Отчет о фин результатах это: Что такое отчёт о финансовых результатах (ОФР) и как его составить / Skillbox Media
Сопоставление отчета о финансовых результатах, формируемого в соответствии с РСБУ и МСФО
Важнейшими показателями деятельности предприятия являются финансовые результаты организации. Именно от финансовых результатов зависят финансовое состояние организации, ее финансовая устойчивость и платежеспособность.
Прибыль отражает положительный финансовый результат деятельности организации. Главное предназначение прибыли в современных условиях хозяйствования – отражение эффективности производственно-сбытовой деятельности предприятия [8]. При увеличении прибыли увеличивается собственный капитал, расширяется производство, повышается финансовое состояние организации. За счет прибыли выполняются внешние обязательства перед государственным бюджетом, перед внебюджетными фондами, банками и прочими кредиторами. Прибыль является тем показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства и качество выпускаемой продукции, уровень себестоимости и производительность труда. Поэтому анализ формирования прибыли – это одна из важнейших составных частей экономического анализа.
Основным источником информации для проведения анализа является отчет о финансовых результатах. Современная форма отчета о финансовых результатах, применяемая отечественными предприятиями, имеет многоступенчатую структуру с последовательным расположением статей, которая обеспечивает расчет промежуточных показателей (валовая прибыль (убыток), прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения). Наличие промежуточных итогов позволяет расширить аналитические возможности информирования пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности оценочными показателями по видам деятельности [6]. Все доходы и расходы отчетного периода, раскрываемые в отчете, сгруппированы в порядке, предусмотренном ПБУ 9/99«Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации», на обычные, т.е. связанные с выполнением основной деятельности организации, и прочие. Такая группировка и последовательность отражения отчетных показателей позволяют придать однозначное содержание промежуточным итогам при расчете финансового результата отчетного периода и тем самым характеризует его структуру.
Все преобразования отчета о финансовых результатах, с которыми сталкивается российский бухгалтер в настоящее время, вызваны переходом российского бухгалтерского учета и отчетности на МСФО. Как следствие, содержание отчета о финансовых результатах, применяемого в России, существенно приближено к требованиям международных учетных стандартов. В связи с этим следует рассмотреть формирование отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО и сравнить с российской формой отчета.
Согласно МСФО (IAS) 1 «Представление финансовых отчетов», в котором представлены общие требования к составлению отчета о финансовых результатах (отчета о совокупном доходе), в нем необходимо давать аналитическую характеристику доходов и расходов.
Ресурсная классификация, или метод «характера затрат», предполагает, что расходы объединяются в соответствии с их экономическим содержанием (характером) и не перераспределяются в зависимости от их целевого назначения внутри организации. Такой подход основан на классификации расходов по экономическим элементам и позволяет раскрыть источники их формирования. Определение финансового результата от основной деятельности методом «характера затрат» предполагает сопоставление выручки от продаж продукции (товаров, работ, услуг) с общей суммой расходов отчетного периода, скорректированной на изменение остатков в запасах (незавершенного производства и готовой продукции) [6].
Целевая классификация, или метод «функций затрат» (метод «себестоимости продаж»), предусматривает разбивку расходов по обычным видам деятельности на подклассы в соответствии с их назначением, как часть себестоимости продаж или административной деятельности. Расчет финансового результата методом «функций затрат» основан на сопоставлении выручки от продаж с себестоимостью проданной продукции (товаров, работ, услуг). Таким образом, информация в отчете о финансовых результатах может быть представлена одним из двух способов, предполагающих разные форматы его построения. Оба формата отчета позволяют получить совершенно идентичный финансовый результат, но по-разному раскрывают данные о структуре его формирования. Следует отметить, что МСФО (IAS) 1 требует выбирать такой метод классификации расходов, который наиболее точно представляет составляющие финансовых результатов организации и предоставляет надежную и более уместную информацию для заинтересованных пользователей. Выбор метода группировки статей отчета о финансовых результатах зависит от исторических и отраслевых факторов, а также от характера деятельности экономического субъекта [6].
Российский формат отчета о финансовых результатах, исходя из терминологии МСФО, построен на основе функционального подхода к классификации расходов. Таким образом, все российские организации формируют свои отчеты независимо от особенностей ведения бизнеса, вида экономической деятельности и других факторов на основе единого подхода.
Если говорить о показателях, представленных в российском формате отчета и в отчете о финансовых результатах по МСФО, то в таблице 1 приведены сравнительные характеристики статей отечественной формы отчета о финансовых результатах и линейных статей, регламентируемых МСФО 1.
