Образец акта сверки: Акт сверки взаиморасчетов — образец заполнения и бланк. Форма акта взаиморасчетов: как правильно заполнить

Образец акта сверки: Акт сверки взаиморасчетов — образец заполнения и бланк. Форма акта взаиморасчетов: как правильно заполнить

Содержание

Образец письма о запросе акта сверки у контрагента в 2020 и 2021 году

Когда потребуется

Акт необходим для проверки текущего состояния взаиморасчетов. Он показывает, сколько товаров, работ и услуг поставил исполнитель и сколько заказчик заплатил за реализованную продукцию. Таким образом стороны проверяют объем исполнения по госконтракту.

Для получения расчетной информации заказчик запрашивает у поставщика поверку. Подписанный документ публикуется в ЕИС как доказательство того, что контракт исполнен в полном объеме, стороны не имеют претензий друг к другу.

Что такое акт сверки взаимных расчетов с контрагентом и как его использовать

Это документ, который отражает движение товаров, работ, услуг и денежных средств между двумя контрагентами.

С его помощью можно, например, подтвердить наличие или отсутствие долга. Но только если есть первичные документы или другие косвенные доказательства, так как акт сверки сам по себе не порождает и не прекращает обязательств.

Грамотно составленный акт сверки вы можете использовать и во многих других целях, даже если на момент составления их не было. Например, он может повлиять на исковую давность для взыскания долга. Если должник подписал акт сверки, где признал долг, срок исковой давности по этому требованию, как правило, начинает течь заново.

Читать полностью обзор в КонсультантПлюс

Как запросить

Запрос делается в устной или в официальной письменной форме. Унифицированного бланка для такого письма не предусмотрено. Но есть определенные правила:

  1. Заказчик составляет заявку на имя поставщика. Для этого используют фирменный бланк организации. Письмо составляет сотрудник, ответственный за документооборот.
  2. Исполнитель указывает реквизиты и адреса обеих сторон — заказчика и поставщика.
  3. Вносится номер и дата исходящего документа.
  4. Формируется запрос: подготовить поверку взаиморасчетов по номеру госконтракта за конкретный период.
  5. Прописывается дополнительная информация: просьба предоставить счета-фактуры, товарные накладные, документы приемки (например, КС-2, КС-3).

Письмо подписывает руководитель. Исполнитель указывает контакты для связи.

Вот для примера образец запроса на предоставление акта сверки — текстовый шаблон:

КОМУ____________________________________

__________________________________________

__________________________________________

ОТ КОГО_________________________________

_________________________________________

_________________________________________

«___»______________20___г. .№___

Письмо-запрос

Уважаемый___________________________________

Просим вас прислать акт сверки взаиморасчетов по государственному контракту №_______ от___________ на____________________ (указать предмет договора),

за период с "____"________________ 20____ года по "____" ______________ 20____ года для____________________________ (указать причину).

_____________________/_______________/

_________________20____г.

А вот как выглядит такой документ на практике.

Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Другие статьи автора

Акт сверки взаиморасчетов: образец заполнения-2019

Нередко в бухгалтерии компании или у индивидуального предпринимателя представители контрагента запрашивают акт сверки взаиморасчетов, отражающий состояние расчетов между контрагентами на определенную дату. Так ли нужен этот документ, кем и для чего он используется, как заполняется – рассмотрим подробнее.

Для чего нужен акт сверки

Руководители предприятий или ИП в своей работе постоянно сталкиваются с необходимостью понять, кто, сколько и кому должен. Получить необходимую информацию можно из бухгалтерских программ и регистров, но что делать, если с ней контрагент не согласен? Для проверки правильности учета документов, выведения сальдо применяется специальный документ – акт сверки взаиморасчетов. На его основании легче обнаружить расхождения и подтвердить наличие или отсутствие дебиторской/кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета.

Кто заполняет и подписывает акт

Заполнение актов сверки взаиморасчетов обычно вменяется в обязанность бухгалтеру, который ведет данный участок: для поставщиков – сотруднику, получающему первичные документы по поставкам, для покупателей и заказчиков – тому, кто отписывает товары, материалы на продажу. После заполнения и подписи акт передается второй стороне для внесения своих данных.

Заполненный документ обязательно подписывается представителями обеих сторон. Кем именно – зависит от цели сверки:

  • Для целей подтверждения расчетов между организациями (ИП) и учета – руководителями сторон и/или главными бухгалтерами.

  • Для прочих – например, для обоснования претензии или обращения в суд, акты сверки взаиморасчетов с контрагентами должны подписываться руководителями, индивидуальными предпринимателями лично или уполномоченными представителями с подтверждением их полномочий. Причем для представителя ИП доверенность должна быть нотариально заверена. При подписании нужно получить (или приложить) заверенные копии документов, подтверждающие право подписи.

Законодательно такой порядок подписания не утвержден, по общему правилу ответственность за состояние учета несет руководитель, и именно он имеет право, как единоличный исполнительный орган организации, подписывать любые документы от имени компании, однако в деловой практике руководствуются изложенными вариантами.

Бланк «Акт сверки взаиморасчетов», образец оформления приведены далее.

Читайте также: Сверка с налоговой инспекцией

Последствия подписания акта

Для бухгалтерского и налогового учета

Акт сверки взаимных расчетов прерывает срок исковой давности (в общих случаях 3 года в соответствии со ст. 196 ГК), т.е. после его подписания сторонами указанный срок начинает исчисляться снова. Поэтому подписание документа котрагентом свидетельствует, что эта сторона долг признает (в том числе просроченный по договору), но пока не оплачивает его, а вторая сторона с этим согласна. В таких случаях при истечении срока исковой давности, в налоговом учете необходимо включить просроченную «дебиторку» или «кредиторку» во внереализационные расходы или доходы соответственно.

Для взыскания долга

Акт сверки - документ, признаваемый в суде при рассмотрении дел по долговым, денежным обязательствам, если он полностью заполнен с указанием всех необходимых реквизитов и подписан уполномоченными лицами. Основаниями требований все же являются первичные документы (договор, товарные, товарно-транспортные накладные, акты по выполненным работам и услугам, счета-фактуры и УПД, платежные поручения, кассовые ордера и прочие), но при их отсутствии акт служит доказательством существовавшего на момент его подписания обязательства. При наличии акта сверки можно не хранить часть документов свыше 5-летнего срока по текущему договору.

Порядок заполнения

Для акта сверки взаиморасчетов бланк не утвержден государственными органами, его можно разработать самостоятельно. В одной из самых распространенных бухгалтерских программ – 1С акт сверки взаиморасчетов заполняется автоматически, по введенным в программу документам; необходимо только указать контрагента и период сверки, а также счет учета (если велся учет в разрезе договоров, можно вывести расчеты отдельно по каждому договору либо по всем вместе в целом по контрагенту). Период выбирается произвольно, удобнее, когда он совпадает с налоговым или отчетным периодом – например, квартал или год. Скачать акт сверки взаиморасчетов можно ниже.

Что указывается:

В верхней части («шапке» документа):

  • между кем производится сверка – наименование контрагентов и ответственных лиц;

  • период сверки;

  • договор, в рамках которого произведены операции;

  • дата.

Многие не указывают место заполнения, это допустимо, но с точки зрения ведения документооборота – правильнее указать, где составлялся акт.

Акт сверки взаиморасчетов, образец заполнения-2019 мы приводим в конце статьи.

Ниже в тексте акта, или в специальной таблице расписываются показатели учета, а именно:

  • сальдо расчетов на начало и конец периода, обороты за период;

  • названия операций, номера и даты первичных документов с суммами по ним.

В заключение указывается:

  • итоговая запись о наличии/отсутствии задолженности и в пользу кого, если она есть;

  • указываются должности, ставятся подписи и расшифровки Ф.И.О. подписавших акт лиц.

Так как наличие печати у организации (ИП) необязательно, то печать можно не ставить; если есть - лучше заверить ею документ.

Сначала в бланк вносит все свои данные заполняющая сторона, распечатывает его.

После подписи документ передается второй стороне. Контрагент сверяет занесенные показатели, заполняет свою сторону акта (иногда, если расхождений нет – контрагент просто подписывает акт, но правильнее полностью заполнять все графы).

Если выявлены расхождения, поднимаются первичные документы, проверяются их показатели (например, если разница в сумме по накладной – надо проверить цены и количество, общий итог). Запрашиваются отсутствующие дубликаты и копии документов. После устранения разногласий рекомендуется составить уточненный акт сверки.

Акт сверки взаиморасчетов – образец заполнения:

Бланк «Акт сверки взаиморасчетов» скачать можно ниже.

Образец заполнения акта сверки с разногласиями в 2020 и 2021 году

Акт сверки с разногласиями — это документ, который формируется в ответ на протокол сверки взаиморасчетов. Его оформляют при условии, что одна из сторон не согласна с предлагаемыми сведениями.

Для чего составляют документ о разногласиях

Он позволяет вести контроль и учет всех расчетов, производимых между двумя организациями, и избежать возможности появления просрочек платежей и задолженностей. В нем фиксируются все разногласия в сфере финансовых взаимоотношений, этот документ повышает значимость платежной дисциплины хозяйствующего субъекта. Юридическим лицам необходимо внимательно относиться к его содержанию и оформлению: в случае судебного разбирательства эта бумага послужит пострадавшей стороне доказательством ее позиции.

Кто и по какой форме его составляет

В крупных компаниях с большим штатом обязанность формирования справки по сопоставлению расхождений лежит на работнике бухгалтерии. Он формирует и визирует отчетность, затем свою подпись ставит директор организации.

