Образец заполнения объявления на взнос наличными: Образец объявления на взнос наличными 2022

Налоговый вычет за пожертвование

Для деклараций по индивидуальному подоходному налогу существует два метода вычета: постатейный вычет и стандартный метод вычета. Сравнение можно найти здесь: стандартное и постатейное вычеты. Для того чтобы налогоплательщик мог получить налоговый вычет за благотворительный взнос, требуется постатейная таблица вычетов А.

Стандартизированный вычет — это фиксированная сумма в долларах, которую вы имеете право вычитать из своего дохода на основании вашего личного статуса подачи документов. С пунктом вычет, вы перечисляете каждый пункт, который соответствует вычету. Вы можете претендовать только на один из этих методов: стандартный или постатейный вычет из налоговой декларации.

Вы можете получить налоговый вычет за благотворительные пожертвования, сделанные квалифицированной организации. Вы можете пожертвовать от 1% до 2% своего годового дохода или можете пожертвовать меньше или больше, в зависимости от вашей личной ситуации. Если вы делаете пожертвование квалифицированной благотворительной или некоммерческой организации, вы можете заявить о пожертвовании в качестве налогового вычета в своей налоговой декларации. Существует ограничение на сумму вашего благотворительного пожертвования, которая не облагается налогом. Для вашего Возврата за 2022 год предел благотворительных пожертвований наличными составляет 60% от вашего скорректированного валового дохода или AGI. Самый простой способ узнать, можете ли вы вычесть свои благотворительные пожертвования, — это подать бесплатную налоговую декларацию на eFile.com. Основываясь на ваших ответах на налоговые вопросы, мы определим, можете ли вы претендовать на налоговый вычет по пожертвованиям, которые вы сделали на благотворительность в течение налогового года.

Чтобы ваше благотворительное пожертвование повлияло на ваши налоги, вам необходимо пожертвовать достаточно, чтобы ваши общие отчисления превышали стандартные отчисления. Например, если ваше пожертвование на благотворительность, вычеты по ипотеке, пенсионные отчисления и медицинские расходы превышают 12 950 долларов США, как одинокое лицо, вы должны перечислить вычеты и потребовать свои благотворительные взносы.

Узнайте, как добавить пожертвование на благотворительность по возвращении.

В то время как налоговое приложение eFile справится со всем этим за вас, вы можете узнать больше о благотворительных взносах и вашей налоговой декларации ниже. Посмотрите, какие организации относятся к благотворительным, вычитаемые транспортные расходы, связанные с благотворительностью, и другие различные ограничения.

Вычитаемые благотворительные взносы

При планировании пожертвования помните следующее:

1. Проведите исследование и убедитесь, что организация соответствует требованиям.
2. Задокументируйте все, включая оригиналы квитанций о предметах, которые вы пожертвовали (если применимо), и письменное уведомление о пожертвовании. Кроме того, сохраните подтверждение совершения пожертвования, например, квитанцию, выписку с банковского счета, выписку по кредитной карте и т. д.
3. Используйте налоговое программное обеспечение, чтобы отправить форму А с вашими пожертвованиями в электронном виде, чтобы вам не приходилось отправлять по почте какие-либо подтверждающие документы — просто сохраняйте квитанции и документы на случай, если налоговая служба потребует их.

Вычитаемый благотворительный взнос – это пожертвование или подарок, сделанный квалифицированная благотворительная организация . Пожертвование должно быть сделано добровольно и без ожидания какого-либо существенного вознаграждения или выгоды. Как правило, вы можете вычесть любые денежные взносы, которые вы делаете, и/или реальную рыночную стоимость любого пожертвованного имущества, такого как одежда, предметы домашнего обихода или транспортные средства. Вы также можете потребовать вычет за вклад акций.

Денежные пожертвования

Пожертвование наличными включает деньги, вносимые чеком, кредитной картой, электронным переводом средств (EFT) или удержанием из заработной платы. Пожертвование не может превышать 60% от вашего скорректированного валового дохода (AGI), чтобы квалифицироваться как налоговый вычет. Например, если вы заработали 100 000 долларов, вы можете пожертвовать и вычесть до 60 000 долларов. Вы должны получить квитанцию ​​на любую сумму денег, которую вы пожертвуете, чтобы ваш вклад был квалифицирован.

