Оформление кассового отчета: Как составить отчет кассира

Оформление кассового отчета: Как составить отчет кассира

Оформление кассовой книги – как общаться с наличными вежливо

Редкая организация может обойтись в своей работе без кассовых операций, проводя все расчеты в безналичном порядке. И даже сейчас, когда все кругом компьютеризируется, остаются операции, когда без общения с наличными не обойтись. Самый распространенный случай – получение наличной выручки от покупателей. Да и мелочевка набегает – то подотчетник долг возвратил, то наоборот – на канцтовары деньги нужны и т.д.

Как ни крути, а оформление кассовой книги остается вопросом, которой неизменно задает себе каждый бухгалтер-новичок, столкнувшись с операциями по кассе. Об этом и пойдет речь в этой статье.

Что такое кассовая книга

Кассовая книга – это бухгалтерский регистр, который помогает  отразить движение наличных денежных средств в кассе организации (унифицированная форма № КО-4). В него записывается информация о поступлении и выбытии денег в кассу.

Основной регламентирующий документ здесь – Указание Банка России от 11.

03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Бланк кассовой книги для знакомства и распечаткискачивайте здесь.

Ведение кассовой книги – обязанность кассира, а контролирует его главный бухгалтер. Если нет отдельного кассира, то книгу ведет бухгалтер, на которого возложена обязанность учета наличных.

Структура кассовой книги

Лист распечатанной кассовой книги состоит из двух частей:

— собственно кассовой книги;

— отчета кассира (к нему потом подшиваются ПКО и РКО, ведомости, доверенности).

Независимо от того, в каком виде ведется книга, кассир должен заносить информацию в нее сразу после совершения кассовой операции – приходной или расходной, когда у него на руках есть первичный документ (ПКО или РКО). В бумажных книгах записи удобно вести под копирку, чтобы они отражались и в книге, и в отрывном отчете.

По окончании дня информация, внесенная в книгу, проверяется и выводится остаток на конец дня.

 

Образец заполнения кассовой книги

 

Порядок ведения кассовой книги

Вы можете вести кассовую книгу в бумажном виде или в электронном. Если вы выбрали первый вариант, то кассовую книгу типографского изготовления вы можете купить в магазине, или распечатать самостоятельно отдельные листы книги и скрепить их.

С 1 июня 2014 года прошивать кассовую книгу не требуется.

Мы можете вести кассовую книгу только в электронном виде. Если вы ее подпишете электронной подписью, распечатывать книгу не нужно. Если у вас нет такой возможности, то при наличии операций за день распечатывайте в конце дня заполненный листок книги. Отрезную часть книги (отчет кассира) кассир сдает бухгалтеру (при наличии такового) вместе с ПКО и РКО. Листы самой кассовой книги собирайте в отдельную папку.

При использовании программы 1С: Бухгалтерия для введения бухгалтерского учета, оформление кассовой книги происходит автоматически. Она формируется в программе по введенным документам. Ваша задача – своевременно распечатывать ее, причем на печать выводятся на отдельных листах кассовая книга и отчеты кассира.

Как заполнить расходный кассовый ордер, читайте здесь . Как правильно провести инвентаризацию кассы, смотрите тут .

А кто занимается ведением кассовых операций в вашей организации? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Оформление кассового отчёта в 1C

1. оформление Кассового отчёта в 1C

ОФОРМЛЕНИЕ
КАССОВОГО
ОТЧЁТА В 1C
#
Дата
Описание изменения
1.0
12.05.2016
Initial version
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Ответственный
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
1

2. кассовый отчёт должен состоять из:

КАССОВЫЙ ОТЧЁТ ДОЛЖЕН СОСТОЯТЬ ИЗ:
1. Титульного листа;
2. Документов подтверждающих:
Изъятие наличных денежных средств из кассы магазина: ПКО и слип Изъятия;
Внесение наличных денежных средств в кассу магазина: РКО и слип Внесения;
Сдачу инкассации: РКО и Препроводительная ведомость сдачи инкассации;
Перемещение денежных средств в другой магазин: ПКО с типом «Перемещение в магазин»;
Изъятие денежных средств из другого магазина: РКО с типом «Перемещение из магазина»;
Проведение операций по кредитным банковским картам: ПКО и слипы подтверждающие
списание денежных средств с банковских карт;
Проведение операций по подарочным (Авансовым) картам: ПКО и слипы подтверждающие
списание денежных средств с подарочных карт.
3. Отчётов:
Журнала операций.
4. Иных документов:
Z-отчёт;
Инкассация с терминала – кредитные карты;
Инкассация по подарочным карта;
Терминальные слипы подтверждающие проведение операций по кредитным картам;
Слипы подтверждающие проведение операций по подарочным картам.
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
2

3. Чтобы сформировать и распечатать документы нужно:

ЧТОБЫ СФОРМИРОВАТЬ И РАСПЕЧАТАТЬ ДОКУМЕНТЫ НУЖНО:
Шаг 1: в меню системы Отчёт и обмен Печать
документов:
Шаг 2: в открывшемся окне выбрать:
— Период, за который необходимо сформировать отчеты;
— отметить « »:
— Приходные кассовые ордера,
— Расходные кассовые ордера,
— Кассовый отчет,
— Только проведённые,
— Печать сразу на принтер.
— Нажать Сформировать.
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12. 05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
3

4. Чтобы распечатать журнал операций нужно:

ЧТОБЫ РАСПЕЧАТАТЬ ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ НУЖНО:
Шаг 1: в меню системы Отчёт и обмен Печать
документов Журнал операций:
Шаг 2: в открывшемся окне выбрать:
— Период, за который необходимо сформировать отчет;
— Нажать «в Excel».
Шаг 3: Сформировавшийся файл распечатать.
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
4

5. Титульный лист кассового отчёта:

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ КАССОВОГО ОТЧЁТА:
Содержит информацию обо всех совершенных кассовых операциях.
Суммы проведённых
операций по налу
(ПКО)
Суммы проведённых
операций (РКО) внесение,
инкассация.
Операции по
кассе –
Внесения,
Изъятия и т.д
Сумма проведённых
операций по безналу /
подарочным картам
Подпись
кассира
Печать
магазина

Версия документа 1. 0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
5

6. Титульный лист кассового отчёта

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ КАССОВОГО ОТЧЁТА
В случае если формируется ордер с типом «Создан при закрытии смены», без
подтверждающего слипа изъятия/внесения, то должна формироваться «Служебная записка»,
поясняющая причину создания данного ордера.
Служебная записка крепится к соответствующему кассовому ордеру и визируется директором
магазина.
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
6

7. Приходный кассовый ордер (изъятие наличных денег):

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР (ИЗЪЯТИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ):
Формируется системой автоматически при изъятии денег из кассы магазина.
Каждый слип Изъятия
подписывается: Директором;
Ответственным сотрудником;
кассиром и крепятся к ПКО
Печать магазина
ставится на
линии отреза
Подпись кассира
Ещё одна
подпись кассира
Версия документа 1. 0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Z-отчёт.
Крепится к ПКО
следующим за
Титульным
листом
Кассового
отчета
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
7

8. Расходный кассовый ордер (внесение наличных денег):

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР (ВНЕСЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ):
Формируется системой автоматически при внесении денег в кассу магазина.
Сумма
прописью
Подпись
директора
Каждый слип Внесения
подписывается: Директором;
Ответственным сотрудником;
кассиром и крепятся к РКО
Указываем
паспортные
данные
сотрудника кассира
Печать
магазина
Подпись
кассира
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
8

9. Расходный кассовый ордер (Инкассация):

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР (ИНКАССАЦИЯ):
Создаётся в системе магазина, ответственным сотрудником, после сдачи инкассации.
К кассовому ордеру крепится препроводительная ведомость инкассации.
Расходный кассовый ордер
Указываем
паспортные данные
сотрудника,
который создал
РКО
Препроводительная
ведомость
Подпись сотрудника
магазина, который сдал
инкассацию
Подпись
директора
Сумма
прописью
Подпись
кассира
Подпись и
печать
инкассатора
Печать
магазина
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
9

10. Приходный кассовый ордер с типом операции «перемещение в магазин»:

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР С ТИПОМ ОПЕРАЦИИ «ПЕРЕМЕЩЕНИЕ В МАГАЗИН»:
Ответственный сотрудник Основного магазина формирует в Программе «1С» своего магазина ПКО с типом «Перемещение в
магазин» на сумму полученных средств от ответственного сотрудника Дополнительного магазина. В комментариях данного
ордера указывается «Получено от магазина – SAP номер магазина»
Печать магазина
ставится на линии
отреза
Подпись
кассира
Ещё одна
подпись кассира
Версия документа 1. 0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
10

11. расходный кассовый ордер с типом операции «перемещение из магазина»:

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР С ТИПОМ ОПЕРАЦИИ «ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ИЗ МАГАЗИНА»:
Ответственный сотрудник Основного магазина формирует в Программе «1С» своего магазина РКО с типом «Перемещение
из магазина» на сумму полученных средств от ответственного сотрудника Дополнительного магазина. В комментариях
данного ордера указывается «Получено от магазина – SAP номер магазина»
Подпись
директора
Сумма
прописью
Ещё одна
подпись кассира
Печать
магазина
Подпись
кассира
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
11
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР (ПРОВЕДЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТНЫМ БАНКОВСКИМ
КАРТАМ):
Формируется системой автоматически в момент изъятия наличных денег из кассы магазина.
Инкассация с терминала и слипы
подтверждающие оплату товара по
безналу.
Инкассация подписывается
директором магазина.
Печать
магазина
Подпись
кассира
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
12
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР (ПРОВЕДЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОДАРОЧНЫМ (АВАНСОВЫМ)
КАРТАМ):
Формируется системой автоматически в момент изъятия наличных денег из кассы магазина.
Инкассация с терминала и слипы
подтверждающие оплату товара
по подарочным картам.
Инкассация подписывается
директором
Ещё одна
подпись
кассира
Подпись
кассира
Печать
магазина
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
13

14. Отчёт «Журнал Операций»:

ОТЧЁТ «ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ»:
Распечатывается по следующим свойствам чека:
Отмена транзакций;
Удалённые позиции;
Отложенные чеки.
Подпись
директора
Подпись
кассира
Печать
магазина
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
14
ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ОФОРМЛЕНИЯ ТОВАРНОГО ОТЧЁТА
Титульный лист Кассового отчета
Приходные кассовые ордера и слипы Изъятий
Расходные кассовые ордера и слипы Внесений
Расходный кассовый ордер по инкассации и
препроводительная ведомость
Приходные кассовый ордер на перемещение денег
в магазин
Расходные кассовый ордер на перемещение денег
из магазина
Приходные кассовые ордера по безналу, слипы и
инкассация с терминала
Приходные кассовые ордера по подарочным
картам, слипы и инкассация по АВАНСУ
Журнал операций
Версия документа 1.0
1.1.11.PAM.4 – Оформление кассового отчёта в 1С
Дата обновления документа 12.05.2016
Автор документа: Кузин Владимир
15

Кассовый отчет — Энциклопедия по экономике

В целях повышения оперативности сегментарного учета предлагается два пути. Первый, не требующий дополнительных вложений, состоит в том, чтобы повысить частоту представления центрами прибыли товарных и кассовых отчетов (как отмечалось, в настоящее время они представляются ежедекадно). В отношении кассовых отчетов проблем не возникает, поскольку кассовый отчет в любом случае должен формироваться ежедневно.  [c.101]

Второй возможный путь решения проблемы — глобальный, высоко капиталоемкий, но обладающий чрезвычайной эффективностью. Он состоит в полной автоматизации учетного процесса с использованием электронных сетей, что предполагает как формирование товарных и кассовых отчетов непосредственно в аптеках с передачей информации в центральный офис, так и формирование системы штрихового кодирования, позволяющей вести количественный учет товаропотока.  [c.428]

Балансовые счета на начало периода Регулирование балансовых счетов Отчет о прибылях и убытках Кассовый отчет Балансовые счета на конец периода  [c.86]

Бухгалтер в кассовых отчетах, после их проверки, проставляет корреспонденцию счетов и фиксирует приход и расход денежных средств в регистрах бухгалтерского учета.  [c.346]

Для выявления излишнего списания денег по кассе неправильным подсчетом итогов в кассовых документах и кассовых отчетах применяются процедуры  [c.516]

Касса 3.2.2 — проверки итогов кассовых отчетов.  [c.516]

Приложение к кассовому отчету  [c.330]

Кассовые отчеты (приложение к Книге Кассира-операциониста ),  [c.352]

П3.4(10) Не заполняются кассовые отчеты по форме № 25  [c.359]

Приложение к кассовому отчету (форма 25) (приложение 7 (10)  [c.361]

Примером сводного документа могут служить кассовые и товарные отчеты, которые обобщают сведения ряда первичных документов, ибо в кассовом отчете перечисляются приложенные к нему приходные и расходные кассовые ордера, в товарном отчете перечисляются приходные и расходные товарные документы.  [c.181]

Товарный отчет, кассовый отчет Сводные  [c.110]

Кассовые отчеты составляются по данным приходных и расходных кассовых ордеров и приложенных к ним оправдательных документов (платежно-расчетных или платежных ведомостей на выдачу заработной платы, заявлений на оказание материальной помощи и т. п.).  [c.115]

Сводные документы оформляются на основе ранее составленных первичных документов. Их применение облегчает контроль однородных операций. Они могут быть исполнительными, бухгалтерского оформления и комбинированными. Например, авансовые отчеты, кассовые отчеты, банковские выписки из счетов, группировочные и накопительные ведомости. В частности, авансовый отчет, являясь комбинированным, выполняет функции документа оправдательного и бухгалтерского оформления. В нем дается полная характеристика расчетов с подотчетным лицом остаток или перерасход предыдущего аванса, размер данного аванса, израсходованная сумма, остаток и дата его внесения в кассу или перерасход и дата его возмещения предприятием. Кроме того, в авансовом отчете предусмотрено отнесение производственных расходов по счетам после проверки и утверждения отчета. На оборотной стороне отчета дается перечень отдельных расходов и их оправдательных документов.  [c.147]

Сводный документ составляется на основании первичных документов и обобщает сведения, содержащиеся в них (товарные, кассовые отчеты и др. ), что позволяет осуществлять контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных средств.  [c.137]

