Организация налогового планирования на предприятии: Налоговое планирование
Методы налогового планирования | Налоговая экспертиза
Для выявления ошибок и проблем обычно заказывают индивидуальный налоговый аудит, по итогу которого можно сделать вывод о состоянии компании и спрогнозировать дальнейшую тенденцию, оценить риски. Для того, чтобы избежать дальнейших ошибок и сократить траты на оплату налогов, необходимо пользоваться налоговым планированием.
Что такое налоговое планирование
Налоговое планирование, при грамотном подходе, позволит снизить расходов на налоги. Методы налогового планирования подразумевают создание стратегии оптимизации налогообложения отдельно взятой компании.
Комплекс работ по планированию позволяет контролировать расходы и доходы фирмы и прогнозировать дальнейшее ее продвижение и состояние. Планирование — очень важная часть финансового управления организацией, так как с налоговой системой так или иначе связаны аспекты хозяйственной, производственной и финансовой деятельности компании.
Предметом налогового планирования является любой экономический процесс, который будет протекать в компании в период, на который составляется план.
Методы налогового планирования
Все методы налогового планирования можно разделить на 2 вида: внешние и внутренние.
Внешние методы:
- Метод замены налогового субъекта. В этом случае в основе оптимизации системы налогообложения лежит смена организационно-правовой формы ведения бизнеса на ту, которая меньше облагается налогами. Например, можно оформить филиал компании как «инвалидный», то есть трудоустроить туда достаточное число инвалидов, что позволит снизить сумму налога.
- Метод замены вида деятельности. Суть в том, что компании предлагается перейти на другой, схожий вид деятельности, который меньше облагается налогом. Так, торговая организация может быть превращена в торгового агента, что существенно уменьшит сумму налога.
- Метод замены налоговой юрисдикции. Этот метод подразумевает вывод части акций в офшор.
Суть в том, что снизить налоги можно путем регистрации фирмы на территории, которая может облагаться налогами по льготам. Осуществляется создание организации с минимальными налогами во внешних зонах.
Суть в том, что снизить налоги можно путем регистрации фирмы на территории, которая может облагаться налогами по льготам. Осуществляется создание организации с минимальными налогами во внешних зонах.Также выделяют методы внутреннего планирования. Методы внешнего планирования более сложные, затратные, и не всегда могут быть реализованы. Но государство предоставляет много возможностей снизить суммы на оплату налогов путем внутренних изменений.
Внутренние методы налогового планирования также делятся на 2 вида: общие и специальные.
Общие методы:
- Выбор учетной политики. Ее выбирают раз в год, и это важная составляющая планирования. Учетная политика определяет дальнейший бухгалтерский учет и, во многом, деятельность всей фирмы.
- Переоценка основных средств. Позволяет экономить на налоге на прибыль и налоге на имущество.
- Применение ускоренной амортизации — в России для реализации метода возможности ограничены.
- Выбор контрактных схем. Суть метода в использовании нескольких договоров и четких формулировок, вместо обычных размытых. Контрактная схема позволяет снизить сумму налога при заключении конкретной сделки.
- Применение льгот. Льготы для государства – способ стимулировать определенные направления деятельности и экономики, которые наиболее важны для государства в данный момент. В налоговом законодательстве в качестве льгот предлагается понижение налоговых ставок, налоговые кредиты, отсрочки платежей по налогам, освобождение от уплаты налогов определенных категорий граждан. Льгот множество, поэтому любая компания может воспользоваться какими-то из них.
Суть метода в использовании нескольких договоров и четких формулировок, вместо обычных размытых. Контрактная схема позволяет снизить сумму налога при заключении конкретной сделки.Отдельно следует выделить специальные методы налогового планирования. Они имеют более узкую сферу применения, но найти подходящий метод можно для любого предприятия. Самыми распространенными являются:
- Метод заметы отношений, который позволяет решать хозяйственные проблемы. Владелец компании может выбрать любую форму отношений, в рамках законодательства.
- Метод разделения отклонений. Можно заменять не все хозяйственные отношения, а определенную их часть.
- Снижение размера объекта. Подразумевает также замену объекта другим, который меньше облагается налогом. Имеется в виду и сам объект, и определенная операция или имущество компании.
- Отсрочка налогового платежа. Предприятие может перенести платеж в налоговую на следующий календарный период.
Если использовать сразу несколько методов планирования, например, метод замены и отсрочки, появляется возможность существенно сэкономить на оплате налогов.
Для того чтобы получить профессиональную консультацию специалистов консалтинговой компании, обращайтесь по телефонам: +7 (843) 200-08-89, +7 (843) 200-08-90.
Администрация Таштагольского муниципального района — Порядок ведения бухгалтерии
Особенности ведения учета для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Оптимизация учета и налогообложения осуществляется путем налогового планирования, которое представляет собой оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений.
Сущность налогового планирования заключается в использовании налогоплательщиком допустимых законом способов для максимального уменьшения своих налоговых обязательств при минимальных затратах.
Налоговое планирование следует отличать от уклонения от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов производится способами, нарушающими законодательство.
Основными принципами налогового планирования являются:
законность всех способов и методов оптимизации налогообложения;
экономичность внедрения схем оптимизации налогообложения;
индивидуальный подход к деятельности и особенностям конкретного налогоплательщика;
комплексность и многовариантность применения разработанных схем и методов налогообложения.
Организация налогового планирования заключается: в предварительном анализе финансово-хозяйственной деятельности организации; в исследовании действующего законодательства, исследовании и анализе налоговых проблем конкретного налогоплательщика с целью выявления наиболее перспективных направлений налогового планирования; в изучении схем оптимизации налогообложения партнеров и конкурентов в конкретных видах деятельности, а также применении наиболее выгодных способов налогообложения.
Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации предприятия, разработке организационной структуры предприятия. В процессе функционирования предприятия, организация налогового планирования необходима при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций и т.д. Налоговое планирование является неотъемлемой частью процесса создания, реорганизации, ликвидации предприятия, преобразования, слияния и т.п.
Прежде чем приступить к налоговому планированию, целесообразно сначала определить налоговую нагрузку налогоплательщика и сравнить её со средней величиной:
Рассчитать совокупную налоговую нагрузку (СНН). СНН = доходы / совокупные налоговые платежи х 100%.
Доходы определяются как сумма выручки от реализации и внереализационных и операционных доходов.
При этом в составе налоговых платежей не следует учитывать налоги, которые организация уплачивает как налоговый агент.
