборачиваемость активов — это показатель того, сколько данных циклов было пройдено за определенный период.

Важно

Коэффициент оборачиваемости активов — показатель относительный, он показывает, сколько нужно оборотов, чтобы получить нужный объем выручки.

Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных активов: формула по балансу

Чтобы найти коэффициент оборачиваемости мобильных средств предприятия, нам потребуются всего две величины: сам оборотный капитал и доход. Под доходом понимается выручка, а оборотный капитал берем как средний остаток оборотных фондов. Важно брать оба показателя за один период, чтобы расчет был объективным и точным.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости мобильных активов выглядит так:

Tr = TR / Cоб

Tr (turnoverratio) в этой формуле обозначает сам коэффициент оборачиваемости, под TR (total revenue), как вы помните из наших предыдущих статей с расчетами, понимаем выручку, Cоб — это средний объем оборотных активов, выраженный в рублях.

Соответственно, выручку можно найти, как TR = P * Q, где P (price). То есть объем проданной продукции умножается на ее цену. Cоб будет равен (Снп + Скп)/2. Снп, как вы понимаете — это сумма мобильных активов предприятия на начало периода, а Скп — на конец.

Кроме того, коэффициент оборачиваемости активов может быть рассчитан на основании данных самого важного, обширного бухгалтерского документа — баланса.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости  оборотных активов по балансу будет выглядеть так:

Tr = стр. 2110 ОФР / (стр. 1200нп ББ + стр. 1200кп ББ)/2

То есть коэффициент высчитывается как отношение выручки из строки 2110 отчета о финансовых результатах к средней величине оборотных активов. Она берется из 1200 строки баланса — тоже на начало и конец периода.

Важно

По балансу рассчитать коэффициент оборачиваемости вы сможете только за год! Именно за такой период составляется и сдается данный бухгалтерский документ.

Формула очень проста, но, чтобы вы лучше понимали, как проводятся расчеты, мы приведем пример.

Берем ТД «Горняк». За 2018 год у предприятия, производящего и продающего железобетонные изделия, были зафиксированы следующие показатели деятельности:

Показатель	Код строки и документ	На 31 декабря 2017 года	На 31 декабря 2018 года
Выручка	2110 ОФР	2 000 000	2 500 000
Оборотные активы, берем итого по второму разделу	1200 ББ	1 000 000	1 500 000

Проводим простой подсчет по представленной нами выше формуле:

Tr = 2 500 000 / (1 000 000 + 1 500 000)/2 = 2

Это говорит о том, что за год все оборотные активы предприятия были использованы два раза, то есть обернулись дважды.

Нормативы коэффициента оборачиваемости оборотных активов и анализ показателя

Сразу отметим, что нет четкого норматива, говорящего — коэффициент оборачиваемости активов должен быть два, три, четыре. Многое зависит от специфики деятельности предприятия, ситуации в экономике и этапа работы. Однако на практике каждая компания определяет для себя оптимальный коэффициент оборачиваемости активов, ниже которого не планирует опускаться.

Вообще, чем выше оборачиваемость активов — тем лучше. Тем выше будет доход. Поэтому снижение коэффициента в текущем периоде должно насторожить владельца и управленцев компании. Это становится показателем того, что выручка тоже снизится. Поэтому нужно срочно принимать меры, вовлекать в процесс производства новые мобильные средства.

Выделим факторы, которые оказывают сильное влияние на коэффициент оборачиваемости:

1. Время, которое оборотные средства проводят в качестве запасов производства, дебиторской задолженности, незаконченной и хранящейся на складе продукции.
2. Длительность процесса производства, технологического цикла.
3. Квалификация персонала.
4. Условия реализации выпущенных товаров.

В целом, величина коэффициента будет находиться в зависимости от условий и особенностей работы предприятия, эффективности организации всего процесса.

Если коэффициент оборачиваемости имеющихся мобильных активов увеличился за заданный период, то это приводит к росту выручки, эффект от работы компании выше. Однако ускорение оборачиваемости говорит об увеличении производительности, а это может сказаться на уровне заработной платы. Вырастут расходы на нее. Кроме того, дополнительные запасы необходимо где-то хранить, что тоже приводит к увеличению затрат.

Поэтому, планируя нарастить оборачиваемость средств, нужно обязательно учитывать данные факторы.

Почему коэффициент оборачиваемости мобильных активов может снизиться? Перечислим возможные причины:

• во-первых, из-за проблем с производством, остановки, поломки оборудования;
• во-вторых, из-за возникновения дебиторской задолженности;
• в-третьих, возможно, предприятие слишком нарастило запасы, которые не успевает расходовать;
• в-четвертых, мог снизиться спрос;
• в-пятых, могли упасть объемы производства.

Заключение

Коэффициент оборачиваемости мобильных активов предприятия наглядно показывает, насколько эффективно они включаются в процесс производства, эксплуатируются компанией. Важно следить за данным показателем, чтобы понимать, какая ситуация с оборотными активами сложилась сейчас, как изменяется, есть ли риск уменьшения прибыли. Однако для более полной картины, объективной оценки оборотных активов, советуем вам использовать и другие показатели, в том числе устойчивости ликвидности.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств: определение и примеры расчета

Вычислять коэффициент нужно для оценки скорости превращения оборотных средств в деньги. Он тесно связан с эффективностью управления сбытом на предприятии: рост показателя в динамике характеризует увеличение продаж и прибыли. Для расчета показателя потребуются данные о выручке и среднегодовой стоимости основных средств.

Насколько эффективно используются оборотные средства? Есть ли недостаток в активах? Существуют ли проблемы с деньгами, которые находятся в обороте?

Что такое оборотные средства?

Это оборотные фонды, которые участвуют в процессе производства и сбыта продукции. Они обеспечивают процесс обмена денег на сырье, сырья на продукцию, продукции – на деньги.

Оборотные средства – это стоимость всех предметов труда, задействованных в производственном процессе. Они меняют свою форму (с натуральной на денежную) и входят в себестоимость продукции.

В стоимость этого показателя закладывается:

• Расходы на материалы, сырье.
• Затраты на создание, хранение и реализацию продукции.
• Деньги, полученные от продаж.

Оборотные средства есть на каждом предприятии, они нужны для организации бесперебойной работы компании. Их недостаток способен привести к простою производства из-за невозможности закупки сырья, выплаты заработной платы персоналу, уплаты налогов, коммунальных платежей. Дефицит негативно отражается на текущих процессах и дальнейшем развитии предприятия, может образоваться кассовый разрыв (недостаток денег для финансирования предстоящих расходов). 

При недостаточном количестве собственных оборотных средств предприятие привлекает заемные деньги (кредиты, ссуды, займы, отсрочки по выплатам в бюджет).