Примечание : в результате принятия Закона о помощи в связи с коронавирусом и экономической безопасности (Закон CARES) Налоговое управление США временно приостановило ограничение на благотворительные взносы только для ваших деклараций за 2020 и 2021 годы, а не за 2022 год , для налогоплательщиков, которые приняли подробные вычеты из их налоговой декларации. В 2021 и 2020 годах вы можете вычесть денежные пожертвования общественным благотворительным организациям в размере до 100% от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Денежные пожертвования в фонды, рекомендованные донорами, и другие организации были исключены из 100-процентного вычета. Сумма благотворительной помощи наличными взносы по-прежнему ограничены 60% вашего AGI. Это относится только к налоговым годам 2020 и 2021; вы не можете вычитать благотворительные денежные пожертвования и претендовать на стандартный вычет .

Продукты питания, одежда и предметы домашнего обихода Пожертвования

Вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость продуктов питания, одежды или предметов домашнего обихода, таких как мебель, обстановка, постельное белье, бытовая техника и электроника. Любые пожертвованные предметы домашнего обихода должны быть новыми или бывшими в употреблении, но в хорошем состоянии. Не существует фиксированного метода определения стоимости пожертвованного имущества, но если вам нужны рекомендации, см. Публикацию IRS 561 — Определение стоимости пожертвованного имущества.

Пожертвования автомобилей и транспортных средств

Вы можете пожертвовать автомобили, грузовики, лодки и даже самолеты. Стоимость вашего пожертвования будет определяться тем, как благотворительная организация использует транспортное средство. Организация предоставит вам документы, описывающие, как использовалось транспортное средство и, если оно было продано с аукциона, какова была продажная цена. Обязательно получите и сохраните эти документы даже после подачи налоговой декларации. Он может вам понадобиться, если IRS свяжется с вами и запросит дополнительную информацию, или если IRS проверит вас.

Некоммерческая организация, как правило, выставляет автомобиль на аукцион, ремонтирует его и передает в дар (или продает нуждающемуся покупателю по значительно сниженной цене) или использует его самостоятельно. Если ваш автомобиль продан на аукционе по цене более 500 долларов, вы можете вычесть полную продажную цену автомобиля из налоговой декларации. Если ваш автомобиль продан с аукциона за 500 долларов или меньше, вы можете вычесть большую из продажной цены или справедливой рыночной стоимости. Это означает, что вы, как правило, сможете вычесть не менее 500 долларов.

Если автомобиль отреставрирован и/или отремонтирован, а затем передан или продан нуждающемуся покупателю, вы, как правило, можете вычесть реальную рыночную стоимость автомобиля. Если транспортное средство используется организацией для других целей, вы также можете вычесть его реальную рыночную стоимость.

Подробнее о передаче автомобиля на благотворительность см.

Пожертвования от IRA

Если вам 70 1/2 лет или больше и у вас есть индивидуальный пенсионный счет, или IRA, вы можете напрямую пожертвовать определенную сумму средств IRA, не облагаемую налогом, квалифицированной благотворительной организации. Вы не можете вычесть стоимость своего времени или пожертвованных профессиональных услуг.

Квалифицированные благотворительные организации

Если вы намерены вычесть свое пожертвование, убедитесь, что вы делаете пожертвование в благотворительную организацию, отвечающую требованиям . Обычно квалифицируются следующие организации:

• Некоммерческие больницы и поликлиники; некоммерческие школы и другие образовательные организации; как правило, любая некоммерческая организация, которая помогает нуждающейся группе
• Религиозные организации или места отправления культа (синагоги, церкви, мечети, храмы и т. д.), если рассматриваемая церковь действует исключительно как в религиозных, так и в образовательных целях
• Федеральные, государственные и местные органы власти (включая правительства индейских племен)
• Базы отдыха и общественные парки
• Группы ветеранов войны
• Сервисные организации, такие как United Way, Boy Scouts, Girl Scouts, Boys and Girls Clubs of America, CARE, Red Cross, Salvation Army и т. д.
• Организации, занимающиеся предотвращением жестокого обращения с детьми или животными
• Организации, созданные для распространения грамотности
• Научные организации
• Другие организации, перечисленные в онлайн-инструменте «Проверка освобожденных организаций» Службы внутренних доходов (см. ниже).