В России совокупная налоговая нагрузка в среднем колеблется в размере 20-30% от доходов, и по ней можно судить о размере уплачиваемых организацией налоговых платежей. Если ваша организация уплачивает налоги в размере более 30%, скорее всего, вам необходимо оптимизировать налоги. Практика показывает, что в результате мероприятий налогового планирования налоговая нагрузка может быть уменьшена до 15%.
Проанализировать доли уплачиваемых налогов. На этом этапе определяется доля каждого налога в совокупной сумме уплаченных организацией налогов. В общем случае, мероприятия по налоговому планированию должны быть направлены в первую очередь на те виды налогов, которые составляют наибольшую долю платежей.
К способам налогового планирования относятся:
1.
Применение налоговых льгот.
Законодательством предусмотрено большое количество льгот по налогам, однако далеко не все предприятия используют их в полном объеме. Научитесь правильно применять эти льготы, и Вы сумеете значительно уменьшить налоговые платежи:
освобождение отдельных лиц / категорий налогоплательщиков
изъятие из обложения определенных элементов объекта налогообложения
вычет из налогооблагаемой базы определенных расходов налогоплательщика (лимитированные / нелимитированные расходы)
2. Правильный выбор формы деятельности, места регистрации.
Физическое лицо вправе осуществлять свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрироваться как юридическое лицо. Организации могут открыть филиал или учредить дочернюю фирму (если планируется вести деятельность за пределами места регистрации).
Можно применить специальный налоговый режим (упрощенную систему налогообложения).
Можно разработать холдинговую схему и схему организации финансовых потоков.
Каждый из вариантов имеет свои особенности налогообложения, анализ которых составляет предмет оптимизации.
Применять этот способ лучше до начала ведения деятельности, хотя он вполне может быть использован при изменении формы уже осуществляемой деятельности.
Правильное формирование учетной политики.
Регистрация на территории особой экономической зоны.
Для налогоплательщиков, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (ОЭЗ), установлен ускоренный порядок признания расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, ускоренный порядок начисления амортизации по основным средствам, снято 30% ограничений на перенос убытков на следующие налоговые периоды.
Предусмотрена пониженная ставка ЕСН — 14%. Законом Кемеровской области от 13 марта 2006 года № 30-ОЗ предусмотрена пониженная ставка налога на прибыль — 13,5%, срок действия льготы — 10 лет со дня внесения записи о регистрации организации в качестве резидента ОЭЗ технико-внедренческого типа в реестр резидентов ОЭЗ. В течение первых 5 лет резиденты ОЭЗ освобождены от уплаты налога на имущество и земельного налога.
3. Изменение срока уплаты налогов (отсрочка уплаты налогов и сборов, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит).
При использовании этого метода, следует руководствоваться приказом ФНС от 21 ноября 2006 года. № САЭ-3-19/798 «Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов».
4. Правильная организация сделок.
Нередко правильно организованные сделки позволяют существенно снижать налоговое бремя организаций.
Сущность и содержание налогового планирования на предприятии
Задача налогового планирования — организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование осуществляется в рамках налогового консалтинга и является частью финансового планирования на предприятии.
Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений. Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более эффективно управлять имеющимися ресурсами.
Основными принципами налогового планирования являются:
- законность всех способов и методов оптимизации налогообложения;
- экономичность внедрения схем оптимизации налогообложения;
- индивидуальный подход к деятельности и особенностям конкретного налогоплательщика;
- комплексность и многовариантность применения разработанных схем и методов налогообложения.
Организация налогового планирования заключается: в предварительном анализе финансово-хозяйственной деятельности организации; в исследовании действующего законодательства, исследовании и анализе налоговых проблем конкретного налогоплательщика с целью выявления наиболее перспективных направлений налогового планирования; в изучении схем оптимизации налогообложения партнеров и конкурентов в конкретных видах деятельности, а также применении наиболее выгодных способов налогообложения на предприятии.
Оптимизация налогообложения предприятия, разработка отдельных схем минимизации налогов применительно к конкретному виду деятельности или определенной организационно-правовой форме позволит сократить налоговые платежи. Освобожденные средства вы сможете инвестировать в развитие своего бизнеса.
Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации предприятия, разработке организационной структуры предприятия.
Организация налогового планирования в процессе функционирования предприятия необходима при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций и т. д. Налоговое планирование является неотъемлемой частью процесса создания, реорганизации, ликвидации предприятия, преобразования, слияния и т. п.
Налоговое планирование представляет собой ряд мероприятий, направленных на уменьшение налоговых выплат. Эти мероприятия состоят, в первую очередь, в структурировании бизнеса и разработке юридических и налоговых схем по законной оптимизации НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущества, ЕСН. В отличие от уклонения от уплаты налогов, налоговое планирование является абсолютно законным средством сохранить заработанные деньги.
Работы по налоговому планированию, которые осуществляют налоговые консультанты, предполагают следующую этапность работ:
- Подготовка налогового плана деятельности предприятия: годового плана оптимальных налоговых платежей с точки зрения налоговой безопасности и экономической эффективности, учитывающего специфику предприятия;
- Разработка и описание схем и иных мероприятий по легальной оптимизации налоговых платежей, адаптированных к специфике деятельности предприятия и существующей системе учета.
- Осуществление юридического, бухгалтерского и налогового сопровождения при устранении выявленных налоговых проблем и реализации утвержденных заказчиком схем и иных мероприятий, направленных на легальную оптимизацию налогообложения (вплоть до разработки юридических документов, описания бухгалтерских проводок, согласования позиции предприятия с налоговыми органами и т.д.).
Механизмы оптимизации, предлагаемые налоговыми консультантами, основаны исключительно на положениях действующего законодательства и связаны с использованием тех льгот и преимуществ, которые уже предоставлены государством. При необходимости правильность применения тех или иных механизмов налоговой оптимизации может быть подтверждена соответствующими разъяснениями налоговых органов различных уровней, в том числе путем получения индивидуальных разъяснений для конкретного предприятия.
Налоговое планирование и налоговые риски
Категории слушателей
Аттестованные профессиональные бухгалтеры
Цель программы
Развитие навыков в сфере налоговой политики предприятия, налогового планирования на предприятии и управления налоговыми рисками на предприятии
Краткое содержание
Налоговая политика и ее роль в управлении организацией.
Учетная политика организации для целей налогообложения. Сущность и виды налогового планирования. Методы налогового планирования. Планирование налога на добавленную стоимость. Планирование налога на прибыль организаций. Планирование страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Планирование имущественных налогов. Планирование ресурсных налогов. Анализ налоговой нагрузки. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Практикум по применению методов налогового планирования. Налоговые риски: сущность и классификация. Влияние договорной политики на налоговые обязательства. Управление налоговыми рисками. Практические навыки, получаемые слушателями по окончании обучения: планирование отдельных налогов и учет налоговых рисков.
