Оборотно сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета: Полная информация для работы бухгалтера
Дата: 04.09.20 Если налоговая запрашивает карточки счетов по контрагентам, оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов. Предоставлять или нет?Очень часто при проведении камеральных проверок и прочих мероприятиях налогового контроля, помимо первичных документов, налоговая требует предоставить карточки счетов по контрагентам, оборотно-сальдовые ведомости.За непредоставление фирме грозит штраф по пункту 1 статьи 126 200,00 руб за каждый непредоставленный документ . Большинство контрагентов ведет свой учет в программах 1С. Теоретически, подобные отчеты возможно сформировать в программах, распечатать, подписать и предоставить налоговой. На практике организации крайне редко пользуются таким отчетом как карточка счета. И уж точно такой отчет не печатают. Наглядным примером является Постановление арбитражного суда Уральского округа № Ф09-1131/20 от 22.06.2020 по делу № А50-16452/2019. Налоговая хотела оштрафовать предприятие за непредоставление истребованных документов, таких как: — оборотно-сальдовые ведомости — анализ и карточки счетов — отчеты по проводкам Все три судебных инстанции налоговики проиграли. В суде налоговики утверждали, что оборотно-сальдовые ведомости, анализ и карточки счетов, отчеты по проводкам, истребованные налоговым органом в ходе проверочных мероприятий, являются документами, необходимыми для исчисления и уплаты налогов, соответственно истребование налоговым органом перечисленных документов законно и обоснованно.
|
Он просто не нужен. Можно ли не предоставлять в налоговую данные документы и избежать штрафных санкций? Ответ — ДА. При ответе на требование налоговой инспекции следует пояснить причину отказа предоставления подобных документов, со ссылкой на решения арбитражных судов.
Данный довод налоговой не нашел поддержки у судов всех 3-х инстанций. По мнению суда: Запрошенные налоговым органом у Общества оборотно-сальдовые ведомости являются синтетическими регистрами бухгалтерского учета, их составление в обязательном порядке как и отчетов по проводкам по всем счетам бухгалтерского учета, анализа счетов, карточек счетов не предусмотрено ни нормами актов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета, ни нормами законодательства о налогах и сборах. Данные документы не являются обязательными для целей налогообложения, не несут в себе детальной информации о хозяйственных операциях налогоплательщика, в них нет информации, связанной с исчислением и уплатой налогов, что подтверждается правовой позицией Высшего Арбитражного Суд Российской Федерации в Определении от 10.01.2012 № ВАС-16821/11). При этом в оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы оборотов по дебету и кредиту счета, а также сальдо на начало и конец периода. Правильность и своевременность исчисления и уплаты налогов и сборов подтверждается не данными ведомостями, а первичными документами учета.
Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? — RasZp.ru
28 октября 2016
Поделиться:
Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? Таким вопросом задается каждый работник бухгалтерии, в обязанности которого входит составление этого документа. И хотя в настоящее время разнообразные программные средства позволяют осуществлять проверку автоматически и сопоставлять отражаемые данные с другими формами отчетности, вопрос контроля за составлением оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) остается актуальным.
Рассмотрим особенности проверки ОСВ.
Что такое оборотно-сальдовая ведомость?
Контроль за правильностью составления оборотно-сальдовой ведомости
Что такое оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость — это документ, в котором систематизируется вся информация по синтетическим счетам за определенный период. ОСВ относится к группе документов, именуемых регистрами бухгалтерского учета, и содержит сведения об остатках и движении средств по каждому счету. Указанная ведомость имеет очень ценное практическое применение, так как при грамотном составлении из этого документа можно почерпнуть много полезной информации о финансовом состоянии организации, а также о дебетовых и кредитовых оборотах по всем используемым счетам. Практичность ведомости также заключается в том, что на основании содержащихся в ней данных можно не только формировать бухгалтерскую отчетность, но и принимать различного рода управленческие решения.