Разработка рабочей программы проверки денежных операций является ответственным этапом аудита. При этом руководитель группы аудиторов (аудитор) должен учитывать, что проверка денежных документов однообразна — это банковские документы и выписки, приходные и расходные кассовые ордера, кассовый отчет, — однако эти документы тесно связаны почти со всеми разделами учета хозяйственно-финансовой деятельности экономических субъектов. Ввиду того, что денежные операции содержат многосторонние взаимосвязи с материальными, расчетными, трудовыми и финансовыми операциями предприятия, их аудит является достаточно трудоемким участком контроля. При его осуществлении используется сплошной метод проверки. В процессе проверки аудитор должен использовать весь арсенал контрольных процедур, направленных на выявление всевозможных нарушений.  [c.104]

Арифметическая проверка на подсчет итогов в кассовых отчетах и учетных регистрах, а также правильности выведенных остатков.  [c.105]

Аудитор вместе с главным бухгалтером проверяет кассовый отчет арифметическим путем и по существу отраженных операций. Особое внимание обращают на достоверность последних приходных и расходных кассовых ордеров, полноту и законность отражения в учете кассовых операций. Проверку составленного кассирами перед инвентаризацией кассового отчета аудитор подтверждает своей подписью с указанием даты, что предупреждает возможность исправления в дальнейшем книжных остатков по кассе. После проверки кассовый отчет передают в бухгалтерию, где его данные отражают на счетах бухгалтерского учета и используют для определения результатов инвентаризации.  [c.107]

Далее кассир дает подписку в том, что все приходные и расходные документы включены им в последний кассовый отчет и не списанных в расход денег не имеется. Затем проверяют фактическое наличие денег путем полного перерасчета их сначала кассиром под наблюдением комиссии, а затем аудитором. В случае расхождения сумм делают повторный пересчет. Никакие другие ценности, а также всякого рода расписки в фактический остаток не включаются. Почтовые марки и марки судебной пошлины принимают по их номинальной стоимости. Как исключение в фактический остаток денег могут засчитываться суммы оплаченной части платежных ведомостей, по которым продолжается выплата. Это делают для того, чтобы не закрывать досрочно ведомость и не возлагать на бухгалтерию необоснованно трудоемкой работы на этом участке. Для разграничения оплаченной части ведомости от неоплаченной необходимо подсчитать соответствующие суммы и сделать отметку против каждой выплачен-  [c.107]

Работа начинается с регистрации остатков денежных средств на конец дня по каждому кассовому отчету и каждой банковской выписке. 300  [c.300]

После ввода данных и разноса сумм по счетам по каждому кассовому отчету или банковской выписке необходимо программно проверить правильность ввода данных.  [c.301]

После ввода данных по одному кассовому отчету или банковской выписке с их первичных документов перед началом ввода данных следующих кассовых отчетов или банковских выписок необходимо проставить дату обработки информации, указанную в первичных документах.  [c.301]

В любом случае следуйте простой рекомендации отчет о движении денежных средств (кассовый отчет) должен включать лишь то и только то, что вы кладете в банк (на расчетный счет), после осуществления всех расчетов, что остается у вас после завершения всех сделок и финансовых операций.  [c.26]

Отчет о движении денежных средств (кассовый отчет)  [c.224]

Прямой кассовый отчет  [c.228]

В случае с M I текущие счета выглядят таким образом инкассовые поступления (3513 млн долл.), предоплата или авансовая оплата (0), уплаченные налоги (18 млн долл.), проценты за кредит, которые являются частью статьи кассового отчета Поступление денежных средств из других источников и выплата денег по прочим обязательствам (107 млн долл.), расходы и выплаты (3037 млн долл.). Издержки производства также являются элементом текущих счетов кассового отчета, но поскольку у M I нет запасов готовой продукции и, следовательно, нет тех издержек, которые можно было бы отнести к издержкам производства, на движении ликвидности это не отражается. Таким образом, подсчитать показатель O F у компании M I за отчетный период можно следующим образом O F =3513 000 000 -18 000 000 — 3 037 000 000 — 107 000 000 = 351 млн долл.  [c.228]

Бухгалтер по кассе I > Be»eHkle кассы предприятия, перевод кассовых отчетов аптек в  [c.422]

Первый, некапиталоемкий, состоит в том, чтобы повысить частоту представления центрами прибыли товарных и кассовых отчетов (как отмечалось, в настоящее время они представляются ежедекадно). В отношении кассовых отчетов проблемы не возникает, поскольку они в любом случае должны формироваться ежедневно.  [c.428]

Существует опасность того, что количественные показатели диктуют принятые решения . Очень часто смета капиталовложений рассматривается исключительно как финансовый документ, подобный кассовому отчету. Однако смета капиталовложений включает в себя крупные суммы денег. Принимаемые решения оказывают существенное влияние на текущие и будущие прибыли. Следовательно, это общеуправленческое средство, имеющее целью улучшить результаты, измеряемые финансовыми показателями.  [c.428]

Объектами проверки кассовых операций являются записи в журнале-ордере и ведомости по счету 50 Касса . Документы по кассовым операциям и учетные данные проверяют одновременно. При проверке учетных данных особое внимание обращают на правильность разметки корреспондирующих счетов в кассовых отчетах и переноса этих данных в журнал-ордер по счету 50 Касса . При проверке записей в журнале-ордере по счету 50 Касса сначала устанавливают правильность выведенных остатков кассы. Затем остаток денег в кассе, показанный по балансу, сравнивают с остатком, показанным в Главной книге и журнале-ордере по счету 50 Касса . Записи в журнале-ордере по счету 50 Касса сопоставляют с данными отчетов кассира и кассовыми документами. Особое внимание обращают на правильность подсчета итогов в кассовой книге и отчетах кассира. Поскольку кассовый отчет представляет собой отрывной лист кассовой книги, то записи в отчете и кассовой книге должны совпадать. Установив случаи несоответствия записей в кассовых книгах и отчетах, аудитор выясняет причину этого несоот-,  [c.117]

Оборот или объем продаж (sales), или, как его еще называют, выручка от реализованной продукции (revenue) . Это стоимость реализованных потребителям товаров и услуг. Такая запись в отчете о прибылях и убытках говорит предпринимателю о том, что он сможет получить в будущем от осуществления своих сделок. Корпорации M I потребители обещали заплатить на протяжении 2000 г. 3592 млн долл. Когда они действительно заплатят, эти деньги будут отражены в кассовом отчете по статье Инкассовый сбор . И только продажа за наличный расчет (предоплата) непосредственно влияет на состояние денежных средств предприятия.  [c.222]

Естественно, что хозяйственная стратегия M I является в общем-то нетипичной для большинства американских фирм, более озабоченных обеспечением краткосрочной прибыли и поквартальным улучшением своих дел, чем заботой о процветании в будущем. Обычно подобная стратегия в современном бизнесе оборачивается потерей конкурентоспособности и банкротством. В принципе в условиях стабильной хозяйственной среды можно было бы при разработке системы финансовой отчетности ограничиться тремя столбцами матрицы Мобли. Но стабильность — это именно та вещь, которая является наиболее дефицитной в современном мире. Поэтому столь много внимания следует уделять последнему элементу матрицы Мобли — кассовому отчету, позволяющему сформировать динамическую систему финансовой отчетности фирмы.  [c.224]

Поэтому в системе финансовой отчетности столь важное место сегодня отводится БДДС и кассовому отчету. Информация о состоянии денежных средств в фирме всегда имеет отношение к настоящему. Кассовый отчет не показывает того, сколько стоила фирма или ее активы, скажем, 5 лет тому назад. Планирование движения денежных средств не предполагает того, что завтра вы сможете распродать все свои запасы и получить необходимые денежные средства. Фирма имеет дело  [c.224]

Кассовый план и бюджет денежных средств, как и кассовый отчет, являются своего рода черным ящиком для большинства предпринимателей. Они могут видеть, что денежные средства куда-то утекают и откуда-то возвращаются обратно, но каким образом осуществляется это движение очень многим их них не понятно. Одним из основных элементов финансовой отчетности является так называемый прямой кассовый бюджет предприятия или фирмы (dire t ash statement). Это своего рода хроника движения текущего банковского счета вашей фирмы имеющихся поступлений и выплат с расчетного счета в банке. В случае с M I, когда в ее годовом отчете за 2000 г. показан прямой кассовый отчет, можно составить полную картину происходящего с каждым из балансовых счетов этой компании. Можно видеть, почему произошли те или иные изменения с каждым из этих счетов на конец отчетного периода по сравнению с его началом. Например, из табл. 8.8 видно, что счета дебиторов M I на начало отчетного периода составляли 422 млн долл. За отчетный период объем продаж (оборот) компании возрос на 3592 млн долл. Однако инкассовый сбор (поступления денежных средств) снизил эту сумму до 3513 млн долл. Корректировка балансовых счетов M I по статье счета дебиторов таким образом должна составить + 66 млн долл. (422 + х + 3592 — 3513 = 567, откуда х = 66). Аналогичная процедура может быть проведена для каждой позиции по корректировке (регулированию) балансовых счетов, отраженных в матрице Мобли. Но прежде чем проанализировать прямой кассовый отчет, обратимся к кассовому отчету M I за 2000 г. Вот как выглядят счет бюджета движения денежных средств (кассового отчета) компании M I.  [c.225]

В бюджете движения денежных средств по каждой из статей приведен лишь итог движения денежных средств предприятия или компании, ее баланс за отчетный период. Чтобы восстановить хронологию событий, необходимо обратиться к так называемому прямому кассовому отчету (dire t ash statetment). В нем показано, какая сумма денежных средств была получена предприятием или компанией, а какая была выплачена внешним организациям. Без составления такого отчета компании весьма трудно эффективно управлять движением денежных средств. Прямой кассовый отчет может быть разбит на три части по типу составляющих его счетов, которые соответственно покрывают три основных вида операций с денежными средствами.  [c.228]

Кассовая книга в 1С 8.3: как сформировать

Ведение кассовой книги обязательно, если в организации не предусмотрен упрощенный учет кассовых операций. Для ее формирования применяется унифицированная форма КО-4.

Рассмотрим:

• как вести кассовую книгу в 1С;
• какие настройки этого отчета предусмотрены в программе.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Как сформировать кассовую книгу в 1С

Отчет Кассовая книга формируется по кнопке Кассовая книга из раздела Банк и касса — Касса — Кассовые документы.

Укажите Период формирования кассовой книги и по кнопке Показать настройки задайте, по какой деятельности ведется книга.

Рассмотрим, какие настройки отчета предусмотрены в 1С.

Основание кассовых ордеров в кассовой книге

Если в кассовой книге вы выводите основания РКО и ПКО, тогда установите флажок Выводить основания кассовых ордеров.

Нумерация кассовой книги

Листы кассовой книги нумеруются автоматически. Начальный номер задается в настройках.

По умолчанию программа 1С сама считает номера в зависимости от количества дней до начального значения периода, в которых проводились РКО и ПКО. При необходимости номер можно изменить вручную — тогда нумерация продолжится с этого номера.

Печать обложки и завершающего листа

Если в настройках установлен флажок Формировать обложку и завершающий лист, то вместе с листами кассовой книги будет выведены на печать первый и последний листы кассовой книги. Общее количество листов программа определит из настроек (поле Нумерация листов кассовой книги) и сформированных листов в текущем отчете.

Подписи

Подписи ответственных за ведение кассовой книги устанавливаются по умолчанию в разделе Подписи карточке организации.

При необходимости скорректируйте их, указав в настройках других ответственных лиц.

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Пошаговые инструкции по учету кассовых операций:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

 565-сон 17.12.1998. Ведения кассовых операций юридическими лицами

	Материально-ответственное лицо
	_________________________ (должность)	__________________ (подпись)	________________ (Ф. И. О.)
	На основании приказа (распоряжения) от «____»_________________199__ г. №_________ проведена
инвентаризация денежных средств по состоянию на«____» __________199__ г.
	При инвентаризации установлено следующее: 1) наличных денег_____________сумов______ тийинов 2) почтовых марок_____________сумов______ тийинов 3) _____________________________________сумов______ тийинов 4) _____________________________________сумов______ тийинов
	Итого фактическое наличие ________сумов ______ тийинов _______________________________________________________________________
		прописью
	По учетным данным_____________сумов______ тийинов
	Результаты инвентаризации: излишек__________________________________________________ недостача_________________________________________________ Последние номера кассовых ордеров: приходного № _________ расходного №_______________________
	Председатель комиссии:
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ (Ф.И.О.)
	Члены комиссии:
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ (Ф.И.О.)
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ (Ф.И.О.)
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ (Ф.И.О.)
	Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
	Оборотная сторона акта Объяснение причин излишков или недостач_______________________________________________
___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
	Материально — ответственное лицо
	Решение руководителя предприятия ______________________________________________________
___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
	________________________________	___________________ (подпись)
	«___» _____________________199_г.

Как правильно подшивать кассовые документы в бухгалтерии: отчет кассира

Для регистрации кассовых операций старшему кассиру выдается кассовая книга. Листы книги должны быть пронумерованы, книга прошнурована и подписана руководителем и бухгалтером и заверена печатью. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу.
Книга – это регистр аналитического учета, защищающий интересы, как организации, так и кассира. Каждый лист книги состоит из двух частей: первая – разлинованная; вторая – не разлинованная, является кассовым отчетом.
Исправления в книге разрешаются только корректурным способом. Они должны быть заверены подписью кассира и бухгалтера.
Кассовый отчет составляется ежедневно. Предварительные документы должны быть сгруппированы на приходные и расходные. Приходные складывают по порядку номеров, расходные – по возрастанию. Лист книги складываю пополам так, чтобы разлинованная часть была первым экземпляром. Номер листа является номером кассового отчета.
Из предыдущего отчета остаток на конец переносится в данный отчет как остаток на начало. Затем записываются приходные ордера с указанием: от кого получены деньги, основание, номер документа и сумма. В таком же порядке записывают и расходные документы. На каждый документ отводится одна строка, пропуски строк не разрешаются. В конце листа подсчитываются итоги по приходу и расходу и записывают их в строку перенос. На обратной стороне должны быть подсчитаны итоги за день: приход вместе с остатком и расход. От итогового прихода вычитают итоговый расход и получают остаток на конец дня.

Как заполнять кассовую книгу в бумажном и электронном виде

Отчет подписывает кассир, указывая прописью количество приходных и расходных документов, сдает в бухгалтерию под роспись на одном экземпляре, который остается в кассовой книге.
Полученный кассовый отчет бухгалтер проверяет: на правильность заполнения документов; на законность операции; соответствие даты документов дате отчета; отсутствие арифметических ошибок. Проверенный отчет обрабатывают, то есть на каждом приложенном документе проставляют проводки или коды корреспондентских счетов. Эти же коды проставляются в кассовом отчете в колонке№3. Для осуществления аналитического учета одинаковые счета должны быть сгруппированы путем составления листа расшифровки.

