Оплата за простой по вине работодателя: Оплата простоя по вине работодателя

Оплата за простой по вине работодателя: Оплата простоя по вине работодателя

Время простоя по вине работника оплачивается

В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности возникают ситуации простоя, когда сотрудники не имеют возможности выполнять работу по экономическим, техническим или организационным причинам. Простой по вине работника оплачивается или нет? Когда в простое можно обвинить сотрудника, и как правильно документально оформить подобную ситуацию? На эти и другие вопросы ответит наша статья.

Что считается простоем по вине сотрудника

Подразумевается, что во время простоя работники, как правило, находятся на рабочем месте, но временно вынужденно не работают. Простоем по вине сотрудника называют временную остановку рабочего процесса в результате его действия или бездействия (совершенного умышленное или по небрежности). Обычно простой по вине сотрудника чаще возникает из-за халатности, чем по причине злого умысла.

Понятие простоя приводится в ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ, но конкретного перечня причин простоя в работе в законодательстве нет. Приведем распространенные причины простоя по вине сотрудника:

• различные манипуляции или действия: сломал оборудование, инструменты или их детали, испортил расходные материалы и т.п.;

• бездействие: работник не произвел вовремя необходимые действия для поддержания бесперебойного производственного процесса, в т. ч. из-за нарушения трудовой дисциплины и т.д.;

• халатность при организации трудового процесса у ответственных и руководящих лиц: например, бригадир не подготовил вовремя выезд бригады на объект;

• отказ от работы, мотивированный защитой своих трудовых прав: к примеру, когда работник предполагает возможность ущерба своему здоровью при выполнении определенных видов работ и т. д.

В ст. 157 отдельно упомянут пункт про работников творческих профессий, задействованных в области СМИ, кино, цирка, концертной деятельности (перечень таких профессий утвержден Правительством). Для таких работников время неучастия в творческой деятельности простоем не признается.

Читайте также: Оформление простоя по вине работодателя: пошаговая процедура

Как оплачивается время простоя по вине работника

Часто работодатели не различают термины «простой» и «отстранение от работы». Эти два понятия похожи, но при отстранении применяются нормы статей 73, 76, 212 ТК РФ. Причины отстранения от работы подробно перечислены в трудовом законодательстве: появление в нетрезвом виде, просроченная лицензия или водительские права, отсутствие медосмотра, непрохождение инструктажа по технике безопасности и т. д. Это время не оплачивается сотруднику, если только сам работодатель не виноват в непрохождении медосмотра или отсутствии обучения по охране труда (тогда оплата производится по аналогии с простоем по вине работодателя).

Читайте также: Оплата простоя по вине работодателя

Поэтому, прежде чем приступать к обвинению сотрудника в приостановке деятельности компании, следует удостовериться, что работа прекращена не по причинам, требующим отстранения работника. Также необходимо убедиться, что простой случился именно из-за конкретного работника, а не по вине самой организации или в силу сторонних форс-мажорных ситуаций.

Другой важный момент: вина сотрудника предполагает, что противоправный характер его действий или бездействия касался исполнения его служебных обязанностей, прописанных в должностной инструкции. Недопустимо обвинять сотрудника в бездействии, если данная работа не входит в круг его обязанностей, а также, если его действия, повлекшие простой, были вызваны крайней необходимостью.

Время простоя по вине работника оплачивается работодателем? Нет, не оплачивается — об этом прямо сказано в части 3 ст.157 ТК РФ. Но если вынужденная остановка в работе случилась по вине руководства фирмы или по внешним независимым причинам (отключили электроэнергию, интернет, стихийные бедствия, пожар и прочее) — время простоя компенсируется всем работникам.

Простой по вине работника не оплачивается только самому виновному, но это не касается его коллег, прекративших работать по независящим от них причинам (письмо Роструда № 1276-6-1 от 12.05.2011) . Им положена оплата в размере не менее 2/3 установленной тарифной ставки или оклада. Но если после начала простоя эти сотрудники уйдут на больничный — пособие им начисляться не будет. Пособие будет выплачиваться только тем работникам, кто ушел на больничный до того, как работа была прекращена (п. 7 ст. 7, пп. 5 п. 1 ст. 9 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Порядок документального оформления простоя

Просто так работодатель не имеет права обвинить сотрудника в простое. Согласно трудовому законодательству, для этой цели необходимо наличие веских доказательств и соблюдение порядка оформления простоя. Рассмотрим последовательный порядок действий:

1. Сотрудник сообщает о вынужденном простое в работе своему руководителю, составляя служебно-докладную записку о простое в работе и возможных причинах.

2. Оформляется акт о простое, в котором указывают дату и время начала простоя, причины и заключение о вине работника.

3. Издается приказ о простое, в котором прописывают сроки прекращения работы или указывают, что простой продлится до завершения ликвидации причин простоя. В нем желательно указать, что провинившийся работник должен принять меры по устранению причин перерыва в работе. Если сотрудника не планируется привлекать к работам по восстановлению рабочего процесса, об этом также нужно указать в приказе. Ознакомить с приказом под роспись виновного работника и остальных заинтересованных лиц.

4. В табеле учета рабочего времени период простоя по вине сотрудника обязательно отмечается кодом в соответствии с постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1 («ВП» или «33»), либо отдельным кодом из собственной кодировки, если в компании разработана и утверждена своя форма табеля.

Далее, если вина работника доказана, руководством может быть принято решение о наложении на работника дисциплинарного взыскания – замечания, выговора или увольнения (ст. 192 ТК РФ). Работник всегда вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию на неправомерные действия работодателя или обратиться в суд. Поэтому к оформлению простоя по вине работника следует отнестись с большой серьезностью и документально фиксировать период простоя согласно установленного порядка.

Оплата простоя по вине работодателя

Денис, здравствуйте!
За простой, возникший по вине работодателя, последний обязан выплатить работнику не менее 2/3 его среднего заработка (ч. 1 ст. 157 ТК РФ). В трудовых (коллективных) договорах или внутренних положениях об оплате труда в организации может быть установлена оплата простоя по вине работодателя за период простоя в большем размере, например 75% среднего заработка работника. При расчете среднего заработка нужно руководствоваться Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение о среднем заработке).

При любой продолжительности простоя (несколько часов либо несколько полных рабочих дней) оплата производится исходя из среднего дневного заработка работника. Сумма к выплате определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней простоя, подлежащих оплате (п. 9 Положения о среднем заработке). Если длительность простоя менее одного рабочего дня, величина среднего дневного заработка делится на количество рабочих часов в смене и умножается на время простоя (в часах).
Напомним, что в соответствии с п. 2 Положения о среднем заработке при расчете учитываются все виды выплат, предусмотренных системой оплаты труда в организации, независимо от источников этих выплат.
Расчетный период для оплаты отпуска – это 12 календарных месяцев (с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно), предшествующих месяцу ухода работника в отпуск. В коллективном договоре (или локальном нормативном акте) могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Например, продолжительность расчетного периода может быть три календарных месяца.

Пример
Работнику ЗАО «Актив» Петрову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 5 августа. В расчетный период включают:
•при расчетном периоде в 12 месяцев – август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года;
•при расчетном периоде в три месяца – май – июль текущего года.

Если работник не отработал в расчетном периоде ни одного дня (или не имел фактического заработка), то расчетный период равен 12 месяцам (или другому расчетному периоду, установленному в организации), предшествующим тому периоду, в котором он не работал. Это предусмотрено пунктом 6 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утв. Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Простой по вине работодателя: отражаем в учете выплаты работникам

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Светлана Овчинникова и Сергей Родюшкин рассказывают о том, как отразить в бухгалтерском учете организации расходы по оплате работникам времени простоя по вине работодателя, если в период простоя продукция не выпускалась.

 

В феврале произошел простой в производстве из-за отсутствия заказов от покупателей (по вине работодателя). За время простоя работникам произведена выплата 2/3 среднего заработка. Как отражать указанные выплаты работникам в бухгалтерском учете при отсутствии выпуска продукции?

В соответствии с частью третей ст. 72.2 ТК РФ под простоем понимается временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.

Порядок оплаты времени простоя предусмотрен ст. 157 ТК РФ, согласно которой время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника.

В рассматриваемой ситуации организацией были осуществлены расходы по оплате работникам времени простоя в размере 2/3 средней заработной платы.

Порядок признания расходов для целей бухгалтерского учета установлен ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99).

Согласно п. 4 ПБУ 10/99 расходы организации, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на:

— расходы по обычным видам деятельности;

— прочие расходы.

При этом прочими расходами считаются расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности.

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от намерения получить доход (п. 17 и п. 18 ПБУ 10/99).

В соответствии с п. 5 ПБУ 10/99 расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров выполнением работ, оказанием услуг.

Прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг (в том числе расходы на оплату труда работников основного производства), отражаются по дебету счета 20 «Основное производство» с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и другое. Если доходы в отчетном периоде отсутствуют, допускается наличие сальдо на счете 20, которое показывает стоимость незавершенного производства на последний день месяца (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Однако расходы по приостановленной деятельности (простою), по нашему мнению, не должны отражаться в составе расходов по обычным видам деятельности и не могут формировать остатки незавершенного производства, поскольку расходы, произведенные организацией в периоде, когда производство продукции отсутствует (в частности выплата 2/3 среднего заработка), не соответствуют понятию расходов по обычным видам деятельности.