Бухгалтеру как материально ответственному лицу большое внимание следует уделять следующей информации:

  • дата составления;
  • период рассмотрения;
  • дебет и кредит;
  • сальдо;
  • ссылки на внутреннюю документацию.

Как составить документ

Унифицированной формы не предусмотрено. Организации внутренними распоряжениями закрепляют собственные формы и бланки с учетом отраслевой и организационной специфики.

Примерная структура такова:

  1. Вводная часть. Она содержит текущий номер и дату составления, ссылку на документ-основание, по которому зафиксированы расхождения.
  2. Основная. В ней приводится наименование организаций, номер и дата договора, по которому сверились стороны, отсылки к более ранним документам.

Если у сторон не одна, а несколько претензий к полученной информации, зафиксируйте их в форме таблицы: у получателя появится возможность разъяснить расхождения по пунктам. Если же прикладываете для доказательства своей позиции копии договоров, протоколы и выписки, перечислите их как сопроводительную документацию.

Образец

Можете использовать в работе следующий шаблон.

АКТ

сверки с разногласиями

№ ___ на Акт сверки № ____ от «___» __________ ____ г.

г. ___________________ «___»__________ ____ г.

«___» __________ ____ г. ________________________ получен акт сверки № _____

(наименование организации)

о ________________________________________________________________________,

(указать наименование или предмет акта)

направленный «___»__________ ____ г.

Рассмотрев указанный акт сверки, выражаем свое несогласие по следующим вопросам:

Номер пункта по акту сверки

Предмет разногласий

Предложение об изменении условий

Руководитель

_________________________ _______________/__________________

(наименование организации) (подпись) (Ф. И. О.)

М. П.

Скачать образец, как подписать акт сверки с расхождениями (бланк)

Другой вариант для заполнения:

Заполненный пример:

Как подписать и отправить документ

Одна из сторон составляет документ и отправляет его организации-контрагенту. Информационный блок аналогичен вводной части первоначального договора между сторонами. В дополнение подготовьте сопроводительное письмо, которое пояснит причины составления протокола и иные организационные вопросы.

Как и сколько хранить документацию

Законом не урегулированы порядок и сроки хранения. Определите период хранения внутренними нормативными актами. По правилам Росархива бухгалтерская документация хранится минимум 5 лет (приказ Росархива №236 от 20.12.2019). Ответственность за порчу или утерю документа лежит на бухгалтерии или сотруднике, назначенном ответственным за его хранение.


Правовые документы

образец заполнения и правила составления

Коммерческая деятельность предприятий основана на партнерских отношениях. Для учета взаимных расчетов по хозяйственным договорам предусмотрена сверка расчетов.

Кроме сторон, участников партнерских отношений, сверка может проводится с учреждениями муниципальных служб и органами контроля – ИФНС, фондами.

Содержание статьи

Основные принципы процесса сверки

Документ оформляется в виде акта и приобретает юридическую силу при подтверждении данных сторонами. Сверка проводится на конкретную учетную дату и за период, выбранный произвольно или по договоренности сторон.

При составлении акта для вывода остатка долга преимущественно принимается отчетная дата:
  1. Конец или начало календарного года. Данные могут отличаться показателями сальдо при наличии событий после отчетной даты.
  2. Последний день месяца или квартала.

По желанию сторон или при необходимости (например, проведении инвентаризации) сверить данные расчетов можно на любую дату взаимной деятельности предприятий.

Документ составляется в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Акт может занимать объем более страницы и быть сформирован по контрагенту или одному договору.

В ряде случаев порядок проведения сверок закреплен в хозяйственном договоре, заключаемого партнерами. При возникновении имущественных претензий и решении их в порядке арбитража включение положения о сверке позволяет опираться на данные акта при подаче иска в судебную инстанцию.

Сторонами оговариваются:

  1. Форма бланка и периодичность проведения сверок.
  2. Инициативность и порядок обмена данными. Сверка может быть инициирована любой из сторон.
  3. Сроки представления документа и форма устранения разногласий.

Практика проведения сверок преимущественно используется для долгосрочных договоров. При заключении соглашения на одну поставку сверка может быть проведена после погашения задолженности для исключения претензий сторон.Об

Образец заполнения Акта сверки взаиморасчетов между контрагентами

Понятие и назначение данного акта

Цель составления акта сверки – подтверждение задолженности контрагентов или отсутствие долга на конец учетного периода.

Форма содержит данные о произведенной отгрузке, поступлении ТМЦ, оказании услуг и осуществленных оплатах в указанном периоде. На начало периода и его конец выводится сальдо по дебету или кредиту счета.

Акт сверки используется в операциях:

  1. Подготовки данных к сдаче отчетности. При проведении инвентаризаций перед сдачей годовой отчетности сверка является необходимой процедурой.
  2. Получения подробной информации о документах поставки, оказания услуг, платежей контрагента. В ряде случаев расхождение данных можно выявить по показателям первичной документации.
  3. Признания долга. Стороны, подписывая документ, подтверждают данные сверки.
  4. Прерывания срока исковой давности по расчетам. При подаче иска в суд срок может определен от даты проведения сверки. Для придания юридической силы составление акта производится до дня истечения срока законного требования долга. На законодательном уровне порядок прерывания искового периода закреплен в ст. 203 ГК РФ.
  5. Формирования конкурсной массы в порядке процедуры банкротства. По результатам сверок кредиторы предъявляют претензии к должнику. Неподтвержденная своевременно задолженность лишает возможности истребовать погашения претензий после формирования конкурсной массы.
  6. Реорганизации предприятия – присоединения, объединения, ликвидации. Особое значение проведение сверки приобретает акт при закрытии компании.

После проведения сверки и подтверждения долга стороны договариваются о его погашении.

Форма написания данного документа

Законодательно разработанная форма бланка сверки отсутствует. Предприятие может применить бланк, разработанный самостоятельно или использовать форму, предоставляемую бухгалтерскими программами.

При ведении учета в электронном виде данные сверки получают автоматически, выбрав расчетный период и контрагента. Форма акта может быть согласована между партнерами и включена в состав приложений к договору.

Документ должен состоять из шапки, 2-х табличных частей, каждая из которых заполняется контрагентами и заключительной части. При правильном заполнении данных показатели зеркально симметричны. Данные по дебету одного предприятия должны соответствовать кредиту второго контрагента.

Порядок написания и заполнения

Документ о сверке должен содержать реквизиты, позволяющие идентифицировать стороны и получить информацию о состоянии расчетов между контрагентами.

В акте указываются:

  1. Наименования предприятий.
  2. Регистрационные номера – ИНН, ОГРН (не обязательно). Актуально для предприятий, имеющих распространенные наименования.
  3. Период проведения сверки.
  4. Сальдо, выведенное на начало срока.
  5. Данные произведенных работ, оказанных услуг отгруженных товаров и оплаты, разнесенных сторонами с указанием номеров и дат первичных документов. Документ должен содержать корректировки – накладные возврата, уточненные данные контрагентов, подтвержденные сторонами.
  6. Сальдо конца периода. Показатель выводится каждой из сторон в цифровом и текстовом виде. Остаток конца периода – важный показатель сверки, для получения которого часто проводится процедура.

В случае обнаружения расхождений под табличной частью компания вносить собственные данные.

Отличия данных не всегда вызваны ошибкой. Даты отгрузки и оприходования ТМЦ в большинстве случаев у контрагентов не совпадают.

Документ подписывает каждая из сторон с расшифровкой данных ответственного лица – должности, представляемого предприятия, фамилии, инициалов.

Правила оформления

Составление актов сверки входит в обязанности работников бухгалтерии.

Документ должен быть утвержден в положении о документообороте предприятия, прилагаемый к учетной политике. Для проведения сверок на предприятии назначается ответственное лицо.

Акт сверки является формой внешнего документооборота. При необходимости выверить данные между предприятиями документ подписывает главный бухгалтер предприятия. Форма используется в текущем документообороте и не применяется для третьих пользователей.

Документы для скачивания (бесплатно)

Если документ предназначен для представления в судебные инстанции, требуется заверение данных руководителем предприятий. Равнозначность подписи имеют лица, замещающие руководителя на основании приказа или оформленной доверенности. Подпись ответственного лица удостоверяется печатью.

Правила учета и хранения

Учет актов сверки производится аналогично прочим бухгалтерским документам первичного учета.

Предприятие может самостоятельно определить порядок архивации актов и систематизацию их по периодам. Максимальный срок хранения для актов – 5 лет. (ФЗ «О бухгалтерском учете»). По окончании периода документы подлежат утилизации.

Заполнение акта сверки взаиморасчетов между между контрагентами представлено ниже в инструкции.

Как заполнять акт сверки расчетов — Финансовые советы

Акт сверки взаиморасчетов является одним из первичных бухгалтерских документов. Он предназначен для того, чтобы отмечать статус взаиморасчетов между партнерами на определенную дату. Чтобы избежать ошибок и недоразумений, нужно знать, как сделать акт сверки взаимных расчетов правильным и актуальным.

Когда требуется составление акта?

Периодическое заполнение акта сверки, имеет место между постоянно сотрудничающими субъектами. В качестве партнеров могут выступать поставщик и получатель товара, налогоплательщик и государственный фонд, два подразделения крупной корпорации и пр.