Больше информации по теме можно получить из видео:

Оценка эффективности использования оборотных средств

Для оценки эффективности управления оборотными средствами и существует коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_ООС). Он определяет число оборотов, за которое сырье успевает превратиться в деньги. Рассчитывается за любой период – месяц, квартал, год.

К_ООС указывает на то, сколько раз средства оборачиваются за определенный период, с какой скоростью.

Формула для расчета:

• В – выручка;
• ΔОC – средняя сумма оборотных средств.

ΔОА рассчитывается по формуле:

• ОC_НП – оборотные активы на начало периода;
• ОC_КП – оборотные активы на конец периода.

Для расчета К_ООС можно использовать данные бухгалтерского баланса. Формула в этом случае будет такой:

• Стр. 2010 – значение строки 2010 из формы 2.
• Стр. 1200 _НГ – значение строки 1200 на начало года (форма 1).
• Стр. 1200 _КГ – значение строки 1200 на конец года (форма 1).

Расчет К_ООС на примере

Для удобства расчета коэффициента оборачиваемости оборотных средств можно использовать таблицу Excel (скачать пример).

Таблица 1. Расчет К_ООС

Показатель	2013	2014	2015	2016	2017
Выручка	982 576	423 870	3 626 561	3 886 723	5 737 265
ОCНП	425 137	16 365	81 436	545 267	76 657
ОCКП	16 365	81 436	545 267	76 657	761 534
КООС	1,11	2,17	2,89	3,12	3,42

Выводы по таблице. В 2014 году упали показатели выручки и объемы основных средств, но несмотря на это, К_ООС вырос на 1,06. Это значит, что количество оборотов за год увеличилось. Далее, с 2014 года, – рост по всем показателям. Следовательно, предприятие с каждым годом всё более эффективно работает.

Рис. 1. Динамика КООС

Нормальное значение показателя

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств всегда принимает положительное значение, но оно может быть любым – всё зависит от отрасли и конкретного предприятия. У К_ООС нет какого-то норматива, по которому можно оценивать, что 1 или 100 – этого много или мало. У каждой компании будут свои результаты. И чтобы понять текущую экономическую ситуацию, их нужно сравнивать со значениями за прошлые годы и среднеотраслевым показателем. Особый интерес будут представлять прямые конкуренты. Если наблюдается рост (как в примере выше) – это положительный знак. Снижение – повод задуматься над организацией процесса производства/продаж. Поэтому надо стремиться к увеличению коэффициента.

Важно! На изменение К_ООС могут влиять не только внутренние, но и внешние факторы (изменения в налоговом законодательстве, санкционная политика государства, падение во всей отрасли, сокращение господдержки и т. д.).

Таблица 2. Значение роста и снижения показателя

Рост	Снижение
Рост прибыли	Падение спроса
Рост объемов продаж	Рост долгов
Более эффективно используются ресурсы	Неэффективное управление
Улучшение технологического процесса	Существенные изменения на предприятии (изменение направления работы, сокращение штата и т. д.)

Повысить значение показателя можно несколькими способами:

• Сократить размеры задолженности предприятия.
• Уменьшить срок оборота сырья/товаров.
• Стимулировать спрос.
• Сократить затраты на производство.
• Укрепить имидж компании среди клиентов.
• Обновить материально-техническую базу, внедрить новые технологии.
• Повысить качество предоставляемых услуг, реализуемых товаров.
• Сократить запасы.
• Инициировать кадровые перестановки.

Также важно анализировать показатель с другими экономическими показателями (коэффициентом ликвидности, оборачиваемости активов и т. д.). Данные нужно брать для аналогичных отрезков времени.

Отслеживание К_ООС помогает вовремя заметить угрожающую работе компании ситуацию и вовремя скорректировать управленческие решения, ведь чем быстрее будут оборачиваться средства, тем скорее будут окупаться затраты предприятия. Замедление оборачиваемости приводит к росту потребности в оборотных средствах.

отраслевые данные за 2012-2019 гг.

Все отрасли РФ	112	102	113	118	122	127	131	137
01. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях	331	322	299	274	288	310	309	320
02. Лесоводство и лесозаготовки	146	113	128	137	135	143	136	162
03. Рыболовство и рыбоводство	245	207	232	214	236	268	277	315
05. Добыча угля	152	156	183	163	175	145	151	183
06. Добыча сырой нефти и природного газа	144	136	156	153	178	146	137	160
07. Добыча металлических руд	151	176	149	139	176	177	165	155
08. Добыча прочих полезных ископаемых	176	178	202	218	226	216	218	213
09. Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых	131	133	148	156	175	172	172	176
10. Производство пищевых продуктов	112	96	105	103	108	113	118	123
11. Производство напитков	238	202	205	223	221	241	252	265
12. Производство табачных изделий	326	396	361	314	330	263	277	257
13. Производство текстильных изделий	129	107	125	129	128	130	138	147
14. Производство одежды	127	97	120	125	127	129	132	145
15. Производство кожи и изделий из кожи	144	120	138	143	136	144	156	173
16. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	132	101	115	120	121	128	132	143
17. Производство бумаги и бумажных изделий	110	111	116	106	106	112	114	121
18. Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации	89	80	92	92	98	101	108	117
19. Производство кокса и нефтепродуктов	127	126	128	134	148	141	136	148
20. Производство химических веществ и химических продуктов	130	126	140	135	140	147	146	155
21. Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	187	177	192	194	196	207	223	222
22. Производство резиновых и пластмассовых изделий	109	105	114	116	118	122	124	128
23. Производство прочей неметаллической минеральной продукции	133	129	141	149	157	149	151	148
24. Производство металлургическое	130	135	143	143	145	132	132	138
25. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	116	108	120	123	125	126	124	134
26. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий	150	139	151	158	169	180	189	194
27. Производство электрического оборудования	135	142	152	155	155	153	155	168
28. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки	147	142	156	152	153	160	163	181
29. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	131	135	156	166	154	149	146	157
30. Производство прочих транспортных средств и оборудования	126	131	146	147	165	203	199	188
31. Производство мебели	121	91	106	114	116	116	113	122
32. Производство прочих готовых изделий	156	139	161	161	167	170	173	179
33. Ремонт и монтаж машин и оборудования	131	116	131	138	143	149	151	161
35. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха	121	109	122	128	132	136	136	140
36. Забор, очистка и распределение воды	108	80	93	96	103	106	113	117
37. Сбор и обработка сточных вод	98	89	109	117	124	127	139	144
38. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья	90	92	97	99	106	108	112	120
39. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов	86	75	83	89	108	124	125	131
41. Строительство зданий	150	138	146	158	163	170	174	177
42. Строительство инженерных сооружений	153	144	163	172	172	167	161	163
43. Работы строительные специализированные	138	122	134	145	148	150	151	156
45. Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт	103	108	118	129	132	120	123	130
46. Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	96	99	106	108	111	119	124	130
47. Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	81	82	90	94	98	99	101	105
49. Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта	84	80	87	91	93	91	94	100
50. Деятельность водного транспорта	102	109	117	124	124	145	150	160
51. Деятельность воздушного и космического транспорта	103	111	118	113	115	150	146	164
52. Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность	76	78	85	86	88	96	102	108
53. Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность	72	78	90	90	94	97	102	102
55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	79	70	80	82	85	96	96	103
56. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	67	60	68	71	71	73	74	76
58. Деятельность издательская	112	84	102	112	116	126	132	146
59. Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот	132	97	110	130	122	124	130	143
60. Деятельность в области телевизионного и радиовещания	111	84	97	102	105	106	111	118
61. Деятельность в сфере телекоммуникаций	119	102	110	113	119	125	126	130
62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги	114	92	105	107	112	116	120	125
63. Деятельность в области информационных технологий	110	89	101	108	111	115	119	123
64. Деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению	394	361	389	401	415	478	512	545
65. Страхование, перестрахование, деятельность негосударственных пенсионных фондов, кроме обязательного социального обеспечения	332	300	388	401	568	402	323	292
66. Деятельность вспомогательная в сфере финансовых услуг и страхования	354	154	170	180	191	188	178	173
68. Операции с недвижимым имуществом	180	122	141	152	162	173	179	188
69. Деятельность в области права и бухгалтерского учета	116	88	103	112	119	124	131	137
70. Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления	204	137	147	158	162	162	165	168
71. Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа	169	132	152	166	173	173	178	188
72. Научные исследования и разработки	168	144	162	165	173	190	199	205
73. Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка	91	79	92	98	102	105	111	118
74. Деятельность профессиональная научная и техническая прочая	111	90	110	123	135	116	113	123
75. Деятельность ветеринарная	77	69	73	69	68	73	75	78
77. Аренда и лизинг	207	179	185	202	204	201	202	206
78. Деятельность по трудоустройству и подбору персонала	80	66	74	84	96	96	103	116
79. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	111	70	95	109	120	120	131	144
80. Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований	64