Перед тем, как сделать пожертвование, вы можете уточнить у организации, чтобы убедиться, что она имеет право на получение пожертвований, не облагаемых налогом. Вы можете использовать инструмент поиска организаций, освобожденных от налогов IRS, чтобы найти квалифицированные освобожденные от налогов благотворительные организации или организации с аннулированным федеральным статусом освобождения от налогов. Некоторые организации, которые могут не быть перечислены в инструменте поиска IRS, включают небольшие церкви, подпадающие под действие исключений для больших групп, религиозные организации и общественные благотворительные организации с годовой валовой выручкой не более 5000 долларов США, дочерние и аффилированные лица организаций, перечисленных в инструменте, и официально признанные индейские племена. правительства. Вы можете дважды проверить квалифицированный статус небольших благотворительных организаций, прежде чем сделать пожертвование. Многие организации теряют безналоговый статус из-за того, что три года подряд не подают требуемые документы. Пожертвования этим организациям больше не подлежат налогообложению. IRS хранит обновленный список организаций с аннулированным статусом на своем веб-сайте.

Организации, которые НЕ квалифицированы как благотворительные

Возможно, вы сделали определенные пожертвования в течение налогового года и задаетесь вопросом, можете ли вы списать их (или вычесть) из налогов. Например, освобождается ли от налога GoFundMe? К сожалению, не обычно; Платформы для пожертвований, подобные этой, рассматривают платежи как подарки, поскольку они являются личными пожертвованиями. Однако некоторые организации на GoFundMe занимаются сбором средств на благотворительность, которые могут не облагаться налогом. Партнеры этих организаций будут выдавать налоговые квитанции.

Пожертвования следующим типам организаций обычно не облагаются налогом:

• Коммерческие организации
• Физические лица
• Лоббистские группы
• Профсоюзы
• Торговые палаты
• Гражданские лиги
• Спортивные и общественные клубы
• Большинство зарубежных организаций
• Товарищества собственников жилья
• Стоимость обучения
• Стоимость донорской крови
• Политические кандидаты или организации
• Иностранные или непризнанные правительства.

Транспортные расходы и другие благотворительные расходы

Вы можете заявить следующие расходы в качестве налогового вычета для благотворительных целей:

• Транспортные расходы: Как правило, вы также можете вычесть транспортные расходы, в том числе использование автомобиля для проезда к месту оказания благотворительной помощи и обратно. Узнайте больше о вычетах за проезд и тарифах на мили.
• Личные расходы: Как правило, вы можете вычесть любые невозмещенные наличные расходы, понесенные во время работы в квалифицированной благотворительной организации (см. выше) в качестве волонтера, если расходы непосредственно связаны с услугами, которые выполненный.
• Расходы на проживание студентов: Как правило, вы можете вычесть любые расходы, понесенные на проживание студента, спонсируемого квалифицированной благотворительной организацией.

Ограничения на отчисления на благотворительность

Существуют ограничения на благотворительные взносы, связанные с документацией и лимитами взносов. Вы должны вести учет любых пожертвований, которые вы делаете, на случай проверки IRS. IRS требует, чтобы вы вели учет любого денежного взноса , такого как аннулированный чек, выписка с банковского счета, выписка по кредитной карте или письменное заявление от благотворительной организации с указанием даты взноса, суммы взноса и имени. благотворительной организации.

Если вы сделали пожертвование с помощью текстового сообщения, телефонный счет будет служить записью пожертвования, если в нем указана сумма, дата, когда было сделано пожертвование, и название организации, которой вы сделали пожертвование.

Если стоимость одного пожертвования превышает 250 долларов США, вы должны получить письменное подтверждение от уполномоченной организации. Каждый вклад считается отдельным постатейным вычетом.

Если ваш общий вычет за неденежные взносы превышает 500 долларов США, вы должны заполнить форму 8283, раздел A — eFileIT — что eFile.com сделает за вас. Если ваш вклад в виде неденежного имущества превышает 5000 долларов США, вам может потребоваться получить оценку стоимости от третьей стороны. В этом случае вам также необходимо будет заполнить форму 8283, раздел B — eFileIT. Помните, что eFile.com создаст для вас правильные формы в процессе онлайн-подготовки налоговой декларации.