Основаниями для этого, помимо длительного взаимодействия, служат:

  • возможность рассчитываться за товары и услуги в будущем;
  • необходимость ориентироваться в большом количестве наименований;
  • работа с дорогостоящими изделиями;
  • проведение инвентаризации по части расчетов;
  • необходимость предъявления состояния расчетов начальству или государственным органам.

Каковы оптимальные сроки?

Акт сверки взаиморасчетов, по согласованию сторон, может быть разработанным на месяц, полугодие, год и даже более длительный период. Четкие сроки не регламентируются. Однако, при любом раскладе, в акт должны быть включены все операции, которые имели место за выбранный период. Большинство компаний оформляют акты ежемесячно.

В некоторых случаях требуется составление двух отдельных документов между одними и теми же партнерами. Такое возможно и даже желательно, когда сотрудничество имеет неоднородный характер: например, фирма А является поставщиком для фирмы Б по одним товарам, и покупателем – по другим. В таком случае периодичность оформления актов по разным направлениям может различаться.

Для соблюдения актуальности актов, их необходимо начинать заполнять с начала совместной деятельности, а в дальнейшем – сразу после подписания очередного акта.

Как заполнять акт сверки?

Единых требований относительно того, как формируется правильный акт сверки, не существует. Тем не менее, есть несколько принципов, как заполнять акт сверки:

  • Документ должен иметь название и дату оформления, а также наименования обоих сторон.
  • В документе должны быть указаны должностные лица, чьи подписи ставятся внизу акта сверки.
  • Все данные должны быть строго распределены по договорам.

Кроме того, желательным является соблюдение бухгалтером основных требований, применимых к первичным документам в целом. Обычно акт составляют в форме упорядоченного в хронологическом порядке перечня документов. Вместо этого можно указывать характер действия (приобретение товара, перечисление денег, продажа имущества).

Образец правильного акта сверки приведен на рисунке:

Как правильно проводить сверки?

Расчеты с постоянными деловыми партнерами осуществляются по одному артикулу – контракту, наименованию товара или услуги, отдельной поставке и т. д. Во избежание двойной работы сверку можно организовать в период инвентаризации, которая проводится раз в год.

Если в кредиторской либо дебиторской задолженности были замечены какие-либо расхождения, необходимо сразу оформить акт и направить его своему контрагенту с соответствующим уведомлением. Случается, что давняя задолженность не может быть погашена контрагентом ввиду того, что он стал банкротом, и тогда сумма долга учитывается в статье расходов. Чтобы избежать подобных неприятностей, сверки нужно проводить как можно чаще.

Что делать после того, как акт составлен?

Даже с учетом того, что составлением документа занимаются бухгалтеры, форма акта сверки предполагает наличие в ней подписи управляющего. Поэтому, прежде всего, необходимо предъявить документ директору на подпись.

Затем представитель фирмы, составившей акт, отправляет два экземпляра фирме-партнеру лично или посредством почтовых служб. Контрагент, в свою очередь, знакомится с документом, подписывает оба экземпляра, а после отправляет один из них обратно.

Имеет ли акт юридическую силу?

Действительным с точки зрения закона является оригинал правильного акта сверки, на котором стоят подписи и печати директоров обоих компаний.

За партнером остается право отказаться от подписи акта, и тогда юридической силы документ не будет иметь. Отказ от подтверждения акта партнером в большинстве случаев означает нежелание признавать наличие собственной задолженности.

Чтобы избежать таких ситуаций, порядок проведения сверки взаиморасчетов и подписания актов должен быть закреплен в договоре. На случай его нарушения нужно предусмотреть санкции. Иных легальных методов заставить контрагента оставить подпись не существует.

По мнению судей, акт не является достаточным доказательством задолженности, однако выступает хорошим дополнительным артефактом при наличии первичных документов, непосредственно касающихся долга. Кроме того, при помощи акта срок исковой давности может быть увеличен, т.к. он начинает отсчитываться не со дня заключения спорной сделки, а со дня подписания последнего из актов сверки.

Таким образом, акт сверки – это не просто формальный документ, это реальный инструмент правового воздействия на деловых партнеров.

Как заполнить акт сверки взаиморасчетов (бланк и образец 2021)

Акт сверки необходим для учета правильности взаиморасчетов между контрагентами  Примерный образец акта можно посмотреть, скачав его по ссылке ниже. Там же представлен для скачивания и заполненный образец акта сверки.

Данный документ показывает взаимные расчеты между двумя организациями и отражает суммы по всем операциям, проводимым между этими организациями за определенный период времени. Составляется данный документ одной из организации в двух экземплярах с целью проверить правильность расчетов и бухгалтерского учета.

При формировании акта сверки одна из сторон подписывает его, ставит печать организации на обоих экземплярах, после чего оба бланка направляются второй стороне.

Получив акт сверки, вторая организация проверяет правильность указанных сведений, рядом пишет данные своего бухгалтерского учета за тот же расчетный период.

Акт сверки взаиморасчетов сходится в случае, если данные учета обеих организаций идентичны. В этом случае у организаций нет друг к другу никаких претензий, подписанный один экземпляр акта сверки возвращается стороне, его составившей.

Если же по данным акта сверки выявляется взаимная задолженность, то она может быть погашена без движения денежных средств с помощью оформления акта взаимозачета, образец которого можно скачать здесь.

Если данные у контрагентов расходятся, то необходимо выявить ошибочные данные путем сопоставления документальных первичных данных и данных, отраженных в учете.

Акт сверки взаимных расчетов. Образец оформления

Бланк составляется в свободной форме, из бухгалтерского учета переносятся данные за необходимый временной отрезок. Берутся только суммы по операциям, затрагивающие обе стороны.

Данные в бланк акта сверки вносятся в виде таблицы с двумя столбцами: дебет и кредит. После этого данные в дебет и кредит переносятся из бухгалтерского счета учета взаиморасчетов именно с нужным контрагентом. Например, если составляет акт сверки поставщик, то необходимо брать данные из счета 62, на котором отражаются данные по расчетам с покупателями.

Для каждой операции указывается сумма, содержание операции и документ, на основании которого выполнена запись в бухучете.

После того, как данные за весь расчетный период внесены в таблицу, считается итоговое сальдо. На основании этого сальдо можно увидеть наличие задолженности или же ее отсутствие.

Кроме этого, в бланке акта также прописывается, за какой именно период вносятся сведения, а также указываются реквизиты организаций, между которыми составляется акт сверки.

Ниже предлагаем скачать бланк акта, а также его заполненный образец.

Скачать акт сверки взаимных расчетов. Бланк и образец

Видео урок “Акт сверки взаиморасчетов с покупателем в 1С Бухгалтерия”

Как оформить акт сверки с расхождениями образец

Акт сверки с разногласиями

Акта сверки с разногласиями всегда формируется в ответ на ранее сделанный акт сверки взаиморасчетов. Причина составления – одна из сторон не согласная с данными, предоставленными в первоначальном документе.

Акты сверки с разногласиями имеют хождение как между коммерческими структурами в период или после завершения договорных отношений, так и при взаимодействии предприятий с налоговой инспекцией и другими государственными учреждениями.

Наиболее частые причины разногласий

Причины разногласий в актах сверки могут быть самими различными. Они могут быть связаны с ошибками, допущенными бухгалтерами при расчетах, расхождениями в периодах отражения, неправильном указании основной документации и т.д.

При этом если в первоначальном акте сверки информация может быть достаточно общей, при выявлении в нем разногласий акт должен составляться уже в более детализированном виде.

Зачем нужен акт сверки с разногласиями

Акт сверки позволяет контролировать расчеты, произведенные между двумя организациями, избегать (умышленно или неумышленно допущенных) просрочек платежей и задолженностей.

Этот документ является крайне важным, поскольку он фиксирует все разногласия в плане финансовых взаимоотношений, которые существуют между двумя компаниями, а также способствует укреплению платежной дисциплины.

К содержанию и оформлению акта следует относиться очень внимательно, т.к. в некоторых случаях он обретает статус юридически значимого документа, например тогда, когда одна из сторон по каким-либо причинам надумает обратиться в суд.

Подписывать или не подписывать

У сотрудников некоторых предприятий, впервые столкнувшихся с расхождениями по акту сверки, часто возникает вопрос о том, нужно ли подписывать документ, с которым они не согласны.

Практика говорит о том, что лучше документы, с которыми не согласны, не визировать, поскольку личная подпись свидетельствует о согласии и оспорить это не удастся.

Если проблема возникла, то её следует обсудить по телефону, прийти к какому-то компромиссу, зафиксировать всё на бумаге и только в случае полного совпадения мнений, подписывать акт.

Кто составляет акт сварки с разногласиями

Как правило, обязанность по формированию акта сверки с разногласиями возлагается на работника бухгалтерского отдела, который ответственен за контроль платежей по договорам или налоговые расчеты. Он и ставит свою подпись под документом, а директор удостоверяет акт только тогда, когда все разногласия окончательно утрясутся.

Являясь материально-ответственным лицом, бухгалтер при формировании акта сверки должен досконально проверять все строки, имеющие ключевое значение:

  • дату составления акта;
  • период, который рассматривается;
  • дебет и кредит;
  • сальдо;
  • ссылки на договоры и иные документы, если они играют роль в этом конкретном случае.

Образец акта сверки с разногласиями

На сегодня нет единого унифицированного бланка акта сверки с разногласиями, так что работники предприятий могут формировать его в произвольном виде или, если в организации есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Важно только, чтобы по своему составу документ отвечал определенным нормам составления подобного рода документации, а по содержанию – включал в себя ряд определенных сведений.