Таблица 1
Сравнительная характеристика статей отечественной формы отчета о финансовых результатах и линейных статей, регламентируемых МСФО 1 [7]
|
МСФО 1 |
Отчет о финансовых результатах |
|
Выручка |
Выручка |
|
Результаты операционной деятельности |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
Затраты по финансированию |
Себестоимость продаж Коммерческие расходы Управленческие расходы |
|
Доля прибылей и убытков ассоциированных компаний и совместной деятельности, учитываемых по методу участия |
Доходы от участия в других организациях |
|
Расходы по налогу |
Текущий налог на прибыль Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства |
|
Прибыль и убыток от обычной деятельности |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
Доля меньшинства |
— |
|
Чистая прибыль или убыток за период |
Чистая прибыль (убыток) |
Из данных таблицы 1 видно, что названия некоторых статей, рекомендуемых МСФО 1, отличаются от названий статей российского отчета о финансовых результатах, но большинство показателей совпадают. Это не относится лишь к статье «Доля меньшинства», которой в названном отчете нет. Таким образом, можно сделать вывод о том, что рекомендации МСФО 1 в определенной мере реализуются в отечественном отчете о финансовых результатах.
Кроме МСФО 1 «Представление финансовых отчетов», при составлении отчета о финансовых результатах одним из основных регламентирующих документов является МСФО 18 «Выручка». Несмотря на схожесть форм бухгалтерской отчетности, составленной по МСФО и в соответствии с российской практикой, они имеют различия в самой методологии формирования строк. В качестве примера можно проанализировать момент признания выручки в учете. В соответствии с МСФО выручка признается, если у организации имеется высокая вероятность получения экономических выгод от сделки, и их величина может быть с точностью определена, то есть выручка признается при выполнении ряда условий признания, среди которых отсутствует критерий перехода права собственности [7].
Таким образом, сравнивая российский отчет о финансовых результатах с международными стандартами, можно отметить, что форма отчета во многом соответствует МСФО, однако по-прежнему остаются существенные методологические расхождения в составлении и структурировании отчетной информации о финансовых результатах. Так, например, раскрытие информации о доходах, полученных от инвестирования в другие организации, принципиально отличается в отчетности, составленной по российским и международным стандартам, что связано с отсутствием в системе отечественных бухгалтерских стандартов соответствующих положений и недостаточной разработанностью вопросов учета инвестирования в другие организации. На основании вышеизложенного следует отметить, что необходимо единство принципов формирования показателей отчета о финансовых результатов в российской и международной практике. Это возможно путем дальнейшей гармонизации российской модели учета с МСФО и предполагает разработку нормативных документов по бухгалтерскому учету, которые позволят устранить имеющиеся пробелы в законодательстве и будут способствовать повышению качества и полезности отчетной информации для заинтересованных пользователей.
Научный руководитель: Ксенофонтова Оксана Викторовна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики, менеджмента и торгового дела» Тульского филиала РЭУ им. Г.В. Плеханова, г. Тула, Россия
Финансовая (бухгалтерская) отчетность с примерами
Финансовая (или бухгалтерская) отчетность организации – это структурированная информация о ее имущественном положении и финансовом состоянии.
Цель финансовой отчетности — предоставление прозрачной и надежной финансовой информации об организации, сопоставимой, понятной и полезной для принятия экономических решений широким кругом пользователей. Стандарты содержат требования, правила и рекомендации по структуре и содержанию финансовой отчетности. Они необходимы для обеспечения сопоставимости отчетности разных предприятий между собой и для оценки их финансового состояния.
Элементы бухгалтерской отчетности
Взаимосвязь элементов отчетности
Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении собственного капитала
Пояснения и примечания к отчетности
Стандарты и регулирование
Требования к бухгалтерской отчетности
Консолидированная бухгалтерская отчетность
Принципы составления отчетности
Элементы бухгалтерской отчетности
Ожидания инвесторов и кредиторов зависят от их оценки деятельности руководства по управлению ресурсами и оценки перспектив развития предприятия. Существующие и потенциальные инвесторы и кредиторы нуждаются в информации, которая поможет им сделать такую оценку.
Для оценки финансового состояния предприятия необходима информация:
- об экономических ресурсах (активах) и правах требования на ресурсы (кто финансирует активы)
- насколько рационально и эффективно руководство предприятия использовало ресурсы.
Активы, обязательства и собственный капитал – относятся к финансовому положению.
Доходы и расходы — относятся к финансовым результатам деятельности.
