Ооо по усн: Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Ооо по усн: Какую систему налогообложения выбрать для ООО

НДС при УСН «доходы минус расходы» в 2022 году: как работать — Бухонлайн

НДС при УСН

Обновлено 3 ноября 2022

3 ноября 2022

Автор Елена Маврицкая

При участии Наталья Бокова

В сегодняшней статье мы расскажем, можно ли на УСН работать с НДС. В частности, ответим на вопросы: кто платит налог на добавленную стоимость при упрощенной системе? В каких случаях перечисление НДС при «упрощенке» добровольное, а в каких — обязательное? Можно ли принять к вычету входной налог, заплаченный поставщикам?

Содержание

1. Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?
2. Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения
3. Возмещение НДС при УСН
4. НДС при УСН в 2022 году

Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?

По общему правилу компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС.

Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет.

Кроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН. Совершая такие операции, «упрощенщики» не просто могут, но должны оформлять счета-фактуры и платить налог на добавленную стоимость.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения

Назовем самые распространенные случаи, когда приходится перечислять НДС при упрощенной системе.

1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН. Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог.

Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Это позволяет клиентам применить вычет. Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

 

Внимание!

Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса. Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей. Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация. Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания.

2. При импорте товара. Одной из операций, при которых «упрощенщик» должен заплатить НДС, является импорт товара. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 346. 11 НК РФ.

Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету. Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции).

Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне. В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции).

Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%. Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте. Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. 150 НК РФ).

3. При доверительном управлении имуществом. Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление. Согласно статье 174.1 НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру. При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи 1012 ГК РФ.

 

Важно

Вознаграждение за услуги, которое доверительный управляющий на УСН получает от учредителя управления (то есть от владельца имущества), НДС не облагаются.

Возмещение НДС при УСН

Счет-фактура с выделенной суммой НДС, добровольно выставленный «упрощенщиком», не дает ему права на вычет входного налога. Точно так же нельзя вычесть налог на добавленную стоимость, заплаченный импортером на УСН.

Причина в том, что вычеты предоставляются при приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщиками НДС (ст. 172 НК РФ). А «упрощенщики» к ним не относятся. Значит, вычет входного НДС им не полагается.

Если организация или предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то отнести НДС на затраты не удастся. Да, существует подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, который позволяет включать в расходы сумму налогов и сборов. Но речь там идет о налогах, уплаченных в соответствии с законодательством. В то время как «упрощенщик» формирует счета-фактуры и перечисляет НДС по доброй воле. Значит, применить данную норму невозможно. На это указал Минфин России в письме от 09.11.16 № 03-11-11/65552.

Иначе обстоит дело со входным НДС при доверительном управлении имуществом. Управляющий-«упрощенщик» вправе вычесть входной НДС, если у него есть счет-фактура от поставщика (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Свериться бесплатно

НДС при УСН в 2022 году

В ситуации, когда продавец на упрощенной системе выставил поставщику счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен перечислить налог в бюджет в следующие сроки:

• за первый квартал 2022 года — не позднее 25 апреля 2022 года;
• за второй квартал 2022 года — не позднее 25 июля 2022 года;
• за третий квартал 2022 года — не позднее 25 октября 2022 года;
• за четвертый квартал 2022 года — не позднее 30 января 2023 года (с 2023 года сроки уплаты налогов меняются; см.
  «Изменены сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности: читаем новые поправки в НК РФ», новый срок 28 января приходится на выходной).

Подводя итоги, отметим, что хотя НДС при УСН в общем случае платить не надо, «упрощенщик» по своему желанию может работать с налогом на добавленную стоимость. Для этого достаточно при реализации сформировать счет-фактуру и выделить в нем НДС. Также бывают операции, когда платить НДС при упрощенной системе необходимо. Это, в числе прочего, импорт товаров и продажа имущества доверительным управляющим.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

В закладки

 Поделиться

51 382

 

«1С:Упрощенка 8» — автоматизация бухгалтерского и налогового учета на УСН

«1С:Упрощенка 8» предназначена организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим на упрощенную систему налогообложения (УСН) в соответствии с главой 26.

2 Налогового кодекса РФ. Программа позволяет автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет и подготовку регламентированной отчетности на небольших предприятиях, где с программой работает один бухгалтер.

«1С:Упрощенка 8» является специализированной поставкой программы «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия», которая предварительно настроена для ведения учета по УСН. Пользовательский интерфейс программы «1С:Упрощенка 8» проще, чем у традиционной «1С:Бухгалтерии 8», поскольку включает только используемые при применении УСН элементы. При этом в «1С:Упрощенке 8» сохранены все возможности «1С:Бухгалтерии 8» — достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

Налоговый учет в «1С:Упрощенке 8», как и в «1С:Бухгалтерии 8», ведется автоматически — записи «Книги учета доходов и расходов» формируются программой при регистрации первичных документов и выполнении регламентных операций.