В начало документа вписываются:

  • его номер, дата составления;
  • ссылка на акт сверки, по которому фиксируются разногласия.

Затем в основную часть вносятся:

  • дата получения предыдущего акта сверки;
  • наименования организаций, между которыми составлялся документ;
  • при необходимости – номер и дата договора, по которому идет сверка.

Информацию о конкретных пунктах, с которыми одна из сторон выражает свое несогласие, удобнее оформить в виде таблицы. В неё вносятся номер пункта по акту сверки, предмет разногласия и своя версия. Затем подводится итог и документ подписывается.

Если к акту прикладываются какие-то дополнительные бумаги (копии договоров, протоколы, выписки и т.п.) их наличие нужно отразить в самом акте в виде отдельного пункта.

Тонкости, на которые надо обратить внимание при оформлении акта

Как и текст акта, так и его оформление, полностью отдаются на откуп представителям предприятий и организации. Иными словами, акт можно печатать на компьютере или писать от руки, делать на фирменном бланка компании или на обыкновенном листе А4 формата.

Важно, чтобы акт был заверен подписями представителей обеих сторон (при этом нужно, чтобы подписи были оригинальными – использование факсимильных автографов недопустимо).

Если в нормативно-правовых актах фирмы закреплено требование использовать для удостоверения документации штемпельные изделия (штампы или печати), значит, бланк акта нужно ими завизировать.

Акт составляется в двух экземплярах, но при необходимости можно сделать его заверенные копии. Сведения об акте надо внести в журнал учета документации.

Правила хранения акта

Должным образом подписанный и заверенный акт необходимо держать в числе прочих бухгалтерских документов, в отдельной папке. Длительность хранения определяется законом или внутренними нормативными бумагами организации.

Образец заполнения акта сверки с разногласиями (расхождениями)

Создание акта сверки с разногласиями целесообразно при составлении акта сверки взаиморасчетов. Оформляется этот документ по той причине, что одна из сторон выразила свое несогласие с данными, указанными в первоначальном документе. Рассматриваемая бумага используется в процессе взаимодействия между коммерческими структурами, а также между предприятиями и государственными службами.

Наиболее частые причины разногласий

Причины разногласий могут быть различными. Чаще всего они заключаются в ошибках, допущенных бухгалтерами в процессе проведения расчетов. Также они могут быть связаны с расхождениями в сроках отражения, нерациональным указанием основных документов и т. д.

Если в изначальном документе могут предоставляться обобщенные данные, в ходе выявления разногласий составление документа требует указания деталей.

Назначение документа

Цель составления акта сверки с разногласиями заключается в обеспечении контроля расчетов, которые были произведены между двумя предприятиями. Также, благодаря грамотно составленному акту, можно избежать просрочек по платежам и накопления долгов. Документ играет важную роль, т. к. именно в нем фиксируются всевозможные разногласия по денежным взаимоотношениям. Использование документа ведет к совершенствованию платежной дисциплины.

Особого внимания заслуживает содержание и оформление документа, поскольку в ряде ситуаций он имеет серьезную юридическую значимость. Чаще всего это происходит в ситуациях, когда одна из сторон по каким-либо соображениям принимает решение обратиться в суд.

Документ может оформляться по окончании года, а также за меньшие отрезки времени. Основная задача способствует упрощению ежегодной инвентаризации и предотвращению возникновения долгов. Составлять акт ежемесячно тоже можно. Это нужно делать в следующих ситуациях:

  • высокая стоимость товаров, которые продаются;
  • большой выбор производимой и реализуемой продукции;
  • внушительные объемы продаж;
  • необходимость оформления отчетных документов для руководящего аппарата или статистических органов.

Кто составляет акт сверки с разногласиями

Обязательство по оформлению документа традиционно возлагается на представителя отдела бухгалтерии, в компетенции которого – контроль платежей и проведение налоговых расчетных операций. Он подписывает документ, а впоследствии бумага удостоверяется директором (только после того, как все разногласия будут устранены).

Бухгалтер, выступая в качестве материально-ответственного лица, в процессе заполнения документа должен осуществлять доскональную проверку всех строчек. Особенно важно проверить такие графы:

  • дата оформления документа;
  • рассматриваемый отрезок времени;
  • сальдо;
  • дебет/кредит;
  • ссылки на соглашения и прочие документы, имеющие значение в процессе решения этого вопроса.

Нормативная регламентация

Документ не имеет унифицированного шаблона, поэтому его разработка осуществляется предприятием в самостоятельном порядке. Такая возможность прописана в Письме Минфина России №07-05-04

Выверка банка - определение и пример выверки банка

Что такое выверка банка?

Отчет о сверке банковских счетов - это документ, в котором сравнивается остаток денежных средств на балансе компании. БалансБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для учета соответствующей суммы в банковской выписке. Согласование двух счетов помогает определить, нужны ли изменения в бухгалтерском учете.Выверка банковских счетов выполняется через регулярные промежутки времени, чтобы обеспечить правильность учета денежных средств компании. Они также помогают выявлять мошенничество. Ведущие бухгалтерские скандалы Последние два десятилетия были отмечены одними из самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов. В этом и любые денежные манипуляции.

Причины разницы между выпиской из банковского счета и бухгалтерской записью компании

Когда банки отправляют компаниям выписку из банковского счета, которая содержит начальный остаток денежных средств компании Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально называется Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала за определенный период.Он состоит из трех разделов: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования., Транзакции за период и конечный остаток денежных средств, конечный остаток денежных средств банка и конечный остаток денежных средств компании почти всегда различаются. Некоторые причины разницы:

  • Депозиты в пути: наличные деньги и чеки, которые были получены и зарегистрированы компанией, но еще не отражены в банковской выписке.
  • Неоплаченные чеки: чеки, выданные компанией кредиторам, но платежи еще не обработаны.
  • Комиссия за банковские услуги: банки вычитают плату за услуги, которые они предоставляют клиентам, но эти суммы обычно относительно невелики.
  • Процентный доход: банки выплачивают проценты по некоторым банковским счетам.
  • Чеки «Недостаточно средств» (NSF): когда клиент помещает чек на счет, но на счете эмитента чека недостаточно суммы для оплаты чека, банк списывает со счета клиента чек, который ранее был зачислен. . Затем чек возвращается вкладчику как чек NSF.

В настоящее время многие компании используют специализированное бухгалтерское программное обеспечение для выверки банковских счетов, чтобы сократить объем работы и требуемых корректировок, а также обеспечить обновление в реальном времени.

Процедура согласования с банком

  1. В выписке по счету сравните список выпущенных компанией чеков и депозитов с чеками, указанными в выписке, чтобы определить неоплаченные чеки и депозиты в пути.
  2. Используя остаток наличности, указанный в выписке по счету, добавьте обратно все переводимые депозиты.
  3. Вычтите все непогашенные чеки.
  4. Это обеспечит скорректированный остаток денежных средств в банке.
  5. Затем используйте конечный остаток денежных средств компании, добавьте полученные проценты и сумму дебиторской задолженности.
  6. Вычтите все комиссии за банковские услуги, штрафы и чеки NSF. Это прибудет к скорректированному остатку денежных средств компании.
  7. После выверки скорректированный банковский баланс должен совпадать с скорректированным остатком денежных средств компании на конец периода.

Пример

XYZ Компания закрывает свои бухгалтерские книги и должна подготовить банковскую выверку по следующим позициям:

  • Банковская выписка содержит конечное сальдо в размере 300 000 долларов США на 28 февраля 2018 г., тогда как бухгалтерская книга компании показывает конечное сальдо из 260 900 долларов США
  • Выписка из банка содержит плату за обслуживание счета в размере 100 долларов США
  • Выписка из банковского счета содержит процентный доход в размере 20 долларов США
  • Выпущенные XYZ чеки на сумму 50 000 долларов США, еще не подтвержденные банком
  • XYZ депонировали 20000 долларов США, но этого не произошло в банковской выписке
  • Чек на сумму 470 долларов, выданный поставщику офиса, был неправильно указан в журнале денежных выплат как 370 долларов.
  • Банк получил вексель к получению на сумму 9 800 долларов США.
  • Чек на 520 долларов, депонированный компанией, был списан как NSF.

Сумма Корректировка бухгалтерских книг
Конечный банковский остаток 300 000 долларов США
Удержание: неоплаченные чеки - 50 000 долларов США Нет
Депозит в пути + 20 000 долларов Нет
Скорректированный банковский остаток 270 000 долларов
Конечный баланс 260 900 долларов
Удержание: плата за обслуживание - 100 долларов Дебетовые расходы, кредит денежные средства
Добавить: Процентные доходы + 20 долларов США Дебетовые денежные средства, процентные доходы по кредиту
Вычет: Ошибка на чеке - 100 долларов США Дебетовые расходы, кредитовые денежные средства
Добавить: Вексель к получению + 9800 долларов США Дебетовая касса, кредитовые ноты к получению
Вычет: чек NSF - 520 долларов Дебиторская задолженность, кредитовые наличные
Скорректированный балансовый остаток 270 000 долларов

Отчет о сверке банковских счетов

После записи в журнале компании бухгалтерские корректировки, необходимо подготовить отчет о сверке банковских счетов, чтобы отразить все изменения остатков денежных средств за каждый месяц.Этот отчет используется аудиторами для проведения аудита компании на конец года.