Оборотный капитал и показатели оборачиваемости оборотного капитала

Б24 – Інформаційний Бізнес Портал

• Новини
  • Ініціативи законотворців
  • Держоргани інформують
  • Економіка
  • Аналітика
  • Інтерв’ю
• Бухгалтер
  • Консультації
  • Довідники
  • Бухгалтерський облік
  • Податковий облік
  • Документи
    • Закони, положення, нормативи
    • Первинні документи
    • Нормативна база бухгалтера
    • Нормативна база HR
    • Закони України
    • Постанови КМУ
    • Накази МінСоцПолітики
    • Накази ДФС
    • Накази МінФіну
    • Звітність
    • Охорона праці
    • Договори
    • Стандарти
  • Кадровий облік
  • Міжнародні стандарти
  • Облік у бюджетних установах
  • Софт
• Бізнес
  • Менеджмент
  • Маркетинг
  • Організація бізнесу
  • Управління персоналом
  • Управлінський облік
  • Юридичні поради
    • Юридичні консультації
    • Аналіз законодавства
    • Законодавство
  • Фінанси
  • На правах реклами
  • Новини компаній
• Відпочинок
  • Книги
  • Це цікаво
  • Стиль життя
  • Відео
  • Гумор
• База знань
• ODOO
• Події

Чи підлягають поверненню надміру сплачені кошти спадкоємцю у разі смерті ФОП?

Фінансові санкції за порушення вимог Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального”

Підприємство – єдинник здійснює експорт товарів: особливості визначення доходу

ФСС рекомендує роботодавцям подавати заяви на оплату лікарняних дистанційно

Карантин вихідного дня: повна інфо про нові обмеження

Щодо декларування податку на прибуток за ІІІ квартали

Подання уточнюючого розрахунку з ПДВ: сплата штрафу та пені

Іноземні доходи не оподатковуються двічі

Які безготівкові операції потребують застосування РРО, а які ні?

Перехід на загальну систему з єдиного податку: інформація для ФОПів та юросіб

• Новини
  • Ініціативи законотворців
  • Держоргани інформують
  • Економіка

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует динамичное развитие бизнеса

Рациональное и эффективное управление капиталом предприятия характеризует его динамичное успешное развитие, при этом коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует финансовое состояние компании. Показатели коэффициентов скорости обращения денежного потока, ликвидности активов, функционирования всех производственных процессов вместе, и каждого по отдельности, все указанные в данной статье методы и системы подсчетов, призваны помогать предприятию повышать свою рентабельность – увеличивая прибыль сохранять стабильность.

Оборотные средства, их эффективность

От чего зависит скорость оборота оборотных активов?

Предприятия используют оборотные средства в целях развития своей основной деятельности, все запасы производства, включая объем изготавливаемой продукции, дебиторская задолженность, все имеющиеся денежные средства на расчетных счетах – всё это и будет составлять оборотные средства предприятия.

Менеджмент предприятия строится таким образом, чтобы управление организацией носило непрерывный характер.

Сбор конкретных показателей, организационные функции контроля за выполнением решений, принятых на основании систематизации собранной информации, хранение и расчеты всех получаемых сведений помогают предприятию постоянно функционировать и приносить прибыль.

От управления капиталом предприятия, во многом зависит его дальнейшее развитие. Источники формирования капитала определяют величину и структурируют систему оборотных активов предприятия в целом.

Создание экономически обоснованных условий для развития предприятия обеспечивается посредством:

• Выработки методических рекомендаций;
• Дифференцированной структуры управления;
• Согласованности всех звеньев системы;
• Координирования работы всех отделов и подотделов предприятия;
• Мотивации персонала;
• Количественный и качественный анализ всех показателей.

Экономические отношения, возникающие вокруг оборотных средств предполагают применение различных способов службами предприятия для эффективного управления активами предприятия, сюда же входит авансирование и элементы оборотного капитала.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Объем вырученных от реализации продукции денежных средств и средняя стоимость оборотных средств на конкретный период времени (месяц, три месяца, год), и будет являться их коэффициентом. Если условия экономического развития пропорциональны, а скорость оборачиваемости оборотных средств при этом не является достаточно интенсивной, то по критериям эффективности такое предприятие в дальнейшем может стать убыточным и не рентабельным.

Способ расчета, где коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует обоснованное использование всех ресурсов компании, показывает размер выручки от сбываемой продукции на 1 рубль оборотных фондов:
Коб = РП/СО.

Таким образом, Коб – это сам коэффициент, РП – объем сбываемого товара за определенный временной период, а СО – усредненная цена оборотных средств за такой же период. Главным источником экономического анализа служат сведения бухгалтерского учета.