Узнайте больше о требованиях к документации для благотворительных пожертвований в публикации 1771 — Благотворительные пожертвования: требования к обоснованию и раскрытию информации.

Ограничения на отчисления благотворительных пожертвований:

• Если вы получаете какую-либо компенсацию за ваше пожертвование (например, билеты на благотворительный бал, театральное представление, спортивное мероприятие или товары, товары или услуги), вы можете вычесть только сумму пожертвования, которая превышает справедливая рыночная стоимость того, что вы получили.
• Вы не можете вычесть стоимость лотерейных, лотерейных или лотерейных билетов, приобретенных у благотворительной организации.
• Вы не можете вычесть стоимость вашего пожертвованного времени или профессиональных услуг или стоимость донорской крови.
• Если вы даете обещание пожертвовать определенную сумму, вы можете вычесть только сумму, фактически пожертвованную в течение года.
• Если вы делаете пожертвование с помощью кредитной карты или чека ближе к концу года, вы все равно должны включить его в свою налоговую декларацию в том году, когда оно было сделано, даже если вы не выплатите или не сбалансируете счет до конца года. год.

Вы можете вычесть только до 60% вашего скорректированного валового дохода в виде благотворительных пожертвований за 2022 налоговый год. Для оцененных активов (включая долгосрочно оцененные акции или имущество, обычно подлежащее вычету по справедливой рыночной стоимости) ваш вычет не должен превышать 30% от ваш скорректированный валовой доход. Если ваши взносы превышают ваши лимиты, вы можете перенести благотворительные отчисления на срок до пяти лет.

Прочие отчисления, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы

Есть несколько других менее распространенных взносов, которые вы можете сделать, и они могут быть вычтены из налогов при вашей следующей декларации.

• Вы также можете потребовать налоговые вычеты по ценным бумагам и взносам в организации, оказывающие помощь при стихийных бедствиях.
• Денежные средства и собственность — не единственное, что вы можете пожертвовать на благотворительность для получения налоговой льготы. Пожертвование ценных акций может обеспечить вам отличную экономию налогов. Вы можете пожертвовать любые акции, стоимость которых выросла, если вы владеете ими более года, и избежать уплаты налога на прирост капитала. Если бы вы продали подорожавшие акции за наличные, вам пришлось бы заплатить налог на сумму прироста стоимости. Если вы жертвуете ценные акции, вы можете вычесть 100% стоимости из налоговой декларации.
• Взносы в организации, оказывающие помощь при стихийных бедствиях за границей, не облагаются налогом, если рассматриваемая группа базируется в США и имеет полный контроль над распределением пожертвованных средств. Прежде чем вносить свой вклад, убедитесь, что благотворительная организация соответствует требованиям, и обязательно ведите учет пожертвований. Дополнительную информацию о благотворительных пожертвованиях для оказания помощи при стихийных бедствиях можно найти в публикации IRS 3833 «Помощь при стихийных бедствиях».

Как вычесть благотворительные взносы

Вы должны перечислить вычеты, чтобы заявить о пожертвовании, сделанном квалифицированной организации, в налоговой декларации. Когда вы подготовите свою налоговую декларацию на eFile.com, мы создадим правильную(ые) форму(ы), чтобы использовать ее для заявления о ваших благотворительных пожертвованиях на основании ваших ответов на вопросы налогового собеседования. Приложение A будет создано приложением eFile, и эта форма будет отправлена ​​в электронном виде вместе с вашей формой 1040 и другими применимыми налоговыми формами.

Делайте взносы в течение налогового года и ведите систематизированный учет сумм, которые вы пожертвовали, что вы пожертвовали, если не наличными, и кому вы пожертвовали. Храните квитанции и другие записи, чтобы иметь точные цифры для работы при подаче налогов.

Дополнительная информация

• См. Публикацию IRS 526 — Благотворительные взносы.
• Узнать о других налоговых вычетах.