Учитывая изложенное, отсутствие выпуска продукции в период простоя не позволяет отнести потери от простоя в состав расходов по обычным видам деятельности. Следовательно, учитывать их на счете 20 «Основное производство», по нашему мнению, некорректно. Такие расходы и убытки отражаются в составе прочих расходов с отнесением на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Соответственно, бухгалтерские проводки, отражающие период простоя, могут быть следующими:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 02

— отражена в составе прочих расходов амортизация основного оборудования в период простоя;

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 70

— начислена оплата работникам за время простоя;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— с доходов работников удержан налог;

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 69

— начислены страховые взносы.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ

Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года

Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) позволяет работодателям откладывать депозит и уплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение и самозанятым лицам отложить уплату некоторых налогов на самозанятость. В этих ответах на часто задаваемые вопросы рассматриваются конкретные вопросы, связанные с отсрочкой депозита и уплатой этих налогов на трудоустройство, а также координацией с кредитами на оплачиваемый отпуск в соответствии с разделами 7001 и 7003 Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) и кредитом удержания сотрудников в соответствии с разделом 2301 Закона CARES.Эти часто задаваемые вопросы будут продолжать обновляться, чтобы при необходимости отвечать на дополнительные вопросы.

1. Какие депозиты и уплаты налогов на трудоустройство работодатели имеют право отложить?

Раздел 2302 Закона о CARES предусматривает, что работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату работодателем части налогов на социальное обеспечение и некоторых налогов на пенсию с железнодорожников. Это налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3111 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), и, для работодателей железных дорог, такая большая часть налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а) Кодекса, которая относится к ставке в действует в соответствии с разделом 3111 (а) Кодекса (вместе именуемым «доля работодателя в налоге на социальное обеспечение»).

2. Какие работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение, не допустив при этом неуплаты депозита и / или неуплаты штрафов?

Все работодатели (включая государственные учреждения) могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.

3. В чем разница между залогом и выплатой в счет налогового обязательства? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, работодатели с обязательством по налогу на трудоустройство, превышающим 2500 долларов США, должны вносить налоги на трудоустройство, подлежащие уплате в течение отчетного периода, каждые пол недели, ежемесячно или на следующий день в зависимости от суммы их обязательств по налогу на трудоустройство.(Период возврата — это период, охватываемый каждой налоговой декларацией по найму, который для большинства работодателей составляет каждый календарный квартал.) Работодатели, которые не уплатили налоги с трудоустройства своевременно, обычно несут штраф, и они должны платить эти налоги вместе со своей декларацией. Аналогичным образом, депозиты сверх налоговых обязательств работодателя могут быть возмещены только с помощью декларации о найме, поданной работодателем, которая для большинства работодателей является формой 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя, но может быть формой 943, Годовой налог работодателя. Налоговая декларация для сельскохозяйственных работников, форма 944, годовая федеральная налоговая декларация работодателя или форма CT-1, годовая налоговая декларация работодателя при выходе на пенсию, в зависимости от типа и размера работодателя.

Некоторым работодателям не нужно делать депозиты в течение отчетного периода, но они должны уплатить свои налоговые обязательства по найму, заполнив своевременно форму 941, форму 943, форму 944 или форму CT-1. Работодатели, которые не должны вносить депозиты и своевременно не платят налоги на трудоустройство, обычно неуплачивают штраф. Работодатели, которые не выполняют своевременно обязательства по уплате налога на заработную плату и не уплачивают свои налоги, своевременно поданные по форме 941, форме 943 или форме 944, как правило, будут обязаны как неуплате депозита, так и неуплате штрафов.

4. На какой период работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, не допуская отказа в депозите и / или неуплаты штрафов?

В соответствии с разделами 2302 (a) (1) и (a) (2) Закона о CARES работодатели могут отложить внесение вклада работодателя в счет налога на социальное обеспечение, подлежащего уплате в течение «периода отсрочки налога на заработную плату», и уплату налога, взимаемого с заработная плата, выплаченная в этот период. Период отсрочки налога на заработную плату начинается 27 марта 2020 года и заканчивается 31 декабря 2020 года.

Раздел 2302 (a) (2) Закона CARES предусматривает, что депозита в размере доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, который в противном случае потребовалось бы внести в течение периода отсрочки выплаты заработной платы, могут быть отложены до «соответствующей даты». Для получения дополнительной информации см. Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Раздел 2302 (a) (1) Закона CARES предусматривает, что выплат доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период отсрочки налога на заработную плату могут быть отложены до «соответствующей даты».Для получения дополнительной информации см. «Каковы применимые даты, когда должна быть уплачена отсроченная выплата доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?»

Отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплаченной (a) в течение квартала, завершающегося 31 декабря 2020 года для работодателей, подающих ежеквартальные налоговые декларации, или (б) в течение периода отсрочки налога на заработную плату для всех других работодателей.Это соответствует периоду отсрочки выплаты налога на заработную плату для уплаты налога на социальное обеспечение работодателя с той же заработной платы

Для получения дополнительной информации см. Как работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение? Для получения дополнительной информации для работодателей, подающих форму 941, ежеквартальные отчеты, см. Если работодатель отложил внесение взноса работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 года или позднее, на первый календарный квартал 2020 года, или выплату доля работодателя в налоге на социальное обеспечение для заработной платы, выплачиваемой в период с 27 марта 2020 г. по 31 марта 2020 г., как работодатель сообщает об отсрочке в IRS? Для получения дополнительной информации для работодателей, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости, см. Могут ли работодатели, подающие годовые налоговые декларации о найме (Форма 943, Форма 944 и Форма CT-1), откладывать депозит и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение?

5.Как работодатель отсрочивает выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая требуемые депозиты или платежи за календарный квартал (или другой период налоговой декларации по найму) на сумму до максимальной суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период возврата до если период возврата попадает в период отсрочки по налогу на заработную плату. Это сокращение не обязательно должно применяться равномерно в течение периода возврата.Например, если у работодателя будет общая сумма обязательств в размере 20000 долларов США за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение за третий календарный квартал 2020 года, но он еще не уменьшил свои депозиты на отсрочку и у него остается один депозит в размере 20000 долларов США за этот календарный квартал, работодатель может отложить выплату всего депозита в размере 20 000 долларов. Хотя работодатели, уплачивающие налоги с использованием системы электронных денежных переводов (EFTPS), определяют подкатегорию вкладов для различных налогов на трудоустройство (например, налога на социальное обеспечение, налога на медицинское обслуживание), эти записи предназначены только для информационных целей; IRS обычно не использует эту информацию при определении того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату.

Работодатели также могут иметь право на зачет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, включая возвращаемые налоговые льготы за оплачиваемый отпуск по FFCRA или на квалифицированную заработную плату в рамках кредита на удержание работника. Эти кредиты, в дополнение к отсрочке, уменьшили бы требуемые работодателем депозиты. Работодатели, которые имеют право на зачет и отсрочку, могут оставить суммы подкатегорий налога на трудоустройство (например, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское обслуживание, удержание подоходного налога), относящиеся к этому дополнительному сокращению, пустым в таблице EFTPS.Как указано выше, в EFTPS эти записи предназначены для информационных целей, и IRS обычно не использует эту информацию для определения того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату. Для получения дополнительной информации см. Возможность отсрочки депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к льготам, предусмотренным в Уведомлении 2020-22 для депонирования налогов на трудоустройство в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Ни в коем случае работодатели не будут обязаны проводить специальные выборы, чтобы иметь возможность отсрочить депозиты и уплату этих налогов на трудоустройство.Однако работодатель должен указать отложенные налоги в соответствующей строке своей налоговой декларации, например в строке 13b формы 941.

6. Если работодатель отложил внесение взноса работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 года или после этой даты, за первый календарный квартал 2020 года или выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение для заработной платы, выплаченной в период с марта 27 и 31 марта 2020 года, как работодатель сообщает IRS об отсрочке? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Форма 941 не была пересмотрена за первый календарный квартал 2020 года (январь — март 2020 года), чтобы отразить отсроченные депозиты, которые в противном случае должны были быть выплачены 27 марта 2020 года или после этой даты, за этот квартал или отсроченные платежи по заработной плате, выплаченной в период с 27 марта. , 2020 г. и 31 марта 2020 г.Форма 941 и прилагаемые к ней инструкции были пересмотрены для второго, третьего и четвертого календарных кварталов 2020 года, чтобы отразить отсрочку работодателем выплаты доли налога на социальное обеспечение.

В соответствии с инструкциями к Форме 941 за первый календарный квартал 2020 года (которая, как уже отмечалось, не была пересмотрена) работодатель должен был бы отразить полную сумму своих налоговых обязательств, подлежащих уплате за этот квартал, включая обязательства, по которым депозиты должны были быть внесены 27 марта 2020 г. или позднее.Работодатели, которые отложили депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на первый календарный квартал 2020 года, будут иметь несоответствие в форме 941 первого квартала между суммой заявленного обязательства и депозитами и выплатами, сделанными за этот квартал. IRS направит этим работодателям уведомление с указанием разницы между обязательствами, указанными в форме 941 за первый календарный квартал, и депозитами и платежами, внесенными за первый календарный квартал, как неразрешенную сумму.Уведомление будет включать дополнительную информацию, инструктирующую работодателя, как сообщить IRS, что он отложил депозит или выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащую уплате после 27 марта 2020 года за первый календарный квартал 2020 года в соответствии с разделом 2302 Закона CARES.