Следует отметить, что особое внимание при составлении ОСВ необходимо обратить на указание полной аналитической информации по субсчетам, а в случае если по итогам сложится активно-пассивное сальдо, нужно будет отразить информацию в развернутом виде. Так, например, при подготовке ОСВ по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может сложиться как дебетовое, так и кредитовое сальдо, и в таком случае его необходимо отразить в развернутом виде. Такие действия позволяют использовать ОСВ при формировании бухгалтерской отчетности.
Контроль за правильностью составления оборотно-сальдовой ведомости
Сформировав ОСВ, бухгалтеру следует проверить отраженные в ней данные. Для облегчения этого процесса все возможные ошибки распределены по группам. Так, выделяют технические, логические и методологические ошибки. Рассмотрим, какой комплекс контрольных мероприятий следует провести, чтобы выявить наличие указанных ошибок.
Для выявления технических ошибок бухгалтеру нужно проверить остатки средств на счетах по состоянию на начало отчетного периода и конец предыдущего периода (они должны соответствовать), а также данные аналитических регистров по каждому счету.
На наличие логических ошибок ОСВ проверяется следующим образом: сопоставляются обороты счета 90-3 «НДС» с пропорцией 18/118 от оборотов счета, на котором аккумулируется выручка (счет 90-1). Указанное соотношение верно только в том случае, если вся выручка облагается по ставке 18%. Также указанным методом можно проверить следующее соотношение: остаток счета 76 «НДС, по авансам выданным» = 18/118 × остаток счета 62 «Авансы, полученные от покупателей» (не применяется при получении авансов, указанных в абз. 3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ).
И наконец, для проверки на наличие методологических ошибок проводят следующие контрольные действия:
- проверяют равенство оборотов по активу и пассиву на начало и конец отчетного периода; это равенство объясняется положениями федерального закона № 402-ФЗ, в котором указано, что при ведении бухгалтерского учета должен соблюдаться принцип «двойной записи», то есть актив должен быть равен пассиву;
- выявляют минусовые остатки — наличие остатков в активе (по пассивным счетам) и пассиве (по активным счетам), которые свидетельствуют о наличии ошибок;
- контролируют наличие остатков на счетах 90, 91, 99, так как на конец года указанные счета закрываются, и наличие остатков — это очевидная ошибка.
***
Подводя итоги, следует отметить, что такой документ, как ОСВ, является очень важным и ценным для всех организаций. Обобщая данные бухучета, ведомость является как основой для составления итоговой финансовой отчетности, так и документом, раскрывающим информацию о финансовом состоянии компании. Именно поэтому процессу формирования такого документа необходимо уделять достаточное внимание и, конечно же, контролировать отраженные сведения на наличие ошибок при помощи приведенных в нашей статье соотношений.
Оборачиваемость дебиторской задолженности: коэффициент, инструменты и примеры коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Хотя это может показаться сложным, рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности намного проще, чем вы думаете. Читайте дальше, поскольку мы предоставим вам простые шаги и формулу для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.
Обзор: Что такое оборот дебиторской задолженности?
Если вы знакомы с основами бухгалтерского учета и двойной бухгалтерией, вы знаете, что дебиторская задолженность является частью бухгалтерского цикла.
Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности поможет вам измерить, насколько эффективно вы управляете своими кредитными клиентами, и, что более важно, как быстро вы погашаете их задолженности.
Ваш штатный бухгалтер или бухгалтер или вы можете легко рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, используя простую формулу, которую мы предоставим вам вместе с советами о том, что означают результаты.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Особенно полезно при подготовке финансовых прогнозов, знание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может дать вам более полное представление о ваших бизнес-операциях, что позволит вам анализировать и при необходимости изменять процессы.
Формула оборачиваемости дебиторской задолженности проста для понимания даже владельцами малого бизнеса без опыта бухгалтерского учета, и все, что вам нужно, это доступ к вашей финансовой отчетности, чтобы рассчитать собственный коэффициент.
Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности
Следуйте нашим пошаговым инструкциям о том, как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Шаг 1. Составьте отчет о прибылях и убытках
Первым шагом к расчету оборота дебиторской задолженности является получение чистых продаж за год. Вы можете получить этот номер из своего отчета о прибылях и убытках или отчета о прибылях и убытках.
В отчете о прибылях и убытках за год вы найдете данные о чистых продажах вашего бизнеса. Источник изображения: Автор
Если вы продаете только в кредит, вам не нужно корректировать общий объем продаж, но если у вас также есть продажи за наличный расчет, вам нужно будет внести корректировку в свой объем продаж, прежде чем использовать его в своем уравнении.
Например, давайте воспользуемся следующим расчетом, чтобы определить ваши чистые продажи в кредит.
| Продажи | 55 000 долларов |
|---|---|
| Продажа за наличные | -2000 долларов |
| Возвращает | -$550 |
| Чистые продажи в кредит | 52 450 долларов США |
Мы будем использовать 52 450 долларов США в качестве общей суммы продаж в кредит в будущем.
Совет для профессионалов: Убедитесь, что вы включаете в свои расчеты только продажи в кредит, поскольку вы рассчитываете эффективность своей дебиторской задолженности, вам не нужно включать продажи за наличные. Вы также захотите вычесть любые корректировки, такие как возврат.
Шаг 2. Составьте балансовый отчет
Для того, чтобы выполнить следующий шаг, на котором рассчитывается средний остаток дебиторской задолженности, вам необходимо составить балансовый отчет.
Балансовый отчет — это место, где вы получаете баланс дебиторской задолженности на определенную дату. Источник изображения: Author
Вы можете вести балансовый отчет на первый день года и последний день года, или вы можете выполнить сравнительный отчет, который даст вам итоговые данные за последний день предыдущего года. и последний день текущего года. Любой метод даст вам ваши начальные и конечные остатки дебиторской задолженности.
Для целей наших расчетов мы предположим, что наша дебиторская задолженность на 01.
01.2019 составляла 2700 долларов США на начало периода, а на конец 31 декабря 2019 года — 2500 долларов США.
Совет профессионала: Убедитесь, что все ваши транзакции были учтены правильно, прежде чем запускать свой балансовый отчет, чтобы гарантировать точность ваших расчетов.
Шаг 3: Расчет среднего остатка дебиторской задолженности
Следующим шагом является расчет среднего остатка дебиторской задолженности. Это делается путем добавления начального баланса дебиторской задолженности с января 2019 года.к вашему балансу на конец декабря 2019 года, а затем разделите общую сумму на два, чтобы получить среднее значение вашей дебиторской задолженности. Формула будет следующей:
(2700 долларов + 2500 долларов) ÷ 2 = 2600 долларов
Это означает, что 2600 долларов — это ваш средний остаток дебиторской задолженности за год.
Совет для профессионалов: Обязательно завершите расчет, разделив числа на два, чтобы получить среднее значение, иначе соотношение будет неверным.
Шаг 4. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Ваш чистый объем продаж составляет 52 450 долларов США, а ваша дебиторская задолженность составляет в среднем 2 600 долларов США. Теперь вы можете рассчитать свой коэффициент. Вот уравнение или формула оборота дебиторской задолженности:
$52 450 чистых продаж в кредит ÷ $2 600 = 20,17
Поздравляем! Вы рассчитали коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Что это значит?
Совет профессионала: Прежде чем вычислять этот или любой другой бухгалтерский коэффициент, убедитесь, что вы понимаете, что означает результат.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряет эффективность ваших текущих процессов взыскания дебиторской задолженности. Но что такое оборот A/R и что он означает? Оборачиваемость A / R — это просто то, как быстро вы собираете остатки дебиторской задолженности.
Если ваши клиенты часто опаздывают, то, скорее всего, ваш номер будет низким. Но если у вас редко бывает просроченный клиент, показатель оборачиваемости вашей дебиторской задолженности будет выше.
Но откуда мы знаем, что означает это число? В двух словах, чем выше число, тем быстрее вы собираете свою дебиторскую задолженность .