«1С:Упрощенка 8» позволяет решать все задачи, стоящие перед бухгалтерской службой предприятия, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т. д. Кроме того, информацию об отдельных видах деятельности, торговых и производственных операциях, могут вводить сотрудники смежных служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами. В этом случае за бухгалтерской службой остается методическое руководство и контроль за настройками информационной базы, обеспечивающими автоматическое отражение документов в бухгалтерском и налоговом учете.

В «1С:Упрощенке 8» предусмотрена возможность совместного использования с программами «1С:Управление торговлей 8» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», «1С:Управление нашей фирмой», также созданными на платформе «1С:Предприятие 8».

Переход на общий режим налогообложения

В программе «1С:Упрощенка 8» сохранены все возможности обычной поставки «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия». В случае изменения налогового режима в организации пользователю продукта «1С:Упрощенка 8» не требуется приобретать новую программу — достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

Возможности «1С:Упрощенки 8» для пользователей «1С:Бухгалтерии 8»

Если в организации была приобретена программа «1С:Бухгалтерия 8» и при этом требуется вести учет по УСН, то нет необходимости приобретать продукт «1С:Упрощенка 8». Для получения всей функциональности продукта «1С:Упрощенка 8», включая пользовательский интерфейс и необходимые настройки, зарегистрированным пользователям программы «1С:Бухгалтерия 8» достаточно обновить конфигурацию до версии 1.6.9 или выше. После обновления конфигурации программу можно будет переключить в специальный режим, который скрывает не используемые при применении УСН пункты меню и элементы диалогов.

Переход с программы «1С:Упрощенная система налогообложения 7.7» — всего два простых шага

Переход на «1С:Упрощенку 8» производится всего за два простых шага: нужно запустить «1С:Упрощенку 8» и выбрать информационную базу, из которой необходимо загрузить  данные. Перенос данных будет произведен автоматически.

Переход с версии 7.7

В процессе загрузки данных в «1С:Упрощенку 8» будут перенесены:

• остатки на начало текущего года;
• документы, на которые есть ссылка в остатках на начало года;
• все документы текущего года.

Перенос данных

После загрузки документы проводятся (а при необходимости создаются и проводятся) документы закрытия месяца, выполняется проверка загруженных данных.

В случае невозможности прямого подключения к информационной базе «Упрощенная система налогообложения 7. 7» возможна выгрузка данных в файл и последующая загрузка из файла.

Для переноса данных из базовой  версии следует использовать выгрузку данных в файл и последующуюю загрузку данных из него.

Обновление программы через Интернет

Для зарегистрированных пользователей предусмотрено обновление программы через Интернет. Программа может сама проверять наличие новых версий, а при необходимости получать и устанавливать обновление. Это позволяет оперативно получать, например, новые бланки форм отчетности.

Danny Boy — Irish Song Lyrics, Music Midi, MP3 скачать

ПОЛУЧИТЕ СПЕЦИАЛЬНЫЙ РОЖДЕСТВЕНСКИЙ ПОДАРОК ​​ИЗ ИРЛАНДИИ! Всего 351 день до Рождества!

&nbsp

Ирландская музыка и слова Дэнни Бой

Послушайте песню: Дэнни Бой
Ваш браузер не поддерживает аудио элементы.

Нажмите здесь, чтобы скачать эту музыку
(в формате MIDI)

Дэнни Бой О, мальчик Дэнни, трубы, трубы зовут От лощины к лощине и вниз по склону горы Лето прошло, и все цветы умирают Это ты, это ты должен идти, а я должен подождать. Но вернись, когда лето на лугу Или когда долина затихает и белеет от снега Я буду здесь на солнце или в тени О, Дэнни, мальчик, о, Дэнни, мальчик, я так тебя люблю. И если ты придешь, когда все цветы умирают И я мертв, возможно, я мертв. Ты придешь и найдешь место, где я лежу И встань на колени и скажи «Аве» там для меня. И я услышу, как бы мягко ты ни ступала надо мной. И все мои мечты будут теплее и слаще Если ты не преминешь сказать мне, что любишь меня Я просто буду спать спокойно, пока ты не придешь ко мне. Я просто буду спать спокойно, пока ты не придешь ко мне.