7. Могут ли работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости (форма 943, форма 944 и форма CT-1), отложить внесение депозита и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о найме на работу, могут отложить внесение доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате в период отсрочки налога на заработную плату, и уплату налога, взимаемого с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки выплаты заработной платы. Эта отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплаченной 31 декабря 2020 года или до этой даты во время расчета заработной платы. период отсрочки налогов.

Работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации и не обязаны вносить налоги на заработную плату, могут отложить выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, взимаемому с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки выплаты заработной платы.

8. Может ли работодатель отсрочить остаток, причитающийся с доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, если причитающийся остаток представляет собой налоговое обязательство, наложенное на заработную плату, выплаченную до периода отсрочки налога на заработную плату, и для которого депозит налога первоначально должен был быть внесен до период отсрочки налога на заработную плату? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели могут отложить только ту долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая равна или меньше их обязательств по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая должна была быть депонирована в течение периода отсрочки налога на заработную плату или должна была быть выплачена с заработной платы, выплаченной в течение период отсрочки налога на заработную плату. Таким образом, работодатели не могут отсрочить причитающийся остаток при подаче налоговой декларации о найме на работу, если эта сумма не связана ни с депозитом, подлежащим уплате в течение периода отсрочки налога на заработную плату, ни с уплатой налога, взимаемого с заработной платы, выплаченной в течение периода отсрочки налога на заработную плату.

9. Предположим, что работодатель не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая свои депозиты в течение квартала, и что, когда работодатель подает форму 941, в результате обязательства работодателя по всем налогам на трудоустройство за квартал были полностью уплачены. вкладов, внесенных в течение квартала. Может ли работодатель затем отложить выплату уже внесенной доли налога на социальное обеспечение, потребовав возмещение или кредит в своей форме 941? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже внесли всю или любую часть доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отсрочить уплату уже внесенного налога и произвести переплату налога, в том числе за первый календарный квартал. Однако в той мере, в какой работодатель уменьшает свою ответственность за всю или часть доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на основе кредитов, заявленных в форме 941, включая налоговый кредит на исследовательскую заработную плату, кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников, и имеет переплату налога, потому что работодатель не уменьшил депозиты в ожидании этих кредитов, работодатель может получить возмещение уже внесенного налога на социальное обеспечение.

10. Может ли работодатель, который получает ссуду в соответствии с Законом об администрировании малого бизнеса, как это предусмотрено в разделе 1102 Закона CARES (Программа защиты зарплаты (PPP)), отсрочить внесение депозита и выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение даже если ссуда была прощена (или частично прощена) в соответствии с параграфом (g) раздела 1106 Закона CARES с поправками, внесенными разделом 3 Закона о гибкости программы защиты заработной платы от 2020 года (Закон о гибкости ГЧП)? (обновлено 26 июня 2020 г.)

Да.Закон о гибкости ГЧП, принятый 5 июня 2020 года, вносит поправки в раздел 2302 Закона CARES, отменяя правило, которое не позволяло работодателю отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем после того, как работодатель получит решение о том, что кредитор простил его ссуду ГЧП. Таким образом, работодатель, получающий ссуду в рамках ГЧП, имеет право отложить выплату и внесение депозита доли работодателя в налог на социальное обеспечение, даже если ссуда будет прощена.

До вступления в силу Закона о гибкости ГЧП работодателю, получившему ссуду в рамках ГЧП, не разрешалось отсрочивать внесение депозита и уплату доли работодателя налога на социальное обеспечение после получения решения кредитора, прощающего все или часть ГЧП работодателя. заем.

11. Может быть, работодатель, который контролирует выплату заработной платы в соответствии с разделом 3401 (d) (1) Налогового кодекса (Кодекса) (включая раздел Кодекса 3512 (b) (1), работодатель кинопроекта) ) отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель, описанный в разделах 3401 (d) (1) или 3512 (b) (1) Кодекса, может отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение, за которую он несет ответственность в соответствии с Кодексом.Работодатель, которому предоставляются услуги, но не контролирующий выплату заработной платы, не имеет права откладывать внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение.

12. Имеется ли возможность отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к льготам, предусмотренным в Уведомлении 2020-22 для депонирования налогов на трудоустройство в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Да. Уведомление 2020-22 обеспечивает освобождение от неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса за невыплату налогов на трудоустройство, включая налоги, удерживаемые с сотрудников, в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника.Возможность отсрочки внесения депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES распространяется на всех работодателей, включая работодателей, имеющих право на получение оплачиваемого отпуска и удержания сотрудников.

Однако, если работодатель уменьшает свои депозиты на сумму, превышающую допустимые кредиты на оплачиваемый отпуск по FFCRA, кредит на удержание сотрудников и отсрочку, то неуплата штрафа может применяться к избыточному сокращению.

13. Может ли работодатель, который имеет право требовать от FFCRA налоговые льготы по уплаченному отпуску или кредит на удержание работника, отсрочить свой депозит и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателем до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удержать в ожидании эти кредиты, сумма любых авансовых платежей по этим кредитам или сумма любых возмещений по этим кредитам?

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до определения того, имеет ли работодатель право на получение оплачиваемого отпуска FFCRA или удержания сотрудника, а также до определения суммы депозита по налогу на трудоустройство, которую он может удерживать в ожидании этих кредитов сумму любых авансовых платежей по этим кредитам или сумму любых возмещений в отношении этих кредитов.

Пример: Работодатель F имеет право на получение оплачиваемого отпуска по болезни и кредита на удержание сотрудников.В первый период расчета заработной платы во втором квартале 2020 года работодатель F выплачивает 10 000 долларов квалифицированной заработной платы и 3500 долларов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни в соответствии с FFCRA, среди прочего заработной платы за период расчета. Работодатель F имеет обязательство по уплате федерального налога на заработную плату в размере 9000 долларов США за первый расчетный период второго квартала 2020 года (из которых 1500 долларов США относятся к доле работодателя в налоге на социальное обеспечение) до (а) любой отсрочки депонирования доли работодателя налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и (b) любую сумму федерального налога на трудоустройство, не внесенную в ожидании кредитов для оплаты квалифицированных отпусков по болезни в соответствии с FFCRA.Работодатель F разумно ожидает пока на второй квартал кредит на удержание сотрудников в размере 5000 долларов (50 процентов квалифицированной заработной платы) и кредит в размере 3500 долларов на оплачиваемый отпуск по болезни (100 процентов оплаты квалифицированного отпуска по болезни).

Работодатель F сначала откладывает депозит в размере 1 500 долларов США налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Предварительно это приводит к тому, что оставшееся обязательство по федеральному налогу на трудоустройство составляет 7 500 долларов. Затем работодатель F уменьшает это обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство на ожидаемую сумму кредита в размере 3 500 долларов США для оплаты квалифицированных отпусков по болезни, оставляя обязательство по уплате федерального налога на работу в размере 4 000 долларов США.Наконец, работодатель F дополнительно уменьшает депозит всех оставшихся федеральных налогов на трудоустройство на 4000 долларов в качестве ожидаемого кредита на удержание сотрудников в размере 5000 долларов для получения квалифицированной заработной платы. Работодатель F не понесет неуплату штрафа в соответствии с разделом 6656 Кодекса за сокращение его федерального налогового депозита за первый расчетный период второго квартала до 0 долларов.

Сумма излишка доступного кредита на удержание сотрудников в размере 1000 долларов США подлежит возмещению в виде переплаты. Работодатель F может подать форму 7200, чтобы запросить кредит или возврат этой суммы до конца квартала (но не в отношении какой-либо суммы удержания сотрудника, которая уже была использована для уменьшения обязательства по депозиту).Если работодатель F не запрашивает аванс, он может потребовать, чтобы переплата в размере 1000 долларов была зачислена или возвращена при подаче формы 941 во втором квартале.

Работодатель F может отложить выплату доли работодателя в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение (наряду с любым другим налогом на социальное обеспечение работодателя, взимаемым в соответствии с разделом 3111 (a) за квартал) по своей форме 941 на второй квартал 2020 года. Работодатель F не будет должен будет выплатить любую часть отсроченной суммы до 31 декабря 2021 года, при этом 50 процентов подлежат оплате (750 долларов США), а оставшаяся сумма (750 долларов США) — 31 декабря 2022 года.Если Работодатель не сможет выплатить требуемые суммы в это время, отсроченные депозиты Работодателя F потеряют свой статус отсроченного платежа и могут стать предметом неуплаты штрафов. Работодатель F также может быть подвергнут неуплате штрафов, начисленных с отсроченного срока платежа.

14. Может ли работодатель, имеющий право требовать налогового кредита на оплату исследовательской работы, отложить депозит и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до определения суммы депозитов по налогу на занятость, которые он может удержать в ожидании кредита? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до применения налоговой льготы на исследовательскую заработную плату в счет обязательств работодателя по выплате доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Кроме того, работодатель может потребовать налоговую льготу для исследовательской заработной платы независимо от того, отложил ли работодатель депозит и уплату части или всей доли налога на социальное обеспечение.