Расчетом коэффициента размера сбываемой продукции на один рубль оборотных средств за конкретный временной отрезок, сопоставлением чисел совершаемых кругооборотов, можно отслеживать динамику стабильности и рационального пошагового развития предприятия, либо проследить негативные тенденции и неудачные попытки использования таких средств.

Повышение прибыли, рентабельность предприятия – это самая важная цель управления оборотными средствами. Поддержание платежеспособности предприятия, сохранение его материальных резервов, повышение ликвидности активов, продуманное распределение денежных сумм и т.д.

Проводимый анализ оборотных средств

Анализ оборотных средств

Размер затрат на необходимые материальные ресурсы, закупку сырья, удержание уровня себестоимости товара, повышение динамики оборачиваемости, финансовой устойчивости – все указанные сведения выявляются путем проведения нормируемого и ненормируемого анализа.

Должного отношения требует анализ показателей абсолютной суммы и удельной величины вложенных в товар средств, совместно с дебиторской задолженностью.

В отраслях экономики производственный цикл всегда будет иметь отличие, в тяжелой промышленности он будет более длительным, а удельный вес незавершенного производства будет высоким, в сравнении с той же пищевой промышленностью.

На предприятиях добывающих полезные ископаемые вопрос о запасах сырья не стоит на повестке дня, собственно что очевидно, однако всегда повышен удельный вес расходов в будущем периоде, а если мы возьмем текстильную промышленность, то здесь ситуация иная, на первом месте будут стоять сырье и материалы.

Порядок сбыта продукции, формы и сроки денежных и других возможных расчетов также оказывают влияние и на дебиторскую задолженность и на количество готовой продукции.

Мы уже коснулись необходимости и важности проведения оценки работы предприятия по абсолютным показателям. Если говорить о прибыльности (рентабельности) компании, то такие показатели будут уже считаться относительным.

Доходность предприятия находится в прямой зависимости от результатов сбываемой продукции и покрытия всех издержек, требуемых для полноценного функционирования компании. Относительный характер данного показателя помогает не попадать под влияние инфляции, определяется он исходя из суммы прибыли с одного рубля вложенного капитала.

Поскольку от величины текущих активов, зависит стабильная и успешная деятельность предприятия, становится важным пропорциональный расчет параметров финансирования текущих активов, а именно выяснение из каких средств идет такое финансирование, привлекаются ли заемные средства и т.д.

Составные элементы оборотных средств

Что собой представляют оборотные средства

Оборотные средства всегда имеют в своем составе элементы:

• Запасы производства.
  Под запасами производства мы понимаем такие материалы которые уже прошли необходимую обработку и готовы к реализации, затем продукты прошедшие обработку и переданные на дальнейший передел, приобретаемые полуфабрикаты, и материалы не входящие в состав готовой продукции, но необходимые для её изготовления (вспомогательные).
• Расход будущего периода.
  Оплачиваемые за счет себестоимости будущих периодов расходы текущего периода, и будут называться расходами будущих периодов.
• Товар в процессе незавершенного производства.
  Товар находящийся на какой-либо стадии технологической обработки, не подвергнувшийся производственной приемке, считается незавершенным производством.
• Дебиторская задолженность.
  Все денежные средства причитающиеся за поставку продукции, различных услуг, сырьевых ресурсов компании.
• Все имеющиеся денежные суммы организации.
  Все деньги компании в текущих расчетах, кассе, на банковских счетах.

Образование оборотных средств организации идет за счет средств накопленной прибыли, резервного капитала, а также кредитных средств.

Нормирование оборотных средств

Определение объема, конкретной денежной суммы требуемой для полноценного функционирования всех производственных процессов, будет называться нормированием оборотных средств. Сюда входят: производственные запасы, расходные материалы, складской товар и т.п.

К ненормируемым будут относиться: поставленная продукция, дебиторская задолженность и финансовые средства компании.

При нормировании следует учитывать множество факторов, здесь и период производственного цикла, и ценовая политика, тарификация, порядок и формы расчетов, и т.д.

Данный процесс включает в себя:

• Подсчет времени поставки продукции – транспортный запас;
• Расчет необходимого запаса товара для занимаемого периода между двумя поставками (50% от транспортного) – текущий запас;
• Подсчет своевременного изготовления продукции и количества резервного запаса для страхования в непредвиденных ситуациях;
• Показатели оборачиваемости, длительность одного производимого оборота будут главными составляющими для планирования поэтапного развития и повышения рентабельности предприятия.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала — Бухгалтерские суперспособности

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала — это финансовый коэффициент, который показывает, насколько эффективно компания использует свой оборотный капитал для получения дохода.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала также называется чистых продаж к оборотному капиталу.

Коэффициент очень полезен для понимания здоровья компании.

Чтобы полностью понять этот коэффициент, во-первых, мы должны полностью понять оборотный капитал.

Что такое оборотный капитал?

Оборотный капитал — это деньги, доступные бизнесу ПОСЛЕ полной оплаты всех счетов и краткосрочных долгов.

Эти деньги затем можно использовать для расширения деятельности компании и финансирования роста доходов.

Рассчитывается по следующей формуле:

Оборотный капитал = Оборотные активы — Текущие обязательства.

Показатели как оборотных активов, так и текущих обязательств можно найти в балансе.

Пример расчета оборотного капитала

Если предприятие имеет оборотные активы на сумму 900 000 долларов и текущие обязательства на 500 000 долларов, его оборотный капитал будет составлять 400 000 долларов.

Формула коэффициента оборачиваемости оборотного капитала

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала = выручка / средний оборотный капитал.

Где:

Средний оборотный капитал равен оборотному капиталу на начало периода плюс оборотный капитал в конце периода, деленному на 2.

Чем выше коэффициент, тем лучше, поскольку он представляет лучшее использование оборотного капитала.

Более высокий коэффициент оборачиваемости оборотного капитала также означает, что деятельность компании идет гладко, и потребность в дополнительном финансировании ограничена.

Пример коэффициента оборачиваемости оборотного капитала

Допустим, есть два конкурирующих предприятия, продающих виджеты — Superpower Inc. и Villan’s Corp.

Оба они производят одинаковый объем продаж, который составляет 1 миллион долларов в год.Кроме того, Superpower Inc. имеет оборотный капитал в 200 000 долларов, а Villans Corp. — в 500 000 долларов.

Какой из этих предприятий использует оборотный капитал более эффективно?

При прочих равных условиях Superpower Inc. генерирует объем продаж в размере 1 миллиона долларов при оборотном капитале в 200 тысяч долларов, но для того же объема продаж требуется 500 тысяч долларов от Villian Corp.

