Определение чистой прибыли предприятия: что это такое, формула как рассчитывается и определяется

Определение чистой прибыли предприятия: что это такое, формула как рассчитывается и определяется

Прибыль и чистая прибыль: в чем разница

При анализе деятельности компании экономист оценивает такие показатели, как прибыль и чистая прибыль. Поскольку понятие прибыли неоднородно, разница в этих терминах весьма внушительна. Разберемся, какова специфика каждого из них.

Прибыль и чистая прибыль: разница

По общим правилам под прибылью понимается разность между доходами фирмы (от продажи выпущенной продукции) и затратами, понесенными в процессе производства и реализации (например, оплата поставок сырья, труда персонала фирмы, привлеченных посредников и др.). На самом деле экономисты всегда рассматривают несколько видов прибыли: валовую, прибыль от продаж, прибыль до уплаты налогов и, наконец, чистую прибыль.

Валовую прибыль находят как разность между выручкой от реализации товаров (уменьшенной на сумму НДС и акциза) и их себестоимостью.

Прибыль от продаж – это показатель валовой прибыли, уменьшенный на размер коммерческих и управленческих затрат.

Прибыль до налогообложения вычисляют, корректируя прибыль от продаж на суммы дохода или расхода от операций, не связанных с основной деятельностью (внереализационных).

И лишь теперь можно рассматривать формирование чистой прибыли. Она соответствует прибыли до налогообложения, уменьшенной на сумму уплаченных налогов и других необходимых налоговых расходов, например, выплат постоянных налоговых обязательств. Из показателя чистой прибыли вычитают и чрезвычайные расходы (если они были понесены).

Итак, чистая прибыль предприятия – это только доля прибыли фирмы, оставшаяся после осуществления всех необходимых платежей. Она является капиталом, который может использоваться в интересах владельцев компании — например, инвестироваться в развитие производства, направляться на пополнение основных и оборотных активов, поощрение персонала фирмы, выплату дивидендов и т. п.

Представленные выше виды прибыли – взаимосвязанные между собой экономические категории, с подсчетом которых сталкивается любая компания – от начинающего бизнесмена до огромных корпораций. Разобравшись, в чем состоит отличие прибыли от чистой прибыли, поговорим о чистой прибыли, как об экономическом показателе.

Чистая прибыль: как определяется и от чего зависит

Сумма чистой прибыли, определяемой как доход компании от производственной и коммерческой деятельности, уменьшенный на сумму всех расходов предприятия – показатель экономического здоровья компании. На нее влияют внутренние и внешние факторы. К внутренним относятся:

величина выручки;

• величина себестоимости реализованных товаров;
• структура затрат;
• цены на продукцию;
• уровень налоговой нагрузки на компанию и др.

В меньшей мере на прибыль компании оказывают влияние внешние факторы, такие как климатические и социально-экономические условия региона, цены на ресурсы, предложения транспортников и др.

Анализ чистой прибыли

Экономист, анализируя сумму чистой прибыли, сравнивает ее с прибылью предыдущих периодов, вычисляя абсолютные и относительные величины расхождений.

Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции, возможно об избавлении от простаивающего оборудования (его продаже или сдаче в аренду), грамотном использовании производственных площадей и имеющихся ресурсов.

Снижение чистой прибыли говорит об уменьшении объема продаж, росте себестоимости продукции, возможном завышении цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации. Если с производственными вопросами все в порядке, то следует обратить внимание на снижение производительности труда и качества выпускаемого продукта, нарушение условий труда и другие факторы. Снижение прибыли – индикатор, на который ориентируется руководство компании и, соответственно, ищет пути разрешения возникающих проблем, разрабатывая мероприятия для оздоровления ситуации.

Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах

Сумму чистой прибыли за отчетный период отражают в строке 2400 Отчета о финансовых результатах (ОФР), где показываются все доходы и расходы компании, выводится финансовый результат. В отличие от ОФР в балансе показатели строк формируются нарастающим итогом. Поэтому случаи идентичности сумм чистой прибыли в балансе (в строке 1370 в составе нераспределенной прибыли) и в ОФР довольно редки. Совпасть показатели могут лишь во вновь созданной компании или при условии полного распределения прибыли и обнулении балансовой строки перед началом отчетного периода.

Распределение чистой прибыли

Сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении фирмы, распределяется предприятием самостоятельно. Направления использования чистой прибыли могут быть самыми разнообразными. Из ее средств формируют фонды – накопления, потребления, резервные.