Экономический ресурс | Актив | Экономический ресурс, контролируемый организацией в результате прошлых событий. |
Права требования | Обязательство | Обязанность организации передать экономический ресурс, возникшая в результате прошлых событий. |
Собственный капитал | Остаточная доля в активах организации после вычета всех ее обязательств. | |
Изменения в ресурсах и правах, отражающие финансовые результаты | Доходы | Увеличение активов или уменьшение обязательств, которые приводят к увеличению собственного капитала. |
Расходы | Уменьшение активов или увеличение обязательств, которые приводят к уменьшению собственного капитала. |
Экономический ресурс – это право, которое обладает потенциалом создания экономических выгод.
- право на получение денежных средств
- право на получение товаров или услуг
- право на обмен экономическими ресурсами
К обязанностям передать экономический ресурс относятся:
- обязанность выплатить денежные средства
- обязанность передать товары или оказать услуги
- обязанность обменяться экономическими ресурсами
Если у одной стороны есть обязанность передать экономический ресурс, следовательно, у другой стороны есть право получить этот ресурс.
Обязанности возникают в силу договора (договор купли-продажи, трудовой договор) или требований законодательства (уплата налогов).
Права требования собственного капитала — это права требования, которые не отвечают определению обязательства, так как возникают только после вычета всех ее обязательств.
Доходы и расходы — элементы финансовой отчетности, которые связаны с финансовыми результатами деятельности организации. Доходы и расходы влияют на изменения в активах и обязательствах.
Взносы в собственный капитал не являются доходами, а распределение дивидендов не является расходами.
Взаимосвязь элементов бухгалтерской отчетности
Состав финансовой (бухгалтерской) отчетности
Бухгалтерская отчетность содержит нужную информацию в разных бухгалтерских отчетах. Данные о финансовом положении, а именно информация об ресурсах и источниках их финансирования содержится в бухгалтерском балансе. Информация о достигнутых финансовых результатах содержится в отчете о прибылях и убытках. Информация о денежных потоках показана в отчете о движении денежных средств. Все финансовые отчеты взаимосвязаны между собой и показывают, как хозяйственные операции изменяют финансовое положение предприятия.
Полный комплект бухгалтерской отчетности включает:
- Бухгалтерский баланс (Отчет о финансовом положении)
- Отчет о прибылях и убытках (Отчет о финансовых результатах)
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет об изменениях капитала
- Примечания и приложения
- Пояснительная записка
- Аудиторское заключение
Промежуточная бухгалтерская отчетность (за месяц или квартал), а также упрощенная бухгалтерская отчетность (для малых предприятий) ограничивается первыми двумя или тремя отчетами.
По ссылке можно скачать примеры годовой бухгалтерской отчетности по РСБУ и финансовой отчетности по МСФО ПАО «Аэрофлот» за 2018 год, а также посмотреть табличную форму и оригиналы этих отчетов по отдельности в соответствующих разделах.
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс – экономическая группировка имущества по его составу и источникам финансирования. Баланс показывает финансовое положение организации на отчетную дату.
Информация об экономических ресурсах и правах требования помогает пользователям определить сильные и слабые стороны отчитывающейся организации с финансовой точки зрения. Эта информация поможет оценить ликвидность и платежеспособность, потребность в источниках финансирования и вероятность их получения, а также оценить эффективность управления ресурсами.
Бухгалтерский баланс представляет собой двустороннюю таблицу. В верхней части баланса показывается имущество по составу и размещению (активы баланса), а в нижней части отображаются источники формирования этого имущества (пассивы баланса).
Также возможен вариант, если активы расположены в левой части таблицы, а пассивы – в правой.
Основой построения бухгалтерского баланса является группировка объектов бухгалтерского учета по их функциональной роли в процессе хозяйственной деятельности и источникам формирования.
Бухгалтерский баланс состоит из пяти разделов:
- Внеоборотные активы
- Оборотные активы
- Капитал и резервы
- Долгосрочные обязательства
- Краткосрочные обязательства
В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны разделяться в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства считаются краткосрочными, если их срок обращения (погашения) не более 12 месяцев после отчетной даты или они являются частью операционного цикла, даже если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства считаются долгосрочными.
Более подробно бухгалтерский баланс с таблицами и примерами отчетов по РСБУ и МСФО можно посмотреть здесь >>
Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках)
Отчет о прибылях и убытках показывает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период. Финансовый результат показывает разницу между доходами и расходами. Если доходов больше – получается прибыль, расходов больше – убыток. Отчет содержит данные о доходах и расходах нарастающим итогом с начала периода до отчетной даты.