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Видео-объяснение банковской выверки

Ниже представлено видео-объяснение концепции и процедуры банковской выверки, а также пример, который поможет вам лучше понять расчет остатка денежных средств.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком глобальной программы сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ®. стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком.

Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • 3 Модель отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета объединяет отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель.Примеры, руководство
  • Нормализация финансовой отчетности Нормализация Нормализация финансовой отчетности включает корректировку единовременных расходов или доходов в финансовых отчетах или показателях таким образом, чтобы они отражали только обычные операции компании. Финансовая отчетность часто содержит расходы, которые не составляют обычную хозяйственную деятельность компании.
  • Финансовая отчетность для банков Финансовая отчетность для банков Ultimate Cash Flow GuideValuationБесплатные руководства по оценке, позволяющие изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе.Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с использованием сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, которые используются в инвестиционном банкинге, исследовании капитала,

Шаблон отчета о сверке банковских счетов - Скачать Бесплатный шаблон Excel

Шаблон отчета о выверке банка

Этот шаблон отчета о выверке банка показывает вам, как рассчитать скорректированный остаток денежных средств с помощью банковской выписки и бухгалтерской записи компании.

Вот как выглядит шаблон выписки из банковского счета:

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Отчет о сверке банковских счетов - это документ, который соответствует остатку денежных средств на балансе компании. БалансБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для учета соответствующей суммы в банковской выписке.Согласование двух счетов помогает определить, нужны ли изменения в бухгалтерском учете. Выверка банковских счетов выполняется через регулярные промежутки времени, чтобы обеспечить правильность учета денежных средств компании. Они также помогают обнаруживать мошенничество. Ведущие скандалы в области бухгалтерского учета Последние два десятилетия были отмечены одними из самых ужасных скандалов в области бухгалтерского учета в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов. В этом и любые денежные манипуляции.

Процедура согласования с банком

  1. В выписке по счету сравните список выпущенных компанией чеков и депозитов с чеками, указанными в выписке, чтобы определить неоплаченные чеки и депозиты в пути.
  2. Используя остаток наличности, указанный в выписке по счету, добавьте обратно все переводимые депозиты.
  3. Вычтите все непогашенные чеки.
  4. Это обеспечит скорректированный остаток денежных средств в банке.
  5. Затем используйте конечный остаток денежных средств компании, добавьте полученные проценты и сумму дебиторской задолженности.
  6. Вычтите все комиссии за банковские услуги, штрафы и чеки NSF. Это прибудет к скорректированному остатку денежных средств компании.
  7. После выверки скорректированный банковский баланс должен совпадать с скорректированным остатком денежных средств компании на конец периода.

Дополнительные бесплатные шаблоны

Для получения дополнительных ресурсов ознакомьтесь с нашей библиотекой бизнес-шаблонов, чтобы загрузить множество бесплатных шаблонов моделирования Excel, презентаций PowerPoint и шаблонов документов Word.

  • Шаблоны моделирования Excel Шаблоны Excel и финансовых моделейЗагрузите бесплатные шаблоны финансовых моделей - библиотека электронных таблиц CFI включает шаблон финансовой модели с 3 отчетами, модель DCF, график долга, график амортизации, капитальные затраты, проценты, бюджеты, расходы, прогнозирование, диаграммы, графики, расписания, оценка, сравнительный анализ компании, другие шаблоны Excel
  • Шаблоны презентаций PowerPoint
  • Шаблоны транзакционных документовШаблоны Бесплатные бизнес-шаблоны для использования в личной или профессиональной жизни.Шаблоны включают Excel, Word и PowerPoint. Их можно использовать для транзакций,

Образец выверки банковского счета компании с суммами

Процесс подготовки банковской выверки текущего счета компании включает:

  • Выявление и проверка любых различий между каждой суммой в банковской выписке (или информации онлайн-банкинга) и каждой суммой на денежном счете компании.

  • Определение истинного / правильного / скорректированного баланса денежных средств компании.Это делается путем перечисления нескорректированного баланса из банковской выписки, нескорректированного баланса из кассового счета компании, а затем перечисления корректировок (различий), которые были выявлены.

  • Запись соответствующих корректировок на кассовый счет компании.

Мы предлагаем следующие пять шагов для подготовки выверки банковских счетов:

Шаг 1. Сравните каждую сумму в банковской выписке (или в онлайн-информации банка) с каждой суммой в главной бухгалтерской книге. Денежный счет компании и отметьте любые различия .

  • Сравните сумму каждого чека , который был оплачен банком (выровнял банковский счет) с сумма каждого чека на денежном счете компании. Любые различия, такие как неоплаченных чеков и ошибок , должны быть показаны в банковской выверке.

  • Сравните каждый депозит , обработанный банком, с квитанциями, зарегистрированными на денежном счете компании. Любые различия, такие как депозит в пути и / или ошибка , должны быть отражены в банковской выверке.

  • Сравните другие позиции в банковской выписке с другими позициями на кассовом счете компании. Любые различия, такие как банковские сборы, чеки, возвращенные из-за недостатка средств, сборы, сделанные банком, и т. Д. ., Должны быть отражены в выверке банка.

Шаг 2. Заполните «Баланс на БАНК» в формате банковской выверки.

Баланс на БАНК на стороне банковской выверки требует следующего:

  • Введите нескорректированный остаток из банковской выписки (или информации онлайн-банкинга).

  • Добавьте любые депозитов в пути . Это квитанции на денежном счете компании, которые не были обрабатывается банком на дату выверки банковских счетов.

  • Вычтите все непогашенных чеков . Это чеки, которые компания выпустила и зарегистрировала на своем кассовом счете, но они не были оплачены банком (не очищали банковский счет) на дату выверки банковских счетов.

  • Сложить / вычесть других позиций с суммами , которые были неправильно учтены банком.

  • Объедините вышеуказанные суммы и покажите общую сумму в нижней строке Скорректированный остаток на БАНК .

Вот совет

Положите предмет туда, где его нет .

Шаг 3. Заполните «Остаток по КНИГАМ» в формате выверки банка .

Баланс по КНИГАМ на стороне банковской выверки требует следующее:

  • Введите нескорректированное сальдо , отображаемое в главной книге компании Денежный счет.

  • Добавьте любые увеличения (заработанные проценты, банковские кредитовые авизо), которые показаны в банковской выписке, но еще не были записаны на кассовом счете компании.

  • Вычтите любые уменьшения (например, сборы за банковские услуги, товары возврата, банковские дебетовые авизо), которые показаны в банковской выписке, но еще не зарегистрированы на кассовом счете компании.

  • Добавьте / вычтите других позиций с суммами , которые были неправильно учтены компанией.

  • Объедините суммы в правой части и покажите сумму в нижней строке, Скорректированный остаток по КНИГАМ .

Вот совет

Положите предмет туда, где его нет .

Шаг 4. Убедитесь, что выверка банка показывает Скорректированный остаток на БАНК = Скорректированный остаток на КНИГИ .

В нижней строке обеих сторон банковской сверки должна быть одинаковая сумма. Другими словами, Скорректированный остаток на БАНК должен равняться Скорректированный остаток на КНИГИ .

Примечание: Наличие Скорректированного остатка на БАНК = Скорректированный остаток на КНИГИ не гарантирует, что денежные средства компании полностью учтены. Например, если сотрудник украл часть кассовых чеков компании до того, как деньги были зарегистрированы на счетах компании (и, очевидно, не депонированы на банковский счет компании), недостающая сумма не будет обнаружена банковской выверкой.

Шаг 5. Зарегистрируйте в главной книге компании корректировки баланса согласно КНИГАМ .

Поскольку корректировки сальдо согласно КНИГ не были записаны на дату банковской выверки, компания должна записать их в своих счетах главной бухгалтерской книги.

Например, если одна из корректировок баланса на BOOKS представляет собой плату за обслуживание в размере 25 долларов США (которая была указана в выписке из банка 31 мая 2020 г., но еще не внесена в главную бухгалтерскую книгу компании), компания должна внести следующие запись:

Примечание: После записи / разноски корректировок счетов главной книги важно подтвердить, что остаток денежных средств на счетах главной книги компании действительно равен Скорректированному остатку на КНИГАХ, указанному в нижней строке банковской выверки.

Затем мы подготовим банковскую выверку для гипотетической компании, используя транзакции, которые обычно встречаются.

Образец выверки банковского счета компании с суммами

В этом разделе мы подготовим выверку банковских счетов для Lee Corp 30 июня, используя пять шагов, описанных выше.

Шаг 1. Сравните каждую сумму в банковской выписке (или онлайн-информацию банка) с каждой суммой в главной бухгалтерской книге. Денежный счет компании и отметьте любые различия .

После сравнения каждой позиции в банковской выписке (выплаченные чеки, обработанные депозиты, другие позиции) с каждой позицией в главной бухгалтерской книге Lee Corp. Денежный счет (выписанные чеки, полученные деньги и др.), Мы перечислили различия и другую соответствующую информацию в таблица, которая следует.

(Буква в столбце «Товар» будет отображаться в выверке банка рядом с суммой.)

Помните наш СОВЕТ: Поместите предмет там, где его нет . Это означает:

  • Если позиция отображается в банковской выписке (но отсутствует в главной книге компании), поместите эту позицию в банковскую выверку в Корректировки к КНИГАМ

  • Если позиция уже находится в главной книге компании Денежный счет (но ее нет в банковской выписке), поместите эту позицию в банковскую выверку в Корректировки в БАНК

Шаг 2. Заполните «Баланс на БАНК» в формате банковской выверки.