Фонд накопления, используется, в основном, на развитие компании в техническом плане – приобретаются новые активы и технологии, финансируются проведения научно-исследовательских изысканий, проводится разработка проектов и другие мероприятия. Из фонда потребления выплачивают дивиденды держателям акций, не связанные с производством премии работникам, материальную помощь и другие социальные проекты.

Резервные фонды формируют для погашения непредвиденных затрат, связанных со стихийными проявлениями или имеющими производственный характер. Например, создают резерв по сомнительным долгам для стабилизации финансового состояния компании при возникновении просроченной задолженности дебиторов. 

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Ответы на вопросы по этой теме:

Как по оборотке посчитать прибыль или убыток?

Прибыль или убыток на конец месяца фиксируются на 99-м счете. По итогам каждого месяца 90 и 91 счета закрываются на счет 99. Дебетовое сальдо по 99 счету означает убыток,…

Посмотреть ответ

Как посчитать прибыль до налогообложения (формула)?

Прибыль до налогообложения представляет собой положительный финансовый результат деятельности компании до вычета налога на прибыль.

Посмотреть ответ

Формула чистой прибыли | Современный предприниматель

Получение прибыли является целью деятельности любого коммерческого предприятия. В экономическом анализе используются несколько видов прибыли, в зависимости от того, какие группы затрат включаются в расчет. Но на практике собственников бизнеса и инвесторов в первую очередь интересует чистая прибыль. Рассмотрим, почему этот показатель так важен и как рассчитать чистую прибыль.

Понятие чистой прибыли

Под чистой прибылью понимают финансовые ресурсы, оставшиеся в распоряжении предприятия после того, как произведены все необходимые для деятельности предприятия затраты и уплачены обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль по решению собственников может быть направлена на выплату дивидендов, либо частично или полностью вложена в развитие бизнеса.

Этот показатель является одним из ключевых при оценке результатов деятельности компании ее владельцами. Внешние пользователи информации о предприятии (например, инвесторы или банки) также в первую очередь интересуются таким показателем, как чистая прибыль. Формула расчета чистой прибыли включает в себя все основные показатели, характеризующие результаты деятельности организации. Как найти чистую прибыль – рассмотрим в следующем разделе.

Как посчитать чистую прибыль — формула

Расчет чистой прибыли является завершающим этапом подведения итогов деятельности предприятия. Необходимо уже знать все основные экономические показатели, чтобы произвести расчет чистой прибыли. Формула, показывающая, как рассчитывается чистая прибыль, в общем случае выглядит следующим образом:

ЧП = В – СС – КР – УР + ПД – ПР — НП +(-) НР

Рассмотрим каждый из показателей, которые включает в себя приведенная формула чистой прибыли.

В – выручка от реализации. В данную статью включаются все доходы организации от основной деятельности.

СС – себестоимость продаж. Это расходы, непосредственно связанные с производством или реализацией. Для торговой компании в данную статью включается стоимость закупки товаров, а для производственной — прямые расходы на выпуск (материалы, зарплата рабочих, электроэнергия и т.п.).

КР – коммерческие расходы. В эту статью включаются затраты на продажу продукции (товаров). В частности, сюда относится заработная плата работников коммерческой службы, реклама, услуги грузового транспорта, содержание складов и т.п.

УР – управленческие расходы. В данную статью входят затраты на управление предприятием. Это — зарплата управленческого персонала, содержание офисных помещений и легкового транспорта, информационно-консультационные услуги и т.п.

ПД – прочие доходы. В данную статью входят доходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. Например, производственное предприятие может сдавать в аренду неиспользуемые цеха.

ПР – прочие расходы. Эта статья по экономическому смыслу аналогична предыдущей и содержит расходы, не связанные с основной деятельностью. Это могут быть, например, услуги банка или курсовые разницы.

НП – налог на прибыль.

НР – налоговые разницы. В данной статье учитываются отклонения между прибылью по данным бухгалтерского и налогового учета. Они могут возникнуть, например, из-за разных методов начисления амортизации. Налоговые разницы могут как увеличивать, так и уменьшать прибыль, в зависимости от принятых на предприятии методик учета отдельных видов затрат.