Если сумма налоговой льготы для исследования заработной платы, на которую работодатель имеет право, превышает обязательства работодателя по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение за календарный квартал (или другой период налоговой декларации по найму), включая любую сумму доли работодателя в системе социального обеспечения налог, который работодатель отложил на календарный квартал, работодатель может перенести на последующие календарные кварталы излишек, оставшийся на конец календарного квартала, который не был использован полностью, потому что он превышает сумму доли работодателя в налоговых обязательствах по социальному обеспечению .Работодатели, претендующие на налоговую льготу для исследования заработной платы, должны заполнить форму 8974 «Квалифицированный налоговый кредит для расчета заработной платы малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности» и приложить ее к своей налоговой декларации о занятости (обычно форма 941). Заполняя строку 8 формы 8974, работодатели не должны включать какую-либо соответствующую зарплату в отпуске по болезни, указанную в строке 5a (i), или соответствующую зарплату в отпуске по семейным обстоятельствам, указанную в строке 5a (ii) формы 941.

15. Может ли освобожденный от налогов работодатель, который имеет право требовать налогового кредита на возможности работы, отложить депозит и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателем до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удерживать в ожидании кредитов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель, освобожденный от уплаты налогов, имеет право отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение до определения того, имеет ли работодатель право на налоговый кредит за возможности работы. Кроме того, освобожденный от налогов работодатель может потребовать налоговую льготу за возможность работы по форме 5884-C «Кредит за возможность работы для квалифицированных освобожденных от налогов организаций, нанимающих квалифицированных ветеранов», независимо от того, отложил ли работодатель депозит и выплату доли работодателя в социальных выплатах. Налог на безопасность.Поскольку налоговый вычет за возможности работы обрабатывается по форме 5884-C отдельно от его налоговой декларации (обычно по форме 941), сумма, указанная в строке 11 формы 5884-C, не может быть полностью возмещена, если работодатель также отложил выплату доли работодателя. налога на социальное обеспечение по форме 941.

16. Как правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов применяется к работодателю, который откладывает внесение вклада работодателя в счет налога на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который накапливает обязательства на сумму 100 000 долларов или более в виде налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен внести налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса предусматривают, что ответственность за долю работодателя в уплате налога на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Отсрочка согласно разделу 2302 (a) (2) Закона о CARES — это отсрочка депозита, а не отсрочка налогового обязательства. Соответственно, правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов должно применяться без учета отсрочки выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Однако внесенная сумма может быть уменьшена на отложенную часть доли работодателя в налогах на социальное обеспечение.Например, если работодатель накапливает 110 000 долларов США по налоговым обязательствам (включая удержание федерального подоходного налога и долю работников в налоге на социальное обеспечение) и откладывает депозит в размере 20 000 долларов США для выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателя, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день. согласно правилу 100 000 долларов, но требуется только внести 90 000 долларов (110 000 долларов минус 20 000 долларов).

17. Как правило депозита в размере 100 000 долларов США на следующий день применяется к работодателю, который уменьшает депозиты в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-22? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который накапливает 100 000 долларов или более в качестве обязательства по уплате налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен внести налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса (Кодекса) предусматривают, что ответственность за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Кредиты за оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания работника засчитываются в счет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, взимаемом с заработной платы за календарный квартал, и превышение рассматривается как переплата, которая возвращается в соответствии с разделом 6402 Кодекса. Соответственно, кредиты используются против взимаемого налога.Они не уменьшают налоговые обязательства работодателя для целей определения графика вкладов работодателя в целом или применения правила депозита на следующий день в размере 100 000 долларов США в частности. Однако в соответствии с Уведомлением 2020-22 работодатель может уменьшить размер своих депозитов в ожидании получения кредитов.

Например, если работодатель накапливает 110 000 долларов обязательств и ожидает получения кредита на удержание сотрудников в размере 20 000 долларов, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день в соответствии с правилом депозита на следующий день в размере 100 000 долларов, но от него требуется внести только 90 000 долларов.Если работодатель также откладывает выплату доли работодателя по налогам на социальное обеспечение, сумма депозита на следующий день также будет уменьшена на сумму отложенной доли работодателя по налогам на социальное обеспечение.

18. В какие сроки должны быть внесены отложенные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены на счет до следующих дат (называемых «применимыми датами»), чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа):

• 31 декабря 2021 г. — 50 процентов приемлемой отложенной суммы; и
• 31 декабря 2022 г. оставшаяся сумма.

Однако, если работодатель выплачивает какую-либо сумму до применимых дат, любой такой платеж сначала применяется для уменьшения ответственности работодателя в отношении суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2021 года, а затем суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2022 года.

Например, если работодатель имел право отложить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, заплатил 0 долларов из 20 000 долларов и отложил 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель должен заплатить 10 000 долларов не позднее 31 декабря 2021 года, а другие 10 000 долларов США 31 декабря 2022 г. с использованием EFTPS.

Однако, если работодатель имел право отсрочить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, но он заплатил 15 000 долларов из 20 000 долларов и отложил 5 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель не должен платить никаких дополнительных сумм до 31 декабря. 2021 г., поскольку 50% приемлемой отсроченной суммы (или 10 000 долларов США) уже выплачено и сначала применяется против суммы, подлежащей выплате работодателем 31 декабря 2021 года. Работодатель должен выплатить оставшиеся 5 000 долларов США к 31 декабря 2022 года.

19.В какие сроки должен быть уплачен отсроченный платеж доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?

Отсроченный платеж доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должен быть уплачен до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отложенные депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должны быть внесены на счет, чтобы считаться своевременными» ( и избежать неуплаты штрафа)?

20.Будет ли IRS выпускать напоминания для налогоплательщиков с указанием общей суммы отложенных налогов и сроков оплаты? (добавлено 30 июля 2020 г.)

IRS намеревается выпустить напоминание для работодателей перед каждой применимой датой платежа. Поскольку каждый отчетный период рассматривается отдельно для целей определения суммы налога, подлежащего уплате за этот период, лица, подающие документы по форме 941, отложенные во всех четырех кварталах 2020 года, могут получить четыре напоминания с указанием отложенных сумм, подлежащих уплате в соответствующие даты в 2021 году и 2022 г., хотя суммы за все четыре квартала будут иметь одинаковые даты погашения — 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2022 г.

21. Имеют ли самозанятые лица право отложить уплату налога на самозанятость, взимаемого с чистых доходов от самозанятости?

Да. Частные предприниматели могут отложить выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого в соответствии с разделом 1401 (а) Налогового кодекса с чистых доходов от дохода от самозанятости, на период, начинающийся 27 марта 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря. 2020. (Раздел 2302 Закона CARES называет этот период «периодом отсрочки налога на заработную плату».») Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и вычетов на основе своего метода учета. Большинство самозанятых лиц используют кассовый метод учета и поэтому будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты фактически выплаченные в течение периода при определении их чистого дохода от самозанятости.

22. Существует ли штраф за неуплату расчетных налоговых платежей в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистых доходов от самозанятости за период отсрочки налога на заработную плату?

№Для любого налогового года, который включает любую часть периода отсрочки налога на заработную плату, 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, относящейся к отсрочке налога на заработную плату, не используется для расчета взносов расчетного налога, подлежащего уплате в соответствии с разделом 6654. Налогового кодекса. Это означает, что самозанятые лица, которые откладывают выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение со своих чистых доходов от самозанятости, относящиеся к периоду, начинающемуся 27 марта 2020 г. и заканчивающемуся 31 декабря 2020 г., могут уменьшить свои расчетные налоговые выплаты. на 50 процентов налога на социальное обеспечение, подлежащего уплате за этот период.

23. В какие даты должны быть выплачены суммы отсрочки платежа в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с дохода от самозанятости?

Суммы отсроченного платежа должны быть выплачены до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены на счет, чтобы считаться своевременными (и избежать неуплаты штрафа. )?

24. Как самозанятый человек может определить 50 процентов части налога на самозанятость в части социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Самозанятые лица могут использовать любой разумный метод для распределения 50 процентов части налога на самозанятость на социальное обеспечение, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Например, физическое лицо может выделить 22,5% годового заработка физического лица от самозанятости на период с 1 января 2020 г. по 26 марта 2020 г. и 77,5% годового дохода физического лица на период с 27 марта 2020 г. до 31 декабря 2020 года. Аналогичным образом, физическое лицо может использовать любой разумный метод при применении базы заработной платы социального обеспечения или с учетом дохода партнерства при определении доли 50 процентов части налога на самозанятость в системе социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятость на период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

25. Может ли домашний работодатель, который подает График H со своей декларацией по индивидуальному подоходному налогу, отсрочить выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение, причитающегося с заработной платы, выплачиваемой домашним работникам? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Домашние работодатели, подающие Приложение H, могут отсрочить выплату суммы налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки налога на заработную плату. Согласно разделу 3510 Налогового кодекса, налоги на заработную плату, выплачиваемые домашним работникам, выплачиваются ежегодно, не подлежат обязательному внесению депозита и рассматриваются как налоги на самозанятость для целей предполагаемого штрафа по уплате налогов.Соответственно, в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, доля работодателя домашнего хозяйства в налоге на социальное обеспечение, взимаемом за период отсрочки налога на заработную плату, не рассматривается как налог, к которому применяются расчетные налоговые положения, а уплата отложенного налога подлежит уплате в соответствующие даты. как описано в разделе «В какие сроки должны быть внесены отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?»