Отличительные особенности
Программа Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России
Ближайшие мероприятия
Мероприятий, проводимых в рамках данной программы, в ближайшее время не ожидается.
Если Вы хотите провести обучение по данной программе, Вы можете оставить групповую заявку.
Продолжительность
5 дней
Объём аудиторной нагрузки
40 ч
Код программы
10 0605 908
По окончании обучения выдается Удостоверение о повышении квалификации
Есть вопросы? Задайте их куратору
Влияние налогообложения на результаты деятельности хозяйствующего субъекта и его оптимизация (Тищенко Е.С.1, Клейменова Ю.А.11 Кубанский государственный технологический университет, Россия, Краснодар) / Экономика, предпринимательство и право / № 8, 2021
Цитировать:
Тищенко Е.С., Клейменова Ю.
А. Влияние налогообложения на результаты деятельности хозяйствующего субъекта и его оптимизация // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – Том 11. – № 8. – С. 1979-1988. – doi: 10.18334/epp.11.8.112462.
Аннотация:
Необходимость оптимизации налогообложения, как инструмента налогового планирования, позволяющего использовать законные способы и методы оптимизации налоговых обязательств, обусловлена стремлением хозяйствующих субъектов сократить свои расходы и реинвестировать полученные доходы в развитие производства.
В работе рассматривается механизм влияния налогообложения на деятельность организации, выделены позитивные функции налогов, оказывающие стимулирующее воздействие на развитие финансово-хозяйственной деятельности предприятия. С одной стороны, увеличение налогового бремени может стать стимулом для оптимизации производственных процессов, с другой стороны используя дифференцированный подход налогообложения можно его оптимизировать, используя при этом способы и методы, предусмотренные законодательством.
Авторы выделили направления оптимизации налогообложения, с точки зрения планирования финансовых результатов деятельности организации. Также было установлена тесная взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности и направлений оптимизации налогообложения хозяйствующего субъекта.
Ключевые слова: налогообложение, влияние, финансово-хозяйственная деятельность, оптимизация, направления, налоговое планирование
Введение
Основу экономического развития государства составляет деятельность хозяйствующих субъектов, к которым относятся организации и предприятия различных форм, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Хозяйствующие субъекты формируются, как правило, с определенными целями, основной из которых для коммерческих организаций является получение прибыли и ее максимизация [1] (Panskov, 2018) .
Кроме того, неотъемлемой частью финансово-хозяйственной
деятельности предприятия являются расходы, к которым относятся в том числе и те
налоги и сборы, которое уплачивает предприятие, в зависимости от вида
осуществляемой деятельности, формы собственности, масштабов деятельности и т.
д.
Стоит отметить, что величина уплачиваемых предприятием налогов и сборов оказывает непосредственное влияние как на объем издержек, так и на уровень себестоимости продукции и, соответственно, ценообразование. В свою очередь, и уровень себестоимости, и уровень финансовых результатов влияют на объем уплачиваемых предприятием налогов, которые являются дополнительным финансовым бременем для него.
Актуальность выбранной темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях любой хозяйствующий субъект ориентирован, прежде всего, на получение прибыли и доходов, что становится возможным в условиях налогового планирования на предприятии посредством осуществления оптимизации налоговой нагрузки. Основные направления налогового планирования в долгосрочном периоде определяет налоговая политика предприятия [2] (Kleymenova, Tishchenko, 2019).
Возрастающая роль оптимизации
налогообложения в условиях современного рыночного хозяйства определяется рядом
факторов, например: тяжестью налоговой нагрузки и сложностью, изменчивостью
налогового законодательства.
Налоговое планирование, являясь посредником между
государственной налоговой системой и финансовой системой хозяйствующего
субъекта, определяет основные направления оптимизации налоговых платежей в
рамках установленных российским налоговым законодательством льгот и привилегий [3, 4] (Kostyukov, Maslov, 2017; Tishchenko,
Kleymenova, 2019).
Целесообразность проведения исследования обусловлена необходимостью поиска механизмов и инструментов оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов с целью принятия обоснованных управленческих решений в области налогообложения, направленных на повышение финансовых результатов деятельности организаций.
Целью исследования является предложение направлений оптимизации налогообложения хозяйствующего субъекта.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1.
Рассмотреть механизм влияния налогообложения на результаты деятельности
организации.
2. Выявить положительное влияние налогов на финансово-хозяйственную деятельность организации.
3. Предложить направления оптимизации налогообложения.
4. Показать взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оптимизации налогообложения.
Методологической базой послужил системный подход, что обеспечило комплексность проведенного исследования.
Результаты и обсуждения
Изучением проблем оптимизации
налогообложения и его влияния на деятельность хозяйствующих субъектов
занимались российские и зарубежные авторы: Н.Д.
Зарипова [9] (Zaripova, 2014), Ю.А. Клейменова, Е.С. Тищенко [2, 4] (Kleymenova,
Tishchenko, 2019; Tishchenko, Kleymenova, 2019), И.А.
Митрофанова, А.Б. Тлисов, Г.А. Яценко [12] (Mitrofanova, Tlisov,
Yatsenko, 2014), Т. Фултон, М. Шуцман, Т. Элгуд [8] (Elgud, Fulton,
Shutsman, 2012) и многие другие.
В настоящее время одним из эффективных инструментов государственного регулирования рыночной экономики являются налоги. Как отмечает Заболотни Г.И., Каширина М.В., «налоговую систему можно назвать одной из наиболее используемых и признаваемых в мире систем управления экономическими процессами, оказывающими влияние на всех без исключения участников экономических процессов» [5] (Zabolotni, Kashirina, 2019).
Для любого государства налоги имеют особое значение, поскольку именно они финансируют не только государственные расходы, но и развитие экономики, а именно: за счет налоговых поступлений производится финансирование субсидий и грантов, выделяемых на развитие малого и среднего бизнеса.
Но если для государства налоги являются источником доходов, то для предприятий – частью расходов. Как отмечают многие авторы, налоговая политика государства может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на деятельность хозяйствующих субъектов. Например, повышение налоговых ставок может быть основной причиной снижения деловой активности хозяйствующих субъектов, а расширение механизмов стимулирования (льготы, налоговые каникулы, скидки, расширение перечня необлагаемой налоговой базы и т.д.), наоборот, позволит увеличить деловую активность, что в результате окажет положительный эффект на финансовое состояние предприятия [6–8] (Osadchuk, Uzhvenko, 2017; Bayanduryan, Gukasyan, Osadchuk, Kleymenova, 2019; Elgud, Fulton, Shutsman, 2012).