Стандартно в отчете о финансовых результатах доходы и расходы отражаются по методу начисления (кассовый метод — исключение для малых предприятий). Выручка начисляется, когда покупателю были отгружены товары или оказаны услуги. Учет по методу начисления отражает доходы и расходы в том периоде, в котором они возникли, даже если денежные поступления и выплаты были в другом периоде.
В отчете доходы и расходы отражаются без НДС и делятся на обычные и прочие.
- Выручка
- Себестоимость продаж
- Валовая прибыль (убыток)
- Коммерческие расходы
- Управленческие расходы
- Прибыль (убыток) от продаж
- Доходы от участия в других организациях
- Проценты к получению
- Проценты к уплате
- Прочие доходы
- Прочие расходы
- Прибыль (убыток) до налогообложения
- Текущий налог на прибыль
- Чистая прибыль (убыток)
Отчет о финансовых результатах помогает понять, какую отдачу организация получила от имеющихся у нее экономических ресурсов. Эта информация поможет оценить эффективность управления ресурсами.
Более подробно отчет о финансовых результатах с таблицами и примерами отчетов по РСБУ и МСФО можно посмотреть здесь >>
Отчет о движении денежных средств (ДДС)
Информация о денежных потоках помогает оценить способность предприятия генерировать чистые поступления денежных средств и управление ресурсами. Отчет показывает, как отчитывающаяся организация получает и расходует денежные средства, включая информацию о ее заимствованиях и погашении задолженности, дивидендах и прочих факторах, которые влияют на ликвидность и платежеспособность. Информация о денежных потоках помогает понять осуществляемые операции, дать оценку финансовой и инвестиционной деятельности, оценить ее ликвидность или платежеспособность.
Структура отчета о движении денежных средств классифицирует денежные потоки по видам деятельности:
- Операционная деятельность
- Инвестиционная деятельность
- Финансовая деятельность
Операционная деятельность показывает способность предприятия быть на самофинансировании.
Инвестиционная деятельность показывает денежные потоки во внеоборотные активы.
Финансовая деятельность показывает денежными потоки в собственный и заемный капитал.
Более подробно отчет о движении денежных средств с таблицами и примерами отчетов по РСБУ и МСФО можно посмотреть здесь >>
Отчет о движении собственного капитала
В отчете раскрывается информация о движении уставного капитала, резервного капитала, добавочного капитала, а также информация об изменениях величины нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) организации и доли собственных акций, выкупленных у акционеров. Изменения в капитале предприятия между двумя отчетными датами отражают увеличение или уменьшения его чистых активов за этот период.
Пояснения к бухгалтерской (финансовой) отчетности
Помимо финансовой отчетности предприятия представляют пояснительную записку с примечаниями, в которой описываются и объясняются основные характеристики финансовых результатов и финансового положения предприятия.
Предприятие должно раскрыть примечаниях более подробную разбивку статей с использованием классификации, которая подходит для деятельности предприятия.
Примечания должны:
представлять информацию об используемой учетной политике
раскрывать информацию, которая не представлена в отчетности
Агрегирование — это объединение статей с общими характеристиками и относящихся к одной классификационной группе. Агрегирование делает информацию наглядной за счет обобщения массива данных, однако приводит к сокрытию деталей. В финансовой отчетности требуется различная степень агрегирования. В отчетах представляется обобщенная информация, а в примечаниях — подробная.
Стандарты и регулирование
Бухгалтерская отчетность регламентируется международными и национальными стандартами.
Для России национальными стандартами являются Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ), которые регулируются Положениями о бухгалтерском учете (ПБУ) и Законом о бухгалтерском учете. Информацию о всех действующих ПБУ и законах можно посмотреть здесь >>.
Также многие организации (кредитные, страховые, публичные и т.д.) должны дополнительно публиковать бухгалтерскую отчетность по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).
Требования к финансовой (бухгалтерской) отчетности
Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации должна включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений.
Бухгалтерская отчетность должна предоставить сравнительную информацию по крайней мере за один предшествующий отчетный период с целью выявить и оценить изменения и тренды.
Показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах и расходах могут приводиться в бухгалтерской отчетности общей суммой, если каждый из этих показателей несущественен, и должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности.
Консолидированная финансовая отчетность
Консолидированная финансовая отчетность содержит информацию об активах, обязательствах, собственном капитале, доходах и расходах материнской компании и ее дочерних компаний как единой отчитывающейся организации. Такая информация полезна для инвесторов и кредиторов материнской организации при оценке перспектив будущих поступлений денежных средств в материнскую компанию.