Как посчитать чистую прибыль по данным бухгалтерской отчетности

Основным источником информации о результатах деятельности предприятия для внешних пользователей является бухгалтерская отчетность. Все перечисленные в предыдущем разделе статьи доходов и расходов содержатся в отчете о финансовых результатах (форма № 2). Этот отчет можно считать наглядным примером того, как рассчитать чистую прибыль. Формула для ее расчета по строкам формы № 2 выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 — стр. 2210 — стр. 2220 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410

Также чистую прибыль можно увидеть и в балансе, но не в таком явном виде, как в форме № 2. Для этого нужно вычислить разность значений показателя «Нераспределенная прибыль» (строка 1370) за соседние отчетные даты. Эта разность и будет соответствовать чистой прибыли за период между этими датами. Но здесь нужно отметить, что такой способ позволяет верно определить чистую прибыль не всегда, а только в том случае, когда за расчетный период не происходило распределение прибыли между учредителями или другое ее использование (например, формирование фондов).

Вывод

Одним из основных показателей, характеризующих результаты деятельности коммерческой организации, является чистая прибыль. Формула для ее расчета включает в себя все статьи доходов и расходов предприятия. Чистая прибыль показывает, какими средствами могут располагать собственники бизнеса после перечисления всех обязательных платежей. В бухгалтерской отчетности чистую прибыль проще всего определить по данным отчета о финансовых результатах.

Важность чистой прибыли | Малый бизнес

Рауль Авенир

Разница между выручкой и общими коммерческими расходами называется чистой прибылью. Чистая прибыль — это последняя строка в отчете о прибылях и убытках, и это цифра, которая волнует большинство людей, использующих такой отчет. Знание того, как чистая прибыль измеряет операционную эффективность и как она связана со сторонами, связанными с вашим бизнесом, может помочь улучшить ваши управленческие навыки.

Владельцы

1. Чистая прибыль позволяет определить, какую часть вашего дохода можно распределить между владельцами бизнеса. Индивидуальные собственники обычно подсчитывают, сколько чистой прибыли было получено еженедельно или ежемесячно, чтобы знать, сколько они могут снять или положить на сберегательный счет. Товарищества делят чистую прибыль в соответствии с долей собственности каждого партнера. Корпорации используют чистую прибыль для выплаты своим акционерам.

Инвесторы

1. Инвесторы обычно смотрят на историю прибыльности компании, чтобы оценить риски инвестирования в такую ​​компанию. Бухгалтеры и финансовые аналитики обычно советуют инвесторам учитывать чистую прибыль в качестве основного инвестиционного критерия перед приобретением акций. Для начинающего инвестора количество лет, необходимое для возмещения инвестиций в данный бизнес, рассчитывается на основе предыдущих отчетов о чистой прибыли.

Кредиторы

1. Чистая прибыль является решающим фактором при получении бизнес-кредита. Кредиторы рассматривают это в качестве основного критерия при определении способности будущего должника погасить будущие долги. Сумма ежемесячной чистой прибыли используется при расчете располагаемого дохода, из которого будет производиться ежемесячная амортизация кредита.

Конкуренты

1. Чистая прибыль может использоваться в качестве критерия для измерения вашей операционной эффективности и прибыльности по сравнению с другими компаниями-аналогами. Инструменты финансового анализа, такие как размер прибыли, можно использовать для сравнения прибыльности. Сравнение вашей чистой прибыли с показателями конкурентов в той же отрасли и категории позволяет вам узнать, работаете ли вы лучше или хуже. Маржа прибыли варьируется в зависимости от отрасли, но при прочих равных условиях, чем выше норма прибыли компании по сравнению с ее конкурентами, тем эффективнее она получает прибыль.

Правительство

1. Чистая прибыль до налогообложения или прибыль до налогообложения является основой для расчета подоходного налога с бизнеса, взимаемого Налоговой службой. Это источник средств, которые поддерживают основные услуги, предоставляемые многими правительствами. Чистая прибыль или чистый доход получается после вычета налогов из прибыли до налогообложения.

Ссылки

• Тренер по бухгалтерскому учету: каков коэффициент маржи прибыли (после налогообложения)?
• Британская энциклопедия: Располагаемый доход
• Управление малым бизнесом: Эффективные ставки федерального подоходного налога для малого бизнеса в США технологии. Он технически подкованный бизнесмен, имеющий опыт строительства и девелопмента недвижимости. Помимо бухгалтера, Авенир также является бизнес-консультантом. Он получил степень бакалавра наук в области делового администрирования.