«Необходимо отметить, что преобладающую часть налоговых платежей составляют налоги, относимые на затраты. К налогам, включаемым в себестоимость продукции, относятся: транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, водный налог и др. В состав прочих расходов предприятия входит налог на имущество организаций» [9] (Zaripova, 2014).
«Косвенные налоги, такие как НДС, акцизы, включаются в цену товаров и оплачиваются конечными потребителями. Теоретически косвенные налоги уплачивают конечные потребители, но в условиях рыночной экономики и перенасыщенности рынка, когда предложение товаров значительно превышает платежеспособный спрос на них, налогоплательщикам приходится либо снижать цены путем уменьшения издержек производства или прибыли, либо сокращать объемы производства и реализации. Несмотря на тот факт, что косвенные налоги увеличивают цену на товар, в то же время они являются эффективным регулятором производства, так как косвенно ориентирует руководителя организации на создание роста прибыли за счет повышения эффективности производства, а не за счет увеличения цены» [9] (Zaripova, 2014).
С увеличением доли налоговых платежей в отпускной цене возрастает налоговая нагрузка организации и наоборот. Следовательно, налоги оказывают различное влияние на показатели деятельности организации. Общий механизм влияния представлен на рисунке 1.
Кроме того, размер налоговых платежей и их доля в общем объеме прибыли влияют на объем инвестиций в основной капитал, который может быть направлен на внедрение новой техники и технологий, техническое перевооружение производства, реконструкцию производства, модернизацию производства, повышение качества продукции.
Рисунок 1. Механизм влияния налогообложения на результаты деятельности организации
Источник: [9] (Zaripova, 2014).
По мнению Мандрощенко О.В., «налоговый механизм управления инвестиционной деятельностью можно определить как комплекс мер, связанных с оптимизацией налогообложения инвестиционной деятельности, направленной на повышение финансовой устойчивости предприятия» [10] (Mandroshchenko, 2012).
Таким образом, можно сделать вывод, что снижение инвестиционной активности организации негативно может отразиться на развитии производства, снизится эффективность производства, качество и объемы производимой продукции, а также уменьшится сумма исчисленных налогов к уплате в бюджет. Соответственно, повышение инвестиционной активности позволит нарастить объемы прибыли, которая может быть направлена на решение как экономических, так и социальных задач предприятия, а также увеличатся налоговые обязательства, которые являются основным источником формирования доходной части бюджетов всех уровней.
Отметим, что налоги выполняют ряд важных функций с точки зрения развития финансово-хозяйственной деятельности предприятий:
— во-первых, наличие обязательных платежей и расходов стимулирует предприятия повышать экономическую эффективность производства и продаж, снижая другие расходы и увеличивая финансовые результаты предприятия;
— во-вторых, у организаций появляется возможность использовать различные способы законной оптимизации налоговых расходов, в том числе посредством применения различных систем налогообложения (рис. 2).
Рисунок 2. Налоги как фактор, стимулирующий развитие финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Источник: составлено авторами.
В первом случае наличие и увеличение налоговых платежей стимулируют предприятие осуществлять оптимизацию производственных процессов, улучшать технологию производства с целью снижения затрат и себестоимости продукции.
Во втором случае дифференцированный подход к налогообложению предприятий в современной налоговой системе РФ позволяет предприятиям законным способом оптимизировать свои налоговые платежи [11] (Zhidkova, 2008).
Отметим, что налоговая оптимизация представляет собой конкретный инструмент в рамках общенаучного метода оптимизации, позволяющий планировать финансовые результаты налогоплательщика.
Так, по мнению И.А. Митрофановой, А.Б. Тлисова, Г.А. Яценко, на абсолютное выражение финансового результата деятельности организации влияют налоги, которые могут быть включены непосредственно в затраты на производство и реализацию продукции, они увеличивают себестоимость и таким образом снижают прибыль. При этом наибольшее воздействие оказывает налог на прибыль организаций, составляющий 20% налогооблагаемой прибыли, в соответствии с этим оптимизация налогообложения по данному виду налогов играет ключевое значение для любого хозяйствующего субъекта, применяющего традиционную (общую) систему налогообложения [12] (Mitrofanova, Tlisov, Yatsenko, 2014).
По нашему мнению, на финансовые результаты предприятия оказывает влияние вся совокупность уплачиваемых предприятием налогов, как прямых, так и косвенных, последние при этом оказывают влияние на уровень цен и, соответственно, продаж, а также на структуру поставщиков. В этих условиях оптимизация налогообложения приобретает особую значимость и актуальность.
Оптимизация налогообложения с точки зрения планирования финансовых результатов деятельности организации предполагает осуществление следующих направлений в рамках системы финансового менеджмента предприятия:
– во-первых, определить наличие возможностей применения налоговых льгот и специальных режимов, оценить полноту использования предусмотренных налоговым законодательством льгот;
– во-вторых, определить наличие либо отсутствие технологических и методологических ошибок при исчислении налогооблагаемых баз и налогов;
– в-третьих, определить возможные направления развития финансово-хозяйственной деятельности с целью сокращения налоговой нагрузки предприятия, что позволит изменить состав и значение налогооблагаемых баз, а также перечень применяемых льгот.
В большинстве организаций планирование финансовых результатов является итоговым этапом планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, то есть сначала планируется финансово-хозяйственная деятельность, затем налоговая нагрузка и в качестве заключительного этапа – финансовые результаты [13] (Ponkratova, Tsygankova, 2019).
Первоначальным этапом формирования предприятия является, как правило, определение направлений и видов деятельности, прибыль и налогообложение планируются в последующую очередь.
На наш взгляд, налоговое планирование должно стать частью финансово-хозяйственной деятельности предприятия, вопросы налоговой оптимизации должны учитываться при принятии всех текущих управленческих решений, поскольку между методами налоговой оптимизации и финансовыми результатами деятельности организации существует тесная взаимосвязь.
На рисунке 3 показана взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности предприятия и направлений оптимизации налогообложения.
Рисунок 3. Взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оптимизации налогообложения
Источник: составлено авторами.
Таким образом, все принимаемые управленческие решения в организации должны учитывать влияние налоговой нагрузки на результаты деятельности организации. Так, для снижения объема налогообложения при принятии управленческих решений менеджмент предприятия должен при прочих равных условиях делать выбор соответствующим образом, чтобы итоговые финансовые результаты имели максимальное значение.
