Орн система налогообложения это расшифровка: Сравнение налоговых режимов: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Орн система налогообложения это расшифровка: Сравнение налоговых режимов: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Что такое ОСНО? Суть, особенности, плюсы и минусы основной системы налогообложения

Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами: упрощенкой, сельхозналогом, патентом.

ОСНО для предприятий и ИП

Строгого определения общей системы налогообложения нет. Набор налогов на ОСНО может быть разным в зависимости от вида деятельности. Основной режим универсален: его может использовать любая компания и ИП.

Налоги для юрлиц

Компании на общем режиме уплачивают в обязательном порядке следующие налоги:

• НДС;
• налог на прибыль компании;
• налог на имущество.

Налог на добавленную стоимость уплачивают при реализации товаров и услуг. Платеж уменьшают на сумму входящего НДС, который включен в оплату по договорам с контрагентами. Ставка может составлять 0%, 10% и 20%.

При расчете налога на прибыль налоговая база — это разница между доходами и расходами. Ставка налога — 20% от полученного результата. При этом не все затраты можно вычесть из поступлений. В Налоговом кодексе установлен перечень расходов, которые нельзя учесть в налоговой базе.

Ставка по налогу на имущество отличается по регионам и видам имущества, но не может быть больше 2,2%. А вот спецрежимники уплачивают этот налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

Налоги для ИП

Для индивидуальных предпринимателей основные налоги на общей системе это:

• НДС;
• НДФЛ с доходов от предпринимательства;
• налог на имущество, задействованное при ведении бизнеса.

Ставка налога на имущество физлиц определяется местными или региональными нормативными актами. 

Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов. Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки. Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве. 

Другие налоги и взносы

Еще юрлица и ИП обязаны перечислять НДФЛ за своих сотрудников и уплачивать за них страховые отчисления в фонды. ИП также отчисляет фиксированные взносы в на пенсионное и медицинское страхование за себя.

Есть и другие налоги, которые платят на общей системе. Если на балансе есть автомобили, уплачивается транспортный налог, участок земли — земельный налог. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых, в состав платежей войдет НДПИ. Также вы можете стать плательщиком акцизов при реализации определенного перечня товаров (бензин, масла). Другие налоги, которые встречаются гораздо реже, — это водный налог, налог на игорный бизнес и сборы за пользование природными объектами (животный мир и водные биоресурсы).

ОСНО — это режим для крупного бизнеса?

Общая система ассоциируется с крупным и средним бизнесом. Но часто на ней работают и малые предприятия. При регистрации любая компания или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО. Начинающие предприниматели иногда просто не знают о своем праве работать на другой системе. Если вы хотите работать на льготном режиме, нужно уведомить об этом налоговую сразу при подаче заявления на регистрацию или в течение 30 дней после регистрации.  

Чаще всего, в особенности для малого бизнеса, общий режим — это не добровольный выбор, потому что работать на спецрежимах проще, и бизнесмены чаще выбирают их. Но действующие юрлица и ИП могут утратить свое право применять спецрежим. Это происходит из-за несоблюдения лимитов по доходам за год, по стоимости основных средсств или количеству сотрудников, установленных для упрощенки и прочих льготных систем. Тогда бизнес переходит на ОСНО.

Можно сочетать основную систему с другими режимами для получения максимальной выгоды. Предприниматель может заниматься деятельностью одновременно на общем режиме и патенте. При совмещении систем нужно вести отдельный учет для каждой из них. А вот сочетать ОСНО+УСН нельзя. 

Плюсы и минусы основной системы налогообложения

Общая система считается самым сложным режимом для малого бизнеса. Вот некоторые из причин, по которым предприятия и ИП стараются по возможности уйти на спецрежимы. Трудности ОСНО:

• высокая налоговая нагрузка;
• ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
• заполнение большого числа деклараций;
• высокая ставка по налогу на прибыль по сравнению с налогами на спецрежимах;
• необходимость принять на работу бухгалтера, а то и не одного, а если пользоваться услугами аутсорсинга, стоимость будет дороже, чем для спецрежимов.

Спецрежимы удобнее для малых и микро-предприятий. Скажем, на патенте налог вовсе не зависит от фактически полученного дохода, что часто выгодно для предпринимателей.

На упрощенке есть возможность выбора между двумя схемами расчета налога: с доходов и с разницы между доходами и расходами.