Многих людей часто удивляет, что знаменитая песня «Dannny Boy» является одной из более чем 100 песен, написанных на одну и ту же мелодию со знаменитой лирикой, написанной английским юристом! Фредерик Эдвард Уэтерли (1848–1929), юрист, автор песен и артист, написал текст для Дэнни Боя в 1910 году, но использовал уже знакомую традиционную мелодию только тогда, когда его невестка прислала ему «Лондондерри Эйр» в 1912 году. . Песня была переиздана в 1913 году. Уэтерли сотрудничал с Альфредом Персевалем Грейвсом, который был другом, но они поссорились, когда Грейвс заявил, что его компаньон украл некоторые тексты, написанные самим Грейвсом для песни. Мелодия также была известна как «Воздух из графства Дерри». Самое раннее зарегистрированное появление музыки в печати относится к 1855 году в «Древней музыке Ирландии» Джорджа Петри (1789 г.).-1866), когда она была подарена Петри Джейн Росс из Лимавади в графстве Дерри, которая утверждала, что скопировала мелодию у странствующего волынщика. Это, пожалуй, самая известная из всех ирландских песен, ставшая очень популярной в Америке, где ее записали Бинг Кросби, Марио Ланца и многие другие. С тех пор Дэнни Бой использовался многими ирландскими фолк-, традиционными и даже рок-музыкантами. Знаменитая ирландская рок-группа Thin Lizzy переосмыслила музыку для своего альбома 1979 года «Black Rose». Danny Boy остается одной из самых популярных и известных ирландских песен о любви всех времен.

Danny Boy Gifts

Get This Song on the Irish Lyrics Parchment or Plaque

Компакт-диск Danny Boy

Ирландские музыкальные компакт-диски — бесплатная доставка

Сайт информации об Ирландии

(C) Авторские права — IrelandInformation.com, 1998–2017 гг.

Вехи 10-недельного ребенка – Самый счастливый ребенок

Доктор Харви Карп, доктор медицинских наук, FAAP

Вам когда-нибудь казалось, что кто-то наблюдает за вами? Если вашему ребенку 10 недель, вы абсолютно правы! В этом возрасте малыши обожают изучать наше лицо! Хотя ваш малыш может узнавать вас уже несколько недель, он все больше восхищается всеми забавными рожицами, которые вы можете корчить. И очень скоро одно из этих выражений вызовет улыбку у вашего маленького поклонника.

Независимо от того, является ли ваш новый ребенок вашим первым ребенком или он присоединился к семье со старшими братьями и сестрами, у каждого ребенка есть период адаптации. Смена подгузников, кормление ребенка и, возможно, даже выход из дома на прогулку теперь могут показаться легким делом. Но как насчет других способов, которыми вы проводили время до рождения ребенка? Несмотря на то, что у вас есть новый список приоритетов, разумно по-прежнему включать в график заботу о себе и стараться проводить время со своим партнером и друзьями.

Отсутствие няни не повод полностью пропускать свидание… Дети могут быть прекрасными компаньонами в ресторане! Хотите верьте, хотите нет, но ваш ребенок сейчас более тихий «третий лишний», чем через год или два.

Развитие вашего 10-недельного ребенка

Цвета, текстуры, формы — о боже!

Ваш ребенок с самого начала впитывал окружающее. Но теперь они действительно начинают понимать окружающий их мир! Распознавая закономерности, ища знакомые лица и обрабатывая всевозможную сенсорную информацию, они постоянно учатся.

Все это важная часть когнитивного развития вашего ребенка, а это большой термин, описывающий, как мы усваиваем, мысленно организуем и учимся использовать знания. Другими словами, все дело в том, чтобы собрать кусочки вместе! Младенцам также не нужно ничего особенного, чтобы выучить целую кучу. Сенсорные игрушки и занятия отлично подходят для того, чтобы пробудить любопытство вашего ребенка. Сюда входят и те «игрушки», которые уже есть у вас дома, например, мятая оберточная бумага или блестящий кухонный горшок.

Основные этапы развития 10-недельного ребенка

Существует две (одинаково важные) категории моторных навыков: крупная моторика, в которой задействованы крупные мышцы, и мелкая моторика, в которых задействованы более мелкие мышцы. Эти два набора навыков часто работают в гармонии, например, когда вы поднимаете руку и шевелите пальцами.

Когда речь идет о вашем 10-недельном ребенке, некоторые из навыков крупной моторики, над которыми он активно работает, вероятно, включают в себя обучение перекатыванию, удерживание головы и верхней части туловища приподнятыми, пока он лежит на животике, и пинание ножками. В моменты, которые кажутся более спокойными, они также могут изо всех сил пытаться освоить некоторые навыки мелкой моторики, например двигать пальцами, подносить руку ко рту и хватать что-нибудь, например, ваши очки. Много раз они пристально смотрят на что-то, как будто хотят что-то схватить, но вместо того, чтобы протянуть руку, их маленькие ручки хватают друг друга, исследуя собственные переплетенные пальцы.