Заключение
В результате можно сделать вывод, что налоги являются преимущественным источником финансирования всех направлений государственной политики и обеспечивают функционирование и развитие социально-экономической системы государства. Для финансово-хозяйственной деятельности предприятия налоги являются существенным обременением, влияющим на себестоимость продукции, уровень цен, значение финансовых результатов и конкурентоспособность продукции, а также на уровень и значение инвестиционного капитала предприятия. При этом помимо отрицательных аспектов влияния налоговых платежей важное значение налогов для финансово-хозяйственной деятельности предприятия заключается в стимулировании предприятия к повышению экономической эффективности производства и продаж за счет законной оптимизации налоговых расходов.
Кроме того, между направлениями оптимизации налогообложения и результатами финансово-хозяйственной деятельности организации существует тесная взаимосвязь. Данный факт необходимо учитывать при принятии обоснованных управленческих решений.
Сделайте налоговое планирование частью стратегии управления рисками вашей компании
Компании сталкиваются с дилеммой уплаты налогов: меньшая плата означает более высокую прибыль и более высокую ценность для акционеров, но чрезмерно агрессивные стратегии минимизации налогов могут привести к штрафам, общественному вниманию и / или ущербу для репутации. Исследования показывают, что компании, которые включают свои решения по налоговому планированию в общее управление рисками предприятия, лучше способны найти баланс между рисками и прибылью. Для этого совет директоров должен: 1) взять на себя ответственность за надзор за рисками; 2) регулярно заниматься мониторингом рисков; и 3) Воспитывать соответствующее мышление о риске.
Пять крупнейших компаний США (Apple, Microsoft, Alphabet, Amazon и Facebook) сообщили в своих годовых отчетах за 2019 год о среднем размере налоговых обязательств в размере 7,3 миллиарда долларов. Тем не менее, эти же компании неоднократно подвергались критике со стороны политиков и активистов за то, что они агрессивно избегали платить миллиарды больше.
Налоги — одни из самых больших расходов, с которыми сталкивается любая компания; меньшая оплата может означать более высокую прибыль и, в свою очередь, более высокую ценность для акционеров. Поэтому неудивительно, что компании стремятся уменьшить сумму, которую они платят.
Однако чрезмерно агрессивная минимизация налогов может привести к значительным неблагоприятным последствиям, таким как дорогостоящие и неожиданные штрафы IRS, а также общественный контроль и ущерб репутации. Microsoft и Hewlett Packard столкнулись с критикой со стороны Конгресса за свою политику уклонения от уплаты налогов, а Постоянный подкомитет Сената по расследованиям назвал Apple «американской компанией». уклоняющийся от уплаты налогов ». По оценке Fair Tax Mark, шесть крупнейших компаний Кремниевой долины избежали налогов на сумму более 100 миллиардов долларов за последнее десятилетие.Руководители корпораций сталкиваются с проблемой «проделать иглу» между ожиданиями акционеров, чтобы не заплатили на больше, чем их «справедливая доля» налогов и правительства, и ожиданиями широкой общественности, что они должны заплатить по крайней мере их справедливой доли. В общем, компании сталкиваются с проблемой «не слишком жарко и не слишком холодно». Что им делать?
Наше исследование показывает, что активное участие совета директоров в надзоре за рисками компании в рамках управления рисками предприятия (ERM) помогает компаниям найти баланс между рисками и прибылью с точки зрения решений по налоговому планированию.Используя годовые заявления о раскрытии информации за 2014 год для выборки компаний из 1000 Рассела, мы измерили уровень участия совета директоров компаний в надзоре за рисками и оценили их связь с ранее исследованными мерами налогового планирования и стратегиями уклонения от уплаты налогов на период с 2014 по 2017 годы. обнаружили, что компании, совет директоров которых больше всего занимается важной деятельностью по надзору за рисками, в среднем платят более низкие налоги и сталкиваются с меньшим риском надзора со стороны регулирующих органов или репутационного ущерба, о чем свидетельствует менее агрессивный перевод доходов за границу и 31.0% менее волатильный налог на прибыль по сравнению с аналогичными компаниями с более низким уровнем контроля за рисками.
ERM помогает советам директоров и руководителям разрабатывать целостные подходы к выявлению и мониторингу всех видов рисков, которые потенциально могут повлиять на достижение стратегических целей. Он сосредоточен не на неизбирательной минимизации рисков, а на выявлении и понимании портфеля рисков компании, чтобы руководство и совет директоров могли принимать обоснованные стратегические решения, которые уравновешивают различные риски и стремление к росту.Высоко вовлеченные советы директоров обеспечивают культуру и основу, которые могут максимизировать положительные результаты (например, более низкие налоговые платежи), одновременно сводя к минимуму потенциальные отрицательные результаты (например, более высокий налоговый риск).
Наше исследование показывает, что советы директоров могут сделать три вещи, чтобы улучшить свое участие в ERM-системах компаний, что приведет к лучшим налоговым результатам.
1. Возьмите на себя ответственность за контроль рисков.Советы, которые принимают на себя и «владеют» общей ответственностью за мониторинг ERM компании, вместо того, чтобы делегировать эту ответственность где-то в рамках организации или подкомитету совета, формируют мышление, которое рассматривает надзор за рисками как ключевой аспект общего управления советом.Это сигнализирует руководству компании о том, что к управлению рисками следует относиться серьезно.
Для начала совет директоров должен официально и публично признать свою ответственность за надзор за рисками в своем ежегодном доверенном заявлении. Такое публичное раскрытие информации позволяет руководству и ключевым заинтересованным сторонам знать, что совет директоров будет внимательно следить за процессом надзора за рисками. Более того, он обязывает совет директоров учитывать факторы риска в своих решениях и при оценке стратегических решений компании, в том числе связанных с политикой уклонения от уплаты налогов.
2. Проводить мониторинг рисков на регулярной и систематической основе.Регулярное участие в комплексных мероприятиях по мониторингу рисков помогает совету директоров учитывать, как стратегические решения в одной области бизнеса могут вызвать риски в других областях. Эти мероприятия включают в себя обычные обсуждения в советах директоров основных рисков, выявленных системой ERM, и оценку возникающих рисков, которые еще не находятся в поле зрения руководства. Передовая практика предполагает, что советы директоров активно пересматривают политику и процедуры компании по управлению рисками не реже одного раза в год, чтобы гарантировать наличие процессов для выявления и устранения ключевых областей подверженности рискам, включая риски, связанные с налогообложением.