Как правильно собирать кассовую книгу

Как сшивать отчет кассира

Советы Эксперта — Консультанта по финансовым вопросам

Фото по теме
Все денежные операции по приходным и расходным ордерам должны заноситься кассиром в кассовую книгу, на основе которой ежедневно формируется отчет кассира. Данный документ позволяет отследить и проверить правильность оформления документации и количество денежных средств в кассе на начало и конец рабочего дня.

Как нужно правильно сшить кассовую книгу

Как и любой бухгалтерский отчетный документ, отчет кассира должен быть пронумерован и сшит по установленным правилам. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших финансовых вопросов .

Как составить отчет кассира — составление отчета кассира, оформить кассовый … 03.01.2012

Краткое пошаговое руководство

Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять .

Шаг — 1
Сформируйте кассовую книгу, которая заполняется по форме КО-4. Предприятие обязано вести только одну книгу, поэтому ее необходимо пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью руководителя и печатью предприятия. После этого она опечатывается и регистрируется в налоговой декларации. Каждый лист кассовой книги представлен двумя одинаковыми листами, при этом данные по движению наличных денег вносятся кассиром на первый экземпляр, которые переносятся на второй посредством копировальной бумаги. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг — 2
Отрежьте в конце рабочего дня второй экземпляр листа кассовой книги, из которого будет формироваться отчет кассира. Соберите все приходные и расходные ордера, а также подтверждающие документы, которые соответствуют указанным в течение дня операциям по кассе. Сложите оторванные листы кассовой книги и документы по порядку, чтобы сформировать отчет кассира. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Как сделать кассовую книгу — Кассовая книга, вкладной лист, документ. 27.12.2011

Шаг — 3
Передайте отчет кассира главному бухгалтеру на проверку. Если были допущены ошибки, то исправления вносятся в этот документ и в кассовую книгу. При этом аккуратно зачеркивается ошибка, записывается верная информация, после чего пишется «Исправленному верить», ставится текущая дата и заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. Во время проверки бухгалтер подсчитывает число листов и полученных документов, после чего делает соответствующую запись на титульном листе. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг — 4
Сшейте отчет кассира по итогам отчетного периода. Для этого воспользуйтесь обычной ниткой и иголкой. Аккуратно пришейте листы и документы друг к другу. Оставьте примерно 10 см нитки и отрежьте. Поверх нее наклейте небольшой лист бумаги, на котором указывается текущая дата, количество листов и ставится подпись кассира, главного бухгалтера и руководителя предприятия. После этого заверьте документ печатью предприятия так, чтобы часть ее находилась на приклеенном листе, а часть на отчете кассира .

Отчет Кассира — Экономический словарь 05.10.2010 Отчет Кассира Определение, значение, понятие, термин, смысл в Экономическом словаре отчет, передаваемый кассиром компании в бухгалтерию. В О.к. входят: лист кассовой книги с приложением приходных и р

Надеемся ответ на вопрос — Как сшивать отчет кассира — содержал полезные для Вас сведения. Удачи Вам!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой — Поиск по сайту.

Ключевые теги: Финансы

Кассовые документы

Интересные статьи

Оформление кассовых операций в кассовой книге

Каждая организация должна вести кассовую книгу только в одном экземпляре. В качестве бланка применяется унифицированная  форма № КО-4. В соответствии с порядком ведения кассовых операций организации вправе вести кассовую книгу как вручную, так и автоматизированным способом (в электронном виде).

Электронный вариант книги допускается при обеспечении организацией необходимых мер по сохранности кассовых документов. В этом случае к началу каждого следующего рабочего дня должны составляться две одинаковые по содержанию машинограммы: «Вкладной лист» и «Отчет кассира», содержащие все необходимые реквизиты. Данные листы должны быть пронумерованы в порядке возрастания. Отсчет следует вести с начала года.

В последнем «вкладыше» каждого месяца и календарного года должно быть указано общее количество листов за каждый месяц и год соответственно.

Кассир, получив машинограммы, проверяет правильность их составления и подписывает. Вкладные листы кассир оставляет у себя и хранит их в течение года, а отчет передает в бухгалтерию (под расписку) вместе с приходными и расходными кассовыми документами.

При ведении кассовой книги автоматизированным способом вкладные страницы брошюруются (сшиваются) и опечатываются по мере необходимости или по окончании календарного года, с обязательным заверением подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия общего количества страниц за год.

Часть предприятий ведут кассовую книгу вручную. В этом случае ее заводят на определенный период, который может зависеть от количества операций.

При данном способе ведения листы кассовой книги должны быть пронумерованы до начала работы с ней, а их общее количество заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия на последней странице книги.

Все страницы прошивают и опечатывают сургучной или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используют клей на основе жидкого стекла, бумагу типа папиросной, штемпельную краску. Бумагу с оттиском печати смазывают с двух сторон клеем, после опечатывания наносят еще один слой клея. Такие меры необходимы для того, чтобы нельзя было изъять  листы.

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.

Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).

Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.

В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.

«Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.

Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.

Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Четыре основных этапа подготовки отчета о движении денежных средств

12.3 Четыре ключевых шага к подготовке отчета о движении денежных средств

Цель обучения

1. Опишите четыре этапа, используемых для подготовки отчета о движении денежных средств.

Вопрос: Вспомните из своего курса финансового бухгалтерского учета, что метод начисления признает выручку в момент получения и расходы по мере возникновения, независимо от того, когда происходит обмен денежных средств.И наоборот, кассовый метод учета признает выручку при получении денежных средств и расходы при выплате денежных средств, независимо от того, когда происходит обмен товаров или услуг. Отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о собственном капитале составляются с использованием метода начисления. Однако отчет о движении денежных средств основан только на денежных потоках, и поэтому необходимо внести корректировки для преобразования информации, полученной методом начисления, в кассовый метод. Какая информация необходима для внесения этих корректировок?

Ответ: Для внесения этих корректировок при подготовке отчета о движении денежных средств требуется несколько единиц информации:

• Балансовые отчеты на конец прошлого года и конец текущего года необходимы для расчета суммы изменения в каждом балансовом счете.Эти изменения в балансовых счетах необходимы для подготовки определенных частей отчета о движении денежных средств.
• Отчет о прибылях и убытках Информация за текущий год необходима в качестве отправной точки для перевода чистой прибыли с метода начисления на метод кассового метода, который показан в разделе «Операционная деятельность» отчета о движении денежных средств.
• Прочая информация необходима для завершения отчета о движении денежных средств, например о выплаченных денежных дивидендах и первоначальной стоимости проданных долгосрочных инвестиций.

Вопрос: Имея эту информацию, необходимо выполнить четыре шага для подготовки отчета о движении денежных средств. Что это за четыре шага?

Ответ: Четыре шага, необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств, описаны ниже:

Шаг 1. Подготовьте раздел «Операционная деятельность », преобразовав чистую прибыль с метода начисления в метод кассового метода.

Этот шаг может быть выполнен с использованием одного из двух методов — прямого метода или косвенного метода . Поскольку более 98 процентов опрошенных компаний используют косвенный метод (см. Примечание 12.15 «Бизнес в действии 12.3»), мы будем использовать косвенный метод в этой главе. В приложении описан прямой метод.

Косвенный метод Метод отчета о движении денежных средств, который начинается с чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках и вносит несколько корректировок, связанных с изменениями в оборотных активах, текущих обязательствах и других статьях, для получения денежных средств, полученных от операционной деятельности (используемых ею). начинается с чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках и вносит несколько корректировок, связанных с изменениями в оборотных активах, текущих обязательствах и других статьях, чтобы получить денежных средств, полученных от операционной деятельности (или , используемых операционной деятельностью , если результатом являются денежные средства). отток). Денежные средства от операционной деятельности представляют собой чистую прибыль на кассовой основе. Он сообщает читателю, сколько денег было получено от повседневной деятельности предприятия.

Шаг 2.Подготовьте раздел инвестиционная деятельность , представив кассовую деятельность по внеоборотным активам.

На этом этапе основное внимание уделяется влиянию изменений внеоборотных активов на денежные средства. Остатки внеоборотных активов, указанные в балансе, вместе с другой информацией (например, денежные поступления от продажи оборудования) используются для выполнения этого шага.

Шаг 3. Подготовьте раздел Финансовая деятельность , представив кассовую деятельность по внеоборотным обязательствам и собственному капиталу.

На этом этапе основное внимание уделяется влиянию изменений внеоборотных обязательств и собственного капитала на денежные средства. Для выполнения этого шага используются долгосрочные обязательства и остатки собственного капитала владельцев, указанные в балансе, вместе с другой информацией (например, выплаченные денежные дивиденды).

Шаг 4. Выверьте изменение наличных денег.

Каждый раздел отчета о движении денежных средств, описанный на этапах 1, 2 и 3, будет показывать общую сумму денежных средств, предоставленных (увеличение) или использованных (уменьшение) деятельности.Шаг 4 просто подтверждает, что чистая сумма этих изменений равна изменению денежных средств в балансе.

Например, предположим, что в балансе показано, что денежные средства составили 100 долларов на конец прошлого года и 140 долларов на конец текущего года. Таким образом, в текущем году денежные средства увеличились на 40 долларов. Шаг 4 согласовывает это изменение с изменениями, показанными в трех разделах отчета о движении денежных средств. Предположим, операционная деятельность предоставила денежных средств в размере 170 долларов, инвестиционная деятельность использовала денежных средств в размере 160 долларов США, а финансовая деятельность предоставила денежных средств в размере 30 долларов США.Эти три вычтенные суммы согласовываются с увеличением денежных средств на 40 долларов, указанным в балансе (= 170 — 160 долларов + 30 долларов).

Бизнес в действии 12,3

Самый популярный косвенный метод

Большинство компаний предпочитают использовать косвенный метод для подготовки раздела отчета о движении денежных средств, касающегося операционной деятельности. Опрос, проведенный в 2001 году, показал, что более 98 процентов из 600 опрошенных компаний использовали косвенный метод. Причины этого предпочтения различны, но есть несколько возможных:

• Косвенный метод связывает чистую прибыль с денежными потоками от операционной деятельности путем согласования двух сумм.
• Бухгалтерские системы нелегко генерировать информацию, необходимую для использования прямого метода.
• Те, кто использует прямой метод, также должны предоставить дополнительный график с использованием косвенного метода. Менее затратно просто подготовить выписку косвенным методом.

Источник: Американский институт сертифицированных бухгалтеров, Тенденции и методы бухгалтерского учета (Вашингтон, округ Колумбия: Американский институт сертифицированных бухгалтеров, 2001).

Ключевые вынос

• Четыре шага, необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств, описаны ниже:

  Шаг 1. Подготовьте раздел операционной деятельности, переведя чистую прибыль с метода начисления в метод кассового метода.

  Шаг 2. Подготовьте раздел инвестиционной деятельности, представив кассовую деятельность для внеоборотных активов.

  Шаг 3. Подготовьте раздел финансовой деятельности, представив кассовую деятельность для долгосрочных обязательств и собственного капитала.

  Шаг 4. Согласуйте изменение денежных средств с начала периода до конца периода.

Задача обзора 12.3

Опишите четыре этапа, необходимых для подготовки отчета о движении денежных средств.

Решение проблемы 12.3

Четыре шага, необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств, следующие:

Шаг 1. Подготовьте раздел «Операционная деятельность », преобразовав чистую прибыль с метода начисления в метод кассового метода.

Этот шаг начинается с чистой прибыли по методу начисления (из отчета о прибылях и убытках) и вносятся корректировки, связанные с изменениями в оборотных активах, текущих обязательствах и других статьях, чтобы определить чистую прибыль на кассовой основе.Полученная чистая прибыль на кассовой основе называется денежными средствами от операционной деятельности .

Шаг 2. Подготовьте раздел инвестиционная деятельность , представив кассовую деятельность для внеоборотных активов.

На этом этапе основное внимание уделяется влиянию изменений внеоборотных активов на денежные средства.

Шаг 3. Подготовьте раздел Финансовая деятельность , представив кассовую деятельность по внеоборотным обязательствам и собственному капиталу.

На этом этапе основное внимание уделяется влиянию изменений внеоборотных обязательств и собственного капитала на денежные средства.

Шаг 4. Выверьте изменение наличных денег.

Каждый раздел отчета о движении денежных средств, описанный на этапах 1, 2 и 3, будет показывать общую сумму денежных средств, предоставленных или использованных каждым видом деятельности. Шаг 4 подтверждает, что чистая сумма этих изменений равна изменению денежных средств, полученных из баланса.

Отчет о движении денежных средств — Как подготовить отчеты о движении денежных средств

Что такое Отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода.Он содержит 3 раздела: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.) Является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные в течение определенного периода времени (например, за месяц, квартал или год) . Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом, показывая, как деньги поступали в бизнес и уходили из него.

Три раздела отчета о движении денежных средств:

1. Операционная деятельность : основная деятельность организации, приносящая доход, и другие виды деятельности, не связанные с инвестированием или финансированием; любые денежные потоки от оборотных активов и краткосрочных обязательств.
2. Инвестиционная деятельность : любые денежные потоки от приобретения и выбытия долгосрочных активов и других инвестиций, не включенные в эквиваленты денежных средств
3. Финансовая деятельность : любые денежные потоки, которые приводят к изменениям в размере и составе внесенных средств акционерный капитал или заемные средства предприятия (например, облигации, акции, дивиденды Дивиденды Дивиденды — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эта прибыль может быть реинвестирована в бизнесе или выплачиваются акционерам в качестве дивидендов.)

Изображение из курса CFI по основам финансового анализа.

Определения денежных потоков

Денежный поток: Притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов (подробнее см. В Руководстве по окончательным денежным потокам CFI Руководство по денежным потокам, чтобы понять разницу между EBITDA, денежным потоком от операционной деятельности (CF), свободным денежным потоком (FCF), безрычажным свободным денежным потоком или свободным денежным потоком для фирмы (FCFF).Изучите формулу для расчета каждого из них и выведите их из отчета о прибылях и убытках, баланса или отчета о движении денежных средств)

Остаток денежных средств: Денежные средства в кассе и депозиты до востребования (остаток денежных средств на балансе)

Эквиваленты денежных средств: Эквиваленты денежных средств включают денежные средства, хранящиеся в виде банковских вкладов, краткосрочные инвестиции и любые активы, легко конвертируемые в денежные средства, включая овердрафты и эквиваленты денежных средств с краткосрочным сроком погашения (менее трех месяцев).