ТурбоТакс ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

благотворительных пожертвований | H&R Block

Вы можете вычитать пожертвования, которые вы делаете соответствующим благотворительным организациям. Это может уменьшить ваш налогооблагаемый доход, но чтобы требовать пожертвования, вы должны указать свои отчисления. Заявите о своих благотворительных пожертвованиях в форме 1040, Приложение A. Ваши пожертвования должны быть направлены в одну из следующих организаций:

• Некоммерческая религиозная группа
• Некоммерческая образовательная группа
• Некоммерческая благотворительная группа

Эти группы часто называют организациями 501(c)(3). Пожертвования, которые вы делаете непосредственно нуждающимся, не учитываются.

Денежные пожертвования

Денежные пожертвования — это те, которые вы делаете непосредственно некоммерческой организации. Вы будете использовать один из следующих способов оплаты:

• Наличные
• Чек
• Кредитная карта
• Дебетовая карта
• Вычет из заработной платы
• Автоматическое снятие средств с вашего банковского счета

Если вы принимаете что-то в обмен на свой подарок, вы не можете списать всю сумму.

Пример: Местная общественная телевизионная станция предлагает проигрыватель компакт-дисков за пожертвование в размере 1000 долларов на ежегодный сбор средств. Если стоимость проигрывателя компакт-дисков составляет 200 долларов, ваш вычет ограничен 800 долларами — разницей между тем, что вы отдали, и тем, что получили. Вы можете претендовать на полный благотворительный вычет, только если откажетесь от проигрывателя компакт-дисков.

Вы можете не учитывать полученные товары и услуги, если (на 2022 год) применимо одно из следующих условий:

• Их справедливая рыночная стоимость (FMV) не превышает наименьшее из:
  • 2% от платежа
  • 105 долларов
• wri Оба утверждения верны:
  • Плата составляет не менее 52,50 долларов США за 2022 год.
  • Единственными преимуществами, которые вы получаете, являются символические предметы с логотипом организации, такие как кружки и футболки. Их совокупная стоимость не может быть выше $10,45 на 2022 год9.0039
• Организация бесплатно раздает не заказанные товары с просьбой о пожертвовании.
• Верны оба утверждения:
  • Годовой платеж составляет 75 долларов США или меньше.
  • Даритель получает определенные права и привилегии. Пример: скидка на посещение представлений, но не спортивных мероприятий

Если вы не знаете, одобрена ли организация, которой вы делаете пожертвование, Налоговым управлением США, запросите идентификационный номер налогоплательщика этой организации. Затем проверьте www.irs.gov список квалифицированных организаций.

Требования к ведению учета

Требования к ведению учета пожертвований различаются в зависимости от:

• Типа пожертвования
• Сумма пожертвования

Денежные пожертвования менее 250 долларов США

Если вы хотите подтвердить сумму пожертвования вычесть его одним из следующих способов:

• Квитанция
• Выписка из банка или кредитного союза
• Аннулированные чеки
• Выписка по кредитной карте

В банковских записях должно быть указано:

• Название организации
• Дата
• Сумма пожертвования

Письменные отчеты дарителя не являются достаточным доказательством. К ним относятся чековые регистры или личные записи.

Для пожертвований, сделанных путем удержания из заработной платы, вы можете подтвердить свои пожертвования, если у вас есть оба этих документа:

• Документ, показывающий удержанную сумму, например, платежный чек или W-2 от вашего работодателя
• Залоговая карточка или другой документ от организация. В нем должно быть указано, что они не предоставляют товары или услуги за пожертвования, сделанные за счет удержания из заработной платы.

Денежные пожертвования в размере 250 долларов США или более

Вы можете потребовать их, если организация предоставит вам письменное подтверждение пожертвования. Подтверждение должно включать все перечисленное:

• Сумма пожертвований наличными
• Заявление, показывающее, предоставила ли организация товары или услуги за ваше пожертвование. Это не включает токен или членство.
• Описание и добросовестная оценка стоимости товаров и услуг, которые вы получили

Вы должны получить это подтверждение не позднее одной из следующих дат:

• Дата подачи декларации за год, когда вы сделали пожертвование
• Срок подачи декларации, включая отсрочки, для подачи декларации

Безналичные пожертвования менее 250 долларов США

Организация должна выдать расписку с указанием:

• Наименование и адрес организации
• Дата и место дарения
• Достаточно подробное описание даримого имущества