Шаг 3. Заполните «Остаток по КНИГАМ» в формате выверки банка .

Шаг 4. Убедитесь, что скорректированный остаток на БАНК = Скорректированный остаток на КНИГИ .

Поскольку Скорректированный остаток на БАНК в размере 1719 долларов равен Скорректированный остаток на КНИГИ в размере 1719 долларов , выписка из банковского счета от 31 августа была выверена.

Шаг 5. Зарегистрируйте в главной книге компании корректировки баланса по КНИГАМ.

Напомним, что корректировки сальдо по КНИГАМ потребуют бухгалтерских проводок по позициям, проводимым по счетам главной книги компании.

Для каждой корректировки, показанной на балансе на стороне КНИГИ банковской выверки, журнал запись обязательна. Каждая запись в журнале повлияет как минимум на два аккаунта, один из которых является корпоративным. Главная книга Денежный счет.

[Примечание: Компания не делает бухгалтерских проводок для корректировок в записях банка.]

Ниже приведены необходимые записи для корректировки баланса по КНИГАМ. Мы ссылаемся на каждую запись как E, F, B, D, G, C или K, как указано в правой части банковской выверки.

Корректировка E
Выписка из банка показала, что 30 июня банк добавил 8 долларов процентов, которые были заработаны Lee Corp. Предполагая, что это еще не было зарегистрировано в главной бухгалтерской книге Lee Corp, следующая запись журнала выглядит так: требуется:

Корректировка F
29 июня в выписке из банка было указано кредитовое авизо банка на сумму 1000 долларов, что привело к увеличению остатка на текущем счете.Мы предполагаем, что Lee Corp еще не зарегистрировала получение банкноты в своих счетах главной бухгалтерской книги. Следовательно, Lee Corp должна увеличить остаток на своем денежном счете и уменьшить остаток на своем счете активов. Ноты к получению. Это достигается следующей записью журнала:

Корректировка B
В банковской выписке указана плата за обслуживание в размере 35 долларов на 30 июня. Поскольку это привело к уменьшению остатка на текущем счете Lee Corp, Lee Corp должна кредитовать свой денежный счет и дебетовать расходы, такие как расходы на банковские сборы.Запись Lee Corp:

Корректировка D
26 июня выписка из банка показала, что банк обработал дебетовое авизо на 80 долларов для печати чеков Lee Corp. В то время как банк дебетует свой счет пассивов «Депозиты клиентов», чтобы уменьшить кредитный баланс, Lee Corp должна кредитовать свой счет активов «Денежные средства», чтобы уменьшить свой дебетовый баланс. Предполагая, что Lee Corp еще не зарегистрировала стоимость печати в 80 долларов, Lee Corp сделает запись в журнале:

Корректировка G
29 июня в выписке из банка было указано дебетовое авизо на сумму 40 долларов в качестве комиссии банка за получение векселя к получению для Lee Corp.Так как это уменьшает остаток на текущем счете Lee Corp, Lee Corp необходимо будет уменьшить остаток на своем счете активов главной книги Cash. Предполагая, что это еще не было записано, необходима следующая запись:

Корректировка C
28 июня выписка из банка показала, что баланс текущего счета Lee Corp был уменьшен на 110 долларов по чеку, который Lee Corp положил на свой текущий счет. (Депонированный чек не был оплачен банком, на который он был выписан, и был возвращен.) В результате Lee Corp должна уменьшить свой денежный счет в главной бухгалтерской книге на 110 долларов. Предполагая, что это еще не было записано Lee Corp, будет записана следующая запись:

Корректировка K
27 июня Lee Corp увеличила свой денежный счет и счет продаж на 145 долларов. Сверяя выписку из своего банковского счета за август, Lee Corp узнала, что правильная сумма составляла 154 доллара. Таким образом, Lee Corp должна увеличить баланс своего денежного счета на 9 долларов и увеличить объем продаж на 9 долларов. (Вместо того, чтобы убрать 145 долларов и затем добавить 154 доллара, Lee Corp добавляет к счетам разницу в 9 долларов.)

Примечание: После того, как вышеуказанные записи будут разнесены по счетам главной книги, важно подтвердить, что сальдо на кассовом счете равно Скорректированному сальдо по КНИГАМ, показанному в банковской выверке.

Также необходимо немедленно связаться с банком при обнаружении любых банковских ошибок, чтобы исправить банковский счет.

Пройдите тест на практику

Мы рекомендуем вам сейчас пройти нашу бесплатную практическую викторину по этой теме, чтобы вы могли...

  • Узнайте, что вы знаете
  • Смотрите то, чего вы не знаете
  • Углубите свое понимание
  • Повысьте уровень удержания

Примечание: Вы можете получить мгновенный доступ к нашим материалам PRO (наглядные руководства, карточки, быстрые тесты, быстрые тесты с инструктажем, шпаргалки, видео-обучение, бухгалтерские и управленческие руководства, бизнес-формы, PDF-файлы для печати и отслеживание прогресса). ) когда вы присоединяетесь к AccountingCoach PRO .

Обратите внимание...

Вам следует рассматривать наши материалы как введение в отдельные темы бухгалтерского учета и бухгалтерского учета и понимать, что некоторые сложности (включая различия между отчетностью финансовой отчетности и отчетностью по налогу на прибыль) не представлены. Поэтому всегда консультируйтесь со специалистами по бухгалтерскому учету и налогам за помощью в ваших конкретных обстоятельствах.

Отчет о сверке банка

- Определение, объяснение, пример и причины расхождений

Определение и объяснение:

Отчет о сверке банковского счета - это отчет, который вкладчики готовят для поиска, объяснения и понимания любых различий между балансом в банковской выписке и балансом в своих бухгалтерских записях.

Все операции между вкладчиком и банком вносятся обеими сторонами в свои записи отдельно. Эти записи могут не совпадать по разным причинам и показывать разные балансы. Цель составления отчета о сверке банковского счета - найти и понять причины этой разницы в остатке на счете.

Причины расхождения между банковскими записями (выпиской по счету) и бухгалтерскими записями вкладчика:

Обычно сальдо в ежемесячной выписке по счету не согласуется с данными бухгалтерского учета вкладчика.Обычные причины этого разногласия объясняются ниже:

Неоплаченные чеки:

Неоплаченные чеки (также известные как непредставленные и необеспеченные чеки) - это чеки, которые были выданы компанией кредитору, но еще не предъявлены к оплате. Сумма этих чеков регистрируется компанией, но банк не делает записи до конца месяца.

Пример:

30 января 2015 г. вы выписали чек г-ну X (одному из ваших кредиторов) на 500 долларов и сразу же внесли его в свои бухгалтерские записи.Г-н X не представил и не внес этот чек на свой счет до конца января. В вашей банковской выписке за январь не будет указана запись на эти 500 долларов, потому что г-н Х не представил этот чек до конца января. Это создаст разницу в 500 долларов между балансом в ваших бухгалтерских записях и балансом в банковской выписке.

Депозит в пути:

Депозит в пути означает, что денежные средства, полученные от стороны, были зарегистрированы вкладчиком, но не были внесены банком в банковскую выписку.Обычно это происходит в последний день месяца.

Пример:

Вы получили 800 долларов от г-на Y (одного из ваших должников) 31 января 2015 года и сразу же зарегистрировали их в своей бухгалтерской отчетности. Затем вы отправили эти наличные в свой банк для зачисления на ваш счет, но было слишком поздно для внесения в вашу банковскую выписку за январь. Сальдо в вашей бухгалтерской записи будет отличаться от вашей банковской выписки.

Кредиты на полученные проценты:

По некоторым счетам банки выплачивают проценты.Если эти проценты зачисляются на счет вкладчика без уведомления вкладчика, выписка из банка и запись вкладчика не будут согласованы.

Стоимость услуг:

Банки предоставляют своим клиентам различные услуги и удерживают плату за обслуживание с их счетов. Вкладчики обычно не осведомлены о таких отчислениях. Эти сборы создают разницу в балансе между выпиской по счету и записью вкладчика.

Проверка NSF:

NSF означает «Недостаточно средств».Когда клиент кладет чек на свой счет, банк немедленно зачисляет на его счет сумму чека. Иногда такие чеки не оплачиваются, потому что у лица, выписывающего чек, недостаточно средств на его счете. В такой ситуации банк уменьшает баланс клиента. Опровергнутый чек возвращается вкладчику как чек NSF.

Пример:

Вы получили чек от мистера Х на 5000 долларов. Вы сразу же внесли его в свои бухгалтерские записи и положили чек на свой счет.После внесения чека ваш банк немедленно зачислил на ваш счет 1000 долларов. Позже ваш банк сообщил вам, что банк г-на X не оплатил чек, потому что на его счете не было достаточно средств. Ваш банк сократил ваш счет на 1000 долларов и вернул вам неоплаченный чек на 1000 долларов в качестве чека NSF. Сальдо в ваших бухгалтерских записях будет отличаться от сальдо в вашей банковской выписке.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Этапы подготовки акта выверки банковских счетов:

Шаг 1 - Найдите депозиты в пути : Первый шаг - узнать, находятся ли один или несколько депозитов в пути.Вы можете сделать это, сравнив депозиты в своей учетной записи с депозитами, указанными в вашей банковской выписке. Если вы обнаружите в своей бухгалтерской записи депозит, который не был отражен в банковской выписке, это означает, что депозит находится в пути.

Добавьте к сальдо банковской выписки все депозиты, которые есть в вашей бухгалтерской записи, но не были введены в банковскую выписку.