Чтобы узнать, как быстро, разделите количество дней в году на итоговое число, которое в нашем случае равно 20,17:
365 ÷ 20,17 = 18,09
Это означает, что остатки вашей дебиторской задолженности в среднем собирались. каждые 18 дней.
- Что означает высокий номер дебиторской задолженности: Большое число означает, что в среднем вы часто пополняете дебиторскую задолженность. Частый оборот дебиторской задолженности способствует притоку денежных средств, а также снижает сумму безнадежных долгов, которые вам придется списать в конце года. Но слишком большое число может означать, что ваша текущая кредитная политика слишком ограничительна или что операции вашего отдела продаж в основном основаны на наличных деньгах.
- Что означает низкий показатель дебиторской задолженности: Низкий показатель может указывать на плохие методы взыскания долгов или отсутствие надлежащей проверки клиентов на предмет кредитоспособности. Это также означает, что ваш денежный поток, вероятно, пострадал из-за низкой скорости сбора. Если ваш номер низкий, пересмотрите свою кредитную политику, чтобы увидеть, нужно ли вносить какие-либо коррективы.
Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для расчета оборота дебиторской задолженности
В то время как любое бухгалтерское программное обеспечение, которое может отслеживать продажи и дебиторскую задолженность, может использоваться для определения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, эти приложения предлагают выдающиеся возможности создания отчетов, а также надежный модуль продаж для правильного отслеживания валовых и чистых продаж.
1. AccountEdge Pro
AccountEdge Pro — это локальное приложение, которое предлагает малым предприятиям все необходимое для надлежащего управления продажами, включая ценовые предложения, обработку заказов на продажу и создание счетов.
AccountEdge Pro предлагает отличные возможности продаж, выставления счетов и отчетности. Источник изображения: Author
AccountEdge Pro позволяет отслеживать продажи как за наличные, так и в кредит, что необходимо для правильного расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Он также предлагает отличные возможности отчетности, включая полные финансовые отчеты вместе с аудиторскими отчетами.
AccountEdge Pro доступен по цене от 149 долларов США в год. Если вам нужно удаленное подключение, AccountEdge Pro Connect доступен за дополнительные 25 долларов в месяц.
2. Sage 50cloud Accounting
Sage 50cloud Accounting — это гибридное бухгалтерское приложение для малого бизнеса, которое предлагает локальную установку, а также онлайн-доступ через Microsoft Office 365.
Sage 50cloud Accounting включает в себя множество вариантов отчетности по дебиторской задолженности. Источник изображения: Author
Центр навигации по клиентам и продажам в Sage 50cloud Accounting предлагает отличное управление всеми задачами продаж, включая котировки, предложения, заказы на продажу и выставление счетов.
В приложении можно легко отслеживать продажи как за наличные, так и в кредит, включая простое отслеживание дебиторской задолженности. В Sage 50cloud Accounting отличные варианты отчетности с полными финансовыми отчетами, дебиторской задолженностью и отчетами о сверке счетов.
Sage 50cloud Accounting начинается с 278,95 долларов США в год для Pro-версии приложения. Те, кто заинтересован в более мощном плане Quantum, который поддерживает до 40 пользователей, могут получить информацию о ценах непосредственно от Sage.
3. QuickBooks Online
QuickBooks Online предлагает хорошее управление продажами и дебиторской задолженностью в простом в использовании приложении. QuickBooks Online хорошо подходит для малого и растущего бизнеса и включает в себя отличные возможности отчетности.
QuickBooks Online предлагает отличные возможности отчетности как для вас, так и для вашего бухгалтера. Источник изображения: Author
Функция онлайн-продаж QuickBooks позволяет назначать клиентам условия кредита, создавать счета и управлять как клиентами, так и просроченными счетами с экрана продаж.
Варианты отчетности также хороши в QuickBooks Online, с возможностью создавать финансовые отчеты, а также различные отчеты о дебиторской задолженности и продажах.
QuickBooks Online начинается с 10 долларов в месяц в течение первых трех месяцев, а версия Plus стоит 35 долларов в месяц в течение первых трех месяцев, с доступом к многочисленным доступным приложениям.