26.Может ли работодатель, который использует третью сторону для отчетности и уплаты налогов на трудоустройство в IRS, отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель по общему праву, который в противном случае имеет право отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, имеет право сделать это, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика (например, агента по отчетности, поставщика услуг по начислению заработной платы, профессиональной организации работодателей. (PEO), сертифицированная профессиональная организация работодателей (CPEO) или агент 3504) для отчетности и уплаты федеральных налогов на трудоустройство.Если работодатель использует третью сторону для подачи, отчетности и уплаты налогов на трудоустройство, будут применяться разные правила в зависимости от типа стороннего плательщика, которого использует работодатель.

Если работодатель по общему праву использует агента по отчетности для подачи формы 941, работодатель по общему праву укажет отложенную сумму доли налога на социальное обеспечение работодателя в форме 941, которую агент по отчетности подает от имени работодателя.

Если работодатель по общему праву использует CPEO или агента 3504, который получил свое назначение в качестве агента, отправив форму 2678, Назначение агента работодателем / плательщиком, для отчета о своих федеральных налогах на трудоустройство в сводной форме 941, агент CPEO или 3504 сообщит отложенная сумма доли работодателя в налогах на социальное обеспечение в его совокупной Форме 941 и Приложении R, График распределения для заполнителей совокупной формы 941, которые он уже подает.

Если работодатель по общему праву использует несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика (кроме агента CPEO или раздела 3504, представившего форму 2678), который отчитывается и платит федеральные налоги на трудоустройство клиента-работодателя по идентификационному номеру работодателя третьей стороны (EIN ), PEO или другой сторонний плательщик должен будет указать долю отложенного работодателя в налогах на социальное обеспечение в совокупной форме 941 и отдельно сообщить об отложенных налогах, подлежащих уплате работодателям, для которых он заполняет совокупную форму 941, в прилагаемой таблице R .PEO или другой сторонний плательщик не должен заполнять Приложение R в отношении любого работодателя, для которого он не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (при условии, что работодатель не должен быть включен в Приложение R для любого другого работодателя). причины, например, для требования компенсации за оплачиваемый отпуск FFCRA или кредита на удержание сотрудников).

Если работодатель по общему праву дает указание CPEO или агенту 3504 (в том числе несертифицированному PEO или другому плательщику третьей стороны, который указан в качестве агента путем подачи формы 2678 или иным образом в соответствии с правилами в соответствии с разделом 3504) отсрочить платеж любой части доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, тогда работодатель по общему праву будет нести единоличную ответственность за уплату отложенных налогов по любой заработной плате, выплачиваемой агентом CPEO или 3504 от имени работодателя по общему праву во время расчета заработной платы период отсрочки налогов.Однако агент CPEO или 3504 может уплатить отсроченную сумму от имени работодателя по общему праву в соответствии с его отчетностью и уплатой других налогов на трудоустройство для работодателя по общему праву.

CPEO, агенты 3504 и другие сторонние плательщики, подающие сводные отчеты, должны приложить Приложение R к своим сводным формам 941, в котором перечислены их клиенты, которые откладывают вклады в счет доли налога на социальное обеспечение, выплачиваемой работодателем, независимо от того, запрашивают ли клиенты также оплачиваемый отпуск FFCRA или кредит на удержание сотрудников.

27. Если представитель сотрудника, который подает форму CT-2, квартальную налоговую декларацию представителя сотрудника, откладывает уплату части налога уровня 1, которая эквивалентна части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, как Представитель сотрудника сообщает об отсрочке? в IRS? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Форма CT-2 за 2020 налоговый год не будет пересматриваться с целью отражения отсрочки уплаты применимой части налога уровня 1. Таким образом, представитель сотрудника должен включать в каждую форму CT-2 заявление, в котором указывается сумма налога уровня 1, эквивалентная части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, по которой депозит и выплата откладываются в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES.

28. Каковы процедуры, которым должен следовать работодатель, который вносит ежемесячный или полунедельный вклад, который сначала откладывает любую часть налога на социальное обеспечение, а затем решает внести эту же часть в течение того же календарного квартала? чтобы избежать неуплаты штрафа? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который вносит ежемесячный или полунедельный вклад и откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение с одного депозита во втором, третьем или четвертом календарном квартале 2020 года, но вносит ее на следующий депозит в течение того же календарного квартала. , не следует заполнять строку 13b формы 941.Работодатель должен указать сумму, внесенную в качестве обязательства, в Форме 941 (для ежемесячного вкладчика) или в Форме 941, Приложении B, Отчет о налоговых обязательствах для вкладчиков, вносящих раз в две недели (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) в день депозита, чтобы избежать оценки суммы депозита. неуплата штрафов.

Заполнители формы

CT-1 и лица, подающие форму 943, которые откладывают долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя уровня 1) и впоследствии вносят эту отложенную сумму в течение 2020 года, должны указать сумму, внесенную в качестве обязательства, в форме CT- 1 (для ежемесячных вкладчиков), Форма 945-A, Годовой отчет о федеральных налоговых обязательствах (для вкладчиков, вносящих раз в две недели), Форма 943 (для вкладчиков, вносящих ежемесячный вклад) или Форма 943-A, Отчет о федеральной налоговой ответственности работодателя в сельском хозяйстве (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) .Эти работодатели не должны сообщать какую-либо часть отсроченной суммы налогов работодателя на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя уровня 1) в CT-1 или в самой форме 943, если работодатель вносит вклады раз в полнедельные периоды. Если работодатель является ежемесячным вкладчиком, работодатель должен указывать сумму депозита на дату депозита, а не обязательства, в Ежемесячном сводном отчете о пенсионных обязательствах железнодорожников для ежемесячных вкладчиков железнодорожного транспорта или в Ежемесячном сводном отчете о федеральных налоговых обязательствах за сельскохозяйственных работодателей, если применимо.

Например, предположим, что работодатель — это заполнитель формы 941 и вкладчик, который раз в две недели вносит вклад в размере 10 000 долларов США каждые две недели во втором календарном квартале. Также предположим, что работодатель откладывает 2480 долларов налога на социальное обеспечение работодателя из своего первого депозита, но вносит сумму в 2480 долларов в свой последний депозит в размере 10 000 долларов в течение того же календарного квартала. Этот работодатель должен указать 7 520 долларов в качестве первого налогового обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов минус 2480 долларов США) и 12 480 долларов США в качестве последнего обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов США плюс 2480 долларов США).

29. Как работодатель может выплатить отсроченную сумму доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, которую он должен, до наступившей даты, до которой отложенная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должна быть депонирована и уплачена? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель может выплатить причитающуюся ему сумму в электронном виде с помощью EFTPS, кредитной или дебетовой карты, чеком или денежным переводом. Предпочтительный способ оплаты — EFTPS. Если работодатель использует EFTPS, для выплаты отсроченной суммы работодатель, который подает форму 941, должен выбрать форму 941, календарный квартал в 2020 году, к которому относится его платеж, и платеж, подлежащий выплате в уведомлении IRS в EFTPS.Работодатель, который подает годовую декларацию, например форму 943, 944 или CT-1, должен выбрать декларацию и налоговый год 2020, чтобы произвести платеж. Для получения дополнительной информации посетите EFTPS.gov или позвоните по телефону 800-555-4477 или 800-733-4829 (TDD).

Например, если работодатель, который заполняет форму 941, хочет выплатить 300 долларов из доли своего отложенного работодателя налога на социальное обеспечение, 100 долларов из которых относятся ко второму календарному кварталу 2020 года, а остальные 200 долларов США относятся к третьему календарю. В квартале 2020 года работодатель должен произвести два платежа через EFTPS.Каждый платеж должен производиться за календарный квартал, к которому относится отсрочка, и запись в EFTPS должна отражать его как платеж, подлежащий оплате в уведомлении IRS. Таким образом, работодатель заплатит 100 долларов за второй календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и при этом выберет платеж, подлежащий выплате в уведомлении IRS в EFTPS, а также отдельно заплатит 200 долларов за третий календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и сделает тот же выбор.

30. Является самозанятым лицом, которое откладывает 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от дохода от самозанятости, или домашним работодателем, который откладывает долю работодателя от налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, имеет право на возврат отложенной суммы налога в момент подачи налогоплательщиком своей формы 1040, индивидуальной налоговой декларации? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, нет.Налогоплательщик, который отсрочил выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение или 50% налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES, не имеет права на возмещение из-за отсрочки, потому что сумма отсрочки — это отсрочка платежа, а не отсрочка ответственности. Таким образом, отсрочка сама по себе не приводит к переплате налогов, указанной в форме 1040. Однако, если домашний работодатель имеет право на авансируемые кредиты на оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA и сообщает эти кредиты в Графике H формы 1040, налогоплательщик может получить возврат оплаченных отпускных кредитов даже при отсрочке выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.Это не относится к эквивалентным суммам отпусков по болезни и семейным отпускам для самозанятых лиц.

Самозанятые лица и домашние работодатели должны учитывать отсрочки в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES при определении своих расчетных налоговых платежей и любых удержаний подоходного налога из заработной платы и других источников дохода. Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог для использования в 2020 году» содержит более подробную информацию об определении этих сумм.

31. Может ли работодатель, который платит долю налога на социальное обеспечение работодателя за календарный квартал в течение периода отсрочки налога на заработную плату, впоследствии подать форму 941-X, чтобы потребовать возмещения или кредита доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на основе отсрочки. срока платежа в разделе 2302 (a) Закона о CARES? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже уплатили долю работодателя по налогу на социальное обеспечение с заработной платы в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отложить уплату налога до

.