Классификация денежных потоков

1.Операционный денежный поток

Операционная деятельность является основной приносящей доход деятельностью компании. Денежный поток от операционной деятельности обычно включает денежные потоки, связанные с продажами, покупками и другими расходами.

Главный финансовый директор (CFO) компании выбирает между прямым и косвенным представлением операционных денежных потоков:

• Прямое представление : Операционные денежные потоки представлены в виде списка денежных потоков; получение наличных от продаж, обналичивание капитальных затрат и т. д.Это простой, но редко используемый метод, поскольку более распространено косвенное представление.
• Косвенное представление : Операционные денежные потоки представлены как сверка прибыли с денежным потоком:

80 Амортизация

9028 Налог на проценты

Прибыль	P
Амортизация	D
A
Расходы на обесценение	I
Изменение оборотного капитала	ΔWC
Изменение резервов	ΔP
(T)
Операционный денежный поток	OCF

Статьи в отчете о движении денежных средств — это не все фактические денежные потоки, а «причины, по которым денежный поток отличается от прибыли.”

Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен. Это снижает прибыль, но не влияет на денежный поток (это неденежные расходы) . Следовательно, он добавляется обратно. Точно так же, если начальная прибыль выше процентов и налогов в отчете о прибылях и убытках, тогда необходимо будет вычесть денежные потоки по процентам и налогам, если их следует рассматривать как операционные денежные потоки.

Нет никаких конкретных указаний относительно того, какую сумму прибыли следует использовать при сверке.Различные компании используют операционную прибыль, прибыль до налогообложения, прибыль после налогообложения или чистую прибыль. Ясно, что точная отправная точка для сверки будет определять точные корректировки, сделанные для перехода к количеству операционных денежных потоков.

2. Денежный поток от инвестиций

Денежный поток от инвестиционной деятельности включает приобретение и выбытие внеоборотных активов и других инвестиций, не включенных в эквиваленты денежных средств. Денежные потоки от инвестирования обычно включают денежные потоки, связанные с покупкой или продажей основных средств (ОС), других внеоборотных активов и других финансовых активов.

Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств, называются капитальными затратами (CapEx).

3. Финансирование Денежный поток

Денежный поток от финансовой деятельности — это деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала или заемных средств предприятия. Денежные потоки от финансирования обычно включают денежные потоки, связанные с получением и погашением банковских кредитов, а также с выпуском и выкупом акций. Выплата дивидендов также рассматривается как денежный поток от финансирования.

Узнайте, как анализировать отчет о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведен пример из годового отчета Amazon за 2017 год, в котором приводится разбивка денежных потоков, полученных от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Узнайте, как анализировать консолидированный отчет о денежных потоках Amazon, на курсе CFI по продвинутому финансовому моделированию Amazon.

Источник: Amazon.com

Изображение: Курс по программе обучения финансовых аналитиков CFI Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®.

Проценты и движение денежных средств

Согласно МСФО, существует два допустимых способа представления процентных расходов в отчете о движении денежных средств. Многие компании представляют как полученные проценты, так и выплаченные проценты как операционные денежные потоки. Другие рассматривают полученные проценты как инвестиционный денежный поток, а выплаченные проценты — как финансовый денежный поток. Используемый метод — это выбор финансового директора.

Согласно ОПБУ США выплаченные и полученные проценты всегда рассматриваются как операционные денежные потоки.

Свободный денежный поток

Инвестиционные банкиры и финансовые специалисты используют разные показатели денежного потока для разных целей. Свободный денежный поток — это обычная мера, обычно используемая для оценки методом DCF. Однако свободный денежный поток не имеет окончательного определения и может быть рассчитан и использован по-разному.

Узнайте больше в Ultimate Cash Flow GuideValuation от CFI Бесплатные руководства по оценке, чтобы изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе.Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционно-банковских операциях, исследованиях капитала и т. Д.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Операционный раздел отчета о движении денежных средств можно показать прямым или косвенным методом. В обоих методах разделы инвестирования и финансирования идентичны; единственная разница в рабочем разделе.Прямой метод показывает основные классы валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат. С другой стороны, косвенный метод начинается с чистой прибыли и корректирует прибыль / убыток в зависимости от результатов транзакций. В конце концов, денежные потоки из операционного раздела будут давать одинаковый результат как при прямом, так и при косвенном подходе, однако представление будет отличаться.

Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) отдает предпочтение прямому методу отчетности, поскольку он предоставляет более полезную информацию, чем косвенный метод.Однако считается, что более 90% публичных компаний используют косвенный метод.

Прямой метод и косвенный метод представления

Существует два метода составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

В прямом методе все отдельные случаи получения или выплаты денежных средств суммируются, и общая сумма представляет собой результирующий денежный поток.

При косвенном методе такие статьи бухгалтерского учета, как чистая прибыль, амортизация и т. Д.используются для расчета денежного потока. В финансовом моделировании отчет о движении денежных средств всегда создается косвенным методом.

Ниже приводится сравнение прямого и косвенного методов.

О чем нам говорит отчет о движении денежных средств?

• Денежные средства от операционной деятельности можно сравнить с чистой прибылью компании, чтобы определить качество прибыли. Если денежные средства от операционной деятельности превышают чистую прибыль, считается, что прибыль «высокого качества».
• Этот отчет полезен для инвесторов, потому что, согласно понятию «денежные средства — это главное», он позволяет инвесторам получить общее представление о притоке и оттоке денежных средств компании и получить общее представление о ее общих показателях деятельности.
• Если компания финансирует убытки от операций или финансирует инвестиции за счет привлечения денег (заемных или собственных средств), это быстро станет ясно из отчета о движении денежных средств.

Проведите анализ отчета о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон отчета о движении денежных средств

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Видео-объяснение денежных потоков

Ниже приведено полезное видео-объяснение того, что такое отчет о движении денежных средств, как он работает и почему это важно. Посмотрите видео, и вы узнаете много нового всего за несколько минут!

Мы надеемся, что это помогло вам лучше понять работу предприятий, чем денежный поток отличается от прибыли, и как более тщательно анализировать финансовую отчетность.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным глобальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®. , призванный помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения построения карьеры вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Источники и отчеты об использовании средств Отчет об источниках и использовании средств Источники и использование отчета о денежных средствах, которые теперь заменены отчетом о движении денежных средств, показывают входящие и исходящие потоки.
• Шаблон отчета о прибылях и убытках
• БалансБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.
• Анализ финансовой отчетностиАнализ финансовой отчетностиКак проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,

Как подготовить отчет о движении денежных средств с использованием косвенного метода

Отчет о движении денежных средств — это один из трех финансовых отчетов, которые предприятие должно готовить в конце каждого отчетного периода.Два других финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках и баланс. Эта финансовая отчетность используется в качестве внутренних документов для руководства деятельностью фирмы. Они также используются в качестве отчетных документов для инвесторов, кредиторов, членов совета директоров и государственных органов фирмы.

Отчет о движении денежных средств предоставляет ценную информацию о входящих и исходящих денежных средствах компании и позволяет понять ее будущие потребности в денежных средствах.

Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиционной деятельности и денежные средства от финансовой деятельности.

Что такое косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств?

Косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств — это метод, который начинается с определения чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках, которая затем корректируется с учетом неденежных статей, таких как амортизация. Косвенный метод основан на учете по методу начисления и, как правило, является наилучшим методом, поскольку большинство предприятий используют учет по методу начисления в своей бухгалтерской отчетности.

При прямом методе подготовки отчета о движении денежных средств поступления и оттоки денежных средств указываются по мере их возникновения.Он основан на кассовом учете. Совет по стандартам финансового учета (FASB) предпочитает, чтобы компании использовали прямой метод для составления отчета о движении денежных средств. Поскольку большинство фирм используют учет по методу начисления, они обычно используют косвенный метод.

Связь между балансом и отчетом о движении денежных средств

Денежный счет в балансе должен отражать общую сумму наличных средств, имеющихся в распоряжении фирмы, рассчитанную по отчету о движении денежных средств. Следующие пять пунктов могут вызвать разницу между счетом денежных средств в балансе и отчетом о движении денежных средств, и необходимо внести корректировки. быть сделано.Эти статьи должны быть отражены в отчете о движении денежных средств:

1. Чистая прибыль до дивидендов по привилегированным акциям : Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках обычно означает больше денежных средств в банке. Если бизнес выпустил привилегированные акции, то чистая прибыль ниже из-за необходимости выплаты дивидендов.
2. Неденежные корректировки чистой прибыли : Чтобы рассчитать денежный поток, добавьте обратно любые неденежные расходы, такие как износ и амортизация .
3. Изменения в оборотном капитале : Оборотный капитал — это оборотные активы предприятия.Увеличение оборотных активов (кроме денежных средств) уменьшает денежные средства, а уменьшение текущих активов увеличивает денежные средства. Кроме того, увеличение текущих обязательств увеличивает счет денежных средств, а уменьшение текущих обязательств уменьшает денежные средства. Отразите эти изменения в отчете о движении денежных средств.
4. Инвестиции : Если бизнес инвестирует в основные средства или краткосрочные финансовые вложения, то денежный счет уменьшается. Если он продает основные средства или краткосрочные финансовые вложения, денежные средства увеличиваются.Эти изменения должны быть отражены в отчете о движении денежных средств.
5. Операции с ценными бумагами и дивиденды : Если бизнес выпускает обыкновенные акции или облигации, это должно быть отражено в отчете о движении денежных средств как увеличение на денежном счете. Если вместо этого он выкупает свои акции или выплачивает долг, это означает уменьшение денежного счета. Если бизнес выплачивает дивиденды держателям обыкновенных акций, денежные средства уменьшаются.

Эти пять статей должны быть отражены в отчете о движении денежных средств компании.Взятые вместе, они резюмируют финансовое положение фирмы в отношении денежных средств.

Правильный формат отчета о движении денежных средств — разделить изменения в движении денежных средств на три части:

Денежные потоки от операций

Первый раздел отчета о движении денежных средств касается изменений в оборотном капитале компании. Изменения в оборотном капитале вычитаются / добавляются к чистой прибыли фирмы, как указано в пункте 2 выше.

Амортизация — это плановое снижение стоимости основных средств по мере их использования.Чтобы получить денежные потоки от операций, сложите все амортизационные расходы ваших активов вместе, чтобы получить общие амортизационные расходы. См. Уравнение ниже:

Денежный поток от инвестиционной деятельности

В этом разделе суммированы изменения счета основных средств или счета текущих обязательств, за исключением кредиторской задолженности. Это включает покупку или продажу основных средств, таких как завод или оборудование, а также выпуск или обратный выкуп обыкновенных акций.Правила записи изменений приведены в пункте 3 выше.

Другие виды деятельности включают в себя взыскание платежей, выдачу ссуд и получение кредитов, которые вы предоставили. Этот раздел касается инвестиционной деятельности, такой как покупка акций, а не финансовой деятельности, такой как обеспечение финансирования.

Денежный поток от финансовой деятельности

Этот раздел отчета о движении денежных средств показывает финансовую деятельность компании — не отраженную в разделе инвестиционной деятельности — которая была результатом операций по финансированию или возврату средств вместе с любой выплатой любых дивидендов.Изменения в этом разделе отчета о движении денежных средств связаны с действиями, предпринимаемыми предприятием для финансирования своей деятельности.

Продажа акций компании для финансирования может быть отражена в этом разделе вместе с выкупом акций, выплатой дивидендов, погашением долга (если это касается финансовой деятельности). Здесь также представлены изменения краткосрочной или долгосрочной задолженности. Любой исходящий платеж является отрицательным изменением, а любые полученные платежи — положительным изменением.

Пример отчета о движении денежных средств

После того, как вы рассчитали необходимые элементы, вы можете приступить к составлению отчета о движении денежных средств.Для малых предприятий у вас может не быть какой-либо инвестиционной деятельности, о которой говорилось ранее. В этом случае вам не нужно вводить какую-либо информацию.

Чистое увеличение или уменьшение денежного счета компании представляет собой сумму этих трех разделов.

Вот пример отчета о движении денежных средств. Каждая статья строки после чистой прибыли и амортизации представляет собой изменение от одного периода времени к другому:

Пример отчета о движении денежных средств
Линейная позиция	Увеличение / (уменьшение)
Денежные потоки от операционной деятельности
Чистая прибыль	300 000 долл. США
Амортизация	(10 000)
Счета к оплате	(20 000)
Дебиторская задолженность	10 000 долл. США
Чистые денежные средства от операций	280 000 долл. США
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Продажа имущества	35 000 долл. США
Закупка оборудования	(15 000)
Чистые денежные средства от инвестиций	20 000 долл. США
Денежные потоки от финансовой деятельности
Выплата ссуды	(10 000)
Взыскание ссуды	5 000
Чистые денежные средства от финансирования	(5000)
Чистое увеличение / (уменьшение) денежного счета	$ 295 000

Как подготовить отчеты о движении денежных средств | Пошаговое руководство

Отчет о движении денежных средств разбивает различные типы притока и оттока денежных средств (и их эквивалентов), с которыми сталкивается бизнес.Это может помочь вам и другим заинтересованным сторонам четко увидеть, как ваш бизнес зарабатывает или тратит деньги, а также может дать ценную информацию о финансовых результатах вашей компании. Это также может помочь вам определить бизнес-тенденции, которые могут улучшить процесс принятия бизнес-решений и более эффективно использовать вашу прибыль.

Отчет о движении денежных средств разбивает различные типы притока и оттока денежных средств (и их эквивалентов), с которыми сталкивается бизнес, и, возможно, является одним из наиболее важных финансовых отчетов, которые может создать бизнес.Обучение тому, как составлять отчеты о движении денежных средств и управлять ими, может быть быстрым и эффективным. Он может помочь вам и другим заинтересованным сторонам четко увидеть, как ваш бизнес зарабатывает или тратит наличные деньги, сколько денег потерян или получен, а также может дать ценную информацию о финансовых показателях вашей компании. Это также может помочь вам определить бизнес-тенденции, которые могут улучшить принятие бизнес-решений в целом. Владельцам малого бизнеса неоценимо научиться составлять отчет о движении денежных средств.