4. FreshBooks
FreshBooks лучше всего подходит для небольших предприятий, особенно тех, которые продают услуги, а не продукты, но предлагает отличные возможности продаж и выставления счетов, а также интеграцию с многочисленными приложениями в различных категориях.
FreshBooks предлагает отличные возможности создания отчетов. Источник изображения: Автор
Несмотря на то, что FreshBooks не предлагает структурированный модуль продаж, он включает в себя оценку клиентов и выставление счетов, а также возможность отслеживать продажи как за наличные, так и в кредит. Варианты отчетов FreshBooks довольно просты, но доступны как финансовые отчеты, так и отчеты о продажах.
FreshBooks стоит от 15 долларов в месяц за версию Lite, а премиум-план стоит 50 долларов в месяц.
Знание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может помочь
В зависимости от типа учета, который вы ведете, понимание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть полезным.
Конечно, если у вашего бизнеса ограниченное количество клиентов или вы редко предлагаете клиентам кредит, расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, вероятно, будет вам мало полезен.
Но для тех, кто продает в кредит и имеет многочисленных клиентов, знание того, как быстро оборачивается остаток вашей дебиторской задолженности, может быть ценным, позволяя вам вносить коррективы в свои бизнес-операции, если число слишком мало или даже слишком велико. Его легко рассчитать и легко интерпретировать, так почему бы не рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности сегодня?
Чтобы узнать больше о другом программном обеспечении для малого бизнеса, которое может помочь малым предприятиям в управлении дебиторской задолженностью, ознакомьтесь с нашими обзорами бухгалтерского учета.
Предупреждение: самая большая карта с кэшбэком, которую мы когда-либо видели, теперь имеет 0% годовых до 2024 года
Если вы используете неправильную кредитную или дебетовую карту, это может стоить вам серьезных денег. Нашему эксперту нравится этот лучший выбор, в котором есть 0% годовых до 2024 года, безумная ставка возврата денег до 5%, и все это каким-то образом без годовой платы.
На самом деле, эта карта настолько хороша, что наш эксперт даже использует ее лично. Нажмите здесь, чтобы бесплатно прочитать наш полный обзор и подать заявку всего за 2 минуты.
Прочитайте наш бесплатный обзор
Что такое оборот и как его рассчитать?
Оборот – важный показатель успеха компании. Расчет оборота бизнеса может помочь вам в обеспечении капитала (если вы только начинаете), оценке вашей фирмы и определении состояния вашей организации.
Очень важно вести точный учет ваших продаж, чтобы вы могли понять, сколько денег вы зарабатываете и каковы ваши планы на будущее.
Ваш бухгалтер сообщает вам, что размер вашей прибыли уменьшается, а оборот низкий.
Но что он имеет в виду? И как вы собираетесь использовать эти данные для развития своего бизнеса? Мы разберем определение оборота в следующих разделах.
Читайте также | Типы экономических систем
Скорость, с которой товарно-материальные запасы или активы продаются или достигают конца срока их полезного использования, называется деловым оборотом. Его также можно использовать для описания частоты ухода персонала. Бухгалтерский оборот относится к тому, сколько денег компания производит наличными, дебетовыми или кредитными картами в течение года.
Однако в большинстве случаев оборот относится к чистым продажам. Надбавки, скидки и возвраты вычитаются из чистой выручки. Это связано с тем, что продажи поглощаются возвратами, скидками и надбавками за сломанные товары.
Чистые продажи, с другой стороны, дают более точное представление о качестве сделок по продажам, чем валовые продажи. Если вы не сделаете никаких корректировок, скидок или возмещений, ваши данные о валовых и чистых продажах могут совпадать.
Оборот – это вся сумма денег, полученная вашей компанией за некоторое время в результате продажи ваших товаров и/или услуг. Поскольку он не учитывает такие факторы, как НДС или скидки, он также известен как «валовой доход» или «доход».