На основе приведенной выше формулы,

Коэффициент оборотного капитала для Superpower Inc. = 1 млн долларов США / 200 тыс. = 5 раз (5x)

и

Коэффициент оборотного капитала для Villian Corp = 1 млн долларов США / 500 тыс. = 2 раза (2x)

Это означает, что Superpower Inc.производит в 5 раз больше продаж на каждый доллар оборотного капитала, тогда как Villian Corp производит только в 2 раза больше продаж.

Может ли коэффициент оборачиваемости оборотного капитала компании быть отрицательным?

Да, коэффициент оборотного капитала компании может быть отрицательным, если оборотный капитал компании отрицательный.

Оборотный капитал компании отрицательный, если текущие обязательства компании превышают ее оборотные активы.

Отрицательный оборотный капитал — это гигантский красный флаг для компании, поскольку это означает, что компания испытывает финансовые затруднения и руководство должно немедленно принять меры для получения дополнительного финансирования.

Чтобы узнать о множестве источников, с помощью которых компания увеличивает оборотный капитал, ознакомьтесь с нашей статьей здесь.

Как лучше всего использовать коэффициент оборачиваемости оборотного капитала?

Есть два способа наилучшего использования коэффициента оборачиваемости оборотного капитала.

Первый — сравнить рассчитанный коэффициент с собственными историческими данными компаний, чтобы выявить тенденции. Стабильное соотношение означает, что деньги плавно входят в бизнес и уходят из него.Однако тенденция к увеличению или снижению требует дальнейшего анализа.

Во-вторых, этот коэффициент чрезвычайно полезен в качестве ориентира по сравнению с его конкурентами, поскольку эти компании продают аналогичные продукты. Высокий коэффициент оборачиваемости оборотных средств — значительное конкурентное преимущество для компании в любой отрасли.

Проверьте свои знания коэффициента оборачиваемости оборотного капитала, пройдя тест ниже.

Содержимое, представленное на accountingsuperpowers.com, и сопутствующие курсы предназначены только для образовательных и информационных целей, чтобы помочь владельцам бизнеса понять общие вопросы бухгалтерского учета.Этот контент не предназначен для использования в качестве совета по конкретной бухгалтерской ситуации или в качестве замены профессионального совета лицензированного CPA. Практика бухгалтерского учета, налоговое законодательство и нормативные акты различаются от юрисдикции к юрисдикции, поэтому поговорите с местным специалистом по бухгалтерскому учету относительно вашего бизнеса. Вы полагаетесь на любую информацию, представленную на этом сайте или курсах, исключительно на свой страх и риск.

Налоговые и бухгалтерские правила и информация регулярно меняются. Таким образом, информацию, доступную на этом веб-сайте и на курсах, не следует рассматривать как актуальную, полную или исчерпывающую, и вам не следует полагаться на такую ​​информацию для конкретного поведения в сценарии бухгалтерского учета или налогообложения.Хотя обсуждаемые здесь концепции призваны помочь владельцам бизнеса понять общие концепции бухгалтерского учета, всегда говорите с CPA относительно вашей конкретной финансовой ситуации. Ответ на определенные налоговые и бухгалтерские вопросы часто сильно зависит от представленной фактической ситуации и вашего общего финансового положения.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

| Двойная бухгалтерия

Что такое коэффициент оборачиваемости оборотного капитала?

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала показывает доход, полученный от оборотного капитала вашего бизнеса.Это показатель эффективности, с которой бизнес использует свои ресурсы. Он рассчитывается путем деления выручки на оборотный капитал. Этот коэффициент иногда называют коэффициентом оборотного капитала продаж.

Термин «оборотный капитал» относится к чистым ликвидным активам бизнеса, используемым в его обычных повседневных торговых операциях. В простом бизнесе он будет рассчитываться как запасы плюс дебиторская задолженность за вычетом кредиторской задолженности, представляя финансирование, необходимое для покупки запасов и предоставления кредита клиентам, за вычетом суммы кредита, полученного от поставщиков.В более общем плане его можно определить как оборотные активы за вычетом текущих обязательств.

Какова формула коэффициента оборачиваемости оборотного капитала?

Коэффициент рассчитывается по приведенной ниже формуле.

Заменив оборотные средства оборотными активами за вычетом текущих обязательств получаем:

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала = выручка / (оборотные активы — текущие обязательства)

• Оборотные активы приведены в балансе и включают денежные средства, дебиторскую задолженность и запасы.
• Краткосрочные обязательства также представлены в балансе и включают кредиторскую задолженность и краткосрочную (срок погашения менее 1 года) задолженность. Обсуждается вопрос о том, следует ли включать овердрафты в расчет коэффициента текущей ликвидности. Строго говоря, овердрафты выплачиваются по требованию и поэтому являются частью текущих обязательств. На практике при нормальных обстоятельствах банк будет рассматривать деловые отношения как продолжающиеся, и овердрафты могут быть исключены. В формате баланса, используемом ниже, овердрафты не учитывались.
• Выручка указана в отчете о прибылях и убытках. Это можно назвать продажами или оборотом.

Практический расчет коэффициента оборачиваемости оборотного капитала

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2015 года

Выручка	44 000
Себестоимость проданной продукции	17 600
Валовая прибыль	26 400
Операционные расходы	13 500
Амортизация	6 500
Операционная прибыль	6 400
Финансовые расходы	2 000
Прибыль до налогообложения	4 400
Расходы по налогу на прибыль	900
Чистая прибыль	3,500

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 года

Денежные средства	500
Дебиторская задолженность	12 500
Опись	2 000
Оборотные активы	15 000
Долгосрочные активы	39 000
Итого активы	54 000
Кредиторская задолженность	9 000
Прочие обязательства	1 000
Краткосрочные обязательства	10 000
Долгосрочная задолженность	21 000
Итого обязательства	31 000
Капитал	6 000
Нераспределенная прибыль	17 000
Итого собственный капитал	23 000
Итого обязательства и капитал	54 000

В приведенном выше примере выручка составляет 44 000, а оборотный капитал — 5 000 и рассчитывается следующим образом:

Оборотный капитал = Текущие активы - Текущие обязательства
Оборотный капитал = 15 000 - 10 000 = 5 000
 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по следующей формуле:

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала = выручка / оборотный капитал
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала = 44 000/5 000
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = 8.80
 

На каждый 1 вложенный в оборотный капитал образуется 8,80 дохода или выручка растет в 8,80 раз быстрее, чем оборотный капитал, необходимый для их создания.

Теперь предположим, что при тех же инвестициях в оборотный капитал бизнес может увеличить продажи до 60 000, тогда коэффициент оборачиваемости оборотного капитала увеличится до 60 000/5 000 = 12,00. На каждый 1 вложенный в оборотный капитал выручка составляет 12,00.

Что показывает коэффициент оборачиваемости оборотного капитала?

Коэффициент показывает, насколько эффективно ресурсы бизнеса используются для получения дохода.