Примечание. Теперь, когда ваш ребенок только начинает тянуться и попадать в цель, вы должны быть очень осторожны с ожогами. НИКОГДА не держите стакан с горячей жидкостью в руке или на столе перед собой, когда ваш ребенок находится у вас на руках или вы сидите за столом.

Вехи будущего ребенка, на которые следует обратить внимание

В настоящее время ваш ребенок находится между визитами к врачу (когда ваш врач оценит развитие вашего малыша), но во время вашего следующего осмотра (который происходит в 4 месяца) ваш врач вероятно, спросит вас об этих вехах:

• Ваш ребенок улыбается спонтанно? (Подробнее о первой улыбке Малыша)
• Ваш ребенок смеется?
• Ваш ребенок смотрит на вас, двигается или издает звуки, чтобы привлечь ваше внимание?
• Ваш ребенок воркует (у-у-у и а-а-а)?
• Ваш ребенок реагирует на звуки, которые вы издаете, своими звуками?
• Ваш ребенок поворачивается, чтобы посмотреть на вас, когда слышит ваш голос?
• Открывает ли ваш ребенок рот, чтобы показать, что он голоден, когда видит бутылочку или грудь?
• Ваш малыш с интересом смотрит на свои ручки?
• Может ли ваш ребенок удерживать голову ровно, когда его держат на руках?
• Может ли ваш ребенок держать игрушку, когда она находится в его руке?
• Ваш ребенок подносит руки ко рту?
• Может ли ваш ребенок толкаться локтями или предплечьями, когда лежит на животике?

Все дети разные, поэтому ваш ребенок может отметить некоторые из этих пунктов «рано», а для достижения других навыков может потребоваться больше времени. Важно знать, что существует широкий спектр того, что считается нормальным!

Здоровье вашего 10-недельного ребенка

Приятная веха: первая простуда у ребенка

Откуда бы микробы ни пошли: из детского сада, библиотеки или старшей сестры, к сожалению, это только вопрос времени, когда ваш ребенок разовьется их первый случай насморка. (Извините, что сообщаю плохие новости, но дети переносят простуду в среднем от 8 до 10 раз в течение первых двух лет.) В то время как лихорадка у ребенка младше 3 месяцев (или любая вялость или раздражительность) всегда заслуживает звонка в больницу. Доктор, заложенность носа можно вылечить с помощью ТСХ в домашних условиях. Если в течение нескольких дней улучшения не наступает или симптомы ухудшаются, обратитесь к педиатру.

• Симптомы простуды  для младенцев включают заложенность или насморк, нервозность, чихание, кашель, снижение аппетита, трудности с кормлением грудью или приемом молока из бутылочки, а также субфебрильную температуру. (Помните, вам нужно обратиться к врачу, если температура вашего ребенка поднимется выше 100 градусов в течение первых трех месяцев.)
• Признаки более серьезного заболевания, такого как пневмония, грипп или круп , включают свистящее дыхание, высокую температуру, рвоту, дрожь или озноб, учащенное дыхание и усиливающийся кашель. При появлении любого из этих симптомов как можно скорее обратитесь за медицинской помощью.
• Вы можете помочь вылечить простуду  используя назальный аспиратор для очистки носа ребенка, держите увлажнитель воздуха в его комнате, используйте назальный солевой спрей, слегка приподнимая изголовье кровати (не кладите ничего в детская кроватка, которая может вызвать удушье… и никогда не поднимайте ее более чем на один дюйм), а также предложение большого количества грудного молока или смеси.

Одним из старых домашних средств является закапывание двух-трех капель свежего молока прямо из груди в пипетку, а затем в нос ребенку. Звучит странно? Интересно, что детские микробы попадают в грудь, и иммунная ткань внутри может вырабатывать антитела специально против болезни, с которой борется ребенок. Это как индивидуальный антибиотик.

< Ваш 9-недельный ребенок | Ваш 11-недельный ребенок >

О докторе Харви Карпе

Доктор Харви Карп, один из пользующихся наибольшим доверием педиатров Америки, основатель компании «Самый счастливый ребенок» и изобретатель новаторского SNOO Smart Sleeper. После многих лет лечения пациентов в Лос-Анджелесе доктор Карп достиг всемирной известности, выпустив бестселлеры «Самый счастливый ребенок в блоке » и « Самый счастливый малыш в блоке 9».0179 . Его знаменитые книги и видео с тех пор стали стандартной педиатрической практикой, переведены более чем на 20 языков и помогли миллионам родителей. Знаменитые методы доктора Карпа, в том числе 5 S и для успокоения младенцев, помогают родителям понять и воспитывать своих детей и облегчить стрессовые проблемы, такие как истощение молодых родителей, детский плач и истерики у малышей.