Однако вам не нужно получать квитанцию, если это невозможно или нецелесообразно. (Пример: вы жертвуете имущество в необслуживаемом пункте приема.) В этих случаях вы должны вести надежный письменный учет каждого пожертвованного предмета, в котором указывается:

• Название и адрес организации
• Дата и место пожертвования
• Достаточно подробно описание пожертвованного имущества
• FMV пожертвования на момент его пожертвования. Он должен включать объяснение, в котором рассказывается, как вы рассчитали FMV.
• Стоимость или другое основание, которое вы использовали при пожертвовании, если вы должны уменьшить FMV за счет уценки. В протоколе также должна быть указана сумма скидки и то, как вы ее рассчитали.
• Возможно, вы вносите меньше всего процента от пожертвования. Если это так, вы должны показать сумму, на которую вы претендуете, в качестве вычета за год в результате пожертвования.
• Если оставшиеся проценты были пожертвованы, вы должны предоставить подробную информацию о каждом пожертвовании других процентов.
• Положения и условия, прилагаемые к пожертвованию

Неденежные пожертвования на сумму не менее 250 долларов США, но менее 500 долларов США

Вы должны получить и сохранить письменную квитанцию ​​​​или подтверждение от организации для этих пожертвований. Вы должны получить квитанцию ​​​​до или позднее:

• Дата подачи
• Срок подачи декларации, включая расширения

Письменная квитанция должна включать:

• Описание пожертвования
• Указание товаров или услуг вы получили, если таковые имеются, кроме определенных токенов или преимуществ членства
• Описание и добросовестная оценка стоимости товаров или услуг, которые вы получили. Это применимо, если единственной выгодой, которую вы получили, была нематериальная религиозная выгода. (Пример: вход на религиозную церемонию)

Организация может предоставить вам отдельное заявление на каждое пожертвование. Они также могут периодически давать вам отчеты, подтверждающие ваши пожертвования.

Чтобы узнать больше, см. Публикацию 1771: Благотворительные взносы на сайте www.irs.gov.

Безналичные пожертвования на сумму более 500 долларов США, но менее 5000 долларов США

У вас должно быть письменное подтверждение и письменный отчет, который включает:

• Как вы приобрели пожертвованное имущество — покупка, подарок или наследство был:
  • Создано
  • Произведено
  • Изготовлено
• Затратная или иная основа и корректировки на основе имущества, удерживаемого менее 12 месяцев. Если возможно, укажите стоимость или другую основу собственности, находящейся в собственности 12 месяцев или более. Это требование не распространяется на публично обращающиеся ценные бумаги.

Неденежные пожертвования в размере 5 000 долларов США и более

Если ваше единовременное неденежное благотворительное пожертвование на один предмет или группу подобных предметов превышает 5 000 долларов США:

• Организация должна предоставить вам письменное подтверждение.
• Вы должны вести записи, требуемые правилами для пожертвований на сумму более 500 долларов, но менее 5000 долларов.

Если вы рассчитываете, если вычет превышает 5000 долларов США (5000 долларов США), вы должны делать это определенным образом. Вам необходимо объединить все отчисления за аналогичные предметы, которые вы пожертвовали всем организациям в течение года. Как правило, вам нужно получить оценку.

Оценка

Иногда вам необходимо получить письменную оценку от квалифицированного оценщика. Оценка требуется, когда стоимость:

• Один пожертвованный предмет или группа подобных предметов превышает 5000 долларов США.
• Акции, не торгуемые на открытом рынке, стоят 10 000 долларов или более. Публичные ценные бумаги не требуют письменной оценки.

Вы также должны получить оценку предмета одежды или предмета домашнего обихода, если верно одно из следующих условий:

• Стоимость предмета превышает 500 долларов.
• Плохое состояние.

Для оценки конкретного вида подаренного имущества квалифицированный оценщик должен обладать необходимыми:

• Образованием
• Полномочиями
• Опытом

Если стоимость подаренного имущества будет значительно завышена, вам придется заплатить штраф. Стоимость необходимой оценки не может быть частью вашего благотворительного пожертвования. Вместо этого вы можете вычесть его как прочие статьи расходов.

Чтобы узнать больше, см. Оценки в Публикации 561: Определение стоимости пожертвованного имущества на сайте www.irs.gov.