Высокая тенденция к повышению коэффициента оборачиваемости оборотного капитала указывает на то, что бизнес может генерировать больше доходов без необходимости увеличения оборотного капитала, что, в свою очередь, приведет к сокращению объема необходимого финансирования.

Тенденция к снижению коэффициента оборачиваемости оборотного капитала может указывать, например, на то, что дебиторская задолженность (оборотные активы) увеличивается по мере увеличения продаж. В конечном итоге это приведет к тому, что бизнес будет не в состоянии финансировать свои потребности в оборотном капитале и возникнет нехватка денежных средств.

Все активы бизнеса должны приносить максимальную прибыль владельцам, поэтому важно отслеживать любые изменения коэффициента оборачиваемости оборотного капитала.

Полезные советы по использованию коэффициента текучести

• Соотношение будет варьироваться от отрасли к отрасли, поэтому важно проводить сравнения с аналогичными предприятиями в вашем секторе.
• Нет правильного значения для коэффициента, важно убедиться, что тренд идет вверх, чтобы показать повышение эффективности.

Об авторе

Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор Plan Projection. Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме 4, и имеет степень бакалавра наук Университета Лафборо.

Вам также может понравиться

30 октября 2019

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала — определение, пояснение, формула, толкование, пример

Определение и объяснение: Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала устанавливает взаимосвязь между себестоимостью продаж и чистым оборотным капиталом. В качестве оборотный капитал имеет прямую и тесную связь со стоимостью проданных товаров, следовательно, соотношение дает полезное представление о том, насколько эффективно или активно работают используется капитал. Интерпретация этого соотношения должна быть выполняется при проведении межфирменных или межпериодных сравнений. Коэффициент увеличения указывает на то, что оборотный капитал более активен; он сравнительно поддерживает более высокий уровень производства и продаж; он используется более интенсивно. Формула: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Себестоимость / Средний чистый оборотный капитал Где , себестоимость продаж = начальный запас + Чистые закупки + прямые расходы — Закрытие запасов Чистый оборотный капитал = Текущий активы — Краткосрочные обязательства Среднее значение сетевого капитала рассчитывается как обычное, открытие + закрытие деление на 2.Однако, если информация о стоимость продаж и начальный баланс сетевого капитала недоступны формулы следует заменить как: Чистые продажи / Чистый оборотный капитал Пример : Из приведенного ниже сводного баланса компании рассчитать коэффициент оборачиваемости оборотных средств. 2000 2001 $ $ Собственный капитал 1,24,000 1,22,000 Долгосрочные займы 1,10 000 80 000 Краткосрочные обязательства 74 000 1,38,000 3,08,000 3,40,000 Основные средства 2,08,000 1,98,000 Оборотные активы 1,00,000 1,42,000 3,08,000 3,40,000 Вам сообщили, что продажи (нетто) в течение 2000 г. и 2001 г. составила 6,00 000 долларов США и 5,00 000 долларов США соответственно, а валовая прибыль за за два года они составили 80 400 и 60 801 доллар соответственно. Рабочие записи: Установление Себестоимость: 2000 2001 $ $ 6,00,000 5 500 000 Убыточная валовая прибыль 80,4000 60,8000 Себестоимость 5,19,600 4,39,200 Установление сетевого капитала: 2000 2001 $ $ 1,00,000 1,42,000 Оборотные активы 1,00,000 1,42,000 Менее текущий пассивы 74 000 1,38,000 Чистый оборотный капитал 26 000 4 000 Средний сетевой капитал не может быть рассчитан на 2000 год, потому что начальная цифра недоступна.Следовательно, мы будем использовать конечное сальдо. Средний сетевой капитал за год (2001) (Открытие + Закрытие) / 2 = (26 000 + 4 000) / 2 = 30 000/2 = 15 000 долларов США Оборачиваемость оборотного капитала коэффициент (2000) = Себестоимость продаж / Чистая работа капитал = 5,19,000 / 26,000 20 раз (приблизительно) Оборачиваемость оборотного капитала коэффициент (2001) = Себестоимость / Средняя сетевой капитал = 4,39,200 / 15,000 = 29 раз (прибл.)

Определение и объяснение оборачиваемости оборотного капитала

Наш комплект для успешного финансового анализа готов!

Нажмите кнопку, чтобы узнать больше о комплекте финансового анализа успеха.

Почему вам следует взглянуть на комплект для успешного финансового анализа:

Мы объединили все наши очень популярные инструменты финансового анализа в один мега-финансовый анализ-набор , который сэкономит вам сотни долларов при покупке отдельно.Набор содержит 9 файлов, упакованных с наиболее важными инструментами анализа финансового соотношения , которые вы можете найти, чтобы помочь вам начать свой путь к овладению финансовым анализом. В комплект входят:

1. Электронная книга «Изучение анализа соотношения за минуты»

2. Электронная таблица Excel для анализа финансовых показателей (2 версии!)

3. БОНУС … Наша электронная книга «Ключевые термины финансовой отчетности»

4. Еще один ОГРОМНЫЙ БОНУС.Шпаргалка по пяти частям финансовых показателей, серия

Результат? Вы получаете все эти профессионально созданные инструменты по очень низкой цене.

Узнайте больше на странице продукта:

Взглянем

Быстрое определение

Показывает, насколько хорошо компания может генерировать продажи за счет оборотного капитала.

[sc: kit02]

Формула оборачиваемости оборотного капитала

=

Оборачиваемость оборотных средств

Объяснение оборачиваемости оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала измеряет чистую выручку компании от полученного оборотного капитала.Обратите внимание, что существует другое соотношение: отношение продаж к оборотному капиталу также измеряет чистые продажи и оборотный капитал. Мы решили заменить обычные компоненты оборотного капитала (общая сумма оборотных активов — общая сумма текущих обязательств) альтернативным методом (показанным выше). При двух схожих коэффициентах, использующих несколько разные методы расчета оборотного капитала, было бы целесообразно построить оба этих коэффициента вместе, чтобы увидеть их различия.

Значение оборачиваемости оборотных средств

Высокая или увеличивающаяся оборачиваемость оборотного капитала обычно является положительным знаком, показывающим, что компания может лучше генерировать продажи за счет своего оборотного капитала.Либо компания смогла получить больше чистых продаж при том же или меньшем размере оборотного капитала, либо она смогла уменьшить свой оборотный капитал, сохранив при этом свои продажи. Усилия по рационализации деятельности компании часто благоприятно сказываются на этом соотношении.

Расчет оборотного капитала: практическое руководство

Очень важно регулярно оценивать состояние вашей компании. Чтобы помочь вам сделать эту оценку, вы должны знать, как произвести расчет оборотного капитала.Как только вы научитесь рассчитывать оборотный капитал, вы сможете вносить изменения, которые принесут пользу вашей компании в долгосрочной перспективе.