Итак, что входит в отчеты о движении денежных средств и как вы подготовите отчет о движении денежных средств, который принесет наибольшую пользу вашему бизнесу? Вот что нужно знать, чтобы составить эффективный отчет о движении денежных средств.

Обзор составления отчета о движении денежных средств

Какой период охватывает ваш отчет о движении денежных средств, полностью вам решать. Некоторые компании готовят денежный поток отчеты ежегодно — за полный финансовый год — в то время как другие готовят их ежеквартально или даже ежемесячно. Выбранная вами частота должна зависеть от того, насколько вы бизнес будет использовать отчет, и будет ли более регулярная отчетность предоставлять большая выгода.

Существует два основных метода подготовки отчета о движении денежных средств для учтите: прямой метод и косвенный метод.Хотя косвенный метод является более распространенным, лучший выбор между ними будет зависеть от того, сколько подробности, которые вы должны включить в свое заявление, и сколько времени вы готовы посвятить процессу в чтобы улучшить ваше долгосрочное принятие решений. (См. Ниже дальнейшее обсуждение выбора правильного метод для ваших финансовых отчеты.)

Также важно понимать, какие виды финансовых транзакции должны быть отражены в отчете, а какие нет.Только приток и отток денежных средств и их эквивалентов следует учитывать в отчет о движении денежных средств в чтобы точно рассчитать чистый денежный поток. Безналичные транзакции, которые делают не влияют напрямую на денежные поступления, такие как амортизация или безнадежная задолженность списания — не включаются.

Что входит в отчет о движении денежных средств?

Когда это доходит до того, что входит в отчет о движении денежных средств, существует три типа денежных потоков, которые вы захотите выделить, чтобы получить наибольшая ценность и понимание вашего отчета о движении денежных средств:

• Денежный поток от операционной деятельности. Это деньги, которые ваш бизнес генерирует и тратит на типичную повседневную деятельность, такую ​​как продажа продуктов и услуг или оплата аренды и сотрудников. Денежные потоки от операционной деятельности являются неотъемлемой частью вашего отчета о движении денежных средств.
• Денежный поток от инвестиционной деятельности. Это деньги, потраченные и полученные от рыночных ценных бумаг, долгосрочных активов и других финансовых инструментов в течение отчетного периода. Это может быть, например, покупка или продажа основного оборудования или собственности, или другие связанные покупки или продажи.
• Денежный поток от финансовой деятельности. Финансовая деятельность включает деньги, которые перемещаются между компанией и ее владельцами, инвесторами и кредиторами, например, путем выпуска акций или долговых обязательств.

Вы также можете хотите включить раздел «другие виды деятельности» для любого типа денежного потока, который не вписывается в эти три основных вида деятельности. Каждый раздел должен включать отдельные позиции различные типы денежных потоков, относящиеся к этой деятельности, поэтому выплаты денежных средств не упускаются.

Как подготовить отчет о движении денежных средств, шаг за шагом

Прежде чем приступить к работе над выпиской, определите наиболее эффективен ли косвенный метод или прямой метод подготовки отчета о движении денежных средств. смысл, учитывая ваши потребности. Имейте в виду, что выбранный вами метод будет только влияют на раздел об операционной деятельности в вашем отчете, поскольку Разделы финансовой деятельности будут выглядеть одинаково независимо от используемого метода.

У каждого метода есть свои преимущества и недостатки.Косвенный метод более распространен, например, потому что он, как правило, проще и менее трудоемкий для выполнения. Но прямой метод дает более подробную информацию о денежная ситуация вашей компании и, в свою очередь, более потенциально ценные сведения.

Шаги косвенного метода для подготовки отчета о движении денежных средств

Косвенный метод основан на учете по методу начисления, что означает доходы и расходы учитываются, когда они понесены, а не когда деньги фактически переходит из рук в руки.Большинство компаний используют метод начисления, что частично почему этот метод так популярен.

По операционной деятельности раздел денежного потока отчет, косвенный метод предполагает сначала показать чистую прибыль компании (который должен быть легко найден в отчете о прибылях и убытках вашей компании). Затем вы показываете любые корректировки безналичного притока или оттока, которые необходимо внести, чтобы рассчитать общий денежный поток от операционной деятельности. Общие настройки, для Например, включают:

• Амортизация (которая должна быть добавлена ​​к чистой прибыли потому что он не считается денежным потоком)
• Кредиторская задолженность
• Дебиторская задолженность
• Расходы на товарно-материальные запасы (которые должны быть вычтены из чистой прибыли потому что они считаются оттоком денежных средств)
• Рабочие изменения капитала

Этапы прямого метода для подготовки отчета о движении денежных средств

Прямой метод основан на учете по кассовому методу, то есть доходы и расходы учитываются при фактических поступлениях и выплатах денежных средств. сделано за отчетный период.

Прямой метод обычно требует больше времени и расчет, потому что вы вычитаете фактический отток денежных средств из притока вместо того, чтобы просто корректировать чистую прибыль. Обычные позиции с прямым метод включает:

• Поступления от клиентов
• Платежи поставщикам
• Выплаты работникам
• Полученные проценты и дивиденды
• Платежи по налогу на прибыль

При разбивке каждого типа кассовых чеков или платежей требует времени, этот метод позволяет получить более подробную информацию о вашей компании финансы.Например, он может показать, сколько денег было потрачено во время отчетности период по заработной плате сотрудников или товарам — или точная долларовая стоимость клиента продаж — вместо того, чтобы сгруппировать эти отдельные источники денежных потоков вместе в «чистый доход.»

Тем не менее, есть дополнительные потенциальные сложности выбор прямого метода подготовить денежный поток заявления. Во-первых, поскольку большинство компаний используют учет по методу начисления, косвенный метод более естественно соответствует их текущей практике бухгалтерского учета.Более того, Совет по стандартам финансового учета (FASB) требует, чтобы компании используя прямой метод, чтобы также обеспечить «сверку», показывающую как их чистая прибыль будет скорректирована до чистых денежных средств (в основном с использованием косвенным методом) по отдельному расписанию.

Большинство организаций, устанавливающих стандарты бухгалтерского учета (включая FASB) тем не менее, предпочитают прямой метод из-за более высокого уровня понимания. обеспечивает. Если вы выберете маршрут прямым методом, вы захотите начать регулярно отслеживая ваши денежные поступления и оттоки, чтобы вы отчет об этом — чтобы составить отчет о движении денежных средств не было слишком много бремени.

Вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение, такое как Intuit QuickBooks, Zoho или FreshBooks, чтобы следить за своим денежным потоком и упростить составление отчета о движении денежных средств.

Как использовать отчет о движении денежных средств

Итак, сейчас что вы знаете, как составлять отчет о движении денежных средств, как максимально эффективно использовать заявление, когда оно будет закончено?

Его можно использовать по-разному и представлять разным типы заинтересованных сторон. Например, вы должны использовать отчет о движении денежных средств. внутри компании, чтобы лучше понять, как и когда ваш бизнес генерирует и тратит денежные средства.В свою очередь, это может быть бесценным для принятия бюджетных решений и прогнозирование вашей денежной ситуации в будущем.

Вы также можете передать его кредиторам, желающим оценить ваши оборотный капитал компании, ликвидность и общее финансовое состояние при определении того, предоставлять ли финансирование и в каком размере. И вы можете передать его потенциальным и действующим инвесторам, желающим оценить финансовое благополучие вашей компании и определение ее достоинства в качестве инвестиции.

По мере того, как вы стремитесь к росту и развитию своей компании, научитесь готовить наличные Операторы потока могут быть отличным способом помочь себе и другим заинтересованным стороны оценивают эффективность вашего бизнеса с точки зрения денежных средств, а также в конечном итоге принимать более обоснованные бизнес-решения.

Ищете инструменты, которые помогут вашему малому бизнесу добиться успеха?

Подпишитесь на нашу еженедельную рассылку Small Biz Ahead Newsletter.

Как подготовить отчет о движении денежных средств за 7 шагов — CPDbox

Сколько раз вы сидели, закрыв голову руками, беспокоясь о состоянии денежных потоков? Куча работы, подготовки, расчетов, корректировок…. и блин, цифры просто не сходятся! Это очень расстраивает и вызывает головную боль.Я был там.

Создание отчетов о движении денежных средств может оказаться одним из самых сложных вопросов, независимо от того, используете ли вы ОПБУ США (если вы находитесь в США) или МСФО (если вы находитесь в одной из более чем 120 стран мира, применяющих МСФО). Многие люди также испытывают трудности с подготовкой отчета о движении денежных средств по МСФО, потому что…

• Это единственный отчет, подготовленный по кассовому методу, а не по методу начисления;
• Бухгалтерские записи должны быть скорректированы, чтобы исключить неденежные статьи, которые могут быть довольно сложными.

Специально для вас! Вы уже ознакомились с комплектом МСФО? Это полный пакет обучения по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов. Если вы примете меры сегодня и подпишетесь на комплект IFRS Kit, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!
Возможно, это выглядит очень сложным, но не волнуйтесь, люди допускают гораздо более серьезные ошибки по МСФО, чем отчеты о движении денежных средств! Если вы подпишетесь на мои обновления по электронной почте, вы получите мой бесплатный отчет «7 основных ошибок МСФО» и узнаете, как их избежать.

Но давайте проясним один момент: вам по-прежнему нужны хороший метод и ресурсы для подготовки отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7. Я лично ненавидел составлять потоки денежных средств, пока не изучил этот простой метод, который я собираюсь вам показать.

ОБНОВЛЕНИЕ 2018: Эта статья уже привлекла много внимания, и я благодарен за это. Поэтому я опубликовал видео с пошаговой иллюстрацией составления отчета о движении денежных средств. Это видео взято из моего комплекта IFRS Kit, но если вы хотите посмотреть его бесплатно, подпишитесь на мой информационный бюллетень (указав свой адрес электронной почты в форме на правой боковой панели), и вы получите его в моем бесплатном Мини-курс по МСФО.Наслаждаться!

Перед запуском

Этот метод работает, только если вы понимаете следующее:

• • Вы уже знаете, что такое отчет о движении денежных средств и какие части он включает (операционная, инвестиционная, финансовая и окончательная выверка). Вы понимаете основы движения денежных средств, взаимосвязь между отдельными компонентами финансовой отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках и др.), Бухгалтерский учет и т. Д. Если это не так, я искренне рекомендую посмотреть наши онлайн-видео по этим темам, в частности IAS 1: Представление финансовой отчетности и МСБУ 7: Отчет о движении денежных средств.

• Доступность различной бухгалтерской информации в целом хорошая, и вы можете легко получить к ней доступ. Иногда вам нужно будет внести некоторые корректировки в зависимости от подтверждающих данных, и было бы замечательно, если бы вы могли получить всю информацию в мгновение ока.
• Вы останетесь спокойным, без нервов, без стресса, только терпение и сосредоточенность на этой прекрасной работе.

Готовы? Итак, начнем. Мы научимся составлять отчет о движении денежных средств косвенным методом.

Шаг 1. Подготовка — сбор основных документов и данных

Для начала вам необходимо получить как минимум следующие документы:

• Бухгалтерский баланс (отчет о финансовом положении) на конец текущего отчетного периода (закрытие B / S) и на начало текущего отчетного периода (открытие B / S)
• отчет о совокупном доходе (отчет о прибылях и убытках + отчет о прочем совокупном доходе, если применимо) за текущий отчетный период
• отчет об изменениях капитала за текущий отчетный период
• отчет о движении денежных средств за предыдущий отчетный период — ну, вы можете продолжить и без этого, но это хороший источник потенциальных периодических корректировок в текущем периоде
• информация о существенных сделках в вашей компании за текущий отчетный период.Конечно, вы можете скорректировать свой отчет о движении денежных средств также для несущественных статей, но это не повлияет существенно на информационную ценность отчета о движении денежных средств (поскольку он несущественен, но требует тщательного агрегирования), поэтому я бы не стал беспокоиться об этом

Первые четыре пункта предельно ясны, но какие источники информации о существенных сделках использовать? Вот краткий список моих идей, что искать:

• крупных договоров, которые ваша компания заключила в течение и до конца отчетного периода (аренда, аренда, хеджирование, строительство — все виды)
• протоколов или меморандумов с собраний органов управления вашей компании, таких как заседания совета директоров, заседания наблюдательного совета, собрания акционеров, заседания комитета по аудиту и т. Д.
• файлов из вашего юридического отдела, касающихся любых судебных разбирательств против вашей компании (а также обратных дел)
• документов из вашего отдела инвестиций / долгосрочных активов для поиска крупных покупок, продаж, обменов и других операций с основными средствами

Это всего лишь общий список, и я уверен, что вы лучше знаете, какие транзакции могут быть важными для вашей компании, поэтому идите, спрашивайте и ищите, где, по вашему мнению, это уместно.

Шаг 2: Расчет изменений в балансе

Теперь возьмите закрывающую и открывающую B / S и составьте простую таблицу с 3 столбцами: первый столбец — заголовок заголовка в B / S (например, материальные внеоборотные активы), второй столбец — баланс этого заголовка. из закрывающего B / S и в третьем столбце — остаток этой подписи из открывающего B / S.

Как вы наверняка знаете, каждое B / S состоит из 2 частей — активов и капитала и обязательств. В идеале итоги обеих частей должны быть одинаковыми, не так ли? Поэтому, когда вы составляете эту простую таблицу, пожалуйста, введите активы со знаком «+», а капитал и обязательства со знаком «-». Теперь проверьте — если вы правильно ввели знаки и цифры, общая сумма всех активов, капитала и пассивов должна быть равна 0 (не включая промежуточные итоги).

В столбце 4 ^th рассчитайте изменения в балансе за текущий период.Используйте простую формулу: открытие B / S минус закрытие B / S (осторожно, не наоборот!). Если вы правильно рассчитаете все изменения, сумма всех изменений будет равна 0 (опять же, не включайте промежуточные итоги). Просто позвольте мне добавить, что вы можете использовать свои счета главной книги вместо балансов, и вы получите более подробную информацию, поскольку баланс представляет собой агрегированные цифры. Это действительно зависит от того, какой уровень детализации вам нужен.

Это было несложно, согласны? Но очень важно делать это правильно и не путать знаки и формулы.Так что лучше проверьте это еще раз, прежде чем двигаться дальше.