Шаг 2 - Найдите непогашенные / непредставленные чеки и вычтите их из баланса банковской выписки: Найдите все чеки, которые вы выписали, но не предъявили к оплате.Вы можете сделать это, сравнив чеки, выписанные в вашей бухгалтерской записи, с чеками, выплаченными в вашей банковской выписке. Если ваша бухгалтерская запись показывает, что чек был выписан, а в вашей банковской выписке нет соответствующей записи для этого чека, это означает, что это неоплаченный или непредставленный чек.

Вычтите из баланса банковской выписки все чеки, которые вы выписали и ввели в свою бухгалтерскую запись, но не оплатили банком.

Шаг 3 - Найдите и добавьте кредитовый меморандум к своей бухгалтерской записи: Банк выдает кредитный меморандум, когда он получает вексель к получению от имени вкладчика.Найдите, есть ли какой-либо кредитный меморандум, выпущенный банком, который вы не указали в бухгалтерской записи.

Добавьте в свою бухгалтерскую запись любой кредитный меморандум, не внесенный в вашу бухгалтерскую запись.

Шаг 4 - Найдите и вычтите дебетовый меморандум из своей бухгалтерской записи: Банк предоставляет своим вкладчикам различные услуги, такие как печать чеков, обработка чеков NSF и сбор дебиторской задолженности и т. Д. Банк вычитает комиссию со счета вкладчика за эти услуги и сообщает ему или ей о таких удержаниях путем выдачи дебетовой записки.Найдите любой дебетовый меморандум, не записанный в вашей бухгалтерской записи.

Вычтите из своей бухгалтерской записи любой дебетовый меморандум, выданный банком, но не внесенный в бухгалтерские записи.

Шаг 5 - Равны ли скорректированные остатки? Проверьте, совпадает ли скорректированный баланс вашей бухгалтерской записи скорректированному сальдо в вашей банковской выписке.

Шаг 6 - Сделайте соответствующие записи в журнале: Последним шагом в банковской выверке является подготовка соответствующих записей журнала для позиций, которые вы еще не зарегистрировали в своих бухгалтерских записях.

Для лучшего объяснения и понимания рассмотрим следующий пример.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Пример

В выписке из банковского счета Fast Company на 31 января 2015 года баланс составляет 10 000 долларов, а в бухгалтерской книге компании - 8 525 долларов. Выявлены следующие причины этого несоответствия.

  1. Сумма в размере 822 доллара США, отправленная в банк для внесения депозита 31 января 2015 года, не отображается в банковской выписке.
  2. Следующие чеки, выпущенные в январе, еще не прошли клиринг в банке.
    Чек № 201, дата выдачи: 15 января 2015 г., сумма; 200 долларов США;
    Чек № 212, дата выдачи: 19 января 2015 г., сумма; 20 долларов США;
    Чек № 216, дата выдачи: 25 января 2015 г., сумма; 610 долларов США;
  3. Банк получил вексель к получению на сумму 1 588 долларов США в пользу компании.
  4. Выписка из банка показывает, что проценты в размере 50 долларов были начислены на средний остаток на счете в течение января.
  5. Банк взимает 10 долларов за инкассо векселя.
  6. Чек на 100 долларов, депонированный компанией, был списан как NSF.
  7. Сумма в размере 25 долларов была удержана банком в качестве платы за обслуживание за январь.
  8. Чек № 220 выдается электроэнергетической компании. Чек на сумму 95 долларов, но ошибочно записан в журнале денежных выплат как 59 долларов.

Требуется: Подготовьте отчет о выверке банковских счетов для Fast Company, используя указанную выше информацию. Также делайте записи в журнале для обновления бухгалтерских записей компании.

Решение

(а).Акт сверки банка
(б). Записи в журнале для обновления бухгалтерского учета компании

Для учета кассовых чеков:

Для учета наличных платежей:

Примечание: Я сделал две записи в журнале, чтобы обновить бухгалтерские записи компании Fast: одну для денежных поступлений и одну для денежных выплат. В качестве альтернативы можно сделать отдельные записи журнала для каждой позиции или только одну составную запись для обновления бухгалтерских записей депонента.

Рашид Джавед (M.Com, ACMA)

Выверка банковского счета - rulesofaccounting.com

Одной из наиболее распространенных процедур контроля наличности является выверка банковских счетов . В бизнесе каждая выписка по счету должна быть незамедлительно выверена лицом, не участвующим иным образом в функциях денежных поступлений и выплат. Сверка необходима для выявления ошибок, несоответствий и корректировок денежного счета. Наличие независимого лица для подготовки сверки помогает установить разделение обязанностей и предотвращает мошенничество, требуя сговора для несанкционированных действий.

Существует множество различных форматов процесса сверки, но все они преследуют одну и ту же цель. При сверке сравнивается сумма денежных средств, указанная в ежемесячной выписке из банка (документ, полученный от банка, в котором суммируются депозиты и другие кредиты, чеки и другие дебеты) с суммой денежных средств, указанной в главной бухгалтерской книге. Эти два весов часто отличаются, как показано на следующем рисунке:

Различия вызваны статьями, отраженными в отчетности компании, но еще не зарегистрированными банком.Примеры включают депозитов в пути (квитанция, внесенная в учетные записи компании, но не обработанная банком) и непогашенных чеков (выписанные чеки, не прошедшие клиринг в банке). Другие различия касаются позиций, указанных в выписке из банка, но не зарегистрированных компанией. Примеры включают в себя недостаточные денежные средства ( NSF ), чеки («горячие» чеки, ранее депонированные, но которые были возвращены за неуплату), сборы за банковские услуги, векселя к получению (например, дебиторская задолженность, но более «формализованная»), собираемые банком. от имени компании и процентный доход.

Следующий формат является типичным для формата, используемого в процессе согласования. Обратите внимание, что остаток по выписке из банка сверяется с «правильной» суммой наличных денег; аналогично, баланс по каждой компании сверяется с «правильной» суммой. Эти суммы необходимо согласовать. После того, как правильно рассчитан корректный скорректированный остаток денежных средств, необходимо подготовить записи в журнале по всем позициям, идентифицированным при сверке конечного баланса по записям компании с правильным остатком денежных средств.Эти записи служат для записи транзакций и событий, которые влияют на денежные средства, но ранее не регистрировались (например, чеки NSF, сборы за банковские услуги, процентный доход и т. Д.).

Пример

Следующие страницы содержат подробную иллюстрацию процесса выверки банковских счетов. Начните с внимательного изучения выписки из банка для магазина рыболовных снастей, приведенной ниже. Затем посмотрите на приведенную ниже таблицу реестра чеков компании.Информация, содержащаяся в этой таблице, будет точно коррелировать с деятельностью на денежном счете компании в главной бухгалтерской книге.

Также необходимо учитывать следующую дополнительную информацию:

  • Чек № 5454 был выписан в июне, но не прошел проверку до 2 июля. В конце июня не было никаких других непогашенных чеков и депозитов в пути.
  • EFT (электронный перевод денежных средств) от 11 июля относится к ежемесячному счету за коммунальные услуги; Магазин рыболовных снастей разрешил коммунальному предприятию составлять свой счет непосредственно каждый месяц.
  • The Tackle Shop надеется, что они вернут полную сумму, включая плату за обслуживание, по чеку NSF, выданному им в течение месяца.
  • Банк получил купюру на 5000 долларов для магазина Tackle Shop плюс 9% годовых (5450 долларов).
  • Клиринговая компания по кредитным картам The Tackle Shop перевела средства 25 июля; магазин рыболовных снастей получил уведомление по электронной почте об этом размещении и одновременно зарегистрировал этот кассовый чек в бухгалтерских записях.
  • The Tackle Shop внесла депозит в размере 3565 долларов.93, поздно вечером 31 июля 20X3 года.
  • Конечный остаток денежных средств, согласно главной бухгалтерской книге компании, составлял 47 535,30 долларов США.

Имейте в виду, что успешная выверка банковских счетов требует внимательного отношения к каждой детали. После изучения выписки по счету, чековой книги и дополнительной информации перейдите к проверке каждого компонента в пределах (1) баланса по выписке по счету на правильный баланс денежных средств и (2) сальдо по каждой компании записывает правильный остаток денежных средств.

Выписка из банка

Контрольный регистр

Ниже приведена сверка остатка по выписке из банка за июль с правильным остатком денежных средств .

Сверка баланса по каждой компании с правильным остатком денежных средств представлена ​​ниже. Эта сверка вызовет различные корректировки денежного счета в бухгалтерской книге компании.

Выявленные позиции потребовали увеличения денежной наличности на 4 968,21 доллара (правильный баланс 52 503,51 доллара, за вычетом остатка по отчетности компании в размере 47 535,30 доллара). Обратите внимание, что $ 462.06 дебет к дебиторской задолженности указывает на то, что The Tackle Shop попытается получить взыскание по чеку NSF и связанным с ним платежам. Процентный доход в размере 569,34 доллара США отражает доход, указанный банком (119,34 доллара США), плюс 450 долларов США по полученным векселям.

Этот пример выверки демонстрирует важность процесса, без которого бухгалтерские записи вскоре стали бы ненадежными.

Дебетовые карты

Другой пример элемента, который может повлиять на банковскую выписку, но еще не отражен в отчетности компании, связан с использованием банковских «дебетовых карт».”Операция по дебетовой карте банка эквивалентна электронному чеку, но приводит к почти немедленному снятию средств. Такое снятие средств будет указано в выписке по счету отдельно.