Ценное имущество

Потенциал экономии налогов может быть намного больше, если вы пожертвуете ценное имущество, такое как:

• Акции
• Недвижимость
• Искусство
• Антиквариат

Однако правила сложнее, но правила сложнее. Ваш вычет частично зависит от того, считается ли пожертвованное вами имущество одним из следующих:

• Недвижимость с доходом от прироста капитала
• Недвижимость с обычным доходом

Чтобы узнать больше, см. Публикацию 526: Благотворительные взносы на сайте www.irs.gov.

Пожертвование предметов

Пожертвование имущества может принести вам вычет так же, как и пожертвование денег. В качестве имущественных пожертвований обычно используется бывшая в употреблении одежда и предметы домашнего обихода. Ваше налоговое списание для них — это FMV собственности на момент ее передачи.

Пожертвованные предметы должны быть в хорошем состоянии, чтобы иметь право на вычет. «Хорошее состояние б/у» не определено. Вы можете вычитать только пожертвования, которые организация планирует продать или использовать на благотворительность. Если вещь сильно изношена, спросите у организации, будет ли она продавать или использовать эту вещь.

Часто сложно определить FMV бывших в употреблении предметов. У IRS нет заявленных сумм, которые считаются приемлемыми для этих предметов. Однако Армия Спасения издает руководство, которое может вам помочь. Путеводитель сообщает средние цены на одежду, мебель и предметы быта в своих магазинах. Вы можете использовать это руководство, чтобы установить стоимость этих предметов.

Если вы хотите узнать больше, см. Публикацию 561: Определение стоимости пожертвованного имущества на сайте www.irs.gov.

Когда вы жертвуете автомобиль на благотворительность, применяются особые правила. Если благотворительная организация продает автомобиль, она должна отправить вам форму 1098-C в течение 30 дней после продажи. Это скажет вам цену продажи и установит сумму, которую вы можете вычесть.

Однако есть одно исключение. Если заявленная стоимость автомобиля составляет 500 долларов США или меньше, вы можете вычесть стоимость пожертвованного автомобиля. Вы по-прежнему будете вычитать FMV автомобиля во время пожертвования, если благотворительная организация:

• существенно улучшит автомобиль
• Ремонтирует машину и продает ее
• Отдает ее нуждающемуся человеку
• Использует ее в своих благотворительных целях

Чтобы узнать больше, см. Публикацию 526: Благотворительные взносы на сайте www.irs.gov.

Личные расходы

Если вы работаете волонтером в квалифицированной организации, вы можете вычесть:

• Расходы на мили, если вы используете свой автомобиль во время волонтерской работы в больнице или школе
• Расходы на мили за мили, которые вы поездка в благотворительный фонд и обратно, чтобы забрать пожертвованные товары
• Плата за парковку, дорожные сборы или расходы на общественный транспорт при выполнении волонтерской работы или сдаче пожертвованных вещей

Стоимость пробега в 2022 году составляет 14 центов за милю.

Вы также можете вычесть стоимость специальной униформы и ухода за ней, которую вы должны носить при выполнении этих услуг.

Вы не можете списать стоимость услуг или времени, которое вы пожертвовали.

Если у вас есть приемные дети, вы можете вычесть часть расходов на их содержание в качестве благотворительного пожертвования. Вы можете вычесть стоимость, которая превышает возмещение, которое вы получаете. Вы можете сделать это только в том случае, если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом по предоставлению приемных детей.

Вы также можете получить благотворительный вычет, если в вашем доме проживает студент, участвующий в квалифицированной программе. Чтобы иметь право на этот вычет, учащийся:

• Может быть американцем или иностранцем
• Должен быть учащимся дневной или средней школы

Вы можете вычитать до 50 долларов в месяц из того, что вы тратите на учащегося, включая стоимость:

• Книги
• Обучение
• Еда
• Одежда
• Развлечения

Вам нужно будет подсчитать каждый месяц, в течение которого учащийся живет с вами в течение 15 или более дней, чтобы определить, на какую сумму в размере 50 долларов США вы можете претендовать.

Форма 8283: Неденежные благотворительные взносы

Вы должны заполнить Форму 8283: Неденежные благотворительные взносы, если применимы оба этих условия:

• Вы требуете вычета за пожертвованное имущество.