Шаг 3. Поместите каждое изменение в B / S в отчет о движении денежных средств

К настоящему времени у вас должен быть чистый отчет о движении денежных средств, готовый для дальнейшей работы. В идеале вы можете использовать отчет о движении денежных средств за предыдущий период и использовать только заголовки отдельных заголовков. Вероятно, такие же статьи будут и в денежных потоках текущего периода. В любом случае, вы всегда можете вставить строку для каких-то новинок, если это необходимо.

Обоснование этого шага состоит в том, что каждое изменение в балансе также оказывает некоторое влияние на отчет о движении денежных средств — и если нет (когда движение в балансе полностью неденежная статья), оно будет скорректировано с учетом последующих изменений.

Итак, теперь вы должны просмотреть все изменения в своем балансе и ввести каждое число в пустую форму отчета о движении денежных средств. Например, вы подсчитали, что изменение в ваших основных средствах составляет -10 000, поэтому вы вводите эту цифру в инвестиционную часть пустых денежных потоков под заголовком «Покупка основных средств» (поскольку изменение было минус 10 000 , это означает, что компания потратила деньги на покупку СИЗ).

Вы должны продолжать относить каждое изменение в балансе к отчету о движении денежных средств, пока не закончите все.Когда вы закончите, у вас должен быть отчет о движении денежных средств с 2 столбцами: 1 столбец ^st = названия отдельных заголовков денежных потоков и 2 столбца ^{и столбец} = изменения в назначенном балансе. Теперь выполните проверку — итоговое значение в столбце 2 ^и должно быть равно 0 (без промежуточных итогов). Если это не так, значит, вы сделали что-то не так, поэтому вернитесь и просмотрите.

Что ж, если вы хотите точно знать, где вносить отдельные изменения и как они выглядят, посмотрите наше видео IAS 7: Отчет о движении денежных средств — каждый шаг очень подробно объясняется в файле Excel со всеми включенными числами. .

Шаг 4. Внесите поправки на неденежные статьи из отчета об общем совокупном доходе

К настоящему времени у вас есть прочная база для успешного завершения ваших денежных потоков. Однако эти цифры ничего не значат. У нас есть над чем поработать.

Возьмите отчет о прибылях и убытках и отчет о прочем совокупном доходе. Затем определите номера, по которым могла быть записана безналичная транзакция. Типичные неденежные корректировки обычно следующие:

• Расходы на амортизацию
• процентные доходы и расходы
• Расходы по налогу на прибыль
• расходы на признание или доход от прекращения признания различных резервов
• изменение резервов переоценки
• курсовых разниц на конец периода
• переоценка отдельных активов и обязательств на конец периода
• бартерных сделок

и многие другие.

Итак, как только вы определите безналичную операцию, просто внесите корректировку в пустой отчет о движении денежных средств. Каждую корректировку вносите в отдельный столбец. Внесение корректировок означает просто добавление одного числа к одному заголовку и вычитание его из другого. Это похоже на двойную бухгалтерию. Уловка состоит в том, чтобы определить: 1) на какие статьи в денежных потоках влияет неденежная статья и 2) где положительная сторона, а где отрицательная.

Например, возьмем амортизационные расходы.С одной стороны, это вызывает безналичное уменьшение показателя прибыли, поэтому ее следует прибавить. Просто введите цифру в операционной части под заголовком «Корректировки по неденежным статьям: амортизация» со знаком плюс. А где поставить такую ​​же цифру со знаком минус? Ну а амортизация искусственно увеличила общие платежи при покупке СИЗ. Таким образом, мы просто вычитаем ее из инвестиционной части под заголовком «Покупка СИЗ». Проведите проверку — сумма регулировки должна быть 0.

Продолжайте, пока не закончите со всеми выявленными неденежными корректировками из отчета о совокупном доходе.И не забывайте проверять свои итоги после каждой корректировки.

Теперь я знаю, что это, вероятно, самая сложная часть, потому что иногда бывает трудно определить, где поместить изменение и какой знак использовать. Но принцип всегда состоит в том, чтобы корректировать обе стороны и поддерживать итоговые значения на уровне 0.

Опять же, позвольте мне напомнить вам, что наш подробный пошаговый пример, включенный в видеоролик «МСФО 7: Отчет о движении денежных средств», показывает различные типы неденежных корректировок и объясняет, как с ними бороться.

Шаг 5. Внесите корректировки в неденежные статьи из прочей информации

Шаг 5 почти такой же, как шаг 4, но теперь вы должны обратиться к другим источникам информации. Я перечислил несколько из них на шаге 1.

Так, например, вы узнали, что ваша компания заключила новый материальный договор аренды. И здесь наверняка скрыта безналичная корректировка, потому что, с одной стороны, было зарегистрировано увеличение основных средств, которые не были куплены за наличные. С другой стороны, было зарегистрировано увеличение ссуд или обязательств по аренде, но компания не получила денежных средств.Поэтому вы должны отрегулировать его точно так же, как описано в шаге 4. Помните о своей сумме — она ​​всегда должна быть 0.

Вы можете продолжать этот способ до тех пор, пока не изучите всю информацию, которую считаете актуальной или необходимой. Напоминаю, что каждую корректировку нужно вносить в отдельный столбец и проверять итоговое значение 0.

Шаг 6: Подготовьте движения в статьях материального баланса для проверки полноты

Что ж, этот шаг действительно для прилежных, трудолюбивых и послушных людей.Вы можете пропустить его, если хотите, но я рекомендую сделать это по вполне очевидным причинам: вы будете почти уверены, что внесли все существенные неденежные корректировки в свои денежные потоки, не упустив ничего важного. Что ж, если вы уверены, что у вас есть вся доступная информация из различных отделов вашей компании, которую нужно включить, тогда прекрасно. Но если вы в этом не уверены, лучше сделайте этот шаг.

Это очень просто. Просто возьмите самые крупные или существенные статьи в своем балансе и сопоставьте их движения между начальным и конечным балансом.Убедитесь, что каждое движение уже учтено в вашем отчете о движении денежных средств.

Специально для вас! Вы уже ознакомились с комплектом МСФО? Это полный пакет обучения по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов. Если вы примете меры сегодня и подпишетесь на комплект IFRS Kit, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!

Например, СИЗ.Вы можете узнать, что движение СИЗ было следующим: конечный баланс (с момента закрытия B / S) = начальный баланс PPE (с момента открытия B / S) плюс покупка СИЗ за наличные плюс приобретение СИЗ плюс приобретение СИЗ в качестве подарка минус амортизация СИЗ за вычетом убытков от продажи СИЗ за вычетом продажи СИЗ за наличные. Какие предметы из этого движения являются безналичными? Предлагаю следующие: приобретение в аренду СИЗ, СИЗ полученные в дар, амортизация и убыток от продажи СИЗ. Таким образом, для каждой из этих безналичных статей вы должны были внести корректировку.У тебя? Отлично. Не так ли? Что ж, вот почему вы делаете движения — вы определили еще одну необходимую корректировку, так что сделайте это.

Шаг 7: сложите и выполните окончательную проверку

Предположим, что к настоящему моменту вы выполнили много работы, внесли много корректировок, проверили движения материалов B / S, ваши итоги всегда равны 0. Отличная работа!

На этом этапе завершить ваши денежные потоки проще простого. Что у тебя впереди? Огромный файл Excel с 1 столбцом ^st , который содержит заголовки и заголовки вашего отчета о движении денежных средств, 2 столбца ^{-й столбец} представляют изменения в балансе и 3 столбца ^-й –x ^th представляют собой индивидуальные корректировки.

Пришло время нарисовать последний столбец. И вы уже догадались — последней вашей колонкой будет сам отчет о движении денежных средств. В отдельных строках или статьях отчета о движении денежных средств вы должны сделать «горизонтальные» или «линейные» итоги, или, другими словами, суммировать числа из столбцов 2 — x. Вы эффективно рассчитываете изменение в балансе для отдельного заголовка с поправкой на неденежные статьи, что дает вам соответствующее движение денежных средств для этого заголовка.

Хорошо. Затем проверьте, имеет ли это смысл.Например, вы получите определенное число в строке «закупки СИЗ» — проверьте это число в своих бухгалтерских записях или спросите свой инвестиционный отдел, были ли денежные выплаты за СИЗ в течение периода такими, как вы рассчитали. Если даже не близко к этому — вы, должно быть, что-то пропустили, испортили знаки или допустили какую-то другую ошибку.

Наконец, посмотрите на «вертикальный» итог последнего столбца — если он равен 0, вы победитель и заслуживаете того, чтобы сесть, закрыть глаза, расслабиться…. но это тема для другой статьи :-).

Несколько заключительных слов…

Имейте в виду, что моей целью в этой статье было разработать системный подход к подготовке отчета о движении денежных средств, а не объяснять детали отдельных корректировок или других технических и фактических вопросов. Я просто хотел доказать, что это выполнимо, если вы будете делать это шаг за шагом.

Если вам это кажется слишком трудным, или вы не понимаете полностью все корректировки, или вам нужна четкая демонстрация, я искренне рекомендую вам подписаться на наш видеокурс по МСФО 7: Отчет о движении денежных средств.Вы не только узнаете об основах, связанных с отчетом о движении денежных средств, но и все вышеупомянутые процессы очень четко продемонстрированы на всеобъемлющем примере, и обсуждаются наиболее распространенные корректировки денежных потоков.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Как владелец бизнеса, вам важно иметь хорошее представление о финансовом состоянии вашей компании, и отчеты о движении денежных средств могут помочь вам в этом. Денежный поток имеет решающее значение для ведения успешного бизнеса. Этот важный отчет показывает вам, сколько денег поступает и выходит из вашего бизнеса.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это отчет, в котором указывается, сколько денег ваша компания заработала и потратила за определенный период времени. Отчеты о движении денежных средств также показывают, сколько денег у вас под рукой, а также их эквиваленты, такие как банковские депозиты, краткосрочные инвестиции и другие активы, которые можно конвертировать в наличные. Сюда не входят кредитные статьи, такие как счета-фактуры, которые вы отправили, но еще не получили платеж, или счета, которые вы получили, но еще не оплатили.

«Отчет о движении денежных средств — отличный инструмент, чтобы дать владельцам бизнеса представление о том, на что фактически расходуются их денежные средства, поскольку большинство предприятий ведется по методу начисления», — сказала Кэти Томас, сертифицированный бухгалтер и менеджер Rivers and Moorehead PLLC. .

Какова цель отчета о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств позволяет вам увидеть финансовое состояние вашей компании, в частности, достаточно ли вы вносите денег для оплаты счетов.

Например, если у вас дефицит, вам может потребоваться внести некоторые изменения, чтобы увеличить ваш денежный поток, например, поднять цены или сократить сроки оплаты.Или, если у вас есть избыток денежных средств, вы можете решить, что сейчас хорошее время для покупки нового оборудования.

Отчет о движении денежных средств вместе с балансом и отчетом о прибылях и убытках часто требуется банкам или инвесторам при поиске финансирования. Используя отчет о движении денежных средств, кредитор может определить, является ли ваш бизнес устойчивым с финансовой точки зрения и сможет ли он выплатить ссуду или инвестиции. [Прочитать статью по теме: Все, что нужно знать об отчетах о движении денежных средств ]

Что включается в отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств состоит из трех частей: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В разделе «Операционная деятельность» отчета о движении денежных средств показано, сколько денежных средств у вас поступает и выходит в рамках повседневных деловых операций в течение определенного периода. Сюда входят деньги, которые вы тратите на материалы и заработную плату, а также деньги, полученные от продаж.

Инвестиционная деятельность

В разделе инвестиционной деятельности отображается сумма денежных средств, которую вы заработали или потратили на долгосрочные инвестиции в течение определенного периода.Помимо акций и облигаций, инвестиции могут включать покупку или продажу крупных активов, таких как здания, недвижимость или оборудование.

Финансовая деятельность

Раздел финансовой деятельности показывает, как ваш бизнес увеличивает свой капитал и выплачивает свои долги. Все, что связано с займами, выпуском или обратным выкупом акций, включено в этот раздел.

Как кредиторская и дебиторская задолженность соотносятся с денежным потоком?

Важно понимать свою дебиторскую и кредиторскую задолженность, потому что они влияют на ваш денежный поток.Кредиторская задолженность — это деньги, которые ваша компания должна своим поставщикам, а дебиторская задолженность — это то, что ваши клиенты должны вам. Чтобы рассчитать сумму денежного потока, на которую влияет ваша кредиторская или дебиторская задолженность, выполните следующие два шага:

1. Вычтите сумму в долларах текущего периода для кредиторской задолженности из последнего периода. Для кредиторской задолженности, если разница является положительной суммой, ваш денежный поток увеличился на это число за этот период. Если число отрицательное, это означает, что денежный поток уменьшился на эту сумму в долларах.

2. Для дебиторской задолженности расчеты такие же. Однако, когда разница является положительным числом, это считается использованием наличных денег и представляет собой сумму в долларах, в которой ваш денежный поток уменьшился. Отрицательное число показывает, насколько увеличился ваш денежный поток.

Каковы ограничения отчета о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — хороший инструмент для изучения ваших прошлых финансовых решений, но он не помогает вам предсказать будущее вашего бизнеса.

«Отчет о движении денежных средств основан на исторических данных», — сказала Кэти Суонсон, сертифицированный бухгалтер, сертифицированный аналитик по оценке и менеджер Wilson Toellner CPA. «Это не помогает бизнесу рассчитывать на управление наличными деньгами сегодня, на следующей неделе или через месяц. Владельцы бизнеса озабочены текущими операциями своего бизнеса, а не тем, что произошло в прошлом году».

Swanson также отметил, что владельцам бизнеса, не имеющим опыта ведения бухгалтерского учета, может быть трудно понять отчеты о движении денежных средств.

«Информация не представлена ​​в виде, понятном для не бухгалтеров», — сказала она. «Следовательно, владельцам малого бизнеса сложно использовать эту информацию при принятии решений».

Примечание редактора: Ищете подходящее бухгалтерское программное обеспечение для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

Как рассчитывается денежный поток?

Самый простой способ рассчитать денежный поток — запустить отчет о движении денежных средств в бухгалтерском программном обеспечении.Если вы планируете рассчитывать его вручную, вам понадобится баланс и отчет о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств состоит из двух основных частей: операционный денежный поток и финансовый денежный поток.