Читайте также | Зачем нам финансовый бюджет?
Основы оборота
Дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы являются двумя наиболее ценными активами компании. Оба этих счета требуют значительных денежных затрат, поэтому очень важно отслеживать, насколько быстро компания получает деньги.
Коэффициенты оборачиваемости показывают, насколько быстро компания получает деньги от своих дебиторских задолженностей и инвестиций в запасы.
Фундаментальные аналитики и инвесторы используют эти цифры, чтобы судить, стоит ли инвестировать в фирму.
Каково значение Оборот ?
Можно утверждать, что оборот говорит только о половине истории и что чистая прибыль — это самый верный способ измерить финансовый успех, поскольку она включает не только стоимость товаров и услуг, но и дополнительные расходы, такие как налоги и административные сборы.
Оборот, с другой стороны, чрезвычайно важен как отправная точка не только для определения того, как выполнить цели по прибыли, но и для привлечения инвесторов.
Это также полезная цифра для сравнения с другими цифрами. Например, если ваша валовая прибыль низка по сравнению с вашим оборотом, возможно, пришло время изучить стратегии по снижению затрат на продажу. Если, с другой стороны, ваша чистая прибыль низка по отношению к вашему обороту, вам следует подумать о повышении финансовой эффективности вашей компании.
Читайте также | Что такое экономическое развитие?
Вы сможете быстро подсчитать общий объем продаж за определенное время, если ваши учетные записи обновлены. Просто вычтите затраты, чтобы получить прибыль; вычесть все прочие расходы, включая налоги, чтобы получить чистую прибыль.
Если ваш оборот составляет 100 000 долларов США, а стоимость проданных товаров составляет 20 000 долларов США, ваша валовая прибыль составляет 80 000 долларов США. После вычета операционных расходов в размере 10 000 долларов у вас остается чистая прибыль в размере 70 000 долларов.
Конечно, оборот сам по себе не является показателем успеха. Каждая фирма будет продавать, но ее успех определяется размером бизнеса, а не оборотом. Однако по сравнению с другими показателями его можно использовать для определения успеха, и это полезный показатель того, насколько хорошо компания расширяется сама по себе.
Читайте также | Стоимость акций
Прибыль называется чистым доходом, если оборот называется валовым доходом. Это связано с тем, что ваш доход состоит из всех ваших продаж, но ваш доход будет уменьшен за счет вычетов.
Хотя многие ошибочно принимают эти два значения, оборот — это не то же самое, что прибыль в деловом мире:
Оборот — это общий доход, полученный вашим бизнесом за определенный период времени, или, другими словами, чистая сумма продаж.
Прибыль, с другой стороны, представляет собой сумму денег, оставшуюся после устранения всех расходов.
Стоит отметить, что прибыль можно измерять двумя разными способами.
После вычета всех расходов (таких как административные и налоговые) «чистая прибыль» представляет собой сумму, которая остается после вычета всех расходов (таких как административные и налоговые).
Другие формы текучести кадров
Вы также можете услышать термин «текучесть», используемый для обозначения числа сотрудников, покидающих компанию за определенный период времени, часто называемый «текучестью рабочей силы». или «взбалтывать».
Это еще один важный показатель, особенно для крупных предприятий, и его часто сравнивают с показателями удержания сотрудников. При оценке оборота предприятия, предоставляющие кредит клиентам, могут использовать термин «дебиторская задолженность» для описания времени, которое требуется клиентам для оплаты своих счетов.
Читайте также | Обзор экономического рва
Смотреть это | Что такое оборот бизнеса и как его вычислить?
Владельцы бизнеса должны понимать свою прибыль, в основном для того, чтобы определить, сколько денег им нужно для достижения своих целей. Если ваша валовая прибыль невелика по сравнению с вашим оборотом, вы можете рассмотреть стратегии по снижению себестоимости продаж, например пересмотр контрактов с поставщиками.
Если ваша чистая прибыль в процентах от выручки низка, вам следует подумать о том, как сделать вашу компанию более эффективной.
Об авторе