Несмотря на то, что этот процесс важен для многих финансовых областей, он особенно актуален для налогов из-за постоянного развития и обновления налогового законодательства. Регулярный мониторинг налоговых рисков должен способствовать тому, чтобы совет директоров оставался довольным результатами постоянно развивающихся инициатив компании в области налогового планирования.
3. Воспитывайте соответствующее мышление о риске.Советы директоров имеют решающее значение для обеспечения того, чтобы руководители компании поддерживали «тон наверху», который уравновешивает цель увеличения стоимости компании и необходимость обеспечения надлежащего принятия рисков.Содействуя формированию надлежащего отношения к риску, совет директоров играет ключевую роль в формировании склонности компании к риску и обеспечении того, чтобы решения по стратегическому планированию принимались руководством в рамках аппетита заинтересованных сторон и терпимости к принятию рисков. Поскольку инициативы по налоговому планированию представляют для компании как риски, так и выгоды, совет директоров должен поощрять руководство оценивать любую потенциальную экономию на налогах с учетом любых связанных с ними налоговых рисков.
Построение сильной ERM-системы — дело непростое.Он призывает менеджеров и других руководителей участвовать в усилиях по выявлению, оценке и управлению рисков, что требует как времени, так и денежных вложений. Хотя некоторые советы директоров и исполнительные группы могут задаться вопросом, стоит ли того вложения, наше исследование свидетельствует о ощутимой пользе: более высоких налоговых результатах.
(PDF) Концепция налогового планирования на предприятии
Учредитель и издатель
Львовский политехнический национальный университет r
Адреса:
Львовский политехнический национальный университет
12,5.Бандеры, Львов 79013, Ухайне
e-mail: [email protected]
tYtuPolrtcdmk
Издательский дом
ул. Ф. Колессы 4, Львов, 7qI3, Укнин €
€ 032 258 2242[email protected]; hth / fi pomu
hinting Gntar trir Pclfhcbt
hbl $ hgllG.
4 F. KolessySt, tviv, m13, Uklite
Tel .: +38032 25E.2242
@ Lviv hlytednk llatiixC Uninrity, X} IT
a
Hayxatdxypar
nEromryrir, ref:
nEromryq, ref. LP114.m17
Bnogrn pili xa pir r 2014 poly.
https://doi.org/ l 03939 / esn201 7.01
Coigoryeo npo 4epnooty peecrpafi
gpyxoaauoro raco6y macoaoiirfupmaqiT (€ ph E l | 2032I11123P
Xy -r
(Haxm MOH Yrpairx BiA 21.12-2015 p. l? I32t)
Xypran rrigro rniqemiium Aomeopon LP59t {D201,
exognu go Pocilcuroro i4ercy mpmo t; ),
a Taxox HayroBo-Merpruroi6arr garura hasu l @ riyt
(lndex (opemicus) — @ Afi $ n016r}
Hayxoai ny6nixaqlixypnany axop6ao a rhomepruroi6arr
flKxM [aAaxnbo qx $ pori inemxlacnop mt
Xypxany nprcaoero ingerc lX) l 103939 / een
lhorourrirrprcr1r
Ha4ioranurri ynieepcner «
ha4ioranurri ynieepcner»
0003000300030003 aqiomnuui yHioepcner Tluriroxa mrinmiKa ‘eyn.К. Саргепра, 12, flbBiB, 79013, yeaiHa
e-mail: okuzminplp.edu.ua
Moea augauun arrniioxa.
Pexouexgyrana Blera pa4a
Haqiomnrnoro yriaepurery «llroieora norirenixa»
(nporon Ne 32 oig 28.03.2017 p.)
@ Haqiouaauunfi yHiBepc2000
000
0003000300030003000300030003000300030003000300030003000300030003000300030003000300030003000300030003000300030003000 Предпринимательство,Менеджмент
Том 4. Номер
2 0 ‘, 7
Редакционная коллегия
Главный редактор:
Проф.Олег Кузьмин, Львовский политехнический национальный университет, Украина
Заместитель редактора:
Проф. Иголь Яремко, Львовский политехнический национальный университет, Украина
ответственный Секретарь:
Ассистент Ллаталия Дзоба,
Львовский национальный университет
Проф. Алексеев, Украина
Проф. Анатолий Загородный, Украина
ПМФ. 6алина Захардрина, Украина
Проф. Ясыл тозл и Укнине
Птуф.krh € n lry & auslyy, Uknine
hof.0lga lcerr & Ukaine
hof.Zrr P! pl *, Ukaine
M- frr5 hd. lbt {f (Hirel, Uknine M.dr.filfilCrcf + tl { H, dr. Iiod.u Bcblti Bmnia and Hetzegovina hd dr. hah im lil ladeusz Duda, Poland huf. dr. lrzah Польша M. dr. tchman B. Fletder, США Проф. доктор Oemens Fudrg Германия Проф. доктор Laios Szabo, Венгрия Prof.dr.lapon l (. Haryer, USA Prof. ing. Miroslav Svatos, Csc., Чешская Республика 46 стр. Добавлено: 23 дек 2020 г. Последняя редакция: 16 сентября 2021 г. Дата написания: 15 сентября 2021 г. В этом исследовании рассматривается влияние программ управления рисками предприятия (ERM) на корпоративное налоговое планирование.ERM — это целостный подход к управлению всем портфелем рисков предприятия (COSO 2004, 2017). Мы ожидаем, что улучшенная координация между бизнес-подразделениями в результате ERM позволит фирмам использовать возможности уклонения от уплаты налогов и повысить налоговую эффективность. Мы вручную собираем данные о внедрении ERM для выборки фирм S&P 500 с 1993 по 2016 годы. Мы эмпирически документируем, что фирмы с программами ERM имеют более низкие кассовые эффективные налоговые ставки (ETR) и более высокую налоговую эффективность, чем фирмы без ERM.Кроме того, мы обнаружили, что связь между ERM и уклонением от уплаты налогов сильнее среди финансово ограниченных фирм, что позволяет предположить, что, столкнувшись с финансовыми ограничениями, фирмы с ERM могут лучше искать альтернативные источники денежных средств. Ключевые слова: Управление рисками предприятия (ERM), избежание налогов, налоговая эффективность, налоговое планирование, финансовые ограничения Классификация JEL: G32, h35, M41 Рекомендуемое цитирование: Предлагаемая ссылка a href = «https: // samples.overdrive.com/business-organizations-vol-525394?.epub-sample.overdrive.com «target =» _ blank «> Просмотрите образец этого заголовка с помощью функции ReadNow В этом 16-томном трактате рассматривается формирование и функционирование различные типы хозяйствующих субъектов. Акцент делается на партнерства и особенно на корпорации, но все другие субъекты также исследуются. Корпоративные материалы включают расширенное обсуждение корпоративных целей и полномочий, распределения корпоративного контроля, дивидендов, корпоративных финансов, корпоративных кредиторов, закрытия корпорации, вопросы, затрагивающие акционеров, права и обязанности корпоративных должностных лиц и директоров, корпоративные выкупы и выделение, регулирование ценных бумаг, слияния и поглощения, а также корпоративный роспуск и ликвидация. Кроме того, налоговый анализ трактата охватывает корпоративное налогообложение, государственное налогообложение и налогообложение партнерств, компенсацию исполнительным директорам, слияния и поглощения, а также роспуск и ликвидацию. Также рассматриваются вопросы налогового учета и бухгалтерского учета предприятий. Ряд других связанных с бизнесом вопросов проходит вводный курс, идеально подходящий для корпоративных юристов и неспециалистов: антимонопольное законодательство, дискриминация при приеме на работу, правонарушения в бизнесе, ответственность за продукцию, авторское право, франчайзинг, экологическое право и федеральные контракты.