Необходима большая осторожность при занесении каждой транзакции по дебетовой карте в бухгалтерские записи, а соответствующее одобрение и документация могут быть проблематичными. При использовании дебетовых карт процесс сверки часто усложняется, потому что в выписке по счету будут обнаружены дополнительные снятия средств, которые все еще необходимо регистрировать в записях компании.

Подтверждение наличности

Многие предприятия готовят выверку, как показано на рисунке. Однако при таком подходе в процессе управления остается одна зияющая дыра. Что, если бы в банковской выписке был указан чек на 5000 долларов, выписанный сотруднику в начале месяца, и депозит на 5000 долларов, внесенный этим сотрудником ближе к концу месяца (и эти суммы не были зарегистрированы в отчетах компании)? Другими словами, сотрудник на время взял несанкционированную «ссуду». Сверка не выявила бы эту несанкционированную деятельность, потому что конечные сальдо верны и согласуются.Чтобы преодолеть этот недостаток, некоторые компании будут согласовывать не только начальный и конечный сальдо, но также общее количество чеков по выписке из банка с общими выплатами по записям компании, а также общие депозиты по выписке из банка с общими поступлениями компании. учетные записи. Если проблема существует, итоговые суммы в выписке по счету будут превышать итоговые суммы, указанные в записях компании, как для поступлений, так и для выплат. Этот дополнительный метод сверки называется подтверждением наличных денег .Настоятельно рекомендуется там, где объем транзакций и сумма денег очень велика.

Также незаконным является «кайтинг», который происходит, когда человек открывает множество банковских счетов в разных местах, а затем начинает выписывать чеки на один счет и вносить их на другой. В свою очередь, чеки выписываются на этот счет и переводятся в еще один банк. И снова, и снова, и снова. На каждом из банковских счетов могут быть деньги; но это иллюзорно, потому что существует множество «плавающих» проверок, которые поразят и сократят счета.Где-то в процессе преступник снимает наличные и затем исчезает. Именно поэтому часто можно увидеть уведомления банка о том, что внесенные средства нельзя вывести в течение нескольких дней. Такие ограничения предназначены для обеспечения того, чтобы депозит был очищен банком, на который он был внесен, до того, как эти средства будут высвобождены. Кайтинг сложен и незаконен. Усовершенствованные процедуры электронного клиринга, принятые банками, значительно затруднили выполнение кайтинга.

Вы узнали?
Почему необходима выверка банковских счетов?
Какие элементы могут быть включены в отчеты компании, но не в банковские записи?
Уметь создать и решить сложную проблему, требующую выверки банковских счетов.
Какие элементы банковской выверки требуют корректировочной записи в журнале и почему?
Что такое подтверждение наличности?

Определение отчета о сверке - AccountingTools

Что такое отчет о сверке?

Отчет о сверке - это документ, который начинается с собственной записи компании об остатке на счете, добавляет и вычитает элементы выверки в наборе дополнительных столбцов, а затем использует эти корректировки для получения записи того же счета, принадлежащего третьему лицу. вечеринка.Цель отчета о сверке - обеспечить независимую проверку достоверности баланса на счете компании, а также прояснить различия между двумя версиями счета.

Различия между двумя счетами подробно описаны в отчете по выверке, что упрощает определение того, какие из позиций выверки могут быть недействительными и требовать корректировки. Отчеты о сверке - полезный инструмент как для внутренних, так и для внешних аудиторов.Внешние аудиторы, вероятно, захотят использовать отчеты о сверке, подготовленные внутри компании, как часть своих аудиторских процедур, поскольку отчеты позволяют им сосредоточиться на выверке статей, особенно на счетах с большим балансом, которые являются существенными компонентами финансовой отчетности.

Отчеты о сверке обычно строятся в следующих ситуациях:

  • Банковские счета . При выверке банка сравниваются остатки между версией баланса денежных средств компании и версией банка, как правило, с множеством элементов выверки для таких статей, как депозиты в пути и неоплаченные чеки.Эта выверка обычно предоставляется в виде модуля в бухгалтерском программном обеспечении компании.

  • Долговые счета . При сверке долга сравниваются непогашенные суммы долга по данным компании и ее кредитора. Могут быть расхождения, требующие сверки, когда компания платит кредитору, а кредитор еще не зарегистрировал платеж в своих бухгалтерских книгах.

  • Дебиторская задолженность . Сверка дебиторской задолженности обычно строится на неформальной основе для отдельных клиентов и сравнивает их версию непогашенных остатков дебиторской задолженности с версией компании.

  • Кредиторская задолженность . Сверка кредиторской задолженности также обычно строится на неформальной основе отдельными поставщиками и сравнивает их версию непогашенной кредиторской задолженности с версией компании.

Как минимум, отчеты о сверке полезны для того, чтобы отметить разницу во времени, когда одна и та же операция регистрируется обеими сторонами. Эти отчеты даже более полезны для прояснения существенных различий между суммами, зарегистрированными для операции, которые могут потребовать корректировок любой стороной для изменения их записанных остатков.

Сопутствующие курсы

Пакет обучения бухгалтера
Руководство по бухгалтерскому учету

Процесс выверки банковских счетов - Инструменты учета

Что такое процесс выверки банковских счетов?

Процесс выверки банковских счетов включает сравнение внутренних и банковских записей по банковскому счету и корректировку внутренних записей по мере необходимости для приведения их в соответствие. Это делается для того, чтобы обеспечить точность зарегистрированного остатка денежных средств организации. Процесс выверки банковских счетов обычно выполняется с помощью модуля выверки банковских счетов в программном пакете бухгалтерского учета.Предполагая, что это так, выполните следующие действия, чтобы завершить выверку банка:

  1. Доступ к банковским записям . Получите доступ к онлайн-выписке из банка, предоставленной банком для денежного счета компании (предположительно, ее текущего счета).

  2. Программа доступа . Получите доступ к модулю выверки банковских счетов в бухгалтерском программном обеспечении.

  3. Обновить неоплаченные чеки . Перейдите в раздел чеков модуля выверки банковских счетов.Система отобразит список неоплаченных чеков. Сравните этот список чеков со списком чеков, по которым был произведен расчет в банке, как указано в выписке по счету. В модуле выверки банка отметьте все чеки, по которым был проведен клиринг в банке. Могут возникнуть следующие проблемы:

    • Если какие-либо чеки, зарегистрированные банком как пройденные, указаны в выписке по счету с суммой, отличной от той, которую зарегистрировала компания, откройте изображение чека, размещенное на веб-сайте банка, чтобы проверить сумму на выписке. проверять.Если компания зарегистрировала его неправильно, сделайте корректировочную запись, чтобы сопоставить сумму чека с суммой, зарегистрированной банком.

    • Если какие-либо чеки, зарегистрированные банком как прошедшие клиринг, неправильно указаны банком, свяжитесь с банком и отправьте им документацию об ошибке. Эта разница между зарегистрированными суммами банка и компании будет сохраняться до тех пор, пока банк не откорректирует свои записи. А пока разница будет предметом сверки.

  4. Обновить депозиты в пути . Перейдите в раздел вкладов модуля выверки банковских счетов. Система отобразит список депозитов в пути. Сравните эти депозиты со списком депозитов, которые были оплачены банком, как указано в выписке из банка. В модуле банковской выверки отметьте все депозиты, по которым был проведен расчет в банке. Могут возникнуть следующие проблемы:

    • Банк мог зарегистрировать некоторые депозиты, которые компания не регистрировала.Если это так, откройте изображение чека, размещенное на веб-сайте банка, чтобы узнать, кто выпустил чек и его сумму. Зарегистрируйте этот депозит в документации компании.

    • Компания могла зарегистрировать некоторые депозиты, которые не были зарегистрированы банком. Это может быть связано с нехваткой средств или с тем, что банк не принимает иностранные чеки. Эти депозиты будут выверять элементы до тех пор, пока компания не убедит банк внести их или не найдет альтернативный способ конвертировать депонированные чеки в наличные.Это может также потребовать отмены этих депонированных предметов в отчетности компании.

  5. Ввести новые расходы . Введите в качестве расходов в записи компании любые статьи расходов, которые банк зарегистрировал по счету. Примеры таких расходов:

    • Недостаточно денежных средств Комиссия . Это комиссия, взимаемая с компании за любые депонированные (или выпущенные) чеки, на которые у эмитента не было достаточных средств.

    • Стоимость печати чеков .Это комиссия, взимаемая, когда компания заказывает новые акции чеков через банк.

    • Стоимость услуг . Банк будет взимать комиссию за такие операции, как обработка чеков, обработка депозита, прямые депозитные платежи и отправленные и полученные электронные переводы (известные как сборы за снятие средств).

  6. Введите банковский счет . Введите в модуль банковской выверки конечный остаток денежных средств, указанный в выписке по счету.

  7. Проверить сверку .Теперь программное обеспечение должно отображать любую разницу в конечном остатке денежных средств, зарегистрированную компанией и банком, а также любые элементы выверки, такие как непогашенные чеки и депозиты в пути. Если нет недокументированной позиции выверки, распечатайте банковскую выверку и сохраните ее.

  8. Продолжить расследование . Если есть недокументированный элемент выверки, просмотрите только что отмеченные шаги процесса выверки банка. Если по-прежнему существует недокументированное отклонение, вернитесь к выверке банковских счетов за предыдущие периоды и посмотрите, возникло ли отклонение в предыдущем периоде.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