Неконсолидированная финансовая отчетность содержит информацию об активах, обязательствах, собственном капитале, доходах и расходах отдельной компании, но не ее дочерних компаний.
Принципы составления бухгалтерской отчетности
Достоверное представление и соответствие. Финансовая отчетность должна достоверно и правдиво отражать финансовое положение, финансовые результаты и движение денежных средств предприятия в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.
Непрерывность деятельности. Если руководство располагает информацией о серьезных сомнениях в способности предприятия непрерывно осуществлять свою деятельность в дальнейшем, то эта информация должна быть раскрыта в отчетности.
Учет на основе принципа начисления. Предприятие должно составлять финансовую отчетность на основе принципа начисления в отношении активов, обязательств, капитала, доходов и расходов, за исключением информации о движении денежных средств.
Существенность и агрегирование. Предприятие должно представлять отличающиеся по характеру или функции статьи отдельно в финансовой отчетности, за исключением, когда они несущественны.
Взаимозачет. Предприятие отражает активы, обязательства, а также доходы и расходы по отдельности. Оценка на нетто-основе не считается свернутым представлением.
Периодичность представления отчетности. Предприятие представляет полный комплект финансовой отчетности как минимум на ежегодной основе.
Сравнительная информация. По всем суммам, отраженным в финансовой отчетности за текущий период, должна представляться сравнительная информация за предшествующий период.
Последовательность в представлении. Предприятие должно оставлять неизменными представление и классификацию статей в финансовой отчетности от периода к периоду.
Что такое финансовая отчетность? I Planful
Что такое финансовая отчетность и почему она важна для бизнеса?
Для многих предприятий фаза роста и расширения — захватывающее время. Это создает новые возможности, привлекает новых клиентов и приносит больший доход и более высокую прибыль. Однако, если вашей команде не хватает важных возможностей для финансовой отчетности и анализа, может быть сложно принимать обоснованные решения о том, как лучше всего управлять своим бизнесом и развивать его.
Итак, что такое финансовая отчетность? Финансовая отчетность является одним из наиболее важных бизнес-процессов, который бухгалтерия, финансы и бизнес должны понимать и ценить. Финансовая отчетность – это всесторонний обзор ежемесячных, квартальных или годовых финансовых данных для повышения эффективности и результатов бизнеса. Своевременный и точный процесс финансовой отчетности поможет вам понять эффективность вашей компании и определить возможности для принятия правильных бизнес-решений для будущего роста.
Почему финансовая отчетность важна для всех?
Основная цель финансовой отчетности — помочь финансистам, деловым партнерам, руководителям отделов и заинтересованным сторонам принимать стратегические решения в отношении операций, роста и будущей прибыльности компании на основе ее общего финансового состояния и стабильности.
Для публичных компаний требуются как минимум ежеквартальные финансовые отчеты и годовые отчеты, в то время как внутренние измерения обычно проводятся ежемесячно.
Периодическая оценка финансовых результатов и стабильности компании помогает достичь следующего:
Улучшить гибкость бизнеса и партнерство
Точное отслеживание и анализ финансов бизнеса повышает гибкость, поскольку это дает бизнес- и финансовым группам прямое представление о результатах деятельности компании . Финансовые отчеты включают подробную информацию о доходах, расходах, прибыли, капитале и движении денежных средств организации — их можно использовать для отслеживания исторических результатов, определения ключевых областей расходов и создания прогнозов.
Кроме того, эти финансовые отчеты обычно являются отправной точкой для оценки того, как финансовые отделы могут общаться со своими деловыми партнерами. Коммуникация и согласование финансовых вопросов, а также способность превращать сложности в четкие заявления являются ключом к повышению роли финансового отдела как делового партнера. Финансовые отчеты могут трансформироваться в деловое понимание, связи и действия. Цель финансовой команды — объединить бизнес, а не просто сообщать цифры.
Наглядность и анализ, обеспечиваемые финансовой отчетностью, упрощают поддержание краткосрочной ликвидности, более эффективное управление долгом и более эффективное планирование ресурсов и распределения бюджета. Это также помогает организациям выявлять тенденции, снижать потенциальные риски, избегать препятствий, опережать конкурентов и использовать любые возможности для роста и инвестиций, которые могут возникнуть.
Поддержание прозрачности
Открытый и полный доступ к финансовым данным компании помогает укрепить доверие и укрепить отношения с бизнесом. Это связано с тем, что отделы, команды и бизнес-лидеры на всех уровнях полагаются на текущие финансовые данные для принятия решений, планирования бюджетов и отслеживания результатов.