Эти главы дают читателю базовое представление об этих темах; Если они хотят, чтобы их исследования продолжились, Бизнес-организации с налоговым планированием могут познакомить их с нашими однотемными публикациями, посвященными этим областям. Электронные книги, компакт-диски, загружаемый контент и покупки программного обеспечения не подлежат отмене, возврату и возврату. Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию об электронных книгах LexisNexis. Электронные версии этого заголовка могут содержать ссылки на Lexis + ™ для дальнейших юридических исследований.Для доступа к этому контенту требуется действующая подписка на Lexis + ™. РАЗРЕШЕНИЕ ВАМ ПРИНЯТЬ ЛУЧШИЕ РЕШЕНИЯ ПО НАЛОГАМ Налоговое планирование — жизненно важная часть жизни любого американца. Эта услуга нужна каждому человеку или владельцу бизнеса, независимо от их положения в обществе или сферы деятельности. при планировании финансового успеха некоторые люди совершают серьезную ошибку, игнорируя налоговое планирование.SG INC CPA — одна из лучших бухгалтерских и налоговых служб в Плано, Техас. Мы можем предоставить вам комплексные услуги профессионального налогового планирования в штате Техас и за его пределами. Наши услуги по налоговому планированию для физических лиц предназначены для максимального увеличения вашей прибыли. У нас работают налоговые специалисты с глубоким пониманием налогового кодекса. Мы можем гарантировать, что вы соблюдаете правила IRS, получая при этом все применимые вычеты.Наша помощь может быть ценной в: Наша Служба налогового планирования и подготовки обеспечивает своевременную подготовку и подачу документов. Наши налоговые специалисты могут обеспечить точные вычеты и полное соблюдение налогового кодекса. Приобретать наши услуги перед налоговым сезоном еще выгоднее.Наши услуги включают: Мы обладаем многолетним опытом в области налогового планирования бизнеса или корпоративного налогообложения Даллас, Техас. Наши клиенты находятся во всех отраслях промышленности. Мы обслуживаем пищевую промышленность, медицинскую промышленность, юридическую промышленность и многое другое.SG INC CPA более чем способна удовлетворить ваши потребности в налоговом планировании и управлении; независимо от того, на каком предприятии вы работаете или в какой отрасли промышленности вы работаете. SG INC CPA — лучший и самый доступный налоговый консультант и консультант для вас. Мы можем помочь вам приобрести необходимый опыт при рассмотрении налогового планирования на конец года. Мы не только берем на себя налоговые решения в сфере услуг, мы также помогаем разработать финансовый план. План, отражающий философию здорового инвестирования, разумные методы ведения бизнеса и мотивационные цели. Владельцы бизнеса могут обеспечить удержание достаточных средств для достижения разумных бизнес-целей. В экономической среде существует неопределенность. Вот почему особенно важно управление денежными потоками. Позвольте нам взять на себя задачу планирования и подготовки подоходного налога, обработав все ваши налоговые декларации. Мы гарантируем, что вы не заплатите больше, чем должны. Доверьтесь нам, чтобы обеспечить соблюдение правил и максимальные вычеты. Одним из первых и наиболее важных шагов в любом процессе налогового планирования является создание эффективных финансовых и налоговых структур, способных выдержать проверку налоговых органов и регулирующих органов. Опытные налоговые юристы McDermott работают с частными предприятиями, публичными корпорациями и транснациональными корпорациями для разработки, документирования и внедрения передовых решений, которые помогают достичь бизнес-целей и минимизировать налоговые обязательства. Наша тесно связанная бизнес-группа занимается уникальными налоговыми, корпоративными и другими проблемами, с которыми сталкиваются частные предприятия и их владельцы, уделяя особое внимание семейным предприятиям. Наша команда по корпоративному налогообложению предлагает широкий спектр консультантов по налоговому структурированию для налоговых клиентов и их аффилированных лиц, организованных как корпорации C для целей федерального подоходного налога США. Юристы Фирмы по сквозному налогообложению консультируют по вопросам использования партнерств, компаний с ограниченной ответственностью, S-корпораций, инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и других сквозных организаций при сложном налоговом планировании. У нас работают высококвалифицированные юристы, практикующие в области структурированных инвестиций и деривативов, предлагая полный спектр юридических консультаций по финансовым продуктам, фондам (как зарегистрированным, так и незарегистрированным), деривативам, инвестициям в налоговые кредиты и страховым продуктам. Наконец, как одна из ведущих консультационных фирм в области планирования международных цепочек поставок, мы помогаем создавать структуры юридических лиц, в рамках которых многонациональное предприятие разрабатывает, производит, продает и продает свою продукцию по всему миру. Вместе мы помогаем клиентам в создании, функционировании и закрытии всех форм национальных и международных совместных предприятий, фондов прямых инвестиций в сделках по формированию и приобретению фондов, операторам и инвесторам в структурировании сложных сделок с недвижимостью и других сквозных структур на достижение эффективных с точки зрения налогообложения операций. Наши юристы являются пионерами в структурировании альтернативных механизмов передачи рисков, специализируясь на кэптивных страховых компаниях всех типов.Мы фокусируемся не только на разработке и структурировании творческих решений по удержанию и передаче рисков, но и на реализации эффективных программ управления рисками, предназначенных для повышения эффективности бизнеса за счет согласования экономических стимулов с минимизацией потерь для снижения стоимости рисков для предприятия. Мы регулярно консультируем по вопросам удержания с высокой франшизой и самострахования, трастов, ретро-программ, оффшорных и оншорных кэптивов, групп удержания риска, групп покупателя риска и групповых кэптивов. Для тех клиентов, чьи кэптивные соглашения оспариваются IRS, мы предлагаем эффективные услуги по разрешению налоговых споров, опираясь на опыт юристов, которые успешно разрешили споры в экзаменационных, апелляционных и налоговых судах США. Наша группа закрытого бизнеса представляет 28 из 100 крупнейших (включая семь из 10) крупнейших частных компаний в США. Мы фокусируемся на уникальных налоговых, корпоративных и других вопросах, с которыми сталкиваются закрытые предприятия и их владельцы, уделяя особое внимание семейным предприятиям. Мы предоставляем исчерпывающее руководство по налоговым вопросам, возникающим в контексте повседневных операций, слияний, поглощений и других транзакций, событий ликвидности, операций по планированию преемственности, разногласий между / внутри семьи (включая проблемы нескольких поколений), потребностей в ликвидности и доступа к капиталу.