Операционный денежный поток

Операционный денежный поток возникает в результате повседневной работы в рамках вашего бизнеса. Он состоит из вашей чистой прибыли или убытка и изменений в активах и обязательствах между периодами. По словам Дэвида Дурье, бизнес-консультанта и автора книги 60-минутный финансовый директор: устранение разрыва между владельцем бизнеса, банкиром и бухгалтером-консультантом , , это уравнение для операционного денежного потока:

Чистая прибыль (убыток)

+ Изменение оборотных активов, за исключением денежных средств

+ Изменение краткосрочных обязательств, за исключением банковской и акционерной задолженности

+ Изменение чистых основных средств

+ Изменение внеоборотных активов

= Операционный денежный поток

Финансовый денежный поток

Финансовый денежный поток состоит из изменений вашего банковского долга, долга акционеров и другой долгосрочной задолженности между периодами.Вы можете рассчитать этот денежный поток по следующей формуле из Duryee:

Изменение банковского или арендного долга

+ Изменение долга акционеров

+ Изменение другого внеоборотного долга

+ Корректировка собственного капитала

= Финансовый денежный поток

Чистый денежный поток

В отчете о движении денежных средств цель состоит в том, чтобы измерить ваш операционный денежный поток и финансовый денежный поток.«Когда вы добавляете их, вы получаете чистый денежный поток», — сказал Дурье.

Операционный денежный поток

+ Финансовый денежный поток

= Чистый денежный поток

«Как операционный денежный поток, так и финансовый денежный поток могут быть положительными или отрицательными в любой данный период», — сказал Дюри. . «Но со временем чистый денежный поток должен быть положительным. Если это не так, долг будет продолжать расти без возможности погашения, и бизнес обанкротится.«

Как составляется отчет о движении денежных средств?

Опять же, самый простой способ создать отчет о движении денежных средств — это использовать бухгалтерское программное обеспечение для его создания в виде отчета. Если вам не нравится использовать бухгалтерское программное обеспечение или вашу программу Если у вас нет этой опции, вы можете использовать бесплатные шаблоны отчетов о движении денежных средств, доступные в Интернете

Где бы вы ни выбрали получение отчетов о движении денежных средств, важно решить, будете ли вы использовать прямой метод или косвенный метод.

Косвенный метод

Многие предприятия используют косвенный метод, потому что он проще. Томас объяснил, что, начиная с чистой прибыли, вы добавляете или вычитаете увеличение или уменьшение, используя статьи баланса. Имейте в виду, что отчеты о прибылях и убытках компании составляются по методу начисления, поэтому учитывается только заработанная прибыль (а не полученная прибыль).

Косвенный метод включает неоперационную деятельность, которая не влияет на операционный денежный поток бизнеса.Например, амортизация — это не денежные расходы, а используется для расчета денежного потока.

Прямой метод

Прямой метод использует валовые денежные поступления и валовые денежные выплаты для подготовки отчетов о движении денежных средств. Сюда входят деньги, уплаченные поставщикам, поступления от клиентов, полученные проценты и дивиденды, выплаченные или полученные денежные средства, уплаченные проценты и уплаченные налоги на прибыль.

Прямой метод требует больше времени, поскольку, в отличие от косвенного метода, он требует, чтобы вы отслеживали операционные денежные поступления и платежи по каждой транзакции.Вы также должны сверить отчет о движении денежных средств с отчетом о прибылях и убытках.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Денежный поток «Как подготовить отчет о движении денежных средств»

Отчет о движении денежных средств важен для вашего бизнеса, поскольку его можно использовать для оценки сроков , количество и предсказуемость будущих денежных потоков, и это может быть основой для составления бюджета. Отчет о движении денежных средств может ответить на вопросы «откуда деньги?» «Куда это делось?»

ЧТО ОЖИДАТЬ

Этот Business Builder познакомит вас с отчетом о движении денежных средств и его значением для финансового управления.Используя рабочий лист, Business Builder проведет вас через построение отчета о движении денежных средств для вашего бизнеса. Отчет о движении денежных средств представляет собой сложный финансовый отчет, и по необходимости этот Business Builder содержит информацию по сложным вопросам бухгалтерского учета.

ЧТО СЛЕДУЕТ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

Что такое отчет о движении денежных средств?

Для вашего бизнеса отчет о движении денежных средств может быть самым важным финансовым отчетом, который вы готовите.Он отслеживает движение денежных средств (или оборотного капитала) в ваш бизнес и из него в течение отчетного периода. Для малого бизнеса отчет о движении денежных средств, вероятно, следует готовить как можно чаще. Это означает ежемесячно или ежеквартально. Годовой отчет — необходимость для любого бизнеса.

Отчет о движении денежных средств можно использовать для оценки сроков, суммы и предсказуемости будущих денежных потоков, а также его можно использовать в качестве основы для составления бюджета. Вы можете использовать отчет о движении денежных средств, чтобы ответить на вопрос «откуда деньги?» «Куда это делось?» Кредитный специалист будет использовать методы анализа денежных потоков, чтобы оценить способность фирмы генерировать денежные средства для погашения ссуды.Отчет о движении денежных средств также является ключом к пониманию инвестиционной и финансовой философии заемщика. Он будет использован вашим банкиром, чтобы ответить на вопрос: «Достаточно ли у этой компании наличных денег для выплат по ссуде?»

Отчет о движении денежных средств стал требованием для публичных компаний в 1987 году. Существуют различные правила, регулирующие представление информации в отчетах о движении денежных средств в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Хотя ваш бизнес может и не быть публичной компанией, отчет о движении денежных средств по-прежнему важен для измерения и отслеживания денежных потоков, поступающих в ваш бизнес и исходящих из него.

Остерегайтесь… Денежный поток — это не то же самое, что чистая прибыль. Денежный поток не будет соответствовать сумме чистой прибыли, указанной в вашем отчете о прибылях и убытках (P&L). Это связано с тем, что чистая прибыль включает неденежные статьи, такие как амортизация. А также потому, что чистый объем продаж составляет продаж, безналичных расчетов.

Этот Business Builder покажет вам, как скорректировать чистую прибыль для расчета денежного потока.

В бухгалтерском, банковском и деловом сообществах ведется много споров о том, как лучше всего сообщать информацию о движении денежных средств.Специалисты по бухгалтерскому учету рекомендуют использовать три категории для организации данных о движении денежных средств: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Однако есть два возможных подхода к отчетности о движении денежных средств от операционной деятельности: прямой метод и косвенный метод. С 1987 года Совет по стандартам финансового учета — законодатели бухгалтерского сообщества — поощряют использование прямого метода. Однако большинство компаний продолжают отражать операционный денежный поток косвенным методом.

Этот Business Builder познакомит вас с обоими. Вам нужно будет решить, какой метод вы будете использовать. Однако при использовании прямого метода необходимо согласовать чистую прибыль, указанную в отчете о прибылях и убытках, с чистым денежным потоком от операций в отчете о движении денежных средств. (Это то же самое, что использование косвенного метода для расчета денежного потока от операционной деятельности.) Это может показаться ситуацией уловки-22 — вы можете выбрать любой метод, но если вы выберете прямой метод, вы также должны составить операционную деятельность в соответствии с к косвенному методу. (Но если вы выберете косвенный метод, вам НЕ нужно также составлять денежные потоки в соответствии с прямым методом.)

Метод наименьших затрат — просто использовать косвенный метод. Однако рекомендуется использовать оба метода и выбрать тот, который дает вам наилучшую информацию для принятия управленческих решений.

Кроме того, вы можете принять во внимание, что прямой метод отчетности о движении денежных средств от операций рекомендуется специалистами по кредитованию малого бизнеса.Считается, что это более полезный способ использования денежных средств компанией. Наличные, конечно, это то, чем можно погасить ссуду.

Примечание … Этот Business Builder предполагает, что на вашем предприятии имеется надежная система бухгалтерского учета и что информация, обычно регистрируемая малыми предприятиями, доступна вам. Этот Business Builder предполагает, что баланс и отчет о прибылях и убытках (или отчет о прибылях и убытках) были подготовлены для вашего бизнеса за тот же период времени, что и отчет о движении денежных средств, который вы будете готовить.Эти три утверждения работают вместе, чтобы дать вам и другим четкое представление о вашем бизнесе. Этот Business Builder объяснит, какие данные необходимы для создания отчета о движении денежных средств для вашего бизнеса.

Перед тем, как начать, вы можете рассмотреть следующие вопросы:

Есть ли у меня записи о том, сколько было выплачено поставщикам и сотрудникам за исследуемый период времени?
ДА НЕТ

Есть ли у меня система для регистрации продаж или других доходов, поступающих в бизнес?
ДА НЕТ

Есть ли у меня отчет о прибылях и убытках и баланс за тот же период, для которого я составляю отчет о движении денежных средств?
ДА НЕТ

Обзор

Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Вместе три раздела отчета о движении денежных средств работают вместе, чтобы показать чистое изменение денежных средств за период. Вот как выглядит завершенный отчет о движении денежных средств. Составлен косвенным методом.

Отчет о движении денежных средств
Компания ABC
За год, закончившийся 200X

Денежный поток от операционной деятельности

Чистая прибыль * 200 долларов США

Прирост (источники денежных средств)

Амортизация 100 долларов США

Увеличение кредиторской задолженности 30 долларов США

Увеличение начисленных налогов на прибыль 10 долларов США

Вычитания (использование денежных средств)

Увеличение дебиторской задолженности (150 долларов США)

Увеличение запасов (25 долларов США)

Чистый денежный поток от операционной деятельности 165 долларов США

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Оборудование $ (400)

Денежные потоки, связанные с финансированием

Деятельность Примечания к оплате 30 долларов

Чистое изменение денежных средств $ (205)
* Чистая прибыль вычитается из отчета о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств компании ABC показывает, что в 200X возник дефицит денежных средств в размере 205 долларов США. Как видно из отчета о движении денежных средств, утечка денежных средств в основном связана с инвестициями в оборудование в размере 400 долларов США. Отчет также показывает, что денежный поток от операционной деятельности составил 165 долларов США.

КАК ПОДГОТОВИТЬ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [наверх]

Этот Business Builder сконцентрируется на каждом из трех разделов отчета о движении денежных средств по отдельности.

• Операционная деятельность
• Инвестиционная деятельность
• Финансовая деятельность

Операционная деятельность

Денежный поток от операционной деятельности, вероятно, является наиболее сложным разделом, поскольку существует два метода его расчета. Сначала будет представлен прямой метод. Однако прямой метод НЕ является наиболее широко используемым методом расчета денежного потока от операционной деятельности. Многие компании используют косвенный метод. Выбор метода не влияет на величину денежного потока, отраженного в отчете от операционной деятельности.Прямой и косвенный методы — это всего лишь два маршрута к одному месту назначения. Независимо от того, какой метод вы выберете, философия, лежащая в основе того, что составляет денежный поток от операционной деятельности, одинакова:

Денежный поток от операционной деятельности — это любая денежная операция, связанная с текущим бизнесом компании, т.е. прибыль. Операционная деятельность обычно включает производство и поставку товаров и оказание услуг. Денежный поток от операционной деятельности — самый здоровый способ получения денежных средств.Со временем денежные средства от операционной деятельности покажут, в какой степени повседневная операционная деятельность принесла больше денежных средств, чем было использовано.

Примечание… Отчет о движении денежных средств касается только денежных средств и их эквивалентов. Сюда входят наличные деньги в кассе, деньги в банке и любые денежные средства, вложенные в так называемые краткосрочные высоколиквидные финансовые инструменты. Как правило, только инструменты с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев квалифицируются как эквиваленты денежных средств. Принятые эквиваленты денежных средств включают казначейские векселя, коммерческие бумаги и фонды денежного рынка.

Денежный поток от операционной деятельности — Прямой метод ниже является базовой формулой для прямого метода расчета раздела операционной деятельности в отчете о движении денежных средств:

Денежные средства, полученные от продажи товаров и услуг
— Денежные средства Оплата операционных товаров и услуг
Денежный поток от операционной деятельности.

В разделе «Операционная деятельность» отчета о движении денежных средств содержится информация, указанная ниже.Это статьи, которые вам нужно будет заполнить для составления отчета о движении денежных средств. Денежный поток от операционной деятельности:

(+) Денежные средства, полученные от клиентов

(+) Прочие операционные денежные поступления (если есть)

(-) Денежные средства, выплаченные поставщикам (включая поставщиков запасов, страхование, реклама и т. д.)

(-) Денежные средства, выплаченные работникам

(-) Выплаченные проценты

(-) Уплаченные налоги на прибыль

(-) Прочие операционные платежи, если таковые имеются

(=) Итого чистые денежные средства, предоставленные (использованные) в рамках операционной деятельности

Как видите, любое использование денежных средств (например, платежи поставщикам или сотрудникам) вычитается, а любой источник денежных средств (например, продажа за наличные) ) добавляется для расчета общей суммы чистых денежных средств от операционной деятельности.Вот пример того, как может выглядеть денежный поток малого бизнеса от операционной деятельности с использованием прямого метода:

XYZ Company

Денежный поток от операционной деятельности:
Прямой метод

Источники денежных средств (поступления): & nbsp & nbsp Денежные средства, полученные от клиентов 10 000 долл. США & nbsp Полученные дивиденды 700 долл. США Денежные средства, полученные от операционной деятельности 10 700 долл. США Использование наличных средств (вычетов): Денежные средства, уплаченные за товарно-материальные запасы 3000 долл. США Денежные средства, уплаченные по страхованию 1500 долл. США Денежные средства, уплаченные по расходам на продажу 1500 долл. США Выплаченные проценты 300 уплаченных налогов 1450 долл. Чистые денежные средства от операционной деятельности 2 950 долл.

Хотя это кажется достаточно простым, существуют различные причины, по которым многие компании не выбирают этот формат.Одной из причин может быть количество вычислений, необходимых для вычисления некоторых категорий, таких как денежные средства, полученные от клиентов. В то время как компьютеризированные системы бухгалтерского учета могут сделать это относительно легко, малому бизнесу с большим количеством мелких продаж за наличный расчет и системой ручного учета может оказаться труднее определить общий объем полученных денежных средств.

Для составления отчета о движении денежных средств от операций прямым методом требуются глубокие знания о бизнесе и методах его учета. Таким образом, составитель должен быть хорошо знаком с порядком учета продаж и понесения и оплаты расходов.Как владелец малого бизнеса, это может быть информация, которую вам очень удобно собирать. В этом случае подготовьте отчет о движении денежных средств для своего бизнеса, используя прямой метод.