Внешние финансовые отчеты предоставляют внешним заинтересованным сторонам представление о направлении и результатах деятельности вашей компании. Прозрачность жизненно важна во всех сферах деятельности компании, поэтому финансовые отделы должны задавать тон, активно общаясь со своими ключевыми внешними заинтересованными сторонами.
Обеспечение соответствия и полноты
Соответствие и полнота важны не только для бухгалтерских групп, но и для финансовых групп, бизнеса и руководителей. Соблюдение всех основных бухгалтерских, инвестиционных и отраслевых руководящих принципов и правил жизненно важно для доверия к этой финансовой отчетности.
Каждый документ, который вы используете для оценки финансовых результатов, должен соответствовать общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP) или международным стандартам финансовой отчетности (IFRS). Это проверяется несколькими финансовыми регулирующими учреждениями, такими как Совет по стандартам финансового учета (FASB). Это также подчеркивает важность того, чтобы финансовые и бухгалтерские группы были хорошо знакомы с любыми новыми изменениями, обновлениями или правилами и положениями, которые имеют жизненно важное значение для обеспечения соответствия и полноты.
В дополнение к вышеуказанным правилам и положениям, финансовые отчеты также должны соответствовать налоговым нормам и критериям финансовой отчетности, установленным Налоговой службой (IRS). В случае публично торгуемых компаний квартальные и годовые результаты также должны подаваться и публиковаться в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), которая регулирует и контролирует рынок ценных бумаг для правительства.
Оптимизация и проверка денежных потоков
Денежные средства решают все и являются одним из наиболее важных ключевых показателей эффективности (KPI), по которым оценивается финансовое состояние бизнеса.
Финансовая отчетность позволяет финансовым группам и бизнесу отслеживать и анализировать приток и отток денежных средств, чтобы выявить текущие и будущие риски, связанные с денежными потоками. Это гарантирует, что организация имеет достаточный денежный поток для развития бизнеса и использования возможностей, когда они возникают.
Кроме того, финансовые группы играют ключевую роль в том, чтобы помочь бизнесу понять, почему денежные потоки имеют значение, как они отслеживаются и где могут присутствовать возможности, угрозы, проблемы и риски.
Ключевые типы финансовых отчетов
Финансовые отчеты и отчеты представляют собой документы, которые дают бизнесу представление о финансовом положении организации. В целом существует четыре типа финансовых отчетов:
1. Балансовый отчет
Балансовый отчет дает представление о финансовом состоянии организации в определенный момент времени. Таким образом, это самый важный из четырех финансовых отчетов. Балансовые отчеты помогают бизнесу определить его истинную чистую стоимость, поскольку в них указаны активы (то, чем владеет компания), обязательства (то, что компания должна) и акционерный/собственный капитал (разница между ними).
2. Отчет о прибылях и убытках
Этот финансовый отчет, также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, показывает доходы и расходы вашей компании, а также прибыль или убытки за определенный период. Это дает вам четкое представление о прибыльности вашей компании. Кредиторы и инвесторы часто объединяют информацию из отчета о прибылях и убытках с информацией из трех других финансовых отчетов, чтобы определить, стоит ли инвестировать в бизнес или оказывать ему финансовую помощь.
3. Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств, или отчет о движении денежных средств, показывает, сколько денежных средств генерируется и расходуется предприятием за определенный период времени. Он основан на операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.
Это заявление дает бизнес-информацию о ликвидности и платежеспособности фирмы. Это позволяет им узнать, как бизнес управляет своими денежными средствами для работы, погашения долга и финансирования текущих расходов или будущих инвестиций. Отчет о движении денежных средств также помогает кредиторам и инвесторам определить возможность погашения.
4. Отчет об изменениях в капитале
В данном финансовом отчете сообщается об изменениях в нераспределенной прибыли компании после выплаты дивидендов акционерам. Это позволяет заинтересованным сторонам увидеть, какие факторы вызвали изменение собственного капитала в течение отчетного периода.
Отчет об изменениях в капитале также важен, потому что он включает операции, не отраженные в отчете о прибылях и убытках и балансе компании, такие как изъятие капитала и выплата дивидендов. Таким образом, это помогает акционерам и инвесторам принимать более обоснованные решения об их инвестициях.
Обновите свою финансовую отчетность с помощью прогнозного анализа
Для успешного развития бизнеса необходимо смотреть вперед, быть гибким и активно вносить коррективы, принимая лучшие решения. Использование технологий, которые превращают финансовую отчетность в командный вид спорта, где Финансы сотрудничают с бизнесом, — вот что помогает стимулировать финансовую и бизнес-трансформацию.