Несмотря на все сложности, у общего режима есть преимущества:

• Отсутствие ограничений. Вам не нужно соблюдать лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости активов. Вы можете свободно открывать филиалы, расширяя масштабы бизнеса.
• Организации-плательщики НДС, которые сами работают на общем режиме, охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО и не любят сотрудничать с упрощенцами и другими спецрежимниками. При покупке у спецрежимников товаров или услуг НДС не выделяется, а значит нет права на налоговый вычет.
• Спецрежимники не могут предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг. А вот предприятия и ИП на основной системе такое право имеют.
• А еще работа на общем режиме может быть эффективна для компаний, которые оказывают медицинские или образовательные услуги. По такой деятельности ставка налога на прибыль будет равна 0%.

Взвесьте все плюсы и минусы для вашего бизнеса и работайте на ОСНО или спецрежимах в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Большинство операций в сервисе автоматизированы: легко ведите учет, платите налоги и взносы, отправляйте отчеты через интернет. Присмотритесь к сервису бесплатно в первые 14 дней работы.

Попробовать бесплатно 14 дней

Зарегистрироваться

Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на  обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

«1С:Упрощенка 8» — автоматизация бухгалтерского и налогового учета на УСН

«1С:Упрощенка 8» предназначена организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим на упрощенную систему налогообложения (УСН) в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Программа позволяет автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет и подготовку регламентированной отчетности на небольших предприятиях, где с программой работает один бухгалтер.

«1С:Упрощенка 8» является специализированной поставкой программы «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия», которая предварительно настроена для ведения учета по УСН. Пользовательский интерфейс программы «1С:Упрощенка 8» проще, чем у традиционной «1С:Бухгалтерии 8», поскольку включает только используемые при применении УСН элементы. При этом в «1С:Упрощенке 8» сохранены все возможности «1С:Бухгалтерии 8» — достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

Налоговый учет в «1С:Упрощенке 8», как и в «1С:Бухгалтерии 8», ведется автоматически — записи «Книги учета доходов и расходов» формируются программой при регистрации первичных документов и выполнении регламентных операций.

«1С:Упрощенка 8» позволяет решать все задачи, стоящие перед бухгалтерской службой предприятия, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т.  д. Кроме того, информацию об отдельных видах деятельности, торговых и производственных операциях, могут вводить сотрудники смежных служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами. В этом случае за бухгалтерской службой остается методическое руководство и контроль за настройками информационной базы, обеспечивающими автоматическое отражение документов в бухгалтерском и налоговом учете.

В «1С:Упрощенке 8» предусмотрена возможность совместного использования с программами «1С:Управление торговлей 8» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», «1С:Управление нашей фирмой», также созданными на платформе «1С:Предприятие 8».

Переход на общий режим налогообложения

В программе «1С:Упрощенка 8» сохранены все возможности обычной поставки «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия». В случае изменения налогового режима в организации пользователю продукта «1С:Упрощенка 8» не требуется приобретать новую программу — достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

Возможности «1С:Упрощенки 8» для пользователей «1С:Бухгалтерии 8»

Если в организации была приобретена программа «1С:Бухгалтерия 8» и при этом требуется вести учет по УСН, то нет необходимости приобретать продукт «1С:Упрощенка 8». Для получения всей функциональности продукта «1С:Упрощенка 8», включая пользовательский интерфейс и необходимые настройки, зарегистрированным пользователям программы «1С:Бухгалтерия 8» достаточно обновить конфигурацию до версии 1.6.9 или выше. После обновления конфигурации программу можно будет переключить в специальный режим, который скрывает не используемые при применении УСН пункты меню и элементы диалогов.

Переход с программы «1С:Упрощенная система налогообложения 7.7» — всего два простых шага

Переход на «1С:Упрощенку 8» производится всего за два простых шага: нужно запустить «1С:Упрощенку 8» и выбрать информационную базу, из которой необходимо загрузить  данные.

Перенос данных будет произведен автоматически.

Переход с версии 7.7

В процессе загрузки данных в «1С:Упрощенку 8» будут перенесены:

• остатки на начало текущего года;
• документы, на которые есть ссылка в остатках на начало года;
• все документы текущего года.

Перенос данных

После загрузки документы проводятся (а при необходимости создаются и проводятся) документы закрытия месяца, выполняется проверка загруженных данных.

В случае невозможности прямого подключения к информационной базе «Упрощенная система налогообложения 7.7» возможна выгрузка данных в файл и последующая загрузка из файла.

Для переноса данных из базовой  версии следует использовать выгрузку данных в файл и последующуюю загрузку данных из него.

Обновление программы через Интернет

Для зарегистрированных пользователей предусмотрено обновление программы через Интернет.