заполнение формы 941-X для требования возврата или кредита налога, в том числе за первый календарный квартал. Тем не менее, работодатель может подать форму 941-X, чтобы применить кредит (включая кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников) в счет части или всей доли налога на социальное обеспечение работодателя и потребовать возмещения или кредита налога на эта основа.

Почему не работают онлайн-платежи?

Когда вы инициируете платеж в Интернете, существует множество факторов, которые делают платеж возможным, и единичный сбой в любой из этих сущностей может привести к сбою онлайн-транзакции.

Это, конечно, может быть довольно неприятно, учитывая огромное доверие к размещению ваших банковских реквизитов в Интернете для инициирования транзакции. Часто потребители и предприятия предполагают, что виноват платежный шлюз, и это может привести к тому, что они выберут другие платежные шлюзы для проведения своих транзакций.

Но вместо того, чтобы выбирать менее известные шлюзы, которые могут не обеспечивать такой же уровень безопасности, как некоторые из лучших, таких как Razorpay, вы должны понять, почему транзакция вообще не выполняется.

Данные, относящиеся к одной транзакции, проходят серию циклов, прежде чем достигнут своего конечного пункта назначения. Эти обручи различаются от шлюза к шлюзу, поскольку у каждого из них есть свои собственные меры безопасности.

Однако, если посмотреть на типичный поток данных, в качестве основного примера можно рассмотреть следующий: Инициатор> платежный шлюз> банк-эмитент> банк-эквайер.

Конечно, это чрезвычайно упрощенная версия потока данных, предназначенная только для того, чтобы объяснить вам, читатель.

На каждом этапе существуют определенные меры безопасности, к которым вы можете или не можете быть причастны. Одной из таких мер безопасности является использование одноразового пароля, который используется для аутентификации платежа и обеспечения того, что лицо, инициирующее платеж, действительно является владельцем карты. После этого платеж инициируется и списывается с вашего счета. .

Когда вы применяете купоны или скидки, связанные с картами, поток данных может включать несколько дополнительных шагов, которые учитывают изменения и происходят соответственно.

Теперь, когда вы знаете основные потоки данных, давайте посмотрим, почему эти онлайн-платежи часто заканчиваются неудачей!

Существует множество причин, по которым онлайн-платеж может не сработать, в результате чего потребитель будет смотреть на сообщение об ошибке, будучи поглощен тревогой.

Время простоя

У всех банков свои простои.Некоторые из них запланированы, а другие — вне графика.

Например, когда вы пытаетесь инициировать платеж RTGS в нерабочее время банка, ваша транзакция может завершиться неудачно, потому что эти платежи происходят только в определенные банковские часы. Технически это не простои, а больше похоже на «банковский выходной»

С другой стороны, если вы пытаетесь инициировать платеж UPI, вы с меньшей вероятностью увидите сообщение об ошибке, поскольку эти платежи происходят в любое время дня и ночи.Тем не менее, UPI также планирует простои на определенные периоды, о которых банк обычно сообщает заранее.

Иногда в банках могут быть незапланированные простои из-за ошибки сервера. Когда это происходит, причина отклонения транзакции очень проста — платежный шлюз просто не может связаться с вашим банком для аутентификации и, следовательно, отклоняет транзакцию.

Неверные данные

Часто причина отклонения транзакции может быть простой — вы ввели неверные данные, из-за чего транзакция не могла быть авторизована.Чаще всего это происходит, когда мы торопимся и на самом деле не уделяем много внимания информации, которую вводим.

Ниже приведены примеры отклонения транзакции при вводе неверных данных:

• Ввод неправильного OTP или пароля может привести к появлению сообщения об ошибке о том, что ваша транзакция не может быть авторизована. Вы можете нажать кнопку с надписью «повторно отправить OTP» и повторить попытку
• Также может случиться так, что OTP не доставляется в папку входящих сообщений, и время транзакции истекает.В этом случае вы также можете нажать кнопку «повторно отправить одноразовый пароль»
• Если на вашей карте нет необходимого остатка, или если вы ввели неправильный номер CVV или дату истечения срока действия, вы увидите сообщение «не захвачено».

Проблемы безопасности

Наконец, еще одна причина, по которой онлайн-транзакция может быть отклонена, заключается в том, что ваша транзакция выявила несколько проблем безопасности.

Параметры для пометки различаются от банка к банку, и некоторые из них могут иметь очень агрессивные меры, когда дело доходит до безопасности, в то время как другие могут быть немного более слабыми по сравнению.

Такая простая вещь, как ощущение банка, что транзакция не соответствует вашим типичным схемам расходов, может привести к тому, что транзакция будет приостановлена ​​или полностью отклонена.

Есть много причин, по которым транзакция может быть отклонена. Вот некоторые из них:

• Риск: если есть угроза безопасности со стороны банка-эмитента, это может привести к отклонению транзакции. Примером этого является случай, когда карта помечена только для внутреннего использования и используется для международного веб-сайта.В таких случаях транзакция отклоняется
• Отклонение платежного шлюза: Иногда используемый платежный шлюз может отклонить вашу транзакцию. Это часто происходит из-за того, что у некоторых продавцов может быть верхний предел транзакций. Если транзакция превышает эту сумму, она отклоняется. В таких случаях покупатель должен совершить несколько транзакций, пока не будет достигнута желаемая сумма
• BIN отклонено: BIN означает банковский идентификационный номер и обычно представляет собой первые 6 цифр карты.Эти цифры обычно обозначают сеть и банк, из которых поступает данная карта. Некоторые БИН занесены в черный список из-за угрозы мошенничества. Если ваш BIN находится в черном списке, транзакция отклоняется

Также может возникнуть ряд других проблем, например, плохое интернет-соединение, двухфакторная аутентификация не выполняется правильно или тайм-аут соединения из-за медленного ответа со стороны инициатора.

В таких случаях клиент должен снова начать со страницы платежей, нажав кнопку «Повторить», чтобы снова инициировать процесс платежа.После завершения процесса вы получите текстовое сообщение о том, что ваш платеж прошел успешно.

Ваш банк также отправит вам текстовое сообщение, чтобы проинформировать вас о списанной сумме и остатке на вашем балансе!

В целом, как бы мы ни старались, сбоев в онлайн-платежах полностью избежать невозможно. Но понимание причин поможет вам производить платежи намного проще.

Также прочтите: Почему возврат средств требует времени?

Переплата пособия

Полученные вами льготы, на которые вы не имели права, называются переплатой.В зависимости от ситуации эти переплаты делятся на две группы: по вашей вине и по нет.

Если вы считаете, что пособие было выплачено вам неправильно или в неправильной сумме, немедленно свяжитесь с офисом UC.

• Неисправность переплаты
• Штрафные недели
• Исправленная переплата, подлежащая возмещению
• Невыполненная невозвращаемая переплата
• Платежи при переплате
• Штраф по чеку Dishonored

Неисправность переплаты

«Переплата по вине» возникнет, когда вы получите пособие, на которое вы не имеете права по своей вине, например, утаивание или искажение существенных фактов для получения UC.Вы должны вернуть переплату по вине.

Кроме того, вы должны будете уплатить проценты за невыплату основной суммы по вине в течение 15 дней после выдачи Уведомления об определении переплаты. Проценты будут по-прежнему начисляться против невыплаченного остатка. Против вас может быть предъявлено право удержания в целях взыскания суммы переплаты, начисленных процентов и любых сборов и штрафов. Взыскание переплаты по вине может также вычитаться из будущих выплат в течение года выплаты пособия, когда была выплачена переплата, и шестилетнего периода, следующего сразу после окончания года выплаты пособия.

Закон штата Пенсильвания о Калифорнийском университете также предусматривает судебное преследование и штрафы для всех, кто сознательно делает ложные заявления или сознательно скрывает информацию для получения или увеличения пособий. Если вас признают виновным, вас могут оштрафовать на сумму до 1000 долларов или посадить в тюрьму на срок до 30 дней или и то, и другое за каждое ложное заявление или нераскрытие существенного факта. От вас также потребуют возмещения суммы пособий, которые вы получили неправильно, и вы не сможете получать пособия в течение одного года после даты осуждения.

Штрафных недель

Штрафная неделя может быть назначена, если заявитель делает ложное заявление, зная, что оно является ложным, или сознательно не раскрывает существенные факты с целью получения или увеличения пособий. При отбывании штрафной недели истцу денежные средства не выплачиваются. Штрафные недели обслуживаются в течение любой недели, за которую заявитель в противном случае имел бы право на компенсацию в течение четырехлетнего периода после окончания года выплаты пособий, в которой были выплачены ненадлежащие выплаты.

Чтобы отбыть штрафную неделю, заявитель должен подать заявление на неделю и иметь право на частичное или полное пособие. Отбытие штрафа в неделю — это не то же самое, что департамент удерживает пособие для возмещения переплаты. Переплата заявителя не уменьшается, если он отбывает штрафную неделю. Отбытие штрафной недели и возврат переплаты не могут производиться на одной неделе.

Неисправная переплата, подлежащая возмещению

«Неавинная возмещаемая переплата» возникает, когда установлено, что переплата произошла не по вашей вине.Переплата, не возникшая по вине, будет вычтена из любых будущих выплат в течение года выплаты пособия, когда оно было выплачено, и трехлетнего периода, следующего сразу за этим годом выплаты пособия. Вычеты не могут превышать одной трети ставки еженедельного пособия. Однако, если общая переплата составляет 99 долларов или меньше, она будет вычтена полностью. Также принимается добровольное погашение.