Программное обеспечение Planful для финансовой отчетности помогает финансовым командам объединять и согласовывать бизнес с корпоративными и финансовыми целями. Наша платформа позволяет быстро развивающимся, динамично развивающимся и гибким командам использовать расширенную аналитику в реальном времени и возможности прогнозного учета, которые экономят время и затраты, устраняют ручные процессы и помогают заблаговременно выявлять возможности для улучшения бизнес-операций, производительности и совместной работы.
Подпишитесь на демоверсию нашей облачной платформы FP&A.
Отчетность
Определение финансовой отчетности — AccountingTools
Что такое финансовая отчетность?
Финансовая отчетность представляет собой финансовые результаты деятельности организации, которые публикуются ее заинтересованными сторонами и общественностью. Эта отчетность является ключевой функцией контролера, которому может помогать сотрудник по связям с инвесторами, если организация является публичной.
Что включается в финансовые отчеты?
Финансовая отчетность обычно включает выпуск финансовых отчетов, которые включают отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств. Также могут быть сопроводительные примечания к раскрытию информации, которые включают более подробную информацию по определенным темам, как это предписано соответствующей концепцией бухгалтерского учета. Кроме того, компания может указать любую финансовую информацию, которую она решит разместить о себе на своем веб-сайте. он также может выпускать годовые отчеты для своих акционеров. Наконец, он может выдать потенциальным инвесторам проспект эмиссии ценных бумаг организацией. Ниже описаны ключевые компоненты финансовых отчетов.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках представляет собой сводку продаж, расходов и прибыли бизнеса за определенный период времени. Показатель продаж в этом отчете называется «верхней строкой», а сообщаемая прибыль или убыток в нижней части отчета называется «нижней строкой». Этот отчет является наиболее просматриваемым из различных отчетов, поскольку он показывает финансовые результаты предприятия.
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс представляет собой агрегированное представление об активах, обязательствах и акционерном капитале предприятия на определенную дату. Эта дата почти всегда является последним днем диапазона дат, используемого для сопроводительного отчета о прибылях и убытках. Его можно использовать для изучения ликвидности бизнеса и его способности погашать долги путем сравнения различных статей активов и пассивов.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств представляет собой агрегированное представление о движении денежных средств предприятия, связанных с его операционной, финансовой и инвестиционной деятельностью. Это полезный отчет для изучения того, как наличные деньги используются в бизнесе. Он может дать лучшее представление о жизнеспособности бизнеса, чем отчет о прибылях и убытках.
Отчет о нераспределенной прибыли
Наименьшим из отчетов является отчет о нераспределенной прибыли. Он детализирует все изменения в нераспределенной прибыли компании за отчетный период. Его часто исключают из пакета финансовой отчетности.
Что включается в финансовые отчеты публичных компаний?
Если компания является публичной, финансовая отчетность также включает квартальную форму 10-Q и годовую форму 10-K, которые подаются в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Годовой отчет, выдаваемый акционерам, может представлять собой урезанную версию, которая называется сводным отчетом. Отчеты могут также включать пресс-релизы, содержащие финансовую информацию о компании. Наконец, публичная компания может участвовать в телеконференциях по доходам, в ходе которых руководство обсуждает финансовые результаты компании и другие вопросы.
Важность финансовой отчетности
Существует несколько причин, по которым финансовая отчетность имеет решающее значение как для организации, выдающей эту информацию, так и для получателей этой информации. Эти причины отмечены ниже.
Мониторинг финансовых результатов
Финансовая информация необходима для мониторинга доходов и расходов, чтобы увидеть, не расходятся ли какие-либо отчетные суммы с ожидаемыми. Точно так же денежные потоки можно отслеживать по линии тренда, чтобы увидеть, генерирует ли бизнес достаточно денежных средств, чтобы оставаться в бизнесе. Если есть проблемы, менеджеры могут продолжить расследование, чтобы увидеть, нужно ли предпринимать какие-либо корректирующие действия. Точно так же финансовая отчетность используется для сравнения активов и пассивов, особенно для контроля за тем, может ли бизнес получить достаточно денежных средств для погашения своих обязательств по мере их наступления.
Сравнение фактических результатов с бюджетом
Во-вторых, результаты финансовой отчетности сравниваются с бюджетом фирмы, чтобы увидеть, насколько ее фактические результаты соответствуют запланированным значениям. Эта информация полезна для внесения корректировок в текущие операции, чтобы привести будущие результаты в большее соответствие с планом. Это вызывает особую озабоченность, когда фактические результаты ниже ковенантов, установленных кредиторами, поскольку это нарушение может привести к отзыву кредиторами непогашенных кредитов.