Давайте рассмотрим формулу оборотного капитала и рассмотрим несколько советов, как улучшить это число.

Что такое оборотный капитал?

Оборотный капитал, по определению, — это сумма денег, которую компания может платить за повседневные функции. Это уравнение составляет важную часть финансового моделирования и относится к способности компании погашать свои краткосрочные долги.

Компоненты оборотного капитала

Формула оборотного капитала делится на активы и обязательства.

Типичные активы, которые можно рассчитать по формуле, включают наличные деньги, дебиторскую задолженность, запасы, предоплаченные расходы и рыночные ценные бумаги. Это вещи, которые могут быть конвертированы в наличные в течение года или меньше, как материальные, так и нематериальные.

Обязательства, с другой стороны, представляют собой краткосрочные финансовые обязательства, которые компания должна выплатить в течение года или менее.Примеры обязательств включают кредиторскую задолженность, налоги, кредитные линии, причитающиеся налоги с продаж, краткосрочные ссуды, текущую часть долгосрочной задолженности и депозиты клиентов.

Как владелец бизнеса, вы должны стремиться к положительному сальдо чистого оборотного капитала с большим количеством текущих активов, чем текущих обязательств.

Почему важен оборотный капитал?

Предприниматели должны уделять пристальное внимание расчету своего оборотного капитала, потому что он не только измеряет ликвидность компании, но также показывает, может ли компания выполнять краткосрочные обязательства и может ли она инвестировать в деятельность, которая будет приносить доход.Оборотный капитал указывает на эффективность бизнеса и финансовую состоятельность.

Как рассчитать оборотный капитал

Когда вы учитесь правильно рассчитывать оборотный капитал, помните, что вы рассчитываете сумму в долларах, остающуюся после вычета текущих обязательств из текущих активов.

Ниже приводится формула чистого оборотного капитала:

Чистый оборотный капитал = (Текущие активы) — (Текущие обязательства)

Существует вторая формула, которая может использоваться для определения чистого оборотного капитала; это небольшой вариант, при котором используется меньше оборотных активов:

Чистый оборотный капитал = (Денежные средства и их эквиваленты) + (Рыночные инвестиции) + (Торговая дебиторская задолженность) + (Запасы) — (Торговая счета к оплате)

As Как видите, вторая формула специально рассматривает дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы, чтобы дать более полное представление о пригодности компании.

Чистый оборотный капитал или оборотный капитал?
На финансовом жаргоне вы можете услышать и термины чистый оборотный капитал, и оборотный капитал; вы можете использовать их как взаимозаменяемые.

Примеры оборотного капитала

Чтобы рассмотреть все это в перспективе, давайте рассмотрим практический пример вымышленного розничного магазина, который мы назовем XYZ Enterprise. Активы и обязательства XYZ Enterprise следующие:

Текущие активы	Текущие обязательства
Денежные средства: 20 000 долларов США	Кредиторская задолженность: 20 000 долларов США
Запасы 10 000 долларов США
Запасы
Дебиторская задолженность: 10 000 долларов США
Итого: 40 000 долларов США	Итого: 30 000 долларов США

Текущие активы компании составляют 40 000 долларов США, а текущие обязательства — 30 000 долларов США.Мы вычитаем текущие обязательства из оборотных активов, чтобы получить чистый оборотный капитал в размере 10 000 долларов США, что означает, что эта компания имеет положительный чистый оборотный капитал.

Положительный и отрицательный оборотный капитал

Когда вы рассчитываете чистый оборотный капитал, вы хотите получить положительное число. Что значит иметь положительный оборотный капитал?

Это показатель того, что ваш бизнес находится в хорошем финансовом состоянии. Здоровые компании могут выполнять текущие финансовые обязательства, а положительный оборотный капитал указывает на способность инвестировать в другие производственные нужды.

Отрицательный оборотный капитал, с другой стороны, может означать многое:

• Вам нужно найти более эффективные способы использования краткосрочных активов
• Вашей компании не хватает активов для выполнения текущих финансовых обязательств
• Вы пытаетесь поддерживать или расширять продажи

Каковы некоторые последствия отрицательного оборотного капитала?

Отрицательный оборотный капитал может вызвать повышенное финансовое давление, увеличение заимствований и просрочку платежей, что приводит к снижению кредитного рейтинга.Такой низкий кредитный рейтинг может означать более высокие процентные ставки со стороны банков, что в конечном итоге стоит компаниям больше денег.

Несмотря на то, что отрицательное число является индикатором плохого состояния компании, это не означает, что компания обанкротится.

Напротив, некоторые компании преуспевают, несмотря на отрицательный оборотный капитал. Предприятия с высокой оборачиваемостью товарных запасов, такие как продуктовые магазины и розничные продавцы со скидками, являются хорошими примерами предприятий, которые могут быть очень прибыльными, несмотря на отрицательный оборотный капитал.

Точно так же положительное число не гарантирует успеха компании. Положительное число — это не очень хорошо, если компания не может взыскать дебиторскую задолженность в разумные сроки, что вызывает разрыв в движении денежных средств.

Коэффициент чистого оборотного капитала

Коэффициент чистого оборотного капитала является альтернативой расчету оборотного капитала для сравнения активов и пассивов. Этот коэффициент дает представление о том, есть ли у компании краткосрочные активы для покрытия краткосрочной задолженности.

Определить коэффициент чистого оборотного капитала вашей компании просто. Вы делите числа вместо того, чтобы вычитать их, чтобы получить соотношение. Формула выглядит следующим образом:

(оборотные активы) / (текущие обязательства)

Коэффициент оборотного капитала должен быть между 1,2 и 2,0. В приведенном выше примере XYZ Enterprises будет иметь коэффициент 1,3, что означает, что их бизнес находится в хорошем состоянии.

Если коэффициент выше 2,0, это означает, что вы неэффективно используете оборотные активы для получения дохода.С другой стороны, если коэффициент меньше 1,0, у вас могут быть потенциальные проблемы с ликвидностью, что может быть красным флажком.

Имейте в виду, что это соотношение может вводить в заблуждение, если у компании много запасов. Что касается оборотных активов, то не всегда удается ликвидировать запасы в краткосрочной перспективе.

Как рассчитать изменение чистого оборотного капитала

Если вы знаете, как найти чистый оборотный капитал, может быть полезно рассчитать изменение чистого оборотного капитала с течением времени.Это позволит вам сравнивать показатели эффективности ваших бизнес-активов от одного периода к другому — обычно с приращениями в течение года, но вы также можете рассчитывать изменения ежеквартально.

Как рассчитать изменение чистого оборотного капитала? Формула проста:

(Текущий чистый оборотный капитал) — (Предыдущий чистый оборотный капитал)

Важно помнить, что этот расчет чистого оборотного капитала не дает всей картины. Иногда предприятия стратегически принимают решение об увеличении краткосрочных обязательств на определенный период, что может вызвать неблагоприятные колебания.