Мы регулярно создаем команды по обслуживанию клиентов, чтобы предоставлять эффективные налоговые консультации в контексте связанных юридических и деловых проблем; в эти группы часто входят юристы из наших групп по выплатам сотрудникам, интеллектуальной собственности, корпоративному праву и ценным бумагам. McDermott — одна из немногих юридических фирм в США, которая предоставляет комплексные юридические услуги кооперативным организациям. Мы представляем кооперативы, занимающиеся широким спектром продуктов и услуг, включая производство, маркетинг и оптовую продажу сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственных товаров, оборудования, бакалейных товаров, медицинских принадлежностей, транспортных средств, кредитных и других финансовых услуг, электричества, телефонных услуг и жилья. .Мы представляем клиентов в спорах с IRS, в законодательных и регулирующих органах и — вместе с юристами из всей Фирмы — в решении широкого круга корпоративных транзакций, финансирования, интеллектуальной собственности и других вопросов. Кроме того, мы работали со многими организациями системы фермерского кредитования и консультировали многочисленные торговые ассоциации, связанные с сельским хозяйством. Национальные и транснациональные компании все чаще создают международные совместные предприятия со связанными и третьими сторонами в качестве эффективного средства выхода на глобальный рынок.Когда эти совместные предприятия принимают форму партнерства для целей федерального подоходного налога США, важно, чтобы стороны имели полное представление о партнерстве в США, а также международных налоговых возможностях и последствиях такой структуры. Не менее важно учитывать налоговые вопросы, возникающие в договорном союзе, который не предназначен для создания налогового партнерства. Наши ведущие в отрасли юристы по вопросам партнерства и международного налогообложения помогают клиентам решить сложные налоговые вопросы, связанные со всеми этапами создания международных совместных предприятий, включая создание, деятельность и выход. Мы консультируем клиентов по вопросам использования партнерств, компаний с ограниченной ответственностью, S-корпораций, инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и других сквозных организаций для помощи в сложном налоговом планировании, включая избежание двойного налогообложения, получение полной выгоды от налоговых убытков. или налоговые льготы, а также минимизация налоговых последствий приобретения или отчуждения активов. Мы помогаем физическим лицам, группам инвесторов и собственникам в создании, функционировании и закрытии национальных и международных совместных предприятий, консультируем фонды прямых инвестиций при формировании фондов и сделках по приобретению, а также представляем операторов и инвесторов при структурировании сложных сделок с недвижимостью и других сквозных организаций. для достижения эффективных с точки зрения налогообложения операций. Показать меньше Планирование предприятия может включать, но не ограничивается: Планирование предприятия объединяет финансы и операции. Планирование предприятия позволяет плановикам видеть причинно-следственную связь операционных и финансовых данных. Это дает планировщикам больше информации о потребностях в ресурсах для обеспечения оптимальной производительности бизнеса. Планирование предприятия улучшает межфункциональное сотрудничество. Когда организации планируют по отделам, планы обычно отделены друг от друга. Внедряя согласованный процесс планирования во всей организации, все отделы планируют с учетом других отделов.Эта осведомленность приводит к разработке операционных стратегий, которые учитывают финансовые результаты и более эффективное управление производительностью. Планирование предприятия проливает свет на производительность. Многие компании ограничивают функцию планирования, отдавая инструменты планирования только финансам и финансам. Но, внедряя стратегию планирования предприятия, организации имеют возможность согласовать весь свой бизнес. Когда все функции планирования связаны в масштабе предприятия, планировщики из каждого отдела могут определять цели и создавать бюджеты и планы, учитывающие все аспекты организации. Управление рисками предприятия и корпоративное налоговое планирование Эван Истман, Энн Эхингер, Цзяньрен Сюй :: SSRN
Аннотация
бизнес-организаций с налоговым планированием
Услуги по налоговому планированию, Техас — SG Inc CPA
Услуги по налоговому планированию, Плано, Техас
Стратегии профессионального налогового планирования для личных и деловых интересов
Услуги по налоговому планированию на конец года
Услуги по планированию подоходного налога
Налоговое структурирование — McDermott Will & Emery
Связанные возможности
Пленные
Частные предприятия
Кооперативы
Партнерства и совместные предприятия
Сквозные
Планирование предприятия | Вольтерс Клувер
Что такое планирование на предприятии?
Планирование предприятия используется крупными организациями для унификации и согласования планирования во всех отделах, включая финансы, HR, продажи, маркетинг, ИТ и операции. Цель планирования предприятия — дать возможность плановикам увидеть финансовые показатели предприятия. В корпоративном планировании это достигается за счет разделения операционных разрозненных структур и объединения процессов финансового и операционного планирования.Решения для корпоративного планирования объединяют данные об отделах в единый источник, который руководство может использовать для поддержки своих решений. Какова цель планирования предприятия?
Планирование предприятия связывает финансы с операциями, чтобы облегчить сотрудничество и добиться лучших результатов в бизнесе. С технической точки зрения, решения для планирования предприятия объединяют финансовую и нефинансовую информацию в единую систему и предоставляют пользователям средства межфункционального взаимодействия. Это улучшает поток информации.Благодаря унификации процессов планирования в рамках всей организации в решении для корпоративного планирования, финансовый отдел получает больше информации о текущих и будущих финансовых результатах и о том, как эти факторы влияют на операции. Что включает в себя планирование предприятия?
Почему планирование предприятия выгодно?
Об авторе