Совет… Одним из вариантов, который может облегчить расчет денежных средств, полученных от клиентов, является их оценка на основе изменений в некоторых балансовых счетах: возьмите дебиторскую задолженность в начале года, добавьте к ней продажи за период, а затем вычтите дебиторскую задолженность в конце года, чтобы вычислить, сколько денежных средств было собрано.

Как отмечалось ранее, даже если используется прямой метод, чистая прибыль является настолько важной концепцией бухгалтерского учета, что необходимо подготовить дополнительный отчет, сверяющий чистую прибыль, показанную в отчете о прибылях и убытках, с денежным потоком от операционной деятельности. Это означает, что в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета, если вы готовите денежный поток от операционной деятельности прямым методом, вы также должны подготовить его косвенным методом в дополнительном отчете.(Хотя это может показаться вам вдвое большим объемом работы, информация о прямом методе представлена ​​в этом Business Builder, потому что это метод, который предпочитают банкиры и бухгалтеры.)

Мы продолжим работу над подготовкой отчета о движении денежных средств, используя прямой метод. Затем будет дано объяснение косвенного метода. Этот Business Builder предполагает, что вы будете работать с обоими методами, чтобы выбрать, какой из них будет работать. есть для вас. Информация о финансовой и инвестиционной деятельности, включенная в описание прямого метода, важна для обоих типов отчетов о движении денежных средств.

Инвестиционная деятельность

Денежный поток от инвестиционной деятельности является второй частью обоих типов отчетов о движении денежных средств. Инвестиционная деятельность — это изменение вашей денежной позиции в результате покупки или продажи внеоборотных активов. Это включает в себя продажу и замену изнашиваемого оборудования или приобретение нового здания или земельного участка, чтобы ваша компания могла расти.

Инвестиционная деятельность может также включать покупку или продажу акций, облигаций и ценных бумаг. Ссуды и получение платежей по ссуде также считаются инвестиционной деятельностью.Для малого бизнеса раздел инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств обычно содержит следующую информацию:

Денежные потоки от инвестиционной деятельности:

(+) Поступления от продажи активов

(-) Покупка основных средств

(=) Всего чистых денежных средств, предоставленных (использованных) в результате инвестиционной деятельности

В течение определенного периода у вас может не быть много средств для инвестиционной деятельности. Но со временем это станет важным фактором для оценки того, как вы решили использовать денежные средства, полученные от вашего бизнеса.

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность в отчете о движении денежных средств отражает получение займов и выплату денег, выпуск акций и выплату дивидендов. Раздел отчета о финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств можно сократить до следующей формулы:

Денежные средства, полученные от выпуска долговых обязательств и основного капитала
— Денежные средства, подлежащие разделению. и повторное погашение долга и кэп. запас
= Денежный поток от финансовой деятельности

Для малого бизнеса в разделе финансовой деятельности отчета о движении денежных средств обычно указывается следующая информация:

(+) Чистый заем по соглашению о кредитной линии

(+) Поступления от новых займов

(-) Погашение займов

(-) Основные выплаты по обязательствам по капитальной аренде

(-) Выплаченные дивиденды / распределения / изъятия

(+) Поступления от выпуска акций

(+) Партнер / вклады в капитал собственника

(=) Итого чистые денежные средства, предоставленные (использованные) в рамках финансовой деятельности

Как видите, в этом разделе отчета о движении денежных средств регистрируются поступления денежных средств по полученным займам и погашенным займам, а также другие поступления денежных средств от посторонние и собственники.Если вы выплачивали дивиденды или брали деньги с бизнеса, об этом нужно сообщить здесь.

ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — КОСВЕННЫЙ МЕТОД [вверх]

Косвенный метод расчета денежного потока от операционной деятельности начинается с чистой прибыли (из отчета о прибылях и убытках или отчета о прибылях и убытках). Затем чистая прибыль корректируется с учетом изменений в течение периода, показанных в балансе. Корректировки вносятся в следующие счета: износ и амортизация, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, кредиторская задолженность, начисленная заработная плата, предоплата по страхованию и задолженность по налогу на прибыль.Для очень малого бизнеса все учетные записи могут не применяться.

Вот как выглядит денежный поток от операционной деятельности косвенным методом. Обратите внимание, что это утверждение относится к той же фирме и периоду времени, что и пример, иллюстрирующий прямой метод. Сумма денежного потока от операций такая же, разница только в способе его отчетности.

Компания XYZ
Денежный поток от операционной деятельности
Косвенный метод

Чистая прибыль 3000 долл. США

Корректировки:

Износ и амортизация 1500 долл. США

Отложенные налоги 150 долл. США

Уменьшение дебиторской задолженности 2000 долл. США

Увеличение запасов долл. США (4000)

Увеличение кредиторской задолженности 1150 долларов США

Увеличение начисленных процентов к получению (350 долларов США)

Увеличение начисленных процентов к уплате 100 долларов США

Прибыль от продажи недвижимости (600 долларов США)

Чистый денежный поток от операционной деятельности 2 950 долларов США

ИСТОЧНИКИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФОНДОВ [вверх]

Чтобы определить, какие корректировки необходимы, на основе бухгалтерских счетов компании составляется отчет «Источники и использование средств».Изменения в счетах (то есть увеличение или уменьшение) организованы в зависимости от того, поступили ли наличные в фирму (ИСТОЧНИК денежных средств) или деньги вышли из фирмы (ИСПОЛЬЗОВАНИЕ денежных средств). Вот как может выглядеть типичный отчет об источниках и использовании средств для малого бизнеса:

ABC Company
Источники и использование средств в течение 200X

Счет 31/12/XX 31/12/XX Источник Использование Вид деятельности Денежные средства 50555 Опер.Счета
Дебиторская задолженность 350200150 Операционные запасы30027525 Оперативное оборудование 14001000 400 Инвестиции Амортизация 500400 100Операционная кредиторская задолженность 6030 30Операционная задолженность 10070 30Финансовая Начисленная заработная плата 10 10Операционные накопленные налоги 5040 1020201080 Каждый счет главной книги анализируется, чтобы увидеть, произошли ли изменения, влияющие на денежные средства. Если да, то отмечается сумма изменения. После заполнения таблицы «Источники и использование средств» каждое изменение баланса следует классифицировать по типу операционной, финансовой или инвестиционной деятельности (как показано в крайнем правом столбце).Затем информацию можно записать в отчет о движении денежных средств.

Для большинства малых предприятий изменения амортизации, дебиторской задолженности, запасов и налогов на прибыль будут проанализированы и отражены в отчете о движении денежных средств. Вот причины, по которым:

• Амортизация

  Любые суммы износа и амортизации, указанные в отчете о прибылях и убытках, добавляются к чистой прибыли. Это связано с тем, что амортизационные отчисления не имеют денежного компонента.Это просто распределение стоимости актива (реального актива в случае амортизации или интанги актива в случае амортизации) на расходный счет. Единственный раз, когда в транзакцию войдут наличные, — это когда актив будет продан.

  При использовании косвенного метода для расчета денежных потоков от операционной деятельности любые расходы на износ или амортизацию должны быть добавлены обратно к доходу, поскольку они были вычтены как расходы при расчете чистой прибыли. (Амортизация, как здесь используется, — это списание расходов, понесенных на приобретение нематериального актива, такого как патент или авторское право.)

• Дебиторская задолженность

  Если дебиторская задолженность уменьшилась в течение периода времени, это означает, что клиенты погасили некоторые счета (то есть компания получила денежные выплаты), и поэтому чистая прибыль должна быть увеличена на сумму счетов дебиторская задолженность уменьшилась в течение периода. И наоборот, если дебиторская задолженность увеличилась в течение периода, чистая прибыль уменьшится. Эта корректировка показывает, что чистая прибыль превышает денежные средства, поскольку включает в себя как продажи за наличные, так и продажи на счете.

• Запасы

  Если запасы увеличились в течение периода, это означает, что компания либо использовала наличные деньги для покупки запасов, и в этом случае чистая прибыль будет уменьшена, либо, если запасы были приобретены на счете, то кредиторская задолженность увеличится . Такие положительные изменения запасов будут вычтены из чистой прибыли.

• Налог на прибыль

  Поправки на увеличение расхода по налогу на прибыль вычитаются из чистой прибыли, потому что, как правило, налог на прибыль уплачивается только через несколько месяцев после начала следующего года.Хотя налоги на прибыль были вычтены из чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках, они фактически являются будущими расходами и не отражают уменьшение денежных средств. Таким образом, они добавляются к чистой прибыли.

На рабочем листе, который вы будете использовать для построения денежного потока от операционной деятельности с использованием косвенного метода, денежные операции организованы в зависимости от того, представляют ли они добавление или вычитание денежных средств. На этом этапе важнее понять основную философию изменений, а не запоминать, как это работает.В случае сомнений следуйте этим правилам.

Ярлыки для внесения изменений в счета активов и пассивов в отчете о движении денежных средств:

• Дебиторская задолженность

  В случае увеличения дебиторской задолженности сумма изменения должна быть вычтена из чистой прибыли. Если наблюдается уменьшение дебиторской задолженности, сумма изменения прибавляется к чистой прибыли.

• Запасы

  При увеличении запасов сумма изменения вычитается из чистой прибыли.Если наблюдается уменьшение запасов, сумма изменения добавляется к чистой прибыли.

• Счета к оплате

  При увеличении кредиторской задолженности сумма изменения добавляется к чистой прибыли. В случае уменьшения кредиторской задолженности сумма изменения вычитается из чистой прибыли.

• Начисленная заработная плата к выплате

  В случае уменьшения начисленной заработной платы к выплате сумма изменения вычитается из чистой прибыли.При увеличении начисленной заработной платы сумма изменения прибавляется к чистой прибыли.

• Предоплаченное страхование

  При уменьшении предоплаченного страхования сумма изменения прибавляется к чистой прибыли. В случае увеличения предоплаченной страховки сумма изменения вычитается из чистой прибыли.

• Задолженность по подоходному налогу

  В случае увеличения подлежащего уплате налога на прибыль сумма изменения добавляется к чистой прибыли.В случае уменьшения подлежащего уплате налога на прибыль сумма изменения вычитается из чистой прибыли.

После внесения этих корректировок вы можете вычислить денежный поток от операционной деятельности, используя косвенный метод.

Совет: Изменения денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, износа и амортизации, а также кредиторской задолженности, скорее всего, будут операционной деятельностью. Изменения денежных средств в связи с покупкой оборудования или активов будут инвестиционной деятельностью.А изменения, связанные с выплатой долга или платежей по кредиту и выплатой дивидендов, будут финансовой деятельностью.

КАК АНАЛИЗИРОВАТЬ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [вверх]

Используйте таблицу «Источники и использование средств», чтобы заполнить рабочий лист косвенного метода движения денежных средств для вашего бизнеса. Групповые операции по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

После того, как вы составите отчет о движении денежных средств, вы будете намного ближе к пониманию финансового положения своей компании.Хотя баланс и отчет о прибылях и убытках являются инструментами для управления, без отчета о движении денежных средств они являются ограниченными показателями и могут даже вводить в заблуждение.

Операционная деятельность

Отчет о движении денежных средств расскажет вам, откуда пришли деньги и как они были использованы. При анализе денежного потока в первую очередь следует обратить внимание на денежный поток от операционной деятельности. Он сообщает вам, генерировала ли фирма денежные средства или ей нужны денежные вливания.

Несколько периодов отрицательных денежных средств от операционной деятельности сами по себе не являются поводом для беспокойства, если они основаны на планах роста компании или из-за запланированного увеличения дебиторской задолженности или запасов.Однако, если отрицательный денежный поток от операционной деятельности является неожиданностью для менеджеров и владельцев, это может быть нежелательно. Со временем, если его не исправить, он может предвещать крах бизнеса. Менеджеры и владельцы должны уделять особое внимание увеличению дебиторской задолженности. Отчет о движении денежных средств дает истинное представление о счете. Значительное увеличение дебиторской задолженности может потребовать новых процедур выставления счетов или взыскания.

Инвестиционная деятельность

Отчет о движении денежных средств рассматривает инвестиционную деятельность в перспективе.С первого взгляда можно увидеть, используется ли излишек в операциях для «роста» компании. Отсутствие инвестиционной деятельности, то есть небольшое количество покупок нового оборудования или других активов, может указывать на застойный рост или отвлечение средств от компании.

Финансовая деятельность

В разделе «Финансовая деятельность» отчета о движении денежных средств будут показаны погашение долга, заимствование средств, а также вливание капитала и выплата дивидендов.По мере расширения компании эта область отчета о движении денежных средств будет приобретать все большее значение. Он расскажет посторонним, как росла компания, и о финансовых стратегиях менеджмента.

Вместе три раздела отчета о движении денежных средств показывают чистое изменение денежных средств за рассматриваемый период. Сравнение прошлых периодов даст владельцам и менеджерам хорошее представление о тенденциях их бизнеса. Положительные тенденции в движении денежных средств могут побудить владельцев рассматривать долгосрочное финансирование как средство поддержки роста и повысить уровень уверенности в способности компании генерировать денежные средства для погашения.Сильный денежный поток также упростит получение финансирования и ведение переговоров с кредиторами с позиции силы. Подготовка отчета о движении денежных средств — это первый шаг к финансовому менеджменту для достижения долгосрочного успеха. Приготовленный на регулярной основе, он является мощным инструментом для роста и долгосрочного успеха.

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [вверх]

Операционная деятельность

___ Когда вы готовили часть отчета о движении денежных средств по операционной деятельности прямым методом, вы также готовили его косвенным методом для сверки чистой прибыли с денежным потоком от операционной деятельности?

___ Была ли чистая прибыль скорректирована с учетом изменений в дебиторской, товарно-материальных ценностях, кредиторской задолженности, заработной плате и налогах на прибыль?

Инвестиционная деятельность

___ Представлена ​​ли каждая денежная операция по покупке оборудования или других активов?

___ Если какие-либо ссуды были предоставлены компанией, отражены ли они здесь?

Финансовая деятельность

___ Все ли выплаты по кредиту сообщаются?

___ Все ли дивиденды выплачены наличными?

___ Есть ли неучтенные поступления денежных средств от собственников или инвесторов?

Анализ денежных потоков

___ Какова тенденция движения денежных средств от операционной деятельности для вашей компании?

___ Есть ли повод для лар? ge увеличение дебиторской задолженности?

___ Как вы ожидаете изменений в финансовой деятельности вашей компании в следующем году и в следующие два года?

РЕСУРСЫ [вверх]

Книги

Анализ и использование финансовой отчетности, 2-е изд.