Конструктивные коэффициенты
В-третьих, внешние стороны используют финансовые отчеты для составления различных коэффициентов, которые можно сравнить с отраслевыми стандартами для оценки эффективности и финансовой устойчивости предприятия. Эти отношения обычно отслеживаются на линии тренда. Результаты используются для определения того, стоит ли инвестировать в бизнес или кредитовать его.
Мониторинг соблюдения
Финансовая отчетность необходима для обеспечения того, чтобы бизнес соблюдал юридические, налоговые и нормативные требования. Таким образом, публичная компания должна будет направить свою финансовую отчетность в Комиссию по ценным бумагам и биржам, а электроэнергетическая компания должна будет представить свою финансовую отчетность в соответствующую регулирующую комиссию. Кроме того, финансовые отчеты являются исходным документом для деклараций по налогу на прибыль. Кроме того, кредитор может захотеть просмотреть финансовые отчеты, чтобы убедиться, что заемщик соблюдает условия займа кредитора.
Кто регулирует финансовую отчетность?
Если компания является публичной, то ее финансовые отчеты регулируются Комиссией по ценным бумагам и биржам. Комиссия по ценным бумагам и биржам особенно тщательно проверяет финансовые отчеты компаний, подающих заявку на первичное публичное размещение акций. Если бизнес является частным, то его финансовая отчетность может быть проверена или проверена сертифицированным бухгалтером (CPA). CPA оценивает достоверность информации, представленной в финансовой отчетности фирмы, исходя из того, насколько хорошо эта информация соответствует стандартам бухгалтерского учета, содержащимся в применимой системе бухгалтерского учета (обычно это общепринятые принципы бухгалтерского учета или международные стандарты финансовой отчетности).
Кто использует финансовые отчеты?
Ряд сторон используют финансовые отчеты как ключевой элемент своих текущих бизнес-решений. Указанные ниже группы являются обычными пользователями этих отчетов.
Акционеры и партнеры
Если бизнес является корпорацией, то ее акционеры хотят просматривать финансовые отчеты, чтобы оценить способность фирмы генерировать прибыль и движение денежных средств. Оба фактора определяют размер дивидендов, которые компания может выплатить акционерам. Изменения этих факторов могут повлиять на решения инвесторов о продолжении владения акциями компании, что может повлиять на цену ее акций. Партнерам в партнерстве нужны финансовые отчеты, чтобы определить размер прибыли, которую они должны указать в своих личных налоговых декларациях, а также его способность создавать денежные потоки, которые будут распределяться между ними. Это важный вопрос для партнеров, поскольку они должны платить подоходный налог со своей доли прибыли партнерства.
Менеджмент
Руководители предприятий являются наиболее жадными читателями финансовых отчетов, поскольку им нужна эта информация для постоянной корректировки операций и финансов фирмы. Эти корректировки необходимы для поддержания конкурентоспособности бизнеса, а также для обеспечения того, чтобы он продолжал приносить достаточную прибыль и денежные потоки, чтобы его владельцы были довольны.
Кредиторы и кредиторы
Если компания заняла деньги у других сторон, то ее кредиторы и торговые кредиторы также могут выпускать финансовые отчеты. Кредиторы обычно требуют, чтобы они получали эти отчеты, чтобы убедиться, что заемщик все еще находится в достаточном финансовом состоянии, чтобы погасить свои долги. Если нет, кредиторы используют финансовые отчеты, чтобы решить, следует ли отозвать кредит. Эта информация также может быть использована для принятия решения о предоставлении дополнительных средств заемщикам. Кредиторы используют финансовые отчеты, чтобы решить, предоставить ли кредит клиенту или скорректировать уже предоставленную сумму. Это особенно важно для кредиторов, когда экономические условия меняют финансовое положение их клиентов.
Клиенты
Когда клиенты совершают крупные покупки, они хотят видеть финансовые отчеты продавца на том основании, что им нужно покупать у стабильного предприятия. Это особенно важно, когда приобретаются сложные системы (например, компьютерные системы). Это не вызывает беспокойства, когда покупки совершаются для товарных позиций.
Служащие
Если компания использует метод управления с открытой книгой, то финансовые отчеты могут выпускаться по всей организации для ознакомления всеми сотрудниками. Эти отчеты также могут использоваться в рамках системы учета ответственности, когда работники несут ответственность за свои сферы деятельности.
Об авторе