Неавинная невозвращаемая переплата

«Неумышленная невозмещаемая переплата» возникает, когда переплата не связана с искажением или неразглашением существенного факта и вызвана причиной:

• последующая отмена двух решений о праве на участие;
• последующее получение отпуска, отпуска или иной заработной платы, о которой вы не знали; или
• последующее определение того, что ваша заработная плата за базовый год не была получена на работе в соответствии с определением Закона штата Пенсильвания о Калифорнии.

Будущие выплаты по пособиям не будут вычитаться для взыскания невозмещаемой переплаты без вины. Однако допускается добровольное погашение.

Платежи при переплате

Чтобы лучше обслуживать наших клиентов, Министерство труда и промышленности теперь предлагает возможность просматривать и оплачивать вашу переплату пособия по безработице (UC) в Интернете. Используйте свою карту Visa, MasterCard, Discover или American Express для совершения платежа на удобном и безопасном сайте онлайн-платежей.

Обратите внимание на следующее:

• Для покрытия административных расходов отдела будет взиматься плата в размере 5 долларов США. . Сумма комиссии за удобство будет отображаться, когда вы вводите сумму платежа и тип кредитной карты до завершения платежа.
• Вы можете произвести частичные платежи против своего баланса или полностью оплатить остаток. Сумма любых неоплаченных сборов за подачу залога не включается в общую сумму переплаты, которую можно просмотреть в Интернете.Свяжитесь с отделом контроля выплат и целостности пособий по телефону 717-787-4621, чтобы задать вопросы о залоговом удержании.
• Пожалуйста, подождите 21 день, чтобы онлайн-платежи отразились на балансе переплаты.

Пожалуйста, подготовьте следующую информацию, когда будете готовы произвести платеж:

• Номер социального страхования
• ПИН-код компенсации по безработице
• Номер кредитной карты
• Платежный адрес кредитной карты
• 3-значный защитный код и срок действия карты

Для получения дополнительной информации об использовании этого безопасного сайта онлайн-платежей см. Список Часто задаваемые вопросы.

Нажмите кнопку «Войти на защищенный сайт», чтобы просмотреть сумму переплаты и произвести онлайн-платеж.

*** Вы также можете отправить платеж по следующему адресу: ***

Office of UC Benefits
UI Payment Services
PO Box 67503
Harrisburg, PA 17106-7503

• При оплате по почте отправьте кассовый чек, сертифицированный чек или денежный перевод. Пожалуйста, не отправляйте наличные.Департамент не несет ответственности за неполученные денежные средства.
• Чеки или денежные переводы следует переводить на счет: PA UC Fund. Ваше полное имя и номер социального страхования должны быть указаны на чеке или денежном переводе.
• После выплаты переплаты вы можете получить выписку по счету, в которой указывается, что ваш баланс равен нулю. Если вам понадобится квитанция или подтверждение оплаты, аннулированный чек или корешка денежного перевода будет служить вашей квитанцией.

Всю остальную корреспонденцию следует отправлять по адресу:

Управление по выплате пособий по безработице
Услуги для заявителей
Комната 501 Здание труда и промышленности
651 Boas Street
Harrisburg PA 17121

Штраф по чеку Dishonored

Если вы платите отделу личным чеком, который не оплачивается вашим банком, с вас будет взиматься штраф по неоплаченному чеку.Штраф составляет 10 долларов США для неоплаченных чеков на сумму менее 10 долларов США, номинальная стоимость чека для чеков на сумму более 10 долларов США, но менее 100 долларов США или 100 долларов США для чеков на сумму 100 долларов США и более.

Информация, представленная на этом сайте, не означает определение права на получение компенсации по безработице.

Как исправить недоплату — Помощь в решении проблем на рабочем месте

Сотрудникам должна выплачиваться по крайней мере их минимальная заработная плата и права.Чтобы узнать минимальные ставки оплаты и права, используйте наш Калькулятор заработной платы или проверьте свое корпоративное соглашение или другое зарегистрированное соглашение.

Если сотруднику недоплачивали, это необходимо исправить как можно скорее. Следуйте нашему пошаговому руководству, чтобы узнать, как исправить недоплату:

Также на этой странице узнайте о:

Не уверены, недоплачивали сотруднику или нет? Узнайте, сколько им нужно платить, используя наш калькулятор оплаты.

Шаг 1. Определите, как долго сотруднику недоплачивали

Недоплата для одного сотрудника может произойти за 1 платежный период, от нескольких недель, месяцев или до многих лет, в зависимости от того, как долго сотрудник проработал в компании и когда произошла ошибка.

В зависимости от причины недоплаты вам может потребоваться проверка записей о заработной плате за короткий период или за весь период работы.

При ошибке расчета заработной платы

Иногда недоплаты случаются в период единовременной выплаты из-за:

• компьютерная или человеческая ошибка
• неправильное количество оплаченных часов
• Ставки штрафов не применялись
• другие неоплаченные пособия, такие как отпуск или пособия.

Если недоплата возникла из-за единственной ошибки в расчете заработной платы, необходимо проверить только этот платежный период.

При пропуске повышения заработной платы

Иногда работнику платят правильную ставку в начале работы, но потом ему недоплачивают. Это может произойти, если:

• Повышение минимальной заработной платы — минимальная заработная плата пересматривается каждый год, и повышение обычно начинается с первого полного периода оплаты труда 1 июля или после этой даты
• у младшего сотрудника день рождения — размер заработной платы младшего сотрудника часто увеличивается каждый год в день рождения сотрудника
• обязанности сотрудника меняются — большая ответственность или другие обязанности могут означать, что сотрудник классифицируется на более высоком уровне согласно награде или соглашению
• сотрудник завершает квалификацию, связанную с работой — в соответствии с некоторыми наградами сотрудникам платят больше, если они получили дополнительное образование
• ученик или стажер переходит на следующий уровень оплаты или завершает курс обучения.

Вы можете проверить данные о заработной плате сотрудника только за короткий период занятости, если:

1. вы знаете, когда недоплата началась и закончилась
2. вы уверены, что сотруднику выплачивалась надлежащая заработная плата в течение всего оставшегося срока службы.

Когда работнику платят меньше минимальной ставки заработной платы

Если сотруднику платят меньше минимума, на который он имеет право, и вы не знаете, как долго ему недоплачивали, вам нужно будет проверить платежные ведомости за весь период работы.

К началу

Шаг 2: Определите, сколько работнику фактически заплатили

Запишите общую сумму, полученную работником за проверяемый период.

«Общая сумма» — это «валовая» сумма, уплаченная работодателем до вычета налогов, а не сумма, которую работник получил на свой банковский счет.

К началу

Шаг 3: Определите, сколько работнику следовало бы заплатить

Исходя из количества часов, проработанных сотрудником, а также времени и дней, в которые они были проработаны, рассчитайте общую сумму, которую они должны были получить за этот период.

Помимо минимальной ставки оплаты, не забудьте проверить, имел ли работник право на:

• ставки штрафов
• сверхурочные
• надбавки
• отпускных
• оставить загрузка
• любые другие права на вознаграждение сотрудника, корпоративное соглашение или другое зарегистрированное соглашение.

Любые дополнительные налоги и пенсионные выплаты, которые должны были быть уплачены в течение этого времени, также должны быть оплачены.Для получения информации о налоговых требованиях и супергарантийных взносах посетите веб-сайт Австралийского налогового управления.

К началу

Шаг 4. Подсчитайте, сколько сотруднику недоплачивают

Недоплата — это разница между суммами, рассчитанными на шагах 2 и 3:

• сумма A = сколько работнику следовало бы заплатить
• сумма B = фактическая заработная плата сотрудника
• сумма недоплаты = сумма A — сумма B.

Пример: Май Линь недоплачивали в течение 3 недель

Работодатель Май Линь не осознавал, что она должна платить по крайней мере минимальную ставку заработной платы. Она платила Май Линь 16 долларов в час за 30 часов работы в неделю. За 3 недели она заплатила ей 1440 долларов (3 недели x 30 часов x 16 долларов).

Май Линь использовала калькулятор заработной платы, чтобы вычислить, что ей следует платить не менее 17,50 долларов в час. За последние 3 недели ей должны были заплатить 1575 долларов (3 недели x 30 часов x 17 долларов.50 =).

Чтобы определить, сколько Май Линь недоплачено, определите разницу между тем, что Май Линь должна была заплатить (сумма A — 1575 долларов США) и тем, что ей фактически заплатили (сумма B — 1440 долларов США).

(сумма A) 1575,00 долларов — (сумма B) 1440,00 долларов = (сумма недоплаты) 135,00 долларов.

Май Линь недоплатили 135 долларов за 3 недели.

К началу

Шаг 5: Возврат сотруднику

Сотруднику необходимо вернуть заработную плату как можно скорее.Это может быть сделано как часть обычного платежного цикла или как отдельный платеж.

Задержка должна быть записана в платежную ведомость сотрудника.

Узнайте больше о платежных ведомостях и бухгалтерском учете.

Если работодатель не может позволить себе платить

Иногда задолженность превышает сумму, которую работодатель может себе позволить за один платеж. План выплат может быть согласован между работодателем и работником для выплаты полной суммы в течение нескольких недель или месяцев.

Согласованный план выплат должен быть записан и подписан работодателем и работником.Работодатель и работник должны иметь подписанную копию.

К началу

Шаг 6: Будьте в курсе будущего повышения заработной платы

Будьте в курсе о ежегодном повышении минимальной заработной платы и подпишитесь на нашу электронную почту.

Убедитесь, что вы знакомы с классификациями занятости, указанными в вашей награде, а также с любыми другими типами изменений заработной платы (например, когда меняются ставки младших или учеников). Хорошая практика — делать отметки в календаре, когда сотрудникам, вероятно, потребуется повышение заработной платы, например, дни рождения в младших классах или ежегодное повышение квалификации.

Помощь в устранении недоплаты

Если на предприятии нет сотрудника по начислению заработной платы, вы можете обратиться за помощью к бухгалтеру для расчета недоплаты.

Чтобы попросить нашу помощь с информацией о праве на рабочем месте, войдите или зарегистрируйтесь в моей учетной записи и:

• используйте веб-чат, чтобы задать быстрый вопрос
• отправьте запрос, чтобы получить помощь по более сложным вопросам.

Если вы не можете решить проблему недоплаты на рабочем месте, узнайте, как получить помощь в решении проблем на рабочем месте.

Что происходит после устранения недоплаты?

Большинство недоплат происходит из-за ошибки. Очень важно исправить это быстро и исправить в будущем.

Если нам станет известно о недоплате и мы решим, что дело связано с очень серьезными проблемами и / или отвечает общественным интересам, мы можем решить провести расследование, даже если пострадавшим сотрудникам была выплачена задолженность.

Для доп. Информации:

К началу

Хотите сохранить эту информацию для дальнейшего использования?

Если вам может понадобиться прочитать эту информацию еще раз, сохраните ее на будущее, чтобы получить к ней быстрый и легкий доступ.

Возможно, вас заинтересует

Ты нашел то, что искал?

Спасибо за отзыв.

Ссылка на страницу №: 5969

Что мне делать, если сотрудник подает заявление о безработице?

На вашем столе тихо лежит письмо. Вы его разрываете, и от слов на странице кружится голова — «Уведомление о поданном иске по безработице».

Что теперь? В этой статье мы дадим вам план игры, чтобы вы могли правильно обрабатывать уведомления о безработице.

Что такое заявление по безработице?

Проще говоря, это уведомление, которое сотрудник подает для получения пособия по безработице после увольнения. Страхование по безработице, обычно сокращаемое до UI, предоставляет финансовую помощь людям, которые не работают по причинам, которые полностью не зависят от них.

Например, люди имеют право на страхование по безработице, если они потеряли работу из-за сокращения штатов, сезонной работы или если компания полностью закрывает свои двери.Однако работник не может претендовать на пособие по безработице, если он был уволен за невыполнение требований.

Выплаты в размере

UI рассчитываются как процент от дохода сотрудника за 52-недельный период. Они могут быть востребованы в течение ограниченного периода времени, обычно через шесть месяцев после того, как человек уволился из компании, или до тех пор, пока это лицо не найдет новую постоянную работу.

Хотя общие правила страхования от безработицы установлены Федеральным законом о налоге на безработицу, получившим название FUTA, на самом деле это совместная федеральная программа и программа штата, что означает, что в каждом штате, округе и территории действуют свои правила и положения.

Сумасшедший, правда? Не волнуйтесь, вы можете найти путь через лабиринт правил. Используйте этот сайт Министерства труда, чтобы найти ссылки на информацию для вашего конкретного штата.

Как страхование от безработицы влияет на ваши налоги?

Страхование по безработице финансируется за счет федеральных налогов и налогов штата, которые платят такие работодатели, как вы. И да, вы платите налоги как в соответствии с FUTA, так и в соответствии с Законом о государственном налоге на безработицу (SUTA).

Размер налогов, которые вы платите, определяется вашим штатом и обычно основывается на трех факторах:

• Размер вашего бизнеса
• Сколько вы заплатили в систему
• Количество бывших сотрудников, которые запросили пособие по безработице

Соответствующие

Пособия по безработице COVID-19 для каждого штата в США.S.

Управление командой

Если ваша компания освобождена от уплаты подоходного налога в соответствии с 501 (c) (3), вы также освобождены от уплаты в страхование от безработицы.

Большинство компаний фактически подлежат обложению налогом FUTA, если они могут сказать «да» на любое из утверждений:

• Ваша компания заплатила 1500 долларов или более хотя бы одному сотруднику в любом календарном квартале.
• В вашей компании был хотя бы один сотрудник в течение некоторой части дня в любые 30 или более разных недель.Сюда входят сотрудники, работающие полный, неполный рабочий день и временные сотрудники, но не деловые партнеры.

Что произойдет, если вы получите заявление по безработице?

Когда бывший сотрудник подает заявление через государственное агентство по безработице, с вами свяжутся, чтобы уточнить причину отказа от работы с помощью так называемого «Уведомления о поданном заявлении о страховании по безработице».

В этой форме вам будет предложено ввести ряд данных, например:

• Основная информация о вашем бывшем сотруднике, включая причину увольнения.Эти причины могут указывать на то, что это было добровольно, что они уволились, были уволены (из-за отсутствия работы) или что это произошло из-за торгового спора.
• Информация о любой компенсации, которую вы имеете или будете платить.

Чтобы получить представление о том, что вы можете получить, взгляните на этот образец уведомления о претензии UI из Калифорнии.

Простой учет рабочего времени, синхронизируемый с платежной ведомостью.

Как вы оспариваете заявление по безработице?

Итак, вы ознакомились с претензией и, честно говоря, не согласны с ней.Если бывший сотрудник делает неправильную претензию в отношении UI, вы можете оспорить ее, если информация неточная или если успешная претензия повлияет на ваши налоги.

Если вы хотите оспорить иск в отношении кого-то, кто был уволен по уважительной причине, вы должны доказать, что ваше решение об увольнении этого сотрудника было обоснованным. Оставление претензии в силе, если кто-то был уволен по уважительной причине, может повлиять на любой потенциальный судебный иск.

Вот несколько вопросов, которые следует задать себе перед тем, как пройти весь этап соревнований:

1. Был ли сотрудник действительно уволен? Если вы уволили сотрудника за серьезный проступок, ваши шансы довольно высоки.
2. У вас есть доказательства, подтверждающие ваши действия? Если вы скажете, что уволили кого-то по причине, но у вас нет документального подтверждения вашего заявления, вы, вероятно, не выйдете победителем.
3. Есть вероятность, что судебный процесс не за горами? Вам необходимо собрать существенные доказательства, если вы думаете, что можете оказаться в суде.

Каким бы ни было решение, как вы, так и истец получите «Уведомление об определении» после того, как решение будет принято. Если ходатайство о пособии по безработице будет одобрено, у вас все равно будет возможность обжаловать решение, но вам следует взвесить все за и против, прежде чем применять его.Апелляция может потребовать больше усилий, чем она того стоит.

На этом этапе вы должны чувствовать себя готовыми справиться с любым заявлением о пособии по безработице, которое появится у вас.

Переплата и пени

En Español

Вы получили уведомление о переплате (DE 1444), потому что вам выплачивали пособие по безработице (UI), на которое вы не имели права. Посетите «Услуги по выплате пособий по переплате», чтобы получить информацию о том, как вернуть переплату.

EDD классифицирует переплаты по двум категориям: мошенничество и отсутствие мошенничества.

Мошенничество : Если EDD обнаружит, что вы намеренно предоставили ложную информацию или сокрыли информацию и, как следствие, получили выгоды, которые вы не должны были получать, переплата считается мошенничеством. Утаивание или предоставление ложной информации для получения пособий является серьезным правонарушением, которое может повлечь за собой наказание и уголовное преследование. При мошенничестве с переплатой вы можете получить штраф в размере 30 процентов от суммы переплаты.Дополнительно вы можете быть дисквалифицированы на срок от 5 до 23 недель. Вы должны погасить мошеннические переплаты и штрафы.

Отсутствие мошенничества : Если вы получили пособие, на которое не имели права, и переплата произошла не по вашей вине, переплата не считается мошенничеством. Вы получите уведомление о том, необходимо ли вернуть переплату.

Если вы не погасите свою переплату быстро, EDD может вычесть деньги из вашего будущего UI или государственного пособия по нетрудоспособности.EDD также может:

• Уменьшите или удерживайте возмещение федерального подоходного налога или налога штата.
• Уменьшите или удерживайте выигрыш в государственной лотерее.
• Уменьшить или удержать другие деньги, которые государство должно вам.
• Подать иск против вас в суд.
• Взыскать с вас судебные издержки и проценты.
• Сделайте залог на вашу собственность.

Дополнительную информацию см. На странице «Возврат налога или лотерея были отправлены в EDD».

Программа контроля над выплатами пособий

Переплата является частью программы контроля над выплатой пособий (BPC). Целью BPC является защита целостности Трастового фонда UI посредством:

• Предотвращение ненадлежащей выплаты пособий.
• Обнаружение ненадлежащих платежей.
• Взыскание переплаты.
• Расследование дел о мошенничестве.

Юридический орган

Юридические полномочия BPC указаны в Законе о социальном обеспечении (Раздел III) и Налоговом кодексе. Для получения дополнительной информации о толковании федеральных и государственных требований Закона о социальном обеспечении просмотрите следующие ресурсы:

.