  Формула чистого дохода | Калькулятор

  Чистая прибыль, также называемая чистой прибылью, представляет собой расчет, который измеряет сумму общих доходов, превышающую общие расходы. Другими словами, он показывает, сколько доходов осталось после того, как все расходы были оплачены. Это сумма денег, которую компания может отложить на черный день, использовать для погашения долга, инвестировать в новые проекты или распределить среди акционеров. Многие люди называют это измерение итоговой строкой, потому что оно обычно появляется внизу отчета о прибылях и убытках.

  Инвесторы, кредиторы и руководство компании, как правило, сосредотачиваются на расчете чистой прибыли, потому что это хороший показатель финансового положения компании и способности эффективно управлять активами. Инвесторы должны знать, что их инвестиции будут продолжать расти и что у компании будет достаточно денежных средств, чтобы выплатить им дивиденды. Кредиторы хотят знать, финансово ли устойчива компания и способна ли она погасить свой долг за счет успешных операций. Руководство компании, как правило, заботится как о инвесторах, так и о кредитах, а также о способности компании выплачивать заработную плату и бонусы.

  Итак, мы установили, что это важный показатель, но что такое чистая прибыль?

  ---

  Формула

  Формула чистого дохода рассчитывается путем вычитания общих расходов из общих доходов. Многие различные учебники разбивают расходы на подкатегории, такие как себестоимость проданных товаров, операционные расходы, проценты и налоги, но это не имеет значения. В этой формуле используются все доходы и все расходы.

  Как видите, уравнение чистой прибыли довольно простое. Он измеряет превышение доходов над общими расходами. Таким образом, инвесторы, кредиторы и руководство могут увидеть, насколько эффективно компания приносила прибыль.

  Вы можете увидеть формулу чистой прибыли на шаг впереди, взглянув на отчет о прибылях и убытках. Например, если вы не знаете, какова общая выручка компании, вот как рассчитать чистую прибыль, используя валовую прибыль, а не общую выручку.

  Поскольку валовая прибыль — это просто общая выручка за вычетом стоимости проданных товаров, вы можете заменить ее выручкой. Только помните, что нельзя вычитать стоимость проданных товаров дважды. Это довольно простое уравнение, поэтому вам не нужен калькулятор чистого дохода, чтобы его вычислить.

  ---

  Пример

  Давайте рассмотрим простое уравнение для этого примера чистой прибыли. Аарон владеет компанией по производству баз данных и серверных технологий, которой он управляет из своего дома. Он управляет данными, безопасностью и серверами для многих различных медицинских компаний, которые требуют строгого соблюдения федеральных правил. Таким образом, Аарон может получать большие доходы, сохраняя при этом свои расходы на низком уровне. Вот список его статей отчета о прибылях и убытках за год.

  • Выручка $200 000
  • Расходы на компьютер $10 000
  • Зарплата $50 000
  • Коммунальные услуги 5000 долларов США
  • Налоги $2500

  Аарон вычислял свой годовой чистый доход, вычитая общие расходы (67 500 долларов) из общего дохода.

  Поскольку доходы Аарона превышают его расходы, он получит прибыль в размере 132 500 долларов. Однако если бы Аарон заработал всего 50 000 долларов за год, у него не было бы отрицательной прибыли. Вместо этого он имел бы чистый убыток в размере 17 500 долларов. Определение чистой прибыли противоречит концепции отрицательной прибыли. Если компания теряет деньги, это классифицируется как убыток. Если компания зарабатывает деньги, это считается доходом или прибылью.

  ---

  Анализ

  Чистая прибыль является одним из основных показателей бухгалтерского учета и финансов. Очевидно, что более высокая прибыль почти всегда предпочтительнее более низкой прибыли. Предприятия могут использовать более высокую прибыль для реинвестирования в новое оборудование, погашения долгов и даже выплаты акционерам, но более высокая прибыль не всегда благоприятна.

  Поскольку корпорации платят налоги на свою прибыль, было бы разумно, если бы руководство попыталось минимизировать прибыль на основе налогообложения, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход. Вот почему многие компании ведут книгу налоговых корректировок в конце каждого года. Они должны скорректировать свой балансовый доход, чтобы отразить определенные варианты налогообложения, которыми они пользуются. Например, некоторые компании могут использовать ЛИФО для целей налогообложения и ФИФО для бухгалтерских целей, чтобы уменьшить доход, указанный в налоговой декларации. По той же причине применяется ускоренная амортизация.

  И наоборот, многие компании обязаны получать определенную прибыль каждый год, чтобы соблюдать кредитные ковенанты со своими кредиторами. Эти заветы представляют собой проблему.