Тем не менее, мы рекомендуем отслеживать изменения в чистом оборотном капитале, чтобы вы могли следить за своим операционным денежным потоком (OCF).

4 способа увеличения чистого оборотного капитала

Как только вы узнаете, как найти изменение в чистом оборотном капитале, вы можете попытаться улучшить его. Хорошая новость заключается в том, что после некоторых улучшений чистый оборотный капитал может сильно измениться.

Вот 4 совета, которые могут помочь вам достичь положительного чистого оборотного капитала:

1. Перемещайте запасы быстрее

Хотя запасы считаются активом в формуле оборотного капитала, они менее ликвидны.Поскольку наличные деньги связаны с запасами, вы можете остаться без средств, если храните запасы в течение длительного времени. Решение? Перемещайте инвентарь быстрее.

Вы можете сделать это следующими способами:

• Отсутствие избыточного заказа
• Сосредоточение внимания на быстро продаваемых запасах
• Повторная оценка запасов, которые продаются медленно
• Верните неиспользованные запасы поставщикам в обмен на комиссию за пополнение запасов

2. Ликвидация долгосрочных активов

Долгосрочные активы имеют ту же проблему, что и запасы — они связывают ваши деньги с такими вещами, как оборудование и здания.Если вы не используете долгосрочные активы, возможно, вы захотите продать их, чтобы увеличить свой денежный поток.

Если у вас есть дополнительные офисные помещения, продайте или арендуйте их часть. То же самое и с техникой, которую вы больше не используете.

Однако будьте осторожны, чтобы не избавиться от всех своих активов, которые могут понадобиться в качестве обеспечения, если вы подаете заявку на ссуду.

3. Рефинансирование долга

Рефинансирование — хороший вариант для тех, у кого есть история своевременных платежей.

Рефинансирование позволит вам увеличить оборотный капитал, превратив краткосрочные ссуды в долгосрочные.Рефинансирование удлиняет графики платежей, дает вам меньший ежемесячный платеж и, в конечном итоге, означает, что у вас есть больше денег для оборотного капитала.

4. Ускорение дебиторской задолженности

Счета также могут связывать деньги. Сократите период дебиторской задолженности, чтобы увеличить свой оборотный капитал, и постарайтесь стимулировать досрочные платежи, применяя скидки за быструю оплату.

Как рассчитать баланс оборотных средств | Малый бизнес

Джим Вудрафф Обновлено 1 февраля 2019 г.

Достаточно ли у вас оборотных средств? Может быть, нет, и вы, вероятно, хотели бы иметь больше, верно? Оборотный капитал — это показатель, который владельцы малого бизнеса должны отслеживать еженедельно.Это источник жизненной силы компании. Прибыль — это хорошо, но счета оплачиваются оборотным капиталом.

Что такое оборотный капитал?

Простое определение оборотного капитала — это оборотные активы за вычетом текущих обязательств. Эти цифры можно найти в вашем балансе, и они должны быть всегда доступны в вашем бухгалтерском программном обеспечении.

В качестве примера возьмем цифры корпорации Hasty Rabbit:

• Денежные средства: 35 000 долларов США
  
• Дебиторская задолженность: 175 000 долларов США
  
• Запасы: 215 000 долларов США
  
• Общие текущие активы: 85 000 долларов США
  
• 32 Счета к оплате
• Краткосрочная задолженность: 53000 долларов США
  
• Текущая часть векселей к оплате: 43000 долларов США
  
• Налоги на заработную плату к уплате: 13000 долларов США
  
• Начисленные расходы: 14000 долларов США
  
• Общие краткосрочные обязательства: 208000 долларов США.
  

Позиция оборотного капитала для Hasty Rabbit составляет:

Текущие активы — текущие обязательства = оборотный капитал, поэтому 425 000–208 000 долларов США = 217 000 долларов.

Сколько вам нужно оборотных средств?

Вы, наверное, слышали, что ваш банкир упоминал что-то о хорошем коэффициенте текущей ликвидности. Он сказал, что вам нужно иметь соотношение как минимум 2: 1. Что это значит? Коэффициент текущей ликвидности — это ваши текущие активы, разделенные на текущие обязательства . Посмотрите на цифры Hasty Rabbit еще раз, чтобы найти его коэффициент текущей ликвидности:

Текущие активы / текущие обязательства = коэффициент текущей ликвидности, поэтому 425000 долларов / 208000 долларов = 2.0.

Это означает, что у компании есть 2 доллара в текущих активах на каждый доллар текущих обязательств. Это хорошо. Соотношение менее 1: 1 означает, что у компании отрицательный оборотный капитал или задолженность по текущим обязательствам больше, чем по текущим активам. Это плохо.

Компаниям необходимо превышение текущих активов над текущими обязательствами для управления перебоями в движении денежных средств. Цикл движения денежных средств от продажи запасов и создания дебиторской задолженности до получения денежных средств никогда не бывает идеальным. С другой стороны, сумма денег, которую вы должны, текущие обязательства и сроки погашения, четко определены.Кредиторам всегда ясны сроки погашения. Высокий коэффициент текущей ликвидности необходим, чтобы справиться с иногда неустойчивым потоком денежных средств.

Что такое коэффициент быстрой ликвидности?

Коэффициент быстрой ликвидности — более суровый тест на ликвидность. Это денежные средства плюс дебиторская задолженность, разделенная на текущие обязательства. Кредиторы хотят, чтобы это соотношение было как минимум 1: 1. Коэффициент быстрой ликвидности для Hasty Rabbit составляет:

(Денежные средства + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства = Коэффициент быстрой ликвидности или (35000 долларов США + 175000 долларов США) / 208000 долларов США = 1.0.

При коэффициенте текущей ликвидности 2,0 и коэффициенте быстрой ликвидности 1,0 Hasty Rabbit на данный момент имеет удобную позицию оборотного капитала .

Как увеличить ваш оборотный капитал

Если ваш оборотный капитал невелик, вот несколько вещей, которые вы можете сделать, чтобы увеличить свою ликвидность:

• Сократите сроки своей дебиторской задолженности.
  
• Попросите своих поставщиков продлить срок погашения.
  
• Удерживать прибыль вместо выплаты дивидендов.
  
• Выпустить новые обыкновенные акции.
  
• Рефинансирование краткосрочной задолженности в долгосрочные векселя.
  
• Продать неиспользованные основные средства за денежные средства.
  

Хотя конечной целью является прибыль, ежедневное ведение бизнеса означает обеспечение всегда достаточного рабочего капитала. Как бы странно это ни звучало, вполне возможно отобразить прибыль в отчете о прибылях и убытках, но при этом не будет